Integrador I

Taller N1. Elaboracin de Estado de Situacin Financiera y

Estado de Resultados

AGROINTEGRADOR
PLANTAMIENTO, ANALISIS Y DESARROLLO

ACTIVIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS

DE LA EMPRESA
Los orgenes de Agrointegrador se remontan a 1993, como
continuadora de las actividades de la cooperativa Agrcola de
Ganaderos y la Cooperativa Agrcola Ganadera OHiggins, las que
operaban dos plantas de silos de granos fundadas en la dcada de los
60 y ubicadas en la sexta regin.
Hoy Agrointegrador es una empresa lder en el sector agrcola en la
produccin de limones de exportacin y produccin de ganado
bovino.
La compaa cuenta con una red de 11 sucursales comerciales y 5
fundos de produccin, los cuales se encuentran ubicados en la Regin
Metropolitana y la Novena Regin, zonas donde se concentra el mayor
porcentaje de las siembras de cultivos anuales, frutales, vias,
hortalizas y semilleros del pas, totalizando un 80% de la superficie
agrcola productiva nacional.

BASES DE PRESENTACIN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS
En base los antecedentes entregados por Agrointegrador se obtiene
lo siguiente, junto con los antecedentes complementarios de: Activo
fijo, Anticipo de Proveedores, clientes, depsitos a Plazo, banco BICE,
existencias, forward en dlares, franquicia comercial, ganado vacuno,
impuesto diferido por cobrar, inversin en otras sociedades, inversin
en fondos mutuos, materia prima, plantacin de limoneros, anticipo
de clientes, bonos por pagar, impuesto por pagar, impuesto diferido
por pagar, prstamo entidades financieras, prstamo filial,
proveedores y provisiones. En el que muestra en el siguiente balance.

Con respecto a lo anterior, se realiz la clasificacin para el siguiente

Estado de Situacin Financiera en base a los criterios normativos

Esta clasificacin de realizo mediante IFRS, y las normas utilizadas

para cada antecedente son las siguientes:
-Propiedades Planta y equipos:
Se descont terrenos de la cuenta neta, prrafo.37 y 73, por ser un
elemento de inmovilizado material. Existe leasing financiero Nic 17,
segn parrafo 4 que indica el reconocimiento del arrendamiento en la
presente Nic. La depreciacin acumulada (amortizacin acumulada,
en relacin a la norma), segn prrafo 55 y 75 siendo vlida su
depreciacin en funcin a su uso, siendo utilizada la amortizacin
para cuando el activo est disponible para su uso.

Activo fijo

$ 865.000.000

0,25

Terrenos

$ 216.250.000

0,35

Activo fijo en leasing

$ 302.750.000

0,4

Activo fijo

$ 248.687.500

Dep. acum. Act. Fijo

97.312.500,00

Total

$ 865.000.000

- Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar:

El desglose de esta cuenta se basa en la Nic 1, en la que se indica los
importes por cobrar de clientes de partes relacionadas, anticipos y
otros importes, segn prrafo 78, el detalle es el siguiente.

Facturas en factoring

$ 85.200.000

0,1

Deudores incobrable

$ 42.600.000

0,15

Ctas por cobrar en Emp. $ 63.900.000

Relac.

0,5

$234.300.000

$426.000.000

Utilizando las siguientes cuentas para la clasificacin

0,2
0,55

Facturas en factoring
Deudores
total

$ 85.200.000
$234.300.00
0
$319.500.00
0

-Inventario
Para el caso de los inventarios Nic 2 prrafo 6 letra c indica que
corresponden parte de los activos los materiales en produccin, al
igual que los materiales principales, se puede definir como inventario
en base la norma lo siguiente.

Inventarios

732.000.000

36.000.000

Materiales produccin

9.000.000

Existencias
transito

68.700.000

618.300.000

Materia
prima

en

Existencias

-Activo Biolgico
Se puede considerar activo biolgico todo aquello que sea probable
que fluya a la entidad beneficios econmicos futuros asociados con el
activo, siempre cuando la entidad controle el activo como resultado
de sucesos pasados, siendo la empresa con rubro agrcola aplica el
tratamiento bajo esta norma, segn nic 41 prrafo 10. Se puede
desglosar lo siguiente.

Activos Biolgicos

$
988.000.000

Ganado reproduccin

$
49.000.000

Ganado matadero

$
49.000.000

Plantacin dar de baja

$
222.500.000

Plantacin limoneros

$
667.500.000

-Cuentas por cobrar en entidades Relacionadas

Las cuentas por cobrar se desagregarn en importes por cobrar de
clientes comerciales, de partes relacionadas, anticipos y otros
importes, lo que implica la aplicacin de esta norma (nic 1 prrafo 78
letra b), de la siguiente forma.

Cuentas
por
Relacionadas

Cobrar

Entidades

$
63.900.000

Ctas por cobrar en Emp. Relac.

63.900.000

-Provisiones
Se considera provisin segn Nic 37, cuando la empresa tiene una
obligacin presente (de carcter legal o implcita por la entidad),
como resultado de un suceso pasado; es probable (es decir, existe
mayor posibilidad de que se presente que de lo contrario) que la
empresa tenga que desprenderse de recursos que comporten
beneficios econmicos para cancelar la obligacin; y adems, puede
estimarse de manera fiable el importe de la deuda correspondiente.
En la Norma se hace notar que slo en casos extremadamente raros
no ser posible la estimacin de la cuanta de la deuda.
Provisiones corriente

25.300.000

Provisiones Varias

25.300.000

Provisiones no corriente

$
20.700.000

PIAS

20.700.000

-Efectivo y equivalente de efectivo

El efectivo y equivalente al efectivo corresponden a los saldos de
dinero mantenidos en la compaa, cuentas corrientes bancarias y
otras inversiones financieras con vencimiento menor a 90 das. En lo
que segn Nic 1 parrafo 54, incluir las siguientes partidas.

Efectivo y Equivalentes

corriente banco bice

Inversion en fondos mutuos

Caja moneda Extranjera

Caja moneda Nacional

Cta corriente banco BCI

$
673.8
50.00
0
$
269.00
0.000
$
58.000
.000
$
12.350
.000
$
500.00
0
$

334.00
0.000

-Provisiones
El saldo de la cuenta provisiones al 31 de diciembre del 2014 est
compuesta de la siguiente forma

$
Provisin de gastos varios -corriente

25.300
$

PIAS no corriente

20.700
$

Total provisiones:

46.000

Los montos de estas cuentas estn provisionados bajo la norma

IFRS. En donde, primero AgroIntegrador S.A. provisiona los gastos
varios de cuentas por pagar, lo cual est estipulado en la NIC 37.
Segundo, se encuentra la cuenta PIAS, la que est explcitamente
relacionada por aos de servicios de los trabajadores de la empresa,
los cuales no tienen una fecha estimada para el trmino de sus
servicios.

-Activos Intangibles distintos a la plusvala

Los activos intangibles de AgroIntegrador S.A. son los siguientes

$
Derechos de marca

68.000

$
Total activos intangibles:

68.000

El nico activo intangible que la entidad posee es un derecho de

marca, la cual corresponde a una franquicia comercial.
NOTA 11
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
El detalle de los principales proveedores y acreedores se presentan
a continuacin:

$
Anticipo Clientes- corriente

132.000
$
112.320

Proveedores- corriente
Bono por pagar- no corriente

$
230.000
$

Total:

274.320

Las cuentas anticipo clientes y proveedores estn clasificadas como

pasivos corrientes, mientras que bono por pagar es un pasivo no
corriente. Esto debido al perodo de pago de cada una de las
cuentas. Los montos de estas cuentas representan el valor
razonable de las partidas, estando con su costo amortizado.

Cuentas por Pagar Entidades Relacionadas

Las cuentas por pagar de entidades relacionadas estn compuesta
de un prstamo filial y una deuda con proveedores, los cuales
corresponden a una empresa relacionada. Esto se especifica en el
siguiente cuadro.

Cuentas
por
relacionada

pagar

emp.
$

43.680

Prstamo filial

$ 23.000

Total:

$ 66.680

Activo y Pasivos por impuestos Corrientes y no Corrientes

Los activos corrientes tienen el siguiente tratamiento

Impuestos a
recuperacin

la

Renta

en

procesos

de

$
975

$
I VA crdito

5.525

$
Total

6.500

Los pasivos corrientes tiene el siguiente tratamiento

IVA dbito

7.150

Provisin por impuesto a la

renta

1.540

Impuesto de timbre y estampilla por pagar

2.310

Total

11.000

Activos y pasivos por impuesto diferido reconocidos

Los impuestos diferidos, ya sean activos o pasivos se detallan en el

siguiente cuadro
Activos

Diferencia
permanente

Pasivos

$
2.600
$

PPE

36.000
$

Otros

23.400

$
Total

26.000

$
36.000

Patrimonio

El capital est formado por las siguientes cuentas, al 31 de

diciembre de 2014

Capital autorizado

$
2.000.000

Acciones emitidas

($
12.000)

Acciones suscritas

($
22.000)

Prima de emisin

$
420.000

Debido a la enajenacin de acciones de AgroIntegrador S.A. se

gener una ganancia, por el precio de venta por sobre la par.

Otras Reservas
Reserva
dividendos

futuros

Reserva revalorizacin activo fijo

$
251.000
$
23.000
($

Dividendos provisorios

52.000)

Total:

$
222.000

Reservas futuros dividendos, el monto de esta cuenta se

encuentra reservado para la distribucin de futuros dividendos.
Reserva revalorizacin activo fijo, la cifra de esta cuenta se debe
al cambio de valor razonable de los activos fijos de la
organizacin, los cuales se encuentran bajo el mtodo de
revalorizacin.
Dividendos provisorios, durante el perodo a los accionistas de la
organizacin se le repartieron dividendos. Esto es lo que origina
el monto de esta cuenta.
Inters minoritario
La empresa AgroIntegrador S.A. tiene una participacin minoritaria
(no controladora), la cual tiene el valor de $6.320.000 sobre el
capital pagado al 31 de diciembre de 2014.

ESTADOS FINANCIEROS

Correspondientes al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014.

ACTIVIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS

DE LA EMPRESA
Food Express fue constituida en 2014, la cual se vincula con la
tradicin gastronoma de los fundadores, cuyas primeras
aproximaciones a este negocio comienzan en la Hacienda El Cndor.
La dotacin de la empresa alcanz los 3.000 trabajadores al 31 de
diciembre de 2014.
Food Express tiene como objetivo ser reconocida por su gusto por los
detalles, variedad de sabores y preparacin gourmet.

Los estados Financieros de Food Express, correspondientes al ejercicio

terminado al 31 de diciembre de 2014 fueron aprobados por el
Directorio el da 29 de enero del 2015.

BASES DE PRESENTACIN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS
2.1 Principios Contables

Los estados financieros de Food Express al 31 de diciembre de 2014,

han sido preparados de acuerdos a las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF), emitidas por el International Accounting
Standards Board (IASB), y aprobados por su Directorio en sesin
celebrada con fecha 07 de febrero de 2014.
Los presentes estados financieros reflejan fielmente la situacin
financiera de Food Express al 31 de diciembre de 2014, y los
resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio neto y los
flujos de efectivos por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de
2014.

Saldos del Libro Mayor y Clasificacin para el Estado de

Situacin Financiera

Clientes

7.446.22
0

Proveedor
es
Acreedore
s

Deud.
Com.

7.446.2
20

Acreed.
C.

Prest. Ent.
R.

10.000.0
00
NO CTE

Acc.
SADA
Acc. NACL

Pr. No
dev. i

10.000.
000

Part.
Min.

5.831.000

Ing. Vtas

8.820.00
0

Ing.
Ord

8.820.0
00

Gto.
Public.

1.260.50
4

Gto.
Merc.

1.260.5
04

1.000.000

6.831.00
0
475.000
55.000

530.000

Gto. Arri.
Gto.
Remun.

600.000
5.000.00
0

Capital

100.000.0
00

Acc.
Emit.

20.000.0
00

Gto.
Adm.

5.600.0
00

Cap.
Emit.

100.000.
000

Acc.
Prop.

20.000.
000

Oblig.
Banc.

20.000.0
00

IVA x P
IVA DF

345.800
1.675.800

Rem. X P

500.000

Prst.
Dev. I

20.000.
000

CxP
Impto

2.021.60
0

Dep.
Acum

154.062

Otros
Pasv.

654.06
2

Deud. In.

148.924

148.92
4

Div. Prov.

Res.
Ret.

400.000

400.00
0

Mayor
Valor.
Ut. X
Reval.

16.005.00
0

Otras
Gan.

16.724.3
28

Otras
Perd.

719.328

Cto.
Venta

4.900.0
00

Dep.a
plazo

2.000.00
0

Deterioro
T.

50.000

Cto.
Ventas

4.900.
000

2.000.0
Otros AF
00

Prd. X
baja

50.000

Gto. Ser.
Ba.
Det.
Accns.

3.106.0
00

IVA C

1.888.82
4

Inv. En
Asoc.

13.000.0
00

CxC Im.
Cte

1.888.8
24

Inv. En
Asoc.

13.000.
000

25.000

Deprec.
Prd. VNR

154.062
300.000

Otras
Prd,

3.585.
062

Estado de Situacin Financiera

Estado de Situacin Financiera Clasificado

Activos
Activos, Corriente
Activos Corrientes en Operacin
Efectivo y Equivalentes al Efectivo

$ 98.544.580

Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados

Activos Financieros Disponibles para la Venta
Otros Activos Financieros

$ 2.000.000

Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar

$ 7.446.220

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas

Inventarios

$ 1.800.000

Activos Biolgicos
Activos de Cobertura
Activos Pignorados como Garanta Sujetos a Venta o a una Nueva Pignoracin
Pagos Anticipados

600.000

Cuentas por cobrar por Impuestos Corrientes

$ 1.888.824

Otros Activos
Activos No Corrientes y Grupos en Desapropiacin Mantenidos para la Venta
Activos No Corrientes
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Otros Activos Financieros
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Inversiones en Asociadas Contabilizadas por el Mtodo de la
Participacin
Otras Inversiones Contabilizadas por el Mtodo de la Participacin

13.000.000

3.350.000

Activos Intangibles
Propiedades, Planta y Equipo
Activos Biolgicos
Propiedades de Inversin
Activos por Impuestos Diferidos
Activos Pignorados como Garanta Sujetos a Venta o a una Nueva Pignoracin
Activos de Cobertura
Pagos Anticipados
Efectivo de Utilizacin Restringida o Pignorado
Otros Activos

Activos, Total

-$

400.000

Patrimonio Neto y Pasivos

Pasivos, Corrientes
Pasivos Corrientes en Operacin, Corriente
Prstamos que Devengan Intereses

400.000

129.029.624

Prstamos Recibidos que no Generan Intereses

Otros Pasivos Financieros
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Provisiones
Cuentas por Pagar por Impuestos Corrientes
Otros Pasivos
Ingresos Diferidos
Obligacin por Beneficios Post Empleo
Pasivos de Cobertura
Pasivos Acumulados o Devengados
Pasivos Incluidos en Grupos en Desapropiacin .
Pasivos, No Corrientes
Prstamos que Devengan Intereses
Prstamos Recibidos que no Generan Intereses
Otros Pasivos Financieros
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Provisiones
Pasivos por Impuestos Diferidos
Otros Pasivos
Ingresos Diferidos
Obligacin por Beneficios Post Empleo
Pasivos de Cobertura
Patrimonio Neto
Capital Emitido
Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas
Resultados Retenidos (Prdidas Acumuladas)
Utilidades del Ejercicio
Prima de Emisin
Participaciones Minoritarias

Patrimonio Neto y Pasivos, Total

Estado de Resultados
Estado de Resultados Integrales
por Funcin
Estado de Resultados

$ 6.831.000
$ 250.000
$ 2.021.600
$ 654.062

$ 20.000.000
$ 10.000.000

$ 100.000.000
-$ 20.000.000
-$
$

400.000
.999.838

530.000

$129.886.500

Ingresos Ordinarios
Costo de Ventas

8.820.000
-4.900.000

Otros Ingresos de Operacin

Costos de Mercadotecnia

-1.260.504

Costos de Distribucin
Investigacin y Desarrollo
Gastos de Administracin

-5.600.000

Costos de Reestructuracin
Otros Gastos Varios de Operacin
Costos Financieros [de Actividades No Financieras]
Participacin en Ganacia (Prdida) de Asociadas Contabilizadas por el Mtodo de la Participacin
Diferencias de Cambio
Resultados por Unidades de Reajuste
Ganacia (Prdida) por Baja en Cuentas de Activos no Corrientes no Mantenidos para la Venta,
Total
Minusvala Comprada Inmediatamente Reconocida
Otras Ganacias (Prdidas)

12.990.3
42

Gasto (Ingreso) por Impuesto a las Ganacias

Ganacia (Prdida) de Operaciones Discontinuadas
Ganacia (Prdida) del Ejercicio

9.999.8
38

50.0
00