Formulacin de Proyectos

notas

MONOTRIBUTO
REGIMEN
SIMPLIFICADO
PARA PEQUEOS
CONTRIBUYENTES
Lic. Guido CAZON

MONOTRIBUTO
LEGISLACION
DEFINICION

Monotributo - Lic. Guido Cazn

LEGISLACION

ACTUAL:

ANTERIOR:

Dto. 1/10, Reglamentario del Anexo de la L. 24977

texto sustituido por la L. 26565
Dto. 806/04, Reglamentario del Anexo de la L. 24977
texto sustituido por la L. 25865 y mod.

DIFERENCIA:

especificacin a cerca del concepto monotributista

incorpora el Rgimen de inclusin social y promocin
del trabajo independiente (CAPITULO II)
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Qu es el Monotributo? (Art.1)
Es

un Rgimen simplificado e integrado para

pequeos contribuyentes:
Es integrado:

Es

Impuesto al Valor Agregado,

el Impuesto a las Ganancias y
el Rgimen de los Recursos de la Seguridad Social

simplificado:
pago de una cuota mensual
sustituye dichos impuestos y
no tiene que hacer liquidaciones ni declaraciones
juradas mensuales ni anuales.
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PEQUEOS CONTRIBUYENTES (Art.2)

PERSONAS FISICAS
venta de cosas muebles,
locaciones y/o
prestaciones de servicios,
incluida la actividad primaria

INTEGRANTES DE COOPERATIVAS DE TRABAJO

SUCESIONES INDIVISAS
SOCIEDADES DE HECHO Y COMERCIALES
IRREGULARES
Mximo de 3 socios

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CATEGORIZACION
Monotributo

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CATEGORIZACION
FACTURACION

ANUAL
Espacio Fsico destinado a la actividad
Alquileres anuales devengados
Energa elctrica consumida anualmente
Precio mximo unitario de venta
No hayan realizado importaciones
NO REALICEN MAS DE 3 ACTIVIDADES O
POSEAN MAS DE 3 UNIDADES DE
EXPLOTACION
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CATEGORIAS
11

CATEGORIAS (B L)
B I: hasta $200.000

Todas las actividades previstas

L: hasta $300.000
Solo para venta de cosas muebles
Requisito: deben registrar empleados

Sociedades:
TABLA

partir de categ. D

DE CATEGORIAS - MONOTRIBUTO
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PARAMETROS:
INGRESOS

BRUTOS:

Es el producido por las ventas, locaciones o

prestaciones de servicios
realizadas durante los ltimos 12 meses anteriores a la
fecha de adhesin
devengadas.

SUPERFICIE

AFECTADA:

Espacio fsico destinado solo a la atencin del pblico

NO considerar la sup. En la que no se realiza la actividad
(depositos, estacionamientos, accesos, etc.)
NO considerar para: act. Primaria, prestac. Scios. Sin
local fijo, hospedajes, playas estacionamiento, talleres
de automotores) Monotributo - Lic. Guido Cazn

PARAMETROS:
ENERGIA

ELECTRICA CONSUMIDA:

Se considera a las facturas vencidas de los ltimos

12 meses anteriores.
NO considerar para: act. Primaria, prestac.scio sin
local fijo, lavaderos, tintoreras, heladeras, kioscos,
etc.

ALQUILERES

DEBENGADOS:

Si para realizar la actividad alquilan el espacio

fsico, considerar el monto anual devengado, sin
importar el vencimiento de los mismos.

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MULTIPLES ACTIVIDADES:
CANTIDAD

MAXIMA: 3 (tres)

ACTIVIDAD

PRINCIPAL: la que genere

mayores ingresos
SUMAR LOS INGRESOS DE TODAS LAS
ACTIVIDADES PARA DETERMINAR LOS
MONTOS DE INGRESOS BRUTOS.

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INICIO DE ACTIVIDADES:

ADHESION:

Superficie afectada a la actividad, y

Alquileres devengados

LUEGO DE 4 MESES:

ANUALIZAR los ingresos brutos, energa elctrica

consumida y alquileres.
Recategorizar mantiene / cambia
Repetir proceso hasta cumplir 12 meses.

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FORMA Y FECHA DE PAGO:

FORMA:

FECHAS:

a travs de Credencial de Pago (F. 152)

En cualquier boca de cobro de AFIP

Mensualmente
hasta el da 20 de cada mes.

FACTURACION

Emite Facturas C
No discrimina impuestos.

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CASOS PRACTICOS
MONOTRIBUTO

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Caso 1: ARTESANA

Actividad. Una seora, elabora Artesanias en tejidos a mano

(pullovers, mantas, etc.).
Productos: Si bien elabora muchos productos, son a pedido y
el precio mximo es de $400.
Lugar de trabajo: trabaja en el garage de su casa que ocupa
como taller. Las medidas del lugar son 5m x 3m (= 15m2)
Materias primas: las consigue de tiendas de la ciudad o en
algunos casos compra por mayor directamente de Bs.As.
Estimacin de ventas: segn la experiencia que acumula en
muchos aos, considera que vender alrededor de $ 3000
por mes. (= $36000)
PROCEDIMIENTO DE CATEGORIZACION
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Caso 2:SALON DE BELLEZA

Actividad. Laura Natali, tiene previsto iniciar sus actividades

brindando el servicio de esttica facial y corporal, en la
ciudad de Oran.
Servicios: son variados, entre los principales (limpieza, masajes,
etc.). El precio mximo de alguno de ellos es de $230.
Lugar de trabajo: necesita alquilar un saln de 10m x 15m,
que ya se encuentra acondicionado (150m2). Pago mensual
$1500 por mes adelantado.
Insumos: si bien es cierto son variados, los costos son menores
ya que el mayor costo es la mano de obra.
Estimacin de ventas: segn los datos investigados, considera
que vender alrededor de $ 7500/mes. (=$ 90000)
Energa elctrica consumida: no se tienen datos.
PROCEDIMIENTO DE CATEGORIZACION
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Caso 3: DOBLE ACTIVIDAD

Ocurre que la sra. Laura Natali, es la misma persona que hace
los tejidos artesanales y prev inaugurar el saln de belleza:
Actividad Principal: la que proporcione mayores ingresos
brutos (Saln de belleza).
Servicios: El precio mximo de alguno de ellos es de $230.
Lugar de trabajo: necesita alquilar un saln de 10m x 15m,
que ya se encuentra acondicionado (150m2). Pago mensual
$1500 por mes adelantado = $18000/ao.
Insumos: si bien es cierto son variados, los costos son menores
ya que el mayor costo es la mano de obra.
Estimacin de ventas: segn los datos investigados, considera
que vender alrededor de $ 7500/mes.=$90000 + $36000 =
$126,000/ao
Energa elctrica consumida: no se tienen datos.
PROCEDIMIENTO DE CATEGORIZACION
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RGIMEN DE INCLUSIN
SOCIAL Y PROMOCIN DEL
TRABAJO
INDEPENDIENTE
Caractersticas

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RGIMEN DE INCLUSIN SOCIAL Y

PROMOCIN DEL TRABAJO
INDEPENDIENTE

DESTINADO A:
trabajadores independientes que necesiten de una mayor
promocin de su actividad para lograr su insercin en la
economa formal y el acceso a la igualdad de oportunidades
BENEFICIOS:

cuota de inclusin social,

derecho a las prestaciones previstas en el sistema
nacional de salud

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TRABAJO PROMOCIONADO
REQUISITOS:
a)

Ser persona fsica mayor de dieciocho (18) aos

de edad;
b) Desarrollar exclusivamente una actividad
independiente;
c) Que la actividad sea la nica fuente de ingresos;
d) No poseer ms de una (1) unidad de
explotacin;
e) Loc. y/o prest.scios, <6 operaciones con un
mismo sujeto, ni superar, cada operacin la suma
de pesos un mil ($ 1000);
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TRABAJO PROMOCIONADO
REQUISITOS:
f)

No revestir el carcter de empleador;

h) No haber obtenido ingresos > $ 24.000).
j) Un graduado universitario

que no se hubieran superado los dos (2) aos

contados desde la fecha de expedicin del
respectivo ttulo y
que el mismo se hubiera obtenido sin la obligacin
de pago de matrculas ni cuotas por los estudios
cursados.

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Lic. Guido I.D. CAZON

Consultora de Proyectos y Servicios Empresarios
Gral. Gemes 166
4533 HIPOLITO YRIGOYEN (Salta)
www.cproyectos.com.ar

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