CONTA FINANC - GRAU - ECO - Ejercicios Propuestos y Soluciones

CONTAI GRAUADE
EJERCICIOSPROPUESTOSCON
SOLUCIONES
Profesor:lexdeJaureguizar
CONTAI GRAUADE
23EJERCICIOSPROPUESTOS
CONTAIGRAUADEEJERCICIOS
Ejercicio n 1
Una empresa individual, cuyo objeto social es la compra-venta de ordenadores y otro material
informtico, debe proceder a la valoracin y clasificacin de sus elementos patrimoniales, que a
continuacin se relacionan, presentando para ello la situacin patrimonial en forma de BALANCE:
1. Dinero en efectivo, 324 .
2. Facturas pendientes de cobro, del cliente A por 420 y del cliente B por 781 .
3. Prstamo concedido por el Banco C, pendiente de pago, en plazos mensuales, durante los
prximos 8 meses, por 3.005 .
4. Existencias de diversos elementos informticos para su venta: 50 unidades del tipo D de valor
12 /unidad, 30 unidades del tipo E de valor 720 /unidad, 40 unidades del tipo F de valor 190
/unidad, y 7 unidades del tipo G de valor 180 /unidad.
5. Debe facturas a los siguientes proveedores: a H por 763 , a I por 1.240 , y a J por 420 .
6. Dispone de un saldo en cuenta corriente abierta en el Banco C, por valor de 2.795 .
7. Tiene, de su propiedad y totalmente pagados, mobiliario de oficina, para el uso empresarial,
por valor de 4.500 , de los que se espera an poder usarlos durante 6 aos ms.
8. Tiene igualmente de su propiedad, diversos elementos informticos y de telecomunicaciones,
para el uso empresarial (no para su venta), por valor de 7.800 , de los que se espera an
poder usarlos durante 3 aos ms.
La aportacin de capital del empresario individual, se estima equivalente a la diferencia entre los
elementos anteriores que compongan su Activo y aquellos otros que compongan su Pasivo.
Ejercicio n 2
1.Constituimos una empresa mediante la apertura de una cuenta bancaria y posterior aportacin
de los socios, de un total de 80.000 .
2. Se contrata el alquiler del local de negocio. Para ello se paga el mes en curso (primer mes del
semestre), ms dos de fianza. El total pagado es de 1.500 .
3. Se compran los muebles para la oficina. La factura sube 2.400 , de los que se dejan a deber
900 a 120 das.
4. Se compra, al contado, la primera partida de mercaderas. Su valor es de 6.000 .
5.Se vende genero, por valor de 5.900 , la mitad al contado, y el resto a 30 das.
6.Se paga la nomina al personal, por valor de 9.000 .
7.Se pagan los recibos de la luz y del agua, por valor de 350 en total.
8. Se vende genero, totalmente a crdito, por valor de 4.200 .
9.El cliente del apartado 5 nos enva pagar por el valor pendiente. Al vencimiento del mismo,
ingresamos el pagar en la cuenta corriente.
10. El cliente del apartado 8 nos enva una letra aceptada, que se remite al banco para su
descuento. Por este concepto el banco cobra 85 . Al vencimiento, ms un tiempo prudencial,
el banco no comunica incidencia alguna con relacin a esta letra.
11. Se compra ms genero, esta vez a crdito, por valor de 12.000 , a 90 das.
12. El proveedor del apartado 11 nos solicita la aceptacin de letra a nuestro cargo, cosa que
hacemos.
13. Pagamos la deuda pendiente generada en el apartado 3.
14. Realizamos ventas, al contado, por valor de 8.100 .
15. Obtenemos un prstamo del banco, por valor de 120.000 , que se abona ntegramente en la
cuenta, salvo 600 por gastos de estudio y corretaje del mismo. Se pagar, de una sola vez,
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dentro de tres aos.
16. Pactamos el pago anticipado al proveedor del apartado 11, al que habamos aceptado una
letra en el apartado 12. Por este motivo (pronto pago), conseguimos un descuento del 0,75%.
17. Contratamos la compra de una importante partida de genero, para lo cual anticipamos 75.000
.
18. Se vende genero por 15.000 , la mitad al contado.
19. Un cliente nos transfiere a la cuenta 5.000 para liquidar diversas facturas.
20. Al cabo de cinco meses de haber anticipado parte de la compra del apartado 17, recibimos el
genero, cuyo valor asciende a 180.000 . Pagamos 80.000 ms en este momento, y el resto
se pagar a 60 das.
21. Se pagan cinco meses del alquiler del local de negocio.
22. Se vende, a crdito, genero por 45.000 .
23. El prstamo obtenido en el apartado 15 devenga un inters del EURIBOR + 3,25%, anual,
correspondiente al primer semestre. El EURIBOR base es del 1,75%. El banco carga
directamente en cuenta la cantidad devengada.
24. Se sabe que a final de semestre, el genero que todava est en nuestro poder tiene un valor
de coste de 138.000 .
SE PIDE: Contabilizar todos los puntos anteriores en Diario y Mayor, y presentar la situacin
patrimonial y de resultados de esta empresa.
Ejercicio n 3
Una empresa inicia su actividad el da uno de octubre, con los siguientes elementos de activo,
pasivo y patrimonio neto (en euros):
Existencias de materias primas, 8.042,00; Maquinaria valorada en 9.300,00; Elementos de
transporte, 1.800,00; Letras aceptadas a favor de proveedores, con vencimiento a 30 das, 540,00;
Muebles e instalaciones comerciales, 3.200,00; Existencias de productos acabados, 8.320,00;
Capital suscrito y desembolsado, 30.000,00; Facturas de proveedores, pendientes de pago,
7.500,00; Tesorera, 7.378,00.
Las transacciones efectuadas en el ltimo trimestre del ao, son las siguientes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Ventas al contado por 7.800,00.

Compras al contado de materias primas por 1.368,70, y a crdito por valor de 11.238,90.
Paga gastos de publicidad por 873,50.
Los gastos de personal importan nominalmente 7.540,00, de los que 1.320,00 son seguros a
cargo de la empresa. A los trabajadores se les retiene por IRPF 1.120,00, y se les deduce por
seguros sociales 350,00. Se paga a los trabajadores el importe neto de los sueldos.
Ventas a crdito por 14.128,00.
Cobro de clientes por 4.789,30, y giro de letras a cargo de los clientes, que aceptan, por
6.500,00.
Una entidad financiera concede un prstamo de 5.000,00, que se ingresa en la cuenta. Este
prstamo, que se pagar ntegramente dentro de 9 meses, devenga el 5% anual, pagndose
a finales de ao los intereses del primer trimestre.
Se pagan a su vencimiento las letras a cargo de la empresa que constan en la situacin
patrimonial inicial.
Se aceptan otras letras a proveedores, por un valor de 6.425,89.
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10. Se paga a proveedores 8.350,00.
11. Se descuentan en una entidad financiera las letras giradas y aceptadas por clientes del
apartado 6, por lo que se generan intereses de descuento por 184,32.
12. Se paga a la Seguridad Social las tres cuartas partes del saldo pendiente de pago.
13. La entidad financiera donde mantenemos cuenta nos comunica que nos han ingresado los
intereses a nuestro favor por la evolucin del saldo disponible, que equivale a 40,50, despus
de haberse retenido a cuenta el 19%.
14. Se pagan suministros por 459,63.
15. Se sabe que de las letras descontadas en el apartado 11 ya han vencido algunas, por valor
de 4.800,00, siendo todas ellas atendidas por los clientes.
SE PIDE: Situacin patrimonial inicial en forma de Balance, registro contable de las operaciones en
Diario y Mayor, y Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos.
Ejercicio n 4
Una sociedad inicia su ejercicio econmico con los siguientes activos y pasivos:
Saldo pendiente de cobro a clientes: 32.000 ; Saldo pendiente de pago a
proveedores: 17.500 ; Disponible en cuenta corriente bancaria: 2.100 ; Mobiliario:
5.000
La diferencia entre los diferentes elementos de activo y pasivo, ser el patrimonio neto, compuesto
exclusivamente por el Capital de la entidad.
Las operaciones realizadas durante el periodo han sido las siguientes:
1. Se han comprado mercaderas a crdito por 45.000 .
2. Se han vendido, mitad al contado y resto a crdito, todas las existencias adquiridas, por un
valor de 72.800 .
3. Se han recibido pagars de clientes por 40.000 , que han pagado a su vencimiento.
4. Se ha pagado a proveedores un total de 49.500 .
5. Se ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 9.300 .
6. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 580 , al igual que su alquiler, que
ha sido de 900 .
Se pide: Registrar todo lo necesario en Diario y Mayor, y montar la hoja de trabajo que partiendo de
un Balance de Sumas y Saldos permita conocer el resultado y la situacin econmico financiera al
finalizar el ejercicio.
Ejercicio n 5
proveedores: 27.500 ; Disponible en cuenta corriente bancaria: 12.100 ; Equipos
informticos: 3.500
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ha sido de 1.200 .
2. Se ha comprado mercaderas a crdito por 36.000 .
5. Se han recibido pagars de clientes por 20.000 , que han pagado a su vencimiento,
soportndose gastos por la gestin de 125 , encargada a una entidad bancaria.
6. Se han vendido, el 25% al contado y resto a crdito, todas las existencias adquiridas, por un
valor de 40.800 .
Ejercicio n 6
Saldo pendiente de pago a proveedores: 32.000 ; Saldo pendiente de cobro a
clientes, en pagars: 17.500 ; Disponible en cuenta corriente bancaria: 32.100 ;
Construcciones: 5.000
1. Ha comprado mercaderas, la mitad al contado, por 45.000 .
2. Ha vendido, la mitad al contado, todas las existencias adquiridas, por un valor de 65.800 .
3. Se han recibido pagars de clientes por 25.000 . Durante el ejercicio han vencido pagars,
que los clientes han pagado debidamente, por 31.200 .
4. Ha pagado a proveedores un total de 49.500 .
5. Ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 9.300 .
ha sido de 900 .
Ejercicio n 7
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proveedores, en letras aceptadas: 27.500 ; Disponible en cuenta corriente
bancaria: 12.100 ; Equipos informticos: 3.500
1. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 1.550 , al igual que su alquiler, que
ha sido de 9.200 .
2. Se ha comprado mercaderas, un tercio a crdito, por 96.000 .
3. Se ha pagado a proveedores todas las letras aceptadas.
5. Se han recibido pagars de clientes por 20.000 , que han pagado a su vencimiento,
soportndose gastos por la gestin de 375 , encargada a una entidad bancaria.
6. Se han vendido, el 65% al contado y resto a crdito, todas las existencias adquiridas, por un
valor de 140.800 .
Ejercicio n 8
Una sociedad inicia su actividad econmica, aportando los socios los siguientes activos y pasivos:
proveedores: 97.500 ; Disponible en cuenta corriente bancaria: 62.100 ;
Mobiliario: 5.000 , Equipos informticos: 9.000
1. Se han comprado mercaderas a crdito por 945.000 .
2. Se han vendido, mitad al contado y resto a crdito, todas las existencias adquiridas, por un
valor de 1.272.800 .
3. Se han recibido de clientes pagars por valor de 540.000 . Al llegar a su vencimiento, se han
ingresado en la cuenta bancaria, sin existencia de ningn impagado.
6. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 13.900 .
finalizar el ejercicio
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Ejercicio n 9
La sociedad annima SyELS, S.A., dedicada a la fabricacin de un solo artculo de cosmtica,
presenta una situacin patrimonial a primeros del ejercicio 20X7 representada por los siguientes
elementos (en euros):
Un edificio valorado en 170.000,00. De este importe, 60.000,00 corresponden al solar. Tiene el
edificio una vida til estimada de 25 aos.
Saldos a favor de la empresa en cuentas corrientes bancarias, a la visa: 35.000,00.
Productos fabricados, destinados a la venta, por 83.400,00 (30.000 unidades).
Equipos informticos, valorados en 34.000,00, con vida til estimada de 4 aos.
Mobiliario y otros enseres de oficina, por 9.250,00, con una vida til estimada de 6 aos.
Materiales destinados a formar parte de los productos terminados, mediante el proceso de
fabricacin, por 24.900,00 (20.000 unidades).
Entregas de clientes, a cuenta de suministros futuros, por 12.000,00.
Facturas a favor de la sociedad contra clientes, pendientes de vencimiento, y sin documentar en
efecto mercantil, por 73.000,00.
Productos en fase de fabricacin, 4.100,00 (2.050 unidades)
Efectos a cobrar, girados contra clientes, y en poder de la empresa, por 49.000,00.
Maquinaria, valorada en 50.000,00, con vida til estimada en 10 aos.
Deudas con proveedores de materias primas, por 56.000,00.
Efectos a pagar, girados por proveedores, por 3.500,00.
Entregas a proveedores, a cuenta de suministros futuros, por 5.000,00.
Prstamo concedido por un banco, a pagar en partes iguales, durante cuatro aos, a partir del
prximo. El valor pendiente es de 50.000,00, del que se pagan intereses semestrales a razn del
5% anual, con vencimiento a 30.06 y 31.12 de cada ao.
Deudas con la Agencia Tributaria, por IVA: 7.500,00.
Deudas con la Agencia Tributaria, por retenciones practicadas, por 9.500,00.
El resultado, positivo, del ao anterior, ascendi a 30.000,00.
Deudas con la Agencia Tributaria, por Impuesto sobre Sociedades, por 16.000,00.
Deudas con la Tesorera de la Seguridad Social, por 3.000,00.
Aportacin de los socios, en concepto de capital, por 250.000,00.
Reserva legal, ya constituida, por 30.000,00.
Reservas voluntarias, de libre disposicin, ya constituidas, por 94.650,00.
Patente industrial de fabricacin utilizada por la sociedad, valorada en 30.000,00, de vida til
estimada en 5 aos.
Deudas con suministradores de servicios prestados: 5.500,00.
SyELS, S.A., nos informa que durante el ejercicio 20X8 ha realizado las siguientes operaciones:
1.
2.
3.
4.
5.
Compra a crdito 30.000 unidades de materias primas, a 1,20 /unidad. El IVA soportado es el
16%.
Compra a crdito 40.000 unidades de materias primas, a 1,25 /unidad, obteniendo un
descuento comercial del 3%. El IVA se calcula al 16%.
Compra a crdito 25.000 unidades de materias primas, a 1,18 /unidad. Se ha realizado el
transporte a cargo de la empresa adquirente, ascendiendo a 300,00 . Por ambos conceptos,
el proveedor factura y repercute el IVA al 16%.
Realiza la compra de 3.000 unidades de materias primas, a 1,30 /unidad al contado, con IVA
al 16%. Por esta operacin obtiene un descuento por pronto pago, incluido en factura, del 5%.
Se realiza la importacin de 300.000 unidades de materias primas, de USA, a 1 USD/unidad,
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9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
cuando el dlar americano cotiza a 0,82 /USD. La operacin se realiza a crdito. Por la
importacin, se paga el seguro y el transporte del envo, por un total de 1.200,00 . Los
aranceles de importacin ascienden al 13% del valor del genero (con la cotizacin del dlar
segn enunciado), as como el IVA del 16% sobre el valor del genero y aranceles, quedan
aplazados en su pago al agente de aduanas. De esta compra, para determinar la deuda con el
proveedor, se han de descontar los anticipos que figuran en la situacin patrimonial inicial,
constituida por 6.000,00 USD.
Al recepcionarse administrativamente el genero anterior, en cuanto a su calidad se denota una
clara diferencia, por lo que, una vez discutido con el proveedor, ste nos concede un descuento
del 5% de su valor.
Sobre las operaciones realizadas con proveedores nacionales y por su parte aplazada (a
crdito), se obtiene un rappel anual del 8% sobre exclusivamente el valor del genero.
Vende 4.000 unidades de producto acabado, a un precio de 5,70 /unidad, a crdito. Se
descuenta de esta operacin el anticipo que figura en la situacin patrimonial inicial siendo el
IVA el 16%.
Vende 500 unidades de producto acabado, a un precio de 8,95 /unidad, al contado, con IVA
del 16%. Por esta operacin se concede un descuento por pronto pago del 5%, incluido en
factura.
Vende 12.000 unidades de producto acabado, a un precio de 5,35 /unidad, a crdito, con un
descuento comercial del 8%. IVA 16%.
Vende 125.000 unidades de producto acabado, a crdito, por 4,95 /unidad. El IVA se
repercute al 16%.
Al ser entregada fuera de plazo la anterior venta, se concede un descuento del 3%.
Tiempo despus son devueltas por clientes 800 unidades de la ltima venta.
El transporte de las ventas realizadas, contratado con una empresa independiente, asciende a
7.200,00 , ms IVA al 16%, que se pagar a crdito.
A los clientes se les concede un descuento a final de ao del 5% sobre el valor de los gneros
entregados a crdito, teniendo presente las devoluciones y descuentos que se hayan podido
practicar, salvo los financieros si los hubiere.
Se conoce que el flujo existente en el almacn ha sido el siguiente:
Operacin
Existencia inicial
Compras
Produccin
Ventas
Compra
Produccin
Ventas
Compras
Compras
Produccin
Ventas
Ventas
Compras
Devolucin
MATERIAS PRIMAS
Entradas al
Salidas a
almacn
Fabricacin
Unidades
Unidades
20.000
30.000
28.000
PRODUCTOS TERMINADOS
Entradas al almacn de Productos
Salidas por Ventas
Terminados
Unidades
Coste unitario
Unidades
30.000
40.000
2,90
4.000
40.000
30.000
45.000
2,87
500
25.000
3.000
28.000
40.000
3,05
12.000
125.000
300.000
800
Se sabe que a finales de ao no quedan unidades de productos en fase de fabricacin.

Para valorar las materias primas se utiliza el criterio FIFO (PEPS) y para los productos
acabados el PMeP.
17. Se giran letras a cargo de clientes, que estos aceptan, por 537.500,00 .
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De las letras anteriores, por un nominal de 456.350,00 se llevan al descuento en una entidad
financiera, cuestin que el banco realiza, cargando por intereses un valor equivalente al 1,125
%, y por gastos de correo 120,00 .
Otras letras por un nominal de 96.000 se llevan en gestin de cobro. Al vencimiento el banco
abona el liquido, despus de descontar 1.500,00 ms IVA al 16% como contravalor de la
gestin.
Llegan al vencimiento letras previamente descontadas, por un nominal de 453.175,00 , siendo
todas ellas atendidas por los clientes, salvo una. Esta corresponde a un cliente que ha
declarado suspensin de pagos. El nominal de la letra es de 9.000,00 . El banco carga en
cuenta, adems del nominal, un 3% de comisin por impagados.
De este mismo cliente, la empresa posee, adems, otra letra en cartera por 5.150,00 , y
facturas pendientes de cobro, sin documentar mediante letras, por un valor de 3.856,25 .
Con este cliente se llega al acuerdo de aplazar los cobros, con una quita del 20% de la deuda.
Los vencimientos que caen dentro de este ejercicio econmico son todos pagados, por un valor
de 3.600,00 .
Se recibe el anticipo de un cliente sobre una futura operacin, por 34.800,00 , cifra que
incluye el IVA correspondiente al 16%.
Otro cliente liquida anticipadamente sus facturas, que ascienden a 2.436,00 (IVA incluido). Se
le hace nota de abono por el 3% en concepto de pronto pago, con IVA al 16%, cifras estas que
se descuentan para determinar el importe que realmente paga el cliente.
Se entrega un anticipo a un trabajador de la empresa, que se descontar de nominas futuras,
por valor de 3.000,00 .
A finales de ao se har una compaa publicitaria, que por tres meses abarcar hasta finales
de febrero del ao siguiente. El total de la campaa, que se paga al contado, asciende a
54.000,00 ms IVA al 16%.
Se aceptan letras, previamente giradas por proveedores, de un nominal de 104.000,00 .
Llegado el vencimiento de letras aceptadas a proveedores, se satisfacen por un nominal de
94.000,00 .
Se pagan las deudas con la totalidad de administraciones pblicas, por los importes que
figurasen en la situacin patrimonial inicial, as como con los suministradores de servicios,
tambin en su situacin inicial.
Se paga al proveedor americano, resultando el dlar a 0,756 /USD.
Se pagan al agente de aduanas las deudas contradas por los diversos tributos de la
importacin de Estados Unidos.
Se hace un anticipo a un proveedor de materias primas, por 4.500,00 ms IVA al 16%.
Se realiza anticipadamente el pago a un proveedor, de una factura que ascenda en total a
5.577,28 (IVA incluido al 16%), obtenindose un descuento financiero del 3%.
El total de las nominas del ejercicio se desglosa como sigue:
Concepto
Salario base
Complementos
Horas extras
Total devengado
Retencin por IRPF
Importe
Cotizacin a la Seguridad Social
72.000,00 Empresa, 28%; Trabajador, 6,4%
24.000,00 Empresa, 28%; Trabajador, 6,4%
6.000,00 Empresa, 14%; Trabajador, 4%
102.000,00
14,00%
De estos importes habr que descontar el anticipo entregado en su momento a los

trabajadores, quedando pendiente de pago a los mismos la cantidad de 4.500,00 .
De los importes deducidos a los trabajadores por IRPF, quedan pendientes de pago a
final de ao 2.100,00 .
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De los importes a favor de la Tesorera de la Seguridad Social, quedan pendientes de

pago a final de ao 2.485,00 .
Se obtiene una pliza de crdito de la entidad financiera con la que se trabaja habitualmente,
hasta un lmite de 120.000,00 .
Se pagan los intereses del prstamo que aparece en la situacin patrimonial inicial.
Se adquieren acciones de otra sociedad, en Bolsa. El nominal de cada ttulo es de 30,00 ,
comprndose 4.000 valores, al cambio del 120%. Los gastos del agente suben el 0,8% del
valor efectivo anterior. El total es pagado al contado. Se sabe que en el momento de la compra,
hay devengado un dividendo de 2,10 por ttulo, pendiente de vencimiento. La inversin es
considerada temporal.
Llegado el vencimiento de los dividendos del apartado anterior, se cobran, deducindose la
retencin fiscal del 15%.
Poco tiempo despus de cobrados los dividendos, se venden la mitad de las acciones, al
110%, cobrndose la operacin al contado, menos el 0,2% de corretaje del agente.
Al finalizar el ejercicio, se sabe que los ttulos cotizan al 114%.
Con fecha 01.10.X7 se compran bonos del estado, como inversin temporal. La adquisicin es
de 150 bonos, de un nominal de 600,00 cada uno, al 103% de su valor nominal. La compra
es libre de gastos. Estos ttulos devengan un inters anual, pagadero cada 30.09 del 4,5%
anual. A final de ejercicio, los ttulos cotizan en Bolsa el ltimo da hbil al 107% y de media
durante el ltimo trimestre al 102%.
Se constituye una fianza por el alquiler de unos locales nuevos. El importe de la fianza es de
3.000,00 . Adems, se pagan los meses correspondientes al ltimo trimestre, por 1.500,00
cada uno ms IVA al 16% y menos retencin del 15% por rendimiento de capital inmobiliario. El
contrato de alquiler es por cuatro aos.
El 01.04.X7 se compra un vehculo de carga, por 18.000,00 ms IVA del 16%. Se paga al
contado todo el IVA, pero el resto se aplaza, con pagos mensuales de igual importe, durante 24
meses, al final de cada mes, por una cuanta de 855,00 , cantidad en la que se incluyen
intereses (por la diferencia que resulte), y sobre los que no se aplica el IVA al estar exentos. Se
pagan las cuotas del ejercicio, estimndose que la vida til de este vehculo es de 5 aos. Los
intereses se imputan en igual cuanta por cada recibo pagado.
Una de las maquinas, de coste 12.000,00 , se vende el 31.05.X7, por no dar el rendimiento
deseado. Se vende por 10.515,00 ms IVA al 16%, la mitad al contado y el resto a 180 das,
cobrndose a su vencimiento correspondiente.
El 30.06.X7 se adquiere otra maquina, de valor 24.000,00 , ms IVA al 16%, tambin de vida
til 10 aos. Se paga la totalidad del IVA y el 40% del valor de la maquina al contado, se
acepta letra a 120 das por el 25% y el resto se pagar a 150 das. Se atienden los
vencimientos. Esta maquina entra en funcionamiento el 30.09.X7.
A finales de ao se deben practicar las amortizaciones que correspondan.
Se reparte el beneficio del ejercicio, destinndose como dividendo un valor equivalente al 10%
del capital. Una vez dotada, en su caso, la reserva legal que corresponda, el resto quedar
como reserva de libre disposicin.
Tiempo despus se paga el dividendo, con retencin del 18%.
Se amplia el capital de la empresa el 30.06.X7, en un nominal de 60.000,00 , con prima de
emisin del 20%. Los socios aportan el mnimo legal obligatorio de forma inmediata. Los gastos
de la ampliacin, que se pagan todos al contado, ascienden a 1.800,00 . De estos 1.200,00
estn sujetos al IVA al 16%, as como a retencin del 15%.
Tiempo despus los socios aportan el resto pendiente.
A finales de ao se amplia de nuevo el capital, en 120.000,00 , parcialmente liberado con
cargo a reservas libres en su 45%. Los socios aportan al momento el 30% del capital. El resto
9 de 32
50.
51.
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61.
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66.
67.
68.
se solicitar posteriormente.
Se recibe una subvencin de capital por 7.200,00 , que tiene como finalidad ayudar a la
financiacin de la maquina que se ha comprado durante el ejercicio.
Se estima una responsabilidad penal por un producto fabricado que puede estar en malas
condiciones, y por el que se ha recibido demanda judicial. El importe estimado asciende a
3.500,00 .
Se adquiere un solar nuevo, con pago aplazado a tres aos, sin intereses. El valor del mismo
asciende a 180.000,00 . Al realizarse la escritura pblica, se paga el Impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales, equivalente al 7% del anterior valor. El Notario que ha realizado
toda la documentacin, factura 2.700,00 ms IVA del 16%, practicndose la retencin fiscal
pertinente del 15%, liquidndose el valor resultante.
El vendedor del terreno anterior gira letras, que aceptamos, en numero de 24, con vencimientos
mensuales, teniendo la primera de ellas vencimiento el 31.01.X8.
Se recibe una fianza de un cliente futuro. La fianza asciende a 180.000,00 .
Una entidad pblica nos anticipa 30.000,00 de una posible subvencin para la construccin
de unas instalaciones nuevas. Hasta no haberse realizado las obras, la subvencin no ser
considerada como definitiva. El anticipo devenga un inters anual del 3,5%, pagadero por
semestres vencidos, habindose percibido el anticipo el 30.09.X7.
Parte del proceso de fabricacin se encarga a otra empresa. sta factura durante el ao un
total de 96.000,00 ms IVA al 16%. A final de ao queda pendiente de pago un total de
18.540,00 .
Se encarga a unos laboratorios especializados, la investigacin y desarrollo posterior de un
nuevo cosmtico de mejores cualidades ecolgicas. Este proceso ha comenzado y terminado
durante el ejercicio, con ptimos resultados tcnicos y comerciales. El coste del proyecto
asciende a 30.000,00 ms IVA al 16%, totalmente pagados. Se estima un periodo de
utilizacin de 10 aos. Se registra la correspondiente patente, pagando 3.000,00 ms IVA al
6%. Se comenzar a explotar la patente en el ejercicio 20X8.
Se tiene alquilado durante todo el ao un local como almacn distribuidor de productos. El valor
mensual del alquiler es de 1.800,00 ms IVA al 16% y menos retencin del 15%, quedando
pendiente de pago al final de ao solo el mes de diciembre, ya que el propietario no realiz la
factura durante el ejercicio.
Reparaciones realizadas durante el ao, y pagadas, suben 4.500,00 ms IVA al 16%.
La gestora laboral ha minutado durante el ao 5.400,00 , ms IVA al 16%, todo pagado.
Se ha suscrito una pliza de seguros para responsabilidad civil, a consecuencias de la
demanda judicial, que por un periodo anual ha ascendido a 12.000,00 . Entra en vigor el
01.10.X7, pagndose en el momento de suscribirse.
Existe un servicio bancario de informacin mediante modem sobre banca electrnica. El coste
anual es de 300,00 , ms IVA al 16%, cifra que el banco ha cargado directamente en cuenta.
Se han realizado diversas campaas de publicidad durante el ao, que ascendiendo a 7.200,00
ms IVA al 16% han sido pagadas.
Se sabe que los costes por energa del ejercicio han ascendido a 54.000,00 ms IVA al 16%,
pagados salvo por 4.510,00 .
El consumo de agua durante el ejercicio ha ascendido a 21.000,00 (impuestos municipales
incluidos), siendo el IVA soportado deducible de 2.075,00 . Han sido cargados en la cuenta
bancaria todos los recibos por este concepto.
Las facturas relativas a las lneas telefnicas que mantiene la empresa han subido a 17.452,20
IVA al 16% incluido, todo pagado.
El material de oficina comprado y pagado durante el ejercicio ha ascendido a 2.400,00 ms
IVA al 16%. A finales de ao se estima que queda material pendiente de consumo por 150,00
.
El Impuesto de Bienes Inmuebles girado por el ayuntamiento, ha ascendido a 5.765,00 ,
10 de 32
pagado.
69. Otros tributos municipales, tambin pagados, han ascendido a 725,00 .
70. Se han realizado pagos por formacin del personal, por 12.715,00 .
71. Se tuvo que despedir a un trabajador, devengndose una indemnizacin de 3.600,00 ,
pagada.
72. Las entidades financieras han cobrado, por diversos conceptos, comisiones por un total de
2.114,35 .
73. Se recibe una subvencin de una administracin pblica, por haberse contratado la campaa
de propaganda de acuerdo a unas determinadas normas lingsticas. El importe recibido ha
sido de 2.400,00 .
74. Por haber participado como intermediario en una operacin de venta, se ha recibido una
comisin de 4.500,00 ms IVA al 16%, cobradas.
75. Las entidades financieras han abonado en cuenta corriente el lquido de haber retenido el 18%
sobre unos intereses brutos de 2.050,00 .
76. Se determina el valor de la liquidacin de IVA, quedando pendiente de pago o cobro el importe
resultante.
Hasta aqu se debe registrar contablemente en Diario y Mayor las operaciones indicadas,
preparando a continuacin un Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos, en el que se incluir
tambin lo realizado en el ejercicio anterior al presente.
Ahora se deber determinar que resultado se ha alcanzado, y presentar la Cuenta de Prdidas y
Ganancias y el Balance de Situacin.
Para ello se deber tomar como punto de partida los datos que aparecen en el Mayor, actualizado
hasta el ejercicio anterior, y tener presente lo siguiente:
a) Se han debido practicar todas las amortizaciones.
b) Se han debido valorar correctamente los crditos contra cliente, por si hubiera algn fallido.
Se detecta que hay uno en concreto que debe 21.350,00 , que ha declarado quiebra. La
deuda estaba formalizada en letra de cambio aceptada, pero no descontada.
c) El banco, por la pliza de crdito, carga un total de intereses de 2.950 .
d) Se han debido valorar correctamente las existencias, determinndose el valor de las finales.
e) Se ha debido proceder a la correcta periodificacin de ingresos y gastos.
f) Se ha debido proceder a la correcta clasificacin de vencimientos de las deudas y derechos
de cobro.
g) Se debern activar los costes relativos a la construccin del nuevo edificio sobre el solar
adquirido durante el ejercicio, que se ha realizado con personal propio. Las hojas de control
que se han llevado, afloran un coste total de 33.125,00 .
h) Se tendr que calcular el Impuesto de Sociedades. El tipo impositivo es el 35%, tenindose
presente que no existen ni diferencias permanentes ni temporales con los criterios fiscales de
determinacin del mismo. Se ha de tener en cuenta el saldo pendiente por retenciones y
pagos a cuenta realizados sobre el mismo.
Ejercicio n 10
En este ejercicio se deber contestar contablemente cada apartado, totalmente independientes entre
ellos, indicando en cada cuenta utilizada s esta es de ACTIVO (A), PASIVO (P), GASTO (G) o
INGRESO (I):
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1.
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13.
14.
15.
16.
17.
Distribuir el beneficio del ejercicio anterior, que alcanz la cifra de 50.000 , teniendo en cuenta
que el Capital social es de 300.000 y la reserva legal ya constituida de 42.000 . Los
accionistas deciden destinara reserva legal la cantidad que proceda, a dividendos el 8% del
capital, y el resto a reserva voluntaria.
Compra de materias primas al contado, por 81.300 , obtenindose un descuento por pronto
pago del 2%. Por otra parte, a crdito se compran por valor de 197.000 . Toda la operacin
devenga un IVA del 16%.
Venta de productos terminados a crdito por 1.750.000 . Posteriormente se concede un
descuento comercial fuera de factura del 10%. IVA del 16%. Los gastos de transporte
ascienden a 87.000 , a cargo del vendedor, y pagados al contado junto con su IVA del 16%.
Se giran efectos a clientes por un nominal de 300.000 . Inmediatamente se descuentan, con
un coste por tal operacin de 6.320 .
El 30 de abril de 2006 se vende una maquina al contado por 91.000 ms IVA del 16%. Esta
maquina se haba comprado por 650.000 el 1 de enero de 2001, amortizndose cada ao al
10% anual.
Se paga la nomina neta a los trabajadores, con el siguiente desglose: Salario bruto, 10.300 ;
cuota patronal de la Seguridad Social, 3.700 ; cuota obrera, 1.080 ; retenciones por IRPF,
2.100 . Quedan pendientes de pago las cantidades a ingresar en los diferentes organismos
oficiales.
En marzo de 2004 se adquirieron en Bolsa 1.000 ttulos de 600 nominales cada uno, al
cambio del 375%. Al cierre de ejercicio, su cotizacin era del 360%, registrndose
contablemente el deterioro correspondiente. Contabilizar la venta, el 30 de septiembre de 2005,
de 400 de esas acciones, cobrando 1.943 por cada una de ellas.
El 30 de agosto de 2004 se obtiene un prstamo de 600.000 de una entidad bancaria a
devolver e un solo ago, transcurridos dos aos desde su obtencin, y al 4,5 % de inters anual.
Los intereses se pagan por semestres vencidos. Contabilizar las operaciones correspondientes
a dicho ao.
Se pagan unos dividendos brutos, de 24.000 , con una retencin del 15%.
El 30 de mayo de 2005 se compra una furgoneta por 48.000 , ms IVA del 16%. Se paga todo
el IVA y el 25 % al contado, y por el resto se aceptan 24 efectos con vencimientos mensuales,
el primero de ellos el 30 de junio de dicho ao, y por un valor total de 38.500 . Contabilizar la
compra, y todas las letras vencidas en el ao 2005 (en un solo apunte), teniendo en cuenta que
de existir carga financiera por el aplazamiento, es igual para todas las mensualidades.
Se pagan diferentes facturas a proveedores, por 128.000 .
El 30.05.X7 se paga el lquido de la nomina del mes de mayo, cuyos importes son: sueldos
brutos, 175.000 ; seguros sociales a cargo de la empresa, 45.000 ; retenciones por IRPF,
38.000 ; cuota obrera de seguros sociales, 12.000 . Quedan pendientes de pago las deudas
con los organismos pblicos.
El 30.03.X7 se paga por anticipado la prima anual del seguro de un camin por 9.800 .
Contabilizar todos los asientos relaciones con este seguro que deban figurar en la contabilidad
del ejercicio X7.
Ventas de productos acabados al contado por 700.000 , con descuento por pronto pago del
1%, y ventas a crdito por 1.310.000 . IVA 16%.
Se compran materias primas por 15.000 al contado y a crdito por 145.000 . IVA 7%.
A final de ao obtenemos un rappel de 23.000 por las compras realizadas durante el
ejercicio, siendo el IVA a aplicar el 16%. El proveedor enva cheque por el importe
correspondiente.
Una sociedad annima que a 31.12.X6 tiene un capital de 600.000 y una reserva legal de
115.000 , obtiene un beneficio en el ejercicio X6 de 100.000 . En Junta General de
Accionistas celebrada el 25.06.X7 decide distribuir el resultado de X6 de la siguiente forma: a
12 de 32
reserva legal, lo que proceda; a dividendos el 5% del capital, y el resto a reserva voluntaria.
18. El 30.09.X7 se vende a crdito por 45.000 ms IVA al 16% una maquina que se adquiri el
01.01.X4 por 250.000 , y que se amortiza al 10% anual.
19. Calcular el valor de las existencias finales de materias primas por el procedimiento PMeP,
sabiendo que en el almacn se han producido los siguientes movimientos por orden
cronolgico:
Existencia inicial: 120.000 unids a 80 /unid
Entrada: 40.000 unids a 83 /unid
Salida: 150.000 unids
Entrada: 35.000 unids a 81
20. Al cierre del ejercicio X6 una sociedad tena contabilizadas por su valor de mercado 500
acciones de Telefnica de 3 nominales cada una, que haba adquirido al 98% y que a fecha
de cierre cotizaban al 94% de su valor nominal. Contabilizar la venta el 30.05.X7 de 400 de
esas acciones, a 2,60 /ttulo.
21. Se descuentan efectos girados a clientes por un nominal de 136.000 , con unos gastos de
1.435 .
22. Llegamos a un acuerdo definitivo con un cliente de dudoso cobro. Nos deba 21.000 , y lo
tenamos provisionado en su 60%. Los trminos del acuerdo son: el cliente paga 10.800 y
queda definitivamente cancelada la totalidad de la deuda.
23. Una empresa tiene un prstamo de 60.000 a devolver dentro de 4 aos, por el que tiene que
pagar un inters anual del 6% anual, por semestres vencidos el 30 de abril y el 30 de octubre
de cada ao Hacer las anotaciones correspondientes al ao de su obtencin.
24. Compra a crdito de 120.000 unidades de materias primas, a 2,5 euros cada una. El transporte
viene cargado en la factura de compra, ascendiendo a 15.000 euros. Sobre el total, el
proveedor repercute un IVA del 16%.
25. Se venden 10.000 unidades de mercaderas a un precio de 12 euros la unidad. Se hace un
descuento en factura del 5%, y al cobrarse la operacin al contado, se descuenta al cliente por
este concepto un 2%. El IVA a repercutir es del 7%.
26. Un cliente nos devuelve mercancas, valoradas por 8.000 euros, ms IVA del 16%. Se abona el
total en la cuenta del cliente.
27. Se entrega un anticipo a un proveedor respecto a una futura compra. Se anticipa el 30 % de la
compra, sabiendo que esta ascender a 20.000 euros. El IVA a aplicar es del 4%.
28. Se descuentan letras en una entidad bancaria. Se sabe que el liquido abonado en la cuenta
corriente es de 12.350 euros, y los gastos han subido 250 euros. Tiempo despus, llega a buen
fin la operacin, por lo que el deudor paga el importe correspondiente.
29. Se paga al personal un liquido de 79.000 euros, sabiendo que se ha retenido por IRPF 15.000
euros, y que por seguros sociales se han descontado a los trabajadores 6.000 euros. La cuota
patronal por seguros sociales es de 28.000 euros, conocindose que las deudas con entidades
pblicas quedan pendientes de ingreso.
30. Sabemos que a finales de ao una sociedad presente los siguientes datos respecto al IVA: ha
repercutido por 15.800 euros y ha soportado 17.300 euros. Contabilizar lo que proceda.
31. Se cobra de una entidad bancaria los intereses de la cuenta corriente, sabiendo que han
ascendido a un lquido de 820 euros, conocindose que el porcentaje de retencin que han
practicado es del 18%.
32. Una maquina que el 01.07.X4 cost 200.000 euros, se vende el 30.04.X9 por 110.000 euros
ms IVA al 16%, al contado. Se sabe que la amortizacin anual se ha venido practicando cada
13 de 32
ejercicio a razn del 12% anual.

33. Una sociedad annima con un beneficio del ejercicio anterior de 1.000.000 euros, decide
distribuirlo, asignando un 10% como reserva legal, un dividendo del 7 % para retribuir a los
socios (el capital es de 10 millones de euros), y si queda algo restante, como reserva
voluntaria.
34. Se contrata el alquiler de unas naves. Se pagan los prximos tres meses, por adelantado, a
razn de 1.800 euros cada mes ms IVA al 16%. El contrato entra en vigor el 01.12.X8, y se
cierra el ejercicio econmico cada 31.12.
35. Se obtiene un prstamo, a un ao, por valor de 12.000 euros. Al cabo de un mes se paga la
primera cuota, por valor de 1.030 euros, sabiendo que en esa cantidad se incluyen 45 euros de
intereses. Contabilizar la obtencin del prstamo y el pago de la primera cuota.
36. Se compran a crdito 30.000 unidades de materia prima, a 3 / unidad, con un descuento en
factura del 10%. El proveedor tambin nos factura el transporte, por 2.900 . Por el total de
ambos conceptos, el proveedor gira el IVA al 16%.
37. Se venden al contado 10.000 unidades de producto acabado, a 15 / unidad. Por pronto pago
se concede un descuento del 3%. El IVA de la operacin es el 7%.
38. La nomina de una empresa se divide en los siguientes conceptos: total devengado, 150.000 ;
cuota patronal por seguros sociales, 30%; cuota laboral por seguros sociales, 6%; retencin por
IRPF, 12%. Se paga el importe neto de la misma, quedando pendientes las deudas con las
administraciones pblicas.
39. Se descuentan en una entidad financiera letras a cargo de clientes. El nominal es de 49.000 ,
y el efectivo 48.150 .
40. Tiempo despus del descuento del apartado anterior, vencen todos los efectos, resultando
impagado uno de nominal 2.300 , por lo que la entidad financiera nos carga adems 180 por
gastos de devolucin.
41. Se pagan diversas deudas con Hacienda, referentes al IVA (9.200 ), retenciones por IRPF
(4.100 ) e Impuesto sobre Sociedades (1.900 ).
42. Se adquieren valores de renta fija a corto plazo en nmero de 450 ttulos, de un valor nominal
de 100 / ttulo, al cambio del 103%, con gastos a cargo del comprador del 0,8% sobre el
efectivo valor de compra. La operacin se realiza al contado.
43. Se paga la cuota anual del prstamo que se haba obtenido previamente. El total pagado es de
1.200 , y se sabe que de estos, 470 corresponden a intereses.
44. Se paga el seguro anual de los vehculos de la empresa. El importe pagado es de 3.600 ,
abarcando un ao desde el 01.11.03 (fecha de pago).
45. Se compra una maquina, que costar 300.000 , ms IVA al 16%. La operacin se aplaza en
12 pagos mensuales, por vencido, a partir del prximo, por lo que el proveedor carga 4.800
como intereses. Contabilizar la compra y el primer pago, teniendo en cuenta que cada pago
tiene igual cifra de intereses.
46. Se distribuye el resultado del ejercicio anterior, sabiendo que era positivo, de 14.000 , y que
despus de destinar lo necesario a la Reserva Legal (el capital social es de 100.000 , y se
dispone previamente de una reserva legal de 18.900 ), se aplicar como dividendo un 10% .
El resto, si lo hubiere, se dejar como Reserva Voluntaria. Tiempo despus se pagarn los
dividendos, con una retencin del 15%.
47. Se vende una maquina adquirida el 01.07.99 por 400.000 . El precio de venta es de 260.000
ms IVA al 16%, realizndose la operacin a crdito el 01.04.03. La mquina se ha venido
amortizando hasta el 31.12.02 a razn del 10% anual.
14 de 32
Ejercicio n 11
El 31.12.Y2 la empresa A, constituida en fecha 01.01.Y1, presenta el siguiente balance:
ACTIVO
Aplicaciones informticas
A.A. de aplicaciones informticas
Construcciones
A.A. de construcciones
Maquinaria
A.A. de maquinaria
Socios por desembolsos exigidos
Materias primas
Productos acabados
Clientes
Clientes de dudoso cobro
Deterioro de valor de crditos comerciales
I.F. a C.P. en instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda a C.P.
Tesorera
TOTAL ACTIVO
780
-240
4.000
-400
2.000
-400
500
470
710
60
90
-90
180
95
80
7.835
PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Capital social
Socios por desembolsos no exigidos
Reserva legal
Reservas voluntarias
Resultados del ejercicio
Proveedores de inmovilizado a L.P.
Efectos comerciales a pagar
H.P. acreedora por retenc. practicadas
6.000
-1.000
600
200
195
620
800
420
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
7.835
Las operaciones realizadas durante el ejercicio Y3 son las siguientes:

1. El resultado de Y2 se reparte de la siguiente manera: lo establecido legalmente para la
Reserva Legal, un 3% como dividendo a los socios, y el resto a reserva voluntaria.
2. Compras de materias primas a crdito por 1.200 ms IVA al 16%.
3. Ventas a crdito del ejercicio por un total de 15.000 ms IVA al 16%.
4. Se venden la mitad de las inversiones en instrumentos de patrimonio por 105, y la quinta
parte de las inversiones en valores representativos de deuda por 17.
5. Se pagan los sueldos netos por 1.600. La retencin por IRPF es de 800 y la cuota por
seguros sociales a cargo de los trabajadores es 250. La cuota patronal es de 1.050. Las
deudas contradas con organismos pblicos se dejan pendientes de pago.
6. Se giran letras a clientes por un nominal de 3.000, que se descuentan inmediatamente, con
gastos por 110.
7. Se devuelven materias primas al proveedor por 500, IVA incluido.
8. Al iniciarse el segundo semestre se vende una maquina que se amortiza al 10% anual y se
haba adquirido al inicio de la actividad empresarial por 1.200. Se vende por 540 ms IVA al
16%, al contado.
9. Los socios del balance, cuyos desembolsos ya estaban exigidos, los hacen efectivos durante
el ao. Por los desembolsos no exigidos, se les pide a los socios que aporten su 85%, que
desembolsan inmediatamente.
10. La sociedad amplia su capital a primeros de septiembre por un nominal de 2.000 con prima de
emisin de 400. La ampliacin se desembolsa en su 50 % en la suscripcin, y el resto queda
pendiente de desembolso.
11. Los proveedores conceden un 6% de rappels por las compras del ao, que se adeudan en
sus cuentas.
12. Un cliente del presente ao decide pagar una factura que sube 4.200 (IVA incluido), por lo
que se le concede un descuento por pronto pago del 5%.
13. Los gastos del periodo, pagados por su importe ms el IVA al 16%, son: luz 1.800 y telfono,
1.200. Tambin se paga el saldo del balance con la Hacienda Pblica y los efectos a pagar,
as como los dividendos previa retencin del 18%.
14. El 01.09.Y3 se contrata una pliza de seguros, por un ao, que asciende a 600, y que se
paga al contado.
15 de 32
15. Se quiere dejar constancia de que de los efectos descontados, an no han vencido por 1.700.
16. El cliente insolvente del balance paga 70 y el resto se da por incobrable definitivamente.
17. Se obtiene un prstamo a largo plazo de 2.000.
18. Se compra una maquina al contado por 3.500 ms IVA al 16%, que no entra en
funcionamiento hasta el siguiente ao.
19. Se hacen los clculos necesarios de la declaracin liquidacin del IVA.
20. Las amortizaciones a practicar son: construcciones, 5%; maquinaria, 10%; aplicaciones
informticas, 20%.
21. Las existencias finales se valoran en: materias primas, 520; productos acabados, 650. Se
estima un deterioro de estas materias primas de 70.
22. Los ttulos que quedan a final de ao tienen un valor de mercado de 96 para los instrumentos
de patrimonio y de 71 para los valores representativos de deuda.
SE PIDE: Contabilizar las operaciones indicadas, imputar el impuesto sobre beneficios a razn del
30% (solo en caso de existir un resultado antes de impuestos positivo), y presentar el Balance de
Situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias.
Ejercicio n 12
En 31.12.Y2 la empresa B, constituida con fecha 01.01.Y1, presenta el siguiente balance:
ACTIVO
Construcciones
Maquinaria
A.A. de maquinaria
Materias primas
Productos acabados
Clientes
Deterioro de valor de crditos comerciales
Tesorera
TOTAL ACTIVO
900
-360
3.000
-300
2.500
-500
320
510
60
90
-90
184
314
6.628

Capital social
Reserva legal
Prstamos con entidades crdito a L.P.
Proveedores
4.000
320
200
410
1.600
98
6.628
El resultado de Y2 se reparti en julio, de la siguiente manera: 10% sobre los beneficios para reserva
legal y un 6 % como dividendo de las acciones; el resto a reserva voluntaria. (Esta informacin ya
est recogida en los saldos que se indicarn a continuacin).
En 31.10.Y3 las cuentas de su contabilidad presentan los siguientes saldos:
Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas, 360; Construcciones, 3.000; Maquinaria,
2.500; Amortizacin acumulada de construcciones, 300; Amortizacin acumulada de maquinaria,
500; Aplicaciones informticas, 900; Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de
patrimonio, 184; Materias primas, 320; Productos acabados, 510; Clientes, 205; Clientes de dudoso
cobro, 90; Reserva voluntaria, 329; Suministros, 20; Devolucin de ventas, 600; Prstamos con
entidades de crdito a largo plazo, 1.600; Proveedores, 1.898; Compras de materias primas, 2.000;
Deterioro de valor de crditos comerciales, 90; Capital social, 4.000; Reserva legal, 361; Tesorera,
147; Efectos comerciales en cartera, 300; Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas,
16 de 32
360; Organismos de la Seguridad social, acreedores, 1.100; Ventas de productos acabados, 2.900;
Hacienda Pblica, IVA repercutido, 345; Sueldos y salarios, 2.000; Seguridad social a cargo de la
empresa, 800; Hacienda Pblica, IVA soportado, 303; Servicios de profesionales independientes,
264.
Faltan por contabilizar las siguientes operaciones correspondientes a los dos ltimos meses del ao:
1. De los clientes de dudoso cobro, cobramos 50, dando por perdida definitiva el resto de la
cantidad.
2. Se cancela anticipadamente el 50% del prstamo, pagando 825, incluyendo intereses.
3. Se presenta al banco para su descuento letras giradas por un nominal de 300, con intereses
que suben 20.
4. Se venden la mitad de las inversiones financieras, por un valor de 98.
5. A primeros de noviembre se amplia el capital por 3.000. La mitad se desembolsa
inmediatamente por los socios, y el 10% va con cargo a reservas. El resto no se exige todava
a los socios.
6. Al inicio de diciembre se vende una maquina que se amortiza anualmente al 10% y se haba
comprado al iniciar la empresa su actividad. El coste fue de 1.100, y se vende por 400 ms
IVA al 16 %, al contado.
7. Se paga el saldo pendiente con la Seguridad Social y con la Hacienda Pblica.
8. Se compran en Bolsa acciones por un valor de 250, pagados.
9. Se prepara la declaracin-liquidacin del IVA.
10. Las amortizaciones a practicar son: Construcciones, 5%; Maquinaria, 10%; Inmovilizado
intangible, 20%.
11. Las existencias finales se valoran en 520 por las materias primas, y en 2.300 para los
productos acabados.
12. La cotizacin de los ttulos que aparecen en su activo, a final de ao, arroja un valor de 328.
Ejercicio n 13
El balance de la empresa C a 31.12.X9 es el que se indica a continuacin, habindose constituido en
fecha 01.01.X6:
ACTIVO
Terrenos y bienes naturales
Construcciones
Maquinaria
A.A. de maquinaria
Materias primas
Productos acabados
Deterioro de valor de productos acabados
Clientes
Efectos comerciales en cartera
Tesorera
TOTAL ACTIVO
10.000
5.000
-400
8.000
-1.000
1.750
2.310
-150
2.310
790
560
1.830
31.000

Capital social
Reserva legal
Prstamos con entidades crdito a L.P.
Hda. Pblica, acreed. por retenc. pract.
Organismos Seguridad Social, acreedora
Proveedores
Intereses a corto plazo de deudas
Hda. Pb., acreed. impuesto sociedades
15.000
2.870
2.930
930
3.000
1.100
1.360
1.400
1.860
60
490
31.000
17 de 32
Las operaciones realizadas en el ao Y0 son:

1. Aplicacin de beneficios: reserva legal, si procede; un 4% del capital como dividendo (se paga
despus con retencin del 18%); el resto a reservas voluntarias.
2. Se compran materias primas por 9.000 ms IVA al 16%: La mitad al contado, una cuarta parte
por aceptacin de letras y el resto aplazado.
3. Se pagan al contado los sueldos netos por 3.160. La retencin por IRPF es de 850, y la cuota
laboral por seguros sociales de 250. La cuota patronal de la Seguridad Social es de 1.490.
Las deudas contradas con organismos pblicas se dejan pendientes de pago.
4. Se venden productos por 18.000 ms IVA al 16%. Un 30% al contado, por un 25% se giran
letras y el resto aplazado.
5. Se pagan los intereses del prstamo, por un semestre a razn del 6% anual, teniendo en
cuenta que cuatro meses ya fueron devengados y contabilizados en el ao X9.
Inmediatamente se amortiza el prstamo totalmente.
6. Los gastos pagados del perodo son (aadir el IVA al 16%): luz, 900; telfono, 500; publicidad,
300; transporte de ventas, 1.000.
7. Se cobra de clientes 9.154.
8. Se realizan los siguientes pagos: Hacienda, 1.630; Seguridad Social, 1.210; Proveedores,
3.160; Letras, 1.960; Impuesto sobre sociedades del ao anterior.
9. Se obtiene un prstamo bancario, a largo plazo, por 4.000, que se ingresa en la cuenta
corriente.
10. se descuentan letras por un nominal de 4.100. Los gastos son 330, por intereses.
11. Se vende una maquina que en 30.06.X8 cost 2.000, y que se ha venido amortizando a razn
del 10% anualmente. El precio de venta es de 1.300 ms IVA al 16 %, cobrados al contado.
Dicha venta se produce a finales del primer semestre de Y0. En igual fecha se compra otra
maquina por 4.000 ms IVA al 16%, dejndose a deber la mitad a 16 meses. Dicha maquina
entra en funcionamiento el 30.09.Y012. Se pagan los intereses del nuevo prstamo a razn del 6,5% anual. Dicho pago se hace a
finales de ao, y se refiere a un semestre.
13. Se venden la mitad de las inversiones financieras, por 290, al contado.
Los datos finales del ejercicio son:
Vencen letras descontadas previamente por un nominal de 3.900, siendo todas
atendidas menos una de un cliente que ha declarado concurso voluntario de
acreedores, por un valor de nominal de 300, por lo que el banco realiza el
correspondiente cargo en la cuenta corriente.
Existencias finales: materias primas, 1.710; productos terminados, 2.960, estando
estos ltimos afectados por un deterioro estimado de 40.
Valor de mercado de las inversiones financieras, 279.
Amortizaciones: edificios, 2%; Maquinaria, 10%.
Se calcula la declaracin-liquidacin del IVA.
18 de 32
Ejercicio n 14
La empresa D, constituida el 01.01.X9, presentaba a 31.12.Y1 el siguiente Balance de Situacin:
ACTIVO
Concesiones Administrativas
A.A. de concesiones administrativas
Maquinaria
A.A. de maquinaria
Equipos para procesos de informacin
A.A. de equipos procesos informacin
Materias primas
Productos acabados
Clientes
Efectos comerciales descontados
Tesorera
TOTAL ACTIVO
3.000
-1.200
19.000
-3.800
16.900
-5.070
3.000
-1.800
12.500
16.400
10.700
1.100
8.600
79.330

Capital social
Reserva legal
Prstamos con entidades de crdito a L.P.
Deudas por efectos descontados
Proveedores
Hda. Pb., acreed. impuesto sociedades
Organismos Seg. Soc., acreedores
Hacienda Pb., acreed. por IVA
30.000
5.000
17.500
8.700
3.000
1.100
3.600
2.800
4.250
1.330
2.050
79.330
El 30.11.Y2 presentaba los siguientes saldos:

Mobiliario, 2.300; Suministros, 1.000; Tesorera, 7.800; Ventas de productos terminados, 46.360;
Construcciones, 14.100; Maquinaria, 16.900; Equipos para procesos de informacin, 3.000;
Amortizacin acumulada de concesiones administrativas, 3.800; Aplicaciones informticas, 3.000;
Amortizacin acumulada de maquinaria, 5.070; Amortizacin acumulada de equipos para procesos
de informacin, 1.800; Concesiones administrativas, 19.000; Proveedores, 19.400; Sueldos y
salarios, 10.300; Seguridad social a cargo de la empresa, 3.500; Reservas voluntarias, 22.330;
Reserva legal, 5.870; Rappels por compras, 1.750; Efectos comerciales a pagar, 3.700; Productos
terminados, 16.400; Otros servicios, 900; Intereses por descuento de efectos, 1.500; Otros ingresos
financieros, 3.600; Hacienda Pblica, retenciones y pagos a cuenta, 900; Hacienda Pblica, IVA
soportado, 4.320; Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas, 2.900; Hacienda
Pblica, IVA repercutido, 6.300; Dividendos a pagar, 3.000; Materias primas, 12.500; Efectos
comerciales descontados, 6.700; Deudas por efectos descontados, 6.700; Compras de materias
primas, 19.350; Devoluciones de compras y operaciones similares, 1.810; Capital social, 30.000;
Clientes, 18.650; Organismos de la Seguridad Social, acreedores, 1.850; Inversiones financieras
temporales en instrumentos de patrimonio, 3.600; Arrendamientos, 4.200; Prstamos con entidades
de crdito a largo plazo, 3.000; Ingresos por comisiones, 680.
El 30.06.Y2 se contabiliz la siguiente aplicacin del resultado de 19Y1: dividendos del 10%, reserva
legal 10% y el resto a reserva voluntaria. (Est informacin ya est recogida en los saldos
anteriores).
Las operaciones del mes de diciembre de 19Y2 que estn pendientes de contabilizar son las
siguientes:
1. El 30.12.Y2 se vende por 600 ms IVA del 16% una maquina, que se haba comprado al inicio
de la actividad de la empresa por 1.000, y se vena amortizando igual que el resto de
maquinaria. El importe se cobra al contado.
2. Hay un cliente que ha instado concurso de acreedores voluntario, debiendo en ese momento
un total de 2.100.
3. El 01.12.Y2 se compra una maquina cuyo precio es de 6.000, que se pagar mediante 8
pagos trimestrales, iguales. El primer pago se hace el 30.12.Y2. El IVA es del 16%.
19 de 32
4. El saldo de la cuenta Inversiones financieras temporales en instrumentos de patrimonio

corresponde a 400 ttulos, de un nominal de 10 cada uno. El 15.12.Y2 se vende la mitad, al
contado, por su 88 %. A final de ao los ttulos restantes tienen un valor de mercado del 104%
5. Como consecuencia de una inspeccin fiscal, se paga una sancin de 1.000.
6. El 01.12.Y2 se procede a una ampliacin del capital, por 20.000, con una prima de emisin de
5.000. La ampliacin queda totalmente suscrita, y se desembolsa el mnimo obligatorio.
7. Se conceden rappels a los clientes por un importe de 3.900 ms IVA al 16%. Se abonan en
sus cuentas.
8. Se liquida el IVA.
9. Amortizaciones: inmovilizado intangible, 20%; Construcciones, 5%; mobiliario y maquinaria,
10%; resto del inmovilizado material, 20%
10. Existencias finales de materias primas 14.700, y de productos acabados 15.300.
Ejercicio n 15
La sociedad E presenta los siguientes saldos contables con fecha 20.12.X8:
Sueldos y salarios, 6.000; Seguridad social a cargo de la empresa, 1.000; Mercaderas, 300.000;
Rappels por compras, 14.500; Descuentos sobre compras por pronto pago, 32.000; Tesorera,
100.000; Clientes, 180.000; Compras de mercaderas, 400.000; Hacienda Pblica, IVA soportado,
98.000; Transportes, 8.000; Deterioro de valor de mercaderas, 6.000; Ventas de mercaderas,
900.000; Proveedores, 200.000; Descuentos sobre ventas por pronto pago, 10.000; Elementos de
transporte, 200.000; Amortizacin acumulada de elementos de transporte, 20.000; Existencias de
Combustible, 30.000; Devoluciones de ventas y operaciones similares, 13.000; Devoluciones de
compras y operaciones similares, 16.000; Capital social, 12.000; Rappels sobre ventas, 6.000;
Compras de otros aprovisionamientos, 75.000; Ventas de envases y embalajes, 14.000; Envases,
18.000; Hacienda Pblica, IVA repercutido, 12.000; Deterioro de valor de combustibles, 2.000;
Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas, 200; Organismos de la Seguridad social,
acreedores, 300; Reserva legal, 2.000; Reservas voluntarias, 214.000.
Al cierre, quedan por contabilizar las siguientes operaciones:
1. Ventas de mercaderas a crdito por 4.000, incluyendo en factura un descuento de 100. IVA
16%.
2. Se paga en efectivo 100 ms IVA 16% de portes por esta venta.
3. Posteriormente el cliente devuelve mercancas defectuosas valoradas en 400, concedindose
por este motivo un descuento en el resto de 80. IVA 16%.
4. Este cliente paga su deuda y se le concede un descuento por pronto pago de 60 (IVA 16%).
5. Se giran letras a clientes por valor de 2.000.
6. Se descuentan en el banco diversas letras por un nominal de 800, ascendiendo los costes de
tal operacin 20, abonndose el efectivo en la cuenta bancaria.
7. El resto de letras giradas se envan al banco en gestin de cobro.
20 de 32
8. Al vencimiento de los efectos girados (descontados y en gestin de cobro), el banco devuelve

uno de los enviados en gestin de cobro de un nominal de 50, con gastos aadidos de 4. El
liquido restante es abonado en cuenta bancaria.
9. Por motivos puntuales de tesorera se obtuvo un prstamo bancario a tres meses, por 20.000.
10. Al vencimiento de la operacin anterior, el banco liquida el prstamo con unos intereses del
7% anual.
11. Se reciben 300 en concepto de fianza. Tiempo despus, la parte contraria incumple sus
obligaciones.
12. Se realiza el pago de la nomina de diciembre, con los siguientes datos: nomina bruta, 600;
seguros sociales a cargo de los trabajadores, 30; retenciones practicadas, 90; seguros
sociales a cargo de la empresa, 180.
13. En fecha 01.11.X8 se pag la prima anual del seguro de los vehculos, por 120.
14. En igual fecha, es decir 01.11.X8, se contrata el alquiler de un nuevo local, acordando el pago
de 80 por cada mes, pero sin presentar fianza. Se pagan en dicha fecha tres meses.
15. Se recibe el 29.12.X8 la factura del asesor fiscal y laboral, relativa al ltimo trimestre del
ejercicio X8, que asciende a 98,6 (IVA 16% incluido), que se pagar en enero de X9.
16. La empresa de mensajera enva factura del mes de octubre por 100 (IVA 16%), que se recibe
el 15 de noviembre y paga el 1 de diciembre.
17. Se entregan cheques por 500 como becas de estudio para los hijos de diversos trabajadores.
18. Se pide el 15.04.X8 un equipo informtico, anticipando el 30% por cheque bancario al
efectuar dicho pedido. A la recepcin del bien, el 01.07.X8, se aceptan letras mensuales cada
final de mes, por el importe aplazado a 8 meses. IVA aplicable, 16%. Coste del bien: 2.000.
19. Con fecha 01.01.X8 se adquiri mobiliario para las oficinas, por 5.000, a pagar ntegramente
al cabo de 18 meses, aceptndose letra por el total de la deuda. IVA 16%.
20. Se vende el 01.10.X8 un vehculo por 60 (IVA 16%), cobrando al contado. El coste del
elemento era de 200, y estaba amortizado hasta 31.12.X7 por 80.
21. Se conocen las siguientes actuaciones finales:
Se calcula la liquidacin del IVA
El inventario final de existencias, segn su precio de adquisicin es: Mercaderas, 600.000;
Envases, 12.000. Combustible, 40.000.
El valor de mercado de las existencias es: mercaderas, 560.000; Envases, 9.000;
Combustible, 43.000.
Amortizacin: 10% sobre todo el inmovilizado.
OBJETIVO DE LOS EJERCICIOS QUE VIENEN A CONTINUACIN: Presentar la Cuenta de

Prdidas y Ganancias y el Balance de Situacin
Ejercicio n 16
A 31.12.04 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican
(hay que rellenar las columnas de calificacin de las cuentas y tipo de saldo, cuadrndose el
correspondiente balance de saldos):
21 de 32
Cuenta
Acreedores por prestacin de servicios
Amort. Acum. de utillaje
Amort. acum., de aplicaciones informticas
Amort. acum., de equipos procesos de informacin
Amort. Acum., de instalaciones tcnicas
Amort. Acum., de maquinaria
Amort. Acum., de mobiliario
Amort. Acum., de otros inmovilizados
Amort. acum., de propiedad industrial
Amort. Acum. de construcciones
Arrendamientos y cnones
Beneficios procedentes del inmovilizado intangible
Capital social
Clientes
Clientes, efectos comerciales a cobrar
Compras de materias primas
Construcciones
Deudas C.P. entidades crdito
Deudas L.P. entidades crdito
Devolucin de ventas
Equipos procesos informacin
Gastos anticipados
Hda. Pub., acreedora por conceptos fiscales
Hda. Pub., retenciones y pagos a cuenta
Indemnizaciones
Instalaciones tcnicas
Intereses de deudas
Intereses por descuento de efectos
Invers. Financ. C.P. en instrum. de patrimonio
Maquinaria
Materias primas
Mobiliario
Organismos seguridad social, acreedores
Otros gastos financieros
Otros gastos sociales
Otros ingresos financieros
Otros inmovilizados
Otros servicios
Otros tributos
Perdidas por crditos comerciales incobrables
Primas de seguros
Productos acabados
Propiedad industrial
Proveedores
Proveedores inmovilizado C.P.
Provisin para impuestos
Publicidad, propaganda y relaciones publicas
Rappels por compras
Remuneraciones pendientes pago
Reparaciones y conservacin
Reserva legal
Seguridad social cargo empresa
Servicios profesionales independientes
Subvenciones a la explotacin
Valor
A / P / PN /
G/I
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
979.000
80.000
94.000
370.000
3.180.000
4.100.000
115.000
73.000
7.000
3.040.000
165.000
95.000
15.000
5.445.000
2.976.000
4.183.000
19.235.000
7.415.000
8.181.000
7.366.000
2.000
621.000
6.000
235.000
150.000
16.000
5.018.000
329.000
279.000
358.000
20.546.000
1.537.000
192.000
113.000
33.000
85.000
1.000
122.000
650.000
46.000
25.000
53.000
1.978.000
25.000
4.527.000
441.000
18.000
44.000
80.000
117.000
595.000
334.000
3.869.000
1.032.000
721.000
25.000
22 de 32
Cuenta
Valor
Sueldos y salarios
Suministros
Tesorera
Transportes de ventas
Utillaje
Ventas de productos terminados
TOTALES
A / P / PN /
G/I
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
5.803.000
745.000
1.338.000
354.000
35.000
129.000
34.131.000
Las operaciones que deben ser contabilizadas y agrupadas con la informacin anterior son las
siguientes:
1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 1.125.000 , sabiendo que existe una
partida cuyo precio de mercado actual es inferior en 14.700 . En cuanto a los productos
acabados, a final de ao tienen un valor de 1.370.000 .
2. Las inversiones financieras a finales de ao tienen un valor de mercado de 348.000
3. Se deben practicar las amortizaciones a razn del 20% para el inmovilizado intangible, el 2%
para construcciones, un 10% para las instalaciones tcnicas y la maquinaria, y el 15% para el
resto del inmovilizado.
4. Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calcular el
impuesto sobre beneficios a razn del 30%.
Ejercicio n 17
(hay que rellenar las columnas de calificacin de las cuentas y cuadrar el correspondiente balance
de saldos):
A/P/PN/G/I
Cuenta
Amort. Acum. de mobiliario
Productos acabados
Amort. Acum. de equipos procesos informacin
Devolucin de ventas
Gastos anticipados
Dividendo activo a pagar
Subvenciones oficiales de capital
Otros tributos
Primas de seguros
Rappels por compras
Hda. Pb.., acreedora por conceptos fiscales
Amort. Acum. de aplicaciones informticas
Mobiliario
Intereses de deudas
Reserva legal
Tesorera
Valor
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
151
578
648
1.001
1.002
1.006
1.018
1.025
1.025
1.033
1.046
1.053
1.080
1.085
1.095
1.101
1.113
1.117
1.192
1.279
1.300
1.329
1.334
1.354
23 de 32
A/P/PN/G/I
Cuenta
Saldo
Deudor
Valor
Valores representativos de deuda a corto plazo

Amort. Acum. de instalaciones tcnicas
Otros servicios
Suministros
Materias primas
Clientes
Amort. Acum. de construcciones
Amort. Acum. de maquinaria
Proveedores
Capital social
Sueldos y salarios
Deudas L.P. con entidades de crdito
Construcciones
Deudas C.P. con entidades de crdito
Maquinaria
TOTALES
Saldo
Acreedor
1.358
1.410
1.441
1.595
1.621
1.650
1.721
1.745
1.979
2.032
2.338
2.537
3.961
4.299
4.869
5.199
5.450
5.649
6.018
6.445
6.803
8.366
8.430
9.181
20.235
21.546
43.319
siguientes:
1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 1.865 . En cuanto a los productos
acabados, a final de ao tienen un valor de 960 .
para construcciones, un 12,5% para las instalaciones tcnicas y la maquinaria, y el 20% para
el resto del inmovilizado.
Ejercicio n 18
Una sociedad presenta a 31.12.Y0 los siguientes saldos contables, en euros:
Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas
Amortizacin acumulada de construcciones
Amortizacin acumulada de elementos de transporte
Amortizacin acumulada de equipos procesos informacin
Amortizacin acumulada de mobiliario
Beneficios procedentes del inmovilizado material
Capital Social
Clientes
Compras de mercaderas
19.300
3.500
2.500
22.900
14.000
10.600
10.000
10.800
800.000
1.450.000
52.500
4.700.000
24 de 32
Construcciones
Descuento sobre compras por pronto pago
Deterioro de valor de crditos por operaciones comerciales
Deudas a largo plazo por prstamos con entidades de crdito
Elementos de transporte
Existencias de mercaderas
Gastos anticipados
Gastos por intereses de deudas
Gastos por intereses por descuento de efectos
Hacienda Pblica, acreedora por IVA
Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas
Hacienda Pblica, retenciones y pagos a cuenta
Indemnizaciones
Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio
Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio
Mobiliario y enseres
Organismos de la Seguridad Social, acreedores
Otros tributos
Primas de seguros
Proveedores
Publicidad, propaganda y relaciones pblicas
Rappels sobre ventas
Reserva Legal
Seguridad Social a cargo de la empresa
Servicios de profesionales independientes
Sueldos y salarios
Suministros
Tesorera
Ventas de mercaderas
Suma de Saldos
220.000
25.000
52.500
1.000.000
3.250.000
3.250.000
620.000
70.000
370.000
25.000
20.000
824.000
150.000
13.900
43.600
30.000
5.000
185.000
98.000
13.500
36.000
1.500
18.100
58.000
650.000
236.000
340.000
120.000
335.000
125.000
95.900
585.000
125.000
900.000
762.900
750.000
16.000.000
9.500.000
16.000.000
Para presentar el Balance de situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias del ejercicio Y0, se han
de contabilizar y aadir las siguientes operaciones:
a) Las amortizaciones se practican en el 2% para construcciones, 10 % para mobiliario, 15% para
elementos de transporte, el 20% para equipos y aplicaciones informticas.
b) Se conoce la insolvencia definitiva e irreversible de los clientes de dudoso cobro.
c) Las existencias finales de mercaderas ascienden a 350.000 euros, pero se conoce que una
partida tiene en el mercado un precio de venta inferior a su coste de 3.500 euros.
d) Las inversiones financieras tienen un valor de mercado a efectos de cierre del periodo de
182.000 euros.
e) El nominal de los efectos que fueron descontados, y que a final de ao ya han sido atendidos por
los clientes asciende a 2.875.000 euros.
f) En caso de existir resultados antes de impuestos positivos, el impuesto sobre los mismos se
calcular al 35%
25 de 32
Ejercicio n 19
A 31.12.03 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican (se
deben rellenar las columnas vacas relativas al tipo de saldo y al tipo de cuenta):
Cuenta
Ventas de productos acabados
Capital social
Sueldos y salarios
Clientes
Maquinaria
Proveedores
Construcciones
Suministros
Amortizacin acumulada de maquinaria
Existencias de productos acabados (iniciales, a 01.01.03)
Prstamos con entidades de crdito a corto plazo
Reserva legal
Seguridad social a cargo de la empresa
Transportes
Existencias de materias primas (iniciales, a 01.01.03)
Prstamos con entidades de crdito a largo plazo
Hacienda Pblica, IVA soportado
Beneficios procedentes de inmovilizado material
Deterioro de valor de crditos por operaciones comerc.
Provisiones para responsabilidades
Anticipos de clientes
Hacienda Pblica, IVA repercutido
Amortizacin acumulada de construcciones
Tesorera
Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas
Deterioro de valor de las materias primas
Intereses de deudas
Mobiliario
Deudas por intereses de deudas
Importe
Tipo de
saldo (D/H)
Tipo de cuenta
(A/P/PN/G/I)
12.100.000
9.875.000
2.000.000
1.290.000
1.210.000
1.200.000
1.050.000
900.000
865.000
659.100
607.000
410.000
410.000
400.000
380.000
368.000
345.000
250.000
200.000
198.000
120.500
120.000
110.000
110.000
100.000
99.000
99.000
95.200
90.000
89.000
85.900
54.000
50.000
29.000
12.800
10.000
2.200
1.800
1.600
1.100
900
26 de 32
Cuenta
Importe
Dividendo activo a pagar.
Tipo de
saldo (D/H)
Tipo de cuenta
(A/P/PN/G/I)
900
siguientes:
a) La amortizacin a practicar es la siguiente: 10% para la maquinaria y el mobiliario, y el 3% para el
resto de elementos amortizables.
b) El valor de las existencias finales es, a 31.12.03: materias primas, 269.000 , pero sabiendo que
una pequea partida est depreciada potencialmente en 8.500 ; productos acabados, 425.000
.
c) A finales de ao, 31.12.03, se sabe respecto a los valores de renta fija que su cotizacin es de
49.200 .
d) Se deber practicar la liquidacin del IVA, que ser pagada o cobrada, en su caso, durante el
ao 2004.
e) De los clientes insolventes, el 75 % de su valor se cobra, el 22.12.03, siendo el resto total y
definitivamente incobrable.
f) Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calcular el
Ejercicio n 20
A 31.12.04 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican:
Cuenta
Ventas de productos acabados
Tesorera
Suministros
Sueldos y salarios
Seguridad social a cargo de la empresa
Reserva legal
Proveedores
Prstamos con entidades crdito a C.P.
Prd. procedentes de inmoviliz. material
Maquinaria
Existencias de mercaderas
Deterioro de valor de crd. operac. com.
Construcciones
Clientes
Capital social
Importe
7.000.000,00
385.000,00
265.000,00
900.000,00
368.000,00
130.000,00
295.000,00
450.000,00
125.000,00
40.000,00
900.000,00
350.000,00
230.000,00
110.000,00
400.000,00
4.875.000,00
110.000,00
910.000,00
1.500.000,00
9.000,00
376.000,00
20.000,00
Cuenta
Org. de la Seguridad Social, acreedores
Hda. Pblica, acreed. por retenc. practic.
Intereses de deudas
Deudas a corto plazo por intereses
Remuneraciones pendientes de pago
Mobiliario
Transportes
Provisin para otras responsabilidades
Valores representativos de deuda a C.P.
Prstamos con entidades de crdito a L.P.
A. A.. de equipos procesos informacin
Importe
107.000,00
42.000,00
13.000,00
61.000,00
31.000,00
8.000,00
20.000,00
45.000,00
4.000,00
2.000,00
49.000,00
29.000,00
12.000,00
80.000,00
45.000,00
98.000,00
1.000,0
50.000,00
75.000,00
45.000,00
45.000,00
27 de 32
siguientes:
1. Se adquieren valores de renta fija a corto plazo en nmero de 450 ttulos, de un valor nominal
de 100 / ttulo, al cambio del 103%, con gastos a cargo del comprador del 0,8% sobre el
efectivo valor de compra. La operacin se realiza al contado.
2. Se vende una maquina adquirida el 01.07.99 por 400.000 . El precio de venta es de 260.000
ms IVA al 16%, realizndose la operacin a crdito el 01.04.04, y con vencimiento a diez
meses. La mquina se ha venido amortizando hasta el 31.12.03 a razn del 10% anual.
3. La amortizacin a practicar es la siguiente: 50 % para las aplicaciones infromticas; 10% para
la maquinaria, el 3% para las construcciones, y el 20% para el resto de elementos
amortizables.
4. El valor de las existencias finales es, a 31.12.04, de 269.000 , pero sabiendo que una
pequea partida est depreciada potencialmente en 2.500
5. A finales de ao se sabe respecto a los valores de renta fija que su cotizacin arroja un valor
de 94.200 .
6. Se deber practicar la liquidacin del IVA, que ser pagada o cobrada, en su caso, durante el
ao 2005.
Ejercicio n 21
(hay que rellenar las columnas de calificacin de las cuentas y tipo de saldo, cuadrndose el
correspondiente balance de saldos):
Cuenta
Tesorera
Suministros
Sueldos y salarios
Reserva legal
Rappels por compras
Proveedores
Primas de seguros
Otros tributos
Otros servicios
Mobiliario
Mercaderas
Valor
PN
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
31.568.000
35.000
82.000
1.338.000
745.000
5.803.000
721.000
1.032.000
3.869.000
334.000
117.000
80.000
44.000
441.000
527.000
53.000
25.000
46.000
650.000
1.000
33.000
113.000
192.000
1.537.000
28 de 32
Cuenta
Valor
Invers. Financ. a C.P. en instrumentos de patrimonio

Intereses de deudas
Hda. Pb., acreedora por retenciones practicadas
Gastos anticipados
Equipos procesos informacin
Devolucin de ventas
Deudas L.P. entidades crdito
Deudas C.P. entidades crdito
Construcciones
Clientes
Capital social
Amort. Acum. mobiliario
Amort. Acum. equipos procesos informacin
Amort. Acum. construcciones
Amort. Acum. aplicaciones informticas
TOTALES
358.000
279.000
329.000
235.000
6.000
621.000
2.000
366.000
2.181.000
7.415.000
19.235.000
4.183.000
2.976.000
5.445.000
15.000
95.000
165.000
115.000
495.000
1.018.000
101.000
979.000
PN
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
siguientes:
1. Las existencias finales de mercaderas ascienden a 1.125.000 , sabiendo que existe una
partida cuyo precio de mercado actual es inferior en 20.000 .
para construcciones y el 15% para el resto del inmovilizado.
Ejercicio n 22
de saldos):
A
PN
Cuenta
Devolucin de ventas
Gastos anticipados
Otros tributos
Primas de seguros
Amort. Acum. Mobiliario
Valor
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
2.000
6.000
25.000
33.000
44.000
46.000
53.000
85.000
85.000
85.000
29 de 32
A
PN
Cuenta
Mobiliario
Intereses de deudas
Reserva legal
Tesorera
Invers. Financ. a C.P. en instrumentos de patrimonio
Otros servicios
Suministros
Materias primas
Productos acabados
Amort. Acum. construcciones
Clientes
Proveedores
Capital social
Sueldos y salarios
Construcciones
Amort. Acum. maquinaria
Maquinaria
TOTALES
Valor
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
101.000
113.000
117.000
165.000
192.000
279.000
329.000
334.000
354.000
358.000
405.000
441.000
595.000
621.000
650.000
721.000
745.000
979.000
1.032.000
1.537.000
1.582.000
1.978.000
2.447.000
2.961.000
3.784.000
4.199.000
4.649.000
5.445.000
5.803.000
7.415.000
8.181.000
9.203.000
18.144.000
20.546.000
34.131.000
siguientes:
1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 925.000 , sabiendo que existe una
partida cuyo precio de mercado actual es inferior en 4.700 . En cuanto a los productos
acabados, a final de ao tienen un valor de 1.125.000 .
para construcciones, un 10% para la maquinaria, y el 15% para el resto del inmovilizado.
Ejercicio n 23
30 de 32
de saldos):
A
PN
Cuenta
Maquinaria
Construcciones
Deudas L.P. con entidades de crdito
Sueldos y salarios
Capital social
Amort. Acum. Maquinaria
Proveedores
Clientes
Productos acabados
Tesorera
Materias primas
Amort. Acum. Construcciones
Otros servicios
Suministros
Mobiliario
Reserva legal
Intereses de deudas
Amort. Acum. mobiliario
Rappels por compras
Otros tributos
Gastos anticipados
Devolucin de ventas
Valores representativos de deuda a Corto Plazo
Primas de seguros
Deterioro de valor existencias de materias primas
TOTALES
Valor
Saldo
Deudor
Saldo
Acreedor
44.968
21.046
20.235
9.181
8.430
8.366
6.803
6.445
6.018
5.649
5.199
4.869
3.961
3.578
3.354
2.537
2.338
2.100
2.040
2.032
1.979
1.745
1.721
1.692
1.621
1.595
1.441
1.334
1.329
1.300
1.279
1.117
1.113
1.101
1.095
1.085
1.080
1.046
1.033
1.025
1.006
1.002
1.001
553
500
58
siguientes:
31 de 32
1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 1.865 , siendo su valor de mercado
de 1.834 . En cuanto a los productos acabados, a final de ao tienen un valor de 960 .
2. Las inversiones financieras a finales de ao tienen un valor de mercado de 510
para construcciones, un 12,5% para la maquinaria, y el 20% para el resto del inmovilizado.
32 de 32
CONTAI GRAUADE
SOLUCIONESALOS23EJERCICIOS
PROPUESTOS
CONTA I - ADE
Ejercicio 1
Apdo
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
Elemento
Dinero en efectivo
Facturas pendientes de cobro
Prstamo concedido por el banco
Existencias para la venta
Deudas con proveedores
Saldo en cuenta corriente bancaria
Mobiliaro de oficina
Equipos informticos
Cuenta
CAJA
CLIENTES
DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO, C/P
EXISTENCIAS DE MERCADERIAS
PROVEEDORES
BANCOS, C/C
MOBILIARIO
EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIN
Valor
324,00
1.201,00
3.005,00
31.060,00
2.423,00
2.795,00
4.500,00
7.800,00
TOTALES
CAPITAL
Pgina 1 de 184
ACTIVO
324,00
1.201,00
PASIVO
3.005,00
31.060,00
2.423,00
2.795,00
4.500,00
7.800,00
47.680,00
5.428,00
42.252,00
CONTA I - ADE
Ejercicio 1
ACTIVO
MOBILIARIO
EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIN
CLIENTES
BANCOS, C/C
CAJA
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO NETO + PASIVO

4.500,00
7.800,00
31.060,00
1.201,00
2.795,00
324,00
47.680,00
CAPITAL
DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO, C/P
PROVEEDORES
42.252,00
3.005,00
2.423,00
TOTAL PATRIMONIO NETO + PASIVO
47.680,00
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CONTA I - GRAU ADE
Ejercicio 2
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Importe
Tipo
Cuenta
1.-
80.000,00
BANCOS, C/C
2.-
500,00
ARRENDAMIENTOS Y CANONES
1.000,00
2.400,00
3.-
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
CAPITAL SOCIAL
Importe
PN
80.000,00
FIANZAS CONSTITUIDAS A L.P.
BANCOS, C/C
1.500,00
MOBILIARIO
BANCOS, C/C
1.500,00
PROVEEDORES DE
INMOVILIZADO A C.P.
BANCOS, C/C
6.000,00
900,00
4.-
6.000,00
COMPRAS DE MERCADERIAS
5.-
2.950,00
BANCOS, C/C
2.950,00
CLIENTES
VENTAS DE MERCADERIAS
5.900,00
6.-
9.000,00
GASTOS DE PERSONAL
BANCOS, C/C
9.000,00
7.-
350,00
SUMINISTROS
BANCOS, C/C
350,00
8.-
4.200,00
CLIENTES
4.200,00
EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
CLIENTES
2.950,00
CARTERA
2.950,00
CLIENTES
4.200,00
9.-
10.-
11.12.-
2.950,00
2.950,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
85,00
4.200,00
12.000,00
12.000,00
BANCOS, C/C
CARTERA
EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
BANCOS, C/C
INTERESES POR DESCUENTO DE

a
EFECTOS
DEUDAS CON ENTIDADES DE
CREDITO POR EFECTOS
a
DESCONTADOS
CARTERA
CREDITO POR EFECTOS
DESCONTADOS
4.200,00
4.200,00
BANCOS, C/C
EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
PROVEEDORES
12.000,00
12.000,00
PROVEEDORES
EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR
BANCOS, C/C
85,00
4.200,00
13.-
900,00
PROVEEDORES DE
INMOVILIZADO A C.P.
14.-
8.100,00
BANCOS, C/C
15.-
119.400,00
BANCOS, C/C
600,00
INTERESES DE DEUDAS
PAGAR
-G
BANCOS, C/C
11.910,00
BANCOS, C/C
75.000,00
15.000,00
16.-
12.000,00

CREDITO POR PRESTAMOS A L.P.
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
POR PRONTO PAGO
900,00
8.100,00
120.000,00
90,00
17.-
75.000,00
ANTICIPOS A PROVEEDORES
18.-
7.500,00
BANCOS, C/C
7.500,00
CLIENTES
19.-
5.000,00
BANCOS, C/C
CLIENTES
20.-
180.000,00
75.000,00
BANCOS, C/C
80.000,00
PROVEEDORES
25.000,00
21.-
2.500,00
BANCOS, C/C
22.-
45.000,00
CLIENTES
23.-
3.000,00
INTERESES DE DEUDAS
BANCOS, C/C
-G
VARIACION DE EXISTENCIAS DE
MERCADERIAS
24.-
138.000,00
760.635,00
TOTAL DEL DIARIO
5.000,00
2.500,00
45.000,00
3.000,00
138.000,00
760.635,00
Descuadre
Pgina 3 de 184
CONTA I - GRAU ADE
Ejercicio 2
(A)
BANCOS, C/C
DEBE
Asto
Importe
1)
80.000,00
5)
2.950,00
9)
2.950,00
10)
4.200,00
14)
8.100,00
15) 119.400,00
18)
7.500,00
19)
5.000,00
HABER
Importe
1.500,00
1.500,00
6.000,00
9.000,00
350,00
85,00
900,00
11.910,00
75.000,00
80.000,00
2.500,00
3.000,00
(PN)
Asto
2)
3)
4)
6)
7)
10)
13)
16)
17)
20)
21)
23)
CAPITAL SOCIAL
DEBE
Asto
Importe
HABER
Importe
Asto
80.000,00 1)
S.H.
Asto
3)
230.100,00 191.745,00
CLIENTES
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
5)
2.950,00
2.950,00 9)
8)
4.200,00
4.200,00 10)
18)
7.500,00
5.000,00 19)
22)
45.000,00
(A)
1.000,00 S.D.
DEBE
Importe
Asto
4)
6.000,00
11)
12.000,00
20) 180.000,00
HABER
Importe
Asto
198.000,00
900,00
2.400,00 S.D.
59.650,00
HABER
Importe
Asto
PROVEEDORES DE
INMOVILIZADO A C.P.
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
13)
900,00
900,00 3)
(P)
2.400,00
1.000,00
(G)
3.000,00 S.D.
MOBILIARIO
DEBE
Importe
2.400,00
Asto
7)
SUMINISTROS
DEBE
Importe
350,00
HABER
Importe
Asto
S.D.
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
5.900,00 5)
4.200,00 8)
8.100,00 14)
15.000,00 18)
45.000,00 22)
(I)
78.200,00
S.H.
78.200,00
CARTERA
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
9)
2.950,00
2.950,00 9)
10)
4.200,00
4.200,00 10)
(A)
350,00
198.000,00 S.D.
7.150,00
350,00 S.D.
Pgina 4 de 184
900,00
S.H.
12.150,00
47.500,00 S.D.
(G)
HABER
Importe
Asto
3.000,00
80.000,00
38.355,00 S.D.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
2)
1.000,00
DEBE
Asto
Importe
2)
500,00
21)
2.500,00
80.000,00
(A)
(A)
(G)
S.H.
7.150,00
S.D.
CONTA I - GRAU ADE
Ejercicio 2
(G)
Asto
6)
GASTOS DE PERSONAL
DEBE
Importe
9.000,00
HABER
Importe
Asto

CREDITO POR EFECTOS
DESCONTADOS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
10)
4.200,00
4.200,00 10)
(P)
9.000,00
4.200,00
9.000,00 S.D.
EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
10)
4.200,00
4.200,00 10)
(A)
4.200,00
S.H.
(P)
Asto
12)
PROVEEDORES
DEBE
Importe
12.000,00
12.000,00
S.H.
HABER
Importe
Asto
12.000,00 11)
25.000,00 20)
25.000,00
120.000,00
120.000,00
(A)
Asto
24)
INTERESES DE DEUDAS
DEBE
Asto
Importe
15)
600,00
23)
3.000,00
HABER
Importe
Asto
3.600,00
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

POR PRONTO PAGO
HABER
Importe
Asto
90,00 15)
3.600,00 S.D.
(A)
Asto
17)
90,00
S.H.

CRDITO POR PRESTAMOS A
L.P.
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
120.000,00 15)
(G)
S.D.
DEBE
Importe
HABER
Importe
Asto
85,00 S.D.
12.000,00
S.H.
37.000,00
(P)
S.H.
PAGAR
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
16)
12.000,00
12.000,00 12)
Asto
DEBE
Importe
85,00
85,00
(P)
(-G)

EFECTOS
S.D.
12.000,00
S.D.
Asto
10)
4.200,00
S.H.
4.200,00
(G)
90,00
DEBE
Importe
75.000,00
75.000,00
HABER
Importe
Asto
75.000,00 20)
75.000,00
S.H.
(-G)
DEBE
Importe
138.000,00
Asto
HABER
Importe
Asto
S.D.
VARIACION DE EXISTENCIAS DE
MERCADERIAS
DEBE
Importe
138.000,00
HABER
Importe
Asto
138.000,00 24)
138.000,00
138.000,00 S.D.
Pgina 5 de 184
S.H.
138.000,00
CONTA I - GRAU ADE
Ejercicio 2
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
BANCOS, C/C
230.100
CAPITAL SOCIAL
PN
3.000
MOBILIARIO
2.400
PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A C.P.
900
1.000
CLIENTES
59.650
G
G
350
7.150
GASTOS DE PERSONAL
9.000
DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS DESCOP
4.200
12.150
85
4.200
4.200
EFECTOS COMERCIALES A PAGAR
12.000
12.000
INTERESES DE DEUDAS
3.600
PROVEEDORES
12.000
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO
-G
VARIACION DE EXISTENCIAS DE MERCADERIAS
-G
RESULTADO DEL EJERCICIO
PN
TOTALES
2.400
1.000
1.000
47.500
47.500
78.200
78.200
198.000
198.000
350
350
9.000
9.000
85
85
4.200
80.000
3.000
7.150
INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS
75.000
38.355
2.400
EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS
DEUDAS CON ENTIDADES DE CRDITO POR PRESTAMOS A L. P
Ingreso
900
78.200
SUMINISTROS
Gasto
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
80.000
3.000
198.000
EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA
Acreedor
38.355
80.000
Deudor
191.745
Prdidas y Ganancias
3.600
3.600
37.000
25.000
90
90
25.000
-90
75.000
120.000
138.000
120.000
120.000
138.000
138.000
138.000
138.000
-138.000
2.255
760.635
760.635
441.290
Pgina 6 de 184
441.290
78.200
2.255
78.200
227.255
227.255
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 3
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Ap
Importe
Tipo
8.042,00
9.300,00
1.800,00
3.200,00
A
A
A
8.320,00
7.378,00
Cuenta
EXISTENCIAS DE MATERIAS
PRIMAS
MAQUINARIA
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
MOBILIARIO
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS
ACABADOS
TESORERIA
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
a
a
PN
P
PAGAR
CAPITAL SOCIAL
PROVEEDORES
VENTAS DE PRODUCTOS
ACABADOS
Importe
540,00
30.000,00
7.500,00
1.-
7.800,00
TESORERIA
2.-
12.607,60
COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
PROVEEDORES
3.-
873,50
PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y
RELACIONES PUBLICAS
TESORERIA
4.-
6.220,00
SUELDOS Y SALARIOS
HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR

RETENCIONES PRACTICADAS
1.120,00
ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL, ACREEDORES
350,00
TESORERIA
4.750,00
1.320,00
TESORERIA
7.800,00
1.368,70
11.238,90
873,50
1.320,00
SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE

a
LA EMPRESA
SOCIAL, ACREEDORES
5.-
14.128,00
CLIENTES
VENTAS DE PRODUCTOS
ACABADOS
14.128,00
6.-
4.789,30
6.500,00
TESORERIA
CARTERA
CLIENTES
11.289,30
5.000,00
TESORERIA

CREDITO POR PRESTAMOS A C.P.
62,50
TESORERIA
62,50
540,00
INTERESES DE DEUDAS
PAGAR
TESORERIA
540,00
7.-
8.-
5.000,00
PAGAR
TESORERIA
CARTERA
8.350,00
9.-
6.425,89
PROVEEDORES
10.-
8.350,00
11.-
6.500,00
184,32
PROVEEDORES
a
EFECTOS COMERCIALES
a
DESCONTADOS
EFECTOS
6.315,68
TESORERIA

CREDITO POR EFECTOS
DESCONTADOS
6.500,00
12.-
1.252,50
SOCIAL, ACREEDORES
TESORERIA
1.252,50
13.-
40,50
9,50
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
14.-
459,63
TESORERIA
15.-
4.800,00
EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
132.218,92
TESORERIA
HDA. PUBLICA, RETENCIONES Y
PAGOS A CUENTA
SUMINISTROS
CREDITO POR EFECTOS
DESCONTADOS
TOTAL DEL DIARIO
6.425,89
6.500,00
50,00
459,63
4.800,00
132.218,92
Descuadre
Pgina 7 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 3
TESORERIA
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Ap
7.378,00
1.368,70
1)
7.800,00
873,50
6)
4.789,30
4.750,00
7)
5.000,00
62,50
11)
6.315,68
540,00
13)
40,50
8.350,00
1.252,50
459,63
(A)
EXISTENCIAS DE MATERIAS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Ap
8.042,00
(A)
Asto
2)
3)
4)
7)
8)
10)
12)
14)
MAQUINARIA
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Ap
9.300,00
(A)
8.042,00
9.300,00
8.042,00 S.D.
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
Ap
1.800,00
(A)
31.323,48
17.656,83
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
Ap
8.320,00
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
8)
540,00
540,00 Ap
6.425,89 9)
(P)
540,00
PROVEEDORES
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
9)
6.425,89
7.500,00 Ap
10)
8.350,00 11.238,90 2)
(P)
14.775,89
S.H.
3.963,01
3.200,00
1.800,00 S.D.
8.320,00
8.320,00 S.D.
MOBILIARIO
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Ap
3.200,00
(A)
1.800,00
13.666,65 S.D.
(A)
9.300,00 S.D.
S.H.
30.000,00
S.H.
VENTAS DE PRODUCTOS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
7.800,00 1)
14.128,00 5)
(I)
21.928,00
S.H.
CAPITAL SOCIAL
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
30.000,00 Ap
(PN)
6.965,89
6.425,89
18.738,90
3.200,00 S.D.
21.928,00
Pgina 8 de 184
30.000,00

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
2)
12.607,60
(G)
12.607,60
12.607,60 S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 3
PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
3)
873,50
(G)
SUELDOS Y SALARIOS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
4)
6.220,00
(G)
873,50
6.220,00
873,50 S.D.
ORGANISMOS DE LA
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
12)
1.252,50
350,00 4)
1.320,00 4)
(P)
1.252,50
S.H.
SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
4)
1.320,00
(G)
1.670,00
S.H.
1.120,00
CLIENTES
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
5)
14.128,00
11.289,30 6)
(A)
1.320,00
14.128,00
1.320,00 S.D.
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
6)
6.500,00
6.500,00 11)
(A)

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
5.000,00 7)
(P)
6.500,00
S.H.
EFECTOS COMERCIALES
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
11)
6.500,00
4.800,00 15)
(A)
S.H.
INTERESES DE DEUDAS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
7)
62,50
(G)
HDA. PUBLICA, RETENCIONES

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
Asto
13)
9,50
62,50 S.D.

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
11)
184,32
4.800,00
184,32 S.D.

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
50,00 13)
(I)
9,50
50,00
9,50 S.D.

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
15)
4.800,00
6.500,00 11)
(P)
184,32
1.700,00 S.D.
(A)
62,50
5.000,00
(G)
4.800,00
S.H.
11.289,30
2.838,70 S.D.
5.000,00
S.D.
6.500,00
1.120,00
6.220,00 S.D.
417,50
6.500,00
HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
1.120,00 4)
(P)
50,00
Pgina 9 de 184
S.H.
6.500,00
1.700,00
SUMINISTROS
DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
14)
459,63
(G)
459,63
459,63 S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 3
Sumas
Saldo
Tipo
Debe
Haber
TESORERIA
31.323,48
17.656,83
EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS
8.042,00
8.042,00
MAQUINARIA
9.300,00
9.300,00
1.800,00
1.800,00
MOBILIARIO
3.200,00
3.200,00
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS ACABADOS
8.320,00
540,00
CAPITAL SOCIAL
PN
PROVEEDORES
VENTAS DE PRODUCTOS ACABADOS
Cuenta
14.775,89
Deudor
8.320,00
6.965,89
6.425,89
30.000,00
30.000,00
18.738,90
3.963,01
21.928,00
21.928,00
12.607,60
PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES PUBLICAS
873,50
873,50
SUELDOS Y SALARIOS
6.220,00
6.220,00
HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADASP
12.607,60
1.120,00
ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ACREEDORES
1.252,50
SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA
1.320,00
CLIENTES
14.128,00
11.289,30
6.500,00
6.500,00
DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR PRESTAMOS A C.P P

G
62,50
6.500,00
184,32
DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS DESCONP
4.800,00
HDA. PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA
SUMINISTROS
PN
TOTALES
1.120,00
1.670,00
417,50
1.320,00
2.838,70
5.000,00
INTERESES DE DEUDAS
Acreedor
13.666,65
5.000,00
62,50
4.800,00
1.700,00
184,32
6.500,00
9,50
50,00
459,63
132.218,92
Pgina 10 de 184
459,63
132.218,92
70.594,90
68.854,40
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 4
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Ap
1.2.3.-
4.5.6.-
Importe
Tipo
Cuenta
32.000,00 A CLIENTES
2.100,00 A BANCOS, C/C
5.000,00 A MOBILIARIO
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
P
PN
P
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
PROVEEDORES
17.500,00
21.600,00
45.000,00
72.800,00
CLIENTES
40.000,00
45.000,00
36.400,00
36.400,00
G
A
A
40.000,00
40.000,00
BANCOS, C/C
49.500,00
9.300,00
580,00
900,00
P
G
G
G
PROVEEDORES
GASTOS DE PERSONAL
SUMINISTROS
a
a
A
A
CARTERA
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
297.180,00
BANCOS, C/C
CLIENTES
CARTERA
a
a
a
Importe
TOTAL DEL DIARIO
40.000,00
49.500,00
9.300,00
1.480,00
297.180,00
Pgina 11 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 4
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
Deudor
Prdidas y Ganancias
Acreedor
Gasto
Ingreso
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
CLIENTES
68.400
40.000
28.400
28.400
BANCOS, C/C
78.500
60.280
18.220
18.220
MOBILIARIO
5.000
PROVEEDORES
49.500
CAPITAL SOCIAL
PN
5.000
13.000
21.600
21.600
45.000
40.000
5.000
62.500
45.000
72.800
13.000
21.600
45.000
72.800
72.800
40.000
GASTOS DE PERSONAL
9.300
9.300
9.300
SUMINISTROS
580
580
580
900
900
900
PN
TOTALES
17.020
297.180
297.180
107.400
Pgina 12 de 184
107.400
72.800
17.020
72.800
51.620
51.620
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 5
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Importe
Ap
19.000,00
CLIENTES
12.100,00
BANCOS, C/C
3.500,00
EQUIPOS PARA PROCESOS DE

INFORMACION
1.-
Tipo
Cuenta
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
Importe
PROVEEDORES
27.500,00
PN
CAPITAL SOCIAL
7.100,00
1.750,00
550,00
SUMINISTROS
1.200,00
BANCOS, C/C
2.-
36.000,00
PROVEEDORES
36.000,00
3.-
29.500,00
PROVEEDORES
BANCOS, C/C
29.500,00
4.-
3.300,00
GASTOS DE PERSONAL
BANCOS, C/C
3.300,00
CARTERA
CLIENTES
20.000,00
20.000,00
5.-
6.-
20.000,00
20.000,00
BANCOS, C/C
CARTERA
125,00
SERVICIOS BANCARIOS Y
SIMILARES
BANCOS, C/C
10.200,00
BANCOS, C/C
30.600,00
CLIENTES
186.075,00
TOTAL DEL DIARIO
125,00
40.800,00
186.075,00
Descuadre
Pgina 13 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 5
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
Deudor
Prdidas y Ganancias
Acreedor
Gasto
Ingreso
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
CLIENTES
49.600
20.000
29.600
29.600
BANCOS, C/C
42.300
34.675
7.625
7.625
EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACION
3.500
PROVEEDORES
29.500
CAPITAL SOCIAL
PN
3.500
34.000
7.100
7.100
36.000
20.000
3.500
63.500
36.000
40.800
34.000
7.100
36.000
40.800
40.800
20.000
GASTOS DE PERSONAL
3.300
3.300
SUMINISTROS
550
550
550
1.200
1.200
1.200
SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES
125
125
125
PN
TOTALES
3.300
375
186.075
186.075
81.900
Pgina 14 de 184
81.900
41.175
41.175
-375
40.725
40.725
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 6
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Importe
Ap
17.500,00
32.100,00
5.000,00
A
A
Cuenta
CARTERA
BANCOS, C/C
CONSTRUCCIONES
1.-
45.000,00
2.-
32.900,00
32.900,00
A
A
25.000,00
BANCOS, C/C
CLIENTES
CARTERA
3.-
4.5.6.-
Tipo
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
a
a
a
a
P
PN
P
A
a
a
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
PROVEEDORES
BANCOS, C/C
32.000,00
22.600,00
22.500,00
22.500,00
65.800,00
CLIENTES
25.000,00
49.500,00
9.300,00
31.200,00
BANCOS, C/C
49.500,00
9.300,00
580,00
900,00
P
G
G
G
PROVEEDORES
GASTOS DE PERSONAL
SUMINISTROS
a
a
A
A
CARTERA
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
281.880,00
Importe
TOTAL DEL DIARIO
31.200,00
1.480,00
281.880,00
Descuadre
Pgina 15 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 6
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
Deudor
Prdidas y Ganancias
Acreedor
Gasto
Ingreso
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
CLIENTES
32.900
25.000
7.900
7.900
BANCOS, C/C
96.200
82.780
13.420
13.420
CONSTRUCCIONES
5.000
PROVEEDORES
49.500
CAPITAL SOCIAL
PN
42.500
GASTOS DE PERSONAL
9.300
SUMINISTROS
580
580
580
900
900
900
PN
TOTALES
5.000
5.000
54.500
5.000
5.000
22.600
22.600
22.600
45.000
45.000
65.800
31.200
45.000
65.800
65.800
11.300
11.300
9.300
9.300
10.020
281.880
281.880
93.400
Pgina 16 de 184
93.400
65.800
10.020
65.800
37.620
37.620
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 7
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Ap
Importe
Tipo
Cuenta
12.100,00 A BANCOS, C/C
3.500,00 A
INFORMACION
2.-
1.550,00
9.200,00
96.000,00
G
G
G
3.-
27.500,00
4.-
13.300,00
5.-
20.000,00
20.000,00
1.-
6.-
375,00
91.520,00
49.280,00
A
A
363.325,00
SUMINISTROS
PAGAR
GASTOS DE PERSONAL
CARTERA
BANCOS, C/C
SERVICIOS BANCARIOS Y
SIMILARES
BANCOS, C/C
CLIENTES
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
PAGAR
CAPITAL SOCIAL
Importe
PN
27.500,00
a
a
a
A
P
A
BANCOS, C/C
PROVEEDORES
BANCOS, C/C
10.750,00
32.000,00
64.000,00
BANCOS, C/C
27.500,00
7.100,00
BANCOS, C/C
13.300,00
CLIENTES
20.000,00
CARTERA
20.000,00
BANCOS, C/C
TOTAL DEL DIARIO
375,00
140.800,00
363.325,00
Descuadre
Pgina 17 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 7
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
Deudor
Prdidas y Ganancias
Acreedor
Gasto
Ingreso
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
CLIENTES
68.280
20.000
48.280
48.280
BANCOS, C/C
123.620
115.925
7.695
7.695
3.500
PROVEEDORES
32.000
32.000
CAPITAL SOCIAL
PN
7.100
7.100
3.500
96.000
20.000
3.500
96.000
140.800
32.000
7.100
96.000
140.800
140.800
20.000
GASTOS DE PERSONAL
13.300
13.300
13.300
SUMINISTROS
1.550
1.550
1.550
9.200
9.200
9.200
27.500
375
375
375
27.500
PN
TOTALES
20.375
363.325
363.325
179.900
Pgina 18 de 184
179.900
140.800
20.375
140.800
59.475
59.475
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 8
LIBRO DIARIO
Debe / Cargos
Apdo.
Ap
1.2.3.-
4.5.6.-
Importe
Tipo
Cuenta
62.100,00 A BANCOS, C/C
5.000,00 A MOBILIARIO
9.000,00 A
INFORMACION
945.000,00
636.400,00
636.400,00
G
A
A
540.000,00
BANCOS, C/C
CLIENTES
CARTERA
Importe
PROVEEDORES
97.500,00
a
a
PN
P
CAPITAL SOCIAL
PROVEEDORES
10.600,00
945.000,00
CLIENTES
540.000,00
CARTERA
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
BANCOS, C/C
799.500,00
95.300,00
13.900,00
540.000,00
BANCOS, C/C
799.500,00
95.300,00
13.900,00
P
G
G
PROVEEDORES
GASTOS DE PERSONAL
SUMINISTROS
a
a
a
A
A
A
4.314.600,00
Haber / Abonos
Cuenta
Tipo
TOTAL DEL DIARIO
1.272.800,00
540.000,00
4.314.600,00
Pgina 19 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejercicio 8
Sumas
Cuenta
Tipo
Debe
Saldo
Haber
Deudor
Prdidas y Ganancias
Acreedor
Gasto
Ingreso
Balance de Situacin
Patrimonio
Neto +
Pasivo
Activo
CLIENTES
668.400
540.000
128.400
128.400
BANCOS, C/C
1.238.500
908.700
329.800
329.800
MOBILIARIO
5.000
PROVEEDORES
799.500
CAPITAL SOCIAL
PN
5.000
243.000
10.600
10.600
945.000
945.000
1.272.800
540.000
5.000
1.042.500
243.000
10.600
945.000
1.272.800
1.272.800
540.000
GASTOS DE PERSONAL
95.300
95.300
95.300
SUMINISTROS
13.900
13.900
13.900
9.000
9.000
9.000
PN
TOTALES
218.600
4.314.600
4.314.600
1.526.400
Pgina 20 de 184
1.526.400
1.272.800
218.600
1.272.800
472.200
472.200
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 9 - Libro Diario
Calculos
Apdo.
Importe
Cd
Tipo
Debe
Cd
Haber
Tipo
Importe
Calculos
Apert
110.000,00
60.000,00
35.000,00
83.400,00
34.000,00
9.250,00
24.900,00
73.000,00
4.100,00
49.000,00
50.000,00
5.000,00
30.000,00
(211)
(210)
(57)
(350)
(217)
(216)
(310)
(430)
(330)
(4310)
(213)
(407)
(202)
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONSTRUCCIONES
TERRENOS Y BIENES NATURALES
TESORERIA
MOBILIARIO
CLIENTES
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN CURSO
MAQUINARIA
PROPIEDAD INDUSTRIAL
a
a
a
(438)
(4000)
(401)
P
P
P
ANTICIPOS DE CLIENTES
PROVEEDORES
PROVEEDORES POR EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR
3.500,00
(5200)
PRESTAMOS A CORTO PLAZO CON ENTIDADES

DE CREDITO
12.500,00
(1700)
a
a
(4750)
(4751)
P
P
PRESTAMOS A LARGO PLAZO CON ENTIDADES

DE CREDITO
HACIENDA PUBLICA, ACREDORA POR IVA
37.500,00
7.500,00
a
a
(129)
(4752)
PN
P
HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR

RESULTADOS DEL EJERCICIO
9.500,00
30.000,00
HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR IMPUESTO

SOBRE SOCIEDADES
16.000,00
(476)
a
a
a
a
(100)
(112)
(113)
(4100)
PN
PN
PN
P
(4000)
ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL,

ACREEDORES
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESERVAS VOLUNTARIAS
ACREEDORES POR PRESTACION DE SERVICIOS
12.000,00
56.000,00
3.000,00
250.000,00
30.000,00
94.650,00
5.500,00
1
30.000*1,20
0,16*36.000
36.000,00
5.760,00
(601)
(472)
G
A

HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO
PROVEEDORES
41.760,00
2
40.000*1,25*(1-0,03)
0,16*48.500
48.500,00
7.760,00
(601)
(472)
G
A

(4000)
PROVEEDORES
29.800,00
4.768,00
(601)
(472)
G
A

(4000)
PROVEEDORES
56.260,00
Precio unitario: 29.800/25.000 1,18 * 0,08 = 1,0976
3
25.000*1,18+300
0,16*29.800
34.568,00
Precio unitario: 1,3 * (1-0,05) =
1,235
4
3.000*1,3*(1-0,05)
0,16*3.705
Precio unitario: 1,2 * (1-0,08) =

1,104
Precio unitario: 1,25*(1-0,03) * (10,08)= 1,2125 * 0,92 = 1,1155
3.705,00
592,80
(601)
(472)
G
A

246.000,00
1.200,00
31.980,00
44.476,80
4.920,00
80,00
(601)
(601)
(601)
(472)
(4004)
(668)
G
G
G
A
P
G
12.300,00
(4004)
10.579,20
(4000)
(57)
TESORERIA

PROVEEDORES, EN MONEDA EXTRANJERA
DIFERENCIAS NEGATIVAS DE CAMBIO
a
a
(4004)
(57)
P
A

TESORERIA
(4100)
(407)
(608)
DEVOLUCIONES DE COMPRAS Y OPERACIONES

SIMILARES
PROVEEDORES
a
a
(609)
(472)
G
A
RAPPELS POR COMPRAS

a
a
(701)
(477)
I
P
VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS

HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO
22.800,00 4.000*5,70
1.728,00 0,16*(22.800-12.000)
a
a
(701)
(477)
I
P

4.251,25 5.000*8.95*(1-0,05)
680,20 0,16*4,251,25
59.064,00 12.000*5,35*(1-0,08)
9.450,24 0,16*59.064
4.297,80
5
300.000*1*0,82
246.000*0,13
0,16*246.000*1,13
6.000*0,82
6
246.000*0,05
7
246.000,00
1.200,00
76.456,80
5.000,00
Precio unitario:
(246.000+1.200+31.98012.300,00 12.300)/300.000 = 0,8896
Rappel:
9.120,00 (36.000+48.500+29.500)*0,08
1.459,20 0,16*9.120
8
12.528,00
12.000,00
(430)
(438)
A
P
CLIENTES
4.931,45
(57)
TESORERIA
9
0,05*4.475
10
68.514,24
(430)
CLIENTES
a
a
(701)
(477)
I
P

717.750,00
(430)
CLIENTES
a
a
(701)
(477)
I
P

18.562,50
(708)
DEVOLUCIONES DE VENTAS Y OPERACIONES

SIMILARES
2.970,00
(477)
(430)
CLIENTES
21.532,50
3.841,20
(708)
DEVOLUCIONES DE VENTAS Y OPERACIONES

SIMILARES
11
618.750,00 125.000*4,95
99.000,00 0,16*618.750
12
618.750*0,03
0,16*18.562,50
13
800*4,95*(1-0,03)
0,16*3.841,20
614,59
(477)
(430)
CLIENTES
4.455,79
7.200,00
1.152,00
(624)
(472)
G
A
TRANSPORTES DE VENTAS
(4100)
8.352,00
33.910,52
5.425,68
(709)
(477)
I
P
RAPPELS SOBRE VENTAS

(430)
CLIENTES
a
a
(310)
(611)
A
G
14
0,16*7.200
0,05*(22.800+59.064+6
18.750-18.562,503.841,20)
15
0,16*33.910,52
39.336,20
16
24.900,00
(611)
VARIACION DE EXISTENCIAS DE MATERIAS

PRIMAS
302.487,00
(310)
4.100,00
(710)
VARIACION DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN

CURSO
83.400,00
(712)
VARIACION DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS

ACABADOS
41.591,35
(350)
VARIACION DE EXISTENCIAS DE MATERIAS

PRIMAS
(330)
a
a
(350)
(712)
A
I

VARIACION DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS
ACABADOS
CLIENTES
24.900,00
302.487,00
4.100,00
83.400,00
41.591,35
17
537.500,00
(4310)
(430)
Pgina 21 de 184
537.500,00
CONTA I - GRAU ADE

Calculos
Apdo.
Importe
Cd
Tipo
Debe
Cd
Haber
Tipo
Importe
Calculos
18
456.350,00
451.096,06
5.253,94
456.350*0,01125+120
(4311)
(57)
(665)
A
A
G

TESORERIA
(4310)
(5208)
456.350,00
DEUDAS POR EFECTOS DESCONTADOS
456.350,00
19
96.000,00
94.260,00
1.500,00
240,00
0,16*1.50
(4312)
(57)
(626)
(472)
A
A
G
A
EFECTOS COMERCIALES EN GESTION DE COBRO

TESORERIA
(4310)
(4312)
96.000,00
EFECTOS COMERCIALES EN GESTION DE COBRO
96.000,00
20
0,03*9.000
453.175,00
9.000,00
270,00
9.000,00
(5208)
(4315)
(669)
(436)
P
A
G
A
DEUDAS POR EFECTOS DESCONTADOS

EFECTOS COMERCIALES IMPAGADOS
OTROS GASTOS FINANCIEROS
CLIENTES DE DUDOSO COBRO
(4311)
a
a
(57)
(4315)
A
A
TESORERIA
9.270,00
9.000,00
9.006,25
(436)
a
a
(4310)
(430)
A
A
5.150,00
3.856,25
18.006,25
(694)
PERDIDAS POR DETERIORO DE CRDITOS

COMERCIALES
(490)

CLIENTES
DETERIORO DE VALOR DE CRDITOS POR
OPERACIONES COMERCIALES
3.601,25
(650)
PERDIDAS POR CREDITOS COMERCIALES

INCOBRABLES
(436)
3.601,25
(490)

(794)
3.600,00
3.600,00
(57)
(490)
A
A
TESORERIA
(436)
(794)
REVERSION DEL DETERIORO DE CRDITOS

COMERCIALES
REVERSION DEL DETERIORO DE CRDITOS
COMERCIALES
a
a
(438)
(477)
P
P
453.175,00
18.006,25
3.601,25 0,2 * 18,006,25

3.601,25
3.600,00
3.600,00
21
34.800,00
(57)
TESORERIA
30.000,00 34.800/1,16
4.800,00 0,16*30.0000
2.362,92
63,00
(57)
(706)
A
I
TESORERIA
DESCUENTOS SOBRE VENTAS POR PRONTO
PAGO
10,08
(477)
(430)
CLIENTES
2.436,00
3.000,00
(460)
ANTICIPOS DE REMUNERACIONES
(57)
TESORERIA
3.000,00
18.000/3
18.000,00
(627)
PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES

PUBLICAS
18.000*2
0,16*54.000
36.000,00
8.640,00
(480)
(472)
A
A
GASTOS ANTICIPADOS
(57)
TESORERIA
62.640,00
104.000,00
(4000)
PROVEEDORES
(401)

PAGAR
94.000,00
(401)

PAGAR
22
2.436*(1-0,3)
0,03*2.436/1,16
0,16*63,00
23
24
25
104.000,00
26
a
(57)
TESORERIA
94.000,00
27
7.500,00
9.500,00
(4750)
(4751)
P
P
HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR IVA

HACIENDA
PUBLICA,
ACREEDORA
16.000,00
(4752)

SOBRE SOCIEDADES
3.000,00
(476)

ACREEDORES
5.500,00
(4100)
(57)
TESORERIA
228.780,00
(4004)
PROVEEDORES EN MONEDA EXTRANJERA
a
a
(57)
(768)
A
I
TESORERIA
DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO
76.456,80
(4100)
(57)
TESORERIA
76.456,80
4.500,00
720,00
(407)
(472)
A
A
(57)
TESORERIA
5.220,00
5.577,28
(4000)
PROVEEDORES
(606)
a
a
(472)
(57)
A
A
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO

PAGO
TESORERIA
144,24 5.577,28*0,03/1,16
23,08 0,16*144,24
5.409,96 5.577,28*(1-0,03)
(476)

ACREEDORES
(72.000+24.000)*0,064+6.000*0,0
34.104,00 4+27.720
(4751)
a
a
a
(460)
(465)
(57)
A
P
A

REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO
TESORERIA
14.280,00 0,14*102.000
3.000,00
4.500,00
73.836,00
POR
41.500,00
28
(300.000-6.00015.000)0,82
210.924,00 279.000*0.756
17.856,00 279.000*(0,82-0,756)
29
30
0,16*4.500
31
32
102.000,00
27.720,00
(72.000+24.000)*0,28+
6.000*0,14
(640)
(642)
G
G
SUELDOS Y SALARIOS
SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA
14.280-2.100
12.180,00
(4751)

(57)
TESORERIA
12.180,00
34.104-2.485
31.619,00
(476)

ACREEDORES
(57)
TESORERIA
31.619,00
a
a
(57)
(57)
A
A
TESORERIA
TESORERIA
1.250,00
1.250,00
145.152,00
33
NO PROCEDE ANOTACION ALGUNA
34
0,05*50,000*6/12
0,05*50,000*6/12
1.250,00
1.250,00
(662)
(662)
G
G
INTERESES DE DEUDAS
INTERESES DE DEUDAS
4.000 * 30 * 1,2 - 8.400
135.600,00
(540)
INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES EN

INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
0,008 * 4.000 * 30 * 1,2
1.152,00
(623)
SERVICIOS DE PROFESIONALES
INDEPENDIENTES
4.000*2,1
8.400,00
(545)
DIVIDENDOS A COBRAR
(57)
TESORERIA
7.140,00
1.260,00
(57)
(473)
A
A
TESORERIA
HACIENDA PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A
CUENTA
(545)
DIVIDENDOS A COBRAR
35
36
8.400*0,15
37
2.000*30*1,1+(1-0,002)
65.868,00
(57)
TESORERIA
Pgina 22 de 184
8.400,00
4.000 * 30 * 1,2 * (1 + 0,008)
CONTA I - GRAU ADE

Calculos
Apdo.
Importe
1.932,00
Cd
(6630)
Tipo
G
Debe
Cd
PERDIDAS POR VALORACION DE CARTERA DE

NEGOCIACION
(540)
Pgina 23 de 184
Tipo
A
Haber
Importe
67.800,00 135.600/2
Calculos
CONTA I - GRAU ADE

Calculos
Apdo.
Importe
Cd
Tipo
Debe
Cd
Haber
Tipo
Importe
Calculos
38
V.M.: 2.000*30*1,14 =
68.400
68400
600,00
(540)

(7630)
BENEFICIOS POR VALORACION DE CARTERA DE

NEGOCIACION
600,00 68.400 - 67.800
39
92.700,00
(541)
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA A

CORTO PLAZO
(57)
150*600*0,045*3/12
150*600*1,03
1.012,50
(546)
INTERESES A CORTO PLAZO DE INVERSIONES

FINANCIERAS
(761)
V.M.: 150*600*1,07 =
96.300
2.587,50
(541)
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA A

CORTO PLAZO
(7630)
FIANZAS CONSTITUIDAS A LARGO PLAZO

(4751)
(57)
a
a
(57)
(173)
A
P
(523)
TESORERIA
INGRESOS DE VALORES REPRESENTATIVOS DE
DEUDA
BENEFICIOS POR VALORACION DE CARTERA DE
NEGOCIACION
92.700,00
1.012,50
(92.700+1.012,5) - 96.300
2.587,50
40
3.000,00
4.500,00
720,00
1.500*3
0,16*4.500
(260)
(621)
(472)
A
G
A

TESORERIA
675,00 0,15*4.500
7.545,00
TESORERIA
2.880,00
PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A LARGO

PLAZO
2.250,00
PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A CORTO

PLAZO
15.750,00
41
18.000,00
2.880,00
0,16*18.000
18.000 / 24 * 9
(218)
(472)
A
A
6.750,00
(523)

PLAZO
945,00
(662)
INTERESES DE DEUDAS
a
a
(57)
TESORERIA
0,1*12.000*5/12
500,00
(681)
DOTACION A LA AMORTIZACION DEL

INMOVILIZADO MATERIAL
(281)
AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOVILIZADO

MATERIAL
10.515*1,16*0,5
6.098,70
6.098,70
(57)
(543)
A
A
TESORERIA
CREDITOS A CORTO PLAZO POR ENAJENACION
DE INMOVILIZADO
500,00
(281)

MATERIAL
985,00
(671)
PERDIDAS PROCEDENTES DEL INMOVILIZADO

MATERIAL
6.098,70
(57)
TESORERIA
a
a
a
(213)
(477)
(543)
A
P
A
24.000,00
3.840,00
(213)
(472)
A
A
MAQUINARIA
6.000,00
8.400,00
(524)
(523)
P
P
EFECTOS A PAGAR A CORTO PLAZO

PLAZO
7.695 - 6.750
18.000 / 24 * 3
18.000 / 24 * (9+12)
7.695,00
42
500,00
MAQUINARIA
CREDITOS A CORTO PLAZO POR ENAJENACION
DE INMOVILIZADO
12.000,00
1.682,40 0,16*10.515
TESORERIA
13.440,00 3.840+0,4*24.000
6.000,00 0,25*24.000
6.098,70
43
0,16*24.000
a
a
a
(57)
(524)
(523)
A
P
P
(57)

PLAZO
TESORERIA
8.400,00
6.000,00
(57)
TESORERIA
8.400,00
(280)

INTANGIBLE
6.000,00
(281)

MATERIAL
21.541,67
DIVIDENDO ACTIVO A PAGAR

RESERVA LEGAL
25.000,00 0,1*250.000
3.000,00 0,1*30.000
2.000,00

TESORERIA
4.500,00 0,18*25.000
20.500,00
CAPITAL SOCIAL
60.000,00
44
30.000 / 5
6.000,00
(680)

INMOVILIZADO INTANGIBLE
21.541,67
(681)

Construcciones: 110.000/25 = 4.400,00

Equipos informticos: 34.000/4 = 8.500,00
Mobiliario: 9.250/6 = 1.541,67
Maquinaria (antigua): (50.000-12.000)/10 = 3.800,00
Maquinaria (nueva): 24.000/10 * 3/12 = 600,00
Elementos de transporte: 18.000/5 * 9/12= 2.700,00
45
30.000,00
(129)
PN
a
a
a
(525)
(112)
(113)
P
PN
PN
25.000,00
(525)
PN
(4751)
(57)
a
a
(100)
(110)
PN
PN
46
47
60.000*(0,25+0,2)
60.000*0,75
27.000,00
45.000,00
0,16*1.200
(57)
(103)
A
PN
TESORERIA
SOCIOS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS
1.800,00
(623)
INDEPENDIENTES
192,00
(472)
RESERVA POR PRIMA DE EMISION DE ACCIONES
(4751)
(57)
SOCIOS POR DESEMBOLSOS EXIGIDOS

TESORERIA
a
a
(103)
(558)
PN
A


TESORERIA
12.000,00 0,2*60.000
180,00 0,15*1.200
1.812,00
48
45.000,00
45.000,00
(558)
(57)
A
A
54.000,00
36.000,00
30.000,00
(113)
(57)
(103)
PN
A
PN
TESORERIA
(100)
PN
CAPITAL SOCIAL
7.200,00
180,00
(57)
(130)
A
PN
TESORERIA
SUBVENCIONES OFICIALES DE CAPITAL
a
a
(130)
(746)
PN
I
SUBVENCIONES OFICIALES DE CAPITAL

SUBVENCIONES DE CAPITAL TRANSFERIDAS AL
7.200,00
3.500,00
45.000,00
45.000,00
49
120.000*0,45
120.000*0,3
120.000,00
50
7.200*0,1*3/12
180,00
51
3.500,00
(678)
GASTOS EXCEPCIONALES
(142)
PROVISION PARA OTRAS RESPONSABILIDADES
180.000,00
(210)
(173)
12.600,00
2.700,00
432,00
(210)
(210)
(472)
A
A
A

(57)

PLAZO
TESORERIA
(4751)
(57)
52
0,07*180.000
0,16*2.700
Pgina 24 de 184

TESORERIA
180.000,00
10.800,00
405,00 0,15*2.700
2.727,00
CONTA I - GRAU ADE

Calculos
Apdo.
Importe
Cd
Tipo
Debe
Cd
Haber
Tipo
Importe
53
180.000,00
(173)

PLAZO
a
a
(524)
(174)
P
P

EFECTOS A PAGAR A LARGO PLAZO
90.000,00
90.000,00
180.000,00
54
180.000,00
(57)
TESORERIA
(560)
FIANZAS RECIBIDAS A CORTO PLAZO
30.000,00
(57)
TESORERIA
(172)
262,50
(662)
INTERESES DE DEUDAS
(527)
DEUDAS A LARGO PLAZO TRANSFORMABLES EN

SUBVENCIONES
INTERESES A CORTO PLAZO DE DEUDAS
30.000,00
262,50
96.000,00
(607)
TRABAJOS REALIZADOS POR OTRAS EMPRESAS
15.360,00
(472)
a
a
(57)
(4000)
P
P
TESORERIA
PROVEEDORES
92.820,00
18.540,00
30.000,00
(620)
GASTOS EN INVESTIGACION Y DESARROLLO DEL

EJERCICIO
4.800,00
30.000,00
(472)
(200)
A
A

GASTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO
a
a
(57)
(730)
A
I
TESORERIA
34.800,00
30.000,00
3.000,00
480,00
(202)
(202)
(472)
A
A
A
(200)
TRABAJOS REALIZADOS PARA EL INMOVILIZADO

INTANGIBLE
GASTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO
30.000,00
30.000,00
(57)
TESORERIA
19.800,00
3.168,00
(621)
(472)
G
A
(4751)
(57)
(4109)
A
P

TESORERIA
a
a
55
0,035 * 30,000 * 3/12

56
0,16*96.000
57
0,16*30.000
0,16*3.000
3.480,00
58
11*1.800
1.800,00
(621)
2.970,00 0,15*19.800
19.998,00
ACREEDORES POR PRESTACION DE SERVICIOS,

FACTURAS PENDIENTES DE RECIBIR
1.800,00
59
4.500,00
720,00
0,16*4.500
(622)
(472)
G
A
REPARACIONES Y CONSERVACION
5.400,00
(623)
INDEPENDIENTES
864,00
(472)
3.000,00
9.000,00
(625)
(480)
300,00
48,00
(57)
TESORERIA
5.220,00
(57)
TESORERIA
6.264,00
G
A
PRIMAS DE SEGUROS
GASTOS ANTICIPADOS
(57)
TESORERIA
12.000,00
(626)
(472)
G
A

(57)
TESORERIA
348,00
(57)
TESORERIA
8.352,00
a
a
(57)
(4100)
A
P
TESORERIA
58.130,00
4.510,00
60
0,16*5.400
61
12.000*3/12
12.000*9/12
62
0,16*300
63
0,16*7.200
7.200,00
(627)
PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES

PUBLICAS
1.152,00
(472)
54.000,00
8.640,00
(628)
(472)
G
A
SUMINISTROS
21.000,00
2.075,00
(628)
(472)
G
A
SUMINISTROS
(57)
TESORERIA
23.075,00
15.045,00
2.407,20
(6290)
(472)
G
A
COMUNICACIONES
(57)
TESORERIA
17.452,20
2.400,00
384,00
150,00
(6291)
(472)
(480)
G
A
A
MATERIAL DE OFICINA
GASTOS ANTICIPADOS
a
a
(57)
(6291)
A
G
TESORERIA
MATERIAL DE OFICINA
2.784,00
150,00
5.765,00
(631)
OTROS TRIBUTOS
(57)
TESORERIA
5.765,00
725,00
(631)
OTROS TRIBUTOS
(57)
TESORERIA
725,00
12.715,00
(649)
OTROS GASTOS DE PERSONAL
(57)
TESORERIA
12.715,00
3.600,00
(641)
INDEMNIZACIONES
(57)
TESORERIA
3.600,00
2.114,35
(669)
(57)
TESORERIA
2.114,35
2.400,00
(57)
TESORERIA
(740)
SUBVENCIONES OFICIALES DE EXPOTACION
2.400,00
5.220,00
(57)
TESORERIA
a
a
(754)
(477)
I
P
INGRESOS POR COMISIONES

4.500,00
720,00
1.681,00
369,00
(57)
(473)
A
A
TESORERIA
CUENTA
(769)
2.050,00

HACIENDA PUBLICA, DEUDORA POR IVA
(472)
64
0,16*54.000
65
0,16*21.000
66
17.452,20/(1+0,16)
0,16*15.045
67
0,16*2.400
68
69
70
71
72
73
74
75
2.050 * 0,18
76
109.040,49
11.749,03
(477)
(4700)
P
A
120.789,52
a)
YA SE HAN PRACTICADO LAS AMORTIZACIONES, EN CADA APARTADO QUE HA SIDO NECESARIO
b)
21.350,00
21.350,00
(435)
(694)
A
G

PERDIDAS POR DETERIORO DE CRDITOS
COMERCIALES
(4310)
(490)
Pgina 25 de 184

21.350,00
21.350,00
Calculos
CONTA I - GRAU ADE

Calculos
Apdo.
Importe
Cd
Tipo
Debe
Cd
Haber
Tipo
Importe
c)
2.950,00
(662)
222.340,28
(57)
INTERESES DE DEUDAS
a
Saldo: 140.219,03 (acreedor).
Lmite: 120.000,00
Intereses: 120.000,00*0,04*1/4 = 1.200,00
Intereses por descubierto: 20.219,03*0,18*1/4 = 909,86
Comisiones: 20.219,03*0,02 = 404,38
TESORERIA
a
(57)
TESORERIA
(5201)
DEUDAS A CORTO PLAZO POR CREDITO

DISPUESTO
2.950,00
222.340,28
d)
YA SE HAN VALORADO Y REGISTRADO CONTABLEMENTE
e)
YA SE HAN PRACTICADO TODAS LAS PERIODIFICACIONES NECESARIAS
f)
YA SE HAN PRACTICADO LAS RECLASIFICACIONES DE DEUDAS Y DERECHOS DE COBRO NECESARIAS
g)
33.125,00
(211)
CONSTRUCCIONES
(731)
TRABAJOS REALIZADOS POR LA EMPRESA PARA

EL INMOVILIZADO MATERIAL
33.125,00
LA LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES SE CALCULA Y CONTABILIZA UNA VEZ LA CUENTA DE RESULTADOS ESTA PRACTICAMENTE TERMINADA
h)
0,35*67.293,91
23.552,87
(630)
IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
(473)
(4752)
Pgina 26 de 184

CUENTA
SOBRE SOCIEDADES
1.629,00
21.923,87
Calculos
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 9 - Libro Mayor
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
g)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
16
16
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
16
16
TOTALES
Cuenta:
CONSTRUCCIONES
A
Debe (Cargo)
110.000,00
33.125,00
Cdigo:
Haber (Abono)
143.125,00
(211)
Saldo
110.000,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00
143.125,00

Cdigo:
(350)
A
Debe (Cargo)
83.400,00
Haber (Abono)
Saldo
83.400,00
Tipo:
Apdo.
AP
52
52
52
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP

Cdigo:
(210)
A
Debe (Cargo)
60.000,00
180.000,00
12.600,00
2.700,00
Haber (Abono)
255.300,00
Debe (Cargo)
34.000,00
Haber (Abono)
124.991,35
83.400,00
41.591,35
41.591,35
41.591,35
41.591,35
41.591,35
41.591,35
41.591,35

Cdigo:
(310)
A
Debe (Cargo)
24.900,00
Haber (Abono)
Saldo
24.900,00
24.900,00
302.487,00
327.387,00
24.900,00
302.487,00
302.487,00
302.487,00
302.487,00
302.487,00
302.487,00
302.487,00
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
8
10
11
12
13
15
17
20
22
34.000,00
Haber (Abono)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
57
57
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
25
26
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
27
TOTALES
Haber (Abono)
456.350,00
96.000,00
5.150,00
21.350,00
586.500,00
578.850,00
Cdigo:
A
Debe (Cargo)
30.000,00
30.000,00
3.000,00
Haber (Abono)
63.000,00
Saldo
49.000,00
586.500,00
130.150,00
34.150,00
29.000,00
7.650,00
7.650,00
7.650,00
7.650,00
Cuenta:
(202)
Saldo
30.000,00
60.000,00
63.000,00
63.000,00
63.000,00
63.000,00
63.000,00
63.000,00
63.000,00
PROVEEDORES, EFECTOS COMERC A

Cdigo:
(401)
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
3.500,00
104.000,00
94.000,00
94.000,00
107.500,00
Saldo
-3.500,00
-107.500,00
-13.500,00
-13.500,00
-13.500,00
-13.500,00
-13.500,00
-13.500,00
-13.500,00
HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR IVA

Cdigo:
(4750)
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
7.500,00
TOTALES
Saldo
-7.500,00
Tipo:
Apdo.
AP
42
43
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
8
21
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
871.792,24
47
609.116,74
47
48
49
50
52
52
54
55
56
57
57
58
Cdigo:
Debe (Cargo)
50.000,00
Haber (Abono)
12.000,00
24.000,00
74.000,00
12.000,00
Cdigo:
P
Debe (Cargo)
7.500,00
TOTALES
Saldo
50.000,00
38.000,00
62.000,00
62.000,00
62.000,00
62.000,00
62.000,00
62.000,00
62.000,00
Saldo
-12.000,00
30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
42.000,00
PRESTAMOS A C.P. CON ENTID. CTDO.

Cdigo:
(5200)
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
12.500,00
12.500,00
Pgina 27 de 184
Saldo
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
-12.500,00
(57)
Saldo
35.000,00
30.702,20
29.502,20
34.433,65
485.529,71
579.789,71
570.519,71
574.119,71
608.919,71
611.282,63
3.000,00
62.640,00
94.000,00
41.500,00
210.924,00
76.456,80
5.220,00
5.409,96
73.836,00
12.180,00
31.619,00
1.250,00
1.250,00
608.282,63
545.642,63
451.642,63
410.142,63
199.218,63
122.761,83
117.541,83
112.131,87
38.295,87
26.115,87
-5.503,13
-6.753,13
-8.003,13
145.152,00
-153.155,13
92.700,00
7.545,00
2.880,00
7.695,00
6.098,70
6.098,70
13.440,00
6.000,00
8.400,00
20.500,00
-146.015,13
-80.147,13
-172.847,13
-180.392,13
-183.272,13
-190.967,13
-184.868,43
-178.769,73
-192.209,73
-198.209,73
-206.609,73
-227.109,73
-200.109,73
1.812,00
92.820,00
34.800,00
3.480,00
19.998,00
-201.921,73
-156.921,73
-120.921,73
-113.721,73
-126.321,73
-129.048,73
50.951,27
80.951,27
-11.868,73
-46.668,73
-50.148,73
-70.146,73
59
5.220,00
-75.366,73
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
6.264,00
12.000,00
348,00
8.352,00
58.130,00
23.075,00
17.452,20
2.784,00
5.765,00
725,00
12.715,00
3.600,00
-81.630,73
-93.630,73
-93.978,73
-102.330,73
-160.460,73
-183.535,73
-200.987,93
-203.771,93
-209.536,93
-210.261,93
-222.976,93
-226.576,93
45.000,00
36.000,00
7.200,00
12.600,00
2.727,00
180.000,00
30.000,00
72
(438)
Haber (Abono)
12.000,00
7.500,00
7.500,00
(213)
12.000,00
12.000,00
27.000,00
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
262.675,50
MAQUINARIA
9.270,00
3.600,00
34.800,00
2.362,92
7.140,00
65.868,00
21.532,50
4.455,79
39.336,20
537.500,00
3.856,25
2.436,00

Tipo:
Cdigo:
(4310)
A
Debe (Cargo)
49.000,00
537.500,00
4.931,45
451.096,06
94.260,00
36
37
39
40
41
41
42
42
43
43
43
46
Saldo
73.000,00
85.528,00
154.042,24
871.792,24
850.259,74
845.803,95
806.467,75
268.967,75
265.111,50
262.675,50
Cuenta:
Apdo.
AP
17
18
19
20
b)
(430)
Cdigo:
Haber (Abono)
4.297,80
1.200,00
35
Cdigo:
A
Debe (Cargo)
35.000,00
22
24
26
27
28
29
30
31
32
32
32
34
34
Saldo
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
34.000,00
CLIENTES
Debe (Cargo)
73.000,00
12.528,00
68.514,24
717.750,00
TESORERIA
Tipo:
Apdo.
AP
4
5
9
18
19
20
20
21
22
EQUIPOS PROCESOS INFORMACION

Cdigo:
(217)
A
83.400,00
41.591,35
Saldo
60.000,00
240.000,00
252.600,00
255.300,00
255.300,00
255.300,00
255.300,00
255.300,00
255.300,00
Cuenta:
73
74
75
c)
c)
2.114,35
-228.691,28
2.950,00
-226.291,28
-221.071,28
-219.390,28
-222.340,28
2.400,00
5.220,00
1.681,00
222.340,28
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
TOTALES
1.268.097,11
1.268.097,11
MOBILIARIO
A
Debe (Cargo)
9.250,00
9.250,00
Cdigo:
Haber (Abono)
(216)
Saldo
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
9.250,00
CONTA I - GRAU ADE

Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
27
h)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
45
HDA. PUB., ACREEDORA POR IMPTO SDADS

Cdigo:
(4752)
P
Debe (Cargo)
Tipo:
Apdo.
1
2
3
4
5
5
5
Saldo
-16.000,00
21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
-21.923,87
16.000,00
16.000,00
37.923,87
PN
Debe (Cargo)
TOTALES
Tipo:
Apdo.
7
33.000,00

Cdigo:
G
Debe (Cargo)
36.000,00
48.500,00
29.800,00
3.705,00
246.000,00
1.200,00
31.980,00
Haber (Abono)
Tipo:
Apdo.
12
13
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
16
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
16
16
TOTALES
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
9.500,00
Saldo
-9.500,00
14.280,00
-14.280,00
-2.100,00
-2.775,00
-7.275,00
-7.455,00
-7.860,00
-10.830,00
-10.830,00
9.500,00
12.180,00
675,00
4.500,00
180,00
405,00
2.970,00
(112)
Saldo
-30.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
-33.000,00
RAPPELS POR COMPRAS

Cdigo:
G
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
9.120,00
9.120,00
TOTALES
Cuenta:
(601)
Saldo
36.000,00
84.500,00
114.300,00
118.005,00
364.005,00
365.205,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
397.185,00
TOTALES
Cuenta:
Apdo.
AP
27
32
32
40
46
47
52
58
HDA. PUB., ACREED. POR RETENC. PRACT.

Cdigo:
(4751)
P
-10.830,00
Cdigo:
Haber (Abono)
30.000,00
3.000,00
397.185,00
Cuenta:
Tipo:
RESERVA LEGAL
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
16.000,00
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
27
32
32
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
45
49
TOTALES
Cuenta:
(609)
Saldo
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
-9.120,00
Tipo:
Apdo.
1
2
3
4
5
7
14
19
24
30
DEVOL. VENTAS Y OPER. SIMILARES

Cdigo:
(708)
I
Debe (Cargo)
18.562,50
3.841,20
Haber (Abono)
22.403,70
Haber (Abono)
4.100,00
Saldo
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
VARIACION EXIST. PRODS. ACABADOS

Cdigo:
(712)
I
Debe (Cargo)
83.400,00
Haber (Abono)
41.591,35
83.400,00
41.591,35
Saldo
83.400,00
41.808,65
41.808,65
41.808,65
41.808,65
41.808,65
41.808,65
41.808,65
41.808,65
32.510,00
ORGANISMOS SEG. SOC., ACREEDORES

Cdigo:
(476)
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
3.000,00
Saldo
-3.000,00
34.104,00
-34.104,00
-2.485,00
-2.485,00
-2.485,00
-2.485,00
-2.485,00
-2.485,00
3.000,00
31.619,00
34.619,00
37.104,00
Cdigo:
PN
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
94.650,00
2.000,00
54.000,00
54.000,00
96.650,00
HDA. PUB., IVA SOPORTADO

Cdigo:
A
Debe (Cargo)
5.760,00
7.760,00
4.768,00
592,80
44.476,80
Haber (Abono)
1.459,20
1.152,00
240,00
8.640,00
720,00
31
40
41
43
47
52
56
57
57
58
59
60
62
Saldo
18.562,50
22.403,70
22.403,70
22.403,70
22.403,70
22.403,70
22.403,70
22.403,70
22.403,70
VARIACION EXIST. PRODS. EN CURSO

Cdigo:
(710)
I
Debe (Cargo)
4.100,00
21.680,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
-10.830,00
23,08
720,00
2.880,00
3.840,00
192,00
432,00
15.360,00
4.800,00
480,00
3.168,00
720,00
864,00
48,00
(472)
Saldo
5.760,00
13.520,00
18.288,00
18.880,80
63.357,60
61.898,40
63.050,40
63.290,40
71.930,40
72.650,40
72.627,32
73.347,32
76.227,32
80.067,32
80.259,32
80.691,32
96.051,32
100.851,32
101.331,32
104.499,32
105.219,32
106.083,32
106.131,32
1.152,00
107.283,32
115.923,32
117.998,32
120.405,52
120.789,52
Tipo:
Apdo.
5
TOTALES
120.789,52
122.271,80
Haber (Abono)
80,00
Pgina 28 de 184
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
1
2
3
7
25
31
56
Debe (Cargo)
4.100,00
Haber (Abono)
Saldo
4.100,00
4.100,00
4.100,00
4.100,00
Cdigo:
A
Debe (Cargo)
5.000,00
Haber (Abono)
(407)
Saldo
5.000,00
5.000,00
4.500,00
9.500,00
5.000,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
PROVEEDORES
Cdigo:
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
56.000,00
41.760,00
56.260,00
34.568,00
10.579,20
104.000,00
5.577,28
18.540,00
TOTALES
Tipo:
Apdo.
AP
120.156,48
(4000)
Saldo
-56.000,00
-97.760,00
-154.020,00
-188.588,00
-178.008,80
-74.008,80
-68.431,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
Saldo
80,00
80,00
80,00
80,00
80,00
80,00
80,00
80,00
80,00
207.128,00
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
37.500,00
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
45
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
47
49
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
AP
5
14
27
29
64
TOTALES
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
-86.971,52
PRESTAMOS A L.P. CON ENTID. CTDO.

Cdigo:
(1700)
P
37.500,00

Cdigo:
PN
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
30.000,00
Saldo
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
-37.500,00
(129)
Saldo
-30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
CAPITAL SOCIAL
PN
Debe (Cargo)
TOTALES

Cdigo:
(668)
G
Debe (Cargo)
80,00
Tipo:
Apdo.
AP
5
30
Cuenta:
8.640,00
2.075,00
2.407,20
384,00
122.271,80
TOTALES
Cuenta:

Cdigo:
(330)
A
-86.971,52
Saldo
-94.650,00
-96.650,00
-42.650,00
-42.650,00
-42.650,00
-42.650,00
-42.650,00
-42.650,00
-42.650,00
63
TOTALES
Tipo:
Apdo.
AP
16
(113)
64
65
66
67
76
Cuenta:
Cuenta:
Cdigo:
Haber (Abono)
250.000,00
60.000,00
120.000,00
430.000,00
ACREED. PREST. SERVICIOS

Cdigo:
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
5.500,00
76.456,80
8.352,00
5.500,00
76.456,80
4.510,00
81.956,80
94.818,80
(100)
Saldo
-250.000,00
-310.000,00
-430.000,00
-430.000,00
-430.000,00
-430.000,00
-430.000,00
-430.000,00
-430.000,00
(4100)
Saldo
-5.500,00
-81.956,80
-90.308,80
-84.808,80
-8.352,00
-12.862,00
-12.862,00
-12.862,00
-12.862,00
CONTA I - GRAU ADE

Cuenta:
Tipo:
Apdo.
18
20
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
20
20
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
20
20
20
20
b)
TOTALES
DEUDAS EFECTOS DESCONTADOS

Cdigo:
(5208)
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
456.350,00
453.175,00
453.175,00
456.350,00
Saldo
-456.350,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00
-3.175,00

Cdigo:
(4315)
A
Debe (Cargo)
9.000,00
Haber (Abono)
Saldo
9.000,00
9.000,00
9.000,00
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
22
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
24
63
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
31

Cdigo:
A
Debe (Cargo)
9.000,00
9.006,25
Haber (Abono)
3.601,25
3.600,00
21.350,00
39.356,25
Debe (Cargo)
7.201,25
Tipo:
Apdo.
32
TOTALES
Haber (Abono)
18.006,25
3.601,25
3.600,00
21.350,00
7.201,25
39.356,25
DTOS. S/ VENTAS P.P.P.

Cdigo:
I
Debe (Cargo)
63,00
Haber (Abono)
63,00

Cdigo:
(701)
I
Debe (Cargo)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
14
TOTALES
(436)
Saldo
9.000,00
18.006,25
14.405,00
10.805,00
32.155,00
32.155,00
32.155,00
32.155,00
32.155,00
Saldo
-18.006,25
-14.405,00
-10.805,00
-32.155,00
-32.155,00
-32.155,00
-32.155,00
-32.155,00
-32.155,00
Debe (Cargo)
18.000,00
7.200,00
Haber (Abono)
25.200,00
DTOS. S/COMPRAS P.P.P.

Cdigo:
G
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
144,24
144,24
(706)
Saldo
63,00
63,00
63,00
63,00
63,00
63,00
63,00
63,00
63,00
Saldo
18.000,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
25.200,00
Haber (Abono)
4.500,00
4.500,00
TOTALES
Haber (Abono)
22.800,00
4.251,25
59.064,00
618.750,00
704.865,25
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
7.200,00
Haber (Abono)
(606)
Saldo
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
-144,24
Saldo
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
7.200,00
Saldo
-22.800,00
-27.051,25
-86.115,25
-704.865,25
-704.865,25
-704.865,25
-704.865,25
-704.865,25
-704.865,25
Haber (Abono)
453.175,00
456.350,00
453.175,00
Tipo:
Apdo.
5
5
6
28
TOTALES
Cuenta:
(624)
Saldo
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
7.200,00
EFECTOS COMERC. DESCONTADOS

Cdigo:
(4311)
A
Debe (Cargo)
456.350,00
Cuenta:
Saldo
456.350,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
3.175,00
Tipo:
Apdo.
6
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
8
9
10
11
12
13
15
21
22
42
EFECTOS COMERC. GESTION COBRO

Tipo:
Cdigo:
(4312)
A
Apdo.
19
19
TOTALES
Tipo:
Apdo.
20
b)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
20
TOTALES
Tipo:
Apdo.
23
32
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
24
61
67
TOTALES
Debe (Cargo)
96.000,00
Haber (Abono)
PROVEEDORES, MONEDA EXTRANJERA

Cdigo:
(4004)
P
Debe (Cargo)
246.000,00
Saldo
-246.000,00
-241.080,00
-228.780,00
246.000,00
DEVOL. COMPRAS Y OPER. SIMILARES

Cdigo:
(608)
G
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
12.300,00
12.300,00
HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO

Cdigo:
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
1.728,00
680,20
9.450,24
99.000,00
Saldo
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
-12.300,00
(477)
1.682,40
Saldo
-1.728,00
-2.408,20
-11.858,44
-110.858,44
-107.888,44
-107.273,85
-101.848,17
-106.648,17
-106.638,09
-108.320,49
720,00
-109.040,49
2.970,00
614,59
5.425,68
4.800,00
10,08
74
76
Haber (Abono)
246.000,00
4.920,00
12.300,00
228.780,00
TOTALES
Cuenta:
Cuenta:

Cdigo:
(465)
P
Debe (Cargo)
Tipo:
Apdo.
18
20
Cuenta:
PUBLICIDAD, PROPAG. Y RELAC. PUBLICAS

Cdigo:
(627)
G
TOTALES
Cuenta:
Apdo.
8
9
10
11
Cuenta:
DETERIORO VALOR CRED. OPER. CIALES.

Tipo:
Cdigo:
(490)
A
TOTALES
Tipo:
9.000,00
Cuenta:
Apdo.
20
20
20
b)
Cuenta:
109.040,49
Saldo
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
TOTALES
PERDIDAS DETERIORO CRED. COMERC.

Cdigo:
(694)
G
Debe (Cargo)
18.006,25
21.350,00
Haber (Abono)
39.356,25
Saldo
18.006,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
39.356,25
PERDIDAS CRED. COMERC. INCOBRABLES

Cdigo:
(650)
G
Debe (Cargo)
3.601,25
Haber (Abono)
3.601,25
Saldo
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
3.601,25
Cdigo:
(460)
A
Debe (Cargo)
3.000,00
Haber (Abono)
Saldo
3.000,00
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
15
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
16
16
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
18
118.060,84
118.060,84

Cdigo:
I
Debe (Cargo)
33.910,52
Haber (Abono)
33.910,52
3.000,00
GASTOS ANTICIPADOS
Cdigo:
A
Debe (Cargo)
36.000,00
9.000,00
150,00
Haber (Abono)
45.150,00
Pgina 29 de 184
TOTALES
Cuenta:
(480)
Saldo
36.000,00
45.000,00
45.150,00
45.150,00
45.150,00
45.150,00
45.150,00
45.150,00
45.150,00
Tipo:
Apdo.
3
62
TOTALES
Saldo
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
33.910,52
VARIACION EXIST. MATERIAS PRIMAS

Cdigo:
(611)
G
Debe (Cargo)
24.900,00
Haber (Abono)
302.487,00
24.900,00
302.487,00
INTS. DESCUENTO EFECTOS

Cdigo:
G
Debe (Cargo)
5.253,94
Haber (Abono)
3.000,00
3.000,00
(709)
5.253,94
Saldo
24.900,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
-277.587,00
(665)
Saldo
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94
5.253,94

Cdigo:
(626)
G
Debe (Cargo)
1.500,00
300,00
1.800,00
Haber (Abono)
Saldo
1.500,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
1.800,00
CONTA I - GRAU ADE

Cuenta:
Tipo:
Apdo.
35
37
38
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
36
75
h)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
39
39
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
40
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
41
52
53
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
42
42
44
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
43
43
53
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
44
TOTALES
INV. FIN. TEMP. EN INSTRUM. PATRIMONIO

Cdigo:
(540)
A
Debe (Cargo)
135.600,00
Haber (Abono)
67.800,00
600,00
136.200,00
67.800,00
Saldo
135.600,00
67.800,00
68.400,00
68.400,00
68.400,00
68.400,00
68.400,00
68.400,00
68.400,00
HDA. PUB., RETENC. Y PAGOS A CUENTA

Cdigo:
(473)
A
Debe (Cargo)
1.260,00
369,00
Haber (Abono)
Saldo
1.260,00
1.629,00
1.629,00
1.629,00
1.629,00
Haber (Abono)
95.287,50
FIANZAS CONSTITUIDAS L.P.

Cdigo:
A
Debe (Cargo)
3.000,00
Haber (Abono)
3.000,00
Saldo
92.700,00
95.287,50
95.287,50
95.287,50
95.287,50
95.287,50
95.287,50
95.287,50
95.287,50
Haber (Abono)
2.250,00
180.000,00
180.000,00
180.000,00
182.250,00
(260)
Saldo
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
Saldo
-2.250,00
-182.250,00
-2.250,00
-2.250,00
-2.250,00
-2.250,00
-2.250,00
-2.250,00
-2.250,00
AMORTIZ. ACUMUL. INMOV. MATERIAL

Cdigo:
(281)
A
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
500,00
Saldo
-500,00
21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
-21.541,67
500,00
500,00
22.041,67
EFECTOS A PAGAR CORTO PLAZO

Cdigo:
(524)
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
6.000,00
Saldo
-6.000,00
90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
6.000,00
6.000,00
96.000,00
AMORTIZ. ACUMUL. INMOV. INTANGIBLE

Cdigo:
(280)
A
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
6.000,00
6.000,00
Apdo.
32
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
34
34
41
55
c)
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
35
47
60
TOTALES
Cuenta:
PROVEEDORES DE INMOVILIZ. L.P.

Cdigo:
(173)
P
Debe (Cargo)
Tipo:
TOTALES
VALORES REPRESENTATIVOS DEUDA C.P.

Cdigo:
(541)
A
Debe (Cargo)
92.700,00
2.587,50
Cuenta:
Saldo
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
-6.000,00
Tipo:
Apdo.
37
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
39
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
40
58
58
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
41
41
43
43
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
42
42
TOTALES
Cuenta:
SUELDOS Y SALARIOS
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
102.000,00
Haber (Abono)
102.000,00
INTERESES DE DEUDAS
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
1.250,00
1.250,00
945,00
262,50
2.950,00
Haber (Abono)
6.657,50
(640)
Saldo
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
102.000,00
Haber (Abono)
8.352,00
(662)
Saldo
1.250,00
2.500,00
3.445,00
3.707,50
6.657,50
6.657,50
6.657,50
6.657,50
6.657,50
Saldo
1.152,00
2.952,00
8.352,00
8.352,00
8.352,00
8.352,00
8.352,00
8.352,00
8.352,00
PERD. VALORAC. CARTERA NEGOCIACION

Cdigo:
(6630)
G
Debe (Cargo)
1.932,00
Haber (Abono)
1.932,00
INTS. A C.P. DE INVERS. FINANC.

Cdigo:
A
Debe (Cargo)
1.012,50
Haber (Abono)
1.012,50
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
4.500,00
19.800,00
1.800,00
Haber (Abono)
26.100,00
Saldo
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
1.932,00
Haber (Abono)
15.750,00
6.750,00
8.400,00
8.400,00
15.150,00
24.150,00
(546)
Saldo
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
1.012,50
(621)
Saldo
4.500,00
24.300,00
26.100,00
26.100,00
26.100,00
26.100,00
26.100,00
26.100,00
26.100,00
Saldo
-15.750,00
-9.000,00
-17.400,00
-9.000,00
-9.000,00
-9.000,00
-9.000,00
-9.000,00
-9.000,00
Haber (Abono)
Saldo
6.098,70

Cdigo:
G
Debe (Cargo)
270,00
2.114,35
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
28
Tipo:
Apdo.
32
TOTALES
Tipo:
Apdo.
35
36
TOTALES
Tipo:
Apdo.
38
39
Debe (Cargo)
Tipo:
Apdo.
9
Tipo:
Apdo.
41
Debe (Cargo)
6.098,70
Pgina 30 de 184
TOTALES
Haber (Abono)
17.856,00
17.856,00
Saldo
-3.601,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
-7.201,25
Saldo
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
-17.856,00
SEGURIDAD SOCIAL CGO. EMPRESA

Cdigo:
(642)
G
Debe (Cargo)
27.720,00
Haber (Abono)
27.720,00
Saldo
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
27.720,00
DIVIDENDO A COBRAR
A
Debe (Cargo)
8.400,00
Cdigo:
Haber (Abono)
(545)
Saldo
8.400,00
8.400,00
8.400,00
8.400,00
BENEF. POR VALORAC. CARTERA NEGOC.

Cdigo:
(7630)
I
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
600,00
2.587,50
3.187,50
Saldo
-600,00
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
-3.187,50
INGRESOS DE VALS. REPRESENT. DEUDA

Cdigo:
(761)
I
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
1.012,50
1.012,50
Cdigo:
A
Debe (Cargo)
18.000,00
6.098,70
6.098,70
Saldo
270,00
2.384,35
2.384,35
2.384,35
2.384,35
2.384,35
2.384,35
2.384,35
2.384,35

Cdigo:
(768)
I
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
3.601,25
3.600,00
7.201,25
TOTALES
Cuenta:
(669)
REVERSION DETERIORO CRED. CIALES.

Cdigo:
(794)
I
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
2.384,35
TOTALES
Cuenta:
CRED. C.P. POR ENAJENAC. DE INMOVILIZ.

Cdigo:
(543)
A
Debe (Cargo)
6.098,70
Tipo:
Apdo.
20
20
Cuenta:
PROVEEDORES DE INMOVILIZ. C.P.

Cdigo:
(523)
P
Debe (Cargo)
TOTALES
Cuenta:
SERVICIOS DE PROFESIONALES INDEPEND.

Cdigo:
(623)
G
Debe (Cargo)
1.152,00
1.800,00
5.400,00
Tipo:
Apdo.
20
72
18.000,00
Haber (Abono)
Saldo
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
-1.012,50
(218)
Saldo
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Cuenta:
Tipo:
Apdo.
47
RVA. PRIMA DE EMISION DE ACCIONES

Cdigo:
(110)
PN
Debe (Cargo)
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
50
12.000,00
Tipo:
Apdo.
53
Debe (Cargo)
Tipo:
Apdo.
55
Tipo:
Apdo.
57
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
57
Debe (Cargo)
Tipo:
Apdo.
58
Tipo:
Apdo.
59
TOTALES
Saldo
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
-90.000,00
DEUDAS L.P. TRANSFORM. EN SUBVENC.

Cdigo:
(172)
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
30.000,00
30.000,00
GASTOS I+D DEL EJERCICIO

Cdigo:
G
Debe (Cargo)
30.000,00
Haber (Abono)
30.000,00
Saldo
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
30.000,00
30.000,00
(620)
Saldo
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
Saldo
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
-30.000,00
ACREED. PREST. SERV. FRAS PEND. REC.

Cdigo:
(4109)
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
1.800,00
1.800,00
Saldo
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
-1.800,00
Cdigo:
(622)
G
Debe (Cargo)
4.500,00
4.500,00
Haber (Abono)
Tipo:
Apdo.
44
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
45
46
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
48
48
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
51
TOTALES
Cuenta:
TRABAJ. REALIZ. INMOV. INTANGIBLE

Cdigo:
(730)
I
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
90.000,00
90.000,00
TOTALES
Cuenta:
Saldo
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00
-180,00

Cdigo:
(174)
P
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
180,00
180,00
TOTALES
Cuenta:
Saldo
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
-12.000,00
SUBVENC. DE CAPITAL TRANSF. RTDO. EJ.

Cdigo:
(746)
I
TOTALES
Cuenta:
Haber (Abono)
12.000,00
Cuenta:
Saldo
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
Tipo:
Apdo.
55
DOTAC. AMORTIZ. INMOV. INTANGIBLE

Cdigo:
(680)
G
Debe (Cargo)
6.000,00
Haber (Abono)
6.000,00

Cdigo:
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
25.000,00
Tipo:
Apdo.
57
57
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
61
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
67
67
TOTALES
Tipo:
Apdo.
42
44
TOTALES
Cuenta:
(525)
Saldo
-25.000,00
Tipo:
Apdo.
42
DOTAC. AMORTIZ. INMOV. MATERIAL

Cdigo:
(681)
G
Debe (Cargo)
500,00
21.541,67
Haber (Abono)
22.041,67
25.000,00
25.000,00
TOTALES

Cdigo:
(558)
A
Debe (Cargo)
45.000,00
Haber (Abono)
Saldo
45.000,00
45.000,00
45.000,00
45.000,00
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
3.500,00
Haber (Abono)
3.500,00
INTERESES A C.P. DE DEUDAS

Cdigo:
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
262,50
262,50
Haber (Abono)
Tipo:
Apdo.
47
48
49
TOTALES
Cuenta:
(678)
Saldo
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
3.500,00
Tipo:
Apdo.
50
50
TOTALES
Cuenta:
(527)
Saldo
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
-262,50
GASTOS DE INVESTIG. Y DESARROLLO

Cdigo:
(200)
A
Debe (Cargo)
30.000,00
Cuenta:
Saldo
30.000,00
Tipo:
Apdo.
51
Debe (Cargo)
985,00
Haber (Abono)
985,00
Tipo:
Apdo.
53
Debe (Cargo)
45.000,00
Haber (Abono)
30.000,00
75.000,00
45.000,00
SUBVENC. OFICIC. DE CAPITAL

Cdigo:
PN
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
7.200,00
180,00
180,00
7.200,00
PRIMAS DE SEGUROS
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
3.000,00
Haber (Abono)
3.000,00
(625)
Saldo
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
Cdigo:
Haber (Abono)
150,00
2.400,00
TOTALES
Cuenta:
MATERIAL DE OFICINA
Debe (Cargo)
2.400,00
Tipo:
Apdo.
56
150,00
Pgina 31 de 184
(6291)
Saldo
2.400,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
2.250,00
Tipo:
Apdo.
64
65
TOTALES
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
(130)
Saldo
-7.200,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
-7.020,00
PROVISION PARA OTRAS RESPONSAB.

Cdigo:
(142)
P
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
3.500,00
3.500,00
Saldo
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00
-3.500,00

Cdigo:
(560)
P
Debe (Cargo)
TOTALES
Cuenta:
Saldo
45.000,00
45.000,00
30.000,00
Haber (Abono)
180.000,00
30.000,00
30.000,00
Saldo
985,00
985,00
985,00
985,00
985,00
985,00
985,00
985,00
985,00

Cdigo:
(103)
PN
TOTALES
Cuenta:
Saldo
500,00
22.041,67
22.041,67
22.041,67
22.041,67
22.041,67
22.041,67
22.041,67
22.041,67
PERDIDAS PROCEDENTES INMOVIL. MATER.

Cdigo:
(671)
G
25.000,00
TOTALES
Cuenta:
Saldo
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
Cuenta:
180.000,00
Saldo
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
-180.000,00
TRABAJOS REALIZ. OTRAS EMPRESAS

Cdigo:
(607)
G
Debe (Cargo)
96.000,00
Haber (Abono)
96.000,00
Saldo
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
96.000,00
SUMINISTROS
G
Debe (Cargo)
54.000,00
21.000,00
75.000,00
Cdigo:
Haber (Abono)
(628)
Saldo
54.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
75.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Cuenta:
Tipo:
Apdo.
66
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
70
TOTALES
Cuenta:
Tipo:
Apdo.
74
G
Debe (Cargo)
15.045,00
Tipo:
Apdo.
C)
TOTALES
Cdigo:
Haber (Abono)
15.045,00

Cdigo:
G
Debe (Cargo)
12.715,00
Haber (Abono)
12.715,00

Cdigo:
I
Debe (Cargo)
TOTALES
Cuenta:
Cuenta:
COMUNICACIONES
Haber (Abono)
4.500,00
4.500,00
(6290)
Saldo
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
15.045,00
Haber (Abono)
222.340,28
222.340,28
Apdo.
71
TOTALES
Cuenta:
(649)
Saldo
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
12.715,00
Tipo:
Apdo.
75
(754)
Saldo
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
-4.500,00
Saldo
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
-222.340,28
Tipo:
Apdo.
g)
Cdigo:
G
Debe (Cargo)
3.600,00
Tipo:
Apdo.
h)
TOTALES
Haber (Abono)
3.600,00

Cdigo:
I
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
2.050,00
2.050,00
(641)
Saldo
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
33.125,00
33.125,00

Cdigo:
G
Debe (Cargo)
23.552,87
Haber (Abono)
23.552,87
Pgina 32 de 184
Tipo:
Apdo.
68
69
TOTALES
Cuenta:
(769)
Saldo
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
-2.050,00
TRAB. REALIZ. POR LA EMP. PARA I.M.

Cdigo:
(731)
I
TOTALES
Cuenta:
Cuenta:
INDEMNIZACIONES
TOTALES
Cuenta:
DEUDAS A C.P. POR CREDITO DISPUESTO

Cdigo:
(5201)
P
Debe (Cargo)
Tipo:
Saldo
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
-33.125,00
(630)
Saldo
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
23.552,87
Tipo:
Apdo.
73
OTROS TRIBUTOS
G
Debe (Cargo)
5.765,00
725,00
6.490,00
Tipo:
Apdo.
76
TOTALES
(631)
Saldo
5.765,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
6.490,00
SUBVENCIONES OFICIALES DE EXPLOTAC.

Cdigo:
(740)
I
Debe (Cargo)
TOTALES
Cuenta:
Cdigo:
Haber (Abono)
Haber (Abono)
2.400,00
2.400,00
Saldo
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
-2.400,00
HDA. PUBLICA, DEUDORA POR IVA

Cdigo:
(4700)
A
Debe (Cargo)
11.749,03
11.749,03
Haber (Abono)
Saldo
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
11.749,03
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 9 - Balance de Saldos
(Antes de la contabilizacin del Impuesto sobre Beneficios)
Sumas
Cdigo
Tipo
(211)
(210)
(57)
(350)
(217)
(216)
(310)
(430)
(330)
(4310)
(213)
(407)
(202)
(438)
(4000)
(401)
(5200)
(1700)
(4750)
(4751)
(129)
(4752)
(476)
(100)
(112)
(113)
(4100)
(601)
(472)
(4004)
(609)
(668)
(608)
(708)
(701)
(477)
(710)
(624)
(709)
(712)
(4311)
(611)
(5208)
(4312)
(665)
(4315)
(694)
(626)
(436)
(650)
(669)
(490)
(460)
(794)
(706)
(480)
(768)
(627)
(640)
(642)
(606)
(662)
(545)
(465)
(623)
(7630)
(540)
(666)
(761)
(473)
(546)
(218)
(541)
(621)
(681)
(260)
(523)
(671)
(173)
(543)
(103)
(281)
(680)
(130)
(524)
(525)
(142)
(280)
(558)
(560)
(110)
(678)
(607)
(746)
(527)
(628)
(174)
(200)
(631)
(172)
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
P
P
P
P
P
P
P
PN
P
P
PN
PN
PN
P
G
A
P
G
G
G
I
I
P
I
G
I
I
A
G
P
A
G
A
G
G
A
G
G
A
A
I
I
A
I
G
G
G
G
G
A
P
G
I
A
G
I
A
A
A
A
G
G
A
P
G
P
A
PN
A
G
PN
P
P
P
A
A
P
PN
G
G
I
P
G
P
A
G
P
Cuenta
CONSTRUCCIONES
TESORERIA
EQUIPOS PROCESOS INFORMACION
MOBILIARIO
CLIENTES
MAQUINARIA
PROVEEDORES
PROVEEDORES, EFECTOS COMERC A PAGAR
PRESTAMOS A C.P. CON ENTID. CTDO.
PRESTAMOS A L.P. CON ENTID. CTDO.
HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR IVA
HDA. PUB., ACREED. POR RETENC. PRACT.
HDA. PUB., ACREEDORA POR IMPTO SDADS
ORGANISMOS SEG. SOC., ACREEDORES
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
ACREED. PREST. SERVICIOS
HDA. PUB., IVA SOPORTADO
PROVEEDORES, MONEDA EXTRANJERA
RAPPELS POR COMPRAS
DEVOL. COMPRAS Y OPER. SIMILARES
DEVOL. VENTAS Y OPER. SIMILARES
HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
VARIACION EXIST. PRODS. EN CURSO
VARIACION EXIST. PRODS. ACABADOS
EFECTOS COMERC. DESCONTADOS
VARIACION EXIST. MATERIAS PRIMAS
DEUDAS EFECTOS DESCONTADOS
EFECTOS COMERC. GESTION COBRO
INTS. DESCUENTO EFECTOS
PERDIDAS DETERIORO CRED. COMERC.
PERDIDAS CRED. COMERC. INCOBRABLES
DETERIORO VALOR CRED. OPER. CIALES.
REVERSION DETERIORO CRED. CIALES.
DTOS. S/ VENTAS P.P.P.
GASTOS ANTICIPADOS
PUBLICIDAD, PROPAG. Y RELAC. PUBLICAS
SUELDOS Y SALARIOS
SEGURIDAD SOCIAL CGO. EMPRESA
DTOS. S/COMPRAS P.P.P.
INTERESES DE DEUDAS
DIVIDENDO A COBRAR
SERVICIOS DE PROFESIONALES INDEPEND.
BENEF. POR VALORAC. CARTERA NEGOC.
INV. FIN. TEMP. EN INSTRUM. PATRIMONIO
PERDIDAS EN VALORES NEGOCIABLES
INGRESOS DE VALS. REPRESENT. DEUDA
HDA. PUB., RETENC. Y PAGOS A CUENTA
INTS. A C.P. DE INVERS. FINANC.
VALORES REPRESENTATIVOS DEUDA C.P.
DOTAC. AMORTIZ. INMOV. MATERIAL
FIANZAS CONSTITUIDAS L.P.
PROVEEDORES DE INMOVILIZ. C.P.
PERDIDAS PROCEDENTES INMOVIL. MATER.
PROVEEDORES DE INMOVILIZ. L.P.
CRED. C.P. POR ENAJENAC. DE INMOVILIZ.
AMORTIZ. ACUMUL. INMOV. MATERIAL
DOTAC. AMORTIZ. INMOV. INTANGIBLE
SUBVENC. OFICIC. DE CAPITAL
EFECTOS A PAGAR CORTO PLAZO
PROVISION PARA OTRAS RESPONSAB.
AMORTIZ. ACUMUL. INMOV. INTANGIBLE
RVA. PRIMA DE EMISION DE ACCIONES
TRABAJOS REALIZ. OTRAS EMPRESAS
SUBVENC. DE CAPITAL TRANSF. RTDO. EJ.
INTERESES A C.P. DE DEUDAS
SUMINISTROS
GASTOS DE INVESTIG. Y DESARROLLO
OTROS TRIBUTOS
DEUDAS L.P. TRANSFORM. EN SUBVENC.
Debe
143.125,00
255.300,00
1.268.097,11
124.991,35
34.000,00
9.250,00
327.387,00
871.792,24
4.100,00
586.500,00
74.000,00
9.500,00
63.000,00
12.000,00
120.156,48
94.000,00
7.500,00
21.680,00
30.000,00
16.000,00
34.619,00
54.000,00
81.956,80
397.185,00
122.271,80
246.000,00
Saldo
Haber
1.268.097,11
83.400,00
24.900,00
609.116,74
4.100,00
578.850,00
12.000,00
5.000,00
Deudor
7.650,00
62.000,00
4.500,00
63.000,00
7.650,00
62.000,00
4.500,00
63.000,00
21.923,87
2.485,00
430.000,00
33.000,00
42.650,00
12.862,00
397.185,00
9.120,00
-9.120,00
80,00
-12.300,00
-22.403,70
704.865,25
704.865,25
4.100,00
7.200,00
33.910,52
41.808,65
3.175,00
-4.100,00
7.200,00
-33.910,52
-41.808,65
3.175,00
277.587,00
3.175,00
-277.587,00
3.175,00
5.253,94
5.253,94
39.356,25
1.800,00
32.155,00
3.601,25
2.384,35
39.356,25
1.800,00
9.000,00
7.201,25
39.356,25
3.000,00
7.201,25
32.155,00
3.601,25
2.384,35
32.155,00
-32.155,00
7.201,25
7.201,25
-63,00
63,00
45.150,00
45.150,00
17.856,00
25.200,00
102.000,00
27.720,00
144,24
144,24
6.657,50
8.400,00
4.500,00
8.352,00
3.187,50
67.800,00
3.187,50
68.400,00
1.012,50
24.150,00
1.012,50
1.012,50
18.000,00
95.287,50
26.100,00
22.041,67
3.000,00
9.000,00
985,00
9.000,00
985,00
2.250,00
2.250,00
30.000,00
-30.000,00
21.541,67
6.000,00
7.200,00
96.000,00
25.000,00
3.500,00
6.000,00
45.000,00
180.000,00
12.000,00
-21.541,67
6.000,00
7.020,00
90.000,00
7.020,00
90.000,00
3.500,00
6.000,00
3.500,00
-6.000,00
180.000,00
12.000,00
3.500,00
96.000,00
180,00
262,50
75.000,00
3.187,50
1.932,00
1.012,50
18.000,00
95.287,50
26.100,00
22.041,67
3.000,00
3.500,00
96.000,00
4.500,00
8.352,00
68.400,00
1.932,00
1.012,50
1.629,00
182.250,00
6.098,70
45.000,00
22.041,67
17.856,00
25.200,00
102.000,00
27.720,00
-144,24
6.657,50
4.500,00
8.352,00
30.000,00
6.490,00
10.830,00
21.923,87
2.485,00
430.000,00
33.000,00
42.650,00
12.862,00
12.300,00
17.856,00
45.000,00
10.830,00
22.403,70
25.200,00
102.000,00
27.720,00
1.629,00
1.012,50
18.000,00
95.287,50
26.100,00
22.041,67
3.000,00
15.150,00
985,00
180.000,00
6.098,70
75.000,00
500,00
6.000,00
180,00
6.000,00
25.000,00
30.000,00
86.971,52
13.500,00
12.500,00
37.500,00
80,00
704.865,25
118.060,84
Patrimonio
Neto + Pasivo
30.000,00
86.971,52
13.500,00
12.500,00
37.500,00
397.185,00
63,00
45.150,00
136.200,00
1.932,00
Activo
41.591,35
34.000,00
9.250,00
302.487,00
262.675,50
12.300,00
6.657,50
8.400,00
Balance de Situacin
41.591,35
34.000,00
9.250,00
302.487,00
262.675,50
122.271,80
246.000,00
9.120,00
41.591,35
453.175,00
302.487,00
456.350,00
96.000,00
Ingresos
143.125,00
255.300,00
42.000,00
207.128,00
107.500,00
12.500,00
37.500,00
7.500,00
32.510,00
30.000,00
37.923,87
37.104,00
430.000,00
33.000,00
96.650,00
94.818,80
22.403,70
Gastos
143.125,00
255.300,00
80,00
118.060,84
4.100,00
7.200,00
33.910,52
83.400,00
456.350,00
24.900,00
453.175,00
96.000,00
5.253,94
9.000,00
39.356,25
1.800,00
39.356,25
3.601,25
2.384,35
7.201,25
3.000,00
Prdidas y Ganancias
Acreedor
180.000,00
12.000,00
3.500,00
96.000,00
180,00
262,50
75.000,00
90.000,00
30.000,00
Pgina 33 de 184
262,50
75.000,00
90.000,00
6.490,00
30.000,00
180,00
90.000,00
6.490,00
30.000,00
30.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 9 - Balance de Saldos
(Antes de la contabilizacin del Impuesto sobre Beneficios)
Sumas
Cdigo
Tipo
(740)
(620)
(625)
(4700)
(730)
(6291)
(4109)
(641)
(622)
(769)
(6290)
(649)
(754)
(630)
(731)
(5201)
I
G
G
A
I
G
P
G
G
I
G
G
I
G
I
P
Debe
Cuenta
SUBVENCIONES OFICIALES DE EXPLOTAC.
GASTOS I+D DEL EJERCICIO
PRIMAS DE SEGUROS
HDA. PUBLICA, DEUDORA POR IVA
TRABAJ. REALIZ. INMOV. INTANGIBLE
MATERIAL DE OFICINA
ACREED. PREST. SERV. FRAS PEND. REC.
INDEMNIZACIONES
COMUNICACIONES
TRAB. REALIZ. POR LA EMP. PARA I.M.
DEUDAS A C.P. POR CREDITO DISPUESTO
Saldo
Haber
Deudor
2.400,00
30.000,00
3.000,00
11.749,03
2.400,00
Prdidas y Ganancias
Acreedor
2.400,00
30.000,00
3.000,00
11.749,03
30.000,00
150,00
1.800,00
2.250,00
30.000,00
2.250,00
1.800,00
2.050,00
15.045,00
12.715,00
4.500,00
23.552,87
4.500,00
23.552,87
33.125,00
222.340,28
RESULTADO HASTA EL MOMENTO

7.625.155,90
2.400,00
2.050,00
33.125,00
222.340,28
2.555.295,58
Pgina 34 de 184
Patrimonio
Neto + Pasivo
3.600,00
4.500,00
15.045,00
12.715,00
4.500,00
7.625.155,90
Activo
1.800,00
2.050,00
TOTALES
Balance de Situacin
11.749,03
3.600,00
4.500,00
23.552,87
Ingresos
30.000,00
3.000,00
30.000,00
3.600,00
4.500,00
15.045,00
12.715,00
Gastos
2.555.295,58
33.125,00
222.340,28
43.741,04
704.091,63
704.091,63
1.403.811,21
43.741,04
1.403.811,21
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 9 -Valoracin existencias
VALORACION DEL FLUJO DE MOVIMIENTO DEL ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

Sistema elegido: F.I.F.O.
ENTRADAS
Operacin
Precio
unitario
Unidades
SALIDAS
Valor
Unidades
Precio
unitario
EXISTENCIAS
Valor
Existencia inicial
Compra
30.000
1,104000
33.120,00
Produccin
20.000
8.000
28.000
Compra
40.000
1,115500
1,245000
1,104000
24.900,00
8.832,00
33.732,00
44.620,00
Produccin
22.000
8.000
30.000
1,104000
1,115500
24.288,00
8.924,00
33.212,00
Precio
unitario
Unidades
Valor
20.000
1,245000
24.900,00
20.000
30.000
50.000
1,245000
1,104000
24.900,00
33.120,00
58.020,00
22.000
1,104000
24.288,00
22.000
40.000
62.000
1,104000
1,115500
24.288,00
44.620,00
68.908,00
32.000
1,115500
35.696,00
Compra
25.000
1,097600
27.440,00
32.000
25.000
57.000
1,115500
1,097600
35.696,00
27.440,00
63.136,00
Compra
3.000
1,235000
3.705,00
32.000
25.000
3.000
60.000
1,115500
1,097600
1,235000
35.696,00
27.440,00
3.705,00
66.841,00
4.000
25.000
3.000
32.000
1,115500
1,097600
1,235000
4.462,00
27.440,00
3.705,00
35.607,00
Produccin
28.000
Compra
300.000
1,115500
31.234,00
0,889600 266.880,00
4.000
25.000
3.000
300.000
332.000
1,115500
4.462,00
1,097600 27.440,00
1,235000
3.705,00
0,889600 266.880,00
302.487,00
VALORACION DEL FLUJO DE MOVIMIENTO DEL ALMACEN DE PRODUCTO ACABADO

Sistema elegido: P.Me.P.
ENTRADAS
Operacin
Unidades
Precio
unitario
SALIDAS
Valor
Unidades
Precio
unitario
EXISTENCIAS
Valor
Existencia inicial
Produccin
40.000
2,900000 116.000,00
Venta
Unidades
Precio
unitario
Valor
30.000
2,780000
70.000
2,848571 199.400,00
83.400,00
66.000
2,848571 188.005,71
111.000
2,857259 317.155,71
110.500
2,857259 315.727,08
4.000
2,848571
11.394,29
500
2,857259
1.428,63
150.500
2,908486 437.727,08
Venta
12.000
2,908486
34.901,83
138.500
2,908486 402.825,25
Venta
125.000
2,908486 363.560,69
13.500
2,908486
39.264,56
14.300
2,908486
41.591,35
Produccin
45.000
2,870000 129.150,00
Venta
Produccin
Devolucin
40.000
800
3,050000 122.000,00
2,908486
2.326,79
Pgina 35 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 9 - Prdidas y Ganancias
CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO

TERMINADO EL . DE 200X
NOTAS de la
MEMORIA
(Debe) Haber
200X
200X-1
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios.
1
a) Ventas.
648.488,03
648.488,03
b) Prestaciones de servicios.
2. Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin.

3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.
4. Aprovisionamientos.
2
3
-45.908,65
63.125,00
-194.033,76
-98.033,76
-96.000,00
a) Consumo de mercaderas.
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles.
c) Trabajos realizados por otras empresas.
d) Deterioro de mercaderas, materias primas y otros aprovisionamientos.
5. Otros ingresos de explotacin.

a) Ingresos accesorios y otros de gestin corriente.
b) Subvenciones de explotacin incorporadas al resultado del ejercicio.
6. Gastos de personal.
5
6
a) Sueldos, salarios y asimilados.

b) Cargas sociales.
6.900,00
4.500,00
2.400,00
-146.035,00
-105.600,00
-40.435,00
c) Provisiones.
7. Otros gastos de explotacin.

7
a) Servicios exteriores.
b) Tributos.
c) Prdidas, deterioro y variacin de provisiones por operaciones comerciales.
-240.693,25
-198.447,00
-6.490,00
-35.756,25
d) Otros gastos de gestin corriente
8. Amortizacin del inmovilizado.

9. Imputacin de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.
10. Excesos de provisiones.
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.
-28.041,67
180,00
-4.485,00
-3.500,00
-985,00
a) Deterioros y prdidas.
b) Resultados por enajenaciones y otras.
A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11)
59.495,70
12. Ingresos financieros.
3.062,50
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.

a1) En empresas del grupo y asociadas.
a2) En terceros.
b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.
b1) De empresas del grupo y asociadas.
b2) De terceros.
10
3.062,50
-14.295,79
11
-14.295,79
13. Gastos financieros.

a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.
b) Por deudas con terceros.
c) Por actualizacin de provisiones
14. Variacin de valor razonable en instrumentos financieros.
3.187,50
3.187,50
a) Cartera de negociacin y otros.

b) Imputacin al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.
15. Diferencias de cambio.

16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.
12
17.776,00
-1.932,00
-1.932,00
A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16)

A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2)
7.798,21
67.293,91
17. Impuestos sobre beneficios.
-23.552,87
A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17)
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestos
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18)

* Su signo puede ser positivo o negativo
Pgina 36 de 184
43.741,04
CONTA I -GRAI ADE

Ejerc 9 - Notas Prd y Gananc
NOTA
ELEMENTOS
VALOR
1 Ventas de Productos terminados

Devolucin de ventas y operaciones similares
Descuentos sobre ventas por pronto pago
704.865,25
-22.403,70
-33.910,52
-63,00
648.488,03
2 Variacin de existencias de productos en curso

Variacin de existencias de productos acabados
-4.100,00
-41.808,65
-45.908,65
3 Trabajos realizados para el inmovilizado intangible

Trabajos realizados por la empresa para el inmovilizado material
30.000,00
33.125,00
63.125,00
4 Compras de Materias Primas

Rappels por compras
Devolucin de compras y operaciones similares
Variacin de existencias de materias primas
Descuentos sobre compras por pronto pago
-397.185,00
9.120,00
12.300,00
277.587,00
144,24
-98.033,76
5 Sueldos y Salarios
Indemnizaciones
-102.000,00
-3.600,00
-105.600,00
6 Seguridad social a cargo de la empresa

Otros gastos de personal
7 Transportes de ventas
Servicios bancarios y similares
Publicidad, propaganda y relaciones publicas
Arrendamientos y canones
Suministros
Gastos de Investigacin y Desarrollo del ejercicio
Primas de seguros
Material de Oficina
Comunicaciones
-27.720,00
-12.715,00
-40.435,00
-7.200,00
-1.800,00
-25.200,00
-8.352,00
-26.100,00
-75.000,00
-30.000,00
-3.000,00
-2.250,00
-4.500,00
-15.045,00
-198.447,00
8 Prdidas por deteriro de crditos comerciales

Prdidas por crditos comerciales incobrables
Reversin del deterioro de crditos comerciales
-39.356,25
-3.601,25
7.201,25
-35.756,25
9 Dotac. Amortizacin del Inmovilizado Material

Dotac. Amortizacin del Inmovilizado Intangible
-22.041,67
-6.000,00
-28.041,67
10 Ingresos de valores representativos de deuda

11 Intereses por descuento de efectos

Intereses de deudas
12 Diferencias negativas de cambio

Diferencias positivas de cambio
Pgina 37 de 184
1.012,50
2.050,00
3.062,50
-5.253,94
-2.384,35
-6.657,50
-14.295,79
-80,00
17.856,00
17.776,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 9 - Balance de Situacin
BALANCE AL CIERRE DEL EJERCICIO 200X

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
A) ACTIVO NO CORRIENTE
200X
724.833,33
I. Inmovilizado intangible.
57.000,00
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
A) PATRIMONIO NETO
538.411,04
A-1) Fondos propios.

I. Capital.
400.000,00
430.000,00
-30.000,00
1. Capital escriturado.
3. Patentes, licencias, marcas y similares.
10
57.000,00
2. (Capital no exigido).
II. Prima de emisin.

III. Reservas.
4. Fondo de comercio.
5. Aplicaciones informticas.
6. Otro inmovilizado intangible.
1. Legal y estatutarias.
II. Inmovilizado material.

1. Terrenos y construcciones.
2. Instalaciones tcnicas, y otro inmovilizado material.
1
2
500.133,33
394.025,00
106.108,33
3. Inmovilizado en curso y anticipos.
2. Otras reservas.
11
87.650,00
33.000,00
54.650,00
IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).

V. Resultados de ejercicios anteriores.
1. Remanente.
III. Inversiones inmobiliarias.
2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores).
1. Terrenos.
2. Construcciones.
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo

1. Instrumentos de patrimonio.
2. Crditos a empresas.
3. Valores representativos de deuda.
4. Derivados.
5. Otros activos financieros.
V. Inversiones financieras a largo plazo.
167.700,00
68.400,00
VI. Otras aportaciones de socios.

VII. Resultado del ejercicio.
VIII. (Dividendo a cuenta).
IX. Otros instrumentos de patrimonio neto.
A-2) Ajustes por cambios de valor.
I. Activos financieros disponibles para la venta.
II. Operaciones de cobertura.
III. Otros.
A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.
43.741,04
7.020,00
B) PASIVO NO CORRIENTE
163.250,00
I. Provisiones a largo plazo.
2. Crditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
200X
96.300,00
4. Derivados.
3.500,00
1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.

2. Actuaciones medioambientales.
3.000,00
VI. Activos por impuesto diferido.
3. Provisiones por reestructuracin.
3.500,00
4. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE
678.977,88
I. Activos no corrientes mantenidos para la venta.

II. Existencias.
II Deudas a largo plazo.
159.750,00
1. Obligaciones y otros valores negociables.
348.578,35
2. Deudas con entidades de crdito.
302.487,00
4. Derivados.
1. Comerciales.
37.500,00
3. Acreedores por arrendamiento financiero.
2. Materias primas y otros aprovisionamientos.

3. Productos en curso.
5. Otros pasivos financieros.
41.591,35
4. Productos terminados.
5. Subproductos, residuos y materiales recuperados.
4.500,00
6. Anticipos a proveedores
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.

1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios.
285.249,53
3
273.500,50
2. Clientes, empresas del grupo y asociadas.

3. Deudores varios.
C) PASIVO CORRIENTE
5. Activos por impuesto corriente.
6. Otros crditos con las Administraciones Pblicas.
11.749,03
122.250,00
702.150,17
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.

II. Provisiones a corto plazo.
III. Deudas a corto plazo.
4. Personal.
7. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos
12
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.

IV. Pasivos por impuesto diferido.
V. Periodificaciones a largo plazo.
517.277,78
7
238.277,78

4. Derivados.
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo.
279.000,00
184.872,39
100.471,52
IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.

V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.
1. Proveedores
4. Derivados.
2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.
3. Acreedores varios.
V. Inversiones financieras a corto plazo.
4. Personal (remuneraciones pendientes de pago).
5. Pasivos por impuesto corriente.
2. Crditos a empresas
6. Otras deudas con las Administraciones Pblicas.
7. Anticipos de clientes.
14.662,00
4.500,00
21.923,87
13.315,00
30.000,00
VI. Periodificaciones a corto plazo.
4. Derivados.

VII. Efectivo y otros activos lquidos equivalentes.
45.150,00
1. Tesorera.
2. Otros activos lquidos equivalentes.
TOTAL ACTIVO (A + B)
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C)
1.403.811,21
Pgina 38 de 184
1.403.811,21
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 9 - Notas de Balance
NOTA
ELEMENTOS
VALOR
1 Construcciones
Amortizacin Acumulada
143.125,00
255.300,00
-4.400,00
394.025,00
2 Equipos para procesos de informacin

Mobiliario
Maquinaria
Elementos de Transporte
34.000,00
9.250,00
62.000,00
18.000,00
-17.141,67
106.108,33
3 Clientes
262.675,50
7.650,00
3.175,00
32.155,00
-32.155,00
273.500,50
4 Proveedores
Proveedores, Efectos Comerciales a Pagar
86.971,52
13.500,00
100.471,52
5 Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas

Organismos Seguridad Social, acreedores
10.830,00
2.485,00
13.315,00
6 Acreedores por prestacin de servicios

Acreedores por prestacin de servicios, facturas pendientes de recibir
12.862,00
1.800,00
14.662,00
7 Prstamos a C.P. con entidades de crdito

Intereses a corto plazo de deudas
Deudas a corto plazo por crdito dispuesto
8 Intereses a corto plazo de inversiones financieras

Valores representativos de deuda
9 Proveedores de inmovilizado a corto plazo

Efectos a pagar a corto plazo
Fianzas recibidas a corto plazo
12.500,00
3.175,00
262,50
222.340,28
238.277,78
1.012,50
95.287,50
96.300,00
9.000,00
90.000,00
180.000,00
279.000,00
10 Propiedad industrial
63.000,00
-6.000,00
57.000,00
11 Reservas voluntarias
Reserva por prima de emisin de acciones
42.650,00
12.000,00
54.650,00
12 Proveedores de inmovilizado a largo plazo

Efectos a pagar a largo plazo
Deudasa largo plazo transformables en subvenciones
Pgina 39 de 184
2.250,00
90.000,00
30.000,00
122.250,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 10
1.Distribuir el beneficio del ejercicio anterior, que alcanz la cifra de 50.000 , teniendo en
cuenta que el Capital social es de 300.000 y la reserva legal ya constituida de 42.000 . Los
accionistas deciden destinara reserva legal la cantidad que proceda, a dividendos el 8% del
capital, y el resto a reserva voluntaria.
Cuenta de Abono
a (PN) RESERVA LEGAL
a (P) DIVIDENDOS A PAGAR
a (PN) RESERVAS VOLUNTARIAS
Importe
Cuenta de Cargo
50.000,00 (PN) RESULTADO DEL EJERCICIO
Importe
5.000,00
24.000,00
21.000,00
2.Compra de materias primas al contado, por 81.300 , obtenindose un descuento por pronto
pago del 2%. Por otra parte, a crdito se compran por valor de 197.000 . Toda la operacin
devenga un IVA del 16%.
Importe
Cuenta de Cargo
79.674,00 (G) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
12.747,84 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Importe
Cuenta de Cargo
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Cuenta de Abono
a (P) PROVEEDORES
Importe
92.421,84
Importe
228.520,00
3.Venta de productos terminados a crdito por 1.750.000 . Posteriormente se concede un

descuento comercial fuera de factura del 10%. IVA del 16%. Los gastos de transporte
ascienden a 87.000 , a cargo del vendedor, y pagados al contado junto con su IVA del 16%.
Cuenta de Abono
a (I) VENTAS DE PRODUCTOS
TERMINADOS
a (P) HD.A PUB., IVA REPERCUTIDO
Cuenta de Cargo
Importe
2.030.000,00 (A) CLIENTES
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
175.000,00 (-I) DEVOLUCIONES DE VENTAS Y
OPERACIONES SIMILARES
28.000,00 (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
a (A) CLIENTES
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
87.000,00 (G) TRANSPORTES DE VENTAS
a (A) TESORERIA
Importe
1.750.000,00
280.000,00
Importe
203.000,00
Importe
100.920,00
4.Se giran efectos a clientes por un nominal de 300.000 . Inmediatamente se descuentan, con
un coste por tal operacin de 6.320 .
Cuenta de Abono
Importe
Importe
Cuenta de Cargo
300.000,00 (A) EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
a (A) CLIENTES
300.000,00
Importe
Cuenta de Cargo
300.000,00 (A) EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
Cuenta de Abono
(A)
a
CARTERA
Importe
Importe
Cuenta de Cargo
293.680,00 (A) TESORERIA
6.320,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE
EFECTOS
Cuenta de Abono
a (P) DEUDAS POR EFECTOS
DESCONTADOS
Pgina 40 de 184
300.000,00
Importe
300.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 10
5.El 30 de abril de 2006 se vende una maquina al contado por 91.000 ms IVA del 16%. Esta
maquina se haba comprado por 650.000 el 1 de enero de 2001, amortizndose cada ao al
10% anual.
Cuenta de Abono
a (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE
MAQUINARIA
Importe
Cuenta de Cargo
21.666,67 (G) DOTAC. AMORTIZ. INMOV.
MATERIAL
Importe
Cuenta de Cargo
346.666,67 (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE
MAQUINARIA
212.333,33 (G) PERDIDAS PROCEDENTES DEL
Cuenta de Abono
a (A) MAQUINARIA
a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO
Importe
21.666,67
Importe
650.000,00
14.560,00
6.Se paga la nomina neta a los trabajadores, con el siguiente desglose: Salario bruto, 10.300 ;
cuota patronal de la Seguridad Social, 3.700 ; cuota obrera, 1.080 ; retenciones por IRPF,
2.100 . Quedan pendientes de pago las cantidades a ingresas en los diferentes organismos
oficiales.
Importe
Cuenta de Cargo
10.300,00 (G) SUELDOS Y SALARIOS
3.700,00 (G) SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE
LA EMPRESA
Cuenta de Abono
a (P) ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL ACREEDORES
a (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR
a (A) TESORERIA
Importe
4.780,00
2.100,00
7.120,00
7.En marzo de 2004 se adquirieron en Bolsa 1.000 ttulos de 600 nominales cada uno, al
cambio del 375%. Al cierre de ejercicio, su cotizacin era del 360%, registrndose
contablemente el deterioro correspondiente. Contabilizar la venta, el 30 de septiembre de 2005,
de 400 de esas acciones, cobrando 1.943 por cada una de ellas.
En marzo de 2004, por la compra:
Cuenta de Cargo
Importe
2.250.000,00 (A) I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
A finales de 2004, al realiza el cierre de ejercicio:

Cuenta de Abono
Cuenta de Cargo
Importe
90.000,00 (G) PERDIDAS POR VALORACIONES EN a (A) I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO
CARTERA DE NEGOCIACION
En septiembre de 2005:
Cuenta de Abono
Cuenta de Cargo
Importe
86.800,00 (G) PERDIDAS POR VALORACIONES EN a (A) I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO
CARTERA DE NEGOCIACION
Importe
Cuenta de Cargo
Cuenta de Abono
(A)
I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE
a
PATRIMONIO
Pgina 41 de 184
Importe
2.250.000,00
Importe
90.000,00
Importe
86.800,00
Importe
777.200,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 10
8.El 30 de agosto de 2004 se obtiene un prstamo de 600.000 de una entidad bancaria a

devolver e un solo pago, transcurridos dos aos desde su obtencin, y al 4,5 % de inters
anual. Los intereses se pagan por semestres vencidos. Contabilizar las operaciones
correspondientes a dicho ao.
30/08/2004
Cuenta de Cargo
Importe
31/12/2004
Cuenta de Cargo
Importe
9.000,00 (G) INTERESES DE DEUDAS
Cuenta de Abono
a (P) PRESTAMOS A LARGO PLAZO CON
ENTIDADES DE CRDITO
Importe
Cuenta de Abono
a (P) INTERESES A C.P. DE DEUDAS
Importe
9.000,00
600.000,00
9.Se pagan unos dividendos brutos, de 24.000 , con una retencin del 15%.
Cuenta de Abono
a (P) HDA. PUB., ACREED. POR
a (A) TESORERIA
Importe
Cuenta de Cargo
24.000,00 (P) DIVIDENDOS A PAGAR
Importe
3.600,00
20.400,00
10.El 30 de mayo de 2005 se compra una furgoneta por 48.000 , ms IVA del 16%. Se paga
todo el IVA y el 25 % al contado, y por el resto se aceptan 24 efectos con vencimientos
mensuales, el primero de ellos el 30 de junio de dicho ao, y por un valor total de 38.500 .
Contabilizar la compra, y todas las letras vencidas en el ao 2005 (en un solo apunte), teniendo
en cuenta que de existir carga financiera por el aplazamiento, es igual para todas las
mensualidades.
Importe
Cuenta de Cargo
48.000,00 (A) ELEMENTOS DE TRANSPORTE
7.680,00 (A)HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
a (P) EFECTOS A PAGAR A C.P.
a (P) EFECTOS A PAGAR A C.P.
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
10.500,00 (P) EFECTOS A PAGAR A C.P.
729,17 (G) INTERESES DE DEUDAS
a (A) TESORERIA
Importe
19.680,00
28.500,00
7.500,00
Importe
11.229,17
11.Se pagan diferentes facturas a proveedores, por 128.000 .

Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Importe
Cuenta de Cargo
128.000,00 (P) PROVEEDORES
Importe
128.000,00
12.El 30.05.X7 se paga el lquido de la nomina del mes de mayo, cuyos importes son: sueldos
brutos, 175.000 ; seguros sociales a cargo de la empresa, 45.000 ; retenciones por IRPF,
38.000 ; cuota obrera de seguros sociales, 12.000 . Quedan pendientes de pago las deudas
con los organismos pblicos.
Importe
Cuenta de Cargo
LA EMPRESA
Cuenta de Abono
a (P) ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL ACREEDORES
a (A) TESORERIA
Pgina 42 de 184
Importe
57.000,00
38.000,00
125.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 10
13.El 30.03.X7 se paga por anticipado la prima anual del seguro de un camin por 9.800 .
Contabilizar todos los asientos relacionados con este seguro que deban figurar en la
contabilidad del ejercicio X7.
Cuenta de Abono
Cuenta de Cargo
Importe
7.350,00 (G) PRIMAS DE SEGUROS
2.450,00 (A) GASTOS ANTICIPADOS
a (A) TESORERIA
Importe
9.800,00
14.Ventas de productos acabados al contado por 700.000 , con descuento por pronto pago
del 1%, y ventas a crdito por 1.310.000 . IVA 16%.
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
1.519.600,00 (A) CLIENTES
a (I) VENTAS DE PRODUCTOS

TERMINADOS
Importe
2.003.000,00
320.480,00
15.Se compran materias primas por 15.000 al contado y a crdito por 145.000 . IVA 7%.
Importe
Cuenta de Cargo
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
a (P) PROVEEDORES
Importe
16.050,00
155.150,00
16.A final de ao obtenemos un rappel de 23.000 por las compras realizadas durante el
ejercicio, siendo el IVA a aplicar el 16%. El proveedor enva cheque por el importe
correspondiente.
Cuenta de Abono
a (-G) RAPPELS POR COMPRAS
a (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Importe
Cuenta de Cargo
Importe
23.000,00
3.680,00
17.Una sociedad annima que a 31.12.X6 tiene un capital de 600.000 y una reserva legal de
115.000 , obtiene un beneficio en el ejercicio X6 de 100.000 . En Junta General de
Accionistas celebrada el 25.06.X7 decide distribuir el resultado de X6 de la siguiente forma: a
reserva legal, lo que proceda; a dividendos el 5% del capital, y el resto a reserva voluntaria.
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
Importe
5.000,00
30.000,00
65.000,00
18.El 30.09.X7 se vende a crdito por 45.000 ms IVA al 16% una maquina que se adquiri el
01.01.X4 por 250.000 , y que se amortiza al 10% anual.
Cuenta de Abono
MAQUINARIA
Importe
Cuenta de Cargo
MATERIAL
Importe
Cuenta de Cargo
MAQUINARIA
52.200,00 (A) CREDITOS POR ENAJENACION DE
INMOVILIZADO
Cuenta de Abono
Pgina 43 de 184
Importe
18.750,00
Importe
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 10
111.250,00 (G) PERDIDAS PROCEDENTES DEL

a (A) MAQUINARIA
250.000,00
7.200,00
19.Calcular el valor de las existencias finales de materias primas por el procedimiento PMeP,
sabiendo que en el almacn se han producido los siguientes movimientos por orden
cronolgico:
Existencia inicial: 120.000 unids a 80 /unid
Entrada: 35.000 unids a 81
LA EXISTENCIA FINAL ES DE 40.000 UNIDS
SU VALOR SER DE:
A) SI SOLO UTILIZAMOS EL PRECIO MEDIO DE LAS COMPRAS,
(120.000 * 80 + 40.000 * 83 + 90.000 * 79 + 35.000 * 81 + 15.000 * 84) / (120.000 + 40.000 + 90.000
B)
SI CALCULAMOS EL PRECIO MEDIO PONDERADO, EN CADA MOMENTO, Y LO
20.Al cierre del ejercicio X6 una sociedad tena contabilizadas por su valor de mercado 500
acciones de Telefnica de 3 nominales cada una, que haba adquirido al 98% y que a fecha
de cierre cotizaban al 94% de su valor nominal. Contabilizar la venta el 30.05.X7 de 400 de esas
acciones, a 2,60 /ttulo.
Importe
Cuenta de Cargo
88,00 (G) PERDIDAS EN INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO
Cuenta de Abono
a (A) I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO
Importe
1.128,00
21.Se descuentan efectos girados a clientes por un nominal de 136.000 , con unos gastos de
1.435 .
Cuenta de Abono
a (A) EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA
Cuenta de Cargo
Importe
DESCONTADOS
Importe
Cuenta de Cargo
1.435,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE
EFECTOS
Cuenta de Abono
DESCONTADOS
Importe
136.000,00
Importe
136.000,00
22.Llegamos a un acuerdo definitivo con un cliente de dudoso cobro. Nos deba 21.000 , y lo
tenamos cubierto en su 60%. Los trminos del acuerdo son: el cliente paga 10.800 y queda
definitivamente cancelada la totalidad de la deuda.
Cuenta de Cargo
Importe
10.200,00 (G) PERDIDAS DE CRDITOS
COMERCIALES INCOBRABLES
Cuenta de Abono
a (A) CLIENTES DE DUDOSO COBRO

Pgina 44 de 184
Importe
21.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 10
Cuenta de Abono
a (-G) REVERSION DEL DETERIORO DE
CREDITOS COMERCIALES
Cuenta de Cargo
Importe
12.600,00 (-A) DETERIORO DE VALOR DE
CREDITOS POR OPERACIONES
Importe
12.600,00
23.Una empresa tiene un prstamo de 60.000 a devolver dentro de 4 aos, por el que tiene
que pagar un inters anual del 6% anual, por semestres vencidos el 30 de abril y el 30 de
octubre de cada ao Hacer las anotaciones correspondientes al ao de su obtencin.
Suponiendo que se obtiene el prstamo con fecha 30-10, haremos:
30.10
Cuenta de Abono
Cuenta de Cargo
Importe
(P) DEUDAS A LARGO PLAZO CON
a ENTIDADES DE CREDITO
31.12
Cuenta de Cargo
Importe
0,06 * 60.000 * 2/12
Cuenta de Abono
a (P) INTERESES A C.P. DE DEUDAS
Importe
60.000,00
Importe
600,00
24.Compra a crdito de 120.000 unidades de materias primas, a 2,5 euros cada una. El
transporte viene cargado en la factura de compra, ascendiendo a 15.000 euros. Sobre el total,
el proveedor repercute un IVA del 16%.
Cuenta de Cargo
Importe
Cuenta de Abono
a (P) PROVEEDORES
Importe
365.400,00
25.Se venden 10.000 unidades de mercaderas a un precio de 12 euros la unidad. Se hace un

descuento en factura del 5%, y al cobrarse la operacin al contado, se descuenta al cliente por
este concepto un 2%. El IVA a repercutir es del 7%.
Cuenta de Cargo
Importe
Cuenta de Abono
a (I) VENTAS DE MERCADERIAS
a (P) HD.A PUB., IVA REPERCUTIDO
Importe
111.720,00
7.820,40
26.Un cliente nos devuelve mercancas, valoradas por 8.000 euros, ms IVA del 16%. Se abona
el total en la cuenta del cliente.
Importe
Cuenta de Cargo
8.000,00 (-I) DEVOLUCIONES DE VENTAS Y
OPERACIONES SIMILARES
Cuenta de Abono
a (A) CLIENTES
Importe
9.280,00
27.Se entrega un anticipo a un proveedor respecto a una futura compra. Se anticipa el 30 % de

la compra, sabiendo que esta ascender a 20.000 euros. El IVA a aplicar es del 4%.
Importe
Cuenta de Cargo
6.000,00 (A) ANTICIPOS A PROVEEDORES
240,00 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
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Importe
6.240,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 10
28.Se descuentan letras en una entidad bancaria. Se sabe que el liquido abonado en la cuenta
corriente es de 12.350 euros, y los gastos han subido 250 euros. Tiempo despus, llega a buen
fin la operacin, por lo que el deudor paga el importe correspondiente.
Cuenta de Abono
CARTERA
Importe
Cuenta de Cargo
DESCONTADOS
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
250,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE
EFECTOS

DESCONTADOS
Importe
Cuenta de Cargo
12.600,00 (P) DEUDAS POR EFECTOS
DESCONTADOS
Cuenta de Abono
a (A) EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS
Importe
12.600,00
Importe
12.600,00
Importe
12.600,00
29.Se paga al personal un liquido de 79.000 euros, sabiendo que se ha retenido por IRPF
15.000 euros, y que por seguros sociales se han descontado a los trabajadores 6.000 euros. La
cuota patronal por seguros sociales es de 28.000 euros, conocindose que las deudas con
entidades pblicas quedan pendientes de ingreso.
Importe
Cuenta de Cargo
LA EMPRESA
Cuenta de Abono
a (P) ORG. DE LA SEGURIDAD SOCIAL
ACREEDORES
a (A) TESORERIA
Importe
34.000,00
15.000,00
79.000,00
30.Sabemos que a finales de ao una sociedad presente los siguientes datos respecto al IVA:
ha repercutido por 15.800 euros y ha soportado 17.300 euros. Contabilizar lo que proceda.
Cuenta de Cargo
Importe
1.500,00 (A) HDA. PUB., DEUDORA POR IVA
Cuenta de Abono
a (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Importe
17.300,00
31.Se cobra de una entidad bancaria los intereses de la cuenta corriente, sabiendo que han
ascendido a un lquido de 820 euros, conocindose que el porcentaje de retencin que han
practicado es del 18%.
Cuenta de Abono
Cuenta de Cargo
Importe
820,00 (A TESORERIA
180,00 (A) HDA. PUB., RETENCIONES Y PAGOS
a (I) OTROS INGRESOS FINANCIEROS
A CUENTA
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Importe
1.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 10
32.Una maquina que el 01.07.X4 cost 200.000 euros, se vende el 30.04.X9 por 110.000 euros
ms IVA al 16%, al contado. Se sabe que la amortizacin anual se ha venido practicando cada
ejercicio a razn del 12% anual.
Cuenta de Abono
MAQUINARIA
Importe
Cuenta de Cargo
MATERIAL
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
MAQUINARIA
a (A) MAQUINARIA
a (I) BENEFICIOS PROCEDENTES DEL
Importe
8.000,00
Importe
200.000,00
17.600,00
26.000,00
33.Una sociedad annima con un beneficio del ejercicio anterior de 1.000.000 euros, decide
distribuirlo, asignando un 10% como reserva legal, un dividendo del 7 % para retribuir a los
socios (el capital es de 10 millones de euros), y si queda algo restante, como reserva
voluntaria.
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
1.000.000,00 (PN) RESULTADO DEL EJERCICIO
Importe
100.000,00
700.000,00
200.000,00
34.Se contrata el alquiler de unas naves. Se pagan los prximos tres meses, por adelantado, a
razn de 1.800 euros cada mes ms IVA al 16%. El contrato entra en vigor el 01.12.X8, y se
cierra el ejercicio econmico cada 31.12.
Importe
1.800,00
3.600,00
864,00
Cuenta de Cargo
(G) ARRENDAMIENTOS Y CANONES
(A) GASTOS ANTICIPADOS
(A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Importe
6.264,00
35.Se obtiene un prstamo, a un ao, por valor de 12.000 euros. Al cabo de un mes se paga la
primera cuota, por valor de 1.030 euros, sabiendo que en esa cantidad se incluyen 45 euros de
intereses. Contabilizar la obtencin del prstamo y el pago de la primera cuota.
Cuenta de Abono
a (P) PRESTAMOS A C.P. CON
Importe
Cuenta de Cargo
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
985,00 (P) PRESTAMOS A C.P. CON
ENTIDADES DE CRDITO
a (A) TESORERIA
Importe
12.000,00
Importe
1.030,00
36.Se compran a crdito 30.000 unidades de materia prima, a 3 / unidad, con un descuento en
factura del 10%. El proveedor tambin nos factura el transporte, por 2.900 . Por el total de
ambos conceptos, el proveedor gira el IVA al 16%.
Cuenta de Cargo
Importe
Cuenta de Abono
a (P) PROVEEDORES
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Importe
97.324,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 10
37.Se venden al contado 10.000 unidades de producto acabado, a 15 / unidad. Por pronto
pago se concede un descuento del 3%. El IVA de la operacin es el 7%.
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
Importe
a
(I) VENTAS DE PRODUCTOS ACABADOS
145.500,00
10.185,00
38.La nomina de una empresa se divide en los siguientes conceptos: total devengado, 150.000
; cuota patronal por seguros sociales, 30%; cuota laboral por seguros sociales, 6%; retencin
por IRPF, 12%. Se paga el importe neto de la misma, quedando pendientes las deudas con las
administraciones pblicas.
Importe
Cuenta de Cargo
LA EMPRESA
Cuenta de Abono
a (P) ORG. DE LA SEGURIDAD SOCIAL
ACREEDORES
a (A) TESORERIA
Importe
54.000,00
18.000,00
123.000,00
39.Se descuentan en una entidad financiera letras a cargo de clientes. El nominal es de 49.000
, y el efectivo 48.150 .
Cuenta de Abono
CARTERA
Cuenta de Cargo
Importe
DESCONTADOS
Importe
Cuenta de Cargo
850,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE
EFECTOS
Cuenta de Abono
DESCONTADOS
Importe
49.000,00
Importe
49.000,00
40.Tiempo despus del descuento del apartado anterior, vencen todos los efectos, resultando
impagado uno de nominal 2.300 , por lo que la entidad financiera nos carga adems 180 por
gastos de devolucin.
Cuenta de Abono
a (A) EFECTOS COMERCIALES
Importe
Cuenta de Cargo
49.000,00 (P) DEUDAS POR EFECTOS
Importe
Cuenta de Cargo
IMPAGADOS
180,00 (G) OTROS GASTOS FINANCIEROS
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Importe
49.000,00
Importe
2.480,00
41.Se pagan diversas deudas con Hacienda, referentes al IVA (9.200 ), retenciones por IRPF
(4.100 ) e Impuesto sobre Sociedades (1.900 ).
Importe
Cuenta de Cargo
9.200,00 (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR IVA
4.100,00 (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR
1.900,00 (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Pgina 48 de 184
Importe
15.200,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 10
42.Se adquieren valores de renta fija a corto plazo en nmero de 450 ttulos, de un valor
nominal de 100 / ttulo, al cambio del 103%, con gastos a cargo del comprador del 0,8% sobre
el efectivo valor de compra. La operacin se realiza al contado.
Cuenta de Cargo
Importe
46.350,00 (A) VALORES REPRESENTATIVAS DE
DEUDA A C.P.
370,80 (G) OTROS GASTOS FINANCIEROS
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Importe
46.720,80
43.Se paga la cuota anual del prstamo que se haba obtenido previamente. El total pagado es
de 1.200 , y se sabe que de estos, 470 corresponden a intereses.
Cuenta de Cargo
Importe
730,00 (P) PRESTAMOS A C.P. CON
ENTIDADES DE CRDITO
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Importe
1.200,00
44.Se paga el seguro anual de los vehculos de la empresa. El importe pagado es de 3.600 ,
abarcando un ao desde el 01.11.03 (fecha de pago).
Importe
Cuenta de Cargo
600,00 (G) PRIMAS DE SEGUROS
3.000,00 (A) GASTOS ANTICIPADOS
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
Importe
3.600,00
45.Se compra una maquina, que costar 300.000 , ms IVA al 16%. La operacin se aplaza en
12 pagos mensuales, por vencido, a partir del prximo, por lo que el proveedor carga 4.800
como intereses. Contabilizar la compra y el primer pago, teniendo en cuenta que cada pago
tiene igual cifra de intereses.
Importe
Cuenta de Cargo
300.000,00 (A) MAQUINARIA
48.000,00 (A)HDA. PUB., IVA SOPORTADO
Cuenta de Abono
a (P) PROVEEDORES DE INMOVILIZADO
A C.P..
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
29.000,00 (P) PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A
C.P.
a (A) TESORERIA
Importe
348.000,00
Importe
29.400,00
46.Se distribuye el resultado del ejercicio anterior, sabiendo que era positivo, de 14.000 , y
que despus de destinar lo necesario a la Reserva Legal (el capital social es de 100.000 , y se
dispone previamente de una reserva legal de 18.900 ), se aplicar como dividendo un 10% . El
resto, si lo hubiere, se dejar como Reserva Voluntaria. Tiempo despus se pagarn los
dividendos, con una retencin del 15%.
Cuenta de Cargo
Importe
Cuenta de Abono
Importe
1.100,00
10.000,00
2.900,00
Importe
Cuenta de Cargo
10.000,00 (P) DIVIDENDOS A PAGAR
Cuenta de Abono
a (A) TESORERIA
a (P) HDA. PUB., ACREED. POR
Importe
8.500,00
Pgina 49 de 184
1.500,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 10
47.Se vende una maquina adquirida el 01.07.99 por 400.000 . El precio de venta es de 260.000
ms IVA al 16%, realizndose la operacin a crdito el 01.04.03. La mquina se ha venido
amortizando hasta el 31.12.02 a razn del 10% anual.
Cuenta de Abono
Importe
Cuenta de Cargo
Importe
Cuenta de Cargo
MAQUINARIA
301.600,00 (A) CREDITOS A CORTO PLAZO POR
ENAJENACION DE INMOVILIZADO
Cuenta de Abono
a (A) MAQUINARIA
a (I) BENEFICIOS PROCEDENTES DEL
Pgina 50 de 184
Importe
10.000,00
Importe
400.000,00
41.600,00
10.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 11 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. Ap Fecha:
01/01/2010
780,00 A
(206) Aplicaciones informticas
4.000,00 A
(211) Construcciones
2.000,00 A
(213) Maquinaria
Socios por desembolsos
500,00 A
(558)
exigidos
470,00 A
(310) Materias primas A
710,00 A
(350) Productos terminados A
60,00 A
(430) Clientes
90,00 A
(436) Clientes de dudoso cobro
Inversiones financieras a corto
180,00 A
(540) plazo en instrumentos de
patrimonio
Valores representativos de
95,00 A
(541)
deuda a corto plazo
80,00 A
(57) Tesorera
Socios por desembolsos no
1.000,00 -PN (103)
exigidos
N Asto. 1 Fecha:
30/06/2010
195,00 PN (129) Resultado del ejercicio
N Asto.
1.200,00
2
G
192,00
N Asto.
17.400,00
(430) Clientes
Fecha:
15,00
105,00
(57)
2,00
(6630)
17,00
(57)
-A
(2806)
-A
(2811)
-A
(2813)
-A
(490)
a
a
a
a
PN
PN
PN
PN
(100)
(112)
(113)
(129)
(173)
(401)
(4751)
a
a
a
Fecha:
31/12/2010
(601) Compras de materias primas
Hacienda Pblica, IVA
(472)
soportado
Fecha:
31/12/2010
N Asto.
Tipo Cd
Descripcin:
Amortizacin acumulada de
aplicaciones informticas
construcciones
maquinaria
Deterioro de valor de crditos
por operaciones comerciales
Capital social
Reserva legal
Resultado del ejercicio
Proveedores de inmovilizado a
largo plazo
Proveedores, efectos
comerciales a pagar
Hacienda Pblica, acreedora
por retenciones practicadas
Descripcin:
PN (112) Reserva legal
P
(526) Dividendo activo a pagar
PN (113) Reservas voluntarias
Descripcin:
P
(400) Proveedores
Importe
240,00
400,00
400,00
90,00
6.000,00
600,00
200,00
195,00
620,00
800,00
420,00
19,50
135,00
40,50
1.392,00
Descripcin:
Ventas de productos
terminados
a
P
(477)
repercutido
Descripcin:
31/12/2010
patrimonio
Cuenta
Tesorera
Prdidas de cartera de
negociacin
Tesorera
Pgina 51 de 184
(701)
(7630)
Beneficios de cartera de
negociacin

patrimonio
(541)
deuda a corto plazo
(541)
deuda a corto plazo
15.000,00
2.400,00
15,00
105,00
2,00
17,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 11 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. 5 Fecha:
31/12/2010
2.650,00 G
(640) Sueldos y salarios
Seguridad Social a cargo de la
1.050,00 G
(642)
empresa
N Asto.
Fecha:
3.000,00
(4310) Efectos comerciales en cartera
3.000,00
(4311)
110,00
2.890,00
(57)
N Asto.
Fecha:
500,00
N Asto.
60,00
300,00
-A
626,40
360,00
31/12/2010
Efectos comerciales
descontados
Intereses por descuento de
(665) efectos y operaciones de
factoring
Tesorera
Tipo Cd
Descripcin:

Organismos de la Seguridad
a
P
(476)
Social, acreedores
a
A
(57) Tesorera
Descripcin:
a
30/06/2010
Amortizacin del inmovilizado
(681)
material
(2813)
maquinaria
(57) Tesorera
Prdidas procedentes del
(671)
inmovilizado material
500,00
(57)
Tesorera
850,00
(558)

exigidos
850,00
(57)
Tesorera
3.000,00
(5208)
Deudas por efectos

descontados
181,03
-I
28,97
3.990,00
3.000,00
Devoluciones de compras de
(6081) materias primas y operaciones
similares
a
A
(472)
soportado
Descripcin:
a
-A (2813)
maquinaria
-G
(213) Maquinaria
(477)

repercutido
431,03
68,97
60,00
1.200,00
86,40
Descripcin:
exigidos
a -PN (103)
exigidos
a
A
(558)
exigidos
Descripcin:
31/12/2010
(400) Proveedores
N Asto. 12 Fecha:
1.600,00
3.000,00
PN
(558)
(100) Capital social
83,52
1.300,00
(430) Clientes
31/12/2010
N Asto. 10 Fecha:
31/12/2010
1.400,00 A
(57) Tesorera
1.000,00 -PN (103)
exigidos
N Asto. 11 Fecha:
800,00
Fecha:
Fecha:
(4751)
Descripcin:
(400) Proveedores
Importe
31/12/2010
N Asto.
Cuenta
31/12/2010
Descuentos sobre ventas por
(7061) pronto pago de productos
terminados
(477)
repercutido
(57) Tesorera
PN (110) Prima de emisin o asuncin

Descripcin:
Rappels por compras de
a -G (6091)
materias primas
A
(472)
a
soportado
Descripcin:
Pgina 52 de 184
(430) Clientes
500,00
850,00
850,00
2.000,00
400,00
72,00
11,52
4.200,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 11 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. 13 Fecha:
31/12/2010
1.800,00 G
(628) Suministros
288,00 A
(472)
soportado
1.200,00 G
(629) Otros servicios
192,00 A
(472)
soportado
420,00 P (4751)
800,00 P
(401)
comerciales a pagar
135,00
N Asto. 14 Fecha:
01/09/2010
200,00 G
(625) Primas de seguros
400,00 A
(480) Gastos anticipados
N Asto. 15 Fecha:
31/12/2010
Deudas por efectos
1.300,00 P (5208)
descontados
N Asto. 16 Fecha:
31/12/2010
70,00 A
(57) Tesorera
Prdidas de crditos
20,00 G
(650)
comerciales incobrables
90,00
-A
(490)
2.000,00
(57)
31/12/2010
Tesorera
520,00
70,00
710,00 +/-I
650,00
(4311)
Tesorera
Efectos comerciales
descontados
Reversin del deterioro de

(794) crditos por operaciones
comerciales
Descripcin:
Deudas a largo plazo con
a
P
(170)
entidades de crdito
Descripcin:
a
-G
(57)
Tesorera

soportado
a
P (4750)
por IVA
Descripcin:
a
-A (2811)
construcciones
a
-A (2813)
maquinaria
-A (2806)
a
Descripcin:
a
(680)

Prdidas por deterioro de
existencias
Variacin de existencias de
(712)
productos terminados
A
(57)
Descripcin:

Tesorera
Importe
24,30
4.810,70
600,00
1.300,00
90,00
90,00
2.000,00
4.060,00
Descripcin:
31/12/2010
(681)
material
(693)

intangible
N Asto. 21 Fecha:
31/12/2010
470,00 +/-G (611)
materias primas
156,00
A
(57)
Descripcin:
N Asto. 20 Fecha:
G
(4751)
Cuenta
Descripcin:
N Asto. 18 Fecha:
31/12/2010
3.500,00 A
(213) Maquinaria
560,00 A
(472)
soportado
N Asto. 19 Fecha:
31/12/2010
2.457,43 P
(477)
repercutido
280,00

N Asto. 17 Fecha:
Tipo Cd
Descripcin:
+/-G
-A
+/-I
Pgina 53 de 184
(472)

materias primas
Deterioro de valor de las
(391)
materias primas
(611)

(712)
1.151,51
1.305,92
200,00
80,00
156,00
470,00
520,00
70,00
710,00
650,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 11 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
N Asto. 22 Fecha:
Cuenta
31/12/2010
6,00 A
patrimonio
5,00 G (6630)
negociacin
N Asto. ISS Fecha:
31/12/2010
1.878,00
72.698,35
(6300) Impuesto corriente
Tipo Cd
Descripcin:
Cuenta
Importe
(7630)
negociacin
6,00
(541)
deuda a corto plazo
5,00
Descripcin:
a
(4752)
Diario cuadrado
Pgina 54 de 184

por impuesto sobre sociedades
1.878,00
72.698,35
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 11 - MAYOR
(206)
Asto
Ap
DEBE
HABER
Importe
Importe
780,00
(211)
Asto
Asto
Ap
780,00
Construcciones
DEBE
HABER
Importe
Importe
4.000,00
Asto
Ap
9)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
500,00
500,00 9)
850,00
850,00 9)
1.350,00
Asto
Ap
3)
5.500,00
(310)
Asto
Ap
21)
Materias primas A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
470,00
470,00 21)
520,00
990,00
Clientes
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
60,00
3.000,00 6)
17.400,00
4.200,00 12)
(541) Valores representativos de deuda a corto

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Ap
95,00
2,00 4)
17,00 4)
5,00 22)
95,00
Asto
Ap
7.200,00
10.260,00 S.D.
(57)
Asto
Ap
4)
4)
6)
8)
9)
9)
10)
12)
16)
17)
S.D.
12.528,40
(103)
Asto
Ap
10)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.000,00
850,00 9)
1.000,00
2.000,00
1.457,70 S.D.
(2811)
Asto
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
400,00 Ap
200,00 20)
600,00
Pgina 55 de 184
850,00
1.150,00 S.D.
(2813)
Asto
8)
600,00
S.H.
105,00
96,00 S.D.
11.070,70
396,00
396,00
(540) Inversiones financieras a corto plazo en

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Ap
180,00
105,00 4)
4)
15,00
22)
6,00
201,00
Tesorera
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
80,00
1.600,00 5)
105,00
4.810,70 13)
17,00
600,00 14)
2.890,00
4.060,00 18)
626,40
500,00
850,00
1.400,00
3.990,00
70,00
2.000,00
710,00
650,00 S.D.
90,00
S.H.
71,00 S.D.
S.H.
Asto
Ap
21)
Productos terminados A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
710,00
710,00 21)
650,00
1.360,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
90,00
90,00 16)
90,00
24,00
(2806) Amortizacin acumulada de aplicaciones

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
240,00 Ap
156,00 20)
(350)
520,00 S.D.
(436)
1.200,00
4.300,00 S.D.
470,00
S.D.
17.460,00
Asto
Ap
18)
Maquinaria
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.000,00
1.200,00 8)
3.500,00
4.000,00 S.D.
1.350,00
S.H.
(430)
Asto
4.000,00
780,00 S.D.
(558)
(213)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00
400,00 Ap
60,00 8)
80,00 20)
300,00
S.H.
240,00
540,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 11 - MAYOR
(490)
Asto
16)
Deterioro de valor de crditos por

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
90,00
90,00 Ap
90,00
Asto
Asto
S.D.
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
200,00 Ap
40,50 1)
S.H.
(401) Proveedores, efectos comerciales a pagar

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
13)
800,00
800,00 Ap
(601)
Asto
2)
(129)
Asto
1)
(4751)
Asto
13)
800,00
S.D.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.200,00
S.H.
(472)
Asto
2)
13)
13)
18)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
15.000,00 3)
15.000,00
Reserva legal
HABER
Importe
Asto
600,00 Ap
19,50 1)
(477)
Asto
12)
19)
S.H.
(173) Proveedores de inmovilizado a largo plazo

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
620,00 Ap
S.H.
(526)
Asto
13)
1.244,30
620,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
135,00
135,00 1)
135,00
824,30
135,00
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
192,00
68,97 7)
288,00
11,52 11)
192,00
1.151,51 19)
560,00
(400)
Asto
7)
11)
1.232,00
S.D.
Proveedores
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
500,00
1.392,00 2)
83,52
583,52
S.D.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
28,97
2.400,00 3)
2.457,43
86,40 8)
2.486,40
619,50
620,00
Hacienda Pblica, acreedora por

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
420,00
420,00 Ap
800,00 5)
24,30 13)
S.H.
15.000,00
S.H.
DEBE
Importe
195,00
S.D.
1.232,00
1.200,00 S.D.
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
195,00
195,00 Ap
420,00
1.200,00
(701)
Asto
S.H.
S.H.
S.H.
(112)
619,50
8.000,00
195,00
240,50
800,00
Capital social
HABER
Importe
Asto
6.000,00 Ap
2.000,00 10)
8.000,00
240,50
S.H.
DEBE
Importe
90,00
S.H.
(113)
(100)
S.H.
(7630)
Asto
808,48
Beneficios de cartera de negociacin

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
15,00 4)
6,00 22)
2.486,40
0,00
Pgina 57 de 184
0,00 S.D.
1.392,00
21,00
S.H.
21,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 11 - MAYOR
(6630)
Asto
4)
22)
Prdidas de cartera de negociacin

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2,00
5,00
(640)
Asto
5)
7,00
Sueldos y salarios
DEBE
HABER
Importe
Importe
2.650,00
Asto
(665)
Asto
6)
Organismos de la Seguridad Social,

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.300,00 5)
(4310)
Asto
6)
1.300,00
Intereses por descuento de efectos y

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
110,00
(5208)
Asto
15)
Amortizacin del inmovilizado material

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
60,00
280,00
340,00
(671)
Asto
8)
Asto
6)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.000,00
1.300,00 15)
3.000,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.300,00
3.000,00 6)
1.700,00
(6081)
Asto
Devoluciones de compras de materias

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
431,03
431,03
S.H.
Prdidas procedentes del inmovilizado

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
360,00
(110)
Asto
431,03
Prima de emisin o asuncin

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
400,00 10)
360,00
(6091) Rappels por compras de materias primas

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
72,00
72,00
400,00
360,00 S.D.
(7061) Descuentos sobre ventas por pronto pago

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
12)
181,03
181,03
72,00
S.H.
(628)
Asto
13)
400,00
Suministros
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.800,00
Asto
1.800,00
181,03 S.D.
Pgina 58 de 184
1.300,00
1.700,00 S.D.
3.000,00
340,00 S.D.
S.H.
(4311)
S.D.
1.300,00
S.H.
1.050,00 S.D.
3.000,00
S.H.
110,00 S.D.
Asto
8)
20)
1.050,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.000,00
3.000,00 6)
3.000,00
110,00
(681)
Asto
5)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.050,00
2.650,00 S.D.
1.300,00
S.H.
Asto
2.650,00
7,00 S.D.
(476)
(642)
1.800,00 S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 11 - MAYOR
(629)
Asto
13)
Otros servicios
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.200,00
(625)
Asto
Asto
14)
1.200,00
Primas de seguros
DEBE
HABER
Importe
Importe
200,00
Asto
16)
Prdidas de crditos comerciales

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
20,00
200,00 S.D.
(794)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.305,92 19)
S.H.
Reversin del deterioro de crditos por

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
90,00 16)
S.H.
(693)
Asto
21)
90,00
Deudas a largo plazo con entidades de

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.000,00 17)
156,00 S.D.
Prdidas por deterioro de existencias

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
70,00
(391) Deterioro de valor de las materias primas

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
70,00 21)
70,00
Impuesto corriente
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.878,00
2.000,00
(611)
Asto
21)
Asto
S.H.
70,00
1.878,00
1.878,00 S.D.
S.H.
Variacin de existencias de materias

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
470,00
520,00 21)
S.H.
(712)
Asto
21)
520,00
50,00
Variacin de existencias de productos

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
710,00
650,00
710,00
650,00
60,00 S.D.
(4752) Hacienda Pblica, acreedora por impuesto

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
1.878,00 ISS
1.878,00
2.000,00
470,00
1.305,92
70,00 S.D.
Asto
ISS
Asto
156,00
70,00
(6300)
(170)
S.H.
(680) Amortizacin del inmovilizado intangible

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
20)
156,00
1.305,92
Asto
400,00 S.D.
90,00
20,00 S.D.
Asto
Asto
14)
Gastos anticipados
DEBE
HABER
Importe
Importe
400,00
400,00
20,00
(4750)
Asto
200,00
1.200,00 S.D.
(650)
(480)
1.878,00
Pgina 59 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 11 - HOJA DE TRABAJO
Sumas
Cdigo
(206)
Cuenta
Tipo
A
Debe
Saldos
Haber
780,00
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
Ingreso
780,00
(211)
Construcciones
4.000,00
(213)
Maquinaria
5.500,00
1.200,00
(558)
1.350,00
1.350,00
(310)
Materias primas A
990,00
(350)
1.360,00
(430)
Clientes
17.460,00
7.200,00
(436)
90,00
90,00
(540)
201,00
(541)
(57)
Tesorera
(103)
Situacin
Activo
PN + P
780,00
4.000,00
4.000,00
4.300,00
4.300,00
470,00
520,00
520,00
710,00
650,00
650,00
10.260,00
10.260,00
105,00
96,00
96,00
95,00
24,00
71,00
71,00
12.528,40
11.070,70
1.457,70
1.457,70
-PN
2.000,00
850,00
1.150,00
-1.150,00
(2806) Amortizacin acumulada de aplicaciones informticas
-A
396,00
396,00
(2811) Amortizacin acumulada de construcciones
-A
600,00
600,00
-396,00
-600,00
(2813) Amortizacin acumulada de maquinaria
-A
300,00
540,00
240,00
-240,00
90,00
(490)
-A
(100)
Capital social
PN
8.000,00
8.000,00
8.000,00
(112)
Reserva legal
PN
619,50
619,50
619,50
(113)
PN
240,50
240,50
240,50
(129)
PN
(173)
Proveedores de inmovilizado a largo plazo
620,00
620,00
(401)
Proveedores, efectos comerciales a pagar
800,00
800,00
420,00
1.244,30
824,30
824,30
135,00
(4751) Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas
195,00
135,00
(601)
1.200,00
(472)
1.232,00
(400)
Proveedores
583,52
(701)
(477)
P
I
(6630) Prdidas de cartera de negociacin
195,00
620,00
(526)
(7630) Beneficios de cartera de negociacin
90,00
2.486,40
1.200,00
1.200,00
1.232,00
1.392,00
808,48
15.000,00
15.000,00
808,48
15.000,00
2.486,40
21,00
7,00
21,00
7,00
21,00
7,00
(640)
Sueldos y salarios
2.650,00
2.650,00
2.650,00
(642)
1.050,00
1.050,00
1.050,00
(476)
1.300,00
3.000,00
3.000,00
(4311) Efectos comerciales descontados
3.000,00
1.300,00
(665)
110,00
(5208) Deudas por efectos descontados
1.300,00
(6081) Devoluciones de compras de materias primas y operaciones similares
-G
Intereses por descuento de efectos y operaciones de factoring
1.300,00
1.700,00
1.700,00
110,00
110,00
3.000,00
1.700,00
431,03
431,03
Pgina 60 de 184
1.300,00
1.700,00
-431,03
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
Cuenta
(681)
(671)
(110)
Tipo
Debe
Saldos
Haber
Deudor
Resultados
Acreedor
340,00
Prdidas procedentes del inmovilizado material
360,00
PN
400,00
400,00
-G
72,00
72,00
340,00
Gasto
360,00
400,00
-72,00
-I
181,03
181,03
Suministros
1.800,00
1.800,00
1.800,00
(629)
Otros servicios
1.200,00
1.200,00
1.200,00
(625)
Primas de seguros
200,00
200,00
200,00
(480)
Gastos anticipados
400,00
400,00
(650)
Prdidas de crditos comerciales incobrables
20,00
20,00
(794)
Reversin del deterioro de crditos por operaciones comerciales
-G
90,00
90,00
(170)
Deudas a largo plazo con entidades de crdito
2.000,00
2.000,00
Amortizacin del inmovilizado intangible
156,00
(611)
+/-G
470,00
(693)
70,00
(391)
-A
(712)
Variacin de existencias de productos terminados
+/-I
(4752) Hacienda Pblica, acreedora por impuesto sobre sociedades
(129)
1.305,92
-181,03
400,00
20,00
50,00
70,00
650,00
1.878,00
2.000,00
1.305,92
156,00
70,00
710,00
-90,00
1.305,92
156,00
520,00
-50,00
70,00
70,00
-70,00
60,00
-60,00
1.878,00
1.878,00
1.878,00
1.878,00
PN
1.878,00
4.382,00
TOTALES
72.698,35
72.698,35
Pgina 61 de 184
36.666,73
PN + P
360,00
(628)
(680)
Situacin
Activo
340,00
(7061) Descuentos sobre ventas por pronto pago de productos terminados
(4750) Hacienda Pblica, acreedora por IVA
Ingreso
36.666,73
14.779,97
4.382,00
14.779,97
22.928,70
22.928,70
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 11 - RESULTADOS
CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS

NOTAS
a) Ventas.
1
2
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
5
a2) En terceros.
b2) De terceros.
6

Pgina 62 de 184
(Debe) Haber
14.818,97
-60,00
-646,97
-70,00
-2.650,00
-1.050,00
-3.200,00
70,00
-496,00
-360,00
6.356,00
-110,00
14,00
-96,00
6.260,00
-1.878,00
4.382,00
4.382,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta
(701) Ventas de productos terminados

(7061) Descuentos sobre ventas por pronto pago de productos terminados
Importe
15.000,00
-181,03
14.818,97

1.200,00
-431,03
-72,00
(611) Variacin de existencias de materias primas
-50,00
646,97
(628) Suministros
1.800,00
1.200,00
200,00
3.200,00
(650) Prdidas de crditos comerciales incobrables

(794) Reversin del deterioro de crditos por operaciones comerciales
20,00
-90,00
-70,00
156,00
(681) Amortizacin del inmovilizado material
340,00
496,00
21,00
-7,00
14,00
Pgina 63 de 184
CONTA I - GRAU ADE
BALANCE DE SITUACIN Y NOTAS
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
7.844,00
5.740,00
384,00
540,00

A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
1. Desarrollo.
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
12.492,00
5.995,00
12.492,00
5.995,00
6.850,00
5.000,00
2. Concesiones.
8.000,00
6.000,00
-1.150,00
-1.000,00
384,00
540,00
7.460,00
5.200,00
400,00
III. Reservas.
860,00
800,00
619,50
600,00
2. Otras reservas.
240,50
200,00
4.382,00
195,00
2.620,00
620,00
2.620,00
620,00
3.400,00
3.600,00
4.060,00
1.600,00
1. Remanente.
1. Terrenos.
2. Construcciones.

4. Derivados.

III. Otros.
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
15.084,70
2.095,00
II. Existencias.
1.100,00
1.180,00
1. Comerciales.
450,00
470,00
650,00
710,00
4. Derivados.
620,00
7.816,70
1.220,00

5
11.960,00
560,00
11.960,00
60,00
C) PASIVO CORRIENTE
3. Deudores varios.
4. Personal.
620,00

2.000,00
500,00
1.700,00
1.700,00
4. Derivados.
1. Proveedores
4. Derivados.
Pgina 64 de 184
6.116,70
1.220,00
808,48
800,00
CONTA I - GRAU ADE
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1

167,00
275,00
96,00
180,00
71,00
95,00
1.878,00

3.430,22
420,00
4. Derivados.

1. Tesorera.
400,00
1.457,70
80,00
1.457,70
80,00
22.928,70 7.835,00
Pgina 65 de 184
22.928,70 7.835,00
CONTA I - GRAU ADE
Cuenta
NOTA Cd
1
Importe
780,00
-396,00
384,00
4.000,00
-600,00
3.400,00
(213) Maquinaria
4.300,00
-240,00
4.060,00

520,00
-70,00
450,00
(430) Clientes
10.260,00
1.700,00
11.960,00

(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores
824,30
1.305,92
1.300,00
3.430,22
Pgina 66 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 12 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. Ap Fecha:
31/10/2010
900,00 A
3.000,00 A
2.500,00 A
(213) Maquinaria
320,00 A
510,00 A
205,00 A
(430) Clientes
90,00 A
184,00 A
patrimonio
20,00 G
(628) Suministros
Rappels sobre ventas de
600,00 -I (7091)
2.000,00 G
147,00 A
(57) Tesorera
300,00
2.000,00
800,00
303,00
264,00

(642)
empresa
(472)
soportado
Servicios de profesionales
(623)
independientes
N Asto.
50,00
1
A
40,00
90,00
-A
(490)
N Asto.
Fecha:
800,00
(170)
25,00
N Asto.
G
3
(662)
Fecha:
300,00
(4311)
Tipo Cd
Descripcin:
-A
(2806)
-A
(2811)
-A
(2813)
-A
(490)
a
a
a
PN
PN
PN
(100)
(112)
(113)
(4751)
(170)
(400)
(476)
(701)
(477)
Cuenta
construcciones
maquinaria
Capital social
Reserva legal
entidades de crdito
Proveedores
Social, acreedores
Ventas de productos
terminados
repercutido
Importe
360,00
300,00
500,00
90,00
4.000,00
361,00
329,00
360,00
1.600,00
1.898,00
1.100,00
2.900,00
345,00
Descripcin:
Fecha:
31/12/2010
(57) Tesorera
Prdidas de crditos
(650)
comerciales incobrables

31/12/2010
entidades de crdito
Intereses de deudas
31/12/2010
Efectos comerciales
descontados
a
a

comerciales
Descripcin:
-G
A
(57)
Descripcin:
A
Pgina 67 de 184
Tesorera
90,00
90,00
825,00
300,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 12 - DIARIO
DEBE / Cargo
Importe
Tipo
HABER / Abono
Cd
Cuenta
factoring
20,00
280,00
(57)
N Asto.
Fecha:
6,00
98,00
Tesorera
31/12/2010
patrimonio
(57)
Tesorera
N Asto.
Fecha:
1.100,00
(476)
360,00
(4751)
N Asto.
Fecha:
250,00
(540)
N Asto.
Fecha:
409,00
(477)
01/12/2010
Social, acreedores
01/12/2010
plazo en instrumentos de
patrimonio
01/12/2010
repercutido
Cd
(5208)
Cuenta
Deudas por efectos

descontados
(7630)
negociacin

patrimonio
Descripcin:
A
PN

maquinaria
-A
(2813)
(213) Maquinaria
(477)

repercutido
(57)
(57)
Descripcin:
+/-I
510,00 +/-I
2.300,00

(712)
N Asto. 12 Fecha:
14,00
(6630)
N Asto. ISS Fecha:

26.369,83
01/12/2010
(472)

(611)
materias primas

(712)
303,00
106,00
180,00
150,00
140,00
320,00
520,00
510,00
2.300,00
Descripcin:
01/12/2010
negociacin
64,00
250,00
+/-G
1.100,00
Tesorera
520,00
01/12/2010
(611)
materias primas
100,83
Descripcin:
3.000,00
1.460,00
290,00
98,00
Tesorera
320,00 +/-G
6,00
Descripcin:
N Asto. 11 Fecha:
180,00
01/12/2010
(680)
intangible
(681)
material
300,00
Descripcin:

soportado
a
P (4750)
por IVA
Descripcin:
a
-A (2806)
-A (2811)
a
construcciones
a
-A (2813)
maquinaria
Descripcin:
N Asto. 10 Fecha:
Importe
Descripcin:
N Asto. 5 Fecha:
01/11/2010
1.500,00 A
(57) Tesorera
300,00 PN (113) Reservas voluntarias
1.200,00 -PN (103)
exigidos
N Asto. 6 Fecha:
01/12/2010
100,83 G
(681)
material
320,83 -A (2813)
maquinaria
464,00 A
(57) Tesorera
379,17 G
(671)
Tipo

patrimonio
Descripcin:
A
a
Diario cuadrado
Pgina 68 de 184
14,00
26.369,83
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 12 - MAYOR
(206)
Asto
Sdos
DEBE
HABER
Importe
Importe
900,00
(211)
Asto
Asto
Sdos
900,00
Construcciones
DEBE
HABER
Importe
Importe
3.000,00
Asto
Sdos
11)
Materias primas A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
320,00
320,00 11)
520,00
840,00
Asto
Sdos
(350)
Asto
Sdos
11)
320,00
(7091)
Asto
Sdos
(540)
Asto
Sdos
4)
8)
S.D.
Rappels sobre ventas de productos

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
600,00
(601)
Asto
Sdos
300,00
S.H.
205,00 S.D.
(628)
Asto
Sdos
112,00
300,00
Suministros
DEBE
HABER
Importe
Importe
20,00
20,00 S.D.
(57)
Asto
Sdos
1)
3)
4)
5)
6)
Tesorera
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
147,00
825,00 2)
50,00
1.460,00 7)
280,00
250,00 8)
98,00
1.500,00
464,00
2.539,00
2.000,00 S.D.
(640)
Asto
Sdos
Sueldos y salarios
DEBE
HABER
Importe
Importe
2.000,00
Asto
Asto
Sdos

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
800,00
800,00
2.000,00 S.D.
Pgina 69 de 184
2.535,00
4,00 S.D.
(642)
2.000,00
S.D.
Asto
20,00
2.000,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00
300,00 3)
Asto
205,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.000,00
600,00 S.D.
Asto
Sdos
Asto
Sdos
Clientes
DEBE
HABER
Importe
Importe
205,00
328,00 S.D.
600,00
(4310)
(430)
510,00
Inversiones financieras a corto plazo en

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
184,00
98,00 4)
6,00
14,00 12)
250,00
440,00
1.100,00
1.400,00 S.D.
2.300,00 S.D.
90,00
S.H.
2.500,00
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
510,00
510,00 11)
2.300,00
2.810,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
90,00
90,00 1)
90,00
Asto
Sdos
Maquinaria
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.500,00
1.100,00 6)
3.000,00 S.D.
520,00 S.D.
(436)
Asto
3.000,00
900,00 S.D.
(310)
(213)
800,00 S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 12 - MAYOR
(472)
Asto
Sdos

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
303,00
303,00 9)
303,00
303,00
S.H.
(2811)
Asto
(623) Servicios de profesionales independientes

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Sdos
264,00
264,00
S.D.
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00 Sdos
150,00 10)
(2813)
Asto
6)
(100)
Asto
DEBE
Importe

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
320,83
500,00 Sdos
100,83 6)
140,00 10)
320,83
450,00
S.H.
Capital social
HABER
Importe
Asto
4.000,00 Sdos
3.000,00 5)
(112)
Asto
DEBE
Importe
(4751)
Asto
7)
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
360,00
360,00 Sdos
(476)
Asto
7)
S.H.
Asto
1)
Asto
2)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.100,00
1.100,00 Sdos
S.H.
(701)
Asto
361,00
(113)
Asto
5)
S.H.
Asto
329,00
29,00
(400)
DEBE
Importe
Proveedores
HABER
Importe
Asto
1.898,00 Sdos
1.898,00
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.900,00 Sdos
Pgina 71 de 184
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00
329,00 Sdos
1.600,00
800,00
2.900,00
90,00
S.D.
300,00
(477)
Asto
9)
2.900,00
S.D.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
90,00
90,00 Sdos
90,00
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
800,00
1.600,00 Sdos
1.100,00
540,00
S.H.
Reserva legal
HABER
Importe
Asto
361,00 Sdos
800,00
S.D.
1.100,00
(170)
360,00
S.H.
(490)
361,00
7.000,00
360,00
S.H.
740,83
420,00
7.000,00
S.H.
540,00
264,00 S.D.
450,00
S.H.

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
360,00 Sdos
180,00 10)
1.898,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
409,00
345,00 Sdos
64,00 6)
409,00
S.H.
409,00
S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 12 - MAYOR
(650)
Asto
1)
Prdidas de crditos comerciales

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
40,00
(794)
Asto
Reversin del deterioro de crditos por

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
90,00 1)
40,00
Asto
3)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00
S.H.
(665)
Asto
3)
300,00
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
6,00 4)
(671)
Asto
6)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
20,00
Asto
5)
S.H.
S.H.
(681)
Asto
6)
10)
300,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
100,83
290,00
390,83
(4750)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
106,00 9)
390,83 S.D.

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
10)
180,00
106,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
320,00
520,00 11)
200,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00 3)
1.200,00 S.D.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
379,17
320,00
Asto
1.200,00
6,00
379,17 S.D.
Asto
11)
(5208)
300,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.200,00
379,17
(611)
25,00 S.D.
20,00 S.D.
(103)
S.H.
(712)
Asto
11)
520,00
S.H.
180,00
106,00
180,00 S.D.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
510,00
2.300,00 11)
510,00
1.790,00
Pgina 73 de 184
Asto
25,00
20,00
6,00
S.H.
Intereses de deudas
DEBE
HABER
Importe
Importe
25,00
90,00
300,00 S.D.
(7630)
Asto
2)
90,00
40,00 S.D.
(4311)
(662)
2.300,00
(6630)
Asto
12)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
14,00
14,00
14,00 S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
(206)
Cuenta
Tipo
A
Debe
Saldos
Haber
900,00
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
Ingreso
900,00
Situacin
Activo
(211)
Construcciones
3.000,00
(213)
Maquinaria
2.500,00
(310)
Materias primas A
840,00
320,00
520,00
520,00
(350)
2.810,00
510,00
2.300,00
2.300,00
(430)
Clientes
205,00
205,00
205,00
(436)
90,00
90,00
(540)
440,00
112,00
(628)
Suministros
20,00
1.100,00
3.000,00
3.000,00
1.400,00
1.400,00
328,00
-I
600,00
600,00
(601)
2.000,00
2.000,00
(57)
Tesorera
328,00
20,00
(7091) Rappels sobre ventas de productos terminados
2.539,00
2.535,00
300,00
300,00
20,00
-600,00
2.000,00
4,00
4,00
(640)
Sueldos y salarios
2.000,00
2.000,00
2.000,00
(642)
800,00
800,00
800,00
(472)
303,00
(623)
264,00
-A
303,00
264,00
540,00
-A
-A
320,83
90,00
PN + P
900,00
264,00
540,00
-540,00
450,00
450,00
-450,00
740,83
420,00
-420,00
(490)
-A
(100)
Capital social
PN
7.000,00
7.000,00
7.000,00
(112)
Reserva legal
PN
361,00
361,00
361,00
(113)
PN
300,00
329,00
29,00
29,00
360,00
360,00
800,00
1.600,00
800,00
800,00
1.898,00
1.898,00
1.898,00
(170)
(400)
Proveedores
(476)
(701)
(477)
409,00
(650)
40,00
(794)
-G
(662)
Intereses de deudas
1.100,00
90,00
1.100,00
2.900,00
2.900,00
409,00
40,00
90,00
40,00
90,00
25,00
25,00
300,00
300,00
(665)
20,00
20,00
-90,00
25,00
300,00
20,00
300,00
300,00
6,00
6,00
-PN
2.900,00
300,00
6,00
(103)
1.200,00
1.200,00
(681)
390,83
390,83
390,83
(671)
379,17
379,17
379,17
Pgina 79 de 184
-1.200,00
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
(680)
Debe
Saldos
Haber
Deudor
106,00
180,00
Resultados
Acreedor
180,00
Situacin
Activo
+/-G
320,00
520,00
200,00
+/-I
510,00
2.300,00
1.790,00
14,00
(129)
PN
106,00
14,00
-200,00
1.790,00
14,00
1.747,00
26.369,83
26.369,83
Pgina 80 de 184
16.890,00
PN + P
180,00
(611)
TOTALES
Ingreso
106,00
(712)
Gasto
16.890,00
5.843,00
5.843,00
-1.747,00
7.547,00
7.547,00
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
2
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
5
a2) En terceros.
b2) De terceros.
6
7
Pgina 81 de 184
(Debe) Haber
2.300,00
1.790,00
-1.800,00
-2.000,00
-800,00
-284,00
50,00
-570,83
-379,17
-1.694,00
-45,00
-8,00
-53,00
-1.747,00
-1.747,00
-1.747,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta

Importe
2.900,00
-600,00
2.300,00

2.000,00
-200,00
1.800,00
(628) Suministros
20,00
264,00
284,00

40,00
-90,00
-50,00
180,00
390,83
570,83
(662) Intereses de deudas
25,00
(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de factoring
20,00
45,00

6,00
-14,00
-8,00
Pgina 82 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 12 - SITUACION
ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
3.890,00
5.240,00
360,00
540,00

A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
1. Desarrollo.
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
4.443,00
4.930,00
4.443,00
4.930,00
5.800,00
4.000,00
4.000,00
2. Concesiones.
7.000,00
-1.200,00
360,00
540,00
III. Reservas.
3.530,00
4.700,00
2. Otras reservas.
2.550,00
2.700,00
980,00
2.000,00
2. Construcciones.
-1.747,00
410,00
800,00
1.600,00
800,00
1.600,00
800,00
1.600,00
2.304,00
98,00

4. Derivados.

III. Otros.
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
3.657,00
1.388,00

II. Existencias.
2.820,00
830,00
1. Comerciales.

520,00
320,00
2.300,00
510,00
4. Derivados.


4
505,00
60,00
505,00
60,00
C) PASIVO CORRIENTE
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
300,00
300,00
1. Proveedores
4. Derivados.
200,00
320,00
29,00
1. Terrenos.
520,00
361,00
1. Remanente.
390,00
2.004,00
98,00
1.898,00
98,00
328,00
184,00
328,00
184,00

Pgina 83 de 184
106,00
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
4. Derivados.

1. Tesorera.
4,00
314,00
4,00
314,00
7.547,00 6.628,00
Pgina 84 de 184
7.547,00 6.628,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA Cd
Cuenta
1
Importe
900,00
-540,00
360,00
3.000,00
-450,00
2.550,00
(213) Maquinaria
1.400,00
-420,00
980,00
(430) Clientes
205,00
300,00
505,00
Pgina 85 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 13 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. Ap Fecha:
01/01/2010
10.000,00 A
(210) Terrenos y bienes naturales
5.000,00 A
8.000,00 A
(213) Maquinaria
1.750,00 A
2.310,00 A
2.310,00 A
(430) Clientes
790,00
560,00

patrimonio
1.830,00
(57)
Tesorera
N Asto. 1 Fecha:
30/06/2010
930,00 PN (129) Resultado del ejercicio
600,00
N Asto.
9.000,00
2
G
1.440,00
Tipo Cd
Descripcin:
-A
(2811)
-A
(2813)
-A
(395)
a
a
a
a
PN
PN
PN
PN
(100)
(112)
(113)
(129)
(170)
(4751)
(476)
(400)
(401)
(527)
(4752)
3
G
1.490,00
construcciones
maquinaria
Deterioro de valor de los
Capital social
Reserva legal
entidades de crdito
Social, acreedores
Proveedores
comerciales a pagar
Intereses a corto plazo de
deudas con entidades de
crdito
Descripcin:
PN (112) Reserva legal
P
PN (113) Reservas voluntarias
a
P (4751)
a
A
(57) Tesorera
Descripcin:
a
a
a

Fecha:
31/12/2010
(472)
soportado
Fecha:
31/12/2010
(642)
empresa
(57)
Tesorera
comerciales a pagar
a
P
(400) Proveedores
Descripcin:
a
N Asto.
4.260,00
Cuenta
Pgina 86 de 184
(401)

(476)
Social, acreedores
(57) Tesorera
(4751)
Importe
400,00
1.000,00
150,00
15.000,00
2.870,00
2.930,00
930,00
3.000,00
1.100,00
1.360,00
1.400,00
1.860,00
60,00
490,00
93,00
600,00
237,00
108,00
492,00
5.220,00
2.610,00
2.610,00
850,00
1.740,00
3.160,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 13 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. 4 Fecha:
31/12/2010
6.264,00 A
(57) Tesorera
Tipo Cd
Descripcin:
5.220,00
9.396,00
(430) Clientes
(57)
N Asto.
Fecha:
60,00
(527)
30,00
(662)
3.000,00
(170)
N Asto.
900,00
6
G
Fecha:
(628)
144,00
(472)
500,00
(629)
80,00
(472)
300,00
(627)
48,00
(472)
1.000,00
(624)
160,00
(472)
N Asto.
9.154,00
N Asto.
7
A
8
Fecha:
(57)
Fecha:
1.630,00
(4751)
1.210,00
(476)
3.160,00
(400)
1.960,00
(401)
490,00
(4752)
N Asto.
Fecha:
4.000,00
(57)
Ventas de productos
terminados
a
P
(477)
repercutido
Descripcin:
Tesorera
31/12/2010
Intereses a corto plazo de
deudas con entidades de
crdito
Intereses de deudas
entidades de crdito
31/12/2010
Suministros
soportado
Otros servicios
soportado
Publicidad, propaganda y
relaciones pblicas
soportado
Transportes
soportado
31/12/2010
Tesorera
31/12/2010
Social, acreedores
Proveedores
comerciales a pagar
330,00
3.770,00
300,00
-A
1.508,00
400,00
18.000,00
2.880,00
(57)
Tesorera
90,00
(57)
Tesorera
3.000,00
Tesorera
3.132,00
Descripcin:
a
a
(57)
Descripcin:
A
(430) Clientes
Descripcin:
(57)
9.154,00
Tesorera
8.450,00

entidades de crdito
4.000,00
Descripcin:
31/12/2010
Tesorera
Tesorera
30/06/2008
(681)
material
(2813)
maquinaria
(57) Tesorera
(671)
(170)
Descripcin:
a
(5208)
Deudas por efectos

descontados
4.100,00
4.100,00
Descripcin:
N Asto. 11 Fecha:
100,00
(701)

a
31/12/2010
Efectos comerciales
(4311)
descontados
factoring
(57)
Importe
N Asto. 10 Fecha:
4.100,00
Cuenta
maquinaria
-A
(2813)
(213) Maquinaria
(472)
Pgina 87 de 184

soportado
100,00
2.000,00
208,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 13 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
4.000,00 A
(213) Maquinaria
640,00 A
(472)
soportado
N Asto. 12 Fecha:
31/12/2010
130,00 G
N Asto. 13 Fecha:
31/12/2010
10,00 A
patrimonio
290,00
(57)
Tesorera
31/12/2010
Deudas por efectos
(5208)
descontados
300,00
Efectos comerciales
(4315)
impagados
300,00

comerciales
N Asto. Exist Fecha:
31/12/2010
1.750,00 +/-G (611)
materias primas
300,00
1.710,00
2.310,00 +/-I
150,00
-A
2.960,00

(395)
(712)

existencias
N Asto. IFT Fecha:
31/12/2010
40,00
(693)
1,00
(6630)
negociacin
31/12/2010
(681)
material
N Asto.AmortFecha:
800,00
N Asto. IVA Fecha:

3.088,00
31/12/2010
(477)
repercutido
N Asto. ISS Fecha:

132.163,00
Cd
(57)
Tesorera
2.320,00
(523)
corto plazo
2.320,00
31/12/2010
Descripcin:
A
(57)
Descripcin:
I
(7630)
Cuenta
Tesorera
negociacin

patrimonio
Descripcin:
Efectos comerciales
a
A (4311)
descontados
a
A
(57) Tesorera
Efectos comerciales
a
A (4311)
descontados
Efectos comerciales
a
A (4315)
impagados
a
N Asto. Rgo Fecha:

3.900,00
Tipo
-A
(490)

Importe
130,00
10,00
290,00
3.600,00
300,00
300,00
300,00
300,00
Descripcin:
a
+/-G

(611)
materias primas

existencias
a +/-I (712)
a
-A
(395)
Descripcin:
a
A
patrimonio
Descripcin:
a
-A (2811)
construcciones
a
-A (2813)
maquinaria
Descripcin:
a
A
(472)
soportado
a
P (4750)
por IVA
Descripcin:
a
Diario cuadrado
a
-G
Pgina 88 de 184
(793)
1.750,00
1.710,00
2.310,00
150,00
2.960,00
40,00
1,00
100,00
700,00
2.512,00
576,00
132.163,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 13 - MAYOR
(210)
Asto
Ap

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
10.000,00
(211)
Asto
Ap
10.000,00
Construcciones
DEBE
HABER
Importe
Importe
5.000,00
Asto
Ap
Exist
Materias primas A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.750,00
1.750,00 Exist
1.710,00
3.460,00
Asto
Ap
4)
(350)
Asto
Ap
Exist
1.750,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
790,00
4.100,00 10)
5.220,00
6.010,00
12.000,00
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.310,00
2.310,00 Exist
2.960,00
5.270,00
Asto
Ap
13)
4.100,00
Asto
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
400,00 Ap
100,00 Amort

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
560,00
290,00 13)
10,00
1,00 IFT
570,00
500,00
(100)
Asto
DEBE
Importe
(2813)
Asto
11)
(112)
Asto
DEBE
Importe
15.000,00
(57)
Asto
Ap
4)
7)
9)
10)
11)
13)
Tesorera
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.830,00
492,00 1)
6.264,00
5.220,00 2)
9.154,00
3.160,00 3)
4.000,00
90,00 5)
3.770,00
3.000,00 5)
1.508,00
3.132,00 6)
290,00
8.450,00 8)
2.320,00 11)
130,00 12)
300,00 Rgo
26.816,00
(395)
Asto
Exist
Deterioro de valor de los productos

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
150,00
150,00 Ap
40,00 Exist
150,00
(113)
Asto
2.963,00
Pgina 89 de 184
190,00
40,00
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.930,00 Ap
237,00 1)
2.963,00
S.H.
26.294,00
522,00 S.D.
S.H.
Reserva legal
HABER
Importe
Asto
2.870,00 Ap
93,00 1)
9.154,00
2.552,00 S.D.
1.800,00
1.500,00
15.000,00
S.H.
11.706,00
291,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00
1.000,00 Ap
100,00 11)
700,00 Amort
300,00
S.H.
Capital social
HABER
Importe
Asto
15.000,00 Ap
Asto
Ap
5)
Clientes
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.310,00
9.154,00 7)
9.396,00
279,00 S.D.
500,00
S.H.
(430)
2.960,00 S.D.
(540)
2.000,00
10.000,00 S.D.
2.310,00
1.910,00 S.D.
(2811)
Asto
Ap
11)
Maquinaria
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
8.000,00
2.000,00 11)
4.000,00
5.000,00 S.D.
1.710,00 S.D.
(4310)
Asto
5.000,00
10.000,00 S.D.
(310)
(213)
3.167,00
S.H.
3.167,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 13 - MAYOR
(129)
Asto
1)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
930,00
930,00 Ap
930,00
Asto
8)
S.H.
(527)
Asto
5)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.210,00
1.360,00 Ap
1.740,00 3)
(601)
Asto
2)
(400)
Asto
8)
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
9.000,00
(472)
Asto
2)
6)
6)
6)
6)
11)
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.490,00
(701)
Asto
(526)
Asto
1)
490,00
S.H.
(640)
Asto
3)
2.512,00
S.D.
Sueldos y salarios
DEBE
HABER
Importe
Importe
4.260,00
Pgina 90 de 184
Asto
4.260,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
18.000,00 4)
18.000,00
600,00
S.H.
4.260,00 S.D.
(477)
Asto
IVA
18.000,00
1.490,00 S.D.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
600,00
600,00 1)
S.D.
1.490,00
4.470,00
2.510,00
600,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.440,00
2.512,00 IVA
144,00
80,00
48,00
160,00
640,00
S.H.
428,00
1.960,00
S.D.
2.058,00

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
8)
1.960,00
1.860,00 Ap
2.610,00 2)
4.010,00
850,00
2.512,00
9.000,00 S.D.
Asto
3)
Proveedores
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.160,00
1.400,00 Ap
2.610,00 2)
S.H.
9.000,00
(642)
S.H.
490,00
S.D.
Asto
8)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.630,00
1.100,00 Ap
108,00 1)
850,00 3)
1.630,00

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
8)
490,00
490,00 Ap
60,00
(4751)
7.000,00
4.000,00
3.160,00
Intereses a corto plazo de deudas con

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
60,00
60,00 Ap
S.H.
S.H.
3.100,00
1.890,00
60,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.000,00
3.000,00 Ap
4.000,00 9)
3.000,00
S.D.
1.210,00
Asto
5)
930,00
S.H.
(476)
(170)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.088,00
2.880,00 4)
208,00 11)
3.088,00
S.H.
3.088,00
S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 13 - MAYOR
(662)
Asto
5)
12)
Intereses de deudas
DEBE
HABER
Importe
Importe
30,00
130,00
(628)
Asto
Asto
6)
160,00
Suministros
DEBE
HABER
Importe
Importe
900,00
Asto
6)
Publicidad, propaganda y relaciones

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00
(624)
Asto
6)
(5208)
Asto
Rgo

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
400,00
S.H.
Efectos comerciales impagados

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00
300,00 Rgo
300,00
S.H.
4.100,00
(681)
Asto
11)
Amort
4.100,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
100,00
800,00
900,00
900,00 S.D.
(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
2.320,00 11)
300,00
S.H.
(436)
Asto
Rgo
3.900,00
200,00 S.D.
(7630)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
10,00 13)
2.320,00
400,00 S.D.
Asto
Rgo
Asto
10)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
4.100,00
3.600,00 Rgo
300,00 Rgo
200,00
400,00
(4315)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.900,00
4.100,00 10)
3.900,00
330,00 S.D.
Asto
11)
(4311)
1.000,00 S.D.
330,00
(671)
500,00 S.D.
1.000,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
330,00
Asto
500,00
Transportes
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.000,00
300,00 S.D.
Asto
10)
Asto
6)
Otros servicios
DEBE
HABER
Importe
Importe
500,00
900,00 S.D.
300,00
(665)
Asto
900,00
160,00 S.D.
(627)
(629)
10,00
2.320,00
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
300,00
(694)
Asto
300,00
S.D.
Prdidas por deterioro de crditos por

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00
300,00
300,00 S.D.
Pgina 91 de 184
Asto
Rgo
10,00
300,00 S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 13 - MAYOR
(490)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00 Rgo
(611)
Asto
Exist
300,00
S.H.
(793)
Asto
1.750,00
(693)
Asto
Exist
(4750)
Asto
Asto
Exist

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.310,00
2.960,00 Exist
2.310,00
40,00 S.D.
Reversin del deterioro de existencias

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
150,00 Exist
(712)
1.710,00
300,00
150,00
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.750,00
1.710,00 Exist

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
40,00
S.H.
(6630)
Asto
IFT
40,00
650,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1,00
1,00
150,00
40,00 S.D.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
576,00 IVA
Asto
DEBE
Importe
2.960,00
HABER
Importe
Asto
1,00 S.D.
Asto
DEBE
Importe
HABER
Importe
Asto
576,00
S.H.
576,00
S.H.
S.D.
Pgina 92 de 184
S.H.
S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
Debe
Saldos
Haber
Resultados
Acreedor
Gasto
Ingreso
10.000,00
Situacin
Activo
(210)
(211)
Construcciones
5.000,00
5.000,00
5.000,00
(213)
Maquinaria
12.000,00
2.000,00
10.000,00
10.000,00
(310)
Materias primas A
3.460,00
1.750,00
1.710,00
1.710,00
(350)
5.270,00
2.310,00
2.960,00
2.960,00
(430)
Clientes
11.706,00
9.154,00
2.552,00
2.552,00
6.010,00
4.100,00
1.910,00
1.910,00
(540)
570,00
291,00
279,00
279,00
(57)
Tesorera
26.816,00
26.294,00
522,00
10.000,00
Deudor
-A
PN + P
10.000,00
522,00
500,00
500,00
-500,00
-A
300,00
1.800,00
1.500,00
-1.500,00
(395)
Deterioro de valor de los productos terminados
-A
150,00
190,00
40,00
-40,00
(100)
Capital social
PN
15.000,00
15.000,00
15.000,00
(112)
Reserva legal
PN
2.963,00
2.963,00
2.963,00
(113)
PN
3.167,00
3.167,00
3.167,00
(129)
PN
(170)
930,00
930,00
3.000,00
7.000,00
4.000,00
4.000,00
1.630,00
2.058,00
428,00
428,00
(476)
1.210,00
3.100,00
1.890,00
1.890,00
(400)
Proveedores
3.160,00
4.010,00
850,00
850,00
(401)
1.960,00
4.470,00
2.510,00
2.510,00
(527)
Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crdito
60,00
60,00
490,00
490,00
600,00

(526)
600,00
(601)
9.000,00
(472)
2.512,00
(640)
Sueldos y salarios
4.260,00
4.260,00
4.260,00
(642)
1.490,00
1.490,00
1.490,00
(701)
(477)
3.088,00
(662)
Intereses de deudas
160,00
160,00
160,00
(628)
Suministros
900,00
900,00
900,00
(629)
Otros servicios
500,00
500,00
500,00
(627)
300,00
300,00
300,00
(624)
Transportes
1.000,00
1.000,00
9.000,00
9.000,00
2.512,00
18.000,00
18.000,00
18.000,00
3.088,00
1.000,00
4.100,00
(665)
330,00
3.900,00
(681)
900,00
900,00
900,00
(671)
400,00
400,00
400,00
Pgina 93 de 184
3.900,00
200,00
200,00
330,00
4.100,00
330,00
200,00
200,00
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
(523)
Cuenta
Proveedores de inmovilizado a corto plazo
Tipo
Debe
(4315) Efectos comerciales impagados
Saldos
Haber
300,00
Deudor
Resultados
Acreedor
2.320,00
2.320,00
10,00
10,00
300,00
300,00
(694)
Prdidas por deterioro de crditos por operaciones comerciales
300,00
300,00
(490)
(611)
+/-G
1.750,00
1.710,00
(712)
+/-I
2.310,00
2.960,00
650,00
(793)
-G
150,00
150,00
(693)
-A
300,00
Situacin
Activo
10,00
300,00
300,00
40,00
40,00
1,00
1,00
576,00
-300,00
40,00
650,00
-150,00
40,00
1,00
576,00
576,00
PN
811,00
TOTALES
132.163,00
PN + P
2.320,00
300,00
40,00
Ingreso
300,00
(436)
(129)
Gasto
132.163,00
Pgina 94 de 184
55.054,00
55.054,00
19.471,00
19.471,00
-811,00
33.093,00
33.093,00
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
8
2
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
5
a2) En terceros.
b2) De terceros.
6
7
Pgina 95 de 184
(Debe) Haber
18.000,00
760,00
-9.040,00
-4.260,00
-1.490,00
-2.700,00
-300,00
-900,00
-400,00
-330,00
-490,00
9,00
-481,00
-811,00
-811,00
-811,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
18.000,00
18.000,00

9.000,00
40,00
9.040,00
(628) Suministros
900,00
500,00
(627) Publicidad, propaganda y relaciones pblicas
300,00
(624) Transportes
1.000,00
2.700,00
(694) Prdidas por deterioro de crditos por operaciones comerciales
300,00
300,00
900,00
900,00
160,00
330,00
490,00
10,00
-1,00
9,00
(712) Variacin de existencias de productos terminados
650,00
(693) Prdidas por deterioro de existencias
-40,00
(793) Reversin del deterioro de existencias
150,00
760,00
Pgina 96 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
23.000,00
200X-1
21.600,00
A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
2. Concesiones.
III. Reservas.
23.000,00
21.600,00
14.500,00
14.600,00
8.500,00
7.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
5.800,00
2.963,00
2.870,00
2. Otras reservas.
3.167,00
2.930,00
-811,00
930,00
4.000,00
3.000,00
4.000,00
3.000,00
4.000,00
3.000,00
8.774,00
6.270,00
2.520,00
60,00

2. Construcciones.

4. Derivados.

III. Otros.
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
10.093,00
9.400,00

II. Existencias.
4.630,00
3.910,00
1. Comerciales.

1.710,00
1.750,00
2.920,00
2.160,00
4. Derivados.


6
4.662,00
3.100,00
4.662,00
3.100,00
C) PASIVO CORRIENTE
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
200,00
1. Proveedores
4. Derivados.
21.730,00
15.000,00
6.130,00
21.730,00
20.319,00
1. Terrenos.
200X-1
1. Remanente.
200X
20.319,00
1. Desarrollo.
NOTAS de la
MEMORIA
2.320,00
60,00
6.254,00
6.210,00
3.360,00
3.260,00
2.894,00
2.460,00
279,00
560,00
279,00
560,00
490,00

Pgina 97 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
4. Derivados.

1. Tesorera.
522,00
1.830,00
522,00
1.830,00
33.093,00 31.000,00
Pgina 98 de 184
33.093,00 31.000,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA Cd
Cuenta
1
(400) Proveedores
Importe
428,00
1.890,00
576,00
2.894,00
850,00
2.510,00
3.360,00

10.000,00
5.000,00
-500,00
14.500,00
(213) Maquinaria
10.000,00
-1.500,00
8.500,00

(395) Deterioro de valor de los productos terminados
2.960,00
-40,00
2.920,00
(430)
(4310)
(4311)
(436)
(490)
Clientes
2.552,00
1.910,00
200,00
300,00
-300,00
4.662,00
Pgina 99 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 14 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. Sdos Fecha:
30/11/2010
2.300,00 A
(216) Mobiliario
1.000,00 G
(628) Suministros
7.800,00 A
(57) Tesorera
14.100,00 A
16.900,00 A
(213) Maquinaria
Equipos para procesos de
3.000,00 A
(217)
informacin
3.000,00 A
19.000,00 A
(202) Concesiones administrativas
10.300,00 G
3.500,00 G
(642)
empresa
16.400,00 A
900,00 G
1.500,00 G
factoring
Hacienda Pblica, retenciones
900,00 A
(473)
y pagos a cuenta
4.320,00 A
(472)
soportado
12.500,00 A
Efectos comerciales
6.700,00 A (4311)
descontados
19.350,00 G
18.650,00 A
(430) Clientes
3.600,00 A
patrimonio
4.200,00
(621) Arrendamientos y cnones
Tipo Cd
Descripcin:
(701)
-A
(2802)
-A
(2813)
-A
(2817)
a
a
a
P
PN
PN
(400)
(113)
(112)
-G
(6091)
(401)
(769)
(4751)
(477)
(526)
(5208)
-G
(6081)
PN
(100)
(476)
(170)
(754)
Pgina 100 de 184
Cuenta
Ventas de productos
terminados
concesiones administrativas
maquinaria
equipos para procesos de
informacin
Proveedores
Reserva legal
materias primas
comerciales a pagar
repercutido
Deudas por efectos
descontados
materias primas y operaciones
similares
Capital social
Social, acreedores
entidades de crdito
Ingresos por comisiones
Importe
46.360,00
3.800,00
5.070,00
1.800,00
19.400,00
22.330,00
5.870,00
1.750,00
3.700,00
3.600,00
2.900,00
6.300,00
3.000,00
6.700,00
1.810,00
30.000,00
1.850,00
3.000,00
680,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 14 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
N Asto. 1 Fecha:
100,00
400,00
-A
696,00
Cuenta
30/12/2010
(681)
material
(2813)
maquinaria
(57) Tesorera
N Asto.
2.100,00
2
A
2.100,00
N Asto.
6.000,00
3
A
960,00
870,00
N Asto.
Fecha:
31/12/2010
comerciales
Fecha:
01/12/2010
(213) Maquinaria
(472)
soportado
(523)
corto plazo
Fecha:
15/12/2010
40,00
(6630)
1.760,00
(57)
280,00
N Asto.
1.000,00
N Asto.
10.000,00
15.000,00
Tipo Cd
Descripcin:
a
-A
Fecha:
3.900,00
-I
(7091)
624,00
(477)
N Asto.
Fecha:
5.772,00
(477)
N Asto.
4.400,00
3.175,00
(681)
corto plazo
(57)
Tesorera
2.100,00
870,00
Descripcin:

material
96,00
6.960,00
(523)
01/12/2010
(680)
intangible
1.000,00
2.100,00
Tesorera
Fecha:
100,00

01/12/2010
repercutido
01/12/2010
repercutido
(490)
Importe
Descripcin:
a
a
N Asto.
-A

patrimonio
5 Fecha:
31/12/2010
G
(678) Gastos excepcionales
6 Fecha:
01/12/2010
A
(57) Tesorera
-PN (103)
exigidos
maquinaria
(213) Maquinaria
a
P
(477)
repercutido
Descripcin:
a
A
(430) Clientes
negociacin
(2813)
Cuenta

patrimonio
patrimonio
(7630)
Descripcin:
A
(57)
Descripcin:
PN
negociacin
Tesorera
PN (110) Prima de emisin o asuncin

Descripcin:
(430) Clientes
40,00
1.760,00
280,00
1.000,00
20.000,00
5.000,00
4.524,00
Descripcin:
soportado
P (4750)
a
por IVA
Descripcin:
a
-A (2806)
a
-A (2802)
concesiones administrativas
a
-A (2816)
mobiliario
a
-A (2811)
construcciones
a
-A (2813)
maquinaria
a
-A (2817) equipos para procesos de
informacin
a
Pgina 101 de 184
(472)
5.280,00
492,00
600,00
3.800,00
230,00
705,00
1.640,00
600,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 14 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
N Asto. 10 Fecha:
12.500,00 +/-G
14.700,00
Cuenta
01/12/2010
(611)
materias primas
16.400,00 +/-I
(712)
15.300,00
Tipo Cd
Descripcin:
a
+/-G
+/-I
Cuenta

(611)
materias primas

(712)
Descripcin:
N Asto. ISS Fecha:
01/12/2010
34,50 G (6300) Impuesto corriente
Hacienda Pblica, deudora por
Hacienda Pblica, retenciones
865,50 A (4709)
a
A
(473)
devolucin de impuestos
y pagos a cuenta
Diario cuadrado
288.897,00
Pgina 102 de 184
Importe
12.500,00
14.700,00
16.400,00
15.300,00
900,00
288.897,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 14 - MAYOR
(216)
Asto
Sdos
Mobiliario
DEBE
HABER
Importe
Importe
2.300,00
(628)
Asto
Asto
Sdos
2.300,00
Suministros
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.000,00
Asto
Sdos
Construcciones
DEBE
HABER
Importe
Importe
14.100,00
(213)
Asto
Asto
Sdos
3)
22.900,00
DEBE
HABER
Importe
Importe
3.000,00
Asto
Sdos
3.000,00
(642)
Asto
Sdos

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.500,00
(350)
3.000,00
3.000,00 S.D.
(640)
Asto
Sdos
Asto
Sdos
10)
Asto
10.300,00 S.D.
(629)
Asto
Sdos
16.400,00
Otros servicios
DEBE
HABER
Importe
Importe
900,00
(473) Hacienda Pblica, retenciones y pagos a

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Sdos
900,00
900,00 ISS
900,00
S.H.
900,00 S.D.
(472)
Asto
Sdos
3)
900,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
4.320,00
5.280,00 8)
960,00
5.280,00
S.D.
Pgina 103 de 184
Asto
900,00
15.300,00 S.D.
1.500,00
1.500,00 S.D.
Sueldos y salarios
DEBE
HABER
Importe
Importe
10.300,00
10.300,00
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
16.400,00
16.400,00 10)
15.300,00
31.700,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.500,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.000,00
19.000,00 S.D.
3.500,00 S.D.
Asto
Sdos
Asto
Sdos
19.000,00
3.500,00
(665)
(217)
1.000,00
Concesiones administrativas
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
19.000,00
3.000,00 S.D.
1.870,00
18.386,00 S.D.
21.900,00 S.D.
(202)
Asto
20.256,00
Maquinaria
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
16.900,00
1.000,00 1)
6.000,00
14.100,00 S.D.
Asto
Sdos
Asto
Sdos
1)
4)
6)
Tesorera
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
7.800,00
870,00 3)
696,00
1.000,00 5)
1.760,00
10.000,00
1.000,00 S.D.
14.100,00
(206)
Asto
1.000,00
2.300,00 S.D.
(211)
(57)
S.H.
5.280,00
S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 14 - MAYOR
(310)
Asto
Sdos
10)
Materias primas A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
12.500,00
12.500,00 10)
14.700,00
27.200,00
(4311)
Asto
Sdos
12.500,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
6.700,00
Asto
Sdos
Clientes
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
18.650,00
2.100,00 2)
4.524,00 7)
18.650,00
(540)
Asto
Sdos
4)
6.624,00
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
46.360,00 Sdos
46.360,00
3.880,00
2.400,00
(112)
Asto
DEBE
Importe
7.600,00
(400)
Asto
DEBE
Importe
5.870,00
DEBE
HABER
Importe
Importe
4.200,00
4.200,00 S.D.
(2813)
Asto
1)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
400,00
5.070,00 Sdos
100,00 1)
1.640,00 9)
400,00
(113)
Asto
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
22.330,00 Sdos
22.330,00
S.H.

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
1.750,00 Sdos
22.330,00

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
3.700,00 Sdos
1.750,00
S.H.
1.750,00
Pgina 104 de 184
6.810,00
6.410,00
19.400,00
19.400,00
Asto
4.200,00
S.H.
Proveedores
HABER
Importe
Asto
19.400,00 Sdos
5.870,00
S.H.
Asto
Sdos
7.600,00
S.H.
Reserva legal
HABER
Importe
Asto
5.870,00 Sdos
(621)
1.800,00
(2802) Amortizacin acumulada de concesiones

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
3.800,00 Sdos
3.800,00 9)
2.400,00
S.H.
19.350,00 S.D.
2.080,00 S.D.
S.H.
(2817) Amortizacin acumulada de equipos para

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
1.800,00 Sdos
600,00 9)
19.350,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.600,00
40,00 4)
280,00
1.760,00 4)
46.360,00
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
19.350,00
6.700,00 S.D.
12.026,00 S.D.
(701)
Asto
Sdos
6.700,00
14.700,00 S.D.
(430)
(601)
3.700,00
S.H.
3.700,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 14 - MAYOR
(769)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.600,00 Sdos
(4751)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.900,00 Sdos
3.600,00
S.H.
(526)
Asto
3.600,00
(5208)
Asto
2.900,00
3.000,00
(100)
Asto
DEBE
Importe
(476)
Asto
6.700,00
(754)
Asto
50.000,00
(681)
Asto
1)
9)
680,00
S.H.
(694)
Asto
2)
1.850,00
Asto
Devoluciones de compras de materias

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.810,00 Sdos
1.810,00
(170)
Asto
1.810,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.000,00 Sdos
3.000,00
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
100,00
3.175,00
(436)
Asto
2)
3.275,00
680,00
3.000,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
2.100,00
(490)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.100,00 2)
2.100,00
2.100,00 S.D.

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
3)
870,00
6.960,00 3)
2.100,00
2.100,00 S.D.
S.H.
Asto
2.100,00
3.275,00 S.D.
Prdidas por deterioro de crditos por

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.100,00
6.396,00
S.D.
1.850,00
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
680,00 Sdos
(6081)
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.850,00 Sdos
50.000,00
S.H.
6.396,00
6.700,00
S.H.
Capital social
HABER
Importe
Asto
30.000,00 Sdos
20.000,00 6)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
624,00
6.300,00 Sdos
5.772,00
96,00 1)
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
6.700,00 Sdos
3.000,00
S.H.
Asto
7)
8)
2.900,00
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.000,00 Sdos
(477)
2.100,00
Pgina 105 de 184
870,00
S.H.
6.090,00
6.960,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 14 - MAYOR
(6630)
Asto
4)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
40,00
(7630)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
280,00 4)
40,00
Asto
6)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
15.000,00
S.H.
(110)
Asto
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
492,00 8)
S.H.
S.H.
(2811)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
5.000,00 6)
Asto
7)
3.900,00
3.900,00 S.D.
705,00
(611)
Asto
10)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
12.500,00
14.700,00 10)
12.500,00
S.H.
600,00
(2816)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
230,00 9)
230,00
4.400,00 S.D.
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
705,00 9)
Rappels sobre ventas de productos

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.900,00
5.000,00
492,00

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
600,00 9)
S.H.
(7091)
4.400,00
705,00
S.H.
1.000,00 S.D.

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
9)
4.400,00
492,00
(6300)
Asto
ISS
Asto
1.000,00
5.000,00
15.000,00 S.D.
Gastos excepcionales
DEBE
HABER
Importe
Importe
1.000,00
280,00
15.000,00
(4750)
Asto
5)
280,00
40,00 S.D.
(103)
(678)
14.700,00
S.H.
(712)
Asto
10)
230,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
16.400,00
15.300,00 10)
16.400,00
2.200,00
1.100,00 S.D.
Impuesto corriente
DEBE
HABER
Importe
Importe
34,50
Asto
34,50
600,00
(4709) Hacienda Pblica, deudora por devolucin

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
ISS
865,50
865,50
34,50 S.D.
Pgina 106 de 184
15.300,00
865,50 S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
(216)
Cuenta
Tipo
Debe
Saldos
Haber
2.300,00
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
Ingreso
2.300,00
Situacin
Activo
Mobiliario
(628)
Suministros
1.000,00
(57)
Tesorera
20.256,00
(211)
Construcciones
14.100,00
(213)
Maquinaria
22.900,00
(217)
3.000,00
(206)
3.000,00
3.000,00
3.000,00
(202)
Concesiones administrativas
19.000,00
19.000,00
19.000,00
(640)
Sueldos y salarios
10.300,00
10.300,00
10.300,00
(642)
3.500,00
3.500,00
3.500,00
(350)
31.700,00
(629)
Otros servicios
900,00
(665)
1.500,00
(473)
900,00
(472)
5.280,00
5.280,00
(310)
Materias primas A
27.200,00
12.500,00
6.700,00
6.700,00
(601)
19.350,00
19.350,00
(430)
Clientes
18.650,00
6.624,00
12.026,00
(540)
3.880,00
1.800,00
2.080,00
(621)
4.200,00
(701)
1.000,00
1.870,00
1.000,00
16.400,00
1.000,00
18.386,00
18.386,00
14.100,00
14.100,00
21.900,00
21.900,00
3.000,00
3.000,00
15.300,00
15.300,00
900,00
900,00
1.500,00
1.500,00
900,00
14.700,00
14.700,00
6.700,00
19.350,00
12.026,00
2.080,00
4.200,00
4.200,00
46.360,00
46.360,00
(2802) Amortizacin acumulada de concesiones administrativas
-A
7.600,00
7.600,00
-A
6.810,00
6.410,00
-6.410,00
(2817) Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin
-A
2.400,00
2.400,00
-2.400,00
400,00
PN + P
2.300,00
46.360,00
-7.600,00
(400)
Proveedores
19.400,00
19.400,00
19.400,00
(113)
PN
22.330,00
22.330,00
22.330,00
(112)
Reserva legal
PN
5.870,00
5.870,00
-G
1.750,00
1.750,00
(401)
3.700,00
3.700,00
(769)
3.600,00
3.600,00
2.900,00
2.900,00
2.900,00
(477)
(526)
3.000,00
3.000,00
3.000,00
6.700,00
6.700,00
-G
1.810,00
1.810,00
6.396,00
5.870,00
-1.750,00
3.700,00
3.600,00
6.396,00
6.700,00
-1.810,00
(100)
Capital social
PN
50.000,00
50.000,00
50.000,00
(476)
1.850,00
1.850,00
1.850,00
(170)
3.000,00
3.000,00
(754)
680,00
680,00
Pgina 107 de 184
3.000,00
680,00
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
Debe
3.275,00
Deudor
(681)
(436)
2.100,00
2.100,00
(694)
Prdidas por deterioro de crditos por operaciones comerciales
2.100,00
2.100,00
(490)
-A
(523)
870,00
40,00
Saldos
Haber
(678)
Gastos excepcionales
1.000,00
(103)
-PN
15.000,00
(110)
PN
-I
(680)
Resultados
Acreedor
3.275,00
2.100,00
6.960,00
6.090,00
40,00
-2.100,00
6.090,00
40,00
280,00
1.000,00
280,00
1.000,00
15.000,00
5.000,00
3.900,00
-15.000,00
5.000,00
5.000,00
3.900,00
492,00
4.400,00
-3.900,00
492,00
4.400,00
230,00
230,00
-A
705,00
705,00
2.200,00
+/-G
12.500,00
14.700,00
(712)
+/-I
16.400,00
15.300,00
492,00
4.400,00
-A
(611)
-230,00
-705,00
-2.200,00
1.100,00
-A
600,00
34,50
34,50
(4709) Hacienda Pblica, deudora por devolucin de impuestos
865,50
865,50
-1.100,00
600,00
-600,00
34,50
865,50
PN
80,50
TOTALES
288.897,00
288.897,00
Pgina 108 de 184
207.057,00
PN + P
2.100,00
Situacin
Activo
2.100,00
(2816) Amortizacin acumulada de mobiliario
(129)
Ingreso
3.275,00
2.100,00
280,00
Gasto
207.057,00
45.920,00
80,50
45.920,00
115.412,50
115.412,50
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
2
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
5
11bis. Otros resultados
a2) En terceros.
b2) De terceros.
6
7
Pgina 109 de 184
(Debe) Haber
42.460,00
-1.100,00
-13.590,00
680,00
-10.300,00
-3.500,00
-6.100,00
-2.100,00
-7.675,00
-1.000,00
-2.225,00
3.600,00
-1.500,00
240,00
2.340,00
115,00
-34,50
80,50
80,50
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
46.360,00
-3.900,00
42.460,00
19.350,00
-1.750,00
-1.810,00
-2.200,00
13.590,00
(628) Suministros
1.000,00
900,00
4.200,00
6.100,00
(694) Prdidas por deterioro de crditos por operaciones comerciales
2.100,00
2.100,00
4.400,00
3.275,00
7.675,00
1.500,00
1.500,00
280,00
-40,00
240,00
Pgina 110 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
45.355,00
30.030,00
13.800,00
17.000,00
11.400,00
15.200,00
A) PATRIMONIO NETO
2.400,00
1.800,00
31.555,00
13.395,00
18.160,00
13.030,00
61.200,00
30.000,00
50.000,00
30.000,00
-15.000,00
28.200,00
2. Otras reservas.
22.500,00
5.870,00
5.000,00
22.330,00
17.500,00
80,50
8.700,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
44.132,00
15.130,00
15.790,00
1.100,00
6.700,00
1.100,00

2. Construcciones.

4. Derivados.

III. Otros.
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
70.057,50
49.300,00

II. Existencias.
30.000,00
28.900,00
1. Comerciales.

14.700,00
12.500,00
15.300,00
16.400,00
4. Derivados.


6
19.591,50
11.800,00
18.726,00
11.800,00
C) PASIVO CORRIENTE
3. Deudores varios.
4. Personal.
865,50
4. Derivados.
1. Proveedores
4. Derivados.
5.000,00
III. Reservas.
1. Terrenos.
61.200,00
1. Remanente.
68.280,50

13.030,00
200X-1
35.000,00
200X
68.280,50
NOTAS de la
MEMORIA
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
2.080,00
Pgina 111 de 184
9.090,00
28.342,00
14.030,00
23.100,00
6.400,00
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
2.080,00
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
5.242,00
7.630,00
4. Derivados.

1. Tesorera.
18.386,00
8.600,00
18.386,00
8.600,00
115.412,50 79.330,00
Pgina 112 de 184
115.412,50 79.330,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA Cd
Cuenta
1
(400) Proveedores
Importe
2.900,00
1.850,00
492,00
5.242,00
19.400,00
3.700,00
23.100,00
14.100,00
-705,00
13.395,00
(216)
(213)
(217)
(2813)
(2817)
(2816)
Mobiliario
Maquinaria
Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin
2.300,00
21.900,00
3.000,00
-6.410,00
-2.400,00
-230,00
18.160,00
3.000,00
6.090,00
9.090,00
(430)
(4310)
(4311)
(436)
(490)
Clientes
12.026,00
6.700,00
2.100,00
-2.100,00
18.726,00

3.000,00
-600,00
2.400,00
(202) Concesiones administrativas

(2802) Amortizacin acumulada de concesiones administrativas
19.000,00
-7.600,00
11.400,00
Pgina 113 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 15 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. Sdos Fecha:
01/01/2010
6.000,00 G
1.000,00 G
(642)
empresa
300.000,00 A
(300) Mercaderas A
100.000,00 A
(57) Tesorera
180.000,00 A
(430) Clientes
400.000,00 G
(600) Compras de mercaderas
98.000,00 A
(472)
soportado
8.000,00 G
(624) Transportes
10.000,00 -I (7060)
pronto pago de mercaderas
200.000,00 A
(218) Elementos de transporte
30.000,00 A
(321) Combustibles
Devoluciones de ventas de
13.000,00 -I (7080) mercaderas y operaciones
similares
6.000,00 -I (7090)
mercaderas
Compras de otros
75.000,00 G
(602)
aprovisionamientos
18.000,00
(327) Envases
Tipo Cd
Descripcin:
-G
(6090)

mercaderas
14.500,00
-G
(6060)
Descuentos sobre compras por

32.000,00
-A
(390)
a
a
I
P
(700)
(400)
-A
(2818)
-G
(6080)
PN
(100)
(704)
(477)
-A
(3921)
(4751)
(476)
a
a
1
A
N Asto.
100,00
2
G
16,00
N Asto.
480,00
-I
76,80
Fecha:
31/12/2010
(430) Clientes
Fecha:
31/12/2010
(624) Transportes
(472)
soportado
Fecha:
31/12/2010
Devoluciones de ventas de
(7080) mercaderas y operaciones
similares
(477)
repercutido
Importe
N Asto.
4.176,00
Cuenta

mercaderas
Proveedores
elementos de transporte
mercaderas y operaciones
similares
Capital social
Ventas de envases y
embalajes
repercutido
Deterioro de valor de
combustibles
Social, acreedores
Reserva legal
PN (112)
PN (113)
Descripcin:
a
I
(700) Ventas de mercaderas
a
P
(477)
repercutido
Descripcin:
a
(57)
Tesorera
6.000,00
900.000,00
200.000,00
20.000,00
16.000,00
12.000,00
14.000,00
12.000,00
2.000,00
200,00
300,00
2.000,00
214.000,00
3.600,00
576,00
116,00
Descripcin:
Pgina 114 de 184
(430) Clientes
556,80
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 15 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
N Asto. 4 Fecha:
60,00
-I
9,60
3.549,60
N Asto.
A
5
Cuenta
31/12/2010
(7060)
(477)
repercutido
(57) Tesorera
Fecha:
31/12/2010
2.000,00
N Asto.
Fecha:
800,00
20,00
780,00
(57)
N Asto.
Fecha:
1.200,00
(4312)
N Asto.
Fecha:
800,00
(5208)
50,00
(4315)
4,00
(669)
1.146,00
(57)
N Asto.
Fecha:
20.000,00
(57)
31/12/2010
Efectos comerciales
(4311)
descontados
factoring
Tesorera
Tipo Cd
Descripcin:
a
a
Cuenta
A
(430) Clientes
Descripcin:
A
(430) Clientes
(5208)
Deudas por efectos

descontados
350,00 G
(662)
N Asto. 11 Fecha:
300,00
(57)
Tesorera
300,00
(560) Fianzas recibidas a corto plazo
20.000,00
(5200)
N Asto. 12 Fecha:
31/12/2010
600,00 G
180,00 G
(642)
empresa
N Asto. 13 Fecha:
31/12/2010
20,00 G
100,00 A
N Asto. 14 Fecha:
31/12/2010
160,00 G
80,00 A
N Asto. 15 Fecha:
31/12/2010
Servicios de profesionales
85,00 G
(623)
independientes
13,60 A
(472)
soportado
3.619,20
2.000,00
Descripcin:
Descripcin:
31/12/2010
Efectos comerciales en gestin
a
A (4310) Efectos comerciales en cartera
de cobro
Descripcin:
31/12/2010
Deudas por efectos
Efectos comerciales
a
A (4311)
descontados
descontados
Efectos comerciales
impagados
Efectos comerciales en gestin
Tesorera
a
A (4312)
de cobro
Descripcin:
31/12/2010
Prstamos a corto plazo de
Tesorera
a
P (5200)
entidades de crdito
Descripcin:
31/12/2010
Prstamos a corto plazo de
entidades de crdito
Intereses de deudas
a
A
(57) Tesorera
Descripcin:
31/12/2010
N Asto. 10 Fecha:
Importe
800,00
800,00
1.200,00
800,00
1.200,00
20.000,00
20.350,00
(560) Fianzas recibidas a corto plazo
300,00
(759) Ingresos por servicios diversos
300,00
Descripcin:
a
P
(476)
Social, acreedores
a
A
(57) Tesorera
Descripcin:
a
(4751)
90,00
210,00
480,00
A
(57)
Descripcin:
Tesorera
120,00
A
(57)
Descripcin:
Tesorera
240,00
Pgina 115 de 184
(410)
Acreedores por prestaciones

de servicios
98,60
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 15 - DIARIO
DEBE / Cargo
HABER / Abono
Importe
Tipo Cd
Cuenta
N Asto. 16 Fecha:
31/12/2010
100,00 G
16,00 A
(472)
soportado
116,00 P
(410)
de servicios
N Asto. 17 Fecha:
31/12/2010
500,00 G
(649) Otros gastos sociales
N Asto. 18 Fecha:
15/04/2010
Anticipos para
600,00 A
(239)
inmovilizaciones materiales
96,00 A
(472)
soportado
N Asto.
Fecha:
01/07/2010
Equipos para procesos de
2.000,00 A
(217)
informacin
224,00 A
(472)
soportado
N Asto. 19 Fecha:
01/01/2010
5.000,00 A
(216) Mobiliario
800,00 A
(472)
soportado
N Asto. 20 Fecha:
01/10/2010
15,00 G
(681)
material
95,00 -A (2818)
69,60 A
(57) Tesorera
45,00 G
(671)
N Asto. 21 Fecha:
12.499,20
(477)
86.666,40
(4700)
300.000,00 +/-G
(610)
31/12/2010
repercutido
Hacienda Pblica, deudora por
IVA
mercaderas
mercaderas
6.000,00
-A
(390)
600.000,00
(300) Mercaderas A
otros aprovisionamientos
18.000,00 +/-G
(612)
12.000,00
(327) Envases
30.000,00 +/-G
2.000,00
-A
40.000,00
40.000,00
3.000,00
Deterioro de valor de
(3921)
combustibles
(612)
(321) Combustibles
existencias
(693)
existencias
(693)
Tipo Cd
Descripcin:
Cuenta
Importe
(410)

de servicios
116,00
(57)
Tesorera
116,00
Descripcin:
A
(57)
Descripcin:
Tesorera
500,00
Tesorera
696,00
(57)
Descripcin:
Anticipos para
inmovilizaciones materiales
a
P
(523)
corto plazo
Descripcin:
a
(239)
(523)
corto plazo
600,00
1.624,00
5.800,00
Descripcin:
-A
(2818)
(218) Elementos de transporte
(477)
15,00
200,00

repercutido
9,60

soportado
99.165,60
Descripcin:
(472)
(300) Mercaderas A
-G
+/-G
+/-G
-G
+/-G
-A
-A

existencias
(610)
mercaderas
(793)
(327) Envases
(612)
(321) Combustibles
existencias
(612)
(390)
mercaderas
(793)
(3927) Deterioro de valor de envases
Pgina 116 de 184
300.000,00
6.000,00
600.000,00
18.000,00
12.000,00
30.000,00
2.000,00
40.000,00
40.000,00
3.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 15 - DIARIO
DEBE / Cargo
Importe
20.580,00
Tipo
G
Cuenta
(681)
material
N Asto. ISS Fecha:

212.130,00
2.895.008,80
HABER / Abono
Cd
31/12/2010
Tipo
Cuenta
a
-A (2818)
a
-A (2817) equipos para procesos de
informacin
a
-A (2816)
mobiliario
Descripcin:
a
Cd
(4752)
Diario cuadrado
Pgina 117 de 184

Importe
19.980,00
100,00
500,00
212.130,00
2.895.008,80
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 15 - MAYOR
(640)
Asto
Sdos
12)
Sueldos y salarios
DEBE
HABER
Importe
Importe
6.000,00
600,00
(642)
Asto
Asto
Sdos
12)
6.600,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
1.000,00
180,00
Asto
Sdos
4)
6)
8)
9)
11)
20)
Tesorera
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
100.000,00
116,00 2)
3.549,60
20.350,00 10)
780,00
480,00 12)
1.146,00
120,00 13)
20.000,00
240,00 14)
300,00
116,00 16)
69,60
500,00 17)
696,00 18)
125.845,20
(430)
Asto
Sdos
1)
22.618,00
Asto
Sdos
2)
15)
16)
18)
18)
19)
99.165,60
(218)
Asto
Sdos
(624)
Asto
Sdos
2)
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
200.000,00
200,00 20)
(321)
Asto
Sdos
21)
200,00
Asto
Sdos
Rappels sobre ventas de mercaderas

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
6.000,00
6.000,00
Asto
400.000,00 S.D.
(7060) Descuentos sobre ventas por pronto pago

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Sdos
10.000,00
4)
60,00
10.060,00
Combustibles
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
30.000,00
30.000,00 21)
40.000,00
70.000,00
10.060,00 S.D.
(7080) Devoluciones de ventas de mercaderas y

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
Sdos
13.000,00
2)
480,00
30.000,00
13.480,00
40.000,00 S.D.
(602)
Asto
Sdos
Asto
400.000,00
Compras de otros aprovisionamientos

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
75.000,00
75.000,00
6.000,00 S.D.
DEBE
HABER
Importe
Importe
400.000,00
8.100,00 S.D.
199.800,00 S.D.
(7090)
Asto
Sdos
8.100,00
S.D.
200.000,00
(600)
6.176,00
Transportes
DEBE
HABER
Importe
Importe
8.000,00
100,00
300.000,00
600.000,00 S.D.
178.000,00 S.D.
99.165,60
S.H.
900.000,00
Clientes
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
180.000,00
556,80 3)
4.176,00
3.619,20 4)
2.000,00 5)
184.176,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
98.000,00
99.165,60 21)
16,00
13,60
16,00
96,00
224,00
800,00
Mercaderas A
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300.000,00
300.000,00 21)
600.000,00
1.180,00 S.D.
103.227,20 S.D.
(472)
Asto
Sdos
21)
1.180,00
6.600,00 S.D.
(57)
(300)
13.480,00 S.D.
(327)
Asto
Sdos
21)
Envases
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
18.000,00
18.000,00 21)
12.000,00
30.000,00
75.000,00 S.D.
Pgina 118 de 184
18.000,00
12.000,00 S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 15 - MAYOR
(6090)
Asto
Rappels por compras de mercaderas

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
14.500,00 Sdos
(6060)
Asto
Descuentos sobre compras por pronto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
32.000,00 Sdos
14.500,00
S.H.
(700)
Asto
14.500,00
S.H.
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
900.000,00 Sdos
3.600,00 1)
32.000,00
(400)
Asto
DEBE
Importe
903.600,00
S.H.
Asto
DEBE
Importe
Proveedores
HABER
Importe
Asto
200.000,00 Sdos
(477)
Asto
2)
4)
21)
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
76,80
12.000,00 Sdos
9,60
576,00 1)
12.499,20
9,60 20)
(476)
Asto
(3921)
Asto
21)
12.585,60
S.H.
(704)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00 Sdos
210,00 12)
S.H.
39.900,00
Ventas de envases y embalajes

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
14.000,00 Sdos
Asto
DEBE
Importe
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
200,00 Sdos
90,00 12)
290,00
S.D.
(112)
(4751)
14.000,00
2.000,00
S.H.
Reserva legal
HABER
Importe
Asto
2.000,00 Sdos
S.H.
(113)
Asto
290,00
DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
214.000,00 Sdos
2.000,00
S.H.
2.000,00
Pgina 120 de 184
39.995,00
14.000,00
Deterioro de valor de combustibles

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.000,00
2.000,00 Sdos
2.000,00
S.D.
510,00
S.H.
12.000,00
510,00
S.H.
(2818) Amortizacin acumulada de elementos de

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
20)
95,00
20.000,00 Sdos
15,00 20)
19.980,00 21)
12.000,00
16.000,00
12.585,60
S.D.
95,00
Capital social
HABER
Importe
Asto
12.000,00 Sdos
16.000,00
6.000,00
S.H.
200.000,00
(100)
Deterioro de valor de las mercaderas

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
6.000,00
6.000,00 Sdos
6.000,00
200.000,00
(6080) Devoluciones de compras de mercaderas

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
16.000,00 Sdos
S.H.
Asto
21)
32.000,00
903.600,00
S.H.
(390)
214.000,00
S.H.
214.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 15 - MAYOR
(4310)
Asto
DEBE
Importe
HABER
Importe
Asto
Asto
5)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.000,00
800,00 6)
1.200,00 7)
2.000,00
S.H.
(665)
Asto
6)
S.D.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
20,00
Asto
8)
20,00
(4315)
Asto
8)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
800,00
800,00 6)
Efectos comerciales impagados

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
50,00
(669)
Asto
8)
50,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
4,00
(662)
Asto
10)
Intereses de deudas
DEBE
HABER
Importe
Importe
350,00
(560)
Asto
Asto
11)
Primas de seguros
DEBE
HABER
Importe
Importe
20,00
(480)
Asto
20,00
Asto
13)
14)
(5200) Prstamos a corto plazo de entidades de

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
10)
20.000,00
20.000,00 9)
Gastos anticipados
DEBE
HABER
Importe
Importe
100,00
80,00
S.H.
(759)
Asto
S.H.
(621)
Asto
180,00
S.D.
Ingresos por servicios diversos

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00 11)
Asto
14)
300,00
DEBE
HABER
Importe
Importe
160,00
Asto
160,00
180,00 S.D.
Pgina 121 de 184
20.000,00
300,00
S.D.
20,00 S.D.
S.D.
300,00
S.H.
1.200,00
S.H.
20.000,00

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
300,00
300,00 11)
300,00
350,00 S.D.
Asto
13)
Asto
4,00 S.D.
350,00
(625)
(4312) Efectos comerciales en gestin de cobro

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
7)
1.200,00
1.200,00 8)
4,00
50,00 S.D.
S.D.
1.200,00
S.D.
800,00
S.H.
800,00
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
800,00
800,00 8)
800,00
S.D.
800,00
20,00 S.D.
Asto
6)
2.000,00
S.H.
(5208)
(4311)
160,00 S.D.
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 15 - MAYOR

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
15)
85,00
(410) Acreedores por prestaciones de servicios

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
16)
116,00
98,60 15)
116,00 16)
85,00
116,00
85,00 S.D.
(649)
Asto
17)

DEBE
HABER
Importe
Importe
500,00
Asto
S.H.

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
1.624,00 18)
5.800,00 19)
Asto
19)
7.424,00
S.H.
(671)
Asto
20)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
45,00
S.H.
4.000,00
600,00
Mobiliario
DEBE
HABER
Importe
Importe
5.000,00
2.000,00
2.000,00 S.D.
(681)
Asto
Asto
20)
21)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
15,00
20.580,00
20.595,00
(610) Variacin de existencias de mercaderas

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
21)
300.000,00
600.000,00 21)
300.000,00
Variacin de existencias de otros

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
18.000,00
12.000,00 21)
30.000,00
40.000,00
48.000,00
Asto
18)

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
2.000,00
5.000,00 S.D.
45,00 S.D.
Asto
21)
21)
(217)
5.000,00
45,00
(612)
100,00
S.D.
7.424,00
52.000,00
S.H.
(693)
Asto
21)
21)
Asto
100,00 S.D.
S.H.
(216)
Otros servicios
DEBE
HABER
Importe
Importe
100,00
98,60
600,00
500,00 S.D.
Asto
16)
214,60
(239) Anticipos para inmovilizaciones materiales

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
18)
600,00
600,00 18)
500,00
(629)
20.595,00 S.D.
(793)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
6.000,00 21)
2.000,00 21)
600.000,00
300.000,00
8.000,00
S.H.

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
40.000,00
3.000,00
(3927)
Asto
8.000,00
Deterioro de valor de envases

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
3.000,00 21)
43.000,00
3.000,00
43.000,00 S.D.
Pgina 122 de 184
S.H.
3.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Ejerc 15 - MAYOR
(390)
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
40.000,00 21)
(2817) Amortizacin acumulada de equipos para

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
100,00 21)
40.000,00
S.H.
(4700)
Asto
21)
40.000,00
86.666,40
Asto

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
500,00 21)
100,00
S.H.
Hacienda Pblica, deudora por IVA

DEBE
HABER
Importe
Importe
Asto
86.666,40
(2816)
(6300)
Asto
ISS
500,00
100,00
S.H.
Impuesto corriente
DEBE
HABER
Importe
Importe
212.130,00
Asto
500,00

DEBE
HABER
Asto
Importe
Importe
Asto
212.130,00 ISS
212.130,00
86.666,40 S.D.
212.130,00
212.130,00 S.D.
Pgina 123 de 184
S.H.
212.130,00
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
(640)
Cuenta
Tipo
Sueldos y salarios
Debe
Saldos
Haber
6.600,00
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
6.600,00
6.600,00
1.180,00
1.180,00
Ingreso
Situacin
Activo
(642)
1.180,00
(300)
Mercaderas A
900.000,00
300.000,00
600.000,00
600.000,00
(57)
Tesorera
125.845,20
22.618,00
103.227,20
103.227,20
(430)
Clientes
184.176,00
6.176,00
178.000,00
(600)
400.000,00
(472)
99.165,60
(624)
Transportes
(7060) Descuentos sobre ventas por pronto pago de mercaderas

(218)
(321)
178.000,00
400.000,00
400.000,00
8.100,00
8.100,00
8.100,00
-I
10.060,00
10.060,00
200.000,00
200,00
199.800,00
Combustibles
70.000,00
30.000,00
40.000,00
-I
13.480,00
(7080) Devoluciones de ventas de mercaderas y operaciones similares
99.165,60
-I
6.000,00
6.000,00
(602)
Compras de otros aprovisionamientos
75.000,00
75.000,00
(327)
Envases
30.000,00
-G
(6060) Descuentos sobre compras por pronto pago de mercaderas
-G
(390)
-A
6.000,00
-10.060,00
199.800,00
40.000,00
13.480,00
(7090) Rappels sobre ventas de mercaderas
(6090) Rappels por compras de mercaderas
18.000,00
-13.480,00
-6.000,00
75.000,00
12.000,00
12.000,00
14.500,00
14.500,00
-14.500,00
32.000,00
32.000,00
-32.000,00
6.000,00
(700)
903.600,00
903.600,00
(400)
Proveedores
200.000,00
200.000,00
39.995,00
39.900,00
(2818) Amortizacin acumulada de elementos de transporte
-A
95,00
PN + P
(6080) Devoluciones de compras de mercaderas y operaciones similares
-G
16.000,00
16.000,00
(100)
Capital social
PN
12.000,00
12.000,00
(704)
Ventas de envases y embalajes
14.000,00
14.000,00
(477)
903.600,00
200.000,00
-39.900,00
-16.000,00
12.000,00
14.000,00
12.585,60
12.585,60
(3921) Deterioro de valor de combustibles
-A
2.000,00
2.000,00
290,00
290,00
(476)
510,00
510,00
510,00
(112)
Reserva legal
PN
2.000,00
2.000,00
2.000,00
(113)
PN
214.000,00
214.000,00
214.000,00
2.000,00
2.000,00
800,00
800,00
(665)
20,00
800,00
800,00
1.200,00
20,00
290,00
20,00
(4312) Efectos comerciales en gestin de cobro
1.200,00
50,00
50,00
(669)
4,00
4,00
4,00
(5200) Prstamos a corto plazo de entidades de crdito
20.000,00
(662)
Intereses de deudas
350,00
350,00
350,00
(560)
300,00
(759)
Ingresos por servicios diversos
50,00
20.000,00
300,00
300,00
Pgina 124 de 184
300,00
300,00
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
Cuenta
(625)
Primas de seguros
(480)
(621)
Tipo
Debe
Saldos
Haber
Deudor
20,00
20,00
Gastos anticipados
180,00
180,00
160,00
160,00
(623)
85,00
(410)
Acreedores por prestaciones de servicios
116,00
(629)
Otros servicios
100,00
(649)
500,00
(239)
Anticipos para inmovilizaciones materiales
600,00
(217)
2.000,00
(523)
(216)
Mobiliario
5.000,00
5.000,00
(681)
20.595,00
20.595,00
(671)
45,00
45,00
(610)
Variacin de existencias de mercaderas
(793)
(612)
Variacin de existencias de otros aprovisionamientos
(693)
+/-G
Resultados
Acreedor
Situacin
Activo
180,00
85,00
98,60
100,00
100,00
500,00
500,00
600,00
2.000,00
2.000,00
7.424,00
7.424,00
5.000,00
20.595,00
45,00
300.000,00
600.000,00
300.000,00 -300.000,00
8.000,00
8.000,00
-8.000,00
+/-G
48.000,00
52.000,00
4.000,00
-4.000,00
43.000,00
43.000,00
43.000,00
-A
3.000,00
3.000,00
-3.000,00
(390)
-A
40.000,00
40.000,00
-40.000,00
-A
100,00
100,00
-100,00
-A
500,00
500,00
(4700) Hacienda Pblica, deudora por IVA
86.666,40
212.130,00
(129)
-500,00
86.666,40
86.666,40
212.130,00
212.130,00
212.130,00
212.130,00
PN
TOTALES
212.130,00
494.971,00
2.895.008,80
PN + P
160,00
98,60
7.424,00
-G
Ingreso
20,00
85,00
214,60
Gasto
2.895.008,80
Pgina 125 de 184
2.024.352,60
2.024.352,60 888.360,00 888.360,00
494.971,00
1.143.423,60
1.143.423,60
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
7
2
b) Cargas sociales.
6
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
11bis. Otros resultados
a2) En terceros.
b2) De terceros.
5
Pgina 126 de 184
(Debe) Haber
888.060,00
-37.500,00
-71.000,00
300,00
-6.600,00
-1.680,00
-8.465,00
-35.000,00
-20.595,00
-45,00
707.475,00
-374,00
-374,00
707.101,00
-212.130,00
494.971,00
494.971,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
903.600,00
(704) Ventas de envases y embalajes
14.000,00
(7060) Descuentos sobre ventas por pronto pago de mercaderas
-10.060,00
-13.480,00
-6.000,00
888.060,00
(602) Compras de otros aprovisionamientos
75.000,00
(612) Variacin de existencias de otros aprovisionamientos
-4.000,00
71.000,00
(624) Transportes
8.100,00
20,00
160,00
100,00
85,00
8.465,00

8.000,00
-43.000,00
-35.000,00

20,00
350,00
(669) Otros gastos financieros
4,00
374,00
(642) Seguridad Social a cargo de la empresa

1.180,00
500,00
1.680,00
400.000,00
-14.500,00
-32.000,00
(6080) Devoluciones de compras de mercaderas y operaciones similares
-16.000,00
-300.000,00
37.500,00
Pgina 127 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
166.300,00
200X-1
A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
III. Reservas.
166.300,00
2
166.300,00

12.000,00
12.000,00
216.000,00
2.000,00
214.000,00
494.971,00

4. Derivados.

III. Otros.
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
977.123,60

II. Existencias.
609.000,00

1. Comerciales.
560.000,00
49.000,00
4. Derivados.

264.716,40
5
178.050,00
C) PASIVO CORRIENTE
3. Deudores varios.
4. Personal.
420.452,60
7.424,00
722.971,00
2. Construcciones.
722.971,00
1. Terrenos.
200X-1
1. Remanente.
200X
2. Otras reservas.
NOTAS de la
MEMORIA
86.666,40

4. Derivados.
1. Proveedores
4. Derivados.
Pgina 128 de 184
7.424,00
413.028,60
200.000,00
98,60
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
212.130,00
1
800,00
4. Derivados.

180,00
103.227,20
103.227,20
1. Tesorera.
1.143.423,60
Pgina 129 de 184
1.143.423,60
CONTA I - GRAU ADE

Cuenta
NOTA Cd
1
Importe
290,00
510,00
800,00
(218)
(2818)
(217)
(216)
(2817)
(2816)
Mobiliario
199.800,00
-39.900,00
2.000,00
5.000,00
-100,00
-500,00
166.300,00
(300) Mercaderas A
600.000,00
(390) Deterioro de valor de las mercaderas
-40.000,00
560.000,00
(321) Combustibles
(327) Envases
40.000,00
12.000,00
-3.000,00
49.000,00
(430) Clientes
178.000,00
50,00
178.050,00
Pgina 130 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
(410)
Cuenta
Tipo
P
Saldo
Debe
979.000,00
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
979.000,00
Resultados
Acreedor
Gasto
Situacin
Ingreso
Activo
979.000,00
(2814) Amortizacin acumulada de utillaje
-A
80.000,00
80.000,00
19.350,00
99.350,00
-99.350,00
-A
94.000,00
94.000,00
33.000,00
127.000,00
-127.000,00
-A
370.000,00
370.000,00
93.150,00
463.150,00
-463.150,00
(2812) Amortizacin acumulada de instalaciones tcnicas
-A
3.180.000,00
3.180.000,00
501.800,00
3.681.800,00
-3.681.800,00
-A
4.100.000,00
4.100.000,00
2.054.600,00
6.154.600,00
-6.154.600,00
-A
115.000,00
115.000,00
28.800,00
143.800,00
-143.800,00
(2819) Amortizacin acumulada de otro inmovilizado material
-A
73.000,00
73.000,00
18.300,00
91.300,00
-91.300,00
(2803) Amortizacin acumulada de propiedad industrial
-A
7.000,00
7.000,00
5.000,00
12.000,00
-12.000,00
-A
3.040.000,00
3.040.000,00
148.300,00
3.188.300,00
-3.188.300,00
(206)
165.000,00
165.000,00
165.000,00
(621)
95.000,00
95.000,00
95.000,00
PN + P
979.000,00
165.000,00
95.000,00
(770)
(100)
Capital social
15.000,00
15.000,00
15.000,00
PN
5.445.000,00
5.445.000,00
5.445.000,00
2.976.000,00
(430)
Clientes
(431)
4.183.000,00
4.183.000,00
4.183.000,00
(601)
19.235.000,00
19.235.000,00
19.235.000,00
(211)
Construcciones
7.415.000,00
7.415.000,00
(520)
Deudas a corto plazo con entidades de crdito
8.181.000,00
8.181.000,00
8.181.000,00
8.181.000,00
(170)
7.366.000,00
7.366.000,00
7.366.000,00
7.366.000,00
2.976.000,00
15.000,00
5.445.000,00
2.976.000,00
2.976.000,00
4.183.000,00
19.235.000,00
7.415.000,00
(7081) Devoluciones de ventas de productos terminados y operaciones similares
-I
2.000,00
2.000,00
2.000,00
(217)
621.000,00
621.000,00
621.000,00
(480)
Gastos anticipados
6.000,00
6.000,00
6.000,00
(475)
Hacienda Pblica, acreedora por conceptos fiscales
235.000,00
(473)
150.000,00
235.000,00
7.415.000,00
-2.000,00
621.000,00
6.000,00
235.000,00
150.000,00
235.000,00
150.000,00
(641)
Indemnizaciones
16.000,00
16.000,00
16.000,00
(212)
5.018.000,00
5.018.000,00
5.018.000,00
(662)
Intereses de deudas
329.000,00
329.000,00
329.000,00
329.000,00
(665)
279.000,00
279.000,00
279.000,00
279.000,00
(540)
358.000,00
358.000,00
(213)
Maquinaria
20.546.000,00
20.546.000,00
(310)
Materias primas A
1.537.000,00
1.537.000,00
(216)
Mobiliario
192.000,00
192.000,00
(476)
113.000,00
(669)
33.000,00
33.000,00
(649)
85.000,00
85.000,00
(769)
1.000,00
(219)
Otro inmovilizado material
122.000,00
122.000,00
122.000,00
(629)
Otros servicios
650.000,00
650.000,00
650.000,00
(631)
Otros tributos
46.000,00
46.000,00
46.000,00
46.000,00
(650)
25.000,00
25.000,00
25.000,00
25.000,00
53.000,00
53.000,00
10.000,00
1.125.000,00
1.537.000,00
16.000,00
5.018.000,00
348.000,00
348.000,00
20.546.000,00
20.546.000,00
1.125.000,00
1.125.000,00
192.000,00
113.000,00
192.000,00
113.000,00
33.000,00
85.000,00
1.000,00
113.000,00
33.000,00
85.000,00
1.000,00
1.000,00
122.000,00
650.000,00
(625)
Primas de seguros
53.000,00
53.000,00
(350)
1.978.000,00
1.978.000,00
(203)
Propiedad industrial
25.000,00
25.000,00
(400)
Proveedores
4.527.000,00
4.527.000,00
4.527.000,00
4.527.000,00
(523)
441.000,00
441.000,00
441.000,00
441.000,00
(141)
Provisin para impuestos
18.000,00
18.000,00
18.000,00
(627)
44.000,00
1.370.000,00
1.978.000,00
1.370.000,00
1.370.000,00
25.000,00
44.000,00
25.000,00
44.000,00
18.000,00
44.000,00
-G
80.000,00
80.000,00
80.000,00
(465)
117.000,00
117.000,00
117.000,00
(622)
595.000,00
(112)
Reserva legal
PN
334.000,00
334.000,00
334.000,00
334.000,00
(113)
PN
3.869.000,00
3.869.000,00
3.869.000,00
3.869.000,00
(642)
1.032.000,00
595.000,00
595.000,00
1.032.000,00
1.032.000,00
Pgina 131 de 184
-80.000,00
117.000,00
595.000,00
1.032.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
(623)
Cuenta
Tipo
G
Saldo
721.000,00
Debe
Movimientos
Haber
Debe
Haber
721.000,00
Saldos
Deudor
Resultados
Acreedor
721.000,00
(740)
Subvenciones, donaciones y legados a la explotacin
25.000,00
(640)
Sueldos y salarios
5.803.000,00
25.000,00
(628)
Suministros
745.000,00
(210)
1.338.000,00
(57)
Tesorera
354.000,00
354.000,00
354.000,00
(624)
Transportes
35.000,00
35.000,00
35.000,00
(214)
Utillaje
129.000,00
129.000,00
(701)
34.131.000,00
(611)
(391)
-A
(693)
(712)
Gasto
5.803.000,00
745.000,00
745.000,00
745.000,00
1.338.000,00
1.338.000,00
1.338.000,00
354.000,00
35.000,00
129.000,00
+/-G
1.125.000,00
412.000,00
14.700,00
14.700,00
+/-I
129.000,00
34.131.000,00
1.537.000,00
1.978.000,00
1.370.000,00
34.131.000,00
412.000,00
14.700,00
14.700,00
-14.700,00
14.700,00
608.000,00
-608.000,00
(680)
38.000,00
38.000,00
38.000,00
(681)
2.864.300,00
2.864.300,00
2.864.300,00
144.600,00
144.600,00
144.600,00
(4709) Hacienda Pblica, deudora por devolucin de impuestos
5.400,00
5.400,00
(129)
10.000,00
10.000,00
10.000,00
5.400,00
PN
TOTALES
337.400,00
76.936.000,00
76.936.000,00
9.087.000,00
Pgina 132 de 184
9.087.000,00
79.853.000,00
PN + P
25.000,00
5.803.000,00
34.131.000,00
Situacin
Activo
721.000,00
25.000,00
5.803.000,00
Ingreso
79.853.000,00
33.562.000,00
337.400,00
33.562.000,00
31.962.400,00
31.962.400,00
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
2
5
b) Cargas sociales.
7
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
a2) En terceros.
b2) De terceros.
6
Pgina 133 de 184
(Debe) Haber
34.129.000,00
-608.000,00
-19.567.000,00
-14.700,00
25.000,00
-5.819.000,00
-1.117.000,00
-2.938.000,00
-46.000,00
-25.000,00
-2.902.300,00
15.000,00
1.132.000,00
1.000,00
-641.000,00
-10.000,00
-650.000,00
482.000,00
-144.600,00
337.400,00
337.400,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta

Importe
34.131.000,00
-2.000,00
34.129.000,00
19.235.000,00
-80.000,00
412.000,00
19.567.000,00
95.000,00
650.000,00
44.000,00
(622) Reparaciones y conservacin
595.000,00
721.000,00
(628) Suministros
745.000,00
(624) Transportes
35.000,00
53.000,00
2.938.000,00

38.000,00
2.864.300,00
2.902.300,00
(641) Indemnizaciones
16.000,00
5.803.000,00
5.819.000,00
329.000,00
33.000,00
279.000,00
641.000,00
85.000,00
1.032.000,00
1.117.000,00
Pgina 134 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
21.609.700,00
51.000,00
2. Concesiones.

13.000,00
38.000,00
21.558.700,00
5.564.700,00
15.994.000,00
III. Reservas.
2. Otras reservas.
4.203.000,00
334.000,00
3.869.000,00

2. Construcciones.
337.400,00

4. Derivados.

III. Otros.
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
10.352.700,00
7.384.000,00
18.000,00
18.000,00
7.366.000,00
II. Existencias.
2.480.300,00
1. Comerciales.
7.366.000,00
1.110.300,00
4. Derivados.
1.370.000,00

7.164.400,00
5
7.159.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
3. Deudores varios.
4. Personal.
14.593.000,00
8.622.000,00
5.400,00
4. Derivados.
1. Proveedores
4. Derivados.
5.445.000,00
5.445.000,00
1. Terrenos.
9.985.400,00
1. Remanente.
200X
9.985.400,00
NOTAS de la
MEMORIA
A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
1. Desarrollo.
200X-1
348.000,00
8.181.000,00
441.000,00
5.971.000,00
4.527.000,00
979.000,00
117.000,00
Pgina 135 de 184
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
348.000,00
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
200X
348.000,00
4. Derivados.

6.000,00
354.000,00
354.000,00
1. Tesorera.
31.962.400,00
Pgina 136 de 184
31.962.400,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

Cuenta
NOTA Cd
1

Importe
165.000,00
-127.000,00
38.000,00
1.338.000,00
7.415.000,00
-3.188.300,00
5.564.700,00
(214)
(2814)
(217)
(2817)
(212)
(2812)
(213)
(2813)
(216)
(2816)
(219)
(2819)
Utillaje
Amortizacin acumulada de utillaje
Amortizacin acumulada de instalaciones tcnicas
Maquinaria
Mobiliario
Otro inmovilizado material
Amortizacin acumulada de otro inmovilizado material
129.000,00
-99.350,00
621.000,00
-463.150,00
5.018.000,00
-3.681.800,00
20.546.000,00
-6.154.600,00
192.000,00
-143.800,00
122.000,00
-91.300,00
15.994.000,00

1.125.000,00
-14.700,00
1.110.300,00
(430) Clientes
(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar
2.976.000,00
4.183.000,00
7.159.000,00

235.000,00
113.000,00
348.000,00
(203) Propiedad industrial

(2803) Amortizacin acumulada de propiedad industrial
Pgina 137 de 184
25.000,00
-12.000,00
13.000,00
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
(2816)
(350)
Cuenta

(769)
Tipo
-A
Saldo
Debe
151,00
578,00
-A
648,00
Movimientos
Haber
Debe
151,00
578,00
1.001,00
1.002,00
1.002,00
1.006,00
Saldos
Deudor
238,40
960,00
648,00
-I
Haber
578,00
Resultados
Acreedor
Gasto
Situacin
Ingreso
389,40
-389,40
972,20
-972,20
960,00
324,20
1.001,00
Activo
PN + P
960,00
1.001,00
1.001,00
1.002,00
-1.002,00
(480)
Gastos anticipados
1.006,00
(526)
1.018,00
1.018,00
1.018,00
1.018,00
(130)
Subvenciones oficiales de capital
PN
1.025,00
1.025,00
1.025,00
1.025,00
(650)
1.025,00
1.025,00
1.025,00
1.025,00
(669)
1.033,00
1.033,00
1.033,00
1.033,00
(631)
Otros tributos
1.046,00
1.046,00
1.046,00
1.046,00
(625)
Primas de seguros
1.053,00
1.053,00
1.053,00
1.053,00
-G
1.080,00
1.080,00
1.080,00
(475)
Hacienda Pblica, acreedora por conceptos fiscales
1.085,00
1.085,00
1.085,00
(621)
1.095,00
-A
1.101,00
1.101,00
(476)
1.113,00
1.113,00
1.113,00
(465)
1.117,00
1.117,00
1.117,00
(216)
Mobiliario
1.192,00
1.192,00
1.192,00
(665)
1.279,00
1.279,00
1.279,00
(206)
1.300,00
1.300,00
1.300,00
(662)
Intereses de deudas
1.329,00
1.329,00
1.329,00
(112)
Reserva legal
PN
1.334,00
(57)
Tesorera
1.354,00
1.354,00
(541)
1.358,00
(2812) Amortizacin acumulada de instalaciones tcnicas
1.358,00
-A
1.410,00
1.006,00
1.095,00
1.006,00
1.095,00
130,00
-1.080,00
1.085,00
1.095,00
1.231,00
1.334,00
-1.231,00
1.113,00
1.117,00
1.192,00
1.279,00
1.300,00
1.329,00
1.334,00
1.334,00
1.354,00
152,00
1.410,00
1.354,00
1.510,00
752,25
1.510,00
2.162,25
(523)
1.441,00
(622)
1.595,00
1.595,00
1.441,00
1.595,00
-2.162,25
1.441,00
1.441,00
1.595,00
(217)
1.621,00
1.621,00
1.621,00
(629)
Otros servicios
1.650,00
1.650,00
1.650,00
1.650,00
(623)
1.721,00
1.721,00
1.721,00
1.721,00
(628)
Suministros
1.745,00
1.745,00
1.745,00
(410)
1.979,00
(642)
2.032,00
2.032,00
1.979,00
(210)
2.338,00
2.338,00
(310)
Materias primas A
2.537,00
2.537,00
(430)
Clientes
3.961,00
1.621,00
1.745,00
1.979,00
2.032,00
1.865,00
3.961,00
-A
4.299,00
(113)
PN
4.869,00
(431)
5.199,00
-A
5.450,00
5.450,00
(400)
Proveedores
5.649,00
5.649,00
(212)
6.018,00
(100)
Capital social
PN
6.445,00
(640)
Sueldos y salarios
6.803,00
(170)
8.366,00
(211)
Construcciones
8.430,00
(520)
9.181,00
(601)
20.235,00
20.235,00
21.546,00
2.537,00
1.979,00
2.032,00
2.338,00
2.338,00
1.865,00
1.865,00
3.961,00
4.299,00
252,90
3.961,00
4.551,90
4.869,00
-4.551,90
4.869,00
5.199,00
4.869,00
5.199,00
2.693,25
5.199,00
8.143,25
-8.143,25
5.649,00
6.018,00
5.649,00
6.018,00
6.445,00
6.018,00
6.445,00
6.803,00
6.803,00
8.366,00
6.445,00
6.803,00
8.366,00
8.430,00
8.366,00
8.430,00
9.181,00
8.430,00
9.181,00
20.235,00
(213)
Maquinaria
21.546,00
(701)
43.319,00
(611)
+/-G
2.537,00
1.865,00
(712)
+/-I
578,00
960,00
9.181,00
20.235,00
21.546,00
43.319,00
Pgina 138 de 184
21.546,00
43.319,00
672,00
43.319,00
672,00
382,00
382,00
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
Saldo
Debe
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
152,00
Resultados
Acreedor
Gasto
152,00
(680)
130,00
130,00
130,00
(681)
4.261,00
4.261,00
4.261,00
(129)
Activo
3.772,00
103.081,00
103.081,00
Pgina 139 de 184
10.483,00
10.483,00
108.006,00
108.006,00
PN + P
152,00
PN
TOTALES
Situacin
Ingreso
47.624,00
47.624,00
-3.772,00
40.850,00
40.850,00
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
2
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
a2) En terceros.
b2) De terceros.
5
Pgina 140 de 184
(Debe) Haber
42.317,00
382,00
-19.827,00
-6.803,00
-2.032,00
-8.859,00
-1.046,00
-1.025,00
-4.391,00
-1.284,00
1.001,00
-3.641,00
152,00
-2.488,00
-3.772,00
-3.772,00
-3.772,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
43.319,00
-1.002,00
42.317,00
20.235,00
-1.080,00
672,00
19.827,00
1.053,00
1.095,00
1.595,00
1.650,00
1.721,00
(628) Suministros
1.745,00
8.859,00

130,00
4.261,00
4.391,00
1.329,00
1.033,00
1.279,00
3.641,00
Pgina 141 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
24.995,00
200X-1
69,00
A) PATRIMONIO NETO
2. Concesiones.
69,00
24.926,00
6.216,10
18.709,90
6.445,00
III. Reservas.
6.203,00
1.334,00
2. Otras reservas.
4.869,00

1. Remanente.
1. Terrenos.
2. Construcciones.
-3.772,00

4. Derivados.

III. Otros.
1.025,00
8.366,00
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
15.855,00
8.366,00
II. Existencias.
2.825,00
1. Comerciales.
8.366,00

1.865,00

4. Derivados.
960,00

9.160,00
5
9.160,00
C) PASIVO CORRIENTE
22.583,00
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
8.876,00
6.445,00
200X
9.901,00

I. Capital.
1. Desarrollo.
NOTAS de la
MEMORIA
1. Proveedores
4. Derivados.
Pgina 142 de 184
11.640,00
9.181,00
2.459,00
10.943,00
5.649,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
1.510,00
200X-1
200X
1.979,00
1.117,00
NOTAS de la
MEMORIA
1.510,00
2.198,00
4. Derivados.
1.006,00
1.354,00
1.354,00
1. Tesorera.
40.850,00
Pgina 143 de 184
40.850,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

Cuenta
NOTA Cd
1

Importe
1.300,00
-1.231,00
69,00
2.338,00
8.430,00
-4.551,90
6.216,10
(217)
(2817)
(212)
(2812)
(213)
(2813)
(216)
(2816)

Amortizacin acumulada de instalaciones tcnicas
Maquinaria
Mobiliario
1.621,00
-972,20
6.018,00
-2.162,25
21.546,00
-8.143,25
1.192,00
-389,40
18.709,90
(430) Clientes
3.961,00
5.199,00
9.160,00
(475) Hacienda Pblica, acreedora por conceptos fiscales

1.085,00
1.113,00
2.198,00

Pgina 144 de 184
1.018,00
1.441,00
2.459,00
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
(410)
Cuenta
Tipo
Saldo
Debe
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
Situacin
Ingreso
Activo
19.300,00
19.300,00
-A
3.500,00
3.500,00
-A
2.500,00
2.500,00
4.400,00
6.900,00
-6.900,00
(2818) Amortizacin acumulada de elementos de transporte
-A
22.900,00
22.900,00
93.000,00
115.900,00
-115.900,00
-A
14.000,00
14.000,00
14.000,00
28.000,00
-28.000,00
-A
10.600,00
10.600,00
9.800,00
20.400,00
-20.400,00
(206)
10.000,00
(771)
10.800,00
(100)
Capital social
(430)
Clientes
(436)
52.500,00
52.500,00
(600)
4.700.000,00
4.700.000,00
4.700.000,00
(211)
Construcciones
220.000,00
220.000,00
220.000,00
-G
25.000,00
(490)
-A
52.500,00
52.500,00
(170)
1.000.000,00
1.000.000,00
3.250.000,00
3.250.000,00
3.250.000,00
3.250.000,00
PN
A
2.000,00
10.000,00
-5.500,00
10.000,00
10.000,00
10.800,00
800.000,00
10.800,00
800.000,00
1.450.000,00
PN + P
19.300,00
5.500,00
10.800,00
800.000,00
1.450.000,00
19.300,00
800.000,00
1.450.000,00
1.450.000,00
52.500,00
25.000,00
4.700.000,00
220.000,00
25.000,00
-25.000,00
52.500,00
1.000.000,00
2.875.000,00
1.000.000,00
375.000,00
2.875.000,00
375.000,00
375.000,00
375.000,00
620.000,00
(218)
620.000,00
620.000,00
620.000,00
(217)
70.000,00
70.000,00
70.000,00
70.000,00
(300)
Mercaderas A
370.000,00
370.000,00
350.000,00
350.000,00
(480)
Gastos anticipados
25.000,00
25.000,00
25.000,00
(662)
Intereses de deudas
20.000,00
20.000,00
20.000,00
(665)
824.000,00
350.000,00
370.000,00
25.000,00
20.000,00
824.000,00
150.000,00
150.000,00
150.000,00
150.000,00
13.900,00
13.900,00
13.900,00
13.900,00
(473)
43.600,00
43.600,00
(641)
Indemnizaciones
30.000,00
30.000,00
(760)
Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio
5.000,00
(540)
185.000,00
185.000,00
(216)
Mobiliario
98.000,00
98.000,00
(476)
13.500,00
(669)
36.000,00
(769)
1.500,00
(631)
Otros tributos
18.100,00
18.100,00
(625)
Primas de seguros
58.000,00
58.000,00
(400)
Proveedores
650.000,00
(627)
236.000,00
236.000,00
340.000,00
824.000,00
824.000,00
43.600,00
30.000,00
5.000,00
30.000,00
5.000,00
3.000,00
5.000,00
182.000,00
182.000,00
98.000,00
13.500,00
98.000,00
13.500,00
36.000,00
36.000,00
1.500,00
13.500,00
36.000,00
1.500,00
18.100,00
58.000,00
650.000,00
1.500,00
18.100,00
58.000,00
650.000,00
236.000,00
650.000,00
236.000,00
-I
340.000,00
(112)
Reserva legal
PN
120.000,00
120.000,00
340.000,00
120.000,00
120.000,00
(113)
PN
335.000,00
335.000,00
335.000,00
335.000,00
(642)
125.000,00
125.000,00
125.000,00
(623)
95.900,00
95.900,00
95.900,00
95.900,00
(640)
Sueldos y salarios
585.000,00
585.000,00
585.000,00
585.000,00
(628)
Suministros
125.000,00
125.000,00
125.000,00
125.000,00
(210)
900.000,00
900.000,00
900.000,00
(57)
Tesorera
762.900,00
762.900,00
762.900,00
(624)
Transportes
750.000,00
750.000,00
750.000,00
9.500.000,00
9.500.000,00
-340.000,00
125.000,00
900.000,00
762.900,00
750.000,00
(700)
(680)
2.000,00
2.000,00
9.500.000,00
2.000,00
121.200,00
(681)
121.200,00
121.200,00
(650)
52.500,00
52.500,00
(794)
-G
52.500,00
Pgina 145 de 184
9.500.000,00
52.500,00
52.500,00
-52.500,00
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
(610)
(390)
-A
(693)

(630)
Impuesto sobre beneficios

(129)
Saldo
Debe
Movimientos
Haber
+/-G
Debe
370.000,00
Haber
350.000,00
Saldos
Deudor
20.000,00
3.500,00
3.500,00
G
+/-G
Resultados
Acreedor
Ingreso
3.500,00
3.500,00
-3.500,00
3.000,00
3.000,00
507.360,00
507.360,00
463.760,00
PN
463.760,00
942.240,00
16.000.000,00
16.000.000,00
4.337.060,00
Pgina 146 de 184
4.337.060,00
13.715.460,00
PN + P
3.500,00
3.000,00
463.760,00
Situacin
Activo
20.000,00
507.360,00
TOTALES
Gasto
13.715.460,00
9.177.300,00
942.240,00
9.177.300,00
4.882.700,00
4.882.700,00
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
2
7
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
5
a2) En terceros.
b2) De terceros.
8
6
Pgina 147 de 184
(Debe) Haber
9.160.000,00
-4.695.000,00
-3.500,00
-615.000,00
-125.000,00
-1.264.900,00
-18.100,00
-123.200,00
10.800,00
2.326.100,00
5.000,00
1.500,00
-880.000,00
-3.000,00
-876.500,00
1.449.600,00
-507.360,00
942.240,00
942.240,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
9.500.000,00
-340.000,00
9.160.000,00
4.700.000,00

-25.000,00
20.000,00
4.695.000,00

(624) Transportes
95.900,00
750.000,00
58.000,00
236.000,00
(628) Suministros
125.000,00
1.264.900,00


52.500,00
-52.500,00
2.000,00
121.200,00
123.200,00

-3.000,00
-3.000,00
585.000,00
(641) Indemnizaciones
30.000,00
615.000,00
20.000,00

824.000,00
36.000,00
880.000,00
Pgina 148 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
1.741.300,00
4.500,00
200X-1
A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
4.500,00
1.736.800,00
1.113.100,00
623.700,00
III. Reservas.
800.000,00
800.000,00
455.000,00
120.000,00
2. Otras reservas.
335.000,00

2. Construcciones.
942.240,00

4. Derivados.

III. Otros.
1.000.000,00
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
3.141.400,00
1.000.000,00
II. Existencias.
4
346.500,00
346.500,00
1.000.000,00
4. Derivados.

1.825.000,00
5
1.825.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
1.685.460,00
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
2.197.240,00
1. Terrenos.
2.197.240,00
1. Remanente.
1. Comerciales.
200X
NOTAS de la
MEMORIA
375.000,00
375.000,00
1. Proveedores
4. Derivados.
Pgina 149 de 184
1.310.460,00
650.000,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
19.300,00

182.000,00
182.000,00
463.760,00

200X
177.400,00
4. Derivados.

25.000,00
762.900,00
762.900,00
1. Tesorera.
4.882.700,00
Pgina 150 de 184
4.882.700,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

Cuenta
NOTA Cd
1

Importe
10.000,00
-5.500,00
4.500,00
900.000,00
220.000,00
-6.900,00
1.113.100,00
(216)
(2816)
(217)
(2817)
(218)
(2818)
Mobiliario
98.000,00
-20.400,00
70.000,00
-28.000,00
620.000,00
-115.900,00
623.700,00
(300) Mercaderas A
350.000,00
-3.500,00
346.500,00
(430) Clientes
1.450.000,00
375.000,00
1.825.000,00

150.000,00
13.900,00
13.500,00
177.400,00
Pgina 151 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
Cuenta
(701)
(601)
(100)
Capital social
(640)
Tipo
Saldo
12.100.000,00
Debe
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
12.100.000,00
9.875.000,00
2.000.000,00
9.875.000,00
Sueldos y salarios
1.290.000,00
1.290.000,00
1.290.000,00
(430)
Clientes
1.210.000,00
1.210.000,00
1.210.000,00
(213)
Maquinaria
1.200.000,00
1.200.000,00
1.200.000,00
(400)
Proveedores
1.050.000,00
(211)
Construcciones
900.000,00
900.000,00
(628)
Suministros
865.000,00
865.000,00
659.100,00
(210)
607.000,00
607.000,00
(350)
410.000,00
410.000,00
(113)
Activo
2.000.000,00
1.290.000,00
1.210.000,00
1.200.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
900.000,00
900.000,00
865.000,00
659.100,00
120.000,00
425.000,00
410.000,00
PN + P
12.100.000,00
9.875.000,00
865.000,00
779.100,00
-779.100,00
607.000,00
607.000,00
425.000,00
425.000,00
PN
410.000,00
410.000,00
410.000,00
410.000,00
400.000,00
400.000,00
400.000,00
400.000,00
(112)
Reserva legal
PN
380.000,00
(642)
368.000,00
(624)
Transportes
345.000,00
345.000,00
(310)
Materias primas A
250.000,00
250.000,00
(170)
200.000,00
(623)
198.000,00
198.000,00
(472)
120.500,00
120.500,00
(771)
120.000,00
(436)
110.000,00
(490)
-A
110.000,00
110.000,00
(142)
100.000,00
100.000,00
100.000,00
(438)
Anticipos de clientes
99.000,00
99.000,00
99.000,00
(665)
99.000,00
380.000,00
380.000,00
(477)
368.000,00
269.000,00
250.000,00
380.000,00
368.000,00
368.000,00
345.000,00
345.000,00
269.000,00
200.000,00
269.000,00
200.000,00
198.000,00
200.000,00
198.000,00
120.500,00
120.000,00
120.000,00
110.000,00
120.000,00
110.000,00
110.000,00
99.000,00
99.000,00
95.200,00
95.200,00
-A
90.000,00
90.000,00
(410)
89.000,00
89.000,00
(57)
Tesorera
85.900,00
85.900,00
(476)
54.000,00
50.000,00
29.000,00
-I
12.800,00
(391)
-A
10.000,00
(662)
Intereses de deudas
2.200,00
(769)
1.800,00
(216)
Mobiliario
1.600,00
(527)
1.100,00
1.100,00
-A
900,00
900,00
900,00
900,00
100.000,00
99.000,00
99.000,00
95.200,00
27.000,00
117.000,00
-117.000,00
89.000,00
82.500,00
(541)
Situacin
Ingreso
2.000.000,00
1.050.000,00
9.875.000,00
2.000.000,00
-A
Gasto
12.100.000,00
PN
Resultados
Acreedor
89.000,00
168.400,00
54.000,00
168.400,00
54.000,00
50.000,00
800,00
54.000,00
49.200,00
29.000,00
49.200,00
29.000,00
12.800,00
29.000,00
12.800,00
10.000,00
10.000,00
8.500,00
2.200,00
-12.800,00
8.500,00
2.200,00
1.800,00
-8.500,00
2.200,00
1.800,00
1.600,00
1.800,00
1.600,00
1.600,00
1.100,00
160,00
1.100,00
1.060,00
(526)
(681)
(611)
+/-G
250.000,00
269.000,00
19.000,00
(712)
+/-I
410.000,00
425.000,00
15.000,00
(793)
-G
10.000,00
10.000,00
(693)
-1.060,00
900,00
147.160,00
147.160,00
900,00
147.160,00
-19.000,00
15.000,00
-10.000,00
8.500,00
8.500,00
8.500,00
800,00
800,00
800,00
(4700) Hacienda Pblica, deudora por IVA
25.300,00
25.300,00
(650)
27.500,00
27.500,00
(794)
-G
(129)
PN
110.000,00
25.300,00
27.500,00
110.000,00
-110.000,00
863.160,00
Pgina 152 de 184
-863.160,00
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
TOTALES
Saldo
Debe
18.000.000,00
Movimientos
Haber
18.000.000,00
Debe
1.860.960,00
Pgina 153 de 184
Haber
1.860.960,00
Saldos
Deudor
18.094.460,00
Acreedor
18.094.460,00
Resultados
Gasto
13.087.160,00
Ingreso
13.087.160,00
Situacin
Activo
3.949.840,00
PN + P
3.949.840,00
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
2
6
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
a2) En terceros.
b2) De terceros.
5
Pgina 154 de 184
(Debe) Haber
12.087.200,00
15.000,00
-9.856.000,00
1.500,00
-1.290.000,00
-368.000,00
-1.408.000,00
82.500,00
-147.160,00
120.000,00
-762.960,00
1.800,00
-101.200,00
-800,00
-100.200,00
-863.160,00
-863.160,00
-863.160,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta

Importe
12.100.000,00
-12.800,00
12.087.200,00
9.875.000,00
-19.000,00
9.856.000,00
198.000,00
(624) Transportes
345.000,00
(628) Suministros
865.000,00
1.408.000,00

27.500,00
-110.000,00
-82.500,00
2.200,00
99.000,00
101.200,00

8.500,00
-10.000,00
-1.500,00
Pgina 155 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
1.811.440,00
200X-1
A) PATRIMONIO NETO
III. Reservas.
1.811.440,00
1.390.000,00
421.440,00
380.000,00
410.000,00

2. Construcciones.

4. Derivados.

III. Otros.
4. Derivados.
100.000,00
100.000,00
B) ACTIVO CORRIENTE
2.138.400,00
200.000,00
II. Existencias.
685.500,00
1. Comerciales.
200.000,00

260.500,00
4. Derivados.
425.000,00

1.235.300,00
1.210.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
3. Deudores varios.
4. Personal.
1.723.000,00
402.000,00
300.000,00
-863.160,00
790.000,00
2. Otras reservas.
2.000.000,00
1. Terrenos.
2.000.000,00
1. Remanente.
1.926.840,00
I. Capital.
2. Concesiones.
200X
1.926.840,00
1. Desarrollo.
NOTAS de la
MEMORIA
400.000,00
25.300,00

4. Derivados.
1. Proveedores
4. Derivados.
Pgina 156 de 184
2.000,00
1.321.000,00
1.050.000,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
49.200,00
200X
89.000,00

NOTAS de la
MEMORIA
49.200,00
83.000,00
99.000,00
4. Derivados.

168.400,00
168.400,00
1. Tesorera.
3.949.840,00
Pgina 157 de 184
3.949.840,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

NOTA Cd
1
Cuenta

Importe
607.000,00
900.000,00
-117.000,00
1.390.000,00
(213)
(2813)
(216)
(2816)
Maquinaria
Mobiliario
1.200.000,00
-779.100,00
1.600,00
-1.060,00
421.440,00

269.000,00
-8.500,00
260.500,00

29.000,00
54.000,00
83.000,00
(527) Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crdito

Pgina 158 de 184
1.100,00
900,00
2.000,00

Sumas
Cdigo
(700)
Cuenta
Tipo
Saldo
7.000.000,00
Debe
CONTA I - GRAU ADE
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
7.000.000,00
(57)
Tesorera
385.000,00
385.000,00
(628)
Suministros
265.000,00
265.000,00
Resultados
Acreedor
Gasto
7.000.000,00
46.720,80
Situacin
Ingreso
Activo
PN + P
7.000.000,00
338.279,20
338.279,20
265.000,00
265.000,00
(640)
Sueldos y salarios
900.000,00
900.000,00
900.000,00
900.000,00
(642)
368.000,00
368.000,00
368.000,00
368.000,00
(113)
PN
130.000,00
130.000,00
130.000,00
130.000,00
(112)
Reserva legal
PN
295.000,00
295.000,00
295.000,00
295.000,00
(400)
Proveedores
450.000,00
450.000,00
450.000,00
450.000,00
125.000,00
125.000,00
125.000,00
125.000,00
(671)
40.000,00
40.000,00
(213)
Maquinaria
900.000,00
900.000,00
(300)
Mercaderas A
350.000,00
350.000,00
230.000,00
(217)
230.000,00
(490)
-A
110.000,00
40.000,00
269.000,00
40.000,00
400.000,00
500.000,00
500.000,00
350.000,00
269.000,00
269.000,00
230.000,00
110.000,00
230.000,00
110.000,00
(211)
Construcciones
400.000,00
400.000,00
400.000,00
(600)
4.875.000,00
4.875.000,00
4.875.000,00
(436)
110.000,00
110.000,00
110.000,00
(430)
Clientes
910.000,00
910.000,00
910.000,00
(100)
Capital social
400.000,00
4.875.000,00
110.000,00
910.000,00
PN
1.500.000,00
1.500.000,00
-A
9.000,00
9.000,00
-A
376.000,00
(210)
107.000,00
107.000,00
107.000,00
(709)
-I
42.000,00
42.000,00
42.000,00
(476)
13.000,00
(622)
61.000,00
31.000,00
(662)
Intereses de deudas
8.000,00
8.000,00
(472)
20.000,00
20.000,00
(477)
45.000,00
45.000,00
(527)
4.000,00
4.000,00
4.000,00
(769)
2.000,00
2.000,00
2.000,00
(665)
49.000,00
(465)
29.000,00
(216)
Mobiliario
12.000,00
12.000,00
12.000,00
(206)
80.000,00
80.000,00
80.000,00
(624)
Transportes
45.000,00
45.000,00
45.000,00
98.000,00
376.000,00
1.500.000,00
2.400,00
190.000,00
60.000,00
13.000,00
-11.400,00
246.000,00
-246.000,00
107.000,00
-42.000,00
13.000,00
61.000,00
61.000,00
31.000,00
31.000,00
8.000,00
20.000,00
86.600,00
41.600,00
49.000,00
49.000,00
29.000,00
49.000,00
80.000,00
45.000,00
98.000,00
1.000,00
98.000,00
(541)
50.000,00
(170)
75.000,00
75.000,00
75.000,00
(410)
45.000,00
45.000,00
45.000,00
-A
45.000,00
45.000,00
-A
20.000,00
20.000,00
(669)
370,80
370,80
1.000,00
50.000,00
46.350,00
2.150,00
46.000,00
Crditos a corto plazo por enajenacin de inmovilizado
301.600,00
301.600,00
128.400,00
128.400,00
(390)
-A
2.500,00
50.000,00
2.500,00
-2.500,00
2.150,00
66.600,00
30.302,72
30.302,72
50.000,00
81.000,00
2.500,00
66.600,00
PN
301.600,00
2.150,00
30.302,72
-40.000,00
128.400,00
2.500,00
2.150,00
45.000,00
-91.000,00
370,80
81.000,00
2.500,00
(129)
50.000,00
269.000,00
75.000,00
40.000,00
350.000,00
94.200,00
91.000,00
20.000,00
1.000,00
94.200,00
(543)
(693)
98.000,00
1.000,00
(681)
+/-G
29.000,00
12.000,00
4.000,00
2.000,00
29.000,00
31.000,00
8.000,00
(771)
13.000,00
61.000,00
(623)
(610)
1.500.000,00
11.400,00
(142)
-110.000,00
66.600,00
30.302,72
30.302,72
30.302,72
56.276,48
Pgina 159 de 184
56.276,48

Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
TOTALES
Saldo
Debe
10.305.000,00
CONTA I - GRAU ADE
Movimientos
Haber
10.305.000,00
Debe
1.407.273,52
Pgina 160 de 184
Haber
1.407.273,52
Saldos
Deudor
10.347.802,72
Acreedor
10.347.802,72
Resultados
Gasto
7.010.000,00
Ingreso
7.010.000,00
Situacin
Activo
2.851.179,20
PN + P
2.851.179,20
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
2
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
5
a2) En terceros.
b2) De terceros.
4
Pgina 161 de 184
(Debe) Haber
6.958.000,00
-4.956.000,00
-2.500,00
-900.000,00
-368.000,00
-469.000,00
-128.400,00
10.000,00
144.100,00
2.000,00
-57.370,80
-2.150,00
-57.520,80
86.579,20
-30.302,72
56.276,48
56.276,48
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
7.000.000,00
(709) Rappels sobre ventas
-42.000,00
6.958.000,00
4.875.000,00
81.000,00
4.956.000,00

61.000,00
98.000,00
(624) Transportes
45.000,00
(628) Suministros
265.000,00
469.000,00
8.000,00

49.000,00
370,80
57.370,80
(771) Beneficios procedentes del inmovilizado material

(671) Prdidas procedentes del inmovilizado material
50.000,00
-40.000,00
10.000,00
Pgina 162 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
940.600,00
80.000,00
200X-1
A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
80.000,00
860.600,00
III. Reservas.
1.500.000,00
1.500.000,00
295.000,00
2. Otras reservas.
130.000,00
467.000,00
393.600,00
425.000,00
1. Remanente.
1. Terrenos.
2. Construcciones.
56.276,48

4. Derivados.

III. Otros.
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
1.910.579,20
76.000,00
1.000,00
1.000,00
75.000,00
II. Existencias.
3
266.500,00
266.500,00
75.000,00
4. Derivados.

910.000,00
4
910.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
1. Proveedores
4. Derivados.
395.800,00
793.902,72
1.981.276,48
200X
1.981.276,48
1. Comerciales.
NOTAS de la
MEMORIA
129.000,00
125.000,00
4.000,00
664.902,72
450.000,00
45.000,00
29.000,00
Pgina 163 de 184
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
94.200,00
200X
30.302,72
NOTAS de la
MEMORIA
110.600,00
4. Derivados.
301.600,00

338.279,20
338.279,20
1. Tesorera.
2.851.179,20
Pgina 164 de 184
2.851.179,20
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

NOTA Cd
1
Cuenta

Importe
107.000,00
400.000,00
-40.000,00
467.000,00
(212)
(213)
(2813)
(216)
(2816)
(217)
(2817)
Maquinaria
Mobiliario
500.000,00
-246.000,00
12.000,00
-11.400,00
230.000,00
-91.000,00
393.600,00
(300) Mercaderas A
269.000,00
-2.500,00
266.500,00
(430) Clientes
(490) Deterioro de valor de crditos por operaciones comerciales
910.000,00
110.000,00
-110.000,00
910.000,00

66.600,00
31.000,00
13.000,00
110.600,00
Pgina 165 de 184
Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
Saldo
Debe
31.568.000,00
CONTA I - GRAU ADE
Movimientos
Haber
Debe
Haber
Saldos
Deudor
31.568.000,00
Resultados
Acreedor
Gasto
31.568.000,00
Situacin
Ingreso
Activo
(700)
(624)
Transportes
35.000,00
35.000,00
35.000,00
(57)
Tesorera
82.000,00
82.000,00
82.000,00
82.000,00
(210)
1.338.000,00
1.338.000,00
1.338.000,00
1.338.000,00
(628)
Suministros
745.000,00
745.000,00
745.000,00
745.000,00
(640)
Sueldos y salarios
5.803.000,00
5.803.000,00
5.803.000,00
5.803.000,00
PN + P
31.568.000,00
35.000,00
(623)
721.000,00
721.000,00
721.000,00
721.000,00
(642)
1.032.000,00
1.032.000,00
1.032.000,00
1.032.000,00
(113)
PN
3.869.000,00
3.869.000,00
3.869.000,00
(112)
Reserva legal
PN
334.000,00
334.000,00
334.000,00
334.000,00
(465)
117.000,00
117.000,00
117.000,00
117.000,00
-G
80.000,00
(627)
44.000,00
(523)
441.000,00
441.000,00
441.000,00
(400)
Proveedores
527.000,00
527.000,00
527.000,00
(625)
Primas de seguros
53.000,00
53.000,00
53.000,00
53.000,00
25.000,00
80.000,00
80.000,00
44.000,00
44.000,00
3.869.000,00
-80.000,00
44.000,00
441.000,00
527.000,00
(650)
25.000,00
25.000,00
25.000,00
(631)
Otros tributos
46.000,00
46.000,00
46.000,00
46.000,00
(629)
Otros servicios
650.000,00
650.000,00
650.000,00
650.000,00
(769)
1.000,00
(669)
33.000,00
(476)
113.000,00
(216)
Mobiliario
192.000,00
192.000,00
(300)
Mercaderas A
1.537.000,00
1.537.000,00
(540)
358.000,00
358.000,00
(665)
279.000,00
279.000,00
(662)
Intereses de deudas
329.000,00
1.000,00
1.000,00
33.000,00
33.000,00
113.000,00
1.000,00
33.000,00
113.000,00
1.125.000,00
113.000,00
192.000,00
192.000,00
1.537.000,00
1.125.000,00
1.125.000,00
10.000,00
348.000,00
348.000,00
279.000,00
329.000,00
235.000,00
(480)
Gastos anticipados
6.000,00
6.000,00
6.000,00
(217)
279.000,00
329.000,00
235.000,00
329.000,00
235.000,00
235.000,00
6.000,00
621.000,00
621.000,00
621.000,00
-I
2.000,00
2.000,00
2.000,00
(170)
366.000,00
366.000,00
366.000,00
366.000,00
(520)
2.181.000,00
2.181.000,00
2.181.000,00
2.181.000,00
(211)
Construcciones
7.415.000,00
7.415.000,00
7.415.000,00
(600)
19.235.000,00
19.235.000,00
19.235.000,00
621.000,00
-2.000,00
7.415.000,00
19.235.000,00
(431)
4.183.000,00
4.183.000,00
4.183.000,00
(430)
Clientes
2.976.000,00
2.976.000,00
2.976.000,00
(100)
Capital social
PN
5.445.000,00
5.445.000,00
5.445.000,00
(770)
15.000,00
15.000,00
15.000,00
(621)
95.000,00
95.000,00
95.000,00
(206)
165.000,00
165.000,00
165.000,00
-A
115.000,00
115.000,00
28.800,00
4.183.000,00
2.976.000,00
5.445.000,00
15.000,00
95.000,00
165.000,00
143.800,00
-143.800,00
-A
495.000,00
495.000,00
93.150,00
588.150,00
-588.150,00
-A
1.018.000,00
1.018.000,00
148.300,00
1.166.300,00
-1.166.300,00
-A
101.000,00
101.000,00
33.000,00
134.000,00
-134.000,00
(410)
979.000,00
979.000,00
(610)
+/-G
(693)
(390)
-A
979.000,00
1.537.000,00
1.125.000,00
20.000,00
412.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
(680)
33.000,00
33.000,00
33.000,00
(681)
270.250,00
270.250,00
270.250,00
537.525,00
10.000,00
-20.000,00
(129)
10.000,00
979.000,00
412.000,00
537.525,00
537.525,00
PN
10.000,00
537.525,00
537.525,00
537.525,00
1.254.225,00
Pgina 166 de 184
1.254.225,00
Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
TOTALES
Saldo
Debe
48.000.000,00
CONTA I - GRAU ADE
Movimientos
Haber
48.000.000,00
Debe
3.532.775,00
Pgina 167 de 184
Haber
3.532.775,00
Saldos
Deudor
48.860.775,00
Acreedor
48.860.775,00
Resultados
Gasto
31.582.000,00
Ingreso
31.582.000,00
Situacin
Activo
16.398.750,00
PN + P
16.398.750,00
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
2
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
a2) En terceros.
b2) De terceros.
5
Pgina 168 de 184
(Debe) Haber
31.566.000,00
-19.567.000,00
-20.000,00
-5.803.000,00
-1.032.000,00
-2.343.000,00
-46.000,00
-25.000,00
-303.250,00
15.000,00
2.441.750,00
1.000,00
-641.000,00
-10.000,00
-650.000,00
1.791.750,00
-537.525,00
1.254.225,00
1.254.225,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
31.568.000,00
-2.000,00
31.566.000,00
19.235.000,00
-80.000,00
412.000,00
19.567.000,00

95.000,00
721.000,00
(624) Transportes
35.000,00
53.000,00
44.000,00
(628) Suministros
745.000,00
650.000,00
2.343.000,00

33.000,00
270.250,00
303.250,00
329.000,00
279.000,00
33.000,00
641.000,00
Pgina 169 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
7.698.750,00
31.000,00
A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
31.000,00
III. Reservas.
7.667.750,00
7.586.700,00
81.050,00
2. Otras reservas.
10.902.225,00
5.445.000,00
5.445.000,00
4.203.000,00
334.000,00
3.869.000,00

1. Terrenos.
2. Construcciones.
1.254.225,00

4. Derivados.

III. Otros.
366.000,00
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
8.700.000,00
366.000,00
II. Existencias.
4
1.105.000,00
1.105.000,00
366.000,00
4. Derivados.

7.159.000,00
5
7.159.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
5.130.525,00
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
10.902.225,00
1. Remanente.
200X
1. Comerciales.
NOTAS de la
MEMORIA
200X-1
1. Proveedores
4. Derivados.
Pgina 170 de 184
2.622.000,00
2.181.000,00
441.000,00
2.508.525,00
527.000,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
NOTAS de la
MEMORIA
200X
979.000,00
348.000,00
117.000,00
348.000,00
200X-1
537.525,00
6
348.000,00
4. Derivados.

6.000,00
82.000,00
82.000,00
1. Tesorera.
16.398.750,00
Pgina 171 de 184
16.398.750,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

Cuenta
NOTA Cd
1

Importe
165.000,00
-134.000,00
31.000,00
1.338.000,00
7.415.000,00
-1.166.300,00
7.586.700,00
(212)
(216)
(2816)
(217)
(2817)
Mobiliario
192.000,00
-143.800,00
621.000,00
-588.150,00
81.050,00
(300) Mercaderas A
1.125.000,00
-20.000,00
1.105.000,00
(430) Clientes
2.976.000,00
4.183.000,00
7.159.000,00

235.000,00
113.000,00
348.000,00
Pgina 172 de 184
Sumas
Cdigo
(7081)
Cuenta
Devoluciones de ventas de productos terminados y operaciones similares
Tipo
-I
Saldo
2.000,00
Debe
CONTA I - GRAU ADE
Movimientos
Haber
Debe
Haber
2.000,00
Saldos
Deudor
Resultados
Acreedor
Gasto
2.000,00
(480)
Gastos anticipados
6.000,00
6.000,00
6.000,00
25.000,00
25.000,00
25.000,00
(669)
33.000,00
33.000,00
33.000,00
33.000,00
(627)
44.000,00
44.000,00
44.000,00
44.000,00
(631)
Otros tributos
46.000,00
46.000,00
46.000,00
46.000,00
(625)
Primas de seguros
53.000,00
53.000,00
53.000,00
53.000,00
-A
85.000,00
85.000,00
85.000,00
85.000,00
(649)
85.000,00
28.800,00
6.000,00
113.800,00
85.000,00
33.000,00
-A
101.000,00
101.000,00
(476)
113.000,00
113.000,00
113.000,00
(465)
117.000,00
117.000,00
117.000,00
(206)
165.000,00
Mobiliario
192.000,00
192.000,00
192.000,00
279.000,00
279.000,00
279.000,00
(662)
Intereses de deudas
329.000,00
(112)
Reserva legal
(57)
Tesorera
(541)
334.000,00
354.000,00
354.000,00
358.000,00
358.000,00
-A
405.000,00
-134.000,00
113.000,00
117.000,00
165.000,00
(216)
329.000,00
85.000,00
134.000,00
(665)
-113.800,00
85.000,00
165.000,00
165.000,00
192.000,00
279.000,00
329.000,00
334.000,00
329.000,00
334.000,00
334.000,00
354.000,00
2.000,00
405.000,00
354.000,00
360.000,00
93.150,00
360.000,00
498.150,00
441.000,00
-498.150,00
(523)
441.000,00
(622)
595.000,00
595.000,00
595.000,00
441.000,00
(217)
621.000,00
621.000,00
621.000,00
(629)
Otros servicios
650.000,00
650.000,00
650.000,00
650.000,00
721.000,00
(623)
721.000,00
721.000,00
721.000,00
(628)
Suministros
745.000,00
745.000,00
745.000,00
(410)
979.000,00
(642)
1.032.000,00
(310)
Materias primas A
1.537.000,00
1.537.000,00
(210)
1.582.000,00
1.582.000,00
(350)
1.978.000,00
1.978.000,00
-A
2.447.000,00

(430)
Clientes
(113)
(431)
2.961.000,00
PN
3.784.000,00
4.199.000,00
979.000,00
441.000,00
595.000,00
621.000,00
745.000,00
979.000,00
1.032.000,00
1.032.000,00
925.000,00
1.125.000,00
2.447.000,00
1.537.000,00
1.978.000,00
2.961.000,00
979.000,00
1.032.000,00
925.000,00
925.000,00
1.582.000,00
1.582.000,00
1.125.000,00
148.300,00
1.125.000,00
2.595.300,00
-2.595.300,00
2.961.000,00
3.784.000,00
2.961.000,00
3.784.000,00
4.199.000,00
PN + P
25.000,00
85.000,00
85.000,00
PN
Situacin
Activo
-2.000,00
(650)
Ingreso
3.784.000,00
4.199.000,00
4.199.000,00
(400)
Proveedores
4.649.000,00
4.649.000,00
4.649.000,00
4.649.000,00
(100)
Capital social
PN
5.445.000,00
5.445.000,00
5.445.000,00
5.445.000,00
(640)
Sueldos y salarios
5.803.000,00
5.803.000,00
5.803.000,00
(211)
Construcciones
7.415.000,00
7.415.000,00
7.415.000,00
(520)
8.181.000,00
8.181.000,00
-A
9.203.000,00
9.203.000,00
(601)
18.144.000,00
18.144.000,00
18.144.000,00
(213)
Maquinaria
20.546.000,00
20.546.000,00
20.546.000,00
(701)
34.131.000,00
(611)
(693)
(391)
-A
(712)
+/-I
7.415.000,00
8.181.000,00
2.054.600,00
8.181.000,00
11.257.600,00
34.131.000,00
+/-G
5.803.000,00
-11.257.600,00
18.144.000,00
20.546.000,00
34.131.000,00
1.537.000,00
925.000,00
4.700,00
612.000,00
1.978.000,00
612.000,00
4.700,00
4.700,00
1.125.000,00
34.131.000,00
4.700,00
4.700,00
-4.700,00
853.000,00
2.000,00
-853.000,00
(680)
33.000,00
33.000,00
2.000,00
33.000,00
(681)
2.324.850,00
2.324.850,00
2.324.850,00
515.835,00
515.835,00
(129)
515.835,00
515.835,00
515.835,00
PN
TOTALES
2.000,00
515.835,00
1.203.615,00
70.500.000,00
70.500.000,00
8.445.385,00
Pgina 173 de 184
8.445.385,00
73.380.385,00
73.380.385,00
33.278.000,00
1.203.615,00
33.278.000,00
25.847.450,00
25.847.450,00
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
2
b) Cargas sociales.
6
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
a2) En terceros.
b2) De terceros.
5
Pgina 174 de 184
(Debe) Haber
34.129.000,00
-853.000,00
-18.756.000,00
-4.700,00
-5.803.000,00
-1.117.000,00
-2.808.000,00
-46.000,00
-25.000,00
-2.357.850,00
2.358.450,00
-641.000,00
2.000,00
-639.000,00
1.719.450,00
-515.835,00
1.203.615,00
1.203.615,00
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
34.131.000,00
-2.000,00
34.129.000,00
18.144.000,00
612.000,00
18.756.000,00

595.000,00
721.000,00
53.000,00
44.000,00
(628) Suministros
745.000,00
650.000,00
2.808.000,00

33.000,00
2.324.850,00
2.357.850,00
329.000,00
279.000,00
33.000,00
641.000,00

1.032.000,00
85.000,00
1.117.000,00
Pgina 175 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
15.922.150,00
31.000,00
A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
31.000,00
III. Reservas.
15.891.150,00
2. Otras reservas.
6.401.700,00
9.489.450,00
10.766.615,00
5.445.000,00
5.445.000,00
4.118.000,00
334.000,00
3.784.000,00
1. Terrenos.
2. Construcciones.
1.203.615,00

4. Derivados.

III. Otros.
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
9.925.300,00

II. Existencias.
2.045.300,00
1. Comerciales.

920.300,00
4. Derivados.
1.125.000,00

7.160.000,00
5
7.160.000,00
C) PASIVO CORRIENTE
15.080.835,00
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
10.766.615,00
1. Remanente.
200X
NOTAS de la
MEMORIA
200X-1
1. Proveedores
4. Derivados.
Pgina 176 de 184
8.622.000,00
8.181.000,00
441.000,00
6.458.835,00
4.649.000,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
360.000,00
200X-1
979.000,00
117.000,00
360.000,00
200X
NOTAS de la
MEMORIA
515.835,00
6
198.000,00
4. Derivados.

6.000,00
354.000,00
354.000,00
1. Tesorera.
25.847.450,00
Pgina 177 de 184
25.847.450,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

Cuenta
NOTA Cd
1

Importe
165.000,00
-134.000,00
31.000,00
1.582.000,00
7.415.000,00
-2.595.300,00
6.401.700,00
(212)
(213)
(2813)
(216)
(2816)
(217)
(2817)
Maquinaria
Mobiliario
20.546.000,00
-11.257.600,00
192.000,00
-113.800,00
621.000,00
-498.150,00
9.489.450,00

925.000,00
-4.700,00
920.300,00
(430) Clientes
2.961.000,00
4.199.000,00
7.160.000,00

85.000,00
113.000,00
198.000,00
Pgina 178 de 184
CONTA I - GRAU ADE

Sumas
Cdigo
Cuenta
Tipo
I
Saldo
Debe
44.968,00
Movimientos
Haber
Debe
Saldos
Haber
Deudor
(701)
(213)
Maquinaria
21.046,00
21.046,00
21.046,00
(601)
20.235,00
20.235,00
20.235,00
(520)
9.181,00
(211)
Construcciones
8.430,00
(170)
8.366,00
(640)
Sueldos y salarios
6.803,00
(100)
Capital social
44.968,00
9.181,00
6.445,00
6.445,00
-A
6.018,00
6.018,00
Proveedores
5.649,00
5.199,00
(113)
PN
4.869,00
(430)
Clientes
3.961,00
3.961,00
(350)
3.578,00
3.578,00
(57)
Tesorera
3.354,00
3.354,00
21.046,00
9.181,00
8.430,00
8.366,00
8.366,00
6.803,00
6.445,00
2.630,75
6.445,00
8.648,75
5.649,00
-8.648,75
5.649,00
5.199,00
5.649,00
5.199,00
4.869,00
5.199,00
4.869,00
4.869,00
3.961,00
960,00
1.865,00
3.578,00
3.961,00
960,00
960,00
3.354,00
3.354,00
(310)
Materias primas A
2.537,00
2.537,00
(210)
2.338,00
2.338,00
-A
2.100,00
(629)
Otros servicios
2.040,00
2.040,00
(642)
2.032,00
2.032,00
(410)
1.979,00
(628)
Suministros
1.745,00
1.745,00
1.745,00
1.745,00
1.721,00
2.100,00
2.537,00
1.865,00
1.865,00
2.338,00
2.338,00
252,90
2.352,90
2.040,00
-2.352,90
2.040,00
2.032,00
1.979,00
2.032,00
1.979,00
1.979,00
(623)
1.721,00
1.721,00
1.721,00
(216)
Mobiliario
1.692,00
1.692,00
1.692,00
1.692,00
(217)
1.621,00
1.621,00
1.621,00
1.621,00
(622)
1.595,00
1.595,00
(523)
1.441,00
1.441,00
1.441,00
(112)
Reserva legal
PN
1.334,00
1.334,00
1.334,00
(662)
Intereses de deudas
1.329,00
1.595,00
1.329,00
1.595,00
1.329,00
1.441,00
1.334,00
1.329,00
(206)
1.300,00
1.300,00
1.300,00
(665)
1.279,00
1.279,00
1.279,00
-A
1.117,00
1.117,00
(476)
1.113,00
1.113,00
-A
1.101,00
1.101,00
130,00
1.231,00
-1.231,00
-A
1.095,00
1.095,00
338,40
1.433,40
-1.433,40
1.085,00
1.085,00
1.085,00
-G
1.080,00
1.080,00
1.080,00
324,20
1.300,00
1.279,00
1.441,20
-1.441,20
1.113,00
1.113,00
1.085,00
-1.080,00
(631)
Otros tributos
1.046,00
1.046,00
1.046,00
1.046,00
(669)
1.033,00
1.033,00
1.033,00
1.033,00
(650)
1.025,00
1.025,00
1.025,00
1.025,00
(480)
Gastos anticipados
1.006,00
1.006,00
1.006,00
-I
1.002,00
1.002,00
1.002,00

(769)
1.001,00
(541)
553,00
553,00
1.001,00
(625)
Primas de seguros
500,00
500,00
(391)
-A
58,00
(611)
(793)
-G
(693)
(712)
1.006,00
-1.002,00
1.001,00
43,00
58,00
58,00
31,00
2.537,00
1.865,00
510,00
+/-I
3.578,00
500,00
31,00
672,00
58,00
31,00
43,00
-31,00
672,00
58,00
31,00
960,00
1.001,00
510,00
500,00
+/-G
-58,00
31,00
2.618,00
-2.618,00
(680)
130,00
130,00
130,00
(681)
3.546,25
3.546,25
3.546,25
(129)
43,00
43,00
PN
TOTALES
3.318,25
100.000,00
100.000,00
Pgina 179 de 184
12.748,25
12.748,25
103.707,25
PN + P
44.968,00
20.235,00
6.803,00
PN
Situacin
Activo
9.181,00
8.366,00
Ingreso
8.430,00
6.803,00
(400)
Gasto
44.968,00
8.430,00
(431)
Resultados
Acreedor
103.707,25
45.667,25
45.667,25
-3.318,25
38.143,75
38.143,75
CONTA I - GRAU ADE


NOTAS
a) Ventas.
1
2
6
b) Cargas sociales.
c) Provisiones.
3
b) Tributos.
4
a2) En terceros.
b2) De terceros.
5
Pgina 180 de 184
(Debe) Haber
43.966,00
-2.618,00
-19.827,00
27,00
-6.803,00
-2.032,00
-7.601,00
-1.046,00
-1.025,00
-3.676,25
-635,25
1.001,00
-3.641,00
-43,00
-2.683,00
-3.318,25
-3.318,25
-3.318,25
CONTA I - GRAU ADE

NOTA
1
Cd
Cuenta
Importe
44.968,00
-1.002,00
43.966,00
20.235,00
-1.080,00
672,00
19.827,00
1.595,00
1.721,00
500,00
(628) Suministros
1.745,00
2.040,00
7.601,00

130,00
3.546,25
3.676,25
1.329,00
1.279,00
1.033,00
3.641,00
31,00
-58,00
-27,00
Pgina 181 de 184
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
21.319,75
200X-1
69,00
A) PATRIMONIO NETO
I. Capital.
1. Desarrollo.
2. Concesiones.
69,00
21.250,75
8.415,10
12.835,65
III. Reservas.
6.445,00
6.203,00
1.334,00
2. Otras reservas.
4.869,00

2. Construcciones.
-3.318,25

4. Derivados.

III. Otros.
8.366,00
4. Derivados.
B) ACTIVO CORRIENTE
16.824,00
8.366,00
II. Existencias.
2.794,00
1. Comerciales.
8.366,00
1.834,00
4. Derivados.
960,00

9.160,00
5
9.160,00
C) PASIVO CORRIENTE
20.448,00
3. Deudores varios.
4. Personal.
4. Derivados.
9.329,75
6.445,00
1. Terrenos.
9.329,75
1. Remanente.
200X
NOTAS de la
MEMORIA
1. Proveedores
4. Derivados.
Pgina 182 de 184
10.622,00
9.181,00
1.441,00
9.826,00
5.649,00
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

ACTIVO
NOTAS de la
MEMORIA
200X
200X-1
NOTAS de la
MEMORIA
1.979,00
510,00

200X
510,00
2.198,00
4. Derivados.
1.006,00
3.354,00
3.354,00
1. Tesorera.
38.143,75
Pgina 183 de 184
38.143,75
200X-1
CONTA I - GRAU ADE

NOTA Cd
Cuenta
1

Importe
1.300,00
-1.231,00
69,00
2.338,00
8.430,00
-2.352,90
8.415,10
(213)
(2813)
(216)
(2816)
(217)
(2817)
Maquinaria
Mobiliario
21.046,00
-8.648,75
1.692,00
-1.433,40
1.621,00
-1.441,20
12.835,65

1.865,00
-31,00
1.834,00
(430) Clientes
3.961,00
5.199,00
9.160,00

1.085,00
1.113,00
2.198,00
Pgina 184 de 184

CONTA FINANC - GRAU - ECO - Ejercicios Propuestos y Soluciones

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CONTAI GRAUADE

Ventas al contado por 7.800,00.

Se sabe que a finales de ao no quedan unidades de productos en fase de fabricacin.

De estos importes habr que descontar el anticipo entregado en su momento a los

De los importes a favor de la Tesorera de la Seguridad Social, quedan pendientes de

ejercicio a razn del 12% anual.

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Las operaciones realizadas durante el ejercicio Y3 son las siguientes:

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Las operaciones realizadas en el ao Y0 son:

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

El 30.11.Y2 presentaba los siguientes saldos:

4. El saldo de la cuenta Inversiones financieras temporales en instrumentos de patrimonio

8. Al vencimiento de los efectos girados (descontados y en gestin de cobro), el banco devuelve

OBJETIVO DE LOS EJERCICIOS QUE VIENEN A CONTINUACIN: Presentar la Cuenta de

Valores representativos de deuda a corto plazo

Dividendo activo a pagar.

Invers. Financ. a C.P. en instrumentos de patrimonio

PATRIMONIO NETO + PASIVO

TOTAL PATRIMONIO NETO + PASIVO

CONTA I - GRAU ADE

FIANZAS CONSTITUIDAS A L.P.

INTERESES POR DESCUENTO DE

DEUDAS CON ENTIDADES DE

TOTAL DEL DIARIO

CONTA I - GRAU ADE

FIANZAS CONSTITUIDAS A L.P.

CONTA I - GRAU ADE

DEUDAS CON ENTIDADES DE

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

DEUDAS CON ENTIDADES DE

INTERESES POR DESCUENTO DE

CONTA I - GRAU ADE

PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A C.P.

DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS DESCOP

EFECTOS COMERCIALES A PAGAR

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO

VARIACION DE EXISTENCIAS DE MERCADERIAS

RESULTADO DEL EJERCICIO

INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS

EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS

DEUDAS CON ENTIDADES DE CRDITO POR PRESTAMOS A L. P

EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA

FIANZAS CONSTITUIDAS A L.P.

CONTA I - GRAU ADE

COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR

SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE

DEUDAS CON ENTIDADES DE

DEUDAS CON ENTIDADES DE

OTROS INGRESOS FINANCIEROS

TOTAL DEL DIARIO

CONTA I - GRAU ADE

COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

CONTA I - GRAU ADE

SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE

DEUDAS CON ENTIDADES DE

HDA. PUBLICA, RETENCIONES