Nombre de la asignatura:

Auditora Interna

Parcial de estudio:

Primero

Introduccin
En las instituciones pblicas es importante la Auditora Interna, porque ayuda a los miembros
de la organizacin en el desempeo efectivo de sus actividades. Para ello, la auditora interna
le proporciona anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin concerniente
con las actividades revisadas. El objetivo tambin de la auditora interna es la promocin de
un control efectivo a un costo razonable.
Tal objetivo establece claramente a la funcin de auditora interna como un servicio de apoyo
a todos aquellos que conforman la organizacin; apoyo resultante del conocimiento que
adquiere el auditor interno de todos los elementos de la propia organizacin durante el
desempeo de su trabajo que, al ser comparado y evaluado con sus propios conocimientos,
experiencia y formacin acadmica y profesional, le permite estar en condicin de externar
opiniones y posturas que tiendan al beneficio de la organizacin en conjunto.
Adems identificar los elementos necesarios para disear cuestionarios en los que debe
encontrarse en orden la formulacin de las preguntas y que tenga lgica, adems, disear y
aplicar indicadores, cdulas y grficos permitiendo que los mismos agreguen un valor a la
realizacin de una auditora interna.

Asesora didctica
En las estructuras organizacionales, la auditora interna se encuentra en el nivel asesor, por
lo que es fundamental que en los sectores pblicos se aplique la auditora interna que surge
cuando se percibe la necesidad de evaluar el comportamiento de una organizacin, asociada
en particular con los aspectos de control.
El alcance de la auditora interna abarca la totalidad de una organizacin, desde su
estructura, niveles y relaciones, hasta sus formas de actuacin; y su aplicacin incluye toda
clase de organizaciones sean pblicas o privadas, independiente de su actividad, rea de
influencia y dimensin.
El papel del auditor en la implementacin de una auditora interna es primordial, ya que el
nivel de conocimientos, experiencia, habilidades, destrezas, responsabilidad profesional,
tica, responsabilidad social y estructura de pensamiento en que sustenta su trabajo son
fundamentales para lograr los resultados esperados.
El marco metodolgico es la gua para las acciones de una auditora interna y una alternativa
para brindar a una organizacin los elementos de juicio idneos para transformar las
experiencias en conocimientos, como tambin es una oportunidad para evaluar el
desempeo de manera crtica y objetiva, fortaleciendo las capacidades distintivas y creando
las condiciones para un cimiento sostenido.
El uso de indicadores dentro de una auditora interna nos permite establecer parmetros
para evaluar los resultados de la gestin de una organizacin, y una estrategia para precisar
el desempeo de variables de distinto nivel y alcance. Permite formar una imagen real,
integrada y objetiva de variables de distinta naturaleza, tanto en lo interno como en lo
externo, lo que posibilita a una organizacin afrontar una dinmica de cambio continuo y
convertido en una ventaja competitiva sustentable.
El diseo de los cuestionarios son un recurso importante para la ejecucin de una auditora
administrativa, ya que permiten obtener informacin de una organizacin por reas y rubros
especficos, de acuerdo con su naturaleza, objetivo y grado de evolucin, permitiendo de

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Auditora Interna

Parcial de estudio:

Primero

esta manera observar aspectos conceptuales provenientes del marco metodolgico, los que
son representados en aspectos prcticos relacionados con la experiencia profesional y
conocimiento del auditor.

Actividades de aprendizaje
Actividad de aprendizaje 1.1.
Investigue y explique los siguientes literales:

Planteamiento

a.

Investigue qu elementos proporciona la Auditora Interna a los miembros de

su organizacin para apoyarlos en el desempeo efectivo de sus actividades.

b.

Indique tres motivos por los que un auditor interno no debe disear, instalar y
operar sistemas; ni tampoco establecer procedimientos para sistemas.

c.

Es requisito indispensable ser CIA para ejercer la Auditora Interna? Explique y

fundadamente su respuesta.

d.

Describa el perfil del puesto, tres principales obligaciones y tres

responsabilidades del director de Auditora Interna y del gerente de Auditora.

e.

Describa los tres tipos de archivos recomendables a considerar dentro de la

estructura funcional del archivo de auditora interna.

Objetivo

Conocer las conceptualizaciones bsicas que se encuentran relacionadas con la

auditora interna.

Orientaciones
didcticas

Recuerde que cuando se solicita que investigue no es copiar del texto gua, realice
sus actividades con criterio, aplicando de acuerdo con la realidad de nuestro
entorno. Consulte los tres primeros captulos del texto gua para resolver esta
actividad.

Criterios de
evaluacin

Investigacin y aplicacin a casos prcticos de acuerdo a nuestro entorno.

Actividad de aprendizaje 1.2.

Investigue y explique los siguientes literales:

Planteamiento

a.

Por qu se encarga al director de Auditora Interna la accin de coordinar las

actividades del Comit de Auditora, en lugar de encargrsela al auditor
externo?

b.

Explique por qu debe participar el auditor externo en el Comit de Auditora.

c.

Cul es el objetivo de la auditora administrativa?

d.

En qu radica la importancia de la auditora administrativa?

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Auditora Interna

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Primero

e.

Para el desarrollo de un trabajo de auditora operacional, siguiendo la teora del

ciclo de operaciones, cul es la secuencia que debe seguir el profesional en la
prctica?

Objetivo

Conocer las fases para realizar una auditora interna, papeles de trabajo que debe
presentar el auditor y el conocimiento bsico sobre las evidencias como respaldo
del trabajo realizado por el auditor.

Orientaciones
didcticas

El desarrollo de las actividades debe ser analtico, con criterio y aplicacin de los
conocimientos adquiridos en sus distintas asignaturas. Consulte los captulos 4, 5 y
6 del texto gua para resolver las actividades de este apartado.

Criterios de
evaluacin

Investigacin y aplicacin a casos prcticos de acuerdo con nuestro entorno.

Actividad de aprendizaje 1.3.

Desarrolle el siguiente caso prctico:
La empresa ESPE VIRTUAL S.A. contrata la realizacin de una Auditora Interna en
la que se obtienen los siguientes resultados:

Los organigramas de la empresa se elaboraron hace veinte aos, no se han

establecido orgnicamente las lneas de autoridad y responsabilidad, no se
definen las funciones de acuerdo con el Manual de Funciones de la empresa, lo
realizan a criterio personal.

En cuanto a la seleccin del recurso humano lo realizan sobre la base de

recomendaciones de otras instituciones de acuerdo con las necesidades y
requerimientos para cada Departamento, existiendo un retraso de cuatro aos
en el proceso de la informacin en los departamentos de: Presupuesto,
Contabilidad y Talento Humano.

En el Departamento Financiero el personal no proces la informacin financiera

dos aos consecutivos, la persona que labora como contadora es graduada en
Marketing, desconoce los procedimientos sobre declaraciones de impuestos que
debe realizarse peridicamente al SRI, esto ha permitido que genere multas e
intereses que van en perjuicio de la empresa.

Planteamientos

Se pide:
a. Prepare un programa especfico de auditora (5 procedimientos), por cada
procedimiento debe realizar los papeles de trabajo con sus respectivas
referencias.
b. Disee y aplique las hojas de hallazgos con sus atributos de las deficiencias
encontradas en el literal a).

Objetivo
Orientaciones
didcticas

Preparar un programa de auditora especfico y disear y aplicar las hojas de

hallazgos de las deficiencias encontradas en la empresa.

Las actividades que usted desarrolla tienen secuencia, ya que los conocimientos

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Auditora Interna

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Primero

tericos deben ser aplicados en la prctica, de acuerdo con nuestro entorno. Utilice
el APNDICE D que se encuentra al final del texto gua.

Criterios de
evaluacin

Enviar a

Investigacin y aplicacin a casos prcticos de acuerdo a nuestro entorno.

Enve las actividades de aprendizaje a travs de la plataforma, mediante la seccin

Contenidos, en un archivo cuyo nombre debe ser:
Formato:

Preguntas o
dudas

G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura

Enve sus preguntas o dudas a travs de la plataforma: utilice la seccin Enviar

correo y marque el nombre de su tutor.

Puntaje por actividad

Actividades de aprendizaje
Actividad de aprendizaje 1.1.
Actividad de aprendizaje 1.2.
Actividad de aprendizaje 1.3.
Suman

En caso de que para el examen sea estrictamente necesaria la

consulta de tablas, frmulas, esquemas o grficos, estos sern
incluidos como parte de examen o en un anexo.

El examen ser SIN CONSULTA, por lo que le recomiendo

revisar muy bien el texto gua.

El tutor de la asignatura

Puntaje
5
5
10
20