INDICE

I.

ORIGEN DEL EXAMEN............................................................................... 3

OBJETIVO DEL EXAMEN............................................................................... 3

II.

1.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA..............................................................3

2.

OBJETIVOS ESPECFICOS....................................................................3

ALCANCE DEL EXAMEN............................................................................ 4

III. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD...............................4

1.

ESTRUCTURA ORGNICA DE LA ENTIDAD.............................................7

2.

CARACTERSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS........................7

3. RGIMEN LABORAL, CANTIDAD DE TRABAJADORES Y COMENTARIOS

SOBRE CONTRATACIN POR SERVICIOS NO PERSONALES...........................7
4. PRINCIPALES CLIENTES Y CONTRIBUYENTES DE LA MUNICIPALIDAD,
MONTO ESTIMADO DE FACTURACIN PROMEDIO ANUAL............................8
5. PRINCIPALES PROVEEDORES DE LA ENTIDAD, MONTO ESTIMADO DE
FACTURACIN ANUAL, TIPO DE SERVICIO PRESTADO Y FORMA DE PAGO. . .8
6.

PRINCIPALES COMPETIDORES...............................................................9

7. IMPUESTOS A QUE ESTA OBLIGADA LA ENTIDAD Y EXONERACIONES

TRIBUTARIAS QUE GOZA............................................................................. 9
8.

PRINCIPALES FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS POR LA ENTIDAD..........10

9.

PARTICIPACIN ACCIONARIA DEL CAPITAL DE LA ENTIDAD.................10

10. INFORMACIN SOBRE LAS EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS

IMPORTANTES PARA LA ENTIDAD...............................................................10
11. FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE
EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS.....................................................10
12. DESCRIBIR LA POLTICA ADOPTADA POR LA ENTIDAD RESPECTO A LA
TOMA DE INVENTARIOS EN LOS RUBROS DE EXISTENCIAS Y EL ACTIVO FIJO
11
IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD.............................................11
V.

INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.........................................11

1.

INFORMES A EMITIR............................................................................ 11

2.

FECHA DE ENTREGA DE LOS INFORMES..............................................12

VI. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS........................12

VII. PUNTOS DE ATENCIN...........................................................................12
VIII. TIPOS DE PRUEBAS DE AUDITORA........................................................16
IX. PERSONAL DE AUDITORA Y TAREAS ASIGNADAS A CADA UNO.............16
X.

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD.............................................................19

XI. PRESUPUESTO DE TIEMPO.....................................................................19

1.

Presupuesto de Tiempo por categoras:..............................................19

2.

Presupuesto de tiempo por cada rea a examinar..............................19

3.

Presupuesto de tiempo por visitas:.....................................................21

XII. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES Y/O ESPECIALISTAS............21

PLAN DE AUDITORA

AUDITORA DE SOPORTE Y EL EXAMEN ESPECIAL DE LOS

ACTIVOS INFORMTICOS A LA EMPRESA TEXTIL DEL VALLE
S.A. EJERCIDO DURANTE LOS MESES JUNIO Y JULIO DEL 2014

I.

ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditora se realiza en cumplimiento del Plan Anual de
Control 2003, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 3002002-CG/PL del 20 de Diciembre del 2002.

OBJETIVO DEL EXAMEN

1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

El objetivo de la auditora de soporte y el examen especial de los

activos informticos es revisar y evaluar los controles, sistemas,
procedimientos de informtica; de los equipos de cmputo, su
utilizacin eficiencia y seguridad, de la organizacin que
participan en el procesamiento de la informacin, a fin de que por
medio del sealamiento de cursos alternativos se logre una
utilizacin ms eficiente y segura de la informacin que servir
para una adecuada toma de decisiones.

2. OBJETIVOS ESPECFICOS

Evaluar el diseo y prueba de los sistemas del rea de

Informtica.
Determinar la veracidad de la informacin del rea de
Informtica.
Crear polticas y procedimientos de seguridad lgica,
acceso a instalaciones a los activos.
Evaluar la forma como se administran los dispositivos de
almacenamiento bsico del rea de Informtica.

 Evaluar los procedimientos de control de operacin,

analizar su estandarizacin y evaluar el cumplimiento de
los mismos.
Seguridad de personal, datos, hardware, software e
instalaciones.
Apoyo de funcin informtica a las metas y objetivos de la
organizacin.
Capacitacin y educacin sobre controles en los sistemas
de informacin.
Adquirir un inventario de hardware y software mediante el
uso de herramientas y tcnicas de auditora informtica.

II.

ALCANCE DEL EXAMEN

El examen de los activos informticos se ejecutar de acuerdo a las
normas establecidas por COBIT, ITIL y los estndares de la ISO
9001:2008 (gestin de calidad).
Nuestra auditora, comprende el presente periodo 2014 y se ha realizado
especialmente al departamento de centro de cmputo de acuerdo a las
normas y dems disposiciones aplicable al efecto.

III.

DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

Textil Del Valle una empresa creada en 1987 se dedica a la fabricacin
de prendas de alto valor aadido de punto utilizando las mejores fibras
peruanas de algodn Pima y Tangis como as como el algodn EE.UU.
y mezclas de algodn con otras fibras como la alpaca, lino, polister,
lycra y otros .
Nuestra fbrica ubicada en 200 km al sur de Lima, en la ciudad de
Chincha bien conocido por sus valles de algodn y mucha mano de obra
calificada para la industria del vestido, est integrada verticalmente en
un moderno 1'000, instalacin de 000 metros cuadrados, controlando
todo el proceso de produccin de teido de los hilos a la prenda final.

A travs de los aos, la compaa ha alcanzado un alto nivel de

profesionalismo y tecnologa, lo que, combinado con las excelentes
materias primas ha permitido desarrollar prendas que satisfacen
nuestras exigencias ms altas de los clientes y entregar a tiempo y en
cumplimiento de sus exigencias de calidad a precios competitivos
precios.
Nuestra Visin
Ser reconocido por las principales marcas de ropa mundial como
el textil y de prendas de vestir empresa lder de exportacin en el
suministro de soluciones integrales que incluyen prendas de
primera calidad y servicio de primera calidad a un precio
competitivo.
Nuestra Misin
Ofrecemos a nuestros clientes un servicio competitivo, mientras
que la creacin de valor para nuestros accionistas con
responsabilidad social para nuestros trabajadores y la comunidad.
Nuestros Valores
Para nosotros, el camino a la excelencia se basa en un
ambiente de trabajo que promueve:
Un ambiente de aprendizaje continuo y la implementacin
de nuevas y mejores formas de hacer las cosas.
El trabajo en equipo y el reconocimiento para la mejora y el
esfuerzo de todos los trabajadores.
La bsqueda de un determinado eliminacin de cualquier
forma de residuos a travs de los procesos.
Una poltica orientada al cliente para asegurarse de que
nuestros requerimientos internos y externos de los clientes
estn

plenamente

satisfechos

en

la

manera

ms

econmica.
Un fuerte compromiso con la honestidad, la transparencia,
cumplimiento, responsabilidad y respeto individual como
forma de actuacin diaria.

Responsabilidad Social
TDV se esfuerza constantemente para promover la satisfaccin y
el bienestar de sus empleados y cumple con todas las normas
legales vigentes.
Tenemos una poltica de responsabilidad social con los principios
que representa el compromiso de la alta direccin a cada uno de
los trabajadores de la empresa.
El Programa de Responsabilidad Social contribuye tambin con
las comunidades locales con el fin de mejorar su calidad de vida.
La empresa lleva a cabo proyectos para mejorar la educacin, la
salud, la vivienda y los espacios pblicos de la comunidad a
travs de los propios trabajadores y directivos de Textil del Valle
que contribuye al desarrollo de las comunidades locales.
Productos
Textil Del Valle utiliza hilos hechos de fibra larga cardado y
peinado de algodn Tangis y Upland como en ttulos de hilo de
10/1 a 44/1, as como en el extra de fibra larga de algodn
peinado como Pima y Supima en ttulos de hilo 30/1 a 100 / 2,
hilos gaseados e hilados mercerizado.
Tambin producimos telas de mezclas de algodn con otras fibras
como

la

alpaca,

lino,

modal,

seda

otros.

Tambin

RENDIMIENTO telas sintticas con polister y otras mezclas.

La compaa tambin tiene una produccin basada en hilos
Heather 100% algodn de algodn de fibra larga, Extra algodn
de fibra larga de dos capas y gaseado tambin en el recuento de
finos como 60/2 a 80/2.
Textil Del Valle ofrece una amplia variedad de telas como el
jersey, piqu, interlock, rib, gofres, jacquard, terry francs y otros
en los slidos, as como en rayas automticas e ingeniera y
flatknits con capacidades jacquard.

Nuestra experiencia se muestra claramente en el acabado de

cada tela que salen de nuestra casa de tinte. Dependiendo del
nmero de hilos utilizado, producimos una amplia gama de
diferentes pesos y con el acabado especial que necesita cada
cliente, como el algodn lquido, antimicrobiano, proteccin UV,
resistente a las manchas, eliminacin de manchas, y otros.
Tenemos mercerizacin tela en casa, as como el cepillado y
sueding acabados.

1. ESTRUCTURA ORGNICA DE LA ENTIDAD

Se encuentra detallado en el Anexo N 02

2. CARACTERSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS

3. RGIMEN LABORAL, CANTIDAD DE TRABAJADORES Y

COMENTARIOS SOBRE CONTRATACIN POR SERVICIOS NO
PERSONALES

Los trabajadores de Textil de Valle S.A. de los cuales tenemos

2511 obreros y 144 empleados

los cuales estn sujetos

al

rgimen laboral N 708 708 (Texto nico Ordenado aprobado por

Decreto Supremo N 003-97-TR) y con 25 practicantes los cuales
esta sujetos a la ley N 28518, la cual contempla dos tipos de
prcticas: las pre profesionales (estudiantes) y las profesionales
NUMERO

CLASE
25 Practicante

2,511 Obrero
144 Empleado

4. PRINCIPALES CLIENTES Y CONTRIBUYENTES DE LA

MUNICIPALIDAD, MONTO ESTIMADO DE FACTURACIN
PROMEDIO ANUAL
NOMBRERAZONSOCIAL
PURPLE LABEL - RALPH LAUREN
PINK PONY
RALPH LAUREN
NAUTICA ENTERPRISES INC (VF)
RAGMAN TEXTILHANDEL GMBH
WOMENS - RALPH LAUREN
BLACK LABEL & BLACK LABEL

NOMBREPAIS
USA
USA
USA
USA
GERMANY
NEW ZELAND

DENIM - RALPH LAUREN

RL CHILDRENSWEAR
CALVIN KLEIN (IXS)
VINEYARD VINES (Thimble Sourcing)
JACK SPADE (Thimble Sourcing)
DEVANLAY PERU SAC
ARMANI
CUEROS VELEZ (SOURCING &

USA
ESPAA
USA
USA
USA
ARGENTINA
USA

APPAREL)
CRAWFORD (VALDAC LTDA)
JACK NICKLAUS

COLOMBIA
BRASIL
USA

TOTAL
112,137
7,913
11,744,208
196,701
502,527
2,539,991
422,313
45,658
517,717
647,115
700
14,390,514
1,386,349
242,209
70,979
1,913

5. PRINCIPALES PROVEEDORES DE LA ENTIDAD, MONTO

ESTIMADO DE FACTURACIN ANUAL, TIPO DE SERVICIO
PRESTADO Y FORMA DE PAGO
PRECI
PROVEEDOR
RUC
ABS COMPUTER S.A.C.
20142564824
ABS COMPUTER S.A.C.
20142564824
ESCARRE,AUTOMATIZACION Y

T. MONEDA
U.S. Dolares
U.S. Dolares

TIPO
HW
SW

SERVICIOS SL- EAS

SYSTEXTIL PERU S.A.C.
SOFTMARK GROUP S.A.C.
AVERY DENNISON RIS PERU

00000000000
20537910268
20538335780

Euro
U.S. Dolares
U.S. Dolares

HW
SW
SW

307
14,220
1,695

S.A.C.
COSAPI DATA
LELS PC S.A.C.
SISTEMAS ORACLE DEL PERU

20503434301
20100083362
20521755181

U.S. Dolares
U.S. Dolares
Nuevos Soles

HW
SW
HW

117
88,651
263

SA.
COSAPI DATA
BELLTECH PERU S.A.
HEWLETT-PACKARD PERU SRL
GRUPO SYPSA S.A.C.
OFIMATICA DEL PERU SAC
ANDESTEC SOC. CIVIL DE

20182246078
20100083362
20504747981
20335020872
20466261255
20506058687

U.S. Dolares
Nuevos Soles
U.S. Dolares
U.S. Dolares
U.S. Dolares
U.S. Dolares

SW
SW
SW
HW
HW
HW

1,548
1,350
783
2,405
206
12

RESP. LTDA.
BCTS CONSULTING S.A.

20106519561
20508082119

U.S. Dolares
U.S. Dolares

SW
SW

147
5,811

6. PRINCIPALES COMPETIDORES

O
13,742
3,560

NOMBRE DE EMPRESAS
Sudamericana de Fibras

UBICACIN

S.A.
Michell y Cia S.A.
Inca Tops S.A.
Cia. Ind. Textil Credisa

Callao
Arequipa
Arequipa

Trudex S.A.
Productos del Sur S.A.

Ate Vitarte
Callao
Puente

Textiles Camones S.A.

Industria Textil Piura S.A.
Ideas Textiles S.A.C.
Tejidos San Jacinto S.A.
1818 S.A.C

Piedra
Piura
San Luis
Santa Anita
Ate Vitarte

7. IMPUESTOS A QUE ESTA OBLIGADA LA ENTIDAD Y

EXONERACIONES TRIBUTARIAS QUE GOZA

IGV Operaciones internas

Renta No Domiciliada Retenciones
Impuesto a la Renta 4ta. Categora Retenciones.
Impuesto a la Renta 4ta. Categora Retenciones.
ESSALUD Seguro Regular Trabajador

8. PRINCIPALES FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS POR LA ENTIDAD

No Aplicables

9. PARTICIPACIN ACCIONARIA DEL CAPITAL DE LA ENTIDAD

No Aplicable

10. INFORMACIN SOBRE LAS EMPRESAS PRESTADORAS DE

SERVICIOS IMPORTANTES PARA LA ENTIDAD
PRESTADOR
PROCESADOS INDUSTRIALES SA
CONFECCIONES ADRIANO E.I.R.L.
FERNANDEZ MENDOZA MARIA CRISTINA
COMPAIA TEXTIL WG S.A.
FASHION AND ELEGANCE S.A.C.
CONFECCIONES WORDTEXTIL S.A.C
TEXPUNTO S.A.C.
INVERSIONES VELUPSA S.A.C.
CONFECCIONES Y CREACIONES DMODAS E.I.R.L.
VASQUEZ VALLE JESUS ADRIAN
MESIAS PACHAS, MARIBEL
SOTELO MATTA GUISELLA ESPERANZA
MAQUISERVIS TEXTIL E.I.R.L.
INVERSIONES GONZALO C & G S.A.C
TEXTIL DEFRANCO E.I.R.L.
ANAMPA MORENO, MIRIAN ELENA
RODRIGUEZ VALLEJOS, MARIA DEL PILAR
MESIAS MUNAYCO VICTOR HUGO
CONFECCIONES JJC S.A.C.
MENATEX S.A.C
FUTURE TRENZ S.A.C.
YATACO NAPA JOSE ENRIQUE
CONFECCIONES FACC E.I.R.L.

FECHA
09/04/2020
10/07/2014
05/07/2014
30/07/2014
10/07/2014
04/07/2014
14/06/2014
10/07/2014
19/06/2014
04/07/2014
10/07/2014
10/07/2014
24/05/2014
07/07/2014
19/05/2014
02/07/2014
06/05/2014
06/06/2014
09/05/2014
15/05/2014
09/07/2014
02/05/2014
27/05/2014

11. FECH
A DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS
COMO DE ACTIVOS FIJOS

Textil Del Valle S.A. ha efectuado la ltima toma de inventarios

fsicos y lgicos correspondientes al periodo contable 2014-05,
iniciando el 01 abril de 2014 al 06 abril de 2014.
12. DESCRIBIR LA POLTICA ADOPTADA POR LA ENTIDAD
RESPECTO A LA TOMA DE INVENTARIOS EN LOS RUBROS DE
EXISTENCIAS Y EL ACTIVO FIJO

Inventario de existencia lgica y fsica

Para la toma de inventarios fsicos y lgicos de existencias Textil
del Valle S.A lo realiza con su propio personal, para cuyo efecto
se designa al personal del rea de HelpDesk, los cuales realizan
sus labores de acuerdo a las normas que se tienen actualmente.

IV.

NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

Las disposiciones legales y normas principales que son aplicables a la
empresa Textil Del Valle S.A. son las siguientes:
ISO 14001: Sistema de gestin ambiental.
ISO 9001: Gestin de calidad.

V.

INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

1. INFORMES A EMITIR
Con fecha 26 de Mayo del 2014 se suscribi el contrato de
Locacin de servicios profesionales entre el Textil Del Valle S.A. y
la sociedad de auditora System Service, el inicio de la auditora
se efectu 02 de Junio del 2014, de acuerdo a negociaciones
entre las entidades mencionadas.
Informes a emitir:
Informe corto de auditora de soporte
Informe largo de auditora de soporte
Informe del examen especial de activos informticos
2. FECHA DE ENTREGA DE LOS INFORMES
De acuerdo al contrato suscrito y la correspondiente acta de
instalacin de la comisin auditora de fecha 02 de Junio del 2014,
los informes se entregarn en la fecha siguiente: Informe corto de
auditora de soporte, Informe largo de auditora de soporte e
Informe del examen especial de activos informticos; se
entregarn el da 10 de Julio del 2014.

VI.

IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

De acuerdo con la investigacin de la auditoria constante, se tom datos
de informacin de las cuales se relacionaron las reas primordiales

reas Crticas.

reas Significativas.
reas Criticas
Software ilegal
Manejo del Inventario de Hardware

Riesgos
Alta
Moderado

VII.

PUNTOS DE ATENCIN
Dentro

reas Significativas
Software innecesario en los

Riesgos
Moderado

trabajo,

computadores
Mantenimiento de los

Moderado

computadores

de este
se desarroll
diversos tipos

de tcnicas y procedimientos de auditora, de los cuales destacan el

anlisis de datos, ya que para las organizaciones el conjunto de datos o
informacin son de tal importancia que es necesario verificarlos y
comprobarlos, as tambin tiene la misma importancia para el auditar de
las cuales se utilizaron diversas

tcnicas para el anlisis de datos,

basados en soporte de tecnologa, las cuales se describen a

continuacin.
1.

Comparacin de programas
Esta tcnica se emplea para efectuar una comparacin de cdigo
(fuente, objeto o comandos de proceso) entre la versin de un
programa en ejecucin y la versin de un programa piloto que ha
sido modificado en forma indebida, para encontrar diferencias.

2.

Mapeo y rastreo de programas

Esta tcnica emplea un software especializado que permite
analizar los programas en ejecucin, indicando el nmero de
veces que cada lnea de cdigo es procesada y las de las
variables de memoria que estuvieron presentes.

3.

Anlisis de cdigo de programas

Se emplea para analizar los programas de una aplicacin. El

anlisis puede efectuarse en forma manual (en cuyo caso slo se
podra analizar el cdigo ejecutable).
4.

Datos de prueba
Se emplea para verificar que los procedimientos de control
incluidos

los

programas

de

una

aplicacin

funcionen

correctamente. Los datos de prueba consisten en la preparacin

de una serie de transacciones que contienen tanto datos correctos
como datos errneos predeterminados.
5.

Datos de prueba integrados

Tcnica muy similar a la anterior, con la diferencia de que en sta
se debe crear una entidad, falsa dentro de los sistemas de
informacin.

6.

Anlisis de bitcoras
Existen varios tipos de bitcoras que pueden ser analizadas por el
auditor, ya sea en forma manual o por medio de programas
especializados, tales como bitcoras de fallas del equipo,
bitcoras de accesos no autorizados, bitcoras de uso de
recursos, bitcoras de procesos ejecutados.

7.

Simulacin paralela
Tcnica muy utilizada que consiste en desarrollar programas o
mdulos que simulen a los programas de un sistema en
produccin. El objetivo es procesar los dos programas o mdulos
de forma paralela e identificar diferencias entre los resultados de
ambos.

En el informe del examen especial a la informacin Presupuestaria emite

un dictamen favorable:
Anlisis de Costo y Beneficio
Es una tcnica utilizada en el anlisis de sistemas : que tiene como
objetivo fundamental proporcionar una medida de los costos en que se
incurren en la realizacin de un proyecto informtico y a su vez,

comparar dichos costos previstos con los beneficios esperados en la

realizacin de dicho proyecto.
Frmula:
B/c = Ingreso total (FAS % aos) + Valor Residual (FAS % Aos)
Costo inicial + Costo Operativo (FAS % Aos)
Los puntos de atencin a considerar en la auditoria a los estados
financieros en la opinin de Contador Pblico en la Auditora Financiera
estn fundamentados en lo siguiente:

Integridad-Se registran las Operaciones existentes: Este objetivo

se refiere al hecho de que todas las operaciones que debieran
incluirse en los diarios hayan sido incluidas. No incluir una venta
en el diario de ventas y en el libro mayor cuando una venta ha
ocurrido, representa una violacin al objetivo de integridad. Este
objetivo es el equivalente a la afirmacin de integridad de la
administracin.

Existencia - existe operaciones registradas: Este objetivo se

refiere a si las operaciones registradas; en realidad ocurrieron. La
inclusin de una venta en el diario de ventas cuando no ha
ocurrido, as una violacin a! objetivo de existencia. Este objetivo
es el equivalente del auditor a la afirmacin de existencia u
ocurrencia por parte de la administracin.

Precisin

exactitud:

Las operaciones registradas estn

asentadas con los montos correctos. Este objetivo se refiere a la

precisin de la informacin relativa a transacciones contables.
Para las operaciones de ventas, habra una violacin al objetivo
de precisin si la cantidad de bienes embarcados fuese diferente
a la cantidad facturada, si se utilizara un precio de venta
equivocado para la facturacin, si ocurrieran errores de extensin
o agregacin en la facturacin o si se incluyera un monto
equivocado, en el diario de ventas. La precisin es una parte de la
afirmacin de valuacin o asignacin.

Clasificacin: Las operaciones incluidas en los diarios de los

clientes estn clasificadas de forma adecuado Entre los ejemplos
de errores de clasificacin de ventas est la inclusin de ventas
en efectivo como ventas a crdito, el registro de una venta de
activos fijos de operacin como ingresos, y la clasificacin de las
ventas comerciales como ventas residenciales. La clasificacin es
tambin parte de la afirmacin de valuacin o asignacin.

Tiempos: Las operaciones se registran en las formas correctas

Un error de tiempo ocurre si las operaciones no se registran en
las fechas en que ocurrieron las operaciones. Una operacin de
ventas, por ejemplo, debera registrarse en el momento del
embarque. El tiempo tambin forma parte de la afirmacin de
valuacin o asignacin.

Asentamiento y resumen: Las operaciones registradas se

incluyen adecuadamente en los archivos maestros y se resumen
de manera apropiada Este objetivo se refiere a la precisin en la
transferencia de la informacin de las operaciones registradas en
los diarios a los registros de subvenciones y al mayor. Por
ejemplo, si se registra una operacin de ventas en el archivo del
cliente equivocado o con un monto equivocado en el archivo
maestro, se trata de una violacin de objetivo. El asentamiento y
resumen es tambin parte de la afirmacin de valuacin o
asignacin.

VIII.

TIPOS DE PRUEBAS DE AUDITORA

De conformidad con nuestra evaluacin preliminar y las principales
reas crticas que se han identificado, aplicaremos las pruebas de
auditoria siguiente:
1) Revisiones de Sistemas en desarrollo
2) Revisiones de Centros de Cmputos
3) Revisiones de Sistemas de Aplicaciones
4) Soporte tcnico a auditores no especializados en IT

Las pruebas de auditoria mencionadas a aplicarse se deben a que existe

debilidad en el control interno en las diversas reas implementadas por l
entidad, y por ende, no existe una adecuada confiabilidad en el mismo.

IX.

PERSONAL DE AUDITORA Y TAREAS ASIGNADAS A CADA UNO

Los auditores segn su categora, que conforman el equipo de trabajo
para el presente examen, es el siguiente:
1. Los auditores asignados y su categora correspondiente, son los
siguientes:

CPCC
CPCC
CPCC
CPCC
INGENIERO
INGENIERO
INGENIERO

2. Las

ABOGADO

NOMBRES
Vera Manrique, Cesia
Martnez Fajardo, Cristhian
Sifuentes Mendoza, Frank
Napa Rojas, Carlos
Terceros
Pachas Mendoza, Eliseo //

CATEGORA
Supervisor
Jefe de Equipo
Auditor
Asistente
Espec. En Ing. Civil
Espec. En Ing.

Luyo Bonifacio, Danny //

Sistemas

Atncar Munayco, Jess

Terceros

Espec. En Derecho

tareas asignadas a cada auditor, segn su capacidad y

experiencia:
NOMBRE

REAS A EXAMINAR Y/O

TAREA ASIGNADA
Planificacin de la auditoria,
supervisar la labor de los
auditores.

CPCC

Vera Manrique,
Cesia

Verificar

el

cumplimiento del programa y

Objetivos

de

auditoria

realizar el control de calidad

de trabajo de campo.
Discusin y redaccin de los
informes.
Planificacin de la Auditoria,
Impartir instrucciones a los
auditores que integras el
equipo. Evaluacin del
CPCC

Martnez Fajardo,

sistema de control interno.

Cristhian

Evoluciones de papeles de
trabajo Periodo viernes 4 de

julio del 2014 y 11 de julio del

2014.
Examen especial de la
informacin presupuestaria.
Formular los hallazgos y
remitirlos a los Auditados,
discusin y redaccin de los
informes.
Evaluacin Financiera de los
rubros del Activo, Pasivo y
Patrimonio del Balance
General de los ejercicios
econmicos 2014, Evaluacin
CPCC

Sifuentes Mendoza,
Frank

del cumplimiento de las

obligaciones con l SUNAT Y
ESSALUD. Integracin
contable de estados
financieros de los organismos
descentralizados, evaluacin
de las inversiones en
programas sociales.
Asignacin e Personal,
contrataciones e
incorporacin de personal
Mantener actualizado el
archivo de la correspondencia
recibida y emitida, apoyar en
la muestra selectiva de

CPCC

Napa Rojas, Carlos

inventario de existencias y
archivos fijos bridar apoyo al
jefe de equipo y auditores en
la clasificacin y archivo de
los papeles de trabajo. Apoyo
en la evolucin financiera de
los rubros del pasivo y
patrimonio del balance
general de los ejercicios
econmicos 2014
Examinar y Determinar si los

Ingeniero

Ingenieros Terceros

proyectos de inversin u obra

pblica se a ejecutado de
acuerdo a la normativa
vigente
Examinar el sistema

Ingeniero

Pachas Mendoza,
Eliseo // Luyo

informtico y software con

que cuenta la entidad.

Bonifacio, Danny
Evaluar el estado situacional
Abogado

Ingenieros Terceros

de los procesos judiciales

iniciaos por la entidad y/o en
contra de ella, determinado el
grado de contingencia que se
deriven de ellas.

X.

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los funcionarios que estuvieron cargo de las actividades y operaciones
CATEGORA
Supervisor de Auditora
Jefe de Equipo
Auditor
Asistente
Especialista en Ingeniera de

HORAS
ASIGNADAS
15
40
30
25
10

Sistema (3 Personas)
Especialista en Ingeniera
Ambiental
Especialista en Derecho
TOTAL HORAS:

XI.

10

de

la

auditoria en la
empresa Textil
del
durante

Valle
los

ejercicios
econmicos
2014.

10
140

PRESUPUESTO DE TIEMPO
El presupuesto de tiempo programado para la ejecucin de la Auditora
de Soporte y el examen especial de los activos informticos a la
empresa Textil Del Valle S.A. Ejercido durante los meses Junio y Julio
2014, es el siguiente:

1. Presupuesto de Tiempo por categoras:

2. Presupuesto de tiempo por cada rea a examinar.

CATEGOR

AREA A EXAMINAR Y/O TAREA

HORA

ASIGNADA
Planificacin de la Auditora, Supervisar la

labor
Supervisor

de

los

Auditores.

Verificar

el

cumplimiento del Programa y Objetivos de

la Auditora y realizar

el Control de

15

Calidad de trabajo de Campo. Discusin y

Redaccin de los Informes.
Planificacin de la Auditora.

Impartir

Instrucciones a los auditores que integran

el equipo. Evaluacin del Sistema del
Jefe de
Equipo

Control Interno. Evaluacin de Papeles de

Trabajo Periodos Junio y Julio. Examen

40

especial de la Informacin de los activos

informticos. Formular los hallazgos y
remitirlos a los Auditados, discusin y
redaccin de los informes.
Evaluacin del Activo Informtico de los
ejercicios Junio y Julio, Evaluacin de los
ingresos

Auditor

egresos

de

software

hardware. Evaluacin del cumplimiento de

las obligaciones con la compra y usos de

30

las licencias de los organismos. Asignacin

de

personal,

Contrataciones

incorporacin del Personal.

Mantener actualizado el archivo de la
correspondencia
apoyar
Asistente

en

la

recibida
muestra

emitida,

selectiva

de

inventarios de existencia y Activos brindar

apoyo al jefe del equipo y Auditores y en

25

la clasificacin y archivos de los papeles

de

trabajo,

apoyo

en

la

evaluacin

informtica de los ejercicios JUNIO y JULIO.

Examinar y determinar si los procesos de
mesa de ayuda se ejecutan de acuerdo a
la normativa vigente.
Ingeniera
de
Sistema

Examinar y determinar la estructura de

distribucin de los equipos. Revisar la
correcta utilizacin de los equipos.
Verificar

la

condicin

del

centro

10

de

cmputo.
Examinar y determinar el calendario de
mantenimiento.
Realizar estudios de impacto ambiental y
Ingeniera

determinar si una empresa est afectando

Ambiental

un

ecosistema,

al

obtener

chatarra

10

3. Presupuesto de tiempo por visitas:

El examen se realizar en una visita, el total de horas a emplear
en la ejecucin o trabajo de campo ser de 140 Horas.
Se Adjunta en Anexo N01 Cronograma de Actividades.

XII.

PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES Y/O ESPECIALISTAS

Para el presente Examen especial de los activos informticos a la
empresa TEXTIL DEL VALLE S.A. Se ha considerado la participacin de
los auditores especialistas siguientes:
1. Ingeniero Ambiental
Sus labores consistirn en evaluar y determinar estudios de
impacto ambiental y determinar si una empresa est afectando un
ecosistema, al obtener chatarra informtica.
2. Ingeniero de Sistemas
Sus labores consistirn en evaluar el Sistema Informtico y
software de las PCs con que cuenta la entidad.
3. Abogado
Sus labores consistirn en la evaluacin del Estado Situacional de
los Procesos Judiciales iniciados por la entidad y/o en contra de
ella, determinando el grado de contingencia que se deriven de
ellas.

PROGRAMA DE AUDITORIA
1. Objetivo General:
Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informtica;
de los equipos de cmputo, su utilizacin eficiencia y seguridad, de la
organizacin Textil Del Valle S.A que participan en el procesamiento de
la informacin, a fin de que se logre una utilizacin ms eficiente y
segura de la informacin que servir para una adecuada toma de
decisiones.

2. Procedimientos :
REF.
P/T

HECHO FECHAS
POR

1.-Evalu el control interno de los sistemas

administrativos relacionados con los objetivos de
la Auditoria y elabore el Memorndum de Control
Interno correspondiente para ser comunicado al
Titular de la entidad.
2.- Al trmino del trabajo de campo, obtenga la
carta de representacin.
3.- Concluya los papeles de trabajo por cada uno de
los objetivos especficos y proceda a su archivo.

3. Objetivos Especficos:

Programa de verificacin de la
seguridad fsica
REF
.

HECHO
POR

FECHAS

I.

Objetivos

Determinar si se han establecido polticas,

procedimientos y prcticas para evitar las
interrupciones prolongadas del servicio de
procesamiento de datos, informacin debido a
contingencias
como
incendio,
inundaciones,
huelgas, disturbios, sabotaje, etc. Y continuar en
medio de emergencia hasta que sea restaurado el
servicio completo.
II.

Procedimientos

1.

Compruebe que los ductos del aire

acondicionado estn limpios, ya que son
una de las principales causas del polvo y se
habr de contar con detectores de humo que
indiquen la posible presencia de fuego.

2.

Verifique lo siguiente:

a) En las instalaciones de alto riesgo se

debe tener equipo de fuente no interrumpible,
tanto en la computadora como en la red y los
equipos de teleproceso.
b) Revisar el nmero de extintores, su
capacidad, fcil acceso, peso y tipo de
producto que utilizan.
c)

Investigar si el personal sabe usar los

equipos contra incendio y si ha habido
prcticas en cuanto a su uso.

d) Se debe verificar que existan suficientes

salidas de emergencia y que estn
debidamente controladas para evitar robos
por medio de estas salidas.

Programas de Evaluacin del diseo lgico

de los sistemas
REF
.
P/T

HECHO
POR

FECHAS

I.

Objetivos

Determinar las especificaciones del sistema, como

opera, la secuencia y ocurrencia de los datos, el
proceso y salida de reportes; la participacin que
tuvo el usuario en la identificacin del nuevo
sistema, la participacin de auditora interna en el
diseo de los controles y la determinacin de los
procedimientos de operacin y decisin.
II.

Procedimientos

1. Efecte comparacin del diseo lgico del

sistema con lo que realmente se est obteniendo
en la cual debemos evaluar lo planeado, cmo
fue planeado y lo que realmente se est
obteniendo. Los puntos a evaluar son:
a) Entradas.
b) Salidas.
c) Procesos.
d) Especificaciones de datos.
e) Especificaciones de proceso.
f) Mtodos de acceso.
g) Operaciones.
h) Manipulacin de datos (antes y despus
del proceso electrnico de datos).
i) Proceso lgico necesario para producir
informes.

j)

Identificacin de archivos, tamao de

los campos y registros.

k) Proceso en lnea o lote y su justificacin.

l) Frecuencia y volmenes de operacin.
m) Sistemas de
seguridad.
n) Sistemas de control.
p) Nmero de usuarios.

Cuestionario sobre Control de inventarios

REF.
P/T

HECHO
POR

FECHAS

I.

Objetivos

Determinar las especificaciones del sistema, como

opera, la secuencia y ocurrencia de los datos, el
proceso y salida de reportes; la participacin que
tuvo el usuario en la identificacin del nuevo
sistema, la participacin de auditora interna en el
diseo de los controles y la determinacin de los
procedimientos de operacin y decisin.
PROCEDIMIENTOS
1. Se almacenan las existencias en una forma
sistemtica?

2.

Estn protegidas de modo adecuado para

evitar su deterioro fsico contndose con
seguros contra incendio, daos, robo, etc.?

3. Estn bajo el control directo de almacenistas

responsables por las cantidades en existencia?

4.

Estn construidos y segregados los almacenes

y reas de almacenaje de manera de evitar el
acceso a personas no autorizadas?

5.

Se llevan los registros de los inventarios

constantes por personas que no tengan a su
cargo los almacenes?

6. Las actas de resguardo estn actualizadas?

7. Las actas de resguardo estn actualizadas?

8.

Se tiene un procedimiento para detectar o

permitir la sugerencia de mantenimiento del
equipo cuando ha tenido alguna falla?

9.

Se sigue el procedimiento de investigacin de

la falla del equipo para hacer el cargo de
responsabilidad a quien tiene el resguardo,
cuando ha sido por descuido personal?

10.

Informan los almacenistas a sus superiores

cuando han recibido el equipo? Informan el
estado en que fue entregado y recibido? Se
lleva algn reporte al respecto?

11. Se entregan los abastecimientos, licencias,

accesorios,
equipo
personal,
suministros,
mediante requisiciones, vale de salida o
indicacin precisa pero escrita y con firma de
autorizacin?

12. En tal caso, son las requisiciones o vales:

Preparados por otra persona que no sea el
almacenista? Hechos en formas pre numeradas
y controlando el orden numrico?

13. Si algn equipo ya es obsoleto, o no se est

utilizando,
Existe algn procedimiento para sustituirlo o
para

MESES

10

11

12

dias hbiles

COD.

2.1

15

16

17

18

19

17

18

19

20

23

24

JUNIO

Das

10

11

12

13

14

16

X X X X X X X

PLANIFICACIN

TOTAL DAS DE PLANIFICACIN

14

ACTIVIDADES
Resp.

13

Supervisor, Jefe de Equipo

Auditor

TRABAJO DE CAMPO

Ejecucin de Procedimientos

X X X X X X X

2.2

Formulacin de Hallazgos

2.3

Comunicacin de Hallazgos

2.4

Evaluacin de comentarios y/o aclaraciones

Ing. Sistemas,Ing. Ambiental, Derecho

Asistente y Auditor

Supervisor, Jefe de Equipo

1
6

TOTAL DAS DE TRABAJO DE CAMPO

ELABORACIN Y PREPARACIN DEL INFORME

3.1

Redaccin de Informe

3.2

Supervisin de Informe

3.3

Sustentacin de Informe

3.4

Elevacin de Informe

Asistente

Supervisor

Auditor

Jefe de Equipo

1
0
3
3
ANEXO N 01
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE DESARROLLO

TOTAL DAS DE ELABORACIN DE INFORME

TOTAL DIAS HBILES

X
X
X

X X X