DETERMINACIN

La empresa LOS VARGAS SAC con ruc 20100800960 presenta la siguiente

informacin para la determinacin de su impuesto a la renta de tercera categora
para el ejercicio 2010. Esta empresa tiene Menos de 20 trabajadores y es
comercial.
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Utilidad antes de participaciones e impuestos

1,200,000
600,000
600,000
155,000
135,000
310,000

GASTOS CONTABILIZADOS
Remuneraciones al directorio

s/. 50,000

Depreciacin de maquinaria adquirido en Junio a s/. 10,500 con una tasa

del 20%

Gastos de representacin s/. 50,000

Gastos varios con nota de venta 1,500
Multa a la municipalidad
Alquiler se local

s/. 2,000

s/. 12,000

Determinar indicando la base legal, si todos los gastos indicados son deducibles o
se debe adicionar algo para la determinacin del impuesto a la renta. Envalo a
travs de Determinacin.

Analizando el Artculo 37 de la ley del impuesto a la renta

Concepto
1.-Renumeraciones Al Directorio pagadas en exceso para el
impuesto a la renta
A.-Utilidad antes del Impuesto

28,400.00

310,000

B.- Remuneraciones al directorio contabilizada como

gastos
50,000
C.- Total utilidad ms remuneraciones..
D.- Total remuneraciones aceptadas como deduccin 6%
...

E.- Remuneraciones al directorio adicionales a la utilidad (B-E)

360,0000

21,600

B.LEGAL Inciso m articulo 37 ley imp. a la renta, inciso I artculo

21 del reglamento
28,400

2.-Depreciacion Calculada en Exceso

612.50

A.- Valor de Adquisicin Junio 2010

B.- Depreciacin calculada con el 20%
10,500.00 x 20% x7..
12
C.- Depreciacin aceptada (tasa 10%)
10,500 x 10% x 7..
12

1,225

D.- Exceso, adicionales a la utilidad (B-C)..

612.50

Base Legal articulo 38 al 43 de la ley artculo 22 del reglamento del

impuesto a la renta
612.50
3.- Gastos de Representacin

44,000.0

A.-Ingresos Brutos Registrado

1,200,000
B.-Gastos de Representacin permitido 0.5% de los ingresos
brutos hasta un lmite de 40UIT (40 x3600=144,000),1200.00 x
0.5%..............................................................................................

6,000.00

C.- Gastos de Representacin registrada con Factura

50,000.00

D.- Diferencia Adicionales a la Utilidad (B-C)

44,000.00

Legal Inciso q articulo 37 ley impuesto a la renta, inciso I artculo

21 del reglamento.
4.-Gastos Sustentados con Comprobantes de Pago No Validos.
a) Gastos varios con notas de ventas.

2,000.00
2,000.00

B.-Legal Inciso j articulo 44 ley impuesto a la renta, inciso n

artculo 25 del reglamento.
5.-Multa a la Municipalidad
Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Cdigo
Tributario y, en general, sanciones aplicadas por el Sector Pblico
Nacional, tampoco son deducibles para la determinacin del
Impuesto al Renta. Artculo 44 con el literal c

8,400.00
6.- Importes Cargados en el Ejercicio
a) Alquiler de local

12,000.00

b) Limite
Por el Alquiler : 30% de 12,000.00
c) Diferencia Adicionales (A-B)

3,600.00
8,400.00

Base Legal inciso s) del Artculo 37 de la ley del impuesto a la

renta
7.- TOTAL ADICONES A LA UTILIDAD IMPONILBLE

1+2+3+4+5

83,412.50

Ventas Netas

1,200,000.00

Costo de Ventas

600,00.00

Utilidad Bruta

600,000.00

Gastos Administrativos

155,000.00

Gastos de Ventas

135,000.00

Utilidad antes de Participaciones e

Impuestos

310,000.00

Ms Adiciones

83,412.50

Utilidad Neta Imponible

393,412.50

Impuesto a la Renta de Tercera Categora

30%

118,023.75

Utilidad Neta

275,388.75