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PRESUPUESTOS
CATEDRA: PRESUPUESTOS
SEMIESCOLARISADO
SEPTIMO CUATRIMESTRE
CESOM
PRESUPUESTOS
CESOM
PRESUPUESTOS
DINMICAS
PREVISIN
COORDINACIN O INTEGRACIN
PLANEACIN
DIRECCIN
ORGANIZACIN
CONTROL
DEL
SIGLO
LUGAR
ACONTECIMIENTO
Inglaterra.
1820
1821
E.U.A.
Implantan
un
presupuesto
rudimentario en el gobierno.
Se aprecia la conveniencia del
control de los gastos por medio de
El Presupuesto.
DESPUS DE LA 1.
Toda la industria.
GUERRA MUNDIAL
DE 1912 A 1925
de
E.U.A.
CESOM
PRESUPUESTOS
aprobndose
la
Ley
del
Presupuesto
Nacional,
y
establecindolo como instrumento
de la administracin oficial.
Se inicia, ya en forma, la
aplicacin de un buen mtodo de
plantacin
empresarial;
cuya
eficacia pronto se hizo patente.
Habindose integrado, con el
correr del tiempo, un cuerpo
doctrinal conocido como Control
Presupuestal. A partir de esta
poca se export a Amrica,
Europa, bsicamente a Francia y
Alemania.
GINEBRA, SUIZA
1931
MXICO
Empresas
de
origen
norteamericano, como La General
Motors Co. Y despus la Ford
Motors Co. establecieron la
Tcnica Presupuestal.
1946
E.U.A.
POSTGUERRA DE LA
2.
GUERRA E.U.A
MUNDIAL
E.U.A
El Departamento de Defensa,
elabor un sistema de planeacin
por programas y presupuestos.
1930
1961
1964
El Departamento de Agricultura,
intenta el Presupuesto Base Cero,
siendo un fracaso.
E.U.A
CESOM
1965
1970
PRESUPUESTOS
E.U.A
E.U.A
Qu es un presupuesto
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de la organizacin.
Funciones de los presupuestos
1. La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control financiero
de la organizacin.
2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est
haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados
correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
3. Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como
correctivos dentro de la organizacin.
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PRESUPUESTOS
CESOM
PRESUPUESTOS
CESOM
PRESUPUESTOS
Presupuesto de Compras
Es el presupuesto que prev las compras de materias primas y/o mercancas que
se harn durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y
costos.
3.2 Financieros
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el
balance. Hay dos tipos: 1) el de Caja o Tesorera y 2) el de Capital o erogaciones
capitalizables.
Presupuesto de Tesorera
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PRESUPUESTOS
PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION
1 Principios de Previsin
Son tres: 1) Predictibilidad, 2) Determinacin cuantitativa y, 3)Objetivo.
2 Principios de Planeacin
Se destacan: 1)Previsin. 2)Costeabilidad, 3)Flexibilidad, 4)Unidad, 5)Confianza,
6)Participacin, 7)Oportunidad y, 8) Contabilidad por reas de responsabilidad.
3 PRINCIPIOS DE ORGANIZACIN
Son: 1) Orden y 2)Comunicacin.
4 PRINCIPIOS DE DIRECCIN
Se destacan: 1)Autoridad y 2)Coordinacin.
5 PRINCIPIOS DE CONTROL
Son: 1) Reconocimiento, 2)Excepcin, 3)Normas y, 3)Conciencia de Costos.
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PRESUPUESTOS
CALENDARIO PRESUPUESTAL
Es la agenda en la cual se definen a travs del tiempo la ejecucin y el control
(evaluacin) del presupuesto. Depende del tipo de organizacin y puede ser diario,
semanal, quincenal, mensual, trimestral, semestral o anual.
ORGANIZACIN DEL PRESUPUESTO
Toda organizacin al formular sus planes, deber delimitar especficamente las
atribuciones y responsabilidades, para que cada persona sepa cmo debe actuar
sin temor a extralimitarse ni lesionar los derechos de las dems personas. Un plan
orgnico y objetivo muestra a la gerencia quienes deben rendir cuentas de cada
fase sobre la marcha
11. DEFINICIN DE TERMINOS
OBJETIVOS: Metas hacia donde se deben enfocar los esfuerzos y recursos de la
empresa. Tres son bsicas: supervivencia, crecimiento y rentabilidad.
POLTICAS: Serie de principios y lneas de accin que guan el comportamiento
hacia el futuro.
PLANES: Conjunto de decisiones para el logro de los objetivos propuestos.
ESTRATEGIA: Arte de dirigir operaciones. Forma de actuar ante determinada
situacin.
PROGRAMA: Cada una de las partes especficas de un plan al cual se le asignan
los recursos necesarios para alcanzar las metas propuestas.
ORGANIZAR: Asignar los recursos humanos, econmicos y financieros,
estructurndolos en forma que permitan alcanzar las metas de las empresas.
EJECUTAR: Colocar en marcha los planes.
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CESOM
PRESUPUESTOS
A quines;
En qu cantidades
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Se prepara con la informacin proveniente del presupuesto de ventas.
En l ha incluido usted, mes a mes, tanto el nmero de unidades de producto a
vender; como los montos de dinero que recibir por dicha venta.
Previamente usted habr fijado los precios de venta de cada uno de sus
productos, para los prximos tres, seis o doce meses.
Presupuestar es fijarse metas de ventas y hacer todo
Se prepara con la informacin proveniente del presupuesto de ventas.
En l ha incluido usted, mes a mes, tanto el nmero de unidades de producto a
vender; como los montos de dinero que recibir por dicha venta.
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CESOM
PRESUPUESTOS
Previamente usted habr fijado los precios de venta de cada uno de sus
productos, para los prximos tres, seis o doce meses.
Presupuestar es fijarse metas de ventas y hacer todo el esfuerzo, posible para
lograrlas, Esto es lo que caracteriza al empresario.
Es todo lo contrario de sentarse a esperar que los clientes llamen a la puerta.
El presupuesto de ingresos debe ser elaborado en forma realista sin exceso de
entusiasmo pero constituye todo un reto a nuestra creatividad, imaginacin y
dinmica.
El empresario no espera el futuro; lo hace.
EJEMPLO:
Cantidades previstas de ventas y precios de los artculos Enero-Junio 2008
Artculos Enero
U
Febrero
Precio U
Marzo
Precio U
Abril
Precio U
Mayo
Precio U
Junio
Precio U
Precio
50 20
55 20
60 22
60 22
65 25
65 25
30 25
40 25
40 28
45 28
45 30
50 30
80 15
70 15
80 18
80 18
85 20
85 20
40 30
45 30
50 32
50 32
55 35
60 35
60 15
60 15
65 18
65 18
70 20
70 20
* U=Unidades
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CESOM
PRESUPUESTOS
ART
Enero
Febrero Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
1000
1100
1320
1320
1625
1625
7,990
750
1000
1120
1260
1350
1500
6,980
1200
1050
1440
1440
1700
1700
8,530
1200
1350
1600
1600
1925
2100
9,775
900
900
1170
1170
1400
1400
6,940
TOTAL
5050
5400
6650
6790
8000
8325
40,215
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CESOM
PRESUPUESTOS
Presupuesto de gastos
Corresponde al total de egresos de dinero que tendr su
empresa durante el mismo perodo del presupuesto de ventas
calculado por usted.
Para ello deber determinar:
a. Tipos, cantidades y precios de los materiales a utilizar
b. Cantidad de operarios a emplear y el total de salarios y
beneficios a pagar mes a mes.
c. Servicios ajenos a contratar; la cantidad y el precio
aproximado de los mismos.
d. Los gastos de administracin del negocio (sueldo del
administrador, sueldos del personal de oficina, renta del local,
consumo de energa luz, agua; gastos de movilidad;
papelera; correos y telfono; mantenimiento de instalaciones
y mquina etc.)
e. Pago por plizas de seguros; por robo, incendio y otros tipos de riesgos.
f. Los totales mensuales a cargar por concepto de depreciacin.
g. Los montos totales de comisiones a pagar a vendedores y/o comisionistas.
h. Los gastos promocionales (folletos, volantes, afiches) y publicidad (cuas
de avisos en radio, avisos en peridicos, etc.)
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CESOM
PRESUPUESTOS
Abril
Mayo
Junio Total
Partidas
I. GASTOS FIJOS
Sueldo Administrador 1491
Sueldo
Empleados
Alquiler
local
Electricidad, Agua etc.
Movilidad
Mantenimiento
Papelera
1601
1995
2039
2420
2522
12068
Depreciacin
100
100
100
100
100
100
600
SUMAS
1591
1701
2095
2139
2520
2622
12668
Materiales
Mano de Obra
778
1166
832
1247
1024
1536
1046
1568
1232
1848
1282
1923
6194
9288
SUMAS
1944
2076
2560
2614
3080
3205
15482
540
665
679
800
833
4022
4320
5320
5432
6400
6660
32172
II.GASTOS
VARIABLES
Enero
Febrero Marzo
Abril
Mayo
Junio Total
I. INGRESOS
5050
5400
6650
6790
8000
8325
40,215
II. GASTOS
4040
4320
5320
5432
6400
6660
32172
GANANCIA
1010
PRESUPUESTADA
1080
1330
1358
1600
1665
8043
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CESOM
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO FINANCIERO.
Presupuesto de efectivo o de Caja
La preparacin del presupuesto de caja debe prepararse de manera cuidadosa ya
que por estar ligado con datos basados en pronsticos, no son totalmente
confiables, por ello las decisiones que tomen los administradores financieros
estarn sujetas a la informacin que este presupuesto arroje.
El presupuesto de caja suministra cifras que indican el saldo final en caja, este
puede determinar si en el futuro la empresa enfrentar un dficit o un excedente
de efectivo.
Tambin permite que la empresa programe sus necesidades de corto plazo, para
obtener flujos positivos de efectivo.
El departamento financiero de la empresa planea permanentemente los posibles
excedentes de caja como sus dficits, al contar con esta informacin, el
administrador toma las decisiones adecuadas en cuanto a situaciones de
sobrantes para inversin o por el contrario si hay faltante debe buscar los medios
para obtener financiamiento en el corto plazo.
A continuacin se presenta un ejemplo prctico de la preparacin de un
presupuesto de caja, con todos sus componentes y suposiciones.
Comentario: Para mayor comprensin del ejercicio, se aconseja complementarlo
con la informacin contenida en el artculo "El presupuesto de caja".
Este puede darle bases para comprender el fundamento terico de este
pronostico.
INFORMACIN INICIAL
Para la realizacin del ejercicio, se asumir una empresa cualquiera, que esta
constituida legalmente y puede tener como objeto la produccin o la prestacin de
servicios.
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CESOM
PRESUPUESTOS
Ejemplo:
La compaa ABC esta preparando un presupuesto de caja para los meses de
octubre, noviembre y diciembre. las ventas en agosto fueron de $100.000 y en
septiembre $200.000. Se pronostican ventas de $400.000 para octubre, $300.000
para noviembre y $200.000 para diciembre.
El 20% de las ventas de la empresa se han hecho al contado, el 50% han
generado cuentas por cobrar que son cobradas despus de 30 das y el restante
30% ha generado cuentas por cobrar que se cobran despus de dos meses. No
se tiene estimacin de cuentas incobrables.
En diciembre la empresa espera recibir un dividendo de $30.000, proveniente de
las acciones de una subsidiaria. A continuacin se presentan los datos.
Programa de entradas de efectivo proyectado de la Compaa
ABC
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ventas
$100.000 $ 200.000
pronosticadas
Ventas
al
$ 20.000 $ 40.000
contado (20%)
$ 80.000 $ 60.000
Cuentas
cobrar
por
Un mes (50%)
Dos
(30%)
$ 40.000
$ 50.000
meses
$ 30.000 $ 60.000
Otras entradas
efectivo
$ 120.000
$ 30.000
Total entradas
efectivo
Ahora se relacionan todas las erogaciones hechas y proyectadas por la compaa
ABC durante los mismos meses.
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CESOM
PRESUPUESTOS
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CESOM
PRESUPUESTOS
Compras
al
$ 7.000 $ 14.000
contado (10%)
$ 28.000 $ 21.000
$ 14.000
Pagos
Un mes (70%)
Dos
(20%)
$ 49.000
meses
$14.000 $ 28.000
Dividendos
Sueldos
salarios
$ 56.000
$ 20.000
y
Arrendamientos
$ 48.000 $ 38.000
$ 28.000
$ 5.000 $ 5.000
$ 5.000
Impuestos
$ 25.000
Compra
mquina
$ 130.000
intereses
$ 10.000
Fondo
de
amortizacin
$ 20.000
Readquisicin
acciones
$-
Total
desembolsos
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PRESUPUESTOS
$ -3.000 $ -98.000
$ 35.000
$ 50.000 $ 47.000
$ -51.000
$ 47.000 $ -51.000
$ -16.000
(+) financiamiento
$-
$ 76.000
$ 41.000
$ 25.000
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PRESUPUESTOS
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PRESUPUESTOS
23
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PRESUPUESTOS
24
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PRESUPUESTOS
25
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PRESUPUESTOS
26
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PRESUPUESTO DE COMPRAS
La compaia Altas, S.A., usa el componete Alfa - O mega para la fabricacion de su producto, el
refrigerante industrial O so Polar. Por cada unidad de producto se necesitan 2 litros de componente,
cuyo precio es de 20 el litro. La compaia planea su nivel de inevntarios con anticipacion, de manera
que existe faltantes en el inventario. El departamento de compras sigue la politica de ordenar su
materia prima al proaveedor el primer dia del mes. A continuacion se dan los siguentes datos:
INVENTARIO
INEVNTARIO
INVENTARIO
INVENTARIO
INICIAL DE ENERO
FINAL DESEADO PARA ENERO
FINAL DESEADO PARA FEBRERO
FINAL DESEADO PARA MARZO
10000
15000
30000
20000
LITROS
LITROS
LITROS
LITROS
PRODUCCION DE ENERO
PRODUCCION DE FEBRERO
PRODUCCION DE MARZO
5000 PRODUCTOS
9000 PRODUCTOS
14000 PRODUCTOS
Se pide:
Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, cual sera el costo total de los materiales comprados en cada uno
de los tres meses inicales? cual sera el costo suponiendo que el precio permanece constante durante el primer
semestre?
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CESOM
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE VENTAS
La empresa comercial del sur, S.A., prepara sus presupuestos para 2009. A continuacin se ofrecen
algunos datos de la empresa, ventas pronosticadas para 2009:
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Efectivo
Clientes:
De ventas de noviembre
De ventas de diciembre
Inventario de mercancias
Proveedores (merc.)
$ 140,000.00
140,000.00
160,000.00
200,000.00
$ 10,000.00
36,000.00
80,000.00
52,000.00
45,000.00
Informacin adicional:
a) Las ventas son de a crdito. Se cobra 60% de las ventas durante el siguiente mes de la transaccin; el restante 40% al segundo mes
despus de la venta.
b) El costo de ventas es de 50% de las ventas.
c) Otros gastos variables son 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren.
d) El inventario final es 150% de los que se requiere para las ventas del siguiente mes.
e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas.
f) Los gastos fijos son de $15,000.00 mensuales. Incluyendo $5,000.00 de gasto de depreciacin.
g) la direccion genaral podra en practica en 2008 una nueva politica en relacion con el efectivo.
Se establece un saldo mnimo de $10,000.00 al final de cada mes. Se pueden pedir prstamos nicamente el da primero. Solo se pueden pedir
y pagar cantidades que sean mltiplos de $5,000.00. los pagos se hacen nicamente el ultimo da de cada mes y se pagara lo que se pueda,
SE PIDE:
1. Prepara un presupuesto de compras para cada uno de los tres meses de 2009; describa su procedimiento.
2. Preparar un estado de resultado para cada uno de los cuatro primeros meses.
3. Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primero meses de 2009, que muestre es saldo antes de financiamiento y
DATO S
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
$ 140,000.00
140,000.00
160,000.00
200,000.00
X
X
X
X
50%
50%
50%
50%
37
=
=
=
=
70000
70000
80000
100000
CESOM
PRESUPUESTOS
PASIV O
Circulante
Efectivo
Clientes
Articulos terminados
Total circulante
A corto plazo
2,000.00
15,000.00
5,000.00
22,000.00
Proveedores
30,000.00
Documentos por pagar 5,000.00
Total a corto plazo
35,000.00
No circulante
Terrenos
Edificios y Equipo
Depreciacion acumulada
Total no circulante
Activo Total
Capital contable
43,000.00
40,000.00
5,000.00
78,000.00
100,000.00
Capital aportado
40,000.00
Capital ganado
20,000.00
Total capital
60,000.00
Total pasivo y capital
100,000.00
CHOCOLATES RELLENOS
MATERIALES (materia prima):
CHOCOLATE
RELLENO
MANO DE OBRA
5 gramos
10 gramos
5 gramos
Los gastos de fabricacion indirectos se aplican con base en horas de manos de obra directa.
el departamento de ventas estima, con base en analisis de mercados y opiniones de los vendedores, que las ventas de
chocolates rellenos para el siguiente ao seran 1000000 de chocolates. Ademas, hace saber que el precio al que se
esper vender la caja es de $50 y que cada caja contiene 25 chocolates.
El balance de la empresa, al 31 de diciembre de 2008, muestra un inventario de 250000 chocolates y se desean 300000
cocolates de inventario al final del 2009.
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CESOM
PRESUPUESTOS
GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2010. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2010
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.
FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
TOTAL
EJERCICIO
PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR 100,000
DOC. POR PAGAR
400,000
100,000
241,250
150,000
558,750
1,050,000
500,000
A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
250,000
500,000
500,000
150,000
1,100,000
2,150,000
CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. RETENIDAS
TOTAL
150,000
150,000
1,000,000
500,000
1,500,000
2,150,000
HR1
HR2
200
250
VENTAS PROYECTADAS
HR1
6,000
HR2
7,000
GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO
100,000
DEP. 5% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ
SEGUROS
VARIOS
50,000
10,000
10,000
INFORMACION ADICIONAL
LA TASA DEL I.S.R.
28%
LA TASA DEL P.T.U.
10%
EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
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CESOM
PRESUPUESTOS
EJERCICIO 2
725,000
2,000
50,000
65,000
842,000
FIJO
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
TOTAL
66,000
98,000
9,800
88,200
3,000
151,200
993,200
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
TOTAL CAP. CONTABLE
90,000
5,000
3,000
11,500
109,500
457,000
52,000
509,000
618,500
85,000
331,500
416,500
1,035,000
MESAS
1.5
20
4
SILLAS
0.5
15
7
INFORMACION DE VENTAS
MESAS
SILLAS
PRECIO DE VENTA
570
977
VTAS. 1ER. SEM.
380,000
250,000
VTAS. 2DO. SEM.
320,000
344,000
HRS
INFORMACION DE INVENTARIOS
INICAL DEL
1ER. SEM
MADERA
200
PEGAMENTO
1000
MESAS
100
SILLAS
225
INVENTARIOS
FINAL DEL
2DO. SEM
250
500
100
200
COSTO DEL
1ER Y 2DO.
200
10
DEPRECIACION
MTTO.
LUBRICANTES
VARIOS
SUELDOS
INFORMACION ADICIONAL
A) EL I.S.R. SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10%
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM.
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.00 LA HORA
5.00
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 90% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) SEL PAGA EL 70% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES
40
GASTOS DE FABRICACION
20,000
18,000
700
500
20,000
GASTOS DE VENTA
SUELDOS
32,000
LUZ
10,000
RENTA
5,000
VARIOS
4,000
CESOM
PRESUPUESTOS
PASIVO
CIRCULANTE
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
925
EFECTIVO
850
40
50
20
30
IMP. X PAGAR
15
45
1,050
FIJO
70
TERRENO
EDIFICIO
90
EQUIPO
39
DEP. ACUM
78
925
35
HIPOTECAS
45
80
1,005
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
51
60
CAPITAL APORTADO
15
MOB Y EQ.
136
1,186
TOTAL
121
CAPITAL GANADO
181
1,186
INFORMACION DE VENTAS
ROSAS
ROSAS
ORQUIDEAS
BASES
4.3
1.8
(M)
PRECIO DE VENTA
FOLLAJE
20
15
(G)
HORAS M.O.
(HRS)
PRECIO DE M.O
ORQUIDEAS
65
83
450
233
356
275
8.5
INFORMACION DE INVENTARIOS
INVENTARIOSINICAL DEL
1ER. SEM
GASTOS DE FABRICACION
FINAL DEL
COSTO DEL
DEPRECIACION
50
2DO. SEM
1ER Y 2DO.
AGUA
25
BASES
500
600
35
PLASTICO
FOLLAJE
200
500
15
VARIOS
ROSAS
300
400
ORQUIDEAS
400
300
GASTOS DE VENTA
INFORMACION ADICIONAL
VARIOS
42
TARJETAS
12
GLOBOS
LISTON
41
CESOM
PRESUPUESTOS
EJERCICIO
PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR 150,000
DOC. POR PAGAR
398,000
85,000
350,250
180,000
0
615,250
548,000
A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
369,000
90,000
1,500,000
150,000
1,809,000
2,424,250
CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. RETENIDAS
TOTAL
196,000
196,000
1,048,250
632,000
1,680,250
2,424,250
0.6
0.4
2
HR1
HR2
COSTO
90
12
185
275
VENTAS PROYECTADAS
HR1
10,000
HR2
8,000
GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO
300,000
DEP. 10% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ
SEGUROS
VARIOS
1
2
3
4
5
6
7
10,000
25,000
20,000
INFORMACION ADICIONAL
LA TASA DEL I.S.R.
28%
LA TASA DEL P.T.U.
10%
EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
LAS DIFERENCIAS SI LAS HAY SE CARGAN A LA CUENTA DE CAPITAL GANADO
42
CESOM
PRESUPUESTOS
EJERCICIO
PASIVO
CIRCULANTE
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.
265,000
18,000
90,000
35,000
FIJO
DEP. ACUM
763,000
TERRENO
269,000
1,579,500
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
139,200
9,000
MOB. Y EQ.
1,310,500
257,000
12,000
150,000
10,800
SUMA
3,000
1,000
6,500
408,000
EDIFICIO Y EQ
1,300,000
TOTAL
CAPITAL APORTADO
893,200
1,301,200
CAPITAL GANADO
25,000
91,500
116,500
1,696,000
INFORMACION DE VENTAS
MESAS
PRECIO DE VENTA
610
VTAS. 1ER. SEM.
480,000
VTAS. 2DO. SEM.
520,000
MESAS
SILLAS
MADERA
2.5
0.9
PEGAMENTO
10
12
HORAS M.O.
INICAL DEL
FINAL DEL
COSTO DEL
DEPRECIACION
1ER. SEM
MTTO.
INFORMACION DE INVENTARIOS
INVENTARIOS
2DO. SEM
1ER Y 2DO.
MADERA
180
190
210
PEGAMENTO
2000
1000
13
MESAS
180
230
SILLAS
255
240
LUBRICANTES
VARIOS
SUELDOS
INFORMACION ADICIONAL
A) EL I.S.R. SERA DEL 29% Y EL P.T.U. DE 10%
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM.
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 6.00 LA HORA
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 60% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) SEL PAGA EL 40% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES
43
SILLAS
777
350,000
544,000
GASTOS DE FABRICACION
50,000
36,000
900
0
60,000
GASTOS DE VENTA
SUELDOS
50,000
LUZ
25,000
RENTA
10,000
VARIOS
12,000
CESOM
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO MAESTRO
65
60
7
53
44
123
556
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
80
CUENTAS POR PAGAR 30
DOC. POR PAGAR
6
IMP. X PAGAR
5
TOTAL A CORTO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
15
HIPOTECAS
95
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO 260
CAPITAL GANADO
65
TOTAL CAP. CONTABLE
EJERCICIO
121
110
231
325
556
ORQUIDEAS
43
333
345
GASTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION
20
AGUA
15
PLASTICO
10
VARIOS
20
GASTOS DE VENTA
INFORMACION ADICIONAL
VARIOS
A) EL I.S.R. SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10%
TARJETAS
B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
GLOBOS
C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.50 LA HORA
LISTON
D) SE PAGA EL 95% DE LOS MATERIALES
E) EL 75% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
F) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
44
23
13
10
13