LA MATRIZ HOTELERA

RESGUARDO DE LA
RENTABILIDAD

Dr. Fernando Salas

www.fsconsultores.com.ar

FIJAR
ESTANDARES

CONTROLAR
RESULTADOS

DIRIJIR
OPERACIONES

CONTABILIDAD
POR AREAS

UNIDADES DE
NEGOCIOS

UNIDADES DE
SERVICIOS

DISTRIBUCION DE INDIRECTOS
O
GASTOS ASIGNADOS

BENEFICIOS BRUTOS DEPARTAMENTALES

ALOJAMIENTO

AAYBB

OTROS

+ Ingresos Netos

+ Ingresos Netos

+ Ingresos Netos

- Salarios Departamento

- Salarios Departamento

- Salarios Departamento

- Costos Directos

- Costos Directos

- Costos Directos

= B Bruto Depart. Aloj.

-=AAyBB
B Bruto Depart. Rest.

= B Bruto Depart. Otros

60 70 % s/ Ing. Netos

20 25 % s/ Ing. Netos

15 35 % s/ Ing. Netos

BENEFICIO BRUTO DEPARTAMENTAL

BENEFICIO BRUTO OPERACIONAL

+ Beneficios Brutos Departamentales

40%

40%

- Costo de Administracin y generales

5-10 %

5%

- Marketing

3-7 %

2%

- Suministros

2-4 %

1,5%

2,5-7 %

1,5%

- Mantenimiento
Benificio Bruto Operativo (GOP)

30%

MATRIZ DE COSTOS HOTELEROS

CATEGORIA ****
HOTELERA PROMEDIO
$

Ventas Netas habitaciones

100000

Ventas otros alojamiento

Total Ventas Alojamiento

VARIANZA

100
0%

5 / 2%

100000

100%

Costos Directos
Desayuno
Amenities
Costo Frigobar
Cortesas y uso de la casa Habitaciones

0%
0%
0%
0%
0%

4/ 5%

Gastos Propios
Lavandera Externa
Tv Cable
Sadaic/Aadicapif/Argentores
Suministros de Limpieza
Ropa de Trabajo
Masajes
Servicios Contratados
Librera, Papelera e Imprenta
Cristalera y Vajilla
Fletes y Acarreos
Gastos Varios
Decoraciones
Ropa Blanca y Mantelera
Alquiler de equipos
Accesorios Desechables
Equipos y Accesorios de Computacin
Habitaciones
Areas Publicas
Gastos Mdicos

0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%

6 / 10%

0%

CONTRIBUCION MARGINAL

100000

95 / 87%

Sueldos y Cargas del Departamento

BENEFICIO BRUTO DEPARTAMENTAL

32/38%
100000

100%

Gerencia
Sueldos Gerencia
Seguridad y Vigilancia
Honorarios Gerencia

0%
0%
0%
0%

Mantenimiento
Ascensores
Edificio
Herramientas
Extintores e Hidrantes
Mantenimiento de Software
Parques y Jardines
Vehculos
Sueldos Mantenimiento

0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%

3 / 7%

Administracion
Certificaciones y Legalizaciones
Diferencia de Caja y Redondeo
Donaciones
Recargos Varios
Servicios Profesionales
Reclutamiento de Personal
Capacitacin al Personal
Susc. y Asoc. a Cmaras
Correos y Mensajera/Movilidad
Estacionamiento de Vehculos
Sueldos Administracin

0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%

5 / 7%

Impuesto a los Deb. y Cr. Bancarios

Rdos. Financieros Gen. x Pasivos
Servicios Contratados
Suministros de Limpieza

0%
0%
0%
0%

63 / 49%
3 / 5%

Equipos y accesorios de computacin

0%

Comercializacin
Ferias y Eventos
Boletera e Impresos
Publicidad Medios de Comunicacin
Comisin Agencia de Viajes
Comisin Tarjetas de Crdito
Gastos de Representacin
Internet
Sueldos Comercializacin
Librera, Papelera e Imprenta
Cortesas y Uso de la Casa

Servicios generales
Agua corriente
Energa Elctrica
Gas
Combustibles y Lubricantes
Seguros
Costo de llamadas e Internet

0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%

4/ 5%

TOTAL DE INDIRECTOS

0%

19 / 30 %

100000

100%

44 / 19 %

0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
100%

GANANCIA OPERATIVA BRUTA

Otros
Imp. a los Ingresos Brutos
Imp. Ganancias o anticipos
Imp. de bienes inmuebles
Resultados Financieros x pasivos
Imp de vehculos
Alquileres
Franquicias
Amortizaciones de Bienes de Uso
Seguros sobre propiedad

RESULTADO NETO

4/ 6%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%

100000

GASTRONOMA / AA&BB
$

Ventas Netas
Costo directo

VARIANZA
100

30 /40 %

5/7%

65 / 53%

Costo Alimentos
Costo de Bebidas Alcohlicas
Costo de Bebidas No Alcohlicas
Cortesas y uso de la casa AAyBB
Gastos propios
Ropa de Trabajo
Suministros de Limpieza
Cristalera y Vajilla
Ropa Blanca y Mantelera
Servicios Contratados
Accesorios Desechables
Equipos de Cocina
CONTRIBUCION MARGINAL
Mano de Obra Cocina y Saln
Gastos generales
/Indirectos

27/32%

Sueldos Gerencia
Seguridad y Vigilancia
Mantenimiento
Edificio
Extintores e Hidrantes

Administracion
Certificaciones y Legalizaciones
Diferencia de Caja y Redondeo

25/27%

Donaciones
Servicios Profesionales
Reclutamiento de Personal
Capacitacin al Personal
Susc. y Asoc. a Cmaras
Correos y Mensajera/Movilidad
Sueldos Administracin
Impuesto a los Deb. y Cr. Bancarios
Servicios Contratados
Equipos y accesorios de computacin
Ropa de Trabajo
Sadaic/Aadicapif/Argentores
Comercializacin
Folletera e Impresos
Publicidad Medios de Comunicacin
Comisin Tarjetas de Crdito
Gastos de Representacin
Internet
Librera, Papelera e Imprenta

Servicios generales
Agua corriente
Energa Elctrica
Gas
Combustibles y
Lubricantes
Seguros
Costo de llamadas e Internet

GANANCIA OPERATIVA BRUTA

Otros

RESULTADO NETO

13 / -6 %

VARIACION
PRESUPUESTARIAS

POR PRECIO

POR CANTIDAD

VARIACION DE
VENTAS

OCUPACION

TARIFA

YIELD
MANAGEMENT

MEDICIONES A
VALORES CONSTANTES

INDICE DE AJUSTE

ESCENARIOS
CAMBIANTES