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CONTABILIDAD DE UNA PERSONA MORAL

INSTRUCCIONES: Llevar la contabilidad mensual de una empresa: realizar


plizas de diario, ingresos y egresos, Balanza de comprobacin, Estado de
Resultados y Balance General. (El nombre de la empresa es a criterio del alumno,
para lo cual deber obtener un RFC de persona moral).
Para el clculo de la nmina, considerar mnimo 3 trabajadores, uno con salario
mnimo, el segundo con salario mayor al mnimo sin que supere los 3 smgdf, y el
tercer trabajador que supere los 3 smgdf. Se deber realizar clculos detallado de
las cuotas obreras patronales, as como de las retenciones de impuestos.
Efectuar la provisin de impuestos mensualmente.
Efectuar el cierre de mes de cada periodo.
Considerar el coeficiente de utilidad de 0.2500
Realizar el resumen de pago de impuestos anual
Al final del ejercicio anual se deber aperturar la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta,
as como la actualizacin de la misma.
En el caso de obtener prdida fiscal, actualizarla por primera vez.
Realizar la conciliacin contable-fiscal.
Con los datos obtenidos realizar la Declaracin Informativa Mltiple, as como
realizar la declaracin anual en la plataforma electrnica (DEM).
Nota: Los clculos de nmina, retenciones, cuotas obrero-patronal, impuestos,
resumen de pagos provisionales, actualizaciones, los debern realizar en archivo
anexo de Excel.

ENERO 2014
1. Se inici una empresa con $150,000 en la cuenta de efectivo, $500,000 en
una cuenta de cheques, mercancas por $500,000, Mobiliario y equipo de
oficina por $30,000, Equipo de transporte por $100,000, Proveedores $
150,000, Documentos a cargo de la empresa por $130,000.
2. Se compr al contado, artculos de papelera y de oficina por la cantidad de
$20,000 ms IVA. (Considerar papelera como un activo diferido inicial).

3. Se vendieron mercancas por $150,000 ms IVA, el cliente nos pag el 50%


al contado, el 30% a crdito y por el resto nos firmaron documentos a
nuestro favor. El costo de la venta es de $100,000.
4. Se vendieron ms artculos por la cantidad de $ 75,000; nos pagaron al
contado, por lo cual se les hizo un descuento sobre ventas de $ 5000. El
costo de la venta fue de $50,000
5. Se vendieron artculos a crdito por un importe de $ 300,000. El costo de la
venta fue de $ 200,000.
6. Se compraron de oportunidad mercancas a crdito en otra ciudad a un
precio ms barato por el importe de $80,000
7. Se paga la nmina de la primera quincena del mes de Enero del 2014.
8. De las compras anteriores se tuvieron gastos por el traslado de dichas
mercancas por un importe de $5,000. Se pag con cheque.
9. Se paga la nmina de la segunda quincena del mes de Enero del 2014.
10. Los proveedores nos concedieron descuentos sobre las compras a crdito
por $1,500, importe que se abon a nuestra cuenta.
11. Debido al cierre de mes se deposit $100,000 en efectivo a la cuenta del
banco, con el propsito de no tener mucho efectivo en caja.
12. Se efecta la provisin de impuestos del mes de Enero 2014.

FEBRERO 2014

1. Asiento de apertura de acuerdo a los saldos finales del mes de enero 2014.
(Balance General).
2. Se compran mercancas de contado por un importe de $ 50,000 ms IVA.
3. Se contrata una prima de seguros para amparar las mercancas de bodega,
por un importe de $ 20,000 ms IVA. Se paga de contado.
4. Se gestiona un prstamo al banco por un importe de $100,000, por lo cual
el banco nos retiene por concepto de intereses el 5% sobre el importe de la
transaccin, el cual nos lo descuenta al momento de otorgarnos el
prstamo. Por el prstamo abrimos una cuenta bancaria.
5. Se paga la nmina correspondiente a la primera quincena del mes de
Febrero 2014.
6. Le concedemos un prstamo al socio Luna, por un importe de $50,000, se
le da un cheque por el importe de la transaccin, y por ser socio, nos firma
un pagar a 2 aos.
7. Vendemos mercancas por un importe de $70,000 ms IVA, de contado. El
costo de la venta anterior fue de $50,000
8. Pagamos la renta de un local comercial por un importe de $ 5,000
mensuales netos. Pagamos la renta de todo el ao por anticipado. (FEBDIC).
9. Pagamos luz elctrica por un importe de $5,000 ms IVA, va transferencia.
10. Vendemos mercancas por un importe de $100,000 ms IVA, 30% contado,
20% a crdito de 1 ao, y resto a crdito a 2 aos. (por la venta a crdito
nos firman pagares). El costo de la venta anterior fue de $75,000.
11. Se paga la nmina correspondiente a la segunda quincena del mes de
Febrero 2014.
12. Se pagan los impuestos correspondientes al mes de Enero 2014.
13. Se provisionan los impuestos del mes de Febrero 2014.
MARZO 2014

1. Asiento de apertura de acuerdo a los saldos finales del mes de Febrero


2014. (Balance General).
2. Se paga el 30% de la deuda que tenemos con nuestros proveedores
(proveedor de asiento de apertura del mes de enero).
3. Se paga la nmina correspondiente a la primera quincena del mes de
Marzo 2014.
4. Pagamos los impuestos correspondientes al mes de Febrero 2014.
5. Se vende mercancas de contado por un importe de $40,000 ms IVA. El
costo de la venta anterior fue de $30,000
6. Se vende mercancas a crdito comercial por un importe de $50,000 ms
IVA. El costo de la venta anterior fue de $35,000
7. Cobramos el 50% de la deuda que tienen nuestros clientes. Nos pagaron
con cheque.
8. Se paga la nmina correspondiente a la segunda quincena del mes de
Marzo 2014.
9. Pagamos agua potable por un importe de $500 de contado
10. Se provisionan los impuestos correspondientes al mes de Marzo 2014.

ABRIL 2014
1. Asiento de apertura de acuerdo a los saldos finales del mes de Marzo 2014.
(Balance General).

2. Compra de mercancas a crdito por un importe de $100,000 ms IVA.


3. Vendemos mercancas de contado (ms IVA) con un margen de utilidad del
40% sobre el precio de costo. El precio de costo de las mercancas
vendidas es de $70,000.
4. Vendemos mercancas a crdito (ms IVA) con un margen de utilidad del
45% sobre el precio de costo. El precio de costo de las mercancas
vendidas es de $100,000.
5. Pagamos la nmina de la primera quincena del mes de Abril 2014.
6. Compra de papelera y tiles de escritorio por un importe de $ 5,000 ms
IVA, se paga va transferencia.
7. Se pagan los impuestos correspondientes al mes de Marzo 2014.
8. El socio Luna nos abona el 5% del prstamo otorgado en el mes de
Febrero.
9. Pago de contado de agua potable por $500
10. Pago de lnea telefnica por $1,500 ms IVA, se paga con cheque.
11. Se paga la nmina de la segunda quincena del mes de Abril.
12. Se provisionan los impuestos del mes de Abril 2014.

MAYO 2014

1. Asiento de apertura de acuerdo a los saldos finales del mes de Abril 2014.
(Balance General).
2. Compra de mercancas a crdito por $300,000 ms IVA.
3. Vendemos mercancas de contado (ms IVA) con un margen de utilidad del
40% sobre el precio de costo. El precio de costo de las mercancas
vendidas es de $70,000.
4. Compra de mercancas de contado por un importe de $ 30,000 ms IVA.
5. Venta de mercancas por un importe de $150,000 ms IVA, 30% de
contado, 40% a crdito sin documentos y por el 30% nos firman pagar a
un ao. El precio de costo es de $80,000.
6. Pagamos el 30% de la deuda actual que tenemos con los proveedores.
7. Pagamos la nmina de la primera quincena del mes de Mayo 2014.
8. Se pagan los impuestos correspondientes al mes de Abril 2014.
9. Pago de contado de agua potable por $500
10. Pago de lnea telefnica por $1,500 ms IVA, se paga con cheque.
11. Se paga la nmina de la segunda quincena del mes de Mayo.
12. Pago de luz elctrica por un importe de $6,000 ms IVA.
13. Se provisionan los impuestos del mes de Mayo 2014.

JUNIO 2014
1. Asiento de apertura de acuerdo a los saldos finales del mes de Mayo 2014.
(Balance General).
2. Compra de mercancas de contado por un importe de $ 80,000 ms IVA.

3. Pago de honorarios al Contador por un importe de $25,000 netos.


4. Vendemos mercancas de contado (ms IVA) con un margen de utilidad del
30% sobre el precio de costo. El precio de costo de las mercancas
vendidas es de $30,000.
5. Venta de mercancas por un importe de $50,000 ms IVA, 30% de contado,
40% a crdito sin documentos y por el 30% nos firman pagar a un ao. El
precio de costo es de $35,000.
6. Nos pagan el 50% de la deuda que tienen nuestros clientes.
7. Pagamos la nmina de la primera quincena del mes de Junio 2014.
8. Se pagan los impuestos correspondientes al mes de Mayo2014.
9. Pago de contado de agua potable por $500
10. Pago de lnea telefnica por $1,500 ms IVA, se paga con cheque.
11. Se paga la nmina de la segunda quincena del mes de Junio.
12. Se provisionan los impuestos del mes de Junio 2014.

JULIO 2014
1. Asiento de apertura de acuerdo a los saldos finales del mes de Junio 2014.
(Balance General).
2. Compra de mercancas de contado por un importe de $ 50,000 ms IVA.
3. Pago de honorarios a un asesor legal por la futura compra de un terreno,
por un importe de $5,000 netos.

4. Vendemos mercancas de contado (ms IVA) con un margen de utilidad del


30% sobre el precio de costo. El precio de costo de las mercancas
vendidas es de $30,000.
5. Venta de mercancas por un importe de $50,000 ms IVA, 30% de contado,
40% a crdito sin documentos y por el 30% nos firman pagar a un ao. El
precio de costo es de $35,000.
6. Compramos equipo de cmputo por un importe de $30,000 ms IVA.
(Realizar en Excel clculo de depreciacin fiscal de conformidad con la
LISR)
7. Pagamos la nmina de la primera quincena del mes de Julio 2014.
8. Se pagan los impuestos correspondientes al mes de Junio 2014.
9. Pago de contado de agua potable por $500
10. Pago de lnea telefnica por $1,500 ms IVA, se paga con cheque.
11. Se paga la nmina de la segunda quincena del mes de Julio.
12. Se provisionan los impuestos del mes de Julio 2014.

AGOSTO 2014
1. Asiento de apertura de acuerdo a los saldos finales del mes de Julio 2014.
(Balance General).
2. Compra de mercancas de contado por un importe de $ 40,000 ms IVA.
3. Pago de luz elctrica por un importe de $6,000 ms IVA.

4. Venta de mobiliario y equipo de oficina de medio uso por $1,500. Nos lo


pagan en efectivo.
5. Venta de mercancas por un importe de $100,000 ms IVA, 30% de
contado, 40% a crdito sin documentos y por el 30% nos firman pagar a
un ao. El precio de costo es de $70,000.
6. Compra de accesorios de cmputo (teclado, mouse, cable de internet, etc.)
por un importe de $ 3,000 ms IVA.
7. Pagamos la nmina de la primera quincena del mes de Agosto 2014.
8. Se pagan los impuestos correspondientes al mes de Julio 2014.
9. Pago de contado de agua potable por $500
10. Pago de lnea telefnica por $1,500 ms IVA, se paga con cheque.
11. Se paga la nmina de la segunda quincena del mes de Agosto.
12. Se provisionan los impuestos del mes de Agosto 2014.

SEPTIEMBRE 2014
1. Asiento de apertura de acuerdo a los saldos finales del mes de Agosto
2014. (Balance General).
2. Compra de mercancas a crdito por un importe de $ 200,000 ms IVA.
3. Pago de luz elctrica por un importe de $6,000 ms IVA.
4. Venta de mercancas de contado por un importe de $150,000 ms IVA, el
costo de lo vendido fue de $ 75,000

5. Cobramos el 30% de la deuda que tienen nuestros clientes.


6. Pagamos el 10% de la deuda que tenemos con nuestros proveedores.
7. Compra de artculos de papelera por un importe de $5,000 ms IVA.
8. Pagamos la nmina de la primera quincena del mes de Septiembre 2014.
9. Se pagan los impuestos correspondientes al mes de Agosto 2014.
10. Pago de contado de agua potable por $500
11. Pago de lnea telefnica por $1,500 ms IVA, se paga con cheque.
12. Se paga la nmina de la segunda quincena del mes de Septiembre
13. Se provisionan los impuestos del mes de Septiembre 2014.

OCTUBRE 2014
1. Asiento de apertura de acuerdo a los saldos finales del mes de Septiembre
2014. (Balance General).
2. Compra de mercancas de contado por un importe de $ 100,000 ms IVA.
3. Pago de honorarios al Contador por un importe de $20,000 netos.
4. Vendemos mercancas de contado (ms IVA) con un margen de utilidad del
60% sobre el precio de costo. El precio de costo de las mercancas
vendidas es de $40,000.

5. Venta de mercancas por un importe de $140,000 ms IVA, 50% de


contado, 50% a crdito sin documentos. El precio de costo es de $60,000.
6. Nos conceden financiamiento por la institucin financiera Banamex por un
importe de $300,000, nos cobran intereses por el 7% sobre el importe del
prstamo.
7. Pagamos la nmina de la primera quincena del mes de Octubre 2014.
8. Se pagan los impuestos correspondientes al mes de Septiembre 2014.
9. Pago de contado de agua potable por $500
10. Pago de lnea telefnica por $1,500 ms IVA, se paga con cheque.
11. Se paga la nmina de la segunda quincena del mes de Octubre 2014.
12. Se provisionan los impuestos del mes de Octubre 2014.

NOVIEMBRE 2014
1. Asiento de apertura de acuerdo a los saldos finales del mes de Octubre
2014. (Balance General).
2. Compra de mercancas de contado por un importe de $ 80,000 ms IVA.
3. Pagamos la nmina de la primera quincena del mes de Noviembre 2014.
4. Pago a proveedores por el 20% del saldo actual.
5. Vendemos mercancas de contado (ms IVA) con un margen de utilidad del
60% sobre el precio de costo. El precio de costo de las mercancas
vendidas es de $60,000.

6. Pago de luz elctrica va transferencia por un importe de $3,000 mas IVA.


7. Le concedemos un prstamo a un socio por un importe de $10,000, le
damos un cheque.
8. Se pagan los impuestos correspondientes al mes de Octubre 2014.
9. Pago de contado de agua potable por $200
10. Pago de lnea telefnica por $1,500 ms IVA, se paga con cheque.
11. Se paga la nmina de la segunda quincena del mes Noviembre 2014.
12. Se provisionan los impuestos del mes de Noviembre 2014.

DICIEMBRE 2014
1. Asiento de apertura de acuerdo a los saldos finales del mes de Noviembre
2014. (Balance General).
2. Compra de mercancas de contado por un importe de $ 60,000 ms IVA.
3. Pagamos la nmina de la primera quincena del mes de Diciembre 2014.
4. Los clientes nos pagan el 50% de su deuda.
5. Vendemos mercancas de contado (ms IVA) con un margen de utilidad del
70% sobre el precio de costo. El precio de costo de las mercancas
vendidas es de $50,000.

6. Compra de Automvil utilitario para la empresa (se da el 20% de contado y


resto a crdito), por un importe de $125,000 con IVA incluido.
7. Le concedemos un prstamo a un socio por un importe de $10,000, le
damos un cheque.
8. Se pagan los impuestos correspondientes al mes de Noviembre 2014.
9. Pago de contado de agua potable por $300
10. Pago de lnea telefnica por $1,500 ms IVA, se paga con cheque.
11. Se paga la nmina de la segunda quincena del mes Diciembre 2014.
12. Se provisionan los impuestos del mes de Diciembre 2014.
NOTA: Considerar los prstamos otorgados a socios como dividendos fictos.