UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CONTABILIDAD 01 AO 2009

Mynor Rubio

Carnet: 200812962 Saln: 301

Ejercicio No. 1
La empresa Comienzo Feliz propiedad del Sr. Optimista inicia sus operaciones contables
con lo Siguiente:
1 Efectivo
Q
100,000.00
2 Mercaderas
Q
60,000.00
3 Vehculos
Q
50,000.00
4 Computadora
Q
10,000.00
a) Se solicita realizar la partida de apertura.

2/9/2008
Caja y Bancos
Mercaderas
Vehculos
Equipo de Computo

Sr. Optimista Cta. Capital

Partida de inicio de Operaciones de la Empresa
El Comienzo Felz.

DEBE
Q 100,000.00
Q 60,000.00
Q 50,000.00
Q 10,000.00

Q 220,000.00

b) Realizar la partida de apertura tomando en cuenta lo siguiente:

1 Se adeuda de la Mercadera el 30%
2 Del Vehculo esta pendiente pagar 05 Letras de Cambio c/u por Q.5000.00
2
2/9/2008
DEBE
Caja y Bancos
Q 100,000.00
Mercaderas
Q 60,000.00
Vehculos
Q 50,000.00
Equipo de Computo
Q 10,000.00
Proveedores
Documentos Por Pagar
Sr. Optimista Cta. Capital
Partida de inicio de Operaciones de la Empresa
El Comienzo Felz.
Q
220,000

Ejercicio No. 2
a) Realizar la partida de la Empresa As Vamos propiedad del Sr. Los Tempraneros
con lo siguiente:
1 Cuenta de depsitos Q
50,000.00
2 Efectivo, monedas y bQ
50,000.00

3
4
5
6
7
1

Muebles
Edificios
Hipoteca
Mercaderas
Acreedores

Q
Q
Q
Q
Q
2/9/2008

25,000.00
200,000.00
150,000.00
40,000.00
25,000.00

Caja y Bancos
Mercaderas
Mobiliario y Equipo
Edificios
Hipotecas
Acreedores
Sr. Optimista Cta. Capital
Partida de inicio de Operaciones de la Empresa
El Comienzo Felz.

DEBE
Q100,000.00
Q 40,000.00
Q 25,000.00
Q200,000.00

365,000

b) Se compra Mercadera al Crdito por valor de Q.56,000.00

Q. 56000.00/1.12=
Q
50,000.00 Compra sin IVA
Q. 50000.00 * .12=
Q
6,000.00 IVA por Cobrar
2

2/9/2008
Compras
Iva por cobrar

Proveedores
Caja y Bancos
Partida para el registro de compra de Mercadera al
Crdito del Da 9/02/08

c) Se compra Mercadera de la siguiente Forma:

1 Al contado
Q
112,000.00
2 Al Crdito
Q
75,000.00
3 Con Documentos
Q
90,000.00
Q
277,000.00
1 112000.00/1.12=
Q
100,000.00
100000.00*.12=
Q
12,000.00
2 75000.00/1.12=
Q
66,964.29
66964.29*.012=
Q
8,035.71
3 90000.00/1.12=
Q
80,357.14
80357.14*.12=
Q
9,642.86
TOTAL DE LA COMPRA Q
277,000.00
Compra sin IVA
Q
247,321.43
IVA POR COBRAR
Q
29,678.57

Q
Q

DEBE
50,000.00
6,000.00

56,000

Compra al Contado
IVA por cobrar de compra al CONTADO
Compra al Crdito
IVA por cobrar de compra al CRDITO
Compra con DOCUMENTOS
IVA por cobrar de compra con DOCUMENT

2/9/2008

DEBE
Q 247,321.43
Q 29,678.57

Compras
Iva por cobrar
Caja y Bancos
Proveedores
Documentos por pagar
Partida para el registro de compra de Mercadera

277,000

d) Se compra mercadera por Q.300,000.00 de la siguiente forma:

1 50 % al Contado=
Q
150,000.00
2 50 % al Crdito=
Q
150,000.00
300000.00/1.12=
Q
267,857.14 total de la compra sin IVA
267857.14*.12=
Q
32,142.86 IVA de la compra
267857.14*.50
Q
133,928.57
4

2/9/2008

DEBE
Q 267,857.14
Q 32,142.86

Compras
Iva por cobrar
Caja y Bancos
Proveedores
Partida para el registro de compra de Mercadera

e) Se vende mercadera por Q.200,000.00

200000.00/1.12=
Q
178571.43*.12=
Q
4

178,571.43
21,428.57

2/9/2008
Caja y Bancos

Ventas
Iva por pagar
Registro de la Venta de Mercadera

f) Se vende Mercadera de la Siguiente Manera:

1 Crdito
Q
175,000.00
2 Contado
Q
100,000.00
3 Dcocumentos
Q
60,000.00
total
Q
335,000.00

300,000

Venta sin IVA

IVA de la Venta
DEBE
Q 200,000.00

200,000

Venta sin IVA

1 175000/1.12=
Q
2 100000.00/1.12=
Q
3 60000.00/1.12=
Q
TOTALES
Q
5
2/9/2008
Caja y Bancos
Clientes
Documentos por Cobrar
Ventas
Iva por pagar
Registro de la Venta de Mercadera

156,250.00
89,285.71
53,571.43
299,107.14

156250*.12=
89285.71*.12=
53571.43*.12=
DEBE
Q 125,178.57
Q 156,250.00
Q 53,571.43

335,000

g) Se vende mercaderia por un valor de Q.275,000.00 de la siguiente manera:

1 Contado 30%
2 La Diferencia con Doctos.
Venta sin IVA
275000.00/1.12=
Q
245,535.71 245535.71*.12=
1 245535.71*.30=
Q
73,660.71 Venta al CONTADO
2 275000.00-73660.71= Q
201,339.29 Venta con DOCUMENTOS
6

2/9/2008
Caja y Bancos
Documentos por cobrar

Ventas
Iva por pagar
Registro de la Venta de Mercadera

DEBE
Q 73,660.71
Q 201,339.29

275,000

h) Se vende mercaderas por Q.200000.00 firmando documentos de Crdito.

Venta sin IVA
1 200000.00/1.12=
Q
178,571.43 Q 21,428.57
2
7

2/9/2008
Documentos por cobrar
Caja y Bancos
Ventas
Iva por pagar
Registro de la Venta de Mercadera

i) El da de hoy los clientes nos abonan Q,50000.00

DEBE
Q 178,571.43
Q
2,571.43

181,143

2/9/2008
Caja y Bancos

Clientes
Registo de abono a la deuda de los Clientes

j) El dia de hoy se compra lo Siguiente

1 01 computadora
Q
2 03 escritorios a Q2500. Q
8

DEBE
50,000.00

50,000

Q
Q

DEBE
15,000.00
7,500.00

22,500

15,000.00
7,500.00

2/9/2008
Equipo de Computo
Mobiliario y Equipo

Caja y Bancos
Registro de compra de computadoras y escritorios

k) El da de hoy le abonamos a nuestros proveedores Q.60000.00 spbre su deuda

9

2/9/2008
Q

DEBE
60,000.00

Caja y Bancos
Registro de compra de computadoras y escritorios

60,000

l) El da de hoy se pagan los siguientes Gastos:

1 01 Factura de Guatevision por publicidad
2 01 Factura de Shell Guatemala
3 Energa electrica
4 Telecomunicaciones

Q
Q
Q
Q

5,000.00
3,000.00
1,500.00
800.00

Q
Q
Q
Q

DEBE
5,000.00
3,000.00
1,500.00
800.00

10,300

Proveedores

2/9/2008
Publicidad y Propaganda
Combustibles y lubricantes
Energia Electrica
Telecomunicaciones
Caja y Bancos
Registro de compra de computadoras y escritorios

m) El da de hoy se cancela un documento por compra de Mercaderia por valor de Q25000.00

9

2/9/2008

DEBE

Documentos por pagar

Caja y Bancos
Registro de compra de computadoras y escritorios

25,000.00

25,000

n: 301

operaciones contables

HABER

Q 220,000.00
Q 220,000.00

or Q.5000.00
HABER

Q
18,000.00
Q
25,000.00
Q 177,000.00
Q

os Tempraneros

220,000

HABER

Q 150,000.00
Q
25,000.00
Q 190,000.00
Q

365,000

ra sin IVA

HABER

Q
Q

50,000.00
6,000.00

56,000

ra al Contado
r cobrar de compra al CONTADO
ra al Crdito
r cobrar de compra al CRDITO
ra con DOCUMENTOS
r cobrar de compra con DOCUMENTOS

HABER

Q 129,678.57
Q
66,964.29
Q
80,357.14
Q

277,000

de la compra sin IVA

la compra

HABER

Q 166,071.43
Q 133,928.57
Q

300,000

la Venta
HABER
Q 178,571.43
Q
21,428.57
Q
200,000

IVA
Q
18,750.00
Q
10,714.29
Q
6,428.57
Q
35,892.86
HABER

Q 299,107.14
Q
35,892.86
Q
335,000

nte manera:

IVA
Q
29,464.29
al CONTADO
con DOCUMENTOS
HABER

Q 245,535.71
Q
29,464.29
Q
275,000

de Crdito.
IVA
Q

2,571.43

HABER

Q 178,571.43
Q
2,571.43
Q
181,143

HABER
Q
Q

50,000.00
50,000

HABER

Q
Q

22,500.00
22,500

spbre su deuda
HABER
Q
Q

60,000.00
60,000

HABER

Q
Q

10,300.00
10,300

eria por valor de Q25000.00

HABER

Q
Q

25,000.00
25,000

Laboratorio No. 01
APERTURA CONTABLE
1

1/2/2009
Caja y Bancos

Sr. Lpez Cta. Capital

Registro de Valores para inicio de
operaciones.
1/2/2009
Mobiliario y equipo
Mercaderas
Caja y Bancos
Sr. Luna Sol Cta. Capital
Registro de Valores para inicio de
operaciones.
1/2/2009
Caja y Bancos
Vehculos
Equipo de Computo
Doctos. Por pagar
Sr. Martinez Cta. Capital
Registro de Valores para inicio de
operaciones.
1/2/2009
Caja y Bancos
Vehculos
Equipo de Computo
Cuentas por pagar
Doctos. Por pagar
Sr. Roca Piedra Cta. Capital
Registro de Valores para inicio de
operaciones.

rio No. 01
CONTABLE

DEBE
150,000.00

HABER
Q 150,000.00

150,000.00

Q
Q
Q

25,000.00
112,000.00
60,000.00

###

Q 197,000.00
Q

197,000.00

Q
Q
Q

75,000.00
80,000.00
25,000.00

###

Q 50,000.00
Q 130,000.00
Q

180,000.00

Q
Q
Q

50,000.00
100,000.00
50,000.00

Q 180,000.00

Q 50,000.00
Q 10,000.00
Q 140,000.00
Q

200,000.00

Q 200,000.00

Elaboro:

mynor_rubio@hotmail.com

No. Partida

Libro Diario de la Empresa Dulce Mirada Propiedad del Sr. Miron Beteta inicio de operaciones el 03/0
con lo siguiente:

1/1/2009
Caja y Bancos
Equipo de Computo
Vehiculos
Edificios
Mercaderas
IVA por cobrar

Q
Q
Q
Q
Q
Q

Documentos por pagar

Proveedores
Hipotecas
Sr. Beteta
Cta. Capital
Registro de Valores para inicio
de
operaciones.
2

474,800.00

Q
Q

DEBE
50,000.00
6,000.00

Proveedores
Documentos por pagar
Caja y Bancos
Compra al crdito, contado y con documentos
3

56,000.00

Q
Q

DEBE
22,321.43
2,678.57

1/10/2009
Clientes
Caja y Bancos
Ventas
Iva por pagar
Venta del mes

25,000.00

DEBE
10,000.00

1/12/2009
Alquileres
Caja y Bancos
Pago del mes del alquiler del local

10,000.00

DEBE
15,000.00

1/15/2009
Proveedores
Caja y Bancos
Abono a la compra al crdito del da 05/12/09

15,000.00

DEBE
5,000.00

1/20/2009
Caja y Bancos
Clientes

HABER

Q
Q
Q
Q

1/5/2009
Compras
IVA por cobrar

DEBE
90,000.00
9,000.00
75,000.00
200,000.00
90,000.00
10,800.00

36,000.00
25,000.00
150,000.00
263,800.00
474,800.00
HABER

Q
Q
Q

15,000.00
15,000.00
26,000.00

56,000.00
HABER

Q
Q

22,321.43
2,678.57

25,000.00
HABER

10,000.00

10,000.00
HABER

15,000.00

15,000.00
HABER

5,000.00

Nos abonaron deuda de venta del da 15/01/09

Elaboro:

5,000.00

Caja y Bancos
Documentos por cobrar

Q
Q

DEBE
41,600.00
20,000.00

Ventas
Iva por pagar
Venta al Crsito y al Contado

61,600.00

DEBE
10,000.00

1/23/2009
Vehiculos
Documentos por pagar
Se compro una motocicleta para reparto

10,000.00

1/25/2009
Combustibles y lubricantes
Publicidad y Propaganda
Energa Electrica
Caja y Bancos

Q
Q
Q

DEBE
500.00
1,500.00
600.00

Se compro una motocicleta para reparto

2,600.00

DEBE
9,278.57

1/25/2009
IVA POR PAGAR
IVA POR COBRAR
Se compro una motocicleta para reparto

Elaboro:

5,000.00

mynor_rubio@hotmail.com
1/21/2009

mynor_rubio@hotmail.com

9,278.57

HABER

Q
Q

55,000.00
6,600.00

61,600.00
HABER

10,000.00

10,000.00
HABER

2,600.00

2,600.00
HABER

9,278.57

9,278.57

mynor_rubio@hotmail.com

Elaboro:

1
3
6
7

Q
Q
Q
Q
Q

Caja y
90,000.00
2,678.57
5,000.00
41,600.00
139,278.57

Bancos
Q
Q
Q
Q
Q

26,000.00
10,000.00
15,000.00
2,600.00
53,600.00

2
4
5

Mercaderas
1 Q
90,000.00

90,000.00

1
2
Q

Hipotecas
Q

Q
Q

150,000.00
150,000.00

Q
Q
Q

22,321.43
55,000.00
77,321.43

Ventas

Combustibles y lubricantes
9 Q
500.00
500

Elaboro:

3
7
####

9
0

mynor_rubio@hotmail.com

es el 03/01/09

24*1500.00=

36000

56000/1.12=
50000*0.12=
50000*30%=

50000 Compra sin IVA

6000 IVA POR COBRAR
15000 COMPRA AL CRDITO

50000*50%=

20000 COMPRA AL CONTADO

25000/1.12=
22321.43*0.12=

22321.43 venta sin iva

2678.57 IVA POR PAGAR

Calculos
55000.00
6600.00
20000.00
35000.00

61600/1.12=
55000*0.12=
22400/1.12=
39200/1.12=
Q

venta sin iva

IVA POR PAGAR
VENTA AL CRDITO
VENTA AL CONTADO

Equipo de Computo
Q
9,000.00

Vehiculos
1
8

9,000.00

IVA por cobrar

Q
10,800.00
Q
6,000.00

9,278.57

9,278.57

16,800.00

9,278.57

85000

36000
15000
10000
61000

50000
50000

1
2
8

Compras
263,800.00
263,800.00

Alquileres
Q
Q
Q

Publicidad y Propaganda
Q
1,500.00
1500

mail.com

Documentos por pagar

Sr. Beteta Cta. Capital

Q
Q
Q

Iva por pagar

Q
9,278.57

75000
10000

2,678.57
3
6,600.00
9,278.57 ###

10000

###

10000

Energa Electrica
600
600

Elaboro:

mynor_rubio@hotmail.

Balance de Saldos, Empresa Dulce

No.

Edificios
1 Q
200,000.00

200,000.00

Proveedores
Q
15,000.00

15,000.00

Clientes
3 Q
22,321.43
Q
22,321.43

1
2
3
4

Q
Q

25,000.00 1
15,000.00

40,000.00

Q
Q

5,000.00
5,000.00

Documentos por cobrar

7 Q
20,000.00
Q

hotmail.com

20,000.00

6
7
8
9
10
11
12
13

14
15
16
17
18
19

lance de Saldos, Empresa Dulce Mirada al 31 de enero del ao 23009

Cuenta
Deudor
Acreedor
Caja y Bancos
Equipo de Computo
Vehiculos
Edificios

Q
Q
Q
Q

139,278.57
9,000.00
85,000.00
200,000.00

Mercaderas

IVA por cobrar

Documentos por pagar
Proveedores
Hipotecas
Sr. Beteta Cta. Capital
Compras
Clientes

Q
Q

Q
Q

53,600.00 Q
Q
Q
Q

85,678.57
9,000.00
85,000.00
200,000.00

90,000.00

90,000.00

16,800.00

9,278.57 Q
61,000.00
40,000.00
150,000.00
263,800.00
- Q
5,000.00 Q

7,521.43

Q
Q
15,000.00 Q
Q
Q
50,000.00 Q
22,321.43 Q

Ventas

77,321.43

9,278.57

Iva por pagar

Alquileres
Documentos por cobrar
Combustibles y lubricantes
Publicidad y Propaganda

Q
Q
Q
Q
Q

9,278.57
10,000.00
20,000.00
500.00
1,500.00

Energa Electrica

600.00

SUMAS IGUALES

669,278.57 Q

Elaboro:

Debe

mynor_rubio@hotmail.com

50,000.00
17,321.43

Q
Q
Q
Q

10,000.00
20,000.00
500.00
1,500.00

600.00

669,278.57 Q

577,121.43

Haber

Q
Q
Q
Q

61,000.00
25,000.00
150,000.00
263,800.00

77,321.43

577,121.43