Control Interno

Provocar y asegurar el pleno respeto, apego, observancia y adherencia a las

polticas prescritas o establecidas por la administracin de la entidad. La razn
es obvia al contar con slidas y bien estructuradas polticas- respetables y
respetadas- permitir una administracin y operacin ordenada, sana y con
guas que normaran, orientaran y regularan la actuacin.
Datos del libro:
AUDITORA FINANCIERA
Autor: Roberto Cumpn Vidaurre
COMENTARIO ANALITICO

Toda entidad debe contar con polticas, como se menciona, el cual debe
ser respetada para la mejor administracin al llevar el control, sin perjudican el
funcionamiento econmico de la entidad, esto ocasiona problemas contables y
financieros, es por eso que se menciona que la falta de control es algo que
debe considerarse seriamente dentro de la entidad.

El control interno debe establecer previo estudio de las necesidades y

condiciones de cada empresa, su efectividad depende que la administracin
obtenga la informacin necesaria para seleccionar de las alternativas, las que
mejor convengan a los intereses de la empresa.

Debemos tener en cuenta en una auditoria de control interno:

Enfoque de las pruebas de los controles.
Un enfoque de auditoria efectivo para las pruebas de los controles en los
trabajos donde se requiera informar u opinar sobre el control interno, como
sera el caso de la auditora integral es el de los ciclos de auditoria. El enfoque
para efectuar la auditoria mediante una revisin ms analtica y profunda del
control interno, requiere que se agrupen en forma ordenada las transacciones
caractersticas de cada negocio. El estudio de este concepto requiere como
base fundamental, que se definan dichas transacciones y la forma como
pueden agruparse.

CITA TEXTUAL
Relacin entre objetivos y componentes
Cada componente de control interno corta longitudinalmente cada una de las
categoras de objetivos. Al mismo tiempo, el control interno es relevante para
toda la empresa o una de sus unidades o actividades.
Existe una relacin directa entre los objetivos y los componentes de control
interno. Por ejemplo, la informacin y comunicacin es necesaria para todas las
categoras de objetivos, para administrar eficientemente las operaciones,
preparar informes financieros confiables, velar por el cumplimiento de las leyes
y regulaciones vigentes, y la adhesin a las polticas de la empresa.
Asimismo, los cinco componentes son aplicables e importantes para alcanzar
los objetivos de las operaciones. El control interno es relevante para la
empresa en conjunto o cualquiera de sus unidades o servicios.
Datos del libro:
AUDITORIA FINANCIERA
Autor: Mag. C.P.C Jaime Ernesto Viscarra Moscoso
Primera Edicin Marzo 2010
Pgina 27

COMENTARIO ANALITICO
Cualquier entidad promulga una misin, estableciendo objetivos, y desea
logros y estrategias para realizarlos. Aun cuando muchos objetivos son
especficos a una entidad particular, algunos son ampliamente compartidos.
Para este estudio los objetivos caen dentro de tres categoras:
Operaciones: Relativo al efectivo y eficiente uso de los recursos de la entidad.
Informacin Financiera: Preparacin y divulgacin de estados financieros.
Cumplimiento: Relativo al cumplimiento de la entidad con las leyes y
regulaciones.
De un sistema de control interno se puede esperar que provea razonable
seguridad de realizacin de objetivos, relativos a la confiabilidad de la

informacin financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones. La

realizacin de estos objetivos, que estn basados en gran manera sobre pautas
impuestas por personas externas, dependen de como las actividades de control
dentro de la entidad son llevadas a cabo.
La ejecucin de objetivos de operacin no est siempre dentro del control de la
entidad. El control interno no puede prevenir malos juicios o decisiones, o
eventos externos que puedan, en ejecucin de sus propsitos, causar el
fracaso de un negocio.
CITA TEXTUAL :
Control Interno
Asegurar razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e integridad de la
informacin financiera, administrativa y operacional, que se genera en la
entidad. La informacin es bsica e indispensable para conocer la gestin y el
desempeo sucedido; el cmo se encuentra la entidad en la actualidad; y una
base fundamental para la toma de decisiones que garanticen su bienestar
futuro.
La informacin dir que tan buenas y acertadas han sido las polticas
establecidas; y que tan eficiente ha sido la operacin. Una entidad sin buena
informacin hace endeble su existencia y subsistencia.
Datos del libro:
AUDITORIA FINANCIERA
Autor: Roberto Cumpn Vidaurre
COMENTARIO ANALITICO

Es importante que una empresa se encuentre bajo las normas

administrativas y contables para un buen funcionamiento de la entidad, con
polticas claras e especficas que se respeten para el cuidado y proteccin de
los activos de la entidad.

Para un buen control se debe dar a conocer la informacin real y

confiable para una contabilidad, es decir los activos deben estar registrados
correctamente en la contabilidad mostrando el informe real, porque al no
registrar correctamente son activos sin control.


El control es un proceso diseado para proveer razonablemente
seguridad respecto al logro de objetivos en diferentes categoras:

Efectividad y eficiencia de operaciones.

Confiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Esto permite tener un acercamiento a la visin de control interno de los

negocios de los dirigentes con los ejecutivos principales, de hecho, ellos a
menudo hablan en trminos de control.
El control es manejado por medio de procesos de planeacin, ejecucin y
supervisin gerencial bsicos.
El documento Internal Control Integrated emitido por Committee Of
Sponsoring Organizatins of the Treadway Commission (COSO) define el
control interno, describe sus componentes y suministra un criterio con el cul
los sistemas de informacin pueden ser evaluados. El documento ofrece una
gua para informe al pblico del control interno y provee materiales que los
gerentes, auditores y otros pueden utilizar para evaluar un sistema de control
interno