03 - Separata Semana 1 Clase

ANLISIS Y EVALUACIN FINANCIERA
Contabilidad y Finanzas
PRESENTACIN DEL CURSO
Presentacin del Docente.
Presentacin del Curso:

El Logro del Curso.
El Silabo.
Las Evaluaciones.
Los Recursos (Aula Virtual, Materiales, otros).
Presentacin de las Normas de Convivencia:

Respecto de la Asistencia y la Puntualidad.
Respecto de los Trabajos.
Respecto de la Conducta en el Aula.
Respecto de la Participacin.
Respecto de los Intermedios.
DOCTRINA CONTABLE (LIMA NORTE) 2014-I

Docente: Pedro Ivan Saldaa Suazo
Carrera: Contabilidad
E-mail : pedro.saldana@upn.edu.pe
FORMACIN PROFESIONAL
Contador Pblico
UCV - Trujillo
POSGRADO:
Maestra en Finanzas Corporativas
UPC
(en Curso)
ESPECIALIZACIN:
Finanzas
UCV Trujillo
UPC - Lima
EXPERIENCIA LABORAL:
Industrias Metlicas S&F SAC

VDN & Packer Corporativa SAC
Per
(Asesor en Finanzas y Negocios)
Explora Soluciones Estratgicas SAC

(Gerente Financiero)
OTROS:
Reconocimientos Acadmicos
Libro Contabilidad y Finanzas
(en Curso)
EL LOGRO DEL CURSO
Al trmino del ciclo, el estudiante sustenta un informe acerca

de la situacin financiera, econmica y de flujos de efectivo de
una empresa, aplicando las herramientas de anlisis y

evaluacin financiera, para una adecuada toma de decisiones
financieras y econmicas, demostrando coherencia y dominio
tema.
EL CURSO
El Silabo y Los Recursos.
https://aulavirtual.upn.edu.pe/login/index.php
Las Evaluaciones.
Evaluacin
Peso
T1
20%
T2
35%
T3
45%
60%
Semana
Estilo de Evaluacin
Trabajos + Escrita + Participaciones
12
Trabajos + Escrito + Participaciones
15
Proyecto de Investigacin
EP
20%
Escrita
EF
20%
16
Escrita
17
Escrita
ES
Nota: Existen Evaluaciones Progresivas o Especficas en Base a Criterios Que

Sustentan Las Notas Principales
SIMILADOR SIMDEF
Requerimientos:
Grupos de cinco (05) estudiantes . Un Lider entre ellos.
Lectura del Manual SIMDEF obligatoria. Evaluacin acerca del manual las
semanas 2, 3 y 4.
Las Firmas.
El trabajo y las decisiones.
La nota.
NORMAS DE CONVIVENCIA
Asistencia y Puntualidad.
Toma de asistencia 10 minutos de iniciada la clase. No se puede corregir una falta en el sistema.
Con cinco (05) inasistencias el estudiante est inhabilitados por faltas (DPI).
Los Recursos (Aula Virtual, Materiales, otros).
Trabajos
La presentacin en la fecha programada. En otra fecha es con el 50% de la nota menos,

considerando dicha calificacin de manera descendente segn las semanas de demora.
Se debe respetar las instrucciones planteadas para el trabajo. Prohibido copias.
Conducta en el Aula
Aportar a la clase con opiniones y participaciones.
Respeto por los compaeros, el docente, por el clima del aula, reglas de urbanidad y las reglas
UPN.
Participacin
Esencial para aprobar el curso.
Intermedios
Cada dos (02) horas acadmicas (diez) 10 minutos. Terminado el plazo se reinicia la clase.
SESIN 1
INTRODUCCIN
En que
difieren?
INTRODUCCIN
https://www.youtube.com/watch?v=YQlkD6WsCIk
https://www.youtube.com/watch?v=AbUF6s9P-Ao
https://www.youtube.com/watch?v=CfbgwblGblI
SESIN 1 SEMANA 1
INTRODUCCIN
Qu es un estado financiero?
INTRODUCCIN
Cmo puedo analizar y evaluar un
estado financiero acertadamente?
EXISTE UN PROCESO PARA

LOGRARLO?
LOGRO DE LA SESIN
Sesin 1: Marco Conceptual para la Preparacin de
Estados Financieros
Al trmino de la sesin de aprendizaje el estudiante
explica el marco conceptual para la preparacin de los
estados financieros de una empresa, formulando mapas
conceptuales con criterio lgico y describe el proceso,
de manera coherente.
CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

Fundamentos
1. LA INFORMACIN FINANCIERA
2. RELACIN: INFORMACIN FINANCIERA - CONTABILIDAD
3. USUARIOS DE LA INFORMACIN FINANCIERA
1. LA INFORMACIN FINANCIERA
A la informacin que produce la contabilidad, se le conoce como
informacin financiera; la misma que permite conocer la posicin financiera
de la empresa, su grado de liquidez y su rentabilidad.

CARACTERSTICAS DE LA INFORMACIN FINANCIERA
Utilidad
Su contenido informativo debe ser significativo, relevante, revelante, veraz, comparable
y oportuno.
Provisionalidad
Contiene estimaciones para determinar la informacin, que corresponde a cada periodo
contable. Es decir, no representa hechos totalmente acabados o terminados, permite
proporcionar resultados razonables.
Confiabilidad
Debe ser estable (consistente), objetiva y verificable.
Inteligibilidad
Debe ser lo suficientemente clara para una persona con conocimientos bsicos del
tema.
Neutralidad
Debe revelar la informacin real sin matices de intereses de ningn tipo. Su utilidad se
basa en que revela con exactitud las variables econmicas y financieras de una
organizacin.

DEFINICIN DE ESTADOS FINANCIEROS BSICOS
LA INFORMACIN FINANCIERA EST

CONTENIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
INFORMES TCNICOS QUE
REFLEJAN LA SITUACIN
ECONMICA Y FINANCIERA DE UNA
EMPRESA EN UN MOMENTO DADO
DEL TIEMPO.

LOS ESTADOS FINANCIEROS BSICOS
1. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

2. ESTADO DE RESULTADOS
3. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
5. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
6. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PROPSITO Y UTILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA
Informacin?
Cul es su Impacto
en nuestras
decisiones?
Qu son las
decisiones financieras?
Dnde y quin
produce la informacin
financiera?

INFORMACIN FINANCIERA Y LA CONTABILIDAD
2. RELACIN: INFORMACIN FINANCIERA CONTABILIDAD
LA CONTABILIDAD PROVEE INFORMACIN BASADA EN CRITERIOS TCNICOS

QUE LE DAN A DICHA INFORMACIN RELEVANCIA Y CONFIABILIDAD, ESTOS
CRITERIOS SON FLEXIBLES Y CONVENCIONALES AJUSTNDOSE A UNA
REALIDAD ESPECFICA. ACTUALMENTE SE TRABAJA A PARTIR DE LAS NICS Y
NIIFS.
LA CONTABILIDAD ES EL PROVEEDOR DE INFORMACIN FINANCIERA POR

EXCELENCIA EN UNA ORGANIZACIN.

INFORMACIN FINANCIERA Y LA CONTABILIDAD
2. RELACIN: INFORMACIN FINANCIERA CONTABILIDAD
LA INFORMACIN CONTABLE ESTA LIMITADA SI SE APLICA EN FUNCIN DEL

TIEMPO REAL, PUES SE BASA EN HECHOS HISTRICOS.
LA INFORMACIN CONTABLE AYUDA PARA REALIZAR ESTIMACIONES FUTURAS

EN BASE A HECHOS PASADOS; PERO RAZONABLES, EN ESTO RADICA LA
CAPACIDAD DE LOS CRITERIOS UTILIZADOS PARA PREPARAR LA INFORMACIN
FINANCIERA.

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
BRINDAR INFORMACION UTIL PARA

LA TOMA DE DECISIONES
OBJETIVOS DE LA
CONTABILIDAD
CONTROLAR EFICAZMENTE LOS

RECURSOS Y OBLIGACIONES DE LAS
ORGANIZACIONES COMPARANDO
PERIODICAMENTE, LOS GASTOS
REALES REFERIDOS A ESTOS
CONCEPTOS
CONOCER LOS RESULTADOS

GENERADOS POR LAS ACTIVIDADES
FACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE
LAS NORMAS LEGALES Y
TRIBUTARIAS

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
Permite contestar preguntas tales como:
CMO EST MI EMPRESA O MI NEGOCIO?
CUNTO GANO EN MI EMPRESA, DIARIA, MENSUAL O ANUALMENTE?
ESTOY
GENERANDO
UTILIDAD
QUE
ME
PERMITA
HACER
NUEVAS
INVERSIONES?
CUNTO DEBO Y CUANTO ME DEBEN?
MIS GASTOS SON MAYORES QUE MIS INGRESOS?
PODRA GANAR MS CONTROLANDO MIS GASTOS? CMO LO HAGO?
ESTOY PAGANDO IMPUESTOS CORRECTAMENTE?

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN LA TOMA DE DECISIONES
Importancia de la Contabilidad en la Toma de Decisiones

Ayuda a:
DECIDIR S
INVERTIR O FINANCIAR
GESTIONAR LAS
VARIABLES FINANCIERAS
EVALUAR LA
GESTIN DEL NEGOCIO.
DECIDIR, QU USO DARLE

A LOS RECURSOS
FINANCIEROS
DECIDIR A QU FUENTES
DE FONDOS ACCEDER

COMO LOGRA LA CONTABILIDAD SU TRABAJO
SE BASA PRINCIPALMENTE EN:
LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA
OTRAS NORMAS QUE SE TOMAN EN CUENTA EN LA PREPARACIN DE

INFRMACIN CONTABLE Y FINANCIERA
LAS NORMAS TRIBUTARIAS Y LAS LEYES RELACIONADAS
LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
LA LEY DEL SISTEMA FINANCIERO
LA LEY DE TTULOS Y VALORES
OTRAS.

USUARIOS DE LA INFORMACIN FINANCIERA
3. USUARIOS DE LA INFORMACIN FINANCIERA
INTERNOS
EXTERNOS

EL GERENTE FINANCIERO
El Gerente Financiero:
Es responsable de la obtencin
de los recursos financieros y del
destino de los mismos.
Decide sobre los activos que se
deben adquirir y la forma en que
deben ser financiados.
Posee un alto cargo dentro de la
jerarqua organizacional de la
empresa debido al papel central
que desempea en la toma de
decisiones.

GERENTE FINANCIERO. FUNCIONES
OBTENCIN
DE FONDOS
ASIGNACIN
DE FONDOS
APLICACIN
DE FONDOS
EN LAS CONDICIONES
MS FAVORABLES

EL GERENTE FINANCIERO. ACTIVIDADES
Analiza y evala las

actividades de tipo:
Rutinarias.
No Rutinarias

EL GERENTE FINANCIERO. EJEMPLO. EJERCICIO
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

EL GERENTE FINANCIERO. EJEMPLO. EJERCICIO
ASPECTOS CONTABLES
Normatividad
POLITICAS CONTABLES
RELACIONADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEFINICIN DE CONTABILIDAD
FINANCIERA
EL
PROCESO
DE
IDENTIFICAR,
MEDIR,
CLASIFICAR
RESUMIR
TRANSACCIONES FINANCIERAS O EVENTOS ECONMICOS PAR UNA

ORGANIZACIN.
https://www.youtube.com/watch?v=NSMhe20AM4g
POLITICAS CONTABLES
CONTABILIDAD FINANCIERA Y LOS ESTADOS
FINANCIEROS
HECHOS
ECONMICOS
REGISTRO
PROCESO
CONTABLE
ESTADOS
FINANCIEROS
REGISTRO
PRESENTACIN
https://www.youtube.com/watch?v=AfS3Q1NPTYk
POLITICAS CONTABLES
PREPARACIN
POLTICAS
RECONOCIMIENTO
MEDICIN
CONTABLES
PRESENTACIN
REVELACIN
https://www.youtube.com/watch?v=vxyF9G0wsMg
POLITICAS CONTABLES
PREPARACIN
EJEMPLO:
EN LIBROS CONTABLES
RECLASIFICACIN
PRESENTACIN
EN PAPELES DE TRABAJO
POLITICAS CONTABLES
PREPARACIN
ESTADOS
IMPACTA EN LAS CUENTAS
CONTABLES. ESENCIA.
FINANCIEROS
PRESENTACIN
IMPACTA EN LA PRESENTACIN.
FORMA.
POLITICAS CONTABLES
ESTADOS FINANCIEROS
PREPARACIN
IMPACTA EN LAS CUENTAS
CONTABLES. ESENCIA.
PRESENTACIN
IMPACTA EN LA PRESENTACIN.
FORMA.
ACTIVO FIJO Y SU
DEPRECIACIN
ACTIVO FIJO Y SU
DEPRECIACIN
ACTIVIDAD DE CLASE
Constituyendo una Empresa
ACTIVIDAD GRUPAL EN CLASE
Parte Uno
Organizarse en grupo de tres (03) estudiantes y elaborar un mapa conceptual
acerca de: Los estados financieros, su presentacin, presentacin, anlisis y
evaluacin; su relacin con la contabilidad y la utilidad en la toma de decisiones
empresariales.
Parte Dos
Un grupo sorteado sale al frente a exponer sus hallazgos y mapa, y la clase total
inicia un debate de clase.
Parte Tres
Evaluamos los aprendido y el proceso de aprendizaje.
RBRICA DE DEBATE
Criterio
Relacin con el tema
y su entorno.
Argumentacin
Trabajo en Equipo
Bien
Regular
Por mejorar
El grupo relaciona
correctamente los
conceptos y opiniones con
el tema y con su entorno.
El grupo relaciona
correctamente los conceptos
con el tema y con su
entorno; pero no sus
opiniones.
El grupo no relaciona
correctamente los
conceptos y opiniones
con el tema y/o su
entorno.
Las opiniones estn

fundamentadas
coherentemente
Las opiniones no cuentan

con un fundamento slido,
aunque coherentemente
Las opiniones estn no

son fundamentadas
coherentemente
El grupo trabaja
coordinado y
solidariamente
El grupo trabaja coordinada

y a veces se demuestra
individualismos
El grupo trabaja sin

coordinacin y existe
individualismos
RBRICA DE INFORME GRUPAL

Criterio
Bien
Regular
Por mejorar
Relacin
con el tema
y su
entorno.
Los estudiantes relacionan

y opiniones con el tema y
con su entorno.
Los estudiantes relacionan de

manera imprecisa los conceptos
y opiniones con el tema y con su
entorno.
Los estudiantes no logran

relacionar los conceptos y sus
opiniones con el tema y con su
entorno.
Contenido
El contenido y estructuracin
de ideas es lgica y
coherente y est relacionada
al tema. Est bien
sintetizado.
El contenido y estructuracin de
ideas es lgica y coherente y a
veces pierde relacin con el
tema. No est muy sintetizado.
ideas no guarda lgica ni
coherente y no pierde la relacin
con el tema. Es muy extenso.
Redaccin
La redaccin es clara y sin

faltas ortogrficas
La redaccin no muy clara pero

se entiende y sin faltas
ortogrficas
La redaccin no es clara y tiene

faltas ortogrficas
Presentaci
ny
Limpieza
El documento final es limpio

y tiene una buena
presentacin
El documento final es limpio;

pero no tiene una buena
presentacin
El documento final no es limpio y

no tiene una buena presentacin
Trabajo en
Equipo
El grupo trabaja coordinado y

solidariamente
El grupo trabaja coordinado;

pero, a veces se demuestra
individualismo
El grupo no trabaja
coordinadamente y existe
individualismos
ANALISIS DE LA ACTIVIDAD
Respondemos:
Por qu la empresa debe tener una correcta lectura de su informacin financiera?
Qu aspectos debo tomar en cuenta tanto generales y especficos de la empresa para
realizar una correcta evaluacin y anlisis y evaluacin de su informacin financiera?
Cmo impacta en la vida de una empresa y en el desarrollo de su actividad econmica
una correcta evaluacin y anlisis y evaluacin de su informacin financiera?
Cmo impactan en la evaluacin de los estados financieros las normatividades legales y
tributarias?
Es posible evaluar la informacin de una empresa?

Cmo beneficia a mi trabajo de contador una correcta lectura de la informacin
financiera de mi empresa?
Cmo impactan la actividad y la gestin financiera de las empresas en mi vida diaria?
Cmo me interrelaciono financieramente con las empresas en mi vida diaria?
Reflexionamos sobre lo aprendido sobre la empresa, cmo lo aprendimos y como nos
servir en la prctica.
TAREA SESIN 1
Elabore informe de manera individual en su cuaderno acerca de la Sesin 1
acompandolo con un mapa conceptual, complementando sus conocimientos
adquiridos en clase con informacin adicional a consultar por usted en la
bibliografa del curso.
Caractersticas del trabajo:
Desarrollo en el cuaderno
Mximo de una pgina de cuaderno
No se aceptan trabajo a computadora. Todo es escrito a mano.
Se calificar la calidad del contenido
Presentacin los diez (10) primeros minutos de la siguiente clase.
RBRICA DE INFORME INDIVIDUAL
Criterio
Bien
Regular
Por mejorar
Relacin con el
tema y su
entorno.
El estudiante relaciona
y opiniones con el tema y su
entorno.
El estudiante relaciona de
manera imprecisa los conceptos
y opiniones con el tema y con
su entorno.
El estudiante no logra
relacionar los conceptos y
sus opiniones con el tema y/o
con su entorno.
Contenido
de ideas es lgica y
coherente y est relacionada
al tema
ideas es lgica y coherente y a
veces pierde relacin con el
tema
de ideas no guarda lgica ni
coherente y no pierde la
relacin con el tema
Redaccin
La redaccin es clara y sin

faltas ortogrficas
La redaccin no muy clara pero

se entiende y sin faltas
ortogrficas
La redaccin no es clara y
tiene faltas ortogrficas
El documento final es limpio y

tiene una buena presentacin
El documento final es limpio;

pero no tiene una buena
presentacin
El documento final no es
limpio y no tiene una buena
presentacin
Presentacin y
Limpieza
MISCELNEA
Constitucin de Empresas

03 - Separata Semana 1 Clase

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ANLISIS Y EVALUACIN FINANCIERA

PRESENTACIN DEL CURSO

Presentacin del Docente.

Presentacin del Curso:

Presentacin de las Normas de Convivencia:

DOCTRINA CONTABLE (LIMA NORTE) 2014-I

Maestra en Finanzas Corporativas

Industrias Metlicas S&F SAC

(Asesor en Finanzas y Negocios)

Explora Soluciones Estratgicas SAC

EL LOGRO DEL CURSO

Al trmino del ciclo, el estudiante sustenta un informe acerca

una empresa, aplicando las herramientas de anlisis y

Trabajos + Escrita + Participaciones

Trabajos + Escrito + Participaciones

Nota: Existen Evaluaciones Progresivas o Especficas en Base a Criterios Que

Los Recursos (Aula Virtual, Materiales, otros).

La presentacin en la fecha programada. En otra fecha es con el 50% de la nota menos,

Se debe respetar las instrucciones planteadas para el trabajo. Prohibido copias.

Aportar a la clase con opiniones y participaciones.

Esencial para aprobar el curso.

Cmo puedo analizar y evaluar un

estado financiero acertadamente?

EXISTE UN PROCESO PARA

Sesin 1: Marco Conceptual para la Preparacin de

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

LA INFORMACIN FINANCIERA EST

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

1. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

2. RELACIN: INFORMACIN FINANCIERA CONTABILIDAD

LA CONTABILIDAD PROVEE INFORMACIN BASADA EN CRITERIOS TCNICOS

LA CONTABILIDAD ES EL PROVEEDOR DE INFORMACIN FINANCIERA POR

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

2. RELACIN: INFORMACIN FINANCIERA CONTABILIDAD

LA INFORMACIN CONTABLE ESTA LIMITADA SI SE APLICA EN FUNCIN DEL

LA INFORMACIN CONTABLE AYUDA PARA REALIZAR ESTIMACIONES FUTURAS

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

BRINDAR INFORMACION UTIL PARA

CONTROLAR EFICAZMENTE LOS

CONOCER LOS RESULTADOS

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

Permite contestar preguntas tales como:

CMO EST MI EMPRESA O MI NEGOCIO?

CUNTO GANO EN MI EMPRESA, DIARIA, MENSUAL O ANUALMENTE?

CUNTO DEBO Y CUANTO ME DEBEN?

MIS GASTOS SON MAYORES QUE MIS INGRESOS?

PODRA GANAR MS CONTROLANDO MIS GASTOS? CMO LO HAGO?

ESTOY PAGANDO IMPUESTOS CORRECTAMENTE?

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

Importancia de la Contabilidad en la Toma de Decisiones

DECIDIR, QU USO DARLE

CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS

SE BASA PRINCIPALMENTE EN:

LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA

OTRAS NORMAS QUE SE TOMAN EN CUENTA EN LA PREPARACIN DE