Cuestionario Derecho Tributario Marvin

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE HUEHUETENANGO
FACULTAD: CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES

CARRERA: LICENCIATURA EN CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES
CURSO: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
CATEDRATICO: LICDA. ARABELLA MARIA MENDEZ
TEMA:
CUESTIONARIO
ESTUDIANTE: MARVIN LEONEL VELASQUEZ

LOPEZCARNE: 0507 12 10154
SECCION: A
FACULTAD: CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES
SEMESTRE: QUINTO
Huehuetenango, Guatemala,
01 De Mayo de 2015

1. Carcter de las normas del cdigo tributario:

Son de derecho pblicas y regirn las relaciones jurdicas que se originen de los
tributos establecidos por el Estado, con excepcin de las relaciones tributarias
aduaneras y municipales; tambin se aplicaran supletoriamente a toda relacin
jurdico tributaria incluyendo las que provengan de obligaciones establecidas a
favor de entidades descentralizadas o autnomas de personas de derecho pblico
no estatales.
2. jerrquicamente cual es el orden de las fuentes del ordenamiento jurdico
tributario.
1. Las disposiciones constitucionales.
2. Las leyes, los tratados y las convenciones
3. Los reglamentos que por acuerdo Gubernativo dicte el Organismo
Ejecutivo.
3. cuales son los principios constitucionales que rigen al derecho tributario
1. Principio de legalidad o reserva
2. Principio de igualdad
3. Principio de no confiscacin
4. Principio de igualdad y generalidad
5. Principio de conveniencia o comodidad
6. Principio de capacidad contributiva
7. Principio de proporcionalidad
8. Principio de economa
9. Principio de generalidad
10. Principio de no doble imposicin
4. en materia tributaria cual es la razn de ser del principio de legalidad: art
239 CPRG le corresponde al Congreso de la Republica decretar impuestos
ordinarios y extraordinarios, arbitrios y contribuciones especiales, conforme a las
necesidades del Estado.
5. En que consiste el principio de no confiscacin en materia tributaria y cual
es el fundamento jurdico de la misma. Este principio prohbe que se
establezcan tributos que absorban la mayor parte o totalidad de los ingresos de los
contribuyentes o que afecten al mnimo que cada sujeto pasivo necesita para
afrontar sus necesidades bsicas arts. 41 y 243 CPRG
6. a que se refiere el principio de igualdad y generalidad en materia
tributaria:el principio de igualdad es un valor supremo de todo el ordenamiento
jurdico, y que por lo tanto resulta de la aplicacin de la norma tributaria; este
principio ordena el tratamiento igual entre iguales y faculta el tratamiento especial
entre desiguales, siempre y cuando las diferencias establecidas estn
debidamente fundamentadas. Ello impide que se puedan instaurar situaciones de
privilegio o discriminacin en materia fiscal.
7. Cual es el mbito de aplicacin de los preceptos del cdigo tributario:

mbito de aplicacin.- Los preceptos de este Cdigo regulan las relaciones

jurdicas provenientes de los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes
o responsables de aquellos. Se aplicarn a todos los tributos: nacionales,
provinciales, municipales o locales o de otros entes acreedores de los mismos, as
como a las situaciones que se deriven o se relacionen con ellos.
8. De acuerdo al cdigo tributario, que se requiere para fijar la obligacin de
pagar intereses tributarios: prestacin de un tributo, y surge al realizarse el
presupuesto del hecho generador previsto en la ley.
9. De conformidad con este cdigo tributario que es necesario para
establecer los procedimientos administrativos y jurisdiccionales en materia
tributaria:
Establecer una ley
10. cuales son los fines del tributo: los tributos, adems de ser medios para
obtener los recursos necesarios para el sostenimiento de los gastos pblicos,
podrn servir como instrumentos de la poltica econmica general y atender a la
realizacin de los principios y fines contenidos en la Constitucin.
11. En materia tributaria conforme a que principios se rigen la aplicacin,
interpretacin e integracin de las normas tributarias:
Conforme a lo establecido en la constitucin poltica de la repblica de Guatemala,
los contenidos en este cdigo, en las leyes tributarias especificas y en la ley del
organismo judicial.
12. defina relacin jurdico-tributaria: es el vnculo jurdico obligacional que se
entabla entre el fisco como sujeto activo, que tiene la prestacin pecuniaria a titulo
de tributo y un sujeto pasivo, que esta obligado a la prestacin.
13. que diferencias existen entre la definicin doctrinaria de relacin jurdica
tributaria y la definicin legal de acuerdo al art. 14 CT que la define como
obligacin tributaria.
Definicin doctrinaria; que se tiene la prestacin pecuniaria a titulo de tributo y un
sujeto pasivo que esta obligado a la prestacin:
Definicin legal: tiene por objeto la prestacin de un tributo, surge al realizarse un
presupuesto del hecho generador.
14. Elegir una caracterstica de la Relacin Jurdico-tributaria y explicarla.
Relacin o Vinculo Obligacional Ex Lege. - segn Jarach lo define como que no
surge una pretensin de la administracin al tributo y de manera correspondiente
una obligacin para el particular, si una ley, en el sentido material y no formal, no
prev el hecho jurdico que le da nacimiento, los sujetos a los cuales corresponde
la pretensin y la obligacin y la medida de sta.
15. Cuales son los elementos de la Relacin jurdico-tributaria.

El hecho imponible.
El sujeto pasivo.
Contribuyente.
Sustituto del sujeto pasivo.
16. De conformidad con el Cdigo tributario, que efectos producen los

impuestos.La recaudacin en dinero para sustentar los gastos del la nacin.
17. En materia tributaria que limitacin tiene la interpretacin analgica
tributaria.Que no podrn instituirse sujetos pasivos tributarios, ni crearse
modificarse o suprimirse obligaciones, exenciones, exoneraciones, descuentos,
deducciones u otros beneficios, ni infracciones o sanciones tributarias.
18. Con sus palabras explique en que consiste la exencin tributaria
establecida en el cdigo tributario. Es el cumplimiento de pagar tributos el cual
obliga la ley. Para no ser sancionados
19. En que casos se puede producir la exoneracin tributaria, de
conformidad con la CPRG.En programas de desarrollo econmico y social que
realizan las organizaciones no lucrativas del sector privado, reconocidas
legalmente en el pas. Art 242 CPRG
20. A quien corresponde la facultad de otorgar la exoneracin tributaria y por
que.Le corresponde al Congreso de la Republica por ser la mxima autoridad y
solo ser en casos especiales.
21. cuales son las diferencias entre exencin y exoneracin tributaria.
Exencin: situacin especial constituida por ley, por media de la cual se dispensa
del pago de un tributo a una persona natural o jurdica.
Exoneracin: que es un beneficio o privilegio establecido por ley y por la cual un
hecho econmico no est afecto al impuesto.
22. por que la constitucin tiene prohibida la doble tributacin.Para que no se
apliquen impuestos a la renta sobre un mismo hecho econmico.
23. A que se refiere el Cdigo tributario como formas o modos de extincin
de la obligacin tributaria.
1.
2.
3.
4.
5.
Por pago
Compensacin
Confusin
Condonacin o remisin
Prescripcin

24. De la lectura del pago como forma de extincin tributaria, contemplada

en el cdigo, cuales son los elementos que lo conforman.
1.
2.
3.
4.
5.
Pago por terceros

Pagos a cuentas
Facilidades de pago
Retenciones
Aplicacin del pago de las cuotas y extincin de la prorroga y facilidades de
pago.
25. ejemplifique un caso en el cual se da el pago por responsables en los

tributos.Don Mario David ha estado cumpliendo debidamente con sus pagos a la
administracin tributaria, y en base a eso el ha solicitado la compensacin total o
parcial de sus deudas.
26. en caso de conflicto entre leyes tributarias y las de cualquier otra ndole
cuales deben prevalecer. Las de mayor jerarqua
27. cual es el objet del pago. Extinguir la obligacin sin perjuicio de las
obligaciones penales si hubieren
28. en el derecho tributario y tomando como base el CC y el CT en que
consiste el pago por consignacin. El pago por consignacin se presenta
cuando el deudor que tiene la voluntad de cumplir con su compromiso, se
encuentra con la negativa de su acreedor a recibir el pago sin que medie un
motivo justificado, por lo que debe depositar lo adeudado ante una autoridad
judicial para liberarse de su obligacin y no caer en un incumplimiento.
29. de conformidad con el CT en que consisten, los pagos a cuenta. El
contribuyente en vez de hacer la determinacin y pago del impuesto sobre la base
de un corte parcial de sus operaciones de ese periodo menor, podr efectuar
pagos anticipados a cuenta del tributo
30. Es posible de conformidad con el CT las facilidades de pago y en que
casos. Si se puede cuando se solicite antes del vencimiento del plazo para el
pago respectivo y se justifiquen las causas que impidan el cumplimiento normal.
31. en que consiste la condonacin en el derecho tributario. En perdonar la
deuda solo la hace el presidente de la republica. Art 46 CT.
32. que requisitos son necesarios que concurran en materia tributaria para
que opere la prescripcin.
*ARTICULO 47. Prescripcin.El derecho de la Administracin Tributaria para hacer
verificaciones, ajustes, rectificaciones o determinaciones de las obligaciones
tributarias, liquidar intereses y multas y exigir su cumplimiento y pago a los
contribuyentes o los responsables, deber ejercitarse dentro del plazo de cuatro
(4) aos.

33. De conformidad con el CT cual es plazo para que opere la prescripcin

de los contribuyentes.4 aos
34. El cdigo tributario especifica las infracciones a los deberes formales,
por lo tanto mencione un deber formal que tengan los contribuyentes.
Adquirir bienes o servicios sin exigir facturas o el documento que legalmente
soporte la transaccin cuando corresponda.
35. de conformidad con el CT, en que consiste la resistencia a la accin
fiscalizadora de la administracin tributaria y que efectos produce la misma.
ARTICULO 93. *Resistencia a la accin fiscalizadora de la Administracin
Tributaria.Constituye resistencia cualquier accin u omisin que obstaculice o
impida la accin fiscalizadora de la Administracin Tributaria, despus de vencido
el plazo improrrogable de tres (3) das, contados a partir del da siguiente de la
notificacin del requerimiento hecho llegar al contribuyente para presentar la
documentacin o informacin de carcter tributario, contable o financiero.
Tambin constituye resistencia a la accin fiscalizadora de la Administracin

Tributaria, cualquier accin u omisin que le obstaculice o impida el acceso
inmediato a los libros, documentos y archivos, o al sistema informtico del
contribuyente que se relacionan con el pago de impuestos, as como la inspeccin
o verificacin de cualquier local, establecimiento comercial o industrial, oficinas de
depsitos, contenedores, cajas registradoras y medios de transporte, en los casos
en que la Administracin Tributaria deba requerir el acceso inmediato, para evitar
el riesgo de la alteracin o destruccin de evidencias.
Se consideran acciones de resistencia:
1. Impedir u obstaculizar las actuaciones o diligencias necesarias, para que la
Administracin Tributaria pueda determinar, fiscalizar y recaudar los
tributos.
2. Negarse a proporcionar informacin e impedir el acceso inmediato a los
libros, documentos y archivos, o al sistema informtico del contribuyente
que se relacionan con el pago de impuestos, necesarios para establecer la
base imponible de los tributos y comprobar la cancelacin de la obligacin
tributaria.
3. Negarse el contribuyente a proporcionar la informacin referente a actos,
contratos u otros hechos o relaciones mercantiles con terceros,
generadores de tributos.
4. *No rehacer sus registros contables, o rehacerlos fuera del plazo
establecido en el presente Cdigo, en los casos de destruccin, prdida,
deterioro, extravo, o delitos contra el patrimonio que se produzcan respecto
de los libros, registros, documentos, archivos o sistemas informticos.

36. De conformidad con el CT que es un agente de retencin. Son sujetos que

al pagar o acreditar a los contribuyentes cantidades gravadas, estn obligados
legalmente a retener de las mismas, una parte de stas como pago a cuenta de
tributos a cargo de dichos contribuyentes.
37. Cual es el papel de la Constitucin, en el derecho financiero. Obtener
detalle de todos los ingresos y egresos de los gastos e inversiones por realizar.
38. Cuales son las funciones de la Contralora General. Fiscalizar los ingresos,
egresos y en general todo inters hacendario de los organismos del estado, los
municipios entidades descentralizadas y autnomas, as como de cualquier
persona que reciba fondos del estado o que haga colectas publicas.
39. En materia tributaria como se computan los plazos.
Por das, meses y aos
41. Desde que momento rigen las normas jurdicas tributarias de
conformidad con el CT.
regirn las relaciones jurdicas que se originen de los tributos establecidos por el
Estado, con excepcin de las relaciones tributarias aduaneras y municipales, a las
que se aplicarn en forma supletoria.
42. Que es hecho generador. Es el presupuesto establecido por la ley, para
tipificar el tributo y cuya realizacin origina el nacimiento de la obligacin tributaria.
43. Cuando nace la obligacin tributaria. Nace en el momento en el que el
Estado exige el pago de un impuesto a los contribuyentes.
44. En que formas se interrumpe la prescripcin en materia tributaria.
1. La determinacin de la obligacin tributaria, ya sea que sta se efecte por
el sujeto pasivo o por la Administracin Tributaria, tomndose como fecha
del acto interruptor de la prescripcin, la de la presentacin de la
declaracin respectiva, o la fecha de la notificacin de la determinacin
efectuada por la Administracin Tributaria. En este ltimo caso, la misma se
efectuar conforme lo que establecen los artculos 103 y 107 de este
Cdigo. La notificacin de conferimiento de audiencia por ajustes del
tributo, intereses, recargos y multas, no interrumpe la prescripcin.
2. La notificacin de resolucin por la que la Administracin Tributaria confirme
ajustes del tributo, intereses, recargos y multas, y que contengan cantidad
lquida y exigible.
3. La interposicin por el contribuyente o el responsable de los recursos que
procedan de conformidad con la legislacin tributaria.
4. El reconocimiento expreso o tcito de la obligacin, por hechos indudables,
por parte del sujeto pasivo de la misma.
5. La solicitud de facilidades de pago, por el contribuyente o el responsable.

6. *La notificacin a cualquiera de las partes de la accin judicial promovida

por la Administracin Tributaria; as como la notificacin de cualquier
resolucin que establezca u otorgue medidas desjudicializadoras emitidas
dentro de procesos penales, as como la sentencia dictada en un proceso
penal relacionado con delitos contra el rgimen tributario o aduanero.
7. El pago parcial de la deuda fiscal de que se trate.
8. Cualquier providencia precautoria o medida de garanta, debidamente
ejecutada.
9. La solicitud de devolucin de lo pagado en exceso o indebidamente,
presentada por el contribuyente o responsable. As como la solicitud de
devolucin de crdito fiscal a que tenga derecho el contribuyente, conforme
a la ley especfica.
45. En materia tributaria como se establece el domicilio de las personas
individuales.
1. El que el contribuyente o responsable designe corno tal expresamente y por
escrito, ente le Administracin Tributaria.
2. El que el contribuyente o responsable indique en el escrito o actuacin de
que se trate, o al que conste en la ltima declaracin del impuesto
respectivo.
3. El lugar de su residencia, presumindose sta, cuando su ltima
permanencia en dicho lugar, sea mayor de un ao.
4. El lugar donde desarrolla sus principales actividades civiles o comerciales,
si se desconoce su residencia o hay dificultad para determinarla.
5. Si el contribuyente o responsable reside alternativamente o tiene
ocupaciones habituales en varios lugares, dentro o fuera del pas, el que
seale a requerimiento de la Administracin Tributaria. Si no lo seala
dentro del plazo de diez (10) das hbiles, el que elija la Administracin
Tributaria.
6. Cuando no sea posible determinar su domicilio segn los incisos anteriores,
el lugar donde se encuentre el contribuyente o responsable, se celebren las
operaciones, se realicen las actividades, o donde se halle el bien objeto del
tributo u ocurra el hecho generador de la obligacin tributaria.
46. Con que nombre se conoce a la dispensa total o parcial del cumplimiento
de la obligacin tributaria, que ley concede a los sujetos pasivos de esta,
cuando se verifican los supuestos establecidos en dicha ley.
Exencin
Art. 62 Cdigo Tributario
47. cual es el alcance de las exenciones y los beneficios tributarios.Es la
dispensa total o parcial del cumplimiento de la obligacin tributaria, que la ley
concede a los sujetos pasivos.

48. En materia tributaria que nombre recibe la institucin que establece que
las normas tributarias sancionatorias regirn para futuro.SAT
49. A que infracciones es aplicable el CTG.Sustancias o formal
50. En los plazos designados por das, meses y aos cuando termina el da
en que los mismos concluyen en materia tributaria. Es imperativo y la
autoridad lo fijara en forma especfica en la resolucin respectiva, segn los casos
y las circunstancias.
51. Quienes son responsables de conformidad con la ley tributaria cuando
deban presentar declaraciones. Todos los contribuyentes que tengan negocio
52. enumerar dos actitudes que son consideradas como infraccin tributaria.
Por pago extemporneo de las retenciones
La mora.
53. que nombre recibe la figura establecida en el CTG y en otras leyes
tributarias especficas sobre infracciones y sanciones, que admiten prueba
en contrario. Presunciones art. 72 CT
54. En que forma determina la ley tributaria que deber sancionarse al
responsable en caso de que un mismo acto constituya ms de una
infraccin. Concurrencia de las infracciones art. 73 CT
55. en que porcentaje se impondr la sancin a una infraccin que este
sancionada nicamente con multa al reincidente tributario. En un 50%
56. En materia tributaria en que consiste, la responsabilidad en casos de
representacin. Son responsables pero que sin que ello afecte su propio
patrimonio, salvo el caso de dolo de tal representante por las obligaciones
tributarias derivadas de los bienes que administren o dispongan.
1. Los padres, los tutores o los administradores de bienes de los menores
obligados y los representantes de los incapaces.
2. Los representantes legales de las personas jurdicas.
3. Los mandatarios respecto a los bienes que administren.
4. Los sndicos de quiebras y los depositarios de concursos de acreedores.
57. cual de los organismos del estado puede mediante acuerdo gubernativo,
establecer sanciones administrativas cuando considere que se estn
infringiendo las leyes relativas a las actividades de comercio, de industria,
de agricultura o de servicios. Organismo ejecutivo
58. Como se denomina a la figura legal que surge por la falta de
determinacin o determinacin incorrecta de la obligacin tributaria por
parte del sujeto pasivo, detectada por la administracin tributaria siempre y
cuando la falta de determinacin no constituya delito.
Omisin de pago de tributos

59. En materia tributaria en que forma opera la mora. Incurre en mora el

contribuyente que paga la obligacin tributaria despus del plazo fijado por la ley
para hacerlo opera de pleno derecho..
60. Que situaciones constituyen resistencia a la accin fiscalizadora de la
Administracin Tributaria.
1. Impedir u obstaculizar las actuaciones o diligencias necesarias, para que la
Administracin Tributaria pueda determinar, fiscalizar y recaudar los
tributos.
2. Negarse a proporcionar informacin e impedir el acceso inmediato a los
libros, documentos y archivos, o al sistema informtico del contribuyente
que se relacionan con el pago de impuestos, necesarios para establecer la
base imponible de los tributos y comprobar la cancelacin de la obligacin
tributaria.
3. Negarse el contribuyente a proporcionar la informacin referente a actos,
contratos u otros hechos o relaciones mercantiles con terceros,
generadores de tributos.
4. No rehacer sus registros contables, o rehacerlos fuera del plazo establecido
en el presente Cdigo, en los casos de destruccin, prdida, deterioro,
extravo, o delitos contra el patrimonio que se produzcan respecto de los
libros, registros, documentos, archivos o sistemas informticos
61. Que actitudes constituyen infraccin a los deberes formales de los
contribuyentes o responsables en materia tributaria.
1. Omisin de dar aviso a la administracin tributaria de cualquier
modificacin o actualizacin de los datos de inscripcin.
2. Omisin o alteracin del Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o de
cualquier requisito en declaraciones de cualquier requisito en
declaraciones de tributos, en documentos de importacin, y exportacin
o en cualquier documento que se presente o deba presentarse ante la
3. No emitir o no entregar facturas, tiquetes, notas de dbito, notas de
crdito, recibos o documentos equivalentes, exigidos por las leyes
tributarias especficas, en la forma y plazo establecido en las mismas.
4. Adquirir bienes o servicios sin exigir la documentacin legal
correspondiente.
5. Emitir facturas, tiquetes, notas de dbito, notas de crdito, recibos u
otros documentos, exigidos por las leyes tributarias especficas, que no
estn autorizadas.
6. No llevar al da los libros y registros contables a que obligan el Cdigo
de Comercio y las leyes tributarias especficas. Se entiende que estn al
da, si todas las operaciones se encuentran asentadas en los libros y
registros debidamente autorizados y habilitados, dentro de los dos (2)
meses calendario inmediato siguiente de real izadas.
7. Llevar o mantener los libros y registros contables, en forma o lugar
distintos de los que obliga el Cdigo de Comercio y las respectivas leyes
tributarias especficas.

8. Utilizar mquinas o cajas registradoras no autorizadas por la

Administracin Tributaria, para emitir factura, tiquetes u otros
documentos equivalentes; o utilizar mquinas autorizadas en
establecimientos distintos del registrado.
9. Omitir la presentacin de declaraciones cuando sea detectado por la
10. Ofertar los bienes y servicios sin incluir en el precio el impuesto
correspondiente cuando as lo establezca la ley tributaria especifica.
11. Emitir facturas, tiquetes, notas de dbito, notas de crdito recibos u
otros documentos exigidos por las leyes tributarias especficas, que no
cumplan los requisitos segn la ley especfica.
62. En materia fiscal cual es el carcter de la determinacin tributaria.La
determinacin de la obligacin tributaria es el acto mediante el cual el sujeto
pasivo o la Administracin Tributaria, segn corresponda conforme a la ley, o
ambos coordinadamente declaran la existencia de la obligacin tributaria, calculan
fa base imponible y su cuanta, o bien declaran la inexistencia, exencin o
inexigibilidad de la misma.
63. Que lugar o lugares constituye el domicilio fiscal de las personas
abstractas. La repblica de Guatemala
64. Si un contribuyente o responsable cambia de domicilio fiscal en que
forma debe hacerlo saber la SAT. En el lugar donde desarrollara sus actividades
principales.
65. Cual es el plazo mximo para las leyes que contengan beneficios fiscales
para el fomento de actividades econmica o para el desarrollo de ciertas
reas geogrficas.
el plazo mximo de su duracin ser de diez (10) aos.
66. En materia de exenciones en que consiste la aplicacin a tributos
posteriores en mbito fiscal. No se extiende a los tributos que se instruyan con
posterioridad a su otorgamiento.
67. En materia tributaria en qu consiste la reincidencia. El sancionado por
resolucin de la administracin tributaria debidamente notificada, que comete otra
infraccin dentro del plazo de 4 aos.
68. De conformidad con la ley tributaria guatemalteca en que consiste la
responsabilidad del personal dependiente. Que los sujetos pasivos sern
responsables ante la administracin tributaria por los actos u omisiones de su
personal dependiente, en el ejercicio de su cargo. Art 83 CT
69. Explique el cmputo de los recargos en el pago de tributos. Se aplicaran
desde el da inmediato siguiente a la fecha del vencimiento del plazo establecido
para pagar el tributo. Hasta el da anterior al que se efectu el pago del mismo.
70. En que consiste la accin fiscalizadora de la administracin Tributaria y
ejemplifique en un caso concreto.

La accin fiscalizadora es la facultad que dispone la SAT para examinar a un

contribuyente, liquidar y girar las diferencias de impuestos correspondientes.
Caso: Si mi hermano Julio al poner un su negocio, el deber obligadamente hacer
los tramites correspondientes, ante la SAT, para no tener ningn problema en su
negocio, el cual queda obligado a pagar los impuestos establecidos por la ley, ya
que estos son los que le sirven de base al Estado para beneficio de todos
nosotros.
71. Cuando y porque procede la reduccin de sanciones a infracciones a
deberes formales. Cuando los contribuyentes o responsables se percataren de
una infraccin a los deberes formales, que se sancionen pecuniariamente, sin
haber sido requerido o fiscalizado, se presente voluntariamente ante la
administracin tributaria aceptando la comisin de la infraccin se rebajara la
infraccin a un 85% siempre que efectu el pago en forma inmediata.
72. Como se le denomina al acto o conjunto de actos emanados de la
administracin, de los particulares o de ambos coordinadamente, destinados
a establecer en cada caso particular la configuracin del presupuesto de
hecho, la medida de lo imponible y el alcance de la obligacin ejemplifique
en un caso concreto.
Determinacin.
Art. 103. Cdigo Tributario
73. Enumerar tres factores que contribuyan al aumento de la evasin
tributaria.
El lavado de dinero
Ingresar mercadera por contrabando
Ocultar algn negocio
74. en materia tributaria en que consiste la obligatoriedad de publicar
sentencias. Art. 101.B. La Administracin Tributaria deber publicar como
mnimo en su pgina Web, en el Diario Oficial y en uno de los diarios de mayor
circulacin, dos veces durante cada ao calendario, un listado que contenga los
datos de las sentencias firmes emitidas en los procesos en materia tributaria en
los que hubiere intervenido la Administracin Tributaria, dentro de los cuales
debern citarse por lo menos: el nombre del contribuyente, el Nmero de
Identificacin Tributaria, el nmero de proceso, y la sancin emitida.
75. Que actos debe realizar previamente la administracin tributaria para que
proceda la determinacin de oficio.
Previamente a la determinacin de oficio, la Administracin Tributaria deber
requerir la presentacin de las declaraciones omitidas, fijando para ello un plazo
de diez (10) das hbiles. Si transcurrido este plazo el contribuyente o el
responsable no presentare las declaraciones o informaciones requeridas, la
Administracin Tributaria formular la determinacin de oficio del impuesto sobre
base cierta o presunta conforme este Cdigo, as como la de las sanciones e

intereses que corresponda. Seguidamente proceder conforme a lo que

establecen los artculos 145 y 146 de este Cdigo.
76. Explique en que consiste el procedimiento de consulta. Art. 102 CT Que la

administracin tributaria atender las consultas que se le formules por las
personas que tengan inters ya sea personal o directo sobre situaciones tributaria.
77. Que efectos produce la determinacin sobre base presunta. Art 110 CT en
caso de determinacin sobre base presunta, subsiste la responsabilidad del sujeto
pasivo, derivada de una posterior determinacin sobre base cierta, siempre que
esta se haga por una sola vez y dentro del ao siguiente, contando a partir de la
fecha en que se efectu la determinacin sobre base presunta.
78. Que tramite debe seguirse cuando se ha incurrido en error de clculo. Art
111 CT. Cuando el sujeto pasivo de la obligacin tributaria hubiere cometido error
de clculo y no de concepto, del que resultare diferencia a favor de la
Administracin Tributaria, sta le requerir el pago de lo adeudado, corrindole
audiencia por cinco (5) das hbiles. Transcurrido el plazo de audiencia, el pago
deber efectuarse inmediatamente y sin ms trmite dentro del plazo
improrrogable de cinco (5) das.
Si la diferencia fuera a favor del contribuyente, la Administracin Tributaria lo
notificar a quien corresponda y proceder a acreditar en cuenta o a solicitar al
Ministerio de Finanzas Pblicas que haga efectiva la devolucin de tal diferencia,
si la resolucin respectiva no fuere impugnada.
La devolucin se har de oficio y en su defecto a solicitud del sujeto pasivo, dentro
del plazo de treinta (30) das.
79. En materia tributaria en que forma se cuentan los plazos designados por
hora. Art 8 CT Se cuentan de momento a momento
80. como se cuentan los plazos que se computan por da.
Art 8 CT Se tomaran en cuenta solo los das hbiles.
81. Si un plazo concluye en da hbil, en que forma se entender concluido
en la administracin tributaria.
En la hora en que finalice la jornada ordinaria o extraordinaria
82. Que se entiende en la administracin tributaria y de acuerdo a la ley del
organismo judicial por termino (plazo) por razn de la distancia.
Que es imperativo, y la autoridad lo debe fijar segn los casos y circunstancias.
Art. 48. Ley Del Organismo Judicial

83. Que nombre reciben las prestaciones comnmente en dinero que el

estado exige en ejercicio de su poder tributario, con el objeto de obtener
recursos para el cumplimiento de sus fines. Tributos.
84. De conformidad con el CT, enumere la clasificacin de los tributos.
Impuestos
Arbitrios
Contribuciones especiales
Contribuciones por mejoras.
85. Como se denomina al conjunto del conjunto de normas jurdicas que

disciplinan la relacin tributaria. Derecho financiero tributario
86. Como se denomina a la rama del derecho financiero que tiene por objeto
efectuar una relacin anticipada de los recursos y gastos del estado.
Derecho tributario
88. Como se denomina a la facultad del estado de exigir contribuciones
respecto de personas o bienes que se hallan en su jurisdiccin.
Poder tributario
89. como se denomina a las prestaciones en dinero o en especie que fija la
ley con carcter general y obligatorio, a cargo de personas fsicas y morales,
para cubrir los gastos pblicos. Tributos
90. Que se entiende por impuestos directos. Es un impuesto asociado
directamente con una persona fsica o moral, y que se calcula y aplica sobre el
capital total de la misma, o sobre sus ingresos globales en un determinado perodo
de tiempo (ejercicio fiscal). Este impuesto es peridico, o sea, por lo general se
aplica cada ao, y se paga una vez al ao o en cuotas.
91. que son los impuestos indirectos.es aquel impuesto que debe pagar una
persona por consumir algo, por utilizar algo.
Los impuestos indirectos, por lo general no consultan la capacidad de tributacin
de las personas, sino que descansan en la necesidad de las personas de
consumir ciertos bienes y servicios.
92. que son los impuestos reales. Tributos que van ligados a las cosas o bienes
en particular. Impuestos que giran en tomo a los bienes de los que el sujeto pasivo
es titular o pagador
93. cuales son las caractersticas de los impuestos reales.
1) gravan separadamente cada una de las rentas que obtiene el contribuyente (las
rentas de las casas, de las tierras, de las fbricas, de las acciones, etc., son
gravadas cada una por impuesto distinto), a diferencia de los impuestos
personales que gravan a todas las rentas;

2) hacen abstraccin de las circunstancias personales del perceptor de las rentas;

3) deben tener tipos proporcionales y no progresivos.
94. Que son los impuestos personales. Tributos que gravan la manifestacin
econmica o de riqueza obtenida por un sujeto pasivo en su conjunto, es decir, sin
ir ligados a las cosas o bienes en particular. Impuestos que giran en torno al sujeto
pasivo. Son clarificadores el Impuesto sobre la renta de las Personas Fsicas y el
Impuesto sobre Sociedades.
95. Cual es la diferencia entre impuestos reales e impuestos personales.
Que los reales van ligados a cosas en particular y los personales gravan la
manifestacin econmica de riqueza obtenida en su conjunto
96. Que son las tasas tributarias. Son ingresos que percibe el estado o un ente
pblico como pago de un servicio publico especial y divisible en el cual el
beneficiario es quien lo paga pero al mismo tiempo beneficia a la sociedad.
97. Tres caractersticas de las tasas tributarias.
1. Las tasas son pagadas voluntariamente a cambio de un servicio.
2. Los servicios son prestados por el estado o las municipalidades
3. La taza debe ser proporcional al costo del servicio adquirido.
98. enumere los tipos de tasas tributarias que existen en Guatemala.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Por autorizacin de documentos pblicos

Por servicio de instruccin publica
Por servicio de energa elctrica y alumbrado publico
Por peaje
Por registro de propiedades
Por boleto de ornato que se paga cada ao a las municipalidades
99. Que son los arbitrios municipales. Son las tasas que se paga por la
prestacin o mantenimiento de un servicio pblico de Limpieza Pblica, reas
Verdes, y Seguridad Ciudadana.
100. arbitrios existentes en Guatemala.
Impuesto nico sobre inmuebles.

Impuesto sobre espectculos pblicos.
Impuesto sobre loteras, rifas, sorteos y concursos.
Impuesto sobre circulacin de vehculos.
101. Que son contribuciones especiales. Son los tributos cuyo hecho imponible
consiste en la obtencin por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento
de valor de sus bienes como consecuencia de la realizacin de obras pblicas o
del establecimiento o ampliacin de servicios pblicos.
102. enumere las caractersticas de las contribuciones especiales.
1. La contribucin
municipalidades.
es
obligatoria
porque
la
impone
el
Estado
las

2. La contribucin la pagan obligatoriamente los particulares, pero a diferencia de

los impuestos, reciben un beneficio directo e inmediato.
3. El pago que realiza el particular, es equivalente al beneficio que obtiene, con
motivo de la ejecucin de una obra pblica.
103. Enumere y explique la clasificacin de las contribuciones especiales.

1. Contribuciones por mejoras
Este tipo es ocasional, debido a que no se impone peridicamente a los
contribuyentes. La misma se solicita a los vecinos de determinada
comunidad, para el financiamiento de una obra que desea construirse.
Ejemplo pavimentar calles, construir pasos a desnivel y puentes, entre
otros.
2. Contribucin por seguro social
Generalmente para que exista este tipo de contribucin, debe existir una
relacion laboral. En Guatemala condiciona a los empresarios que tengan
ms de tres empleados; y las contribuciones las realizan patronos y
trabajadores, las mismas se pagan al Instituto Guatemalteco de
Seguridad Social, para financiar el servicio de seguridad social.
104. Cual es la base legal de los impuestos en la legislacin Guatemalteca.

La constitucin poltica de la republica de Guatemala
Y el cdigo tributario
105. Establecer la base legal de los arbitrios en la legislacin guatemalteca.
Articulo 12 del cdigo tributario
106. Cual es el fundamento legal de las contribuciones especiales en la
Legislacin guatemalteca. Art. 13 CTG
107. Que nombre recibe la institucin que constituye el vnculo jurdico, de
carcter personal, entre la administracin tributaria y otros entes pblicos
acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ella.
Obligacin tributaria
108. Cual es el objeto de la obligacin tributaria. La prestacin de tributo, surge
al realizarse el presupuesto del hecho generador previsto en la ley y conserva su
carcter personal a menos que su cumplimiento se asegure mediante garanta real
o fiduciaria, sobre determinados bienes o con privilegios especiales.
109. Cuando surge la obligacin tributaria.

En el momento en el que el Estado exige el pago de un impuesto a los

contribuyentes.
110. Que carcter tiene la obligacin tributaria.
Es de carcter personal. Art 14 CT
111. A que rama del derecho pertenece la obligacin tributaria.
Al derecho tributario
112. En materia tributaria en que consiste la preeminencia de la obligacin
legal sobre la contractual.
Consiste en que las obligaciones derivadas de las obligaciones tributarias
tienen preferencia sobre las derivadas de los contratos entre particulares.
Art. 15. Cdigo Tributario.
113. Es posible que prevalezca la obligacin contractual sobre la obligacin

legal en materia tributaria en Guatemala.
No es posible segn el artculo 15 del Cdigo Tributario, salvo en materia de
alimentos porque el derecho de familia tiene preeminencia en cualquier mbito
114. En la legislacin tributaria guatemalteca que privilegio tiene el pago de
los tributos, recargos, intereses y multas. Sirve para el beneficio del pueblo
para mejoras a beneficio de todos los guatemaltecos.
115. Cual es la excepcin que establece el CT al privilegio de la
administracin tributaria en cuanto al pago de tributos, recargos, intereses, y
multas. La incapacidad legal y absoluta y el caso fortuito y la fuerza mayor.
116. Que se entiende por relacin jurdica tributaria. Es el vnculo jurdico en
virtud del cual un sujeto deudor debe dar a otro sujeto que acta ejercitando el
poder tributario acreedor, sumas de dinero o cantidades de cosas determinadas
por ley.
117. Cual es la naturaleza jurdica de la relacin jurdica tributaria. Es una
relacin de derecho en la que es menester el respeto de las garantas tributarias
como el principio de proporcionalidad.
118. cuales son los elementos de la relacin jurdica tributaria.
El hecho imponible.
El sujeto pasivo.
Contribuyente.
Sustituto del sujeto pasivo.

119. Que se entiende por la base del impuesto. Unidad arbitraria del objeto del
impuesto sobre la cual se mide la capacidad de pago del contribuyente
120. En que consiste la tasa. Consiste en la utilizacin privativa o el
aprovechamiento especial del dominio pblico, la prestacin de servicios o la
realizacin de actividades en rgimen de derecho pblico que se refieran, afecten
o beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o
actividades no sean de solicitud o recepcin voluntaria para los obligados
tributarios o no se presten o realicen por el sector privado.
121. Que se entiende por tarifa tributaria. Tabla de precios, derechos, o
impuestos que se tienen que pagar por la compra de una cosa o la realizacin de
un trabajo. Conjunto de tipos de gravamen aplicables en un determinado
impuesto.
122. Que elementos conforman a la tarifa tributaria.
1. El porcentaje
2. Base gravable
3. sujetos
123. Que se entiende por el periodo de imposicin tributaria.
Se refiere al periodo fiscal en base al cual el sujeto pasivo deber efectuar un
pago al sujeto activo de la relacin tributaria por haber realizado sus actividades
comerciales.
124. Cuales son las caractersticas de la relacin jurdica tributaria

1. Se origina por la realizacin del hecho generador del impuesto.
2. La relacin jurdica tributaria sustancial tiene como objeto una prestacin de
dar, consistente en cancelar o pagar el tributo.
3. Nace de la ley y no de los acuerdos de voluntades. La ley crea un vnculo
jurdico en virtud de la obligacin queda facultado para exigir al sujeto
pasivo o deudor de la misma el pago de la obligacin.
125. Quienes son los sujetos de la relacin jurdico tributaria.
1. Sujeto activo
2. Sujet pasivo
3. Tercero u obligado solidario
126. Quien es el sujeto activo de la relacin jurdico tributaria.
Es el estado o el ente publico acreedor de tributos.
127. Quien o quienes son los sujetos pasivos de la relacin jurdico
tributaria.Son las personas que legalmente tienen la obligacin de pagar
impuestos.
128. Enumera las figuras que engloban al sujeto pasivo de la relacin
jurdico tributaria.

1. Los contribuyentes
2. Los responsables
129. Quien es el sujeto pasivo de la relacin jurdico tributaria. Las personas
obligadas a pagar impuestos.
130. cual es la diferencia entre sujeto pasivo y el responsable solidario.
Que el sujeto pasivo esta obligado a pagar impuestos y el responsable solidario,
cuando se verifique un mismo hecho generador de la obligacin tributaria
131. Quien es tercero o responsable solidario de la relacin jurdica
tributaria. Puede ser realizado por un tercero tenga o relacin directa con el
mismo, ya sea considerndolo expresa o tcitamente el contribuyente o
responsable..
SEGUNDA SERIE: A continuacin se le presentan 16 casos de la ley de Impuesto

nico Sobre Inmuebles, a los cuales deber proponer respuesta o solucin en
forma idnea, ordenada, concreta y con fundamento legal.
1. A usted en su ejercicio profesional como publico el seor Juan Prez le solicita
autorizar una escritura de compraventa de bien inmueble se le pregunta cuales
son las obligaciones notariales posteriores que las partes deban cumplir, a la
vez le pregunta si existe sancin por no cumplirlas.
Segn el Artculo 38 del cdigo de Notariado: debern dentro del trmino de
15 das de la fecha de autorizacin de la escritura, dar aviso a la Direccin
General de Catastro y Avalo de Bienes Inmuebles y las Municipalidades
respectivas.
Segn el artculo 27 de la Ley de IUSI: Los notarios que dejaren de remitir los
formularios y avisos que ordena el artculo 38 del cdigo de Notariado
incurrirn en una multa de diez quetzales.
2. A usted en su ejercicio profesional como Notario Pblico el seor Byron Garca
le solicita autorizar la escritura pblica de unificacin de tres fincas urbanas y
cules son las obligaciones notariales posteriores que las partes deben
cumplir, a la vez le pregunta si existe sancin por no cumplirlas.
Segn el artculo 43 de la ley del IUSI dentro del trmino de 15 das de la
fecha de autorizacin de la escritura, dar aviso a la Direccin General de
Catastro y Avalo de Bienes Inmuebles y las Municipalidades respectivas.
En los actos de unificacin de inmuebles y de cualesquiera otros que no
estn afectos al pago del impuesto:

Fecha del acto o contrato;

Nombres de los otorgantes;
Nmeros de sus cdulas de vecindad;
Domicilio fiscal;
Nmeros de identificacin tributaria (NIT);
Descripcin de los inmuebles unificados, con indicacin de ubicacin;
Superficie, en unidades del sistema mtrico decimal;
Nmero de matrcula fiscal;
Datos que identifican la finca unificada;
Nmero de inscripcin de la finca unificada en el Registro de la
Propiedad.
Segn el artculo 43 de la Ley de IUSI: Los notarios que dejaren de remitir los
formularios y avisos que se mencionan en este artculo, sern sancionados
con multa pecuniaria administrativa.
3. Se le pregunta cul es el
inmuebles.
hecho generador del impuesto nico sobre
Hecho Generador: Impuesto que se genera por la tenencia de bienes

inmuebles, sean stos, terrenos, casas, locales comerciales y edificios.
4. El seor Juan Carlos Palacios le comenta que l tiene la posesin de una finca
que tiene una extensin de diez manzanas, sobre las cuales nunca ha pagado
impuesto alguno por no ser propietario, l le consulta si no tiene problemas
fiscales por esto y si los tiene que debe hacer para resolverlos.
Segn el Artculo 8 de la ley del IUSI establece que los sujetos del impuesto
son las personas propietarias o poseedoras de bienes inmuebles y los
usufructuarios de los bienes del Estado, por lo tanto el seor Juan Carlos
debe cumplir con el pago de dicho impuesto adems deber cancelar el 20%
sobre la cantidad que hubiese dejado de pagar segn el artculo 25.
Infracciones y Sanciones. De la misma ley.
5. Al seor Ren de len la Administracin Tributaria le notifica la resolucin por

medio de la cual le notifica que da acuerdo al aviso proporcionando por el
Registro General de la Propiedad es un milln de quetzales, a lo que el seor
De Len no est de acuerdo por lo que le pregunta que debe hacer con base
en Ley.
Segn el Artculo 34: de la ley del IUSI: establece que el contribuyente
tendr derecho dentro de los 20 das hbiles siguientes a la fecha de
notificaciones del requerimiento, a impugnar el cobro que se le hace para lo
cual deber acreditar las circunstancias extintivas de las obligaciones de
pago.

Si manifiesta la oposicin a la liquidacin y se acompae la prueba, se

estudiara el caso con las pruebas respectivas dentro de los 30 das hbiles
siguientes y se resolver que subsiste total o parcial el adeudo al estar firme
la misma se continuara con el procedimiento.
6. A la seor Ruth del Valle le venden en el mes de septiembre del ao dos mil
catorce, en dos millones de quetzales una casa con terreno ubicada en la zona
4 de esta ciudad, pero el valor de la matricula fiscal es de quinientos mil
quetzales exactos, al recibir el requerimiento de cobro por parte de la
municipalidad ella se opone por considerarlo excesivo pero la municipalidad
dice tener fundamento para el cobro, la seora le pregunta a usted como
asesor legar, cul puede ser ese fundamento.
Es ilegal ya que la cantidad excede a lo establecido en las tasas al valor
segn Artculo 11. De la ley del IUSI, Donde la determinacin del impuesto
anual sobre inmuebles, se establece que de Q.70, 000.01 en adelante se
cobrara la tasa de 9 por millar.
7. El seor Estuardo Garca tiene un terreno valorado en cien mil quetzales
exactos, con una construccin valorada en un milln de quetzales y cultivos por
dos millones de quetzales, pero la propiedad sufre un incendio que arrasa con
toda la construccin y los cultivos, el seor Garca considera no poder
recuperar lo perdido, por lo que le consulta, si el valor del inmueble sigue
siendo el mismo, en caso de no ser ese el mismo que puede hacer para
regularizar el pago impuesto.
En caso de que un inmueble sufriere deterioro que produzca disminucin
parcial de su calor, por causas comprobables, el propietario podr presentar
la solicitud al ente administrador, para que se modifique el valor en la
matriculo, una vez verificados los hechos. Los gastos del avalo debern ser
pagados por el interesado. Segn Articulo 7 Disminucin del valor del
Inmueble. Ley del IUSI
8. Al seor Dimas Rodrguez el Alcalde municipal de la Empresa denominada los
ngeles le cancelo su licencia como valuador autorizado, le consulta si esta
actitud es legal.
Si es legal, segn el artculo 13 de la Ley del IUSI donde se establecen las
Facultades de la Direccin General de Catastro y Avalos de Bienes
Inmuebles, como la delegacin de funciones a los subdirectores u otros
funcionarios de la Direccin como a las municipalidades del pas cuando
este sea necesario para la autorizacin, sancin y cancelacin de las
licencias de valuador autorizado por la Direccin.
9. Al seor Eustaquio del Cid le informaron que el catastro se encuentra
organizado bajo el sistema de folio real, y le pregunta en que consiste este
sistema y si es legal.

Consiste en la inscripcin efectuada con a las caractersticas de cada inmueble

que posea una persona en el territorio nacional, constituyendo este folio real como
la matricula fiscal que deber abrirse a cada contribuyente con base a los
documentos pertinentes, ya sea por medio de libros, documentos computarizados
o cualquier otro. Siendo esta de forma legal ya que en el artculo 19 de la Ley del
Impuesto nico Sobre Inmuebles encontramos su fundamento.
10.El seor Miguel Dvila paga trimestralmente el impuesto nico sobre
inmuebles de una propiedad donde tiene ubicada una fbrica de ropa, pero
de acuerdo al balance de la fbrica el inmueble se encuentra contabilizado
como activo de la fbrica, al hacer los dos pagos, el seor Dvila le pregunta
si es correcto, si existe una doble tributacin.
De conformidad con lo establecido en el artculo 1 de la Ley del Impuesto nico
Sobre Inmuebles, est tipificado un nico impuesto anual sobre el valor de los
bienes inmuebles dentro del territorio, siendo divididos en cuatro trimestres
establecidos en el artculo 21 de la misma ley; por lo que en ningn artculo de la
ley encontramos tipificado la doble tributacin, esto hace que los funcionarios o
empleados de la Administracin Tributaria incurren en violar el Principio de no
Doble Imposicin regulado en el artculo 90 y 153 del Cdigo Tributario, esto
implica la devolucin de lo pagado en exceso o indebidamente por tributos,
intereses, multas y recargos.
11. El seor Erick Glvez le pregunta cmo y en qu forma se distribuye el
impuesto nico sobre inmuebles
El impuesto nico sobre inmuebles es pertenecientes como primer punto a las
municipalidades del pas, para el desarrollo local y se distribuye de la siguiente
forma:
a. El producto recaudado por la administracin tributaria de los contribuyentes
afectos al dos (2) por millar, se trasladar a las municipalidades respectivas
en su totalidad, ingresndolos como fondos propios;
b. El producto recaudado por el Ministerio de Finanzas Pblicas de los
contribuyentes afectos al seis (6) o nueve (9) por millar, se distribuir
veinticinco por ciento (25%) para el Estado y el setenta y cinco por ciento
(75%), para las municipalidades, en cuya jurisdiccin territorial est ubicado
cada inmueble, como fondos privativos. Los recursos provenientes de la
aplicacin del impuesto a que se refiere la presente ley, nicamente podrn
destinarse por las municipalidades como mnimo un setenta por ciento (70%)
para inversiones en servicios bsicos y obras de infraestructura de inters y
uso colectivo; y hasta un mximo del treinta por ciento (30%) para gastos
administrativos de funcionamiento;
c. Para aquellas municipalidades que no posean capacidad tcnica y
administrativa para recaudar y administrar el impuesto, el Banco de
Guatemala, como agente financiero del Estado, acreditar lo recaudado por la
administracin tributaria a la cuenta denominada Impuesto nico Sobre
Inmuebles - Municipalidades, enviando al Ministerio de Finanzas Pblicas,
informe de las cantidades acreditadas en la cuenta, indicando el porcentaje
que corresponda al Estado y a las municipalidades respectivamente. En

forma separada el Banco de Guatemala emitir informe para estas

municipalidades sobre el monto que les corresponde.
El Ministerio de Finanzas Pblicas, entregar a las municipalidades, las
cantidades acreditadas a su favor, provenientes de lo recaudado en cada
mes calendario, en su jurisdiccin, dentro de los cinco das hbiles
siguientes a la finalizacin del mes que corresponda.
d. Para aquellas municipalidades que indiquen que poseen la capacidad tcnica
y administrativa para recaudar y administrar el impuesto, el Ministerio de
Finanzas Pblicas, les trasladar expresamente dichas atribuciones a partir
de la vigencia de esta ley. Por consiguiente, el monto recaudado les
corresponder a las municipalidades respectivas el cien por ciento (100%),
que ingresarn como fondos privativos, que deber destinarse segn lo
establecido en la literal b) de este artculo.
12. Bajo qu principio tributario se encuentra regulado el impuesto nico
sobre inmuebles
El impuesto nico sobre inmuebles lo podemos basar en el Principio de No
Confiscacin debido a que este principio regula la proteccin de la propiedad
privada y la no privacin total o parcial de los bienes de las personas, entonces,
esta ley se basa en cosas inmuebles y el principio de no confiscacin regulado en
el artculo 28 de la constitucin en el ltimo prrafo protege a estos.
13. El seor Damasio Lpez tiene sembrado en una finca caf, y la
Administracin Tributario le valora el terreno sobre el valor del mismo ms el
valor del cultivo, el seor Lpez cree que es injusto el accionar de la
Administracin Tributaria, y le pregunta con que base legal ellos hacen esta
valoracin y si este acto es susceptible de impugnacin y cul es el trmite
del mismo.
En el artculo 4 de la ley del impuesto nico sobre inmuebles tipifica la base
impositiva de la misma, donde en el numeral 1 y 3 se establece el valor por
diferente de estos, esto implica que el contribuyente, despus de ser aprobado el
avalu se le notificara el mismo y la resolucin de esta entregado en su domicilio
fiscal; dentro de los ocho das siguientes a la notificacin que lo aprueba el
contribuyente podr impugnar; en caso de no presentar la impugnacin dentro del
trmino establecido se tendr por firmado el avalu y resolucin que lo aprob
dentro de un trmino no mayor de diez; y si el contribuyente hace uso del derecho
de impugnacin, el asunto debe resolverse dentro de los treinta das contados a
partir del da siguiente; dependiendo de la respuesta de lo resuelto , el
contribuyente podr usar el recurso de revocatoria en el tiempo y forma que
establece el cdigo tributario. En caso de agotarse la va administrativa, el
contribuyente podr acudir a la va jurisdiccional correspondiente. Se firma el
avalu y la resolucin que lo aprob y se trasladara dentro del plazo que no
exceda de diez das.
14.Al seor Jos Cantoral le enviaron de parte de la Administracin
Tributaria el cobro del impuesto nico sobre inmuebles no pagado en su
momento correspondiente al primer trimestre de 2012, la notificacin se

entrega el uno de enero del ao dos mil quince, l le pregunta si esto es

legal, y le solicita su auxilio.
Para poder resolver determinada controversia es necesario ver quien incurri en el
incumplimiento de deberes; como primer punto si los trabajadores de la
Administracin Tributaria incurrieron en tal hecho entonces se les aplicara las
sanciones establecidas en el artculo 26 de la ley del IUSI, y el contribuyente
queda exonerado del recargo. Ahora si la falta o el incumplimiento fue de parte del
contribuyente se regir en base al artculo 25 del mismo decreto donde incurrir en
una multa equivalente al veinte por ciento, y podr otorgrsele facilidades de pago
en cuotas mensuales hasta un mximo de doce meses, establecido en el artculo
24 de este mismo decreto.
15.El seor Julio del Cid, decide ausentarse del pas por el plazo de un ao,
no quiere tener problemas con el pago de las obligaciones tributarias de sus
propiedades, por lo que le consulta que puede hacer.
De conformidad con lo establecido en el artculo 32 de la ley del impuesto nico
sobre inmuebles, el deber de dejar un representante indicando el nombre de
ste, quien se encargara de recibir todas las notificaciones de cualquier asunto
durante ese lapso de tiempo.
16.Al seor Ren Contreras la Administracin tributaria con base en los
artculos 58 y 59 del cdigo Tributario le imponen una multa de cinco mil
quetzales, y a la vez el pago de intereses resarcitorios por la falta de pago
del impuesto no pagado en su momento el que asciende a la cantidad de
veinte mil quetzales exactos, l le pregunta si es correcto el proceder de la
administracin.
Segn lo establecido en el artculo 58 es responsable aquel contribuyente que no
pague el importe de la obligacin dentro del plazo legal establecido y como mrito
pagar los intereses resarcitorios con el objetivo de compensar al fisco por la no
disponibilidad del importe del tributo en la oportunidad debida, el cual se calcular
sobre el importe del tributo adeudado y ser equitativamente a la suma que
resulte. Ahora en el artculo 59 del mismo cdigo se establece que los intereses
resarcitorios a favor del fisco se contarn el da fijado por la ley para pagar el
tributo hasta el plazo en que debe realizarse este. Entonces, de conformidad con
lo establecido en ambos artculos del mismo cdigo la razn la tiene la
Administracin Tributaria pero la cantidad determinada es necesario que se
establezca por cuanto tiempo el contribuyente devenga esa cantidad para
determinar si es justo la cantidad solicita o es menos.
TERCERA SERIE
Casos del Cdigo Tributario.
1. Con fecha 15 de Mayo de 2014, usted, como representante legal de
una Sociedad de personas, logra la devolucin de impuestos de
declaracin y pago mensual por Q. 65,000.000 mediante el uso de

documentacin fraudulenta, que procede en ese caso de conformidad

con el Cdigo Tributario.
En este caso se est en presencia de defraudacin tributaria, misma que se
encuentra penalmente tipificada como conducta antijurdica en el Artculo
358 B del Cdigo Penal, y de igual manera en el artculo 26, Numeral
2 del Cdigo Tributario.
2. Al salir del almacn de don Lucho, usted fue sorprendido por un
fiscalizador de la Administracin Tributaria, sin haber exigido su
factura de compra por Q. 755.00, que procede realizar.
Al consumidor no le sucedera nada pero, al contribuyente se le levantara
acta por escrito, por constituir esta actitud una situacin de incumplimiento
de obligaciones o infracciones en materia tributaria.
Artculo 151 Cdigo Tributario
3. El 31 de mayo de 2014 una empresa presenta su declaracin de
iniciacin de actividades, la cual empez a desarrollar a contar del 2
de septiembre de 2011, a qu se ha hecho acreedor el propietario de
dicha empresa.
Corresponde segn el Artculo 94, numeral 15 del Cdigo Tributario,
imponer por parte de la administracin Tributaria, multa de Q. 10,000.00 a
esta empresa.
4. El 15 de octubre de 2014, durante un incendio de las oficinas de su
empresa, se inutilizaron los libros de contabilidad de la empresa. Esta
situacin fue calificada de fortuita por el SAT, quien dio plazo hasta el
30 de noviembre de ese mismo ao, para la reconstitucin de ellos y
hasta el 15 de diciembre de 2014 para ponerlos a su disposicin. La
empresa al 10 de febrero an no ha repuesto sus libros, qu deber
pasar con la referida empresa.
Debido a que el Artculo 93, numeral 4 del Cdigo tributario y el
Artculo 112 A del mismo cuerpo legal obligan a rehacer los registros
contables, en casos de destruccin, perdida, etc. corresponde por parte de
La Administracin tributaria debe imponerle multa equivalente al 1% de los
ingresos brutos obtenidos por la empresa durante el ltimo periodo
tributario.
5. El 30 de mayo de 2014 deseaba pagar Q. 720,000.00 correspondientes

a los impuestos de retencin del periodo tributario febrero de 2014 el
monto es neto de reajustes, intereses y sanciones, pero al 25 de marzo
del presente ao todava no lo ha realizado, que procede de
conformidad con el Cdigo Tributario.
Segn el artculo 91 del Cdigo Tributario, al contribuyente que pague en
forma extempornea los impuestos retenidos debe ser sancionado con
multa equivalente al ciento por ciento del impuesto retenido o percibido.

Tambin puede incurrir en el delito de apropiacin indebida de tributos

segn Artculo 358 C. cdigo Penal.
6. Un camin fue sorprendido transportando mercadera solamente con
recibos, sin contar con las facturas respectivas de las mismas,
procede alguna sancin para el piloto del mismo, o en su caso qu
proceder.
El artculo 94 numeral 3. Del Cdigo Tributario establece que tanto facturas
como otros documentos pueden respaldar una transaccin en lo que a
adquirir bienes o servicios se refiere; de igual manera el artculo 98,
numeral 10 del mismo cdigo Indica que el transportista debe en lo que
dure el traslado de la mercadera, portar con el documento que respalde la
transaccin.
7. El 25 de febrero de 2015, la SAT exige el pago de Q. 8,450,300. Ms
reajustes inters y multas, correspondientes a un impuesto (IVA)
efectivamente no pagado del periodo tributario de agosto de 2010. No
se recibi ninguna notificacin anterior. Hubo pleno conocimiento de
la empresa de la omisin de la declaracin y del no pago, y le consulta
el representante de la misma qu suceder por no haber cancelado
los mismos.
Segn el artculo 91 Del Cdigo Tributario, debido a que an no hay
notificacin por escrito, el contribuyente puede hacer efectivo el pago del
impuesto, pero corre el peligro de incurrir en el delito de apropiacin
Indebida de tributos segn Artculo 358 C. Cdigo Penal.
8. Al fiscalizar su empresa es sorprendido por no llevar los libros de
compras y ventas. El fiscalizador le propone dejar pasar tal situacin a
cambio del pago de una asesora tributaria mensual cuyo costo ser
de Q. 500.00 durante 6 meses, accede a la peticin a esa situacin o
que debera hacer en su defecto.
En primer lugar el contribuyente debe llevar los libros referentes a las
actividades que realice por motivo de la tributacin. Artculo 112 Cdigo
Tributario
Esta situacin se debe denuncia puesto que constituye el delito de
Cohecho pasivo, segn artculo 439 del Cdigo Penal
9. La SAT, notific a don Luis Gutirrez Valenzuela, mediante carta
certificada que fue enviada el da 15-12-2014, que al recibo de la misma
(18-03-2015) tiene el plazo de 10 das para presentarse a una revisin
de los libros de contabilidad de su empresa en la sede ubicada en
Quetzaltenango, debe usted cumplir con presentarse ante dicha
oficina se cumple.
El presentarse ante las oficinas tributarias constituye un deber formal segn
112 numeral 6. Del Cdigo Tributario, de lo contrario incurrira en una
infraccin a dichos deberes segn artculo 94 numeral 10 del Cdigo
Tributario.

10. La SAT, remiti por carta certificada el Da 14-11-2014, citando a don

Pedro Curianca para comparecer, conforme al Cdigo Tributario para
fiscalizacin de su contabilidad de enero de dos mil diez a junio de
dos mil trece. Cundo vence el plazo para la facultad del las SAT, de
realizar esa fiscalizacin, ha prescrito el derecho la misma o se
encuentra en el tiempo para llevarla a cabo?
El derecho de la Administracin Tributaria prescribe por el plazo de 4 aos,
en este caso sigue vigente el derecho a fiscalizar al seor Pedro Curianca.
Artculo 47 Cdigo Tributario.
11. La SAT, notific personalmente a don Sergio Flores para que concurra
a sus oficinas, Cundo vence el plazo estipulado en el Cdigo
Tributario para apersonarse si la notificacin se practic el 28 de
febrero del presente ao?
Las notificaciones deben realizarse dentro de los 10 das hbiles siguientes,
por tanto debe apersonarse dentro del plazo establecido en la notificacin.
12. En el mall del suelo, Don Adrin Jos Valenzuela es sorprendido por
inspectores de la SAT, vendiendo mercanca de contrabando
(cigarrillos y otras especies), qu debe suceder con el referido seor
tributaria y penalmente.
Penalmente incurre en el delito de caso especial de defraudacin tributaria
segn Artculo 358 B, numeral 2 del Cdigo penal.
13. El 12 de julio de 2014, el asesor contable de una empresa obtiene la

devolucin de impuestos IVA por Q. 4,000.00 adulterando
documentacin del periodo tributario febrero de 2014, y el mismo ha
sido descubierto, que procede de conformidad con el Cdigo
Tributario.
Los autores son responsables de las infracciones en que incurran.
Los sujetos pasivos son responsables ante la Administracin Tributaria.
14. En noviembre de 2014 producto de una fiscalizacin cruzada se le
sorprende con facturas ideolgicamente falsas por un monto de Q.
11,500,000. Ud las haba adquirido para utilizar el Crdito fiscal, qu
debe de hacer la SAT, ante esa situacin y de conformidad con el
Cdigo Tributario.
Constituye una infraccin segn artculo 94, numeral 8 cdigo tributario.

15. El 24 de abril del ao 2013, don Juan Tenorio Garca, dueo del
almacn El Cometa, realiz la conversin de su negocio en una
Sociedad Annima, para ello ha omitido la obligacin de dar aviso a la
SAT, comente sobre las infracciones que cometi don Juan, conforme
al Cdigo Tributario. La formacin y/o conversin de la empresa
individual que fue realizada.
Constituye una infraccin a los deberes formales, segn artculo 94,
numeral 1. Cdigo Tributario.

Cuestionario Derecho Tributario Marvin

Загружено:

Сведения о документе

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Cuestionario Derecho Tributario Marvin

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE HUEHUETENANGO

FACULTAD: CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES

ESTUDIANTE: MARVIN LEONEL VELASQUEZ

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

1. Carcter de las normas del cdigo tributario:

7. Cual es el mbito de aplicacin de los preceptos del cdigo tributario:

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

mbito de aplicacin.- Los preceptos de este Cdigo regulan las relaciones

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

Sustituto del sujeto pasivo.

16. De conformidad con el Cdigo tributario, que efectos producen los

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

24. De la lectura del pago como forma de extincin tributaria, contemplada

Pago por terceros

25. ejemplifique un caso en el cual se da el pago por responsables en los

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

33. De conformidad con el CT cual es plazo para que opere la prescripcin

Tambin constituye resistencia a la accin fiscalizadora de la Administracin

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

36. De conformidad con el CT que es un agente de retencin. Son sujetos que

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

6. *La notificacin a cualquiera de las partes de la accin judicial promovida

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

59. En materia tributaria en que forma opera la mora. Incurre en mora el

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

8. Utilizar mquinas o cajas registradoras no autorizadas por la

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

La accin fiscalizadora es la facultad que dispone la SAT para examinar a un

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

intereses que corresponda. Seguidamente proceder conforme a lo que

76. Explique en que consiste el procedimiento de consulta. Art. 102 CT Que la

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

83. Que nombre reciben las prestaciones comnmente en dinero que el

85. Como se denomina al conjunto del conjunto de normas jurdicas que

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

2) hacen abstraccin de las circunstancias personales del perceptor de las rentas;

Por autorizacin de documentos pblicos

Impuesto nico sobre inmuebles.

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

2. La contribucin la pagan obligatoriamente los particulares, pero a diferencia de

103. Enumere y explique la clasificacin de las contribuciones especiales.

104. Cual es la base legal de los impuestos en la legislacin Guatemalteca.

109. Cuando surge la obligacin tributaria.

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

En el momento en el que el Estado exige el pago de un impuesto a los

113. Es posible que prevalezca la obligacin contractual sobre la obligacin

Sustituto del sujeto pasivo.

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

124. Cuales son las caractersticas de la relacin jurdica tributaria

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

SEGUNDA SERIE: A continuacin se le presentan 16 casos de la ley de Impuesto

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

Fecha del acto o contrato;

hecho generador del impuesto nico sobre

Hecho Generador: Impuesto que se genera por la tenencia de bienes

5. Al seor Ren de len la Administracin Tributaria le notifica la resolucin por

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

Si manifiesta la oposicin a la liquidacin y se acompae la prueba, se

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

Consiste en la inscripcin efectuada con a las caractersticas de cada inmueble

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

forma separada el Banco de Guatemala emitir informe para estas