Matemátcas Aplicadas Al Derecho Ejercicios

MATEMTCAS APLICADAS AL DERECHO
NDICE GENERAL
PGINAS
Identificacin de la materia
Caractersticas de los destinatarios
Introduccin a la asignatura
Objetivo general de la asignatura
Materiales didcticos
Forma de abordar cada tema
Criterios y procedimientos de evaluacin y acreditacin
Actividades de Aprendizaje
TEMA I ARITMTICA
Introduccin al tema
Objetivo especfico del tema
Autoevaluacin
TEMA II MTODOS Y FACTORES DE ACTUALIZACIN
Introduccin al tema
Autoevaluacin
TEMA III INFORMACIN FINANCIERA
Introduccin al tema
Autoevaluacin
TEMA IV REAS DE LA CURRICULA QUE TIENEN

NORMATIVIDAD CON REPERCUSIONES CUANTITATIVAS
EN
SUS
CONTENIDOS
Introduccin al tema
Autoevaluacin
INTRODUCCIN A LA ASIGNATURA
La asignatura Matemticas Aplicadas al Derecho es la respuesta a una pregunta
fundamental Cmo formar un profesional capaz de entender y solucionar los problemas
cuantitativos derivados del estudio, interpretacin y aplicacin del Derecho? Para ello es
necesario entender dos necesidades bsicas que tuvo que resolver el hombre para
alcanzar el desarrollo cultural y cientfico desde pocas remotas, hasta la actualidad: la
necesidad de contar y medir. La primera la resuelve con el desarrollo de la idea del
nmero-los nmeros naturales sirven para contar- real y sus operaciones. La necesidad de
medir la resuelve con el desarrollo de sistemas de unidades de medida -pies, pulgadas,
centmetros, segundos, minutos, kilogramos, etc.-, por esto, en el curso de Matemticas
Aplicadas al Derecho se abordan las Matemticas de manera constructiva: desde sus
conceptos bsicos, sus operaciones fundamentales, el desarrollo de los sistemas de
unidades de medida Sistema Internacional de Unidades- y su aplicacin en el rea
jurdica, en sus diferentes materias: Civil, Penal, Constitucional, Mercantil, Fiscal,
Administrativo, Seguridad Social, etc.
En general, la Matemtica como Ciencia que se encarga del estudio de cantidades y
formas, sus propiedades y relaciones, valindose de la utilizacin de nmeros y smbolos,
como rganon: instrumento, tiene dos objetivos prioritarios: primero, sirve para la
determinacin cuantitativa de las relaciones de causa-efecto de los fenmenos que
estudia cada disciplina en particular; segundo, tiene como propsito desarrollar un
pensamiento lgico en el estudioso de esta ciencia.
En pocas recientes se pensaba que la Matemtica y el Derecho eran dos disciplinas
antagnicas por ser la primera una ciencia exacta y otra humanstica, sin embargo, la
experiencia ha demostrado que el estudioso del Derecho en cualquiera de las materias del
Derecho, ya sea Constitucional, Penal, Civil, Fiscal, Administrativa, Parlamentaria, etc.
Necesita del conocimiento de las Matemticas para hacer las determinaciones
cuantitativas que el quehacer de jurista le reclama, ya sea como funcionario de cualquiera
de los poderes: Ejecutivo, Judicial o Administrativo o en el ejercicio libre de la profesin.
Las Matemticas Aplicadas al Derecho constituyen uno de los principales auxiliares en el
estudio, interpretacin y aplicacin del Derecho al proveerlo de los mtodos, tcnicas y
herramientas para la determinacin cuantitativa de las repercusiones jurdicas de una
determinada conducta. Para esto se analizarn diferentes ordenamientos jurdicos que
requieren de determinaciones cuantitativas, como son las relativas al rea Fiscal, Penal, de
Seguridad Social: cuotas, aportaciones, prestaciones y seguros, entre otras. As tambin
se propone la resolucin de problemas prcticos que dotarn al alumno de los

conocimientos amplios y profundos que el derecho le exigen en su ejercicio, con sus
soluciones, para que pueda comparar sus resultados con los de los problemas propuestos.
As tambin se otorga la asesora para la mejor comprensin de esta disciplina y su
aplicacin.
Es fascinante abordar el Derecho desde esta perspectiva: la aplicacin de las
Matemticas a la determinacin cuantitativa de las consecuencias jurdicas de las
conductas, pero sobre todo es til y conveniente para el estudioso del Derecho: le
auxiliar en la solucin de todo problema cuantitativo, toda la vida.
El estudio de la asignatura se inicia en el tema I con el concepto de nmero. Se analiza el
conjunto de los nmeros reales y sus operaciones bsicas; fracciones; proporciones; tanto
por ciento; descuento; inters simple; inters compuesto
El tema II comprende los mtodos y factores de actualizacin contemplados en los
diferentes ordenamientos, tanto Locales como Federales.
Al tema III corresponde el anlisis de la informacin financiera, derivada de la contabilidad
como una disciplina regulada en el Cdigo Civil.
En el tema IV se abordan la determinacin cuantitativa comprendida en los diferentes
ordenamientos legales de las diferentes reas del Derecho.
Contempla especficamente las determinaciones cuantitativas del rea del Derecho
Mercantil en particular.
Se comprende el anlisis de la determinacin cuantitativa de la legislacin del Derecho
Aduanero de manera especfica.
En esta gua se propone la forma de abordar los diferentes temas, como son: resolver
cuestionarios; elaborar resmenes; cuadros sinpticos; sntesis; cuadros comparativos;
resolucin de problemas; investigaciones, entre otros, para la mejor comprensin de la
materia.
TEMA I
ARITMTICA
1.1.- SISTEMA DE NMEROS REALES. NMEROS Y NUMERALES. INTERPRETACIN GRFICA
DE LOS NMEROS REALES. OPERACIONES CON NMEROS REALES: ADICIN,
SUSTRACCIN, MULTIPLICACIN Y DIVISIN.
1.2.- SISTEMA DE UNIDADES Y SU IMPORTANCIA.
1.3.- CONJUNTOS.
1.4.- PROPORCIONALIDAD.
1.5.- PORCENTAJE.
1.6.- INTERS SIMPLE.
1.7.- INTERS COMPUESTO
INTRODUCCIN AL TEMA I
En este tema se analizarn los conceptos bsicos de nmero, numeral, sistema de
nmeros reales y sus operaciones bsicas. Se analizar el concepto de fraccin o razn y
proporcin. Se aplicar el concepto de proporcin en la resolucin de problemas por medio
de la regla de tres simple inversa y directa.
Se definir el tanto por ciento y sus aplicaciones en operaciones mercantiles de
descuento, entre otras. As como su aplicacin en el clculo del monto de los impuestos
por pagar al fisco.
As tambin se analizar el sistema de unidades de medida y su importancia en las
ciencias y en especial en las Ciencias Jurdicas. En particular el Sistema Internacional de
Unidades de medida y su normalizacin a nivel Nacional e Internacional.
Por otro lado se analizar el concepto de conjunto y sus operaciones bsicas: unin,
interseccin, etc.
Se definirn los conceptos bsicos de inters simple y compuesto y su determinacin
cuantitativa: determinacin del monto y el valor presente de una deuda. Se desarrollar el
concepto de ecuacin de valor y su utilizacin en las operaciones mercantiles, se aplicar
al pagar y otros documentos de crdito. Se determinarn los elementos de validez del
pagar y letra de cambio: sus requisitos legales.
AUTOEVALUACIN
TEMA I
*Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas.
Analiza cuidadosamente los contenidos de la unidad 1, de la obra de David Cienfuegos
Salgado, Matemticas Aplicadas al Derecho y contesta las siguientes cuestiones:
1. QU ES UN SISTEMA MATEMTICO?
Es un conjunto de elementos en el que participan una o ms operaciones, las cuales son
regla para combinar a dos elementos cualesquiera del conjunto, y una serie de relaciones
que satisfacen una serie de axiomas determinados, en otras palabras en un conjunto de
elementos asociados con una o mas operaciones y relaciones definidas en el conjunto. Un
ejemplo de sistema matemtico es el conjunto de nmeros naturales junto con la
operacin de la adicin.
2. QU ES UN NMERO Y UN NUMERAL?
Nmero: es la idea o indicacin de la cuanta de una multiplicidad; NUMERAL: es el

nmero en forma escrita como cifra. Podemos decir que nmero es una expresin
abstracta y el numeral es el smbolo utilizado para representarla
3. QU ES UN SISTEMA DE NUMERACIN?
Es un sistema utilizado para escribir numerales, es un conjunto de smbolos que se utiliza
de acuerdo a algn mtodo para asignar numerales, o smbolos numricos, a los nmeros.
4. ENUNCIA LAS CARACTERSTICAS DE UN SISTEMA DE NUMERACIN
1.- Para expresar cualquier nmero en forma escrita utiliza 10 smbolos
2.- Se trata de un sistema posicional, esto significa que los numerales tienen dos valores,
uno absoluto y otro relativo
3.-Aplica tambin el principio aditivo, al sumarse los valores relativos de cada cifra
4.- Aplica el principio multiplicativo, al obtener el valor de cada numeral multiplicando su
valor absoluto por la potencia que le corresponde de acuerdo con su posicin.
5.- Uso del cero, que representa ausencia de valor
6.- Se ordenan las cifras en rdenes de unidades, clases y perodos. El orden se determina
por el lugar que ocupa la cifra en la representacin numrica, ubicndola de derecha a
izquierda. Cada tres rdenes forman una clase, y cada dos clases forman un periodo de
numeracin. Las ordenes decimales se consideran a partir de del punto decimal a la
derecha (algunos les llaman subrdenes)
5. EXPLICA LA IMPORTANCIA DE LOS SISTEMAS DE UNIDADES
En la antigedad al crear unidades a su libre albedro causaba caos cuando se trataba de
realizar operaciones comerciales. Ese fue el motivo para que ms tarde se pensara en
uniformizar todas las unidades y subordinarlas a un sistema que permitiera que los
intercambios se realizaran de manera ms eficiente. En la Revolucin industrial se dio este
paso con el establecimiento del sistema mtrico decimal
6. EXPLICA EN QU CONSISTE
INTERNACIONAL DE UNIDADES
EL
SISTEMA
MTRICO
EL
SISTEMA
Es un sistema de medidas o unidades que se fundamenta en el metro como unidad de

longitud. Recibe adems el adjetivo decimal debido a que los mltiplos y submltiplos de
las unidades base, aumentan o disminuyen conforme a potencias de 10.
Las unidades bases utilizados en este sistema son:
Longitud, Superficie, Volumen, Capacidad, Masa, Metro, Metro cuadrado, Metro cbico,
Litro, Gramo, m, M2 M3, L y g.
Sistema Internacional de Unidades: Es una versin modificada del sistema mtrico

establecida mediante acuerdo internacional para establecer un estndar de medidas.
Actualmente el 80% de los pases lo tienen establecido
7. EXPLICA QU ES UN CONJUNTO Y LAS REGLAS QUE SE LE APLICAN.
Conjunto: es una coleccin como totalidad de objetos definidos y distintos de nuestra
intuicin o pensamiento. Los objetos son los llamados elementos del conjunto. Se dice que
el conjunto contiene a sus elementos o bien que los elementos pertenecen al conjunto
Las reglas a tomar en cuenta son:
1.- El conjunto debe de estar bien definido
2.- Los elementos del conjunto son diferentes, cada elemento es nico
3.- El orden de los elementos de un conjunto no lo afecta
4.- Para representar un conjunto generalmente se usa una letra mayscula
5.- Se emplean corchetes o llaves, dentro de los cuales se escriben los elementos o se
describe el conjunto por comprensin
8. EXPLICA LAS OPERACIONES QUE SE REALIZAN SOBRE LOS CONJUNTOS:
UNIN DE CONJUNTOS; INTERSECCIN; COMPLEMENTO; Y DIFERENCIA
Hay 4 tipos de operaciones:
UNION DE CONJUNTOS: Dado dos conjuntos A y B se denomina unin al conjunto
constituido por aquellos elementos que pertenecen a A a B. El smbolo c se lee :
pertenece a:
A U B= { X, tal que X c A X c B} *****49
INTERSECCION DE CONJUNTOS: Dados 2 conjuntos A y B, se llama interseccin de ambos
al conjunto formado por los elementos que pertenecen conjuntamente a A y B
A B = { X, tal que X c A y X c B}
COMPLEMENTO DE UN CONJUNTO: Dado un conjunto B y un subconjunto de l A, se llama
complemento del conjunto A a aquel cuyos elementos pertenecen a A pero no al
subconjunto A. El smbolo c se lee : no pertenece a:
A = C = { X si X c U y X c A}
DIFERENCIA DE CONJUNTOS: La diferencia de dos conjuntos A y B es el conjunto formado
por elementos que pertenecen al conjunto A, pero que no pertenecen al B, se expresa:
A B = { X tal que X c A y X c > B}
9. EXPLICA QU ES UNA RAZN Y UNA PROPORCIN.

Razn: es simplemente la comparacin que se efecta entre dos nmeros a travs de su
cociente. As la relacin a que existe entre los nmeros 3 y 2 (su razn) es: 3/2, es decir
3:2 (tres a 2)
a/b ( a es a b )
Proporcin: Es la igualdad de dos razones, ejemplo:
16/20 = 8/10
2/4 =
10. EXPLICA QU ES UNA PROPORCIN DIRECTA, INVERSA Y COMPUESTA.
Proporcin Directa: Dadas dos cantidades, si al aumentar una corresponde un aumento a
la otra, o si al disminuir una disminuye la otra estamos hablando de una directa. Ejemplo:
si los ingresos de una persona aumentan, aumentar el impuesto sobre la renta que debe
pagar.
Proporcin Inversa: Al Aumentar una disminuye la otra. Ejemplo: Al aumentar la velocidad
de un vehculo disminuir el tiempo para llegar a su destino
Proporcionalidad compuesta: Cuando intervienen ms de dos razones aritmticas.
11. EXPLICA QU ES EL PORCENTAJE.
Conocido tambin como tanto por ciento, es una forma comn para expresar
centsimos. El porcentaje expresa la parte de una unidad o de un todo.
Las expresiones usadas en el tanto por ciento son : base, el tipo y el porcentaje. Ejemplo:
50% de 80 = 40 Base: es 80, el porciento es el resultado 40 y el tipo es 50
12. EXPLICA QU ES EL INTERS SIMPLE.
Es la ganancia o rendimiento de un capital que se obtiene y no se incorpora al capital, es
decir los intereses no se capitalizan.
13. EXPLICA QU ES EL INTERS LEGAL Y CONVENCIONAL.
Inters legal: Cuando las partes en una operacin financiera no lo pactaron y por lo tanto
se fija el que dice la ley el cual es del 9%
Inters Convencional: el que de comn acuerdo fijen los contratantes el cual puede ser
mayor o menor al inters legal
14. EXPLICA QU ES EN INTERS COMPUESTO.
Al hablar de inters simple sealamos que la diferencia con el inters compuesto es que
en este ltimo el inters se acumula y sobre el se paga un inters adicional en el siguiente
perodo, es decir se capitaliza, generando nuevos intereses. Esto se hace por ejemplo en
las cajas de ahorro u otras instituciones financieras. Si se paga anualmente, la suma del
capital y los intereses generados en el ao, se convierten en el capital para el ao
siguiente.
La frmula para obtener el Capital Final en los casos de inters compuesto es:
Cn = Co x (1 + i)
Cn Capital final
Co Capital inicial
I Tipo de inters anual en tanto por uno.
n Duracin de la operacin ( aos, meses etc)
It Inters total
Frmula para el clculo de Interese totales:
Frmula para el clculo del capital inicial
Frmula para el clculo del tipo de inters
Frmula para clculo del tiempo
15. RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LA PGINA 66 DE MATEMTICAS APLICADAS
AL DERECHO.
1.- Elabora un ensayo opinando acerca del mbito de aplicacin del inters compuesto
2.- Determinar el capital final sabiendo que el capital inicial es de $ 200,000, la duracin 3
aos y el inters es de 12 % anual
3.- Determina el inters producido por un capital de 230,000 prestado a una tasa anual de
11 % durante 4 aos
4.- Calcula el capital final de $ 5,000 al 3% anual durante 5b aos, capitalizando
semestralmente
5.- Determinar el importe de un prstamo, sabiendo que el capital final es de $ 418,000 y
los intereses generados son de $ 116,000
6.- Calcular los intereses de $ 2000,000 al 11% semestral en 15 aos
7.- Determinar el capital final para un capital inicial de $ 34,560, duracin de 6 aos y tasa
del 10% anual
8.- Calcular el capital inicial que impuesto al 0.12 por uno de tasa compuesta durante 4
aos se han convertido en $ 890,000
9.- Determinar los aos necesarios para que un capital colocado al 11% se duplique
10.- Determinar el importe de un prstamo, sabiendo que el capital final es de $ 919,000 y
los intereses generados son de $216,000.00
11.- Determinar el inters producido por un capital de $ 23,000, prestado a un interes
anual de 9% durante 7 aos.
12.- Determinar la tasa a la cual ha estado impuesto un capital de $ 490,000 si el capital
final al cabo de 6 aos ha sido de $ 821,779.05
13.- Hallar el tiempo necesario para producir $ 135.00 con un capital de $ 9,000 al 6%
anual
14.- Cuanto tiempo debern estar invertidos $5,000 al 4% acumulable por aos para
convertirse en $ 8,005
15.- Cuanto tiempo tendrn que estar invertidos $ 42,700 al 7% para producir $ 1,994.50
de inters
16.- Determinar el tiempo que ha estado impuesto un capital de $ 345,000 si el capital
final constituido al 10.5% anual ha sido de $ 568,369.13
TEMA II
MTODOS Y FACTORES DE ACTUALIZACIN
2.1.- MTODOS PARA LOS CLCULOS INFLACIONARIOS.
2.2.- PROCEDIMIENTOS PARA LA ACTUALIZACIN.
2.3.- CLCULOS PARA OPERACIONES JURDICAS.
Dentro de las mltiples facultades que el Marco Legal otorga a la Administracin Pblica
en general est la de determinar impuestos, precios, tarifas, multas, recargos. Por lo
mismo el estudioso, el intrprete y aplicador del derecho en las diferentes reas, como es
la Fiscal, Notarial, Registral, Civil, Penal, etc. Tiene la necesidad de conocer los marcos
jurdicos reguladores de esta actividad del Estado con la finalidad de dar certeza jurdica al
contribuyente y facilitarle el clculo y determinacin de sus obligaciones, con reglamentos
y procedimientos de fcil y gil aplicacin.
En las variadas actividades econmicas en donde la Administracin Pblica y el

contribuyente intervienen se dan fenmenos propios de esta actividad, como son la
inflacin y la consecuente prdida del valor del dinero por el aumento de precios, entre
otros factores, al transcurrir el tiempo. Por ello es muy importante el cumplimiento
oportuno de las obligaciones tanto del Estado como de los contribuyentes, y cuando no se
cumple con ellas se incurre en sanciones de tipo econmico, ya sea por multa y/o
actualizacin, tanto para el contribuyente como para el Estado.
En este tema se desarrollan conceptos bsicos para analizar, entender y aplicar
procedimientos reglamentados en los diversos marcos jurdicos, tanto a nivel Municipal,
estatal y federal, como son: moneda, dinero, ndices y factores de actualizacin; ndice
Nacional de Precios al Consumidor; el procedimiento de actualizacin que establece el
Cdigo Fiscal de la Federacin en su artculo 17-A, etc.
AUTOEVALUACIN
TEMA II
Analice los contenidos de la unidad 3 de la obra de David Cienfuegos Salgado,
Matemticas Aplicadas al Derecho, en sus pginas 117-157, y conteste el siguiente
cuestionario:
1. EXPLIQUE QU ES MONEDA Y QU ES DINERO?
Dinero: Se utiliza para significar las monedas y billetes emitidos por un gobierno para que
se usen como medios de cambio por otros artculos
Moneda: Pieza acuada con el busto del soberano o el sello del gobierno, que tiene la
prerrogativa de fabricarla, y que, bien por su valor efectivo, o bien por el que se atribuye,
sirve de medida comn para el precio de las cosas y para facilitar los cambios.
2. EXPLIQUE CULES SON LAS TRES FUNCIONES DE LA MONEDA?.
a) Bien o instrumento representativo generalmente aceptado como medio de cambio en
pago de deudas, o como reemplazo del trueque en especie
b) Unidad abstracta de cuenta, para la medicin de los valores de los bienes, servicios,
precios, deudas y de contabilidad de haberes financieros
c) Reserva o depsito de valor, de capacidad adquisitiva o de ahorro, de parte de un
ingreso que es retirado del consumo inmediato para uso futuro
3. EXPLIQUE QU ES INFLACIN; DEPRECIACIN; TASA DE INFLACIN; HIPERINFLACIN;
INFLACIN GALOPANTE; E INFLACIN MODERADA?
Inflacin: El dinero se desvaloriza, pierde su capacidad de compra, lo que desestimula el

ahorro, favoreciendo a los deudores quienes devuelven el dinero con una capacidad de
compra inferior, lo que ocasiona altas tasas de inters por parte de las entidades
financieras como compensacin
Depreciacin: Es una reduccin del valor de un activo. As la devaluacin es la
depreciacin de una moneda
Tasa de inflacin: Es el aumento anual porcentual del nivel general de precios, medido
generalmente por un ndice nacional de los precios al consumidor
Hiperinflacin: Inflacin tan grave que el pblico trata de deshacerse de su efectivo antes
de que los precios hayan subido ms y el dinero haya perdido totalmente su valor.
Inflacin Galopante: Es una tasa de 50, 100 o 200% de aumento anual
Inflacin Moderada: Aumento del nivel de precios que no distorsiona gravemente los
precios relativos a las rentas
4. EXPLIQUE QU ES LA ACTUALIZACIN?
Es un ajuste de valores a efecto de poder tomar decisiones de carcter monetario,
contable o legal. Esta actualizados se puede hacer de dos maneras: la primera consiste en
un sistema cuya aplicacin a un monto determinado de dinero, permite que con el monto
de ese dinero lo que se puede hacer hoy se pueda realizar en el futuro; el segundo es un
sistema mediante el cual se mantiene actualizado el valor de una inversin, aplicndose
factores que determinan la desvalorizacin que ha sufrido la inversin, en este se aplican
los INPC.
5. EXPLIQUE QU ES EL NDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR Y CUL
SU FINALIDAD?.
Es un indicador que reflejas las variaciones en el valor de la moneda con el propsito de
contar con un mecanismo que permita conocer la magnitud de los cambios econmicos
derivados del proceso inflacionario. Para determinar este ndice se parte de la base de que
el valor de los bienes y servicios se mide por unidades monetarias. Por esta razn cuando
la economa sufre un proceso inflacionario, la moneda tiene variaciones en su poder
adquisitivo.
6. EXPLIQUE QU ES EL FACTOR DE AJUSTE MENSUAL; DE PERIODO; Y FACTOR
DE ACTUALIZACIN?. ( Ley del impuesto sobre la renta)
Factor de ajuste mensual: Se utiliza para calcular la modificacin en el valor de los bienes,
cuando el perodo sea de un mes, se utilizar este factor que se obtendr restando al
unidad del cociente que resulte de dividir el INPC del mes del que se trate, entre el
mencionado ndice del mes inmediato anterior.
FA=INPC mes ms reciente del perodo o mes de que se trate - 1
INPC mes anterior

Factor de Ajuste del perodo: Cuando el perodo sea mayor de un mes se utilizar el factor
de ajuste que se obtendr restando la unidad del cociente que resulte de dividir el INPC
del mes ms reciente del perodo entre el citado ndice correspondiente al mes ms
antiguo del perodo
FAP = INPC mes ms reciente del perodo - 1
INPC mes ms antiguo del perodo
Factor de Actualizacin: Para determinar el valor de un bien al trmino de un perodo, se
utilizar el factor de actualizacin que se obtendr dividiendo el INPC del mes ms
reciente del perodo, entre el citado ndice correspondiente al mes ms antiguo de dicho
perodo.
FA = INPC del mes ms reciente del perodo
INPC del mes ms antiguo del perodo
7. EXPLIQUE EL PROCEDIMIENTO PARA LA ACTUALIZACIN
Con las formulas anteriores haremos un ejemplo para entender el procedimiento:
Supongamos que se tiene que determinar cul es el factor de actualizacin a aplicar en el
perodo comprendido del mes de enero de 1988 a julio de 1990, viendo las tablas del INPC
resulta :
INPC enero de 1988 = 12293.5000
INPC julio 1990 = 22664.80000
FA= 12293.5000
22664.8000
FA= 0.5424
Para un caso prctico: En septiembre de 1990 se realiz compra de maquinaria industrial
por valor de $ 2340,000, si deseamos actualizar a septiembre de 1994, obtendremos
primeramente el factor de actualizacin:
INPC septiembre de 1990: 23379
.6000
INPC septiembre de 1994: 37873.8000
FA= 37873.8000
23379.6000
FA= 1.6199
VALOR ACTUALIZADO: 2340,000 X 1.6199 = 3790, 560
8. ANALICE ALGUNOS CLCULOS PARA
PARTICULAR, EN ORDENAMIENTOS VIGENTES.
OPERACIONES
JURDICAS
EN
La ley del Seguro Social la utiliza por ejemplo, su art 68 dice: La cuanta de las pensiones
por incapacidad permanente ser actualizada anualmente en el mes de febrero, conforme
al INPC correspondiente al ao calendario anterior.
Ejemplo: Una persona recibe a partir de agosto de 1997 una pensin de $ 1780.00. Cual
es el monto que recibir a partir de febrero del 2001?
INPC agosto 1997 = 221.5990
INPC febrero 2001 = 338.2380
FA= 338.2380 = 1.5263 1,780 X 1.5263 = $ 2,716.81
= 221.5990
9. RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LAS PGINAS 148,149 Y 150 DE LA OBRA DE
DAVID CIENFUEGOS. (Resolver solo algunos ya que son repetitivos) Basndose
en el INPC vigente durante el mes de enero de 1994 realiza los siguientes
ejercicios:
Determinar la inflacin de los siguientes meses:
INPC enero de 1994 = 97.2028
ENERO 1986 =97.2028= 16.7253
FEBRERO 1988 =97.2028= 2.7290 = 5.8117 = 35.6176
MARZO 1990 =97.2028= 1.6689
ABRIL 1991=97.2028= 1.3535 58.2423=71.814 =5
MAYO 1978 =97.2028= 371.4283
JUNIO 1982 =97.2028= 129.2246=0.2617 =0.7522
JULIO 1970=97.2028= 1123.7317
AGOSTO 1979 =97.2028= 302.5297=0.0865 =0.3213
SEPT. 1968 |97.2028= 1204.4956
OCTUBRE 1993 |97.2028= 1.0199=0.0807 =95.3048

NOV. 1993 =97.2028= 1.0154
ENERO 1994=97.2028= 1=95.7251 =97.2028
Determinar al mes de enero de 1994 los siguientes bienes:

INPC enero de 1994 = 97.2028
Un automvil comprado el 1ro de febrero de 1990 con valor de 35000,000
INPC feb 1990= 55.4084
FA= 97.2028 = 1.7542 X 35000,000 = 61400,401.38
= 55.4084
Un telfono comprado el 15 de abril de 1992 con valor de 1,200
INPC abril 1992= 83.7675
FA= 97.2028 = 1.1603 X 1,200 = 1,392.46
83.7675
Un paquete de herramientas adquirido el 12 de abril de 1970 en 240.00
INPC abril 1970 = 0.0853
FA= 97.2028 = 1139.5404 X 240 = 273,489.70
= 0.0853
TEMA III
INFORMACIN FINANCIERA
3.1.- ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD.
3.2.- ESTADOS FINANCIEROS.
3.3.- CONSECUENCIAS JURDICAS DE LA CONTABILIDAD.
3.4.- LA CONTABILIDAD Y LAS MATEMTICAS
INTRODUCCIN AL TEMA III
El Marco Jurdico que regula el funcionamiento de las Instituciones con actividades

econmicas, tanto privadas como pblicas, establece el requisito de registrar su
comportamiento econmico-financiero con la finalidad de determinar sus obligaciones, ya
sea de rendicin de cuentas o de cumplimiento obligatorio de contribuciones fiscales o de
otra ndole. Para ello es un imperativo proporcionar la informacin financiera, en la forma y
en los plazos que la ley prev.
La contabilidad es la herramienta legal exigida por estos ordenamientos. As como el
registro de contadores, estos como responsables de elaborar y presenta dicha
informacin, de conformidad a protocolos establecidos para esos propsitos.
La contabilidad como una forma de representar la evolucin y el estado financiero de una
organizacin social, donde se contabilizan, valoran y representan bienes, derechos y
obligaciones, necesita de la matemtica y sus principios para hacerlo de forma racional, es
por esto que se hace uso de la Matemtica de manera intensiva para llevarla a cabo.
Es por ello que en este tema se analizan los conceptos bsicos para abordar y
comprender la contabilidad y sus consecuencias jurdicas, as como la responsabilidad que
contraen quienes intervienen en el proceso de anlisis y racionalizacin de la evolucin de
los estados financieros de las empresas u organizaciones que la Ley prev, as como los
requisitos y procedimientos establecidos para el cumplimiento de las obligaciones y las
responsabilidades inherentes.
AUTOEVALUACIN
TEMA III
*INSTRUCCIONES: CONTESTE CORRECTAMENTE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS.
ANALICE LOS CONTENIDOS DE LA UNIDAD 2 DE LA OBRA DE DAVID CIENFUEGOS
SALGADO, MATEMTICAS APLICADAS AL DERECHO, EN SUS PGINAS 89-116, Y CONTESTE
EL SIGUIENTE CUESTIONARIO:
1. DEFINA QU ES LA CONTABILIDAD?
Disciplina que tiene por objeto llevar la historia financiera de una unidad econmica y que
procura brindar una informacin financiera del patrimonio que se contabiliza. Tcnica que
establece normas y procedimientos para registrar, cuantificar, analizar e interpretar los
hechos econmicos que afectan el patrimonio de las entidades
2. DIGA QU ES INFORMACIN FINANCIERA?
Todos aquellos datos y cifras que se sacan de los estados financieros, para todas las
personas a quienes les interesen, ya sean externas o internas en relacin con la empresa.
Es el conjunto de datos, estadsticas, informes de las actividades relativas a las finanzas,
al dinero lquido que poseen las empresas pblicas o privadas, a la hacienda pblica etc.
3. ENUNCIE LAS CARACTERSTICAS DE LA INFORMACIN FINANCIERA.
a) Debe ser clara y congruente para poder ser asimilada de manera fcil y gil para los
usuarios
b) Ser comparable, objetiva, verificable y neutral, respecto de los datos o elementos que
mide o informa
c) Ser oportuna en la poca en que la requieran
d) Ser relevante, especificar los elementos informativos que trata de comunicar
4. ENUNCIE LOS PRINCIPALES ASPECTOS POR LOS CUALES ES IMPORTANTE LA
CONTABILIDAD.
a) El empresario invierta valor en el negocio y necesita comprobar que su movimiento
est justificado, y las existencias en todo tiempo sean las debidas, tanto ms cuanto que
estos valores son manejados por sus empleados
b) En la inversin se utilizan recursos propios y ajenos, por lo tanto se requiere conocer
los pormenores de estos compromisos para cumplirlos debidamente
c) Los impuestos estn basados en la inversin de capitales, productos de los mismos u
otras operaciones de comercio. Por lo tanto se requiere llevar una contabilidad que sirva
de fuentes de datos y de prueba, en el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
5. EXPLIQUE EL TRMINO CAPITAL.
En contabilidad quiere decir: es el conjunto de bienes invertidos por el empresario en el
negocio, que viene a ser la diferencia entre su Activo y su Pasivo. Est integrado por las
aportaciones de sus socios que constituye su capital social.
En Finanzas, capital es toda inversin que se hace con fines lucrativos. Bien sea para la
produccin de bienes o servicios, compraventa de ellos o simplemente prestando dinero
para recibir intereses.
6. EXPLIQUE LOS TRMINOS ACTIVO Y PASIVO.
Activo: Es todo aquello que posee en propiedad el empresario o aquello que le deben. El
activo es el trmino contable con el cual se designan los valores que posee una persona,
asociacin o empresa. Representa todoslos bienes materiales, crditos y derechos que son
propiedad de la persona, sociedad, empresa etc.
Pasivo: Es todo aquello que el empresario debe. Cuando el capital es insuficiente el
empresario toma dinero en prstamo e incurre en deudas a favor de otras personas, de
igual manera si hace compras a crdito, esto constituye su pasivo.
7. HAGA UNA SNTESIS DE LA CLASIFICACIN DEL ACTIVO Y DEL PASIVO
El ACTIVO se clasifica en:
Activo Circulante: formado por los valores en cuya rotacin se basan las actividades del
empresario, entre ellos se encuentra el efectivo, y las mercancas y deudas a favor. Sopn
los bienes o derechos en movimiento constante y son de fcil realizacin, venta o
coinversin en dinero en efectivo.
Activo Fijo: Formado por los bienes que no se emplean en las transacciones, porque se
necesitan como base fundamental para la existencia del negocio. Aqu tenemos a edificios,
mobiliario, maquinaria y equipo
Cargos diferidos o Activo Diferido: Aquellas erogaciones que en el trascurso del tiempo se
convierten en gastos, pero que por el momento tienen un verdadero valor, que en caso de
venta del negocio puede recuperarse; por ejemplo: los gastos de instalacin del negocio
que con el trascurso del tiempo se van amortizando, pagos anticipados de renta
El PASIVO se clasifica en:
Pasivo Circulante: Son todas aquellas deudas del empresario que provienen de compras,
prestamos que deben reembolsarse a corto plazo, comnmente dentro de 1 ao como
lmite.
Pasivo Fijo: Aquellas deudas que se contraen para hacer inversiones en un negocio con el
fin de fortalecerlo y que tienen vencimientos a plazos mayores a 1 ao
Crditos diferidos o Pasivo diferido: Son los productos cobrados por anticipado. Son
cantidades cobradas anticipadamente por las que se tiene la obligacin de proporcionar
un servicio y que son convertibles en utilidad conforme pasa el tiempo.
8. DIGA QU SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?
Son los documentos contables que muestran la situacin financiera de la empresa en una
fecha determinada, o bien los movimientos en un perodo determinado. Entre estos
tenemos a: Balance General, Balance General Comparativo, Estado de Resultados, Estado
de Cambio de situacin financiera, etc.
9. EXPLIQUE QU ES EL BALANCE GENERAL;
COMPARATIVO; EL ESTADO DE RESULTADOS?
EL
BALANCE
GENERAL
Balance General: es el documento que muestra la situacin financiera de un negocio en

determinada fecha mediante la exposicin de su Activo, Pasivo y Capital ( Es un resumen
claro y sencillo de la situacin financiera en una fecha determinada que puede ser,
mensual, semestral, anual etc)
Balance General Comparativo: Es el estado financiero en el que se comparan diferentes
elementos que lo integran en relacin con uno o ms periodos.
Estado de Resultados: Es el documento en el cual se trata de determinar el monto por el
cual los ingresos contables superan a los gastos contables. Al remanente de restar al
activo el pasivo se le llama resultado, si el resultado es positivo se le llama Utilidad y si es

negativo se le denomina Prdida.
10. EXPLIQUE QU ES EL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA?
Es el estado que presenta en forma condensada y comprensible la informacin sobre el
manejo de recursos financieros de las empresas. Bsicamente informa sobre la obtencin
y disposicin de recursos financieros en un perodo determinado, de esta manera se
analizan los cambios habidos en la situacin financiera de las entidades contables.
Es el estado que muestra el origen de los recursos, constituido por las disminuciones al
activo, aumentos al pasivo y aumentos al capital (ingresos o productos). Tambin muestra
la aplicacin dada a los recursos obtenidos, o sea si estos se han empleado en aumentos
al activo, disminuciones al pasivo y disminuciones al capital (egresos y gastos).
12. EXPLIQUE QU ES EL ESTADO DE APLICACIN DE FONDOS?.
Es el documento que nos muestra los recursos pecuniarios obtenidos por una empresa
durante cierto perodo y la aplicacin dada a los mismos. Dentro de estos recursos se
incluyen: las utilidades netas aumentadas de las depreciaciones y de las amortizaciones
que no representan erogaciones en efectivo
13. ENUNCIE LAS RECOMENDACIONES A OBSERVAR EN LA ELABORACIN DE
ESTADOS FINANCIEROS.
a) Los estados financieros que se elaboren deben de reflejar solo la situacin de la
empresa, no deben incluir informacin relativa a la situacin particular de los socios o de
otras empresas.
b) La informacin que sirva de base para elaborar los estados financieros debe
comprender solo la que se haya generado en el periodo de inters.
c) Las adquisiciones de activo ( materia prima, maquinaria etc) deber registrarse en el
costo de adquisicin.
d) Por ningn motivo debe considerar eventos que hayan ocurrido en perodos distintos o
comprender informacin relativa a perodos mayores de un ao.
e) Deben registrarse las operaciones en el momento en que se realicen. No debe
posponerse su registro para una fecha posterior, porque podra omitirse y por tanto la
informacin obtenida no ser vlida.
14. EXPLIQUE QU ES LA CUENTA?
Es el medio que se usa para el registro ordenado y clasificado de las operaciones de una
empresa o entidad contable, es el documento en forma de T en el cual se escribe la
historia de las operaciones en trminos monetarios. Del lado izquierdo se anotan los
cargos o dbitos (debe), a la derecha los abonos (haber)
15. EXPLIQUE QU ES LA ENTIDAD CONTABLE?

Es una unidad contable, es decir, un conjunto de recursos materiales y humanos para la
consecucin de fines determinados.
16. EXPLIQUE QU ES EMPRESA?
Es una unidad econmica, constituida por un conjunto de elementos materiales y
humanos para la consecucin de determinados fines, es un negocio en funciones.
Jurdicamente es una unidad jurdica de destino.
17. EXPLIQUE LA DIFERENCIA ENTRE EMPRESA PBLICA Y PRIVADA.
La empresa privada es aquella entidad cuyo fin esencial es obtener ganancias y
utilidades, por tanto su fin principal es el lucro comercial. Las Empresas Pblicas son
aquellas entidades en la que existe una participacin mayoritaria o minoritaria del estado
y que puede o no estar sujeta a control presupuestal. Esta empresa puede o no tener un
fin lucrativo.
18. DEFINA QU ES CONTADOR?
Es el profesional que proporciona las tcnicas ms apropiadas para la mejor
administracin de la empresa, implantando el sistema ms conveniente para la empresa,
el registro de operaciones, verifica la exactitud de las operaciones registradas en libros,
vigila el cumplimiento de las obligaciones fiscales y elabora y analiza estados financieros
19. EXPLIQUE LAS CONSECUENCIAS JURDICAS DE LA CONTABILIDAD.
Son diversos los ordenamientos, leyes y reglamentos que sealan la obligacin de llevar
contabilidad, por ejemplo Cdigo de Comercio, Ley del IRS, Ley del IVA que en caso de no
cumplirlos se tendrn consecuencias sancionadoras. La contabilidad es una tcnica
financiera que ha sido un medio de prueba en el campo del derecho.
20. EXPLIQUE LA RELACIN DE LAS MATEMTICAS Y LA CONTABILIDAD.
Las matemticas con la contabilidad tienen una estrecha relacin, ya que la contabilidad
depende de los elementos matemticos para existir: los nmeros, las operaciones
matemticas, los principios matemticos.
21. RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LAS PGINAS 112-116 DE LA OBRA DE
DAVID CIENFUEGOS.
De las cuentas que se indican a continuacin mencionar si pertenecen al ACTIVO o
PASIVO
Mobiliario y equipo de oficina (Activo Fijo)
Inventario (Activo Circulante)
Depsito en garanta (Activo Fijo)

Gastos de administracin (Pasivo)
Ingreso por obra Terrenos (Activo Fijo)
Inters cobrado por anticipado (Pasivo Crditos)
Deudores diversos (Activo Circulante diferidos)
Acciones y valores (Activo Fijo)
Bancos (Activo Circulante)
Proveedores (Pasivo Activo)
Equipo de cmputo (Activo Fijo) circulante
Cules son las frmulas para obtener el Activo, el Pasivo y el Capital
Activo = Pasivo + Capital
Pasivo= Activo Capital
Capital = Activo Pasivo
TEMA IV
REAS DE LA CURRICULA QUE TIENEN EN SUS CONTENIDOS NORMATIVIDAD CON
REPERCUSIONES CUANTITATIVAS
4.1.- REA DE DERECHO FISCAL.
4.2.- DETERMINACIN DE ADEUDOS DEL CONTRIBUYENTE.
4.3.- DETERMINACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE.
4.4.- REA DE DERECHO PENAL.
4.5.- APLICACIN Y EJECUCIN DE LAS PENAS Y MEDIDAS DE SEGURIDAD.
4.6.- DETERMINACIN DE FIANZAS Y MULTAS.
4.7.- APLICACIN DE LOS BENEFICIOS DE LA LIBERTAD: CONDICIONAL, BAJO PALABRA Y
BAJO CAUCIN.
4.8.- BENEFICIOS DE LA LIBERTAD ANTICIPADA.
4.9.- TRATAMIENTO PRELIBERACIONAL.
4.10.- LIBERTAD PREPARATORIA.
4.11.- REMISIN PARCIAL DE LA PENA.

4.12.- REA DE DERECHO PROCESAL CIVIL.
4.13.- GASTOS Y COSTAS
CONFORME AL ARANCEL.
4.14.- JUICIO DE CONTADORES, ART. 443-VIII DEL CDIGO DE PROCEDIMIENTOS CIVILES
PARA EL DISTRITO FEDERAL; JUICIO SUCESORIO, DAOS Y PERJUICIOS, ADMINISTRACIN
DE BIENES.
4.15.- REA DE DERECHO DE LA SEGURIDAD SOCIAL.
4.16.- CLCULO PARA FIJACIN DE CUOTAS DE FINANCIAMIENTO PARA CADA SEGURO,
DETERMINACIN DE LOS RIESGOS DE TRABAJO.
4.17.- CLCULO PARA EL PAGO DE PENSIONES O INDEMNIZACIN EN RIESGOS DE
TRABAJO, PROFESIONAL O NO PROFESIONAL.
4.18.- CLCULO PARA EL OTORGAMIENTO DE PRSTAMOS A CORTO PLAZO.
4.19.- REA DE DERECHO DEL TRABAJO.
4.5.1-INDEMNIZACIN POR DESPIDO INJUSTIFICADO, RESCISIN IMPUTABLE AL PATRN.
4.5.2.- CLCULO
INDEMNIZACIONES.
PARA
EL
PAGO
DE
TIEMPO
EXTRAORDINARIO,
JUBILACIONES,
4.5.3.- INTEGRACIN DEL SALARIO. CLCULO DE PRESTACIONES COMPLEMENTARIAS:

SALARIO Y ESPECIE.
4.5.4- CLCULO EN LA CONTRATACIN COLECTIVA Y SUS REPERCUSIONES EN EL PAGO DE
CUOTAS A: INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL (IMSS); INSTITUTO DEL FONDO
NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES (INFONAVIT); SISTEMA DE AHORRO
PAR EL RETIRO (SAR).
4.5.5.- CLCULO EN LA PRODUCCIN Y SU INCIDENCIA EN LA PARTICIPACIN DE LOS
TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA.
4.6 REA DE DERECHO MERCANTIL
4.6.1.- TTULOS DE CRDITO, CONTRATOS MERCANTILES, SOCIEDADES MERCANTILES.
4.6.2.- INVENTARIO Y BALANCE, BALANCE GENERAL (ACTIVO-PATRIMONIO), ANLISIS DE
ESTADOS FINANCIEROS, PRESUPUESTO.
4.6.3.- JUICIOS MERCANTILES (EJECUTIVOS Y ORDINARIOS), QUIEBRAS.
4.7 REA DE DERECHO ADUANERO
4.7.1.- CLCULO Y DETERMINACIN DE LOS IMPUESTOS DE COMERCIO EXTERIOR

(AD-VALOREM, ESPECIFICO, MIXTO); IMPUESTO AL VALOR AGREGADO; IMPUESTO SOBRE
PRODUCCIN Y SERVICIOS; IMPUESTO SOBRE VEHCULOS NUEVOS; DERECHOS.
INTRODUCCIN AL TEMA IV
En este tema se aplica la herramienta Matemtica en las diferentes reas del Derecho
cuyas normas tienen contenidos cuantitativos de manera especfica. Por lo tanto se
analizarn diferentes Leyes y Cdigos con contenidos normativos cuantitativos, tanto
locales como Federales, en reas como son: de Derecho Fiscal, Penal, Civil, de Seguridad
Social, Laboral, Mercantil, Aduanal, de Derecho Parlamentario, etc.
Por lo dinmico del Derecho, hay Leyes, Cdigos o Reglamentos que se han abrogado o
modificado, en estos casos se recomienda consultar los ordenamientos vigentes, como
son la ley del ISSSTE, entre otros.
Para la mejor comprensin de los temas tratados se recomienda hacer las sntesis de los
contenidos abordados y la resolucin de los cuestionarios al final de cada tema, cuando
los ordenamientos estn vigentes, y cuando no sea el caso se recomienda hacer las
consultas y ajustarse a lo establecido en los vigentes.
En el rea del Derecho Mercantil en particular, se contempla en el marco jurdico
regulatorio de esta actividad una diversidad de documentos de crdito y actos jurdicos
que requieren una determinacin muy precisa, como son inventarios, balances, letras de
cambio, pagars, cheques
, presupuestos, quiebras etc.
Con la finalidad de analizar de manera puntual y objetiva los elementos, principios, reglas
y procedimientos en esta rea del Derecho se propone que el alumno consulte los
ordenamientos vigentes, resaltando en cada caso los detalles y requisitos prescritos para
su determinacin cuantitativa, ya sean actos jurdicos o documentos de crdito.
El alumno conocer y aplicar la legislacin aduanera y sus aspectos cuantificables
Matemticamente.
AUTOEVALUACIN IV
1. EN CADA UNA DE LAS REAS CONTENIDAS EN LOS SUBTEMAS DESDE EL 4.1 HASTA EL
4.24 HAGA UN RESUMEN CON LOS CONCEPTOS BSICOS, MTODOS Y PROCEDIMIENTOS
CONTEMPLADOS EN CADA ORDENAMIENTO LEGAL.
REA DE DERECHO FISCAL: Derecho Fiscal: Es el conjunto de normas jurdicas que se
refieren al establecimiento de impuestos, derechos y contribuciones especiales, a las
relaciones jurdicas principales y accesorias que se establecen entre la Administracin y
los particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los

procesos oficiosos o contenciosos que pueden surgir y a las sanciones establecidas por su
violacin.
DETERMINACIN
CONTRIBUYENTE:
DE
ADEUDOS
CONTRIBUCIONES
CARGO
DEL
Clculo del Impuesto sobre la renta.

Personas Morales: Debern calcular el ISR aplicando al resultado fiscal la tasa del 32%.
Aplicaremos la siguiente formula:
IA- DA= PU PA = RF ( .32) = ISR
Dnde:
IA= ingresos acumulables
DA= deducciones autorizadas
PU= Prdida o utilidad fiscal
PA= Prdidas del ejercicio anterior
RF= Resultado fiscal
ISR= Impuesto sobre la renta
Ejemplo: Determinar el ISR de una empresa que report ingresos por conceptos de ventas
de $ 700,000, los cuales provienen de compras por $ 400,000. En el ejercicio anterior
report prdidas por $ 115,000.
IA-DA=PU-PA= RF (.32) = ISR
Ingresos acumulables =700,000
Deducciones autorizadas =-400,000
Utilidad Fiscal =300,000
Prdidas del ejercicio anterior =-115,000
Resultado fiscal=185,000
% art 10 X 0.32
ISR=59,200.00
Personas fsicas: El clculo es diferente dependiendo del tipo de ingreso y se establecen
en los art 155 al 157 de la Ley del ISR. El art 176 habla sobre las deducciones personales
autorizadas para el clculo del impuesto entre las cuales se encuentran pago de
honorarios mdicos y dentales, gastos de funerales, interese por crditos hipotecarios,
aportaciones complementarias de retiro, primas de seguros de gastos mdicos.
El impuesto se calcular en base a las tablas y tarifas contenidas en el art 177.
Ejemplo de impuesto generado por adquisicin de bienes:
Joaqun adquiere un terreno con valor de $ 396,000. Se pagaron contribuciones por $
14,500, gastos por motivo del juicio por 29100, y pago del avalo de 7,750.00. Se
suponen deducciones de las autorizadas por el art 176 por $ 24,000; la adquisicin de este
bien es su nico ingreso, adems es soltero
Calcular el ISR
Ingresos obtenidos =$ 396,000
Menos:
Deducciones autorizadas (art 176) =24,000
Contribuciones locales =14,500
Gastos por juicio 29,100
Pago de avalo= 7,750 =75,350
Base gravable =320,650
Impuesto (art 177)
12,767.04 + (ExLI x .32) |112,515.68
(Estos datos se ven en tablas)
Subsidio fiscal (art178) (tablas)=23,563.74 + (IM X .3)=53,488.332
IMPUESTO A CARGO =59,027.35
Impuesto por obtencin de premios
El impuesto por premios de loteras, rifas etc es de 1% sobre el valor del premio
correspondiente a cada boleto, siempre que la entidad no grave con un impuesto local, o
el gravamen no exceda del 6%. La tasa del impuesto ser del 21% en las entidades
federativas que apliquen un impuesto que exceda del 6%
El impuesto es retenido al momento de cobrar el premio y se considerar como pago
definitivo
En trminos del art 177 y 178 (LISR) calcular el impuesto anual que cubrir Eliseo Ruz, si
durante el ejercicio tuvo ingresos personales de $ 63,500.00, as como deducciones de las
autorizadas por 7,300.00 y de las no autorizadas por 8,400.00
REA DE DERECHO PENAL.:
El derecho penal es considerado como la rama del derecho pblico interno relativo a los
delitos, las penas y las medidas de seguridad, que tiene por objeto inmediato la creacin y
conservacin del orden social.
De acuerdo al art 24 del DPF las penas y las medidas de seguridad que se aceptan en el
sistema penal mexicano son: prisin, tratamiento en libertad, semi libertad, y trabajo a
favor de la comunidad, internamiento o tratamiento en libertad de inimputables y de
quienes tengan el hbito o necesidad de consumir psicotrpicos, confinamiento,
prohibicin de ir a un lugar determinado, sancin pecuniaria, decomiso de objetos
producto de un delito, amonestacin, apercibimiento, caucin de no ofender, suspensin o
privacin de derechos, inhabilitacin, sustitucin, medidas tutelares para menores.
En cuanto a la prisin, consiste en la privacin de la libertad corporal y su duracin ser
de 3 das a 60 aos, dependiendo del delito, mismo que se encuentra contemplado en el
CPF en su captulo VI y es importante porque ah te incluye el tiempo de prisin as como
su multa que le corresponde.
DETERMINACIN DE FIANZAS Y MULTAS.
Se entiende por fianza la garanta personal prestada para asegurar el cumplimiento de
una obligacin o la gestin de ciertos cargos o encargos
La multa es la sancin pecuniaria impuesta por cualquier contravencin legal, en
beneficio del estado o de cualquier entidad oficial que se encuentre autorizada para
imponerla. La multa se fija por das de multa y no podr exceder de 500 segn el CPF.
Cuando se acredite que el sentenciando no puede cubrir el monto de la multa podr
sustituirse total o parcialmente por trabajos a favor de la comunidad.
APLICACIN DE LOS BENEFICIOS DE LA LIBERTAD: CONDICIONAL, BAJO PALABRA
Y BAJO CAUCIN:
La palabra libertad se emplea para designar el estado del que no es esclavo, del que no
est preso u oprimido.
La libertad condicional es la que se otorga a los sentenciados que hubiesen compurgado
la mayor parte de las penas privativas de la libertad que se les hubiese impuesto, si
presentan buena conducta, readaptados socialmente y estn en condiciones de no volver
a delinquir.
La libertad bajo palabra; libertad provisional del inculpado en un proceso de baja
penalidad y sin antecedentes.
Libertad bajo caucin: Libertad provisional durante el proceso penal, otorgando una
garanta y se trate de delito no grave
LIBERTAD CONDICIONAL O PREPARATORIA: El Cdigo Penal dice en el art 84. Se conceder
libertad preparatoria al condenado que cumpla 3/5 partes de su condena en delitos
intencionales la mitad en delitos imprudenciales
REMISION PARCIAL DE LA PENA: Figura jurdica que consiste en perdonar una parte de la
pena, tambin se le llama redencin de pena o reduccin de pena.
La remisin puede darse de 3 maneras:
Sistema automtico: perdn de una parte proporcional de la pena por un determinado
tiempo de trabajo. Ejemplo 2 das de trabajo por uno de prisin
Sistema condicionado: Se condiciona a otorgarla trabajo por das de prisin siempre y
cuando presente buena conducta y adaptacin social. La Ley que establece las normas
mnimas sobre readaptacin social indica que por cada dos das de trabajo se har
remisin de uno de prisin siempre y cuando observen buena conducta, participen en
actividades educativas y revenen actos efectivos de readaptacin social.
Sistema extraordinario: Conceder la remisin de un da de trabajo por uno de prisin
como premio de una colaboracin
EJERCICIO: Luis Adame fue sentenciado a 15 aos de prisin por homicidio simple
intencional. Ha observado buena conducta, participa en actividades educativas y se
considera rehabilitado. Cunto descender la pena aplicndole la remisin parcial de la
pena?
Tmese en cuenta los siguientes datos:
a) Se encuentra en prisin desde el 17 de octubre de 1990
b) Considrese que al cumplir las 3/5 partes de su pena se le otorgar la libertad
preparatoria.
c) Inicia sus das de trabajo el 12 de enero de 1998.La jornada de trabajo es de 6 dias de
trabajo por uno de descanso, adems se consideran das de descanso obligatorio el 1 de
enero, 5 de febrero, 21 de marzo, 1 de mayo, 16 de sept, 20 de nov, 25 de diciembre y el
1 de diciembre de cada 6 aos.. ( Haciendo las cuentas totales de lo que labor son 544
das)
(15) (3/5 ) = 9 aos Con esto saldra el 17 de octubre de 1999
544/2 = 272 das menos.
Si al 17 de octubre de 1999 le quitamos los 272 el Sr saldr en libertad preparatoria el 18
de enero de 1999
2. RESUELVA LOS
AUTOEVALUACIN:
SIGUIENTES
CUESTIONARIOS
DE
APRENDIZAJE
1. A Jorge Martnez se le fija una caucin de $ 33,500.00 para poder gozar de libertad
provisional. Al acreditar que es de escasos recursos econmicos el juez resulte conceder el
beneficio a la exhibicin de la caucin en parcialidades. Si la primera parcialidad cubierta
es de 17% cunto ms deber cubrir para completar el monto total de la garanta? Si el
juez decide que el resto de la caucin sea cubierta de la forma siguiente: marzo, 30.50%;
abril, 20.15%; mayo, 25.15%; junio, 24.20%, cunto pagar en cada parcialidad?
2. Investiga cul es la dependencia que se encarga de vigilar y cuidar a los sentenciados
que disfrutan de libertad preparatoria.
La Secretara de Seguridad Pblica
3. Elabora una lista de los delitos que no permiten el otorgamiento de la libertad
preparatoria.
No se otorga si un reo es reincidente. Adems no se otorga en delitos graves como
homicidio calificado, violacin, secuestro, robo calificado y delincuencia organizada
4. Luis Adame fue sentenciado a 17 aos de prisin, por el delito de homicidio simple
intencional. Considerando que ha observado buena conducta, ha participado en las
actividades recreativas, laborales, educativas y deportivas de la penitenciaria, y adems
se le considera rehabilitado, cunto descender su pena aplicndole la remisin parcial
de la pena?
Tmese en cuenta los siguientes datos: se encuentra en prisin desde el 11 de febrero de
1989; considrese que al cumplir 3/5 de su pena se le otorgar la libertad preparatoria;
inicia sus das de trabajo el 12 de marzo de 1997.
5. Jos Ruvalcaba al ir manejando y no tener la precaucin debida derriba un poste del
servicio telefnico interrumpiendo tal servicio.
Cul es la normatividad penal aplicable y cules las sanciones o medidas de seguridad
que se le imponen? (Vase arts. 167 f. VI y 60 del Cdigo Penal)
ARTCULO 60.- En los casos de delitos culposos se impondr hasta la cuarta parte de las
penas y medidas de seguridad asignadas por la ley al tipo bsico del delito doloso, con
excepcin de aqullos para los que la ley seale una pena especfica. Adems, se
impondr, en su caso, suspensin hasta de diez aos, o privacin definitiva de derechos
para ejercer profesin, oficio, autorizacin, licencia o permiso.
ARTCULO 167.- Se impondr de uno a cinco aos de prisin y multa de quinientos a
cincuenta mil pesos:
VI.- Al que interrumpiere la comunicacin telegrfica o telefnica, almbrica o
inalmbrica, o el servicio de produccin o transmisin de alumbrado, gas o energa
elctrica, destruyendo o deteriorando uno o ms postes o aisladores, el alambre, una

mquina o aparato de un telgrafo, de un telfono, de una instalacin de produccin, o de
una lnea de transmisin de energa elctrica
6. Daniela Castaeda golpea a Luis Prez con una botella, accidentalmente, incurriendo
en un delito de lesiones y ocasionndole cicatriz en la cara, perpetuamente notable. Cul
es la normatividad penal aplicable y cules las sanciones o medidas de seguridad que se
le imponen? (Vase arts. 60 y 290del Cdigo penal d. f.)
ARTCULO 60.- En los casos de delitos culposos se impondr hasta la cuarta parte de las
penas y medidas de seguridad asignadas por la ley al tipo bsico del delito doloso, con
excepcin de aqullos para los que la ley seale una pena especfica. Adems, se
impondr, en su caso, suspensin hasta de diez aos, o privacin definitiva de derechos
para ejercer profesin, oficio, autorizacin, licencia o permiso.
En estos casos, el delito se perseguir por querella, salvo en el que contempla el artculo
295, en cuyo caso se perseguir de oficio.
ARTCULO 290.- Se impondrn de dos a cinco aos de prisin y multa de cien a
trescientos pesos, al que infiera una lesin que deje al ofendido cicatriz en la cara,
perpetuamente notable.
7. Determina en qu momento podrn solicitar la libertad preparatoria los sentenciados
con las siguientes penas de prisin y fechas de ingreso. Todos por delitos intencionales:
12 aos 6 meses 13 enero 1996
16 aos 4 meses 19 abril1992
24 aos 11 meses 28 junio 1988
15 aos 1 mes 23 septiembre 1992
32 aos 7 meses 26 febrero 1989
8. Determina en qu momento podrn solicitar la libertad preparatoria los sentenciados
con las siguientes penas de prisin y fechas de ingreso. Todos por delitos culposos:
10 aos 10 meses 25 octubre 1996
6 aos 9 meses 30 diciembre 1996
9 aos 6 meses 12 enero1997
15 aos 11 meses 4 febrero 1998
4 aos 3 meses 25 abril 1999
GASTOS Y COSTAS CONFORME AL ARANCEL
Gastos: son las erogaciones legtimas efectuadas durante la tramitacin de un juicio y las
costas son los honorarios que debe cubrir la parte perdidosa a los abogados de la parte
vencedora por su intervencin en el juicio
Los abogados cobran:
a) Cuando el monto del negocio no exceda al equivalente de 3000 dsmDF causar el 10%
b) Cuando el monto del negocio exceda al equivalente de 3000 dsmDF hasta 6000 dsmdf
causar el 8%
c) Cuando el monto del negocio exceda al equivalente de 6000 dsmDF causar el 6%
d) Si el asunto se resuelve en segunda instacia las cuotas anteriores se aumentan en 2%
Ejercicio: De acuerdo a la Ley Orgnica del Tribunal Superior, cunto cobrar un abogado
en un negocio judicial cuya suerte principal es de 187,000.00, si este se tramita en
segunda instancia
Ojo: Voy a tomar el salario mnimo del DF por $ 55.00
Voy a ver cuntos das de SMDF equivalen los 187,000.00
187,000/ 55 = 3,400 DSMDF, entonces le cobrar el 8% en primera instancia
Primera Instancia: 187,000 X 8% = 14,960.00
Segunda instancia 187, 000 x 2% = 3,740.00
TOTALES: 18,700
1. De acuerdo con la vigente Ley Orgnica del Tribunal Superior, cunto cobrar un
abogado en un negocio jurdico judicial cuya suerte principal es de $ 1370,000.00.
6%
2. el abogado Csar J. Bernal realiz las siguientes actividades en un juicio civil: a) hizo el
estudio para plantear la demanda, b) realiz el escrito de demanda, c) ley escritos y
promociones de la parte demandad en 72 hojas; d) promovi dos incidentes y dos
recursos; e) propuso pruebas en dos ocasiones: dos escritos; f) realiz cuatro pliegos de
posiciones y preguntas y dos cuestionarios para peritos; g) asisti a 3 juntas y 7
audiencias, lo que implic 22.2 horas; h) asisti, fuera del juzgado a 6 diligencias, lo que
implico 9.4 horas; i) se le notificaron dos provedos y dos sentencias; j) realiz los alegatos
principales; si en todos los casos cobr el mximo permitido en el arancel de la Ley
orgnica del Tribunal Superior cul es el monto de tales costas?
3. Los seores X y Z, requieren saber cul es el monto de su inversin en una empresa,
antes de que se realice la liquidacin, comprometindose a respetar el parecer de los
contadores a quienes encargan la realizacin del clculo. Los contadores concluyen que
del total de valores de la empresa ( $ 240312,400.00) a X le corresponde el 43.56% y a Y

el 56.44% Cunto corresponde en valores?
JUICIOS SUCESORIOS: Art 132 LEY ORGANICA DEL TRIBUNAL SUPERIOR: : Los
interventores y albaceas cobraran el 4% de los bienes si no exceden de 8000 DSMDF, si
exceden de esta suma pero no de 24000 DSMDF cobrarn adems por el exceso el 2 %. Si
exceden de 24000 cobraran adems el 1% sobre el excedente
4. Anbal Fernndez no dispuso de su fortuna mediante testamento, por lo que en el juicio
sucesorio se determina que se divida en partes iguales entre sus 7 hijos Cunto
corresponde a cada uno de los hermanos, si la misma hereditaria es de $180,340.00?
Tmese en cuenta el pago de un albacea judicial.
DAOS Y PERJUICIOS:
Todo Dao provoca un perjuicio y todo perjuicio deriva de un dao. Se llama dao a todo
el mal que se causa a una persona o cosa, es la prdida p menoscabo sufrido en el
patrimonio por la falta de una obligacin.
Perjuicio es la prdida de la utilidad o ganancia cierta y positiva que ha dejado de
obtenerse, es la privacin de cualquier ganancia lcita que debera haberse obtenido con
el cumplimiento de la obligacin.
La indemnizacin es la reparacin del dao o perjuicio causado. Se considera como
sinnimo de compensacin
6. Por haber destrozado con una mquina, parte de un sembrado de maz, cuyo valor
estaba calculado en $ 345,100.00, Juan Prez ha sido condenando al pago de daos por
52% del valor calculado y cubrir por concepto de perjuicios el 49.5% del valor de los
daos. Cul es el total por el que se le condena?
9. El albacea Ral C. Barrera informa que del bien inmueble Quinta Tierra Colorada, con
500 hectreas de superficie, ha sido vendido el 30%, de lo que ha quedado ha alquilado
un 40%, del 60% restante ha sembrado de arroz el 18% y de maz el resto. Si el valor de
cada hectrea es de $456.00 En cunto fue vendido el 30%de la Quinta Tierra
Colorada? Si la renta cobrada es de $50.00 por hectrea mensualmente Cunto se
recibir en 12 meses de renta? Cules la superficie que se encuentra sembrada de arroz
y cul de maz?
10. El albacea, administrador de la sucesin, Adolfo R. Cuenca informa que de los bienes
inmuebles, se obtuvo por concepto de rentas y productos la cantidad de $284,000.00,
Adems el valor total de las herencias es de $735,600.00. Cul es el monto de la
retribucin que recibir por haber desempeado el cargo?
En el Cdigo Civil encontramos la retribucin que reciben los albaceas:
Art 1740: El testador puede sealar al albacea la retribucin que quiera (CC)
Art 1741 Si el testador no designare la retribucin el albacea cobrar el 2% sobre el

importe liquido o efectivo de la herencia y el 5% de los frutos industriales de los bienes
hereditarios
11. Considere los siguientes datos: La Ley de Hacienda del estado de Guerrero grava la
trasmisin de inmuebles por causa de muerte. Se aplica la tasa del 10% sobre la base
gravable. La base gravable se termina deduciendo del valor de avalo del inmueble una
cantidad equivalente a 12 veces el salario mnimo general elevado al ao, de la zona
econmica a que corresponda el D.F. Jos Manuel Vargas recibe en herencia un bien
inmueble con valor de$245,800.00. Cul es el impuesto que deber cubrir por
transmisin de inmuebles?
12. Cunto recibir Miguel Villalobos por haberse desempeado como intrprete y
traductor en un juicio, si realiz la asistencia ante las autoridad judicial durante 29.6 horas
y tradujo documentos en 123 hojas. Realice el clculo actualizado previamente los valores
de la Ley.
DAOS Y PERJUICIOS
Art. 1915: La reparacin del dao debe consistir a eleccin del ofendido en el
restablecimiento de la situacin anterior, cuando ello sea posible, o en el pago de daos y
perjuicios.
Cuando el dao se cause a las personas y produzca la muerte, incapacidad total,
permanente, o parcial permanente, total temporal o parcial temporal, el grado de la
reparacin se determinar atendiendo a lo dispuesto por la Ley Federal del Trabajo ( art
500 al 502)( Estos sealan 60 dias de salario para gastos funerarios y 730 DSM por
indemnizacin por muerte). Para calcular la indemnizacin que corresponda se tomar
como base el cudruplo del salario mnimo ms alto que est en vigor en la regin y se
extender al nmero de das que para cada una de las incapacidades mencionadas seala
dicha Ley. En caso de muerte la indemnizacin corresponder a sus herederos.
13. Calcular el monto de las indemnizaciones que recibir Jorge Mndez quien a
consecuencia de un accidente automovilstico pierde la mano izquierda.
LFT Artculo 514.- Para los efectos de este Ttulo, la Ley adopta la siguiente:
TABLA DE VALUACION DE INCAPACIDADES PERMANENTES
Miembro superior.
Prdidas.
6. Por la prdida total de la mano, de 65 a 75%
AREA DE DERECHO DE LA SEGURIDAD SOCIAL
El derecho de la seguridad social es una rama del derecho social que comprende a todos
los trabajadores. Obreros, empleados, domsticos, deportistas etc, para su proteccin
integral contra las contingencias de sus actividades laborales y para protegerlos por los
riesgos que puedan ocurrirles. Tiene como finalidad garantizar al hombre las garantas de
la humanidad como la proteccin a la salud, acceso a la educacin, vivienda, trabajo,
salario, recreacin y proteccin sobre alguna contingencia social o riesgos e inseguridades
presentadas en el quehacer laborar que le impidan subsistir.
De acuerdo a la Ley del Seguro Social, la seguridad social tiene por finalidad garantizar el
derecho a la salud, la asistencia mdica, la proteccin de los medios de subsistencia y
servicios sociales necesarios para el bienestar asi como el otorgamiento de una pensin.
El Seguro social es el instrumento bsico de la seguridad social.
CALCULO PARA LA FIJACIN DE CUOTAS DE FINANCIAMIENTO PARA CADA
SEGURO, DETERMINACIN DE LOS RIESGOS DE TRABAJO
Se entiende por Financiamiento la aportacin de dinero para la creacin, fomento o para
sufragar los gastos tendientes a desarrollar la proteccin civil o social.
La Ley del Seguro Social nace el 1 de julio de 1997 ( esta fecha es importante para
efectos de clculos de seguro) y establece en el rgimen obligatorio los seguros de:
riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, guarderas y prestaciones sociales.
De acuerdo con el art 27 de la Ley del Seguro Social, el salario base de cotizacin se
integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones,
percepciones, alimentacin, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y
cualquier otra cantidad o prestacin que se le entregue al trabajador por sus servicios.
El salario base se obtiene sumando las cantidades acumulables; parte proporcional de las
prestaciones conforme a la frmula:
SC= Cd + Ppv + Ppa + Ppd
Dnde:
SC= Salario base de cotizacin
Cd= Cuota diaria percibida por el trabajador
Ppv= Parte proporcional de vacaciones ( Se obtiene multiplicando el monto de los das de
vacaciones por la correspondiente prima vacacional, al producto se le divide entre 365 que
es el nmero de das de un ao ( art 80 LFT)
Ppa = Parte proporcional de aguinaldo, se obtiene dividiendo el monto de los das de
aguinaldo entre 365 que es el nmero de das de un ao
Ppd= Parte proporcional de despensa, se obtiene dividiendo el valor de la despensa entre

el nmero de das del perodo en que se otorga
EJERCICIO: Cul es el salario base de cotizacin de un obrero que percibe por cuota diaria
$45.00. Adems recibe una despensa mensual de $200.00, tiene derecho a 8 das de
vacaciones y a 20 dias de aguinaldo.
Ppv= 25%
Ppa= (45)(20)/365 = 2.47
Ppd = 200/30= 6.67
SC= 45 + .25 + 2.47 + 6.67 = $ 54.39
EJERCICIO
Cual es el monto de la aportaciones patronales, obreras y del estado para financiar las
prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad que habrn de cubrirse
durante febrero de 1998. Considrese que la empresa tiene 13 empleados asegurados y
ninguno con un salario superior a tres veces el salario mnimo. ( voy a tomar el SMDF en
55.00)
Para hacer esto necesito la Ley del SS
Artculo 106. Las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad, se
financiarn en la forma siguiente:
I. Por cada asegurado se pagar mensualmente una cuota diaria patronal equivalente al
trece punto nueve por ciento de un salario mnimo general diario para el Distrito Federal;
II. Para los asegurados cuyo salario base de cotizacin sea mayor a tres veces el salario
mnimo general diario para el Distrito Federal; se cubrir adems de la cuota establecida
en la fraccin anterior, una cuota adicional patronal equivalente al seis por ciento y otra
adicional obrera del dos por ciento, de la cantidad que resulte de la diferencia entre el
salario base de cotizacin y tres veces el salario mnimo citado, y
III. El Gobierno Federal cubrir mensualmente una cuota diaria por cada asegurado,
equivalente a trece punto nueve por ciento de un salario mnimo general para el
Distrito Federal, a la fecha de entrada en vigor de esta Ley, la cantidad inicial que resulte
se actualizar trimestralmente de acuerdo a la variacin del Indice Nacional de Precios al
Consumidor.
CUOTA PATRONAL = (VALOR SMDF)(13.9%)(NUM EMPLEADOS)
CUOTA PATRONAL: = (55)(.139)(28)(13) = 1,528.00
CUOTA OBRERA= (55)(.139)(28) = 117.54

CUOTA DEL ESTADO = (salario mnimo que haba cuando naci la Ley SS en 1997)(13.9%)
(das de febrero)
CUOTA DEL ESTADO (26.45)(.139)(28) = 102.94
EJERCICIO
Cul es el monto de la aportaciones patronales, obreras y del estado para financiar las
prestaciones en dinero del seguro de enfermedades y maternidad que habrn de cubrirse
durante febrero de 1998. Considrese que la empresa tiene 2 empleados asegurados con
un salario base de cotizacin de $72.00
Artculo 107. Las prestaciones en dinero del seguro de enfermedades y maternidad se
financiarn con una cuota del uno por ciento sobre el salario base de cotizacin, que se
pagar de la forma siguiente:
I. A los patrones les corresponder pagar el setenta por ciento de dicha cuota;
II. A los trabajadores les corresponder pagar el veinticinco por ciento de la misma, y
III. Al Gobierno Federal le corresponder pagar el cinco por ciento restante.
CUOTA GENERAL: (72)(0.01) = $0.72 De estos 0.72 vamos a calcular la patronal, obrera y
estado
CUOTA PATRONAL= (.72)(.70)= $ 0.504 (28 das) = $ 14.11
CUOTA OBRERA = (.72)(.25) = $ 0.18 (28 dias) = $ 5.04

CUOTA DEL ESTADO = (.72)(.05) = $0.036 (28 dias) = $1.01
EJERCICIO
Cul es el monto de la aportacin patronal para financiar las prestaciones del seguro de
guarderas y prestaciones sociales, que habr de cubrirse durante marzo de 1998.
Considrese que la empresa tiene 3 empleados asegurados con un salario base de
cotizacin de $82.00
Artculo 211. El monto de la prima para este seguro ser del uno por ciento sobre el
salario base de cotizacin. Para prestaciones sociales solamente se podr destinar hasta el
veinte por ciento de dicho monto.
Artculo 212. Los patrones cubrirn ntegramente la prima para el financiamiento de las
prestaciones de este captulo, esto independientemente que tengan o no trabajadores de
los sealados en el artculo 201 a su servicio.
De Acuerdo a estos artculos el monto es igual al 1% del salario base de cotizacin, por lo
que aplicaremos la siguiente formula:
CUOTA PATRONAL = SC(.01)N
Donde
N= nmero de trabajadores
CUOTA PATRONAL= (82)(.01)(3) = $ 2.46
EJERCICIO:
Determinar el ndice de frecuencia en una empresa que ha tenido 13 casos de riesgos de
trabajo; en la empresa laboran 238 trabajadores y durante 1997 se cotizaron 84,566 das.
n100
FORMULA = If ____90__= (13)(100)/90
N 232
If= 0.06
If= ndice de frecuencia
N= Nmero de trabajadores promedio expuestos a riesgos (Se obtiene) sumando los das
cotizados durante el ao y dividiendo el resultado entre 365: 84566/365 = 232
n= Nmero de casos de riesgo de trabajo terminados

EJERCICIO:
Determinar el sueldo bsico de un trabajador, conforme a la Ley del ISSSTE, si su sueldo
presupuestal es de $3,200.00, tiene un sobresueldo de $500.00, una compensacin de $
300.00, recibe despensa por $ 300.00 y ayuda para transporte por $ 50.00, todas estas
cantidades son mensuales.
De acuerdo al art 15 de la Ley del ISSSTE el sueldo bsico solo se integra del sueldo
presupuestal, sobresueldo y compensacin, se excluye cualquier otra prestacin
S.BASICO: 3,200 + 500+ 300 = $ 4,000.00
Un trabajador percibe un sueldo presupuestal de 3,250.00, sobresueldo de $50.00, una
compensacin de 300.00, despensa por $200.00, ayuda de transporte por $50.00; todas
esas cantidades son mensuales. De acuerdo a la Ley del ISSSTE Cul es la cuota que
aporta para financiar las diversas prestaciones otorgadas por el ISSSTE y como se divide
esta cuota en cada tipo de prestaciones y gastos?
Artculo 16.- Todo trabajador incorporado al rgimen de este ordenamiento, deber cubrir
al Instituto una cuota fija del ocho por ciento del sueldo bsico de cotizacin que disfrute,
definido en el artculo anterior.
Dicha cuota se aplicar en la siguiente forma:
I. 2.75% para cubrir los seguros de medicina preventiva, enfermedades, maternidad y los
servicios de rehabilitacin fsica y mental;
II. 0.50% Para cubrir las prestaciones relativas a prstamos a mediano y corto plazo;
III. 0.50% para cubrir los servicios de atencin para el bienestar y desarrollo infantil;
integrales de retiro a jubilados y pensionistas; servicios tursticos; promociones culturales,
de preparacin tcnica, fomento deportivo y de recreacin y servicios funerarios;
IV. 3.50% para la prima que se establezca anualmente, conforme a las valuaciones
actuariales, para el pago de jubilaciones, pensiones e indemnizaciones globales, as como
para integrar las reservas correspondientes conforme a lo dispuesto en el artculo 182 de
esta Ley;
V. El porcentaje restante se aplicar para cubrir los gastos generales de administracin
del Instituto exceptuando los correspondientes al Fondo de la Vivienda.
.BASICO: 3,250 + 50+ 300 = $ 3,600.00
I. (3,600.00) (.0275) = $99.00 para cubrir los seguros de medicina preventiva,
enfermedades, maternidad y los servicios de rehabilitacin fsica y mental;
II. (3,600.00) (.0050) = $18.00 Para cubrir las prestaciones relativas a prstamos a
mediano y corto plazo;
III. (3,600.00) (.0050) = $18.00 0.50% para cubrir los servicios de atencin para el
bienestar y desarrollo infantil; integrales de retiro a jubilados y pensionistas; servicios
tursticos; promociones culturales, de preparacin tcnica, fomento deportivo y de
recreacin y servicios funerarios;
IV. .(3,600.00) (.0350) = $126 3.50% para la prima que se establezca anualmente,
conforme a las valuaciones actuariales, para el pago de jubilaciones, pensiones e
indemnizaciones globales, as como para integrar las reservas correspondientes conforme
a lo dispuesto en el artculo 182 de esta Ley;
V. (3,600.00) (.0075) = $27 El porcentaje restante se aplicar para cubrir los gastos
generales de administracin del Instituto exceptuando los correspondientes al Fondo de la
Vivienda.
CALCULO PARA PAGO DE PENSIONES O INDEMNIZACIN DE RIESGOS DE

TRABAJO PROFESIONAL O NO PROFESIONAL
Riesgos de Trabajo:
Accidentes o enfermedades a que estn expuestos los trabajadores en ejercicio o con
motivo del trabajo
Enfermedad de trabajo: todo aquel estado patolgico derivado de la accin continuada de
una causa que tenga su origen o motivo en el trabajo, o en el medio en que el trabajador
se ve obligado se ve obligado a prestar sus servicios
Accidente de Trabajo: toda lesin orgnica o perturbacin funcional inmediata o posterior
o la muerte, producida repentinamente en ejercicio o con motivo del trabajo, cualquiera
que sea el lugar y el tiempo en que dicho trabajo se preste. Puede traer como
consecuencia una incapacidad que es la disminucin o prdida de la aptitud para el
trabajo.
La incapacidad puede ser: temporal: que es la prdida de facultades o aptitudes que
imposibilita parcial o totalmente a una persona para realizar su trabajo por algn tiempo..
Incapacidad permanente parcial: que es la disminucin de las facultades y aptitudes de
una persona para trabajar y la Incapacidad permanente total que es la prdida o aptitudes
para desempear cualquier tipo de trabajo por el resto de su vida
Indemnizacin por accidente de trabajo: se define como el pago que debe hacerse al
trabajador o a sus beneficiarios como reparacin econmica por haber sufrido una lesin
orgnica, perturbacin funcional o la muerte producida repentinamente en ejercicio o con
motivo del trabajo.
La pensin por riesgo de trabajo: es la cantidad peridica, temporal o vitalicia, que se
asigna a alguien desde las instituciones de seguridad social.
Artculo 58 de la Ley del Seguro Social . El asegurado que sufra un riesgo de trabajo tiene
derecho a las siguientes prestaciones en dinero:
I. Si lo incapacita para trabajar recibir mientras dure la inhabilitacin, el cien por ciento
del salario en que estuviese cotizando en el momento de ocurrir el riesgo.
El goce de este subsidio se otorgar al asegurado entre tanto no se declare que se
encuentra capacitado para trabajar, o bien se declare la incapacidad permanente parcial o
total, lo cual deber realizarse dentro del trmino de cincuenta y dos semanas que dure la
atencin mdica como consecuencia del accidente, sin perjuicio de que una vez
determinada la incapacidad que corresponda, contine su atencin o rehabilitacin
conforme a lo dispuesto por el artculo 61 de la presente Ley;
II. Al declararse la incapacidad permanente total del asegurado, ste recibir una pensin
mensual definitiva equivalente al setenta por ciento del salario en que estuviere cotizando
en el momento de ocurrir el riesgo. En el caso de enfermedades de trabajo, se calcular

con el promedio del salario base de cotizacin de las cincuenta y dos ltimas semanas o
las que tuviere si su aseguramiento fuese por un tiempo menor para determinar el monto
de la pensin. Igualmente, el incapacitado deber contratar un seguro de sobrevivencia
para el caso de su fallecimiento, que otorgue a sus beneficiarios las pensiones y dems
prestaciones econmicas a que tengan derecho en los trminos de esta Ley.
Prrafo reformado DOF 20-12-2001
La pensin, el seguro de sobrevivencia y las prestaciones econmicas a que se refiere el
prrafo anterior se otorgarn por la institucin de seguros que elija el trabajador. Para
contratar los seguros de renta vitalicia y sobrevivencia el Instituto calcular el monto
constitutivo necesario para su contratacin. Al monto constitutivo se le restar el saldo
acumulado en la cuenta individual del trabajador y la diferencia positiva ser la suma
asegurada, que deber pagar el Instituto a la institucin de seguros elegida por el
trabajador para la contratacin de los seguros de renta vitalicia y de sobrevivencia. El
seguro de sobrevivencia cubrir, en caso de fallecimiento del pensionado a consecuencia
del riesgo de trabajo, la pensin y dems prestaciones econmicas a que se refiere este
captulo, a sus beneficiarios; si al momento de producirse el riesgo de trabajo, el
asegurado hubiere cotizado cuando menos ciento cincuenta semanas, el seguro de
sobrevivencia tambin cubrir el fallecimiento de ste por causas distintas a riesgos de
trabajo o enfermedades profesionales.
Cuando el trabajador tenga una cantidad acumulada en su cuenta individual que sea
mayor al necesario para integrar el monto constitutivo para contratar una renta vitalicia
que sea superior a la pensin a que tenga derecho, en los trminos de este captulo, as
como para contratar el seguro de sobrevivencia podr optar por:
a) Retirar la suma excedente en una sola exhibicin de su cuenta individual;
b) Contratar una renta vitalicia por una cuanta mayor; o
c) Aplicar el excedente a un pago de sobreprima para incrementar los beneficios del
seguro de sobrevivencia.
Los seguros de renta vitalicia y de sobrevivencia se sujetarn a lo dispuesto en el artculo
159 fracciones IV y VI de esta Ley;
III. Si la incapacidad declarada es permanente parcial, superior al cincuenta por ciento, el
asegurado recibir una pensin que ser otorgada por la institucin de seguros que elija
en los trminos de la fraccin anterior.
El monto de la pensin se calcular conforme a la tabla de valuacin de incapacidad
contenida en la Ley Federal de Trabajo, tomando como base el monto de la pensin que
correspondera a la incapacidad permanente total. El tanto por ciento de la incapacidad se
fijar entre el mximo y el mnimo establecidos en dicha tabla teniendo en cuenta la edad
del trabajador, la importancia de la incapacidad, si sta es absoluta para el ejercicio de su
profesin aun cuando quede habilitado para dedicarse a otra, o que simplemente hayan
disminuido sus aptitudes para el desempeo de la misma o para ejercer actividades
remuneradas semejantes a su profesin u oficio.
Si la valuacin definitiva de la incapacidad fuese de hasta el veinticinco por ciento, se
pagar al asegurado, en sustitucin de la pensin, una indemnizacin global equivalente a
cinco anualidades de la pensin que le hubiese correspondido. Dicha indemnizacin ser
optativa para el trabajador cuando la valuacin definitiva de la incapacidad exceda de
veinticinco por ciento sin rebasar el cincuenta por ciento, y
IV. El Instituto otorgar a los pensionados por incapacidad permanente total y parcial con
un mnimo de ms del cincuenta por ciento de incapacidad, un aguinaldo anual
equivalente a quince das del importe de la pensin que perciban.
EJERCICIO:
Determinar el subsidio que recibir Enrique Castro quien sufre un riesgo de trabajo y se le
declara incapacidad temporal por 13 dias, si su cuota diaria es de $45.00. Adems recibe
una despensa mensual de $200.00, tiene derecho a 8 dias de vacaciones y a 20 dias de
aguinaldo
(art 58 fracc I)
Sit = SC(n)
Sit= Subsidio por incapacidad temporal
n= Nmero de das de incapacidad
Ppv= 25%
Ppa= (45)(20)/365 = 2.47
Ppd = 200/30= 6.67
SC= 45 + .25 + 2.47 + 6.67 = $ 54.39
Sit= 54.39 X 13 = $ 707.07
EJERCICIO
Determinar la pensin por incapacidad permanente total que recibir Yolanda Contreras
quien sufre un riesgo de trabajo y se le declara incapacidad permanente total, si su salario
base de cotizacin es de $90.00
Art 58 fraccion II
PIPT = SC(.7)(30)
PIPT = (90)(.7)(30) = 1,890.00
EJERCICIO
De acuerdo a la LSS, determinar la incapacidad permanente parcial que recibir Mirna
Valadez, si su salario base de cotizacin es de $95.00. El padecimiento es parlisis
radicular inferior y de acuerdo a la tabla de incapacidades del art 514 de la LFT le
corresponde el 60%
(Art 58 fraccinIII)
PIPP = PIPT (% art 514 LFT)
Donde
PIPP = Pensin por incapacidad permanente parcial
PIPT = Pensin por incapacidad permanente total= (95)(.70)(30) = $ 1995
% 514 LFT = Porcentaje establecido en la tabla del art 514
PIPP = 1995(.60) = $ 1,197.00
EJERCICIO
Determinar la indemnizacin global por incapacidad permanente parcial que recibir
Mirna Valadez, si su salario base de cotizacin es de $ 85.00. El padecimiento es la prdida
completa de movilidad articular de las tres articulaculaciones del ndice que de acuerdo a
la tabla del art 514 le corresponde el 15%
FORMULA
Ig = PIPP ( 5 anualidades)
5 anualidades equivalen a 50 meses
Donde
Ig = Indemnizacin global

PIPT = (85)(.70)(30) = $ 1995
PIPP = (1995)(.15) = 267.75
Ig = 267.75 X 60 meses = 16,065.00
EJERCICIO
Conforme a la LSS determinar el aguinaldo que recibir Mirna Valadez quien sufri un
riesgo de trabajo declarada como incapacidad permanente parcial, si su salario base de
cotizacin es de 95.00. El padecimiento es paralisis radicular inferior y de acuerdo con la
tabla art 514 le corresponde 60%
FORMULAS
Ag = PIPT(.5)
Ag = PIPP(.5)
Donde
PIPT = Pensin por incapacidad permanente total= (95)(.70)(30) = $ 1995
% 514 LFT = Porcentaje establecido en la tabla del art 514
PIPP = 1995(.60) = $ 1,197.00
Ag= PIPP(.50)
Ag = (1197) (.50) = 598.50
Artculo 96 LSS. En caso de enfermedad no profesional, el asegurado tendr derecho a un
subsidio en dinero que se otorgar cuando la enfermedad lo incapacite para el trabajo. El
subsidio se pagar a partir del cuarto da del inicio de la incapacidad, mientras dure sta y
hasta por el trmino de cincuenta y dos semanas.
Artculo 98. El subsidio en dinero que se otorgue a los asegurados ser igual al sesenta
por ciento del ltimo salario diario de cotizacin. El subsidio se pagar por perodos
vencidos que no excedern de una semana, directamente al asegurado o a su
representante debidamente acreditado.
EJERCICIO:
Determinar el subsidio que recibir Ramn Salinas, quien sufre una enfermedad no
profesional que lo mantiene incapacitado para el trabajo durante 46 dias. Percibe por
concepto de salario base de cotizacin $ 93.00
SENP = SC(.6)(N)
Donde
SENP= Subsidio por enfermedad no profesional
SC=Salario base de cotizacin
N=nmero de das de incapacidad
SENP = (93)(.6)(46) = 2566.80
Cules son los casos de excepcin para considerar los riesgos de trabajo en la Ley Fed
del Trabajo, en la Ley del IMSSS y Ley del ISSSTE
Embriaguez, uso de narcticos o lesin intencional
Artculo 64. LSS Si el riesgo de trabajo trae como consecuencia la muerte del asegurado,
el Instituto calcular el monto constitutivo al que se le restar los recursos acumulados en
la cuenta individual del trabajador fallecido, a efecto de determinar la suma asegurada
que el Instituto deber cubrir a la institucin de seguros, necesaria para obtener una
pensin, ayudas asistenciales y dems prestaciones econmicas previstas en este captulo
a los beneficiarios.
Los beneficiarios elegirn la institucin de seguros con la que deseen contratar la renta
con los recursos a que se refiere el prrafo anterior, de acuerdo con lo dispuesto en el
artculo 159 fraccin IV de la presente Ley. En caso de que el trabajador fallecido
haya acumulado en su cuenta individual un saldo mayor al necesario para integrar el
monto constitutivo necesario para contratar una renta que sea superior al monto de las
pensiones a que tengan derecho sus beneficiarios, en los trminos de este captulo, stos
podrn optar por:
a) Retirar la suma excedente en una sola exhibicin de la cuenta individual del trabajador
fallecido, o
b) Contratar rentas por una cuanta mayor.
Las pensiones y prestaciones a que se refiere la presente Ley sern:
I. El pago de una cantidad igual a sesenta das de salario mnimo general que rija en el
Distrito Federal en la fecha de fallecimiento del asegurado.
Este pago se har a la persona preferentemente familiar del asegurado, que presente
copia del acta de defuncin y la cuenta original de los gastos de funeral;
II. A la viuda del asegurado se le otorgar una pensin equivalente al cuarenta por ciento
de la que hubiese correspondido a aqul, tratndose de incapacidad permanente total. La
misma pensin corresponde al viudo o concubinario que hubiera dependido
econmicamente de la asegurada. El importe de esta prestacin no podr ser inferior a la
cuanta mnima que corresponda a la pensin de viudez del seguro de invalidez y vida;
III. A cada uno de los hurfanos que lo sean de padre o madre, que se encuentren
totalmente incapacitados, se les otorgar una pensin equivalente al veinte por ciento de
la que hubiese correspondido al asegurado tratndose de incapacidad permanente total.
Esta pensin se extinguir cuando el hurfano recupere su capacidad para el trabajo;
IV. A cada uno de los hurfanos que lo sean de padre o madre, menores de diecisis aos,
se les otorgar una pensin equivalente al veinte por ciento de la que hubiera
correspondido al asegurado tratndose de incapacidad permanente total. Esta pensin se
extinguir cuando el hurfano cumpla diecisis aos.
Deber otorgarse o extenderse el goce de esta pensin, en los trminos del reglamento
respectivo, a los hurfanos mayores de diecisis aos, hasta una edad mxima de
veinticinco aos, cuando se encuentren estudiando en planteles del sistema educativo
nacional, tomando en consideracin, las condiciones econmicas, familiares y personales
del beneficiario y siempre que no sea sujeto del rgimen obligatorio;
V. En el caso de las dos fracciones anteriores, si posteriormente falleciera el otro
progenitor, la pensin de orfandad se aumentar del veinte al treinta por ciento, a partir
de la fecha del fallecimiento del segundo progenitor y se extinguir en los trminos
establecidos en las mismas fracciones, y
VI. A cada uno de los hurfanos, cuando lo sean de padre y madre, menores de diecisis
aos o hasta veinticinco aos si se encuentran estudiando en los planteles del sistema
educativo nacional, o en tanto se encuentren totalmente incapacitados debido a una
enfermedad crnica, defecto fsico o psquico, se les otorgar una pensin equivalente al
treinta por ciento de la que hubiera correspondido al asegurado tratndose de incapacidad
permanente total.
El derecho al goce de las pensiones a que se refiere el prrafo anterior, se extinguir en
los mismos trminos expresados en las fracciones III y IV de este precepto.
Al trmino de las pensiones de orfandad establecidas en este artculo, se otorgar al
hurfano un pago adicional de tres mensualidades de la pensin que disfrutaba.
A las personas sealadas en las fracciones II y VI de este artculo, as como a los

ascendientes pensionados en los trminos del artculo 66, se les otorgar un aguinaldo
anual equivalente a quince das del importe de la pensin que perciban.
EJERCICIO
Determinar el monto de las prestaciones que recibir la esposa y tres hijos de Juan
Morales, quien a consecuencia de un riesgo de trabajo pierde la vida el 23 de maro de
1998. Su salario base de cotizacin es de $105.00. (Voy a a tomar el salario mnimo de
30.20)
PRESTACIONES
Gastos de funeral 60 das SM
Gastos de funeral (60)(30.20) = 1812.00
Pensin de viudez
PV = PIPT(.4)
PIPT = SC(.7)(30) PIPT = 105(.7)(30) = 2205
PV = (2205) (.4) = $882.00
Pensin por orfandad
Po= PIPT(.2) = (2,205)(.2) = $441.00
CALCULO PARA EL OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A CORTO PLAZO
Se denomina prstamo al contrato en virtud del cual una persona mediante intereses o
sin ellos transfiere a otra una suma de dinero o cosas fungibles, quedando sta obligada a
devolver otro tanto de la misma especie o calidad.
De acuerdo a la Ley del ISSSTE art 3 tenemos prstamos hipotecarios para la adquisicin
de terrenos o casas, adems tenemos prstamos a mediano plazo y prstamos a corto
plazo.
Artculo 91.- De acuerdo a los recursos aprobados por la Junta Directiva en el programa de
presupuesto anual los prstamos a corto plazo se otorgarn a los trabajadores de base
conforme a las siguientes reglas:
I. A quienes hayan cubierto al Instituto las cuotas aportaciones por ms de un ao;
III. El monto del prstamo se regir por las siguientes bases:
A) Hasta el importe de cuatro meses de su sueldo bsico, cuando el solicitante tenga de
seis meses a cinco aos de aportaciones.
B) Hasta el importe de cinco meses de su sueldo bsico, cuando el solicitante tenga de

cinco a diez aos de aportaciones.
C) Hasta el importe de seis meses de su sueldo bsico, cuando el solicitante tenga diez o
ms aos de aportaciones.
En ningn caso, dicho prstamo ser superior al equivalente a diez veces el sueldo bsico
mnimo mensual.
VI. El monto del prstamo y los intereses sern pagados en abonos quincenales iguales,
en un plazo no mayor de 48 quincenas; y
VII. El monto del prstamo lo constituir el capital y los intereses calculados durante el
plazo del mismo.
Artculo 93.- Los prstamos se harn de tal manera que los abonos para reintegrar la
cantidad prestada y sus intereses sumados a los descuentos por prstamos hipotecarios y
a los que deban hacerse por cualquier otro adeudo a favor del Instituto, no excedan del
cincuenta por ciento del sueldo o de los sueldos del interesado y se ajustarn al
Reglamento de Prestaciones Econmicas.
Artculo 96.- El Instituto favorecer la utilizacin de este tipo de prstamos para la
adquisicin de bienes y servicios que ste proporcione directamente, tales como bienes de
consumo bsico, turismo social y lotes funerarios, entre otros.
EJERCICIO
Calcular el monto del prstamo que se otorga a Juan Hernandez quien tiene un sueldo
presupuestal de $ 3,250; sobresueldo de $50.00, una compensacin de $300.00;
despensa de $200.00 y ayuda para transporte por $ 50.00 mensuales. Adems tiene
aportaciones durante 59 meses y el inters es del 9% anual
SB= Sueldo presupuestal + sobresueldo + compensacin
SB= 3,250 + 50 + 300 = 3,600
Aportaciones 59/12 = 4.9 aos le tocan 4 meses de prstamo
3600 X 4 = 14,400.00
Inters 9% anual inters de 4 meses = 3%
14,400 X 3% = 432
Monto del prstamo = 14400 + 432 = 14,832.00
Calcular el monto del prstamo que se otorga a Pedro Hernndez, quien tiene un sueldo
presupuestal de $3,750; sobresueldo de $150; una compensacin de $250; despensa por
$250 y ayuda para transporte por$150; mensuales. Adems tiene aportaciones durante 75
meses y el inters es de 15% anual. (LISSSTE)
SB= Sueldo presupuestal + sobresueldo + compensacin
SB= 3,750.00 + 150+250 = 4,150.00
AP = 75/12 = 6 AOS 3 MESES
Le corresponden 5 meses
4,150 X 5 = 20750.00
En ningn caso, dicho prstamo ser superior al equivalente a diez veces el sueldo bsico
mnimo mensual
Si lo tomo por ejemplo que fuera 50.00 diarios tenemos un salario mensual de 1500,
entonces no debe de sobrepasar de 15,000
El derecho del trabajo es el conjunto de normas jurdicas que estructuran el trabajo
subordinado y que regulan, ordenando hacia la justicia social, armnicamente las
relaciones derivadas de su prestacin y la distribucin de los beneficios alcanzados por su
desarrollo
Constitucionalmente nadie puede ser obligado a prestar trabajos personales sin la justa
retribucin y sin su pleno consentimiento. En 1931 se emite la primera Ley del Trabajo.
INDEMNIZACIONES POR DESPIDO INJUSTO, RESCISION IMPUTABLE AL PATRON
Despido: acto mediante el cual el patrn hace saber al trabajador que prescinde de sus
servicios. Es la disolucin unilateral de la relacin de trabajo por parte del patrn, ante el
incumplimiento grave y culposo de las obligaciones del trabajador.
La Ley Federal del trabajo establece las causas justificadas de despido sin responsabilidad
del patrn, asi como el monto de indemnizacin que corresponde por despido injustificado.
Artculo 47.- Son causas de rescisin de la relacin de trabajo, sin responsabilidad para el
patrn:
I. Engaarlo el trabajador o en su caso, el sindicato que lo hubiese propuesto o
recomendado con certificados falsos o referencias en los que se atribuyan al trabajador
capacidad, aptitudes o facultades de que carezca. Esta causa de rescisin dejar de tener
efecto despus de treinta das de prestar sus servicios el trabajador;
II. Incurrir el trabajador, durante sus labores, en faltas de probidad u honradez, en actos
de violencia, amagos, injurias o malos tratamientos en contra del patrn, sus familiares o
del personal directivo o administrativo de la empresa o establecimiento, salvo que medie
provocacin o que obre en defensa propia;
III. Cometer el trabajador contra alguno de sus compaeros, cualquiera de los actos
enumerados en la fraccin anterior, si como consecuencia de ellos se altera la disciplina
del lugar en que se desempea el trabajo;
IV. Cometer el trabajador, fuera del servicio, contra el patrn, sus familiares o personal
directivo administrativo, alguno de los actos a que se refiere la fraccin II, si son de tal
manera graves que hagan imposible el cumplimiento de la relacin de trabajo;
V. Ocasionar el trabajador, intencionalmente, perjuicios materiales durante el desempeo
de las labores o con motivo de ellas, en los edificios, obras, maquinaria, instrumentos,
materias primas y dems objetos relacionados con el trabajo;
VI. Ocasionar el trabajador los perjuicios de que habla la fraccin anterior siempre que
sean graves, sin dolo, pero con negligencia tal, que ella sea la causa nica del perjuicio;
VII. Comprometer el trabajador, por su imprudencia o descuido inexcusable, la seguridad
del establecimiento o de las personas que se encuentren en l;
VIII. Cometer el trabajador actos inmorales en el establecimiento o lugar de trabajo;
IX. Revelar el trabajador los secretos de fabricacin o dar a conocer asuntos de carcter
reservado, con perjuicio de la empresa;
X. Tener el trabajador ms de tres faltas de asistencia en un perodo de treinta das, sin
permiso del patrn o sin causa justificada;
XI. Desobedecer el trabajador al patrn o a sus representantes, sin causa justificada,
siempre que se trate del trabajo contratado;
XII. Negarse el trabajador a adoptar las medidas preventivas o a seguir los
procedimientos indicados para evitar accidentes o enfermedades;
XIII. Concurrir el trabajador a sus labores en estado de embriaguez o bajo la influencia
dealgn narctico o droga enervante, salvo que, en este ltimo caso, exista prescripcin
mdica. Antes de iniciar su servicio, el trabajador deber poner el hecho en conocimiento
del patrn y presentar la prescripcin suscrita por el mdico;
XIV. La sentencia ejecutoriada que imponga al trabajador una pena de prisin, que le
impida el cumplimiento de la relacin de trabajo; y
XV. Las anlogas a las establecidas en las fracciones anteriores, de igual manera graves y
de consecuencias semejantes en lo que al trabajo se refiere.
El patrn deber dar al trabajador aviso escrito de la fecha y causa o causas de la
rescisin.
El aviso deber hacerse del conocimiento del trabajador, y en caso de que ste se negare
a recibirlo, el patrn dentro de los cinco das siguientes a la fecha de la rescisin, deber
hacerlo del conocimiento de la Junta respectiva, proporcionando a sta el domicilio que

tenga registrado y solicitando su notificacin al trabajador.
La falta de aviso al trabajador o a la Junta, por s sola bastar para considerar que el
despido fue injustificado.
Artculo 49.- El patrn quedar eximido de la obligacin de reinstalar al trabajador,
mediante el pago de las indemnizaciones que se determinan en el artculo 50 en los casos
siguientes:
I. Cuando se trate de trabajadores que tengan una antigedad menor de un ao;
II. Si comprueba ante la Junta de Conciliacin y Arbitraje, que el trabajador, por razn del
trabajo que desempea o por las caractersticas de sus labores, est en contacto directo y
permanente con l y la Junta estima, tomando en consideracin las circunstancias del
caso, que no es posible el desarrollo normal de la relacin de trabajo;
III. En los casos de trabajadores de confianza;
IV. En el servicio domstico; y
V. Cuando se trate de trabajadores eventuales.
Artculo 50.- Las indemnizaciones a que se refiere el artculo anterior consistirn:
I. Si la relacin de trabajo fuere por tiempo determinado menor de un ao, en una
cantidad igual al importe de los salarios de la mitad del tiempo de servicios prestados; si
excediera de un ao, en una cantidad igual al importe de los salarios de seis meses por el
primer ao y de veinte das por cada uno de los aos siguientes en que hubiese prestado
sus servicios;
II. Si la relacin de trabajo fuere por tiempo indeterminado, la indemnizacin consistir en
veinte das de salario por cada uno de los aos de servicios prestados; y
III. Adems de las indemnizaciones a que se refieren las fracciones anteriores, en el
importe de tres meses de salario y en el de los salarios vencidos desde la fecha del
despido hasta que se paguen las indemnizaciones.
EJERCICIO
Determinar el importe de la indemnizacin que recibir Ignacio Barrera, al ser demostrado
en juicio que su despido fue injustificado. El despido fue el dia 4 de enero de 1998 y se
considera hasta el 26 de junio en la planilla de liquidacin. Su sueldo diario al momento
del despido era de $45.00, adems reciba una despensa mensual de 250.00. No pidi
reinstalacin y tiene 5 aos de antigedad:
OJO NO NOS DICE SI FUE CONTRATADO POR TIEMPO DETERMINADO O INDETERMINADO,
LO VOY A CALCULAR COMO INDETERMINAD
O:
Aplicando art. 50 sueldo mensual 45 x 20 dias X 5 aos = 4,500
3 meses de salario 45 x 30 dias x 3 meses = 4,050.00
Salarios vencidos del 4 de enero al 26 de junio: 7830
Enero 28 x 45= 1260
Febrero: 28 x 45=1260
Marzo: 31 x 45= 1395
Abril: 30 x 45= 1350
Mayo: 31 x 45= 1395
Junio: 26 x 45= 1170
GRAN TOTAL= 4,500 + 4,050 + 7830 = 16,380.00
CALCULOS PARA EL PAGO DE TIEMPO EXTRAORDINARIO
La jornada de trabajo es el tiempo durante el cual el trabajador est a disposicin del
patrn para presta su trabajo Jornada diurna: es la comprendida entre las seis y veinte
horas. La jornada nocturna comprendida entre las veinte y las seis horas y la Jornada
mixta comprendida entre ambos perodos, siempre que el perodo nocturno sea menor a 3
horas
El tiempo extraordinario es todo aquel perodo que exceda de los mximos establecidos
por la ley dentro de los cuales el trabajador tiene la obligacin de permanecer a las
rdenes del patrn, esto cuando por circunstancias especiales as lo demande, sin exceder
nunca de 3 horas diarias ni de 3 veces a la semana.
Artculo 65.- En los casos de siniestro o riesgo inminente en que peligre la vida del
trabajador, de sus compaeros o del patrn, o la existencia misma de la empresa, la
jornada de trabajo podr prolongarse por el tiempo estrictamente indispensable para
evitar esos males.
Artculo 66.- Podr tambin prolongarse la jornada de trabajo por circunstancias
extraordinarias, sin exceder nunca de tres horas diarias ni de tres veces en una semana.
Artculo 67.- Las horas de trabajo a que se refiere el artculo 65, se retribuirn con una
cantidad igual a la que corresponda a cada una de las horas de la jornada.
Las horas de trabajo extraordinario se pagarn con un ciento por ciento ms del salario
que corresponda a las horas de la jornada.
Artculo 68.- Los trabajadores no estn obligados a prestar sus servicios por un tiempo
mayor del permitido de este captulo.
La prolongacin del tiempo extraordinario que exceda de nueve horas a la semana, obliga
al patrn a pagar al trabajador el tiempo excedente con un doscientos por ciento ms del
salario que corresponda a las horas de la jornada, sin perjuicio de las sanciones
establecidas en esta Ley.
Artculo 177.- La jornada de trabajo de los menores de diecisis aos no podr exceder de
seis horas diarias y debern dividirse en perodos mximos de tres horas. Entre los
distintos perodos de la jornada, disfrutarn de reposos de una hora por lo menos.
Artculo 178.- Queda prohibida la utilizacin del trabajo de los menores de diecisis aos
en horas extraordinarias y en los das domingos y de descanso obligatorio. En caso de
violacin de esta prohibicin, las horas extraordinarias se pagarn con un doscientos por
ciento ms del salario que corresponda a las horas de la jornada, y el salario de los das
domingos y de descanso obligatorio, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 73 y
75.
EJERCICIO
Calcular el pago del tiempo extraordinario de Jorge Gutierrez, quien tiene 15 aos. Su
sueldo es de $2,100.00 mensuales. Y durante el mes de febrero de 1998 labor de 8:00 a
17:30 horas de lunes a sbado, descansando de 12:00 a 13:00
2100 / 28 = $ 75.00 diarios/ 6 horas = 12.50 por hora
Su trabajo normal incluyendo su descanso es de 8:00 a 15:00 horas
5. horas tiempo extraordinario diario X 25.00 x 24 dias = 1,500.00
EJERCICIO
Carlos Sgales convino con su patrn laborar una jornada de las 8:00 a las 14:00 horas de
lunes a viernes, gozando de un descanso de media hora, a cambio del pago del salario
mnimo del DF. Sin embargo durante las ltimas semanas laborales, trabajo de las 8:00 a
las 18:00 horas. Determine el tiempo extraordinario a que tiene derecho:
SMDF (LO VOY A TOMAR DE 50.00)
NORMAL: $ 50.00 / 6 HORAS DEL DIA = 8.33 la hora
Pago extraordinario diario : la ley dice que solo 3 horas diarias, el trabaja 4, eso quiere
decir que las primeras 3 se pagan normal y la otra al doble:
(8.33 x 3) + 16.66 = 41.65
CALCULO PARA EL PAGO DE JUBILACIONES, INDEMNIZACIONES

La jubilacin es el derecho al retiro remunerado que tiene el trabajador cuando habiendo
cumplido un perodo de servicios alcanza una determinada edad. Esta figura no se
encuentra regulada por la Ley Fed del trabajo. Las condiciones que deben de reunirse para
el nacimiento del derecho de jubilacin son: edad, aos de servicio, incapacidad y
disolucin de la relacin de trabajo.
La pensin es la cantidad que recibe peridicamente de manera vitalicia el trabajador con
motivo de su jubilacin. El monto de la pensin es variado pero se toma en cuenta los
aos de edad y los servicios prestados.
LEY DEL ISSSTE
Pensin por jubilacin
Artculo 60.- Tienen derecho a la pensin por jubilacin los trabajadores con 30 aos o
ms de servicios y las trabajadoras con 28 aos o ms de servicios e igual tiempo de
cotizacin al Instituto, en los trminos de esta Ley, cualquiera que sea su edad no siendo
aplicables a stas los dos ltimos porcentajes de la tabla del artculo 63.
La pensin por jubilacin dar derecho al pago de una cantidad equivalente al 100% del
sueldo que se define en el artculo 64 y su percepcin comenzar a partir del da siguiente
a aqul en que el trabajador hubiese disfrutado el ltimo sueldo antes de causar baja.
SECCIN TERCERA
Pensin de retiro por edad y tiempo de servicios
Artculo 61.- Tienen derecho a pensin de retiro por edad y tiempo de servicios, los
trabajadores que habiendo cumplido 55 aos, tuviesen 15 aos de servicios como mnimo
e igual tiempo de cotizacin al Instituto.
Artculo 62.- El cmputo de los aos de servicios se har considerando uno solo de los
empleos aun cuando el trabajador hubiese desempeado simultneamente varios,
cualesquiera que fuesen; en consecuencia, para dicho cmputo se considerar por una
sola vez el tiempo durante el cual haya tenido o tenga el interesado el carcter de
trabajador.
Artculo 63.- El monto de la pensin de retiro por edad y tiempo de servicios se
determinar de acuerdo con los porcentajes de la tabla siguiente:
15 aos de servicio 50 %
16 aos de servicio 52.5%
Artculo 64.- Para calcular el monto de las cantidades que correspondan por pensin en
los trminos de los artculos 60, 63, 67, 76 y dems relativos de esta Ley, se tomar en
cuenta el promedio del sueldo bsico disfrutado en el ltimo ao inmediato anterior a la
fecha de la baja del trabajador o de su fallecimiento.
Los factores que forman parte del salario para efectos de jubilacin son: los que las partes
hayan convenido y no lo que la ley fija como parte del salario ordinario. Normalmente el
derecho de recibir una pensin se extingue con la muerte del trabajador jubilado, pero en
algunos casos tiene derecho a seguirla algunos de asus beneficiarios.
EJERCICIO
Jorge Mendoza inici relacin laboral el 23 de enero de 1983. Con fecha 13 de mayo de
1998 se retira voluntariamente. Calcule las prestaciones que tiene derecho de recibir.
Son 15 aos de trabajo, pero no me dicen que edad tiene, si tiene 55 aos o mas recibir
una pensin del 50%
LEY FED DEL TRABAJO
Artculo 486.- Para determinar las indemnizaciones a que se refiere este ttulo, si el salario
que percibe el trabajador excede del doble del salario mnimo del rea geogrfica de
aplicacin a que corresponda el lugar de prestacin del trabajo, se considerar esa
cantidad como salario mximo. Si el trabajo se presta en lugares de diferentes reas
geogrficas de aplicacin, el salario mximo ser el doble del promedio de los salarios
mnimos respectivos.
Artculo 492.- Si el riesgo produce al trabajador una incapacidad permanente parcial, la
indemnizacin consistir en el pago del tanto por ciento que fija la tabla de valuacin de
incapacidades, calculado sobre el importe que debera pagarse si la incapacidad hubiese
sido permanente total. Se tomar el tanto por ciento que corresponda entre el mximo y
el mnimo establecidos, tomando en consideracin la edad del trabajador, la importancia
de la incapacidad y la mayor o menor aptitud para ejercer actividades remuneradas,
semejantes a su profesin u oficio. Se tomar asimismo en consideracin si el patrn se ha
preocupado por la reeducacin profesional del trabajador.
Artculo 495.- Si el riesgo produce al trabajador una incapacidad permanente total, la
indemnizacin consistir en una cantidad equivalente al importe de mil noventa y cinco
das de salario.
Artculo 500.- Cuando el riesgo traiga como consecuencia la muerte del trabajador, la
indemnizacin comprender:
I. Dos meses de salario por concepto de gastos funerarios; y
II. El pago de la cantidad que fija el artculo 502.
Artculo 501.- Tendrn derecho a recibir indemnizacin en los casos de muerte:
I. La viuda, o el viudo que hubiese dependido econmicamente de la trabajadora y que
tenga una incapacidad de cincuenta por ciento o ms, y los hijos menores de diecisis
aos y los mayores de esta edad si tienen una incapacidad de cincuenta por ciento o ms;
II. Los ascendientes concurrirn con las personas mencionadas en la fraccin anterior, a
menos que se pruebe que no dependan econmicamente del trabajador;
III. A falta de cnyuge suprstite, concurrir con las personas sealadas
fracciones anteriores, la persona con quien el trabajador vivi como si fuera
durante los cinco aos que precedieron inmediatamente a su muerte, o con
hijos, siempre que ambos hubieran permanecido libres de matrimonio
concubinato.
en las dos
su cnyuge
la que tuvo
durante el
IV. A falta de cnyuge suprstite, hijos y ascendientes, las personas que dependan
econmicamente del trabajador concurrirn con la persona que rena los requisitos
sealados en la fraccin anterior, en la proporcin en que cada una dependa de l; y
V. A falta de las personas mencionadas en las fracciones anteriores, el Instituto Mexicano
del Seguro Social.
Artculo 502.- En caso de muerte del trabajador, la indemnizacin que corresponda a las
personas a que se refiere el artculo anterior ser la cantidad equivalente al importe de
setecientos treinta das de salario, sin deducir la indemnizacin que percibi el trabajador
durante el tiempo en que estuvo sometido al rgimen de incapacidad temporal.
EJERCICIO
Calcular la indemnizacin que recibir el viudo de Alicia Perez si al fallecer por un riesgo
de trabajo su cuota diaria era de $76.00 y reciba una despensa mensual de $ 200.00
2 meses de salario 4,560.00
730 das 55,480.00 = 60,040.00
INTEGRACION DEL SALARIO: CALCULO DE PRESTACIONES COMPLEMENTARIAS
El salario es la remuneracin que recibe una persona por el trabajo realizado en forma
personal, ajena y subordinada.
El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones,
percepciones, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra
cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su trabajo.
Salario mnimo: Es la cantidad menor que debe recibir en efectivo el trabajador por los
servicios prestados en una jornada de trabajo y deber ser suficiente para satisfacer las
necesidades normales de un jefe de familia en el orden material, social y cultural para
proveer la educacin obligatoria a los hijos.
LFT Artculo 76.- Los trabajadores que tengan ms de un ao de servicios disfrutarn de
un perodo anual de vacaciones pagadas, que en ningn caso podr ser inferior a seis das
laborables, y que aumentar en dos das laborables, hasta llegar a doce, por cada ao
subsecuente de servicios.
Despus del cuarto ao, el perodo de vacaciones aumentar en dos das por cada cinco
de servicios.
Artculo 80.- Los trabajadores tendrn derecho a una prima no menor de veinticinco por
ciento sobre los salarios que les correspondan durante el perodo de vacaciones.
Artculo 87.- Los trabajadores tendrn derecho a un aguinaldo anual que deber pagarse
antes del da veinte de diciembre, equivalente a quince das de salario, por lo menos.
Los que no hayan cumplido el ao de servicios, independientemente de que se encuentren

laborando o no en la fecha de liquidacin del aguinaldo, tendrn derecho a que se les
pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado,
cualquiera que fuere ste.
Artculo 88.- Los plazos para el pago del salario nunca podrn ser mayores de una
semana para las personas que desempean un trabajo material y de quince das para los
dems trabajadores.
EJERCICIO
Determinar el salario integrado de Rufino Hernandez, empleado desde el 13 de enero de
1992 quien percibe cuota diaria de $100.00, asi como despensa mensual por 250.00 y
ayuda para trasporte de $ 95.00. Su prima vacacional es del 35% y recibe 40 dias de
aguinaldo
Salario 100 x 30 = 3000
Despensa: 250.00
Transporte: 95.00
PVac. 1050.00
Aguinaldo: 4000
Salario integrado:
CALCULO EN LA PRODUCCION Y SU INCIDENCIA EN LA PARTICIPACION DE LOS
TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA
La participacin de las utilidades es el derecho de los trabajadores de percibir una parte
de los beneficios econmicos obtenidos por la empresa generados en el proceso de
produccin y distribucin de bienes y servicios. La LFT estableci como utilidad el 10%
sobre la renta gravable en cada empresa. La misma estableci que quedan exceptuadas
de repartir utilidades las empresas cuyo capital y trabajo generen un ingreso anual
declarado al impuesto sobre la renta no superior a $ 300,000.00
CAPITULO VIII
Participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas
Artculo 117.- Los trabajadores participarn en las utilidades de las empresas, de
conformidad con el porcentaje que determine la Comisin Nacional para la Participacin de
los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas.
Artculo 120.- El Porcentaje fijado por la Comisin constituye la participacin que
corresponder a los trabajadores en las utilidades de cada empresa.
Para los efectos de esta Ley, se considera utilidad en cada empresa la renta gravable, de
conformidad con las normas de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Artculo 122.- El reparto de utilidades entre los trabajadores deber efectuarse dentro de
los sesenta das siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual, aun cuando
est en trmite objecin de los trabajadores.
Cuando la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico aumente el monto de la utilidad
gravable, sin haber mediado objecin de los trabajadores o haber sido sta resuelta, el
reparto adicional se har dentro de los sesenta das siguientes a la fecha en que se
notifique la resolucin. Slo en el caso de que sta fuera impugnada por el patrn, se
suspender el pago del reparto adicional hasta que la resolucin quede firme,
garantizndose el inters de los trabajadores.
El importe de las utilidades no reclamadas en el ao en que sean exigibles, se agregar a
la utilidad repartible del ao siguiente.
Artculo 123.- La utilidad repartible se dividir en dos partes iguales: la primera se
repartir por igual entre todos los trabajadores, tomando en consideracin el nmero de
das trabajados por cada uno en el ao, independientemente del monto de los salarios. La
segunda se repartir en proporcin al monto de los salarios devengados por el trabajo
prestado durante el ao.
EJERCICIO
En la empresa La Romanita laboran 4 trabajadores. Si ese ao la empresa obtuvo
ganancias por 560,000.00 Cunto le corresponde a cada trabajador de acuerdo con los
siguientes datos:
560,000 x 10% = 56,000.00 72: 28,000
1RA: DIAS LABORADOS POR TODOS: 1242
1RA: 28000/1242 = 22.55
DIAS x SUELDO x1RA=2DA
EDUARDO |317 |23,145 |22.55*317=7,148.35 |23145x100/113473=20.40%x28000 =
5,712.00
MARIO |345 |32,500 |22.55*345= 7,762.50 |32500 x 100/113473= 28.65%x28000 =
8,022.00
JOSE |234 |23,378 |22.55*234= 5,276.70 |23378 x 100/ 113473 = 20.60%x28000 =
5,768.00
ALMA |346 |34,450 |22.55*346 = 7,802.30
34,450.00 x 100/ 113473 = 30.35%x28000 = 8,498.00
CLCULO Y DETERMINACION DE LOS IMPUESTOS DE COMERCIO EXTERIOR.

Impuesto de comercio exterior son las prestaciones pecuniarias que deben pagar las
personas fsicas o morales que hacen pasar mercancas, a travs de las fronteras, costas o
lmites de un pas determinado, sean nacionales, nacionalizadas o extranjeras destinadas
a ser consumidas dentro del territorio nacional ( impuestos de importacin) o fuera de
dicho territorio ( impuestos de exportacin).
Los impuestos de comercio exterior se clasifican en ad valoren, especficos y mixtos.
El clculo de impuestos resulta de dos elementos: la base del clculo y la alcuota.. La
base del clculo se da en kgr, lts, metro cubico, libra etc). La alcuota se expresa en
unidades monetarias en cuyo caso se trata de alcuota fija, o en porcentajes (alcuota
porcentual).
El sistema aduanero mexicano utiliza casi siempre el ad valoren.
IMPUESTO AD VALOREM: Se empresa en trminos porcentuales del valor en aduana de la
mercanca, es decir se expresa la alcuota en forma de porcentaje, siendo la base del
clculo el valor o precio ( en aduana) de la mercanca que se importa o exporta.
TABLA DE CLCULO
OBJETO DEL GRAVAMEN TARIFA DE IMPOSICION
Materias primas bsicas para el desarrollo industrial del pas |Exento 5% ad valoren
Materiales intermedios y la mayor parte de la maquinaria (refacciones) |10% Ad valoren
Productos terminados 15 20% Ad valoren
Base gravable del impuesto general de importacin: Es el pago total que por las
mercancas importadas haya efectuado o vaya a efectuar el importador al vendedor o en
beneficio de este.
La base gravable del impuesto general de importacin es el valor en aduana de las
mercancas, salvo casos en que la ley establezca otra base gravable.
El valor en aduana de las mercancas ser el valor de transaccin de las mismas.
EJERCICIO
La entrada al pas de mquinas de escribir se gravan con el 20% del valor en aduana de
las mercancas. Calcular el impuesto que habr de cubrirse por la importacin de 3248
mquinas cuyo valor en adunas a sido calculado en $1229,994.88
Impuesto Ad valoren = (Valor en aduana)(Tarifa Ad valoren)=
Impuesto Ad valoren=
1229,994.88 X 20% = 245,998.98

Impuestos especficos: La ley de comercio exterior establece tarifas especficas de
importacin y exportacin que se expresarn en trminos monetarios por unidad de
medida.
EJERCICIO
La entrada al pas en bolsos de mano, cuyo valor no exceda de $ 35.00 est sujeta a un
impuesto especfico de $ 2.35 por unidad. Con este criterio calcular el importe del
impuesto de importacin para 326 bolsos de mano, sabiendo que su valor unitario es de $
25.00 (ojo el libro est mal)
Impuesto especfico = (Base gravable)(Tarifa especfica) =
Impuesto especfico = (326 x2.35)= 766.1
Para exportar 7000 cobertores Cul es el impuesto general de exportacin que se paga?
La tarifa especfica seala un impuesto de 4.75 por unidad.
Impuesto especfico = (7000)(4.75) = 33,250
Impuestos Mixtos:
Estos operan cuando el impuesto que se percibe por medio de combinaciones del
especfico y el ad valoren, o bien cuando un mismo producto est sujeto simultneamente
a un impuesto especfico y a otro ad valoren.
De lo sealado se desprende que para calcular el impuesto mixto es necesario calcular
previamente los impuestos ad valoren y especfico.
EJERCICIO:
Para permitir la importacin de pantalones de vestir, se tiene que cubrir una tarifa
especfica de $3.00 por unidad y adems una tarifa ad valoren del 32% del valor en
aduanas. Calcular el impuesto mixto que grava la entrada al pas de 3,500 pantalones de
mezclilla, con un valor unitario en aduana de $ 45.00
FORMULAS
IMPUESTO MIXTO= (IMPUESTO AD VALOREM + IMPUESTO ESPECIFICO
IMPUESTO AD VALOREM=(
VALOR EN ADUANA)(TARIFA AD VALOREM)
IMPUESTO ESPECIFICO= (VALOR EN ADUANA)(TARIFA ESPECIFICA)
IMPUESTO AD VALOREM=(3,500 X 45)(32%) = $ 50,400.00
IMPUESTO ESPECIFICO= 3500 PANTALONES X $3.00= $ 10,500

IMPUESTO MIXTO= $50,400 + $10,500.00 = $ 60,900.00
1.- CALCULAR EL IMPUESTO MIXTO QUE SE PAGA POR IMPORTAR 13,500 CENICEROS DE
PORCELANA, CUYO VALOR EN ADUANA ES DE $12.50 CADA UNO, SI TIENE QUE CUBRIR
UNA TARIFA AD VALOREM DE 5.10% Y UNA TARIFA ESPECFICA DE $0.25 POR UNIDAD A
IMPORTAR.
IMPUESTO AD VALOREM=(VALOR EN ADUANA)(TARIFA AD VALOREM)

I.A.V. = (13500 X 12.50)(5.10%) = 8,606.25
IMPUESTO ESPECIFICO= (VALOR EN ADUANA)(TARIFA ESPECIFICA)
I.E.= 13,500 CENICEROS X 0.25 = 3,375.00
I.M. = 8,606.25 + 3,375 = 11,981.25
2.-LA ENTRADA AL PAS DE MQUINAS DE ESCRIBIR SE GRAVA CON EL 20% DE VALOR
ADUANA DE LAS MERCANCAS. A PARTIR DE ESTA CONSIDERACIN CALCULAR
IMPUESTO QUE HABR DE CUBRIRSE POR LA IMPORTACIN (LE 1,250 UNIDADES DE
MQUINA DE ESCRIBIR MODELO 3405, CUYO VALOR DE ADUANAS HA SIDO CALCULADO
$825,900.00.
EN
EL
LA
EN
Impuesto Ad valoren = (Valor en aduana)(Tarifa Ad valoren)=

Impuesto Ad valoren= 825,900 X 20% = 165,180.00
3.-LA ENTRADA AL PAS DE BOLSOS DE MANO, CUYO VALOR NO EXCEDA DE $35. EST
SUJETA A UN IMPUESTO ESPECFICO DE $2.35 POR UNIDAD. CON ESTE CRITERIO
CALCULAR EL IMPORTE DEL IMPUESTO DE IMPORTACIN PARA 350 BOLSOS DE MANO,
SABIENDO QUE SU VALOR UNITARIO ES DE $23.00.
Impuesto especfico = (Base gravable)(Tarifa especfica) =
Impuesto especfico = (350 x2.35)= 822.50
4.-LA IMPORTACIN DE UN VEHCULO SE ENCUENTRA GRAVADA CON UN IMPUESTO SOBRE
AUTOMVILES NUEVOS DEL 12.5% Y CON EL PAGO DE UN IMPUESTO ESPECFICO DE
$23,000 Y UN GRAVAMEN AD VALOREM DE 12.34% SOBRE VALOR DEL AUTOMVIL. SI, EL
VALOR DEL VEHCULO ES DE 3,000 euros Y TENIENDO EN CUENTA LAS SIGUIENTES
PARIDADES CON EL DOLAR: 1 POR 0.48 LIBRAS, 1 POR 8.12 PESOS, CUL ES EL VALOR EN
PESOS MEXICANOS DE LOS IMPUESTOS CUBIERTOS CON MOTIVO DE LA IMPORTACIN DEL
VEHCULO?
Voy a tomar 1 euro = 15.00

IMPUESTO AD VALOREM=(VALOR EN ADUANA)(TARIFA AD VALOREM)
IMPUESTO ESPECIFICO= 23,000
IMPUESTO AD VALOREM= 3000 x 15:00 x 12.34%= 5,553
Impuesto mixto = 5,553 + 23,000 = 28553
VALOR EN $ MEXICANOS 45,000 x 12.5% = 5625 (IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES)
IMPUESTOS TOTALES= 28,553 + 5625 = 34,178.00
A LA ENTRADA DE PRODUCTOS ALCOHLICOS SE APLICA UNA TASA (IESP) del 30% SOBRE
LA BASE GRAVABLE. SUPONIENDO LA ENTRADA DE MERCANCA ESTE TIPO. CUL ES EL
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIO QUE DEBER CUBRIRSE? EL VALOR
DE TRANSACCIN (O EN ADUANA) ES DE $300,000,000 Y EL NICO IMPUESTO QUE SE
PAGA ES EL GRAVAMEN AD VALOREM DE 25.9%.
BASE GRAVABLE IESPS = (Valor de transaccin) + (imp. ad valoren)
IMPUESTO = (BASE GRAVABLE) (TASA ESTABLECIDA)
Imp. Ad valoren= 300, 000,000 x 25.9% = 77, 700,000
Base GRAVABLE= 300000,000 + 77700,000 = 377700,000
IIMPUESTO= 377700,000 x 30% = 113?310,000
CALCULAR LA BASE GRAVABLE PARA EL PAGO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE UN
PRODUCTO A IMPORTAR CUYO VALOR EN ADUANA ES DE $1, 205,0
00.00, SI EL IMPUESTO ESPECFICO ES DE $13,765.98 Y LA TARIFA AD-VALOREM DE
15.75%. CALCULAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
BASE GRAVABLE IVA = (VALOR EN ADUANA)+(IMPUESTO AD VALOREM)+(IMP ESPECIFICO)
VALOR EN ADUANA= 1205,000.00
IMP AD VALOREM = 1205,000 X 15.75% = 189,787.50
IMP ESPECIFICO= 13,765.98
BASE GRAVABLE = 1205,000 + 189,787.50 + 13,765.98 = 1408,553.48
IVA= 1408,553.48 X 16% = 225,368.55
Jose Moises Jaime Morales cazares

Tomas Luna Romero

Matemátcas Aplicadas Al Derecho Ejercicios

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IMPUESTO AD VALOREM=(VALOR EN ADUANA)(TARIFA AD VALOREM)

Impuesto Ad valoren = (Valor en aduana)(Tarifa Ad valoren)=

Voy a tomar 1 euro = 15.00

Jose Moises Jaime Morales cazares

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