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Monto
ACUMULADO
A123
50
50
A124
75
125
A125
40
165
I.
PLANIFICACIN
Use el Muestreo de Unidad Monetaria para calcular el intervalo muestral y el
tamao de la muestra utilizando un enfoque de Muestreo de Unidad Monetaria.
El Muestreo de Unidad Monetaria es generalmente apropiado para poblaciones
con porcentaje de error bajo. Si prevee un porcentaje de error alto, considere la
utilizacin de los mtodos clsicos de muestreo.
Si planifica una muestra con un porcentaje de error bajo, pero luego descubre un
porcentaje de error alto en la poblacin, IDEA le brinda un mtodo de evaluacin
alternativo para muestras con porcentaje de error alto basado en los mtodos de
muestreo clsicos, y congruente con las tcnicas de seleccin del Muestreo de
Unidad Monetaria.
Consulte el tpico Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de
Planeamiento.
PASO POR PASO
1 Opcin Usar valores del campo.
El nivel de confianza debe ser superior a cero y menor a 99,5%. IDEA, por
defecto, utiliza un nivel de confianza del 90%. La utilizacin de niveles de
confianza elevados traer como consecuencia elevados tamaos de
muestras.
1 Indique si ingresar el error tolerable y el error esperado como un valor o
como un porcentaje de la poblacin de la muestra.
Una vez que todos los parmetros fueron ingresados haga click en Estimar
para generar un tamao de muestra aproximado. Obtendr los siguientes
resultados:
Debera aceptar la poblacin a un nivel de confianza del x% no siendo
observadas ms de x% contaminaciones totales en una muestra de tamao
x.
Tenga en cuenta que una contaminacin es un error medido como un
porcentaje del monto auditado, y "contaminacin total" hace referencia a la
suma de estos porcentajes. Por ejemplo, una muestra con dos
contaminaciones del 50% y una muestra con una contaminacin del 100%
ambas tienen una contaminacin total del 100%.
IDEA intenta planifica una muestra de tal manera que el lmite del error
superior calculado cuando la muestra es evaluada no exceda el error
tolerable, siempre que el nmero de errores observados en la muestra no
exceda el nmero de errores que sern esperados en una muestra de este
tamao dado el error esperado en la poblacin La Planificacin es un
proceso de aproximacin, en el que el lmite de error superior obtenido
mediante la evaluacin de la muestra auditada ser generalmente diferente
5
(Error tolerable / Valor de la poblacin) * raz cuadrada (Error tolerable Error esperado) * (100 - Nivel de confianza) >= .0007
Coeficiente multiplicador
Errores en la muestra
Evaluacin de la muestra
de una muestra para estos elementos de valor elevado, debido a que sera
imposible verificar el monto total representado por un elemento de valor elevado
en particular. IDEA le brinda la opcin de seleccionar mltiples dlares (o la
unidad monetaria utilizada) individuales de los elementos de valor elevado. Para
ello, marque la opcin Valores elevados como agregados a la muestra en el
dilogo Muestreo Unidad Monetaria Extraccin.
Cuando un dlar (o la unidad monetaria utilizada) que forme parte de un elemento
de total es seleccionado para la muestra, usted auditar el componente individual
que contenga ese dlar (o la unidad monetaria utilizada). Si se encuentra un error
en este elemento, IDEA necesitar conocer el valor contabilizado para este
componente individual, as como tambin el monto correcto determinado a travs
de la auditora. Por esta razn, al marcar la opcin Valores elevados como
agregados a la muestra, IDEA incluye un campo editable llamado !Nuevo valor
contable". El campo Nuevo valor contable es creado para igualar al campo
Valor contable especificado en el dilogo de Extraccin. Debera modificar
cualquier monto agregado donde se hayan encontrado errores, de acuerdo a los
valores contables de los componentes seleccionados. Luego, al evaluar la
muestra con IDEA, utilice el campo Nuevo valor contable" como el campo de
valor contable.
PLANIFICACIN - EJEMPLOS
Usted desea obtener una muestra desde los datos de salarios contenidos en el
archivo Representantes de ventas. Desea muestrear tanta desde los valores
positivos y los negativos. Para ello cuenta con la siguiente informacin de
planificacin:
Estimacin:
II.
Valor 3 - $20,909
PASO POR PASO
1 Seleccione el tipo de Extraccin.
Las opciones son Intervalo Fijo y Seleccin de Celda. Estos mtodos son
por lo general equivalentes aunque existen circunstancias en las cuales es
preferible la utilizacin de un mtodo en particular.
1 Seleccione el manejo apropiado para los valores elevados.
12
IDEA mostrar esta casilla con el monto del intervalo muestral. Deber
cambiar este valor si hace falta. Por lo general, el monto de valor elevado
no debera ser mayor al intervalo muestral, dado que de esta forma estara
incluyendo un elemento ms de una vez en el archivo de muestra. La
proyeccin estadstica de errores encontrados en estos elementos no es
recomendable. IDEA le dar un mensaje de alerta si su monto de valor
elevado es mayor que el intervalo de muestro. Puede proceder, como
siempre, si as lo desea.
MONTO_AUDIT
Este es un campo Numrico editable que contiene los mismos datos del
campo utilizado para la muestra. El valor por defecto es el valor contable
original. Puede utilizar este campo para registrar los montos auditados para
cada elemento de la muestra donde encuentra un error.
NUEVO_VALOR_CONTABLE
14
MUM_NUMREG
MUM_TOTAL
MUM_PUNT
MUM_REG_PUNT
15
MUM_EXCESO
REFERENCIA
$2,000
$1,000
($5,000)
$3,000
$5,000
$6,000
($1,000)
$2,500
$30,000
16
10
$2,000
11
$5,000
$1
$8,000
$3,234
$8,001
$16,000 $11,234
Debido a que el ltimo punto muestral es superior al total del monto sujeto a la
muestra, existen slo 3 elementos para la muestra.
17
$2,000
$2,000
$1,000
$3,000
$3,000
$6,000
$5,000
$11,000
$6,000
Nota
$17,000
$2,500
$19,500
10
$2,000
$21,500
11
$5,000
$26,500
Consulte las instrucciones paso por paso (igual a Intervalo Fijo) y el tpico
Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de Seleccin de celda.
SELECCIN DE CELDA - EJEMPLOS
18
Valor
monetario
$2,000
$1,000
($5,000)
$3,000
$5,000
$6,000
($1,000)
$2,500
$30,000
10
$2,000
11
$5,000
$1
$8,000
$3,234
$3,234
$12,259
$16,077
$27,775
$2,00 $2,000
0
$1,00 $3,000
0
$3,00 $6,000
0
$5,00 $11,000
20
0
6
$6,00 $17,000
0
X*
$2,50 $19,500
0
10
$2,00 $21,500
0
11
$5,00 $26,500
0
nica: utilizado cuando todos los errores son guardados en una sola base
de datos.
21
Puede darse el caso de necesitar llevar a cabo una evaluacin general de los
resultados obtenidos al tomar muestras de diferentes poblaciones. Esta evaluacin
puede ser efectuada en IDEA a un nico nivel de confianza utilizando el comando
agregar, uniendo de esta manera diferentes archivos de muestras en una nica
muestra combinada siempre y cuando el intervalo muestral promedio sea el mismo
en todos los archivos de muestras.
Si esto no es as, deber utilizar la evaluacin para mltiples muestras.
Evaluacin de celda Muestreo de Unidad Monetaria es vlida para muestras
extradas usando Seleccin de celda o Intervalo Fijo.. Evaluacin Unidad
Monetaria no vlida para muestras extradas utilizando el Muestreo Aleatorio de
IDEA.
Una vez seleccionado uno de los mtodos anteriormente mencionados, aparecer
el dilogo de Evaluacin de Unidad Monetaria.
22
Si us IDEA para extraer el archivo de muestra que est usando para evaluar,
IDEA le brindar la informacin relevante debajo. Si no us IDEA para extraer el
archivo de muestra, necesitar ingresar la siguiente informacin:
Si seleccion el porcentaje de error bajo, se le pedir que complete la siguiente
informacin:
Valor de la poblacin
Tamao muestral
Lmites de Precisin
23
Elemento Valores
Valor
de la
contables auditado
muestra
4
$100,000 $60,000
11
$500,000 $240,000
18
$40,000
$55,555
EVALUACIN
El primer paso consiste en ingresar los valores auditados en el campo editable
MONTO_AUDIT en el archivo de muestra. Una vez hecho esto, debera
seleccionar Muestreo > Unidad Monetaria > Evaluacin > Muestra nica y
luego ingresar los siguientes parmetros:
Campo de valor contable: El campo que contiene los valores guardados de
las cuentas por cobrar de la corporacin ABC.
24
Nivel de
Confianza
Monto
valor
elevado
90.00
1,000,000.0
0
Valor de la
poblacin
muestread
a
excluyend
o los
valores
elevados
20,000,000.0
0
Valor de la
poblacin
incluyendo
valores
elevados
20,000,000.0
0
25
Intervalo
Muestral
Valor de
Precisin
Bsica
1,000,000.0
0
Total
elementos
de valor
elevado
0.00
100.00
Resultados
excluyendo
elementos de valor elevado
Excesos
Defectos
Tamao muestral
20.00
20.00
Cantidad de errores
2.00
1.00
Error ms probablebruto
920,000.00
388,875.00
531,125.00
-531,125.00
Precisin Total
2,174,980.0
0
2,174,980.0
0
3,094,980.0
0
2,563,855.0
0
2,706,105.0
0
1,643,855.0
0
Cantidad de elementos de
valor elevado
0.00
0.00
Cantidad de errores
0.00
0.00
0.00
0.00
20.00
20.00
26
examinados
Cantidad de errores
2.00
1.00
920,000.00
388,875.00
531,125.00
-531,125.00
3,094,980.0
0
2,563,855.0
0
2,706,105.0
0
1,643,855.0
0
CONCLUSIN:
Basndose en esta muestra combinada, el total ms probable de exceso
(sobrestimacin) en la poblacin combinada es de 920,000.00, y el total ms
probable de defectos (subestimacin) es de 388,875.00. Se puede inferir con
una confianza del 90.00% que el exceso total (sobrestimacin) en la
poblacin no excede 3,094,980.00, y que el defecto total (subestimacin) en
la poblacin no excede 2,563,855.00
La proyeccin de error es efectuada en forma separada para los errores por
defecto (subestimacin) y para los errores por exceso (sobrestimacin). IDEA
muestra lo siguiente para ambos: Los resultados son presentados separadamente
de los valores elevados, y se combinan para el total general. Desde entonces en
este caso, no hubo elementos de valor elevado, el total general es el mismo que
los resultados de la muestra:
27
29
Paso
Archivo USA
Nombre
de
archivo:Nombre
de
archivo:
C:\Documents
andC:\Documents
and
Settings\<Nombre
deSettings\<Nombre
de
Usuario>\Mis
Usuario>\Mis
Documentos\IDEA\Tutorial\Client Documentos\IDEA\Tutorial\Client
es USA.IMD
es otros pases.IMD
Extraccin de
Cantidad de registros: 48
datos
PAIS
PAIS
<>
Nombre
de
archivo:Nombre
de
archivo:
C:\Documents
andC:\Documents
and
Settings\<Nombre
deSettings\<Nombre
de
Usuario>\Mis
Usuario>\Mis
Documentos\IDEA\Tutorial\Mues Documentos\IDEA\Tutorial\Mues
tra Monetaria12.IMD
tra Monetaria13.IMD
Cantidad de registros: 9
Cantidad de registros: 54
muestra:Campo
para
LIM_CRDITO
muestra:
valores
utilizados:Rango de
Positivos
valores
valores
utilizados:
elevados:Manejo
Archivo
valores
elevados:
Archivo
valores
elevados:Archivo
valores
elevados:
C:\Documents
andC:\Documents
and
Settings\<Nombre
deSettings\<Nombre
de
Usuario>\Mis
Usuario>\Mis
Documentos\IDEA\Tutorial\Valor Documentos\IDEA\Tutorial\Valor
es elevados1.IMD
es elevados2.IMD
Errores
identificados
en
valores
elevados
Ninguno
Ninguno
34
Nmero de registro: 9
Nombre de campo:
MONTO_AUDIT
Nombre de campo:
MONTO_AUDIT
Nmero de registro: 17
Nombre de campo:
MONTO_AUDIT
Nombre de campo:
MONTO_AUDIT
Nuevo valor: 0
Excesos
Defectos
63.00
63.00
Cantidad de errores
5.00
1.00
166,140.17 6,012.35
160,127.83 -160,127.83
Precisin Total
187,336.67 125,594.78
353,476.84 131,607.12
347,464.49 -34,533.05
37.00
37.00
36
Cantidad de errores
0.00
0.00
0.00
0.00
100.00
100.00
Cantidad de errores
5.00
1.00
166,140.17 6,012.35
160,127.83 -160,127.83
353,476.84 131,607.12
347,464.49 -34,533.05
CONCLUSIN:
Basndose en la muestra combinada, el total ms probable de exceso
(sobrestimacin) en la poblacin combinada es de 166,140.17, y el total ms
probable de defecto (subestimacin) es de 6,012.35. Se puede inferir con una
confianza del 90,00% que el exceso (sobrestimacin) total en la poblacin
combinada no excede a 353,476.84 y el defecto (subestimacin) total en la
poblacin combinada no excede a 131,607.12.
Los resultados de la evaluacin poseen el mismo formato que los resultados de
evaluacin del mtodo porcentaje de error bajo para muestras nicas. Lo nico
distinto aqu es que los resultados hacen referencia a una muestra combinada de
54+9=63.
La proyeccin de error es efectuada en forma separada para los errores por
defecto (subestimacin) y para los errores por exceso (sobrestimacin). IDEA
muestra lo siguiente para ambos:
37
38