Вы находитесь на странице: 1из 76

CUEN

TA
10
101
102
103
104
1041
1042
105
1051
1052
106
1061
1062
107
1071
11
111
1111
1112
1113
1114
1115
112
1121
1122
1123
1124
113
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1231
1232
1233
129
1291
1293
13
131
1311
13111
13112
13113
13114
1312

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

13121
13122
13123
13124
1313
13131
13132
13133
13134
1314
13141
13142
13143
13144
132
133
1331
13311
13312
13313
13314
1332
13321
13322
13323
13324
1333
13331
13332
13333
13334
139
1391
1393
14
141
1411
1412
1413
142
1421
1422
143
144
148
149
1491
1492
1493
1494
1498
16
161

1611
1612
162
1621
1622
1623
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
165
1651
1652
1653
1654
1655
166
1661
1662
168
169
1691
1692
1693
1694
1695
1698
17
171
1711
17111
17112
17113
17114
1712
17121
17122
17123
17124
172
1721
17211
17212
17213
17214
1722
17221
17222
17223
17224

1723
17231
17232
17233
173
174
1741
1742
1743
1744
1745
175
178
179
1791
1792
1793
1794
1798
18
181
182
183
184
185
189
1891
1892
19
191
1911
1912
192
1921
1922
1923
1924
1929
193
1931
19311
19312
1932
19321
19322
19323
19324
19328
194
1941
1942
1943
1944

1945
1949
20
201
2011
20111
20112
202
203
2031
2032
204
208
209
2091
2092
2093
2094
2098
21
211
2111
2112
2113
211
2121
2122
2123
211
212
213
2131
21311
21312
2132
21321
21322
214
215
217
218
219
2191
2192
2913
2194
2195
2197
2198
22
221
222

229
2291
2292
23
2311
23111
23112
23113
2312
23121
23122
23123
231
232
233
2331
23311
23312
2332
23321
23322
234
235
237
238
239
2391
2392
2393
2394
2395
2397
2398
24
241
242
243
244
249
2491
2492
2493
2494
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
259
2591

2592
2593
26
261
262
269
2691
2692
27
271
2711
2712
272
2721
2722
2723
2724
27241
2725
2726
2727
273
2731
2732
2733
2735
274
2741
2742
28
281
284
285
286
289
2891
2892
2893
2894
29
291
2911
2912
2913
2914
2918
292
2921
2922
2923
2924
2925
2927

2928
293
2931
2932
294
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
2951
2952
2953
2954
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984
30
301
3011
30111
30112
30113
30114
302
3021
3022
3023
30231
30232
3024
30241
30242
3025
3028
309
3091
3092
31
311
3111

31111
31112
31113
3112
31121
31122
31123
312
3121
31211
31212
31213
31214
32
321
3211
3212
322
3221
3222
3223
3224
3225
3226
3227
33
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212
33213
3322
33221
33222
33223
3323
33231
33232
33233
3324
33241
33242
33243
333
3331
33311
33312
33313
334

3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3369
33691
33692
337
3371
33711
33712
3372
33721
33722
338
3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
3393
3394
3397
33971
3398
33981
33982
3399
34
341
3411

34111
34112
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
3431
34311
34312
344
3441
34411
3442
34421
345
3451
34511
34512
3452
34521
34522
346
3461
3462
3463
3469
347
3471
349
35
351
3511
35111
35112
3512
35121
35122
352
3521
35211
35212
35213
3522

35221
35222
35223
36
361
3611
3612
36121
36122
363
3631
3632
36321
36322
3633
36331
36332
3634
3635
3636
3637
364
3641
3642
3643
3644
3645
3649
365
3651
3652
36521
36522
37
371
372
373
3731
3732
38
381
3811
3812
3813
382
3821
3822
3823
39
391
3911
39111
39112

3912
39121
39122
39123
39124
39126
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
3914
39141
39142
39143
39144
39145
39146
3915
39151
39152
3916
39161
39162
3917
39171
39172
392
3921
39211
39212
39213
39214
39215
39219
3922
39221
39222
39223
39225
39229
393
3931
40
401
4011
40111
40112
40113
40114
4012

4013
40131
40132
40133
40134
40135
40136
4015
40151
40152
4017
40171
40172
40173
40174
4018
40181
40182
40183
40184
40185
402
403
4031
4032
4033
4034
4039
405
406
4061
40611
40612
40613
40614
40615
40616
40617
4062
4063
40631
40632
40633
40634
40635
407
408
4081
4082
409
41
411
4111

4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
419
42
421
4211
4212
422
423
424
425
43
431
4311
4312
432
433
44
441
4411
4412
4419
442
4421
4429
443
45
451
4511
4512
452
453
454
4541
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551
45511
45512
4552
4553
45531

45532
45533
45534
45535
45539
456
46
461
464
4641
4642
465
4652
466
467
469
4691
4692
4693
4694
4699
47
471
4711
4712
4713
4714
472
4721
4722
4723
4724
473
4731
4732
4733
4734
474
4741
4742
4743
4744
475
4751
4752
4753
4754
477
4771
4772
4773
4774
479

4791
4792
4793
4794
48
481
482
483
484
485
489
49
491
4911
4912
492
4921
4922
493
4931
4932
50
501
5011
5012
502
51
511
512
52
521
522
5221
5222
5223
5224
523
56
561
562
563
5631
5632
57
571
5711
5712
5713
572
573
58
581
582

583
584
585
589
59
591
5911
5912
592
5921
5922
60
601
6011
6012
6013
6014
6018
602
6021
6022
6023
6024
603
6031
6032
6033
604
6041
6042
609
6091
60911
60912
60913
60914
60919
6092
60921
60922
60923
60924
60925
61
611
6111
6112
6113
6114
6115
612
6121
6122

6123
6124
613
6131
6132
6133
614
6141
6142
62
621
6211
6212
6213
6214
6215
622
623
624
625
626
627
6271
6272
6273
6274
6275
6276
628
629
6291
6292
6293
63
631
6311
63111
63112
6312
6313
6314
632
6321
6322
6323
633
634
635
6351
6352
6353
6354
6356

636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
6371
638
639
6391
6392
64
641
642
6421
64211
64212
64213
64214
64215
64216
6422
64221
64222
643
645
646
649
65
651
652
653
654
655
6551
65511
65512
65513
65514
65515
6552
656
657
658
659
6591
6592
66
661
6611

6612
6613
662
6621
6622
663
664
665
67
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
6732
6733
6734
6735
6736
6737
675
676
677
679
6791
6792
68
681
6811
68111
68112
68113
6812
68121
6813
68131
68132
68133
68134
6814
68141
68142
68143
68144
68145
68146
6815
68151

68152
68153
68154
68155
68156
6816
68161
68162
6817
68171
68172
6818
68181
68182
682
6821
68211
68212
68213
68214
68215
68219
6822
68221
68222
68223
68224
68225
68229
6823
68231
68232
68233
68234
68235
68239
6824
68241
68242
68243
68244
68245
68259
683
6831
684
6841
6842
6843
685
6851
68511
6852

68521
68522
68523
68524
68525
68526
6853
68531
68532
68533
68534
68535
68536
6854
68541
68542
686
6861
68611
68612
6862
68621
68622
6863
6864
6865
6869
69
691
6911
69111
69112
6912
69121
69122
6913
69131
69132
6914
69141
69142
6915
69151
69152
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231

69232
6924
69241
69242
6925
69251
69252
6926
69261
69262
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
6942
695
6951
70
701
7011
70111
70112
7012
70121
70122
7013
70131
70132
7014
70141
70142
7015
70151
70152
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
7023
70231
70232
7024
70241
70242
7025

70251
70252
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
7042
709
7091
70911
70912
70913
70914
70915
7092
70921
70922
70923
70924
70925
7093
70931
70932
70933
70934
70935
7094
70941
70942
70943
70944
70945
7095
70931
70932
7096
70931
70932
7097
70971
70972
71
71311
713111
713112
713113
71312

713121
713122
713123
711
7111
7112
7113
7114
7115
712
7121
7122
713
7131
7132
7133
7134
7135
7138
714
7141
7142
715
72
721
7211
722
7221
7222
7223
7224
7225
7226
7227
7228
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
7252
72521
72522
7253
7254
72541
72542

73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
752
753
754
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
757
758
759
7591
76
761
7611
7612
7613
762
7621
7622
763
764
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
775

776
777
779
7792
78
781
79
7911
79111
79112
79113
7912
79121
79122
79123
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
87
871
872
88
881
882
89
891
892
90
901
902
903
904
905
906
907
908
909
9010

91
911
9111
9112
9113
912
9121
9122
9123
913
914
915
916
92
921
9211
9212
9113
922
9221
9222
9223
923
924
925
926
927
928
929
93
931
9311
9312
9313
932
9321
9322
9323
933
934
935
94
941
942
943
944

945
946
947
948
949
94655
946591
94681
9468112
95
951
952
953
954
955
956
957
958
956371
951
956591
956611
95681
9568112
956813
95684
96
97
971
97673
98
99

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL


DENOMINACION
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo en Trnsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines especficos
Certificados bancarios
Certificados bancarios
Otros
Depsitos en instituciones financieras
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo
Fondos sujetos a restriccin
Fondos Sujetos a Restriccin
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones al valor razonable
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otros ttulos representativos de deuda
Participaciones en entidades
Inversiones disponibles para la venta
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otros ttulos representativos de deuda
Activos financieros compromiso de compra
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Cobranza dudosa
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Emitidas en cartera

Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Cobranza dudosa
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Prstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Prstamos
Directores
Gerentes
Diversas
Cobranza dudosa
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Gerentes
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Prstamos

Con garanta
Sin garanta
Reclamaciones a terceros
Compaas aseguradoras
Transportadoras
Servicios pblicos
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Regalas
Dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Prstamos de instituciones no financieras
Prstamos de instituciones financieras
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Otras cuentas por cobrar diversas
Cobranza dudosa
Prstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activos inmovilizados
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Prstamos
Con garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Sin garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal

Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos por instrumentos financieros derivados
Otras cuentas por cobrar diversas
Cobranza dudosa
Prstamos
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activos inmovilizados
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Intereses
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
IGV
Intereses
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Personal
Accionistas
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por cobrar - Relacionadas
Cuentas por cobrar comerciales
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar diversas
Prstamos
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activos inmovilizados
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
Prstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garanta

Venta de activos inmovilizados


Otras cuentas por cobrar diversas
MERCADERAS
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Mercaderas desvalorizadas
Mercaderas manufacturadas
Recursos extrados
Productos agropecuarios y pisccolas
Inmuebles
Otras mercaderas
PRODUCTOS TERMINADOS
DEPARTAMENTO I
CMD
CTD
GGF
DEPARTAMENTO II
CMD
CTD
GGF
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacin Productos terminados
Productos terminados desvalorizados
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacin Productos terminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios

Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados


Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
DEPARTAMENTO I
CMD
CTD
GGF
DEPARTAMENTO II
CMD
CTD
GGF
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacin Productos en proceso
Productos en proceso desvalorizados
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacin Productos en proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materias primas desvalorizadas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energa
Otros suministros
Repuestos
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
Materiales auxiliares

Suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
Envases y embalajes desvalorizados
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Costo- Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Frmulas, diseos y prototipos
Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por recibir desvalorizadas
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados

Costos de financiacin Productos terminados


Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacin Productos en proceso
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Otros ttulos representativos de deuda
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripcin preferente
Acciones representativas de capital social
Acciones de inversin
Subsidiarias, asociadas y sucursales
Otras
Certificados de participacin de fondos
Fondos mutuos
Fondos de inversin
Asociaciones en participacin y consorcios
Otros ttulos representativos de patrimonio
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos

Valor razonable
Costo
Revaluacin
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Edificaciones
Almacenes
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Almacenes
Edificaciones para produccin
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Edificaciones para produccin
Instalaciones
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Instalaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte

Vehculos motorizados
Costo
Revaluacin
Vehculos no motorizados
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluacin
Enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
Costo
Revaluacin
Equipo de comunicacin
Costo
Revaluacin
Equipo de seguridad
Costo
Revaluacin
Otros equipos
Costo
Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluacin
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluacin
Unidades por recibir
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Construcciones y obras en curso
Adaptacin de terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
Inversin inmobiliaria en curso
Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias
Costo de financiacin - Edificaciones
Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiacin Edificaciones
Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Concesiones

Costo
Revaluacin
Licencias
Costo
Revaluacin
Otros derechos
Costo
Revaluacin
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluacin
Marcas
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informticas
Costo
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costos de exploracin
Costo
Costos de desarrollo
Costo
Frmulas, diseos y prototipos
Frmulas
Costo
Revaluacin
Diseos y prototipos
Costo
Revaluacin
Reservas de recursos extrables
Minerales
Petrleo y gas
Madera
Otros recursos extrables
Plusvala mercantil
Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
ACTIVOS BIOLGICOS
Activos biolgicos en produccin
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Activos biolgicos en desarrollo
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal
De origen vegetal

Valor razonable
Costo
Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetal
DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de construccin
Edificaciones - Costo de financiacin
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de construccin
Edificaciones - Costo de financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de construccin
Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de financiacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos en desarrollo
Activos biolgicos en desarrollo - Costo
Activos biolgicos en desarrollo Costo de financiacin
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
Inversiones Inmobiliarias
Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones Costo de financiacin

Activos adquiridos en arrendamiento financiero


Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Activos biolgicos en produccin Costo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin acumulada
Intangibles - Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles - Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservas de recursos extrables
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV - Cuenta propia
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
IGV - Rgimen de percepciones
IGV - Rgimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo

Canon
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasfero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
Renta de cuarta categora
Renta de quinta categora
Renta de no domiciliados
Otros impuestos
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestacin de servicios pblicos
Regalas
Impuesto a los dividendos
Certificados tributarios
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto al rodaje
Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte pblico
Estacionamiento de vehculos
Servicios pblicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar

Comisiones por pagar


Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participacin de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Responsable de caja chica
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Letras por Pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas (o Socios)
Prstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiacin por pagar
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras

Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Prstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
inversiones inmobiliarias
Pasivos financieros compromiso de venta
Depsitos recibidos en garanta
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Otras cuentas por pagar a corto plazo
AFP
Descuento judicial
Otras cuentas por pagar diversas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
Prstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Costos de financiacin
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras cuentas por pagar diversas

Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
PROVISIONES
Provisin para litigios
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad social
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorera
ACCIONES DE INVERSIN
Acciones de inversin
Acciones de inversin en tesorera
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trmite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalizacin
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia
Prdida
EXCEDENTE DE REVALUACIN
Excedente de revaluacin
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas
Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversin
Legal

Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidad de ejercicio
Ingresos de aos anteriores
Prdidas acumuladas
Prdidas acumuladas
Gastos de aos anteriores
COMPRAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de mercaderas
Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin

Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas


Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitacin
Atencin al personal
Gerentes
Seguridad y previsin social
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Remuneraciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensacin por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacin
Honorarios, comisiones y corretajes
Honorarios
Comisiones
Corretajes
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos

Servicios bsicos
Energa elctrica
Gas
Agua
Telfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Publicidad
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Impuesto general a las ventas
Cnones y derechos
Cnones
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasfero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Tributos al gobierno central
Tributos a gobiernos regionales y locales
Cotizaciones con carcter de tributo
Otros tributos
OTROS GASTOS DE GESTIN
Seguros
Regalas
Suscripciones y cotizaciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Operaciones discontinuadas
Suministros
Gastos de investigacin y desarrollo
Gestin medioambiental
Otros gastos de gestin
Donaciones
Sanciones administrativas
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas

Productos en proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolgicos
Obligaciones financieras
Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Gastos por participaciones en negocios conjuntos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Prdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por prstamos y otras obligaciones
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medicin a valor descontado
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Depreciacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluacin
Edificaciones Costo de financiacin
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin
Edificaciones

Maquinarias y equipos de explotacin


Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin de intangibles
Amortizacin de intangibles adquiridos Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Amortizacin de intangibles adquiridos Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Amortizacin de intangibles generados internamente Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Amortizacin de intangibles generados internamente Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuacin de activos
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
Desvalorizacin de existencias
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo

Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Provisiones
Provisin para litigios
Provisin para litigios Costo
Provisin para litigios Actualizacin financiera
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Costo
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin financiera
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad social
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas de extraccin
Terceros
Relacionadas
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas inmuebles
Terceros
Relacionadas
Otras mercaderas
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extraccin terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Terceros

Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de financiacin Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorizcion de existencias
mercaderias
VENTAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas de extraccin
Terceros
Relacionadas
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas inmuebles
Terceros
Relacionadas
Mercaderas Otras
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extraccin terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados

Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Prestacin de servicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderas Terceros
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Mercaderas Otras
Mercaderas Relacionadas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Mercaderas Otras
Productos terminados Terceros
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Productos terminados Relacionadas
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Subproductos, desechos y desperdicios Terceros
Subproductos
Desechos y desperdicios
Subproductos, desechos y desperdicios Relacionadas
Subproductos
Desechos y desperdicios
Prestacin de servicios
Terceros
Relacionadas
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
DEPARTAMENTO I
CMD
CTD
GGF
DEPARTAMENTO II

CMD
CTD
GGF
Variacin de productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variacin de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Variacin de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variacin de existencias de servicios
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipo de comunicacin
Equipo de seguridad
Otros equipos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Activos biolgicos
Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiacin capitalizados
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias Edificaciones
Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacin
Costos de financiacin Intangibles
Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS


Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Descuentos
Bonificaciones
OTROS INGRESOS DE GESTIN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Recuperacin de cuentas de valuacin
Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa
Recuperacin - Desvalorizacin de existencias
Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperacin material de embalaje
Otros ingresos de gestin
Subsidios gubernamentales
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productos en proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolgicos
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depsitos en Instituciones Financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Descuentos obtenidos por pronto pago

Diferencia en cambio
Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medicin a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
COSTO DE PRODUCCION
DEPARTAMANTO I
CMD
CTD
GGF
DEPARTAMANTO II
CMD
CTD
GGF
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Produccin de bienes
Produccin de servicios
Produccin de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
RESULTADO DE EXPLOTACIN
Resultado de explotacin
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participacin de los trabajadores corriente
Participacin de los trabajadores diferida
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta corriente
Impuesto a la renta - diferido
DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Prdida
CUENTAS REFLEJADAS
Existencias iniciales reflejas
Compras reflejas
gastos de personal, reflejos
Servicios de terceros, reflejos
Gastos de gestin, reflejos
Gastos financieros, reflejos
Valuacin y provisiones, reflejas
Ventas refleja
Resultados reflejos (prdidas y ganancias)
Existencias finales reflejas

COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO


DEPARTAMANTO I
CMD
CTD
GGF
DEPARTAMANTO II
CMD
CTD
GGF
Sueldos y salarios
Contribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneraciones
Depreciacin
Fuerza motriz
COSTOS DE PRODUCCION REAL
DEPARTAMANTO I
CMD
CTD
GGF
DEPARTAMANTO II
CMD
CTD
GGF
Mano de obra
Contribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneraciones
Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulados
Fuerza motriz
Gastos de posventa
Reparacin de fbrica
Seguro de fbrica
VARIACIONES
DEPARTAMANTO I
CMD
CTD
GGF
DEPARTAMANTO II
CMD
CTD
GGF
Secciones generales
Secciones comerciales
Costo de ventas
GASTOS DE ADMINISTRACION
Valuacin de activos y provisiones
Utiles de escritorio
Gastos generales
Sueldos y salarios

Contribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneraciones


Depreciacion, amortizacin y agotamiento acumulados
Franquicias devengadas
Gasto por indemmizacion de commpaias aseguradoras
Gacstos de postventa
Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado
Donaciones
Depreciacin
Edificaciones- revaluacin
GASTOS DE VENTAS
Publicidad
Comunicaciones
Comisiones
Sueldos y salarios
Contribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneraciones
Depreciacion, amortizacin y agotamiento acumulados
Gastos generales
Valuacion de activos y provisiones
Gastos de representacin
Gastos de ventas
Donaciones
mercaderas
Depreciacin
Edificaciones -Revaluacin
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero
Estimaciones de cobranza dudosa
OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros
Intereses por prstamos y otras obligaciones
GASTOS DE COBRANZA
GASTOS DE ALMACEN

DATOS
Costos unitarios estimados
DETALLE
CMP
CTD
GGF
TOTAL

Dep. I

Dep. II
5.00
6.50
4.50
16.00

Con relacion al Dpt. I


Unid. Que ingresan a la produccin
Terminadas y pasadas al almacen
Terminadas y trasferidas al Dpt. II
Terminadas en almacen (No tranferidos)
Finales en preceso

4.00
5.50
3.00
12.50

28.50

6000
5000
5000
0
1000

El grado de avance de los productos en proceso del Dpt. I, es como sigue


DETALLE
Dep. I
CMP
100%
CTD
75%
GGF
60%
Con relacion al Dpt. II
Unid. Que ingresan a la produccin
Terminadas y pasadas al almacen
Terminadas y vendidas
Terminadas en almacen
Finales en preceso

5000
4500
3500
1000
500

El grado de avance de los productos en proceso del Dpt. II, es como sigue
DETALLE
Dep. I
CMP
100%
CTD
85%
costo de conversion
GGF
85%

Costos reales relacionados a ambos departamentos


DETALLE
Dep. I
CMP
30 000.00
CTD
40 250.00
GGF
19 600.00
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Valor de venta unitario

Dep. II
22 500.00
19 700.00
19 700.00

20%
30%
50.00

SOLUCIN

COSTOS ESTIMADOS
DEPARTAMENTO I
- VALUACIONES DE UNIDADES A COSTOS ESTIMADOS
- Terminadas y trasferidas al departamento II
CMD
5000
5.00
CTD
5000
6.50
GGF
5000
4.50
TOTAL
5000
16.00
- Terminadas en almacen
CMD
CTD
GGF

0
0
0

5.00
6.50
4.50

25 000.00
32 500.00
22 500.00
80 000.00

0.00
0.00
0.00

TOTAL

16.00

0.00

- Finales en preceso
CMD
CTD
GGF
TOTAL

1000
750
600

5.00
6.50
4.50
16.00

5 000.00
4 875.00
2 700.00
12 575.00

C. ESTIMADO
30 000.00
37 375.00
25 200.00
92 575.00

VARIACIN
0.00
2 875.00
(5 600.00)
(2 725.00)

Correcto
(2 725.00)

- DETERMINACION DEL FACTOR DE CORRECCN (CORECCIN)


DETALLE
VARIACIN
C. ESTIMADO
CMD
0.00
30 000.00
CTD
2 875.00
37 375.00
GGF
25 200.00
(5 600.00)
TOTAL
92 575.00
(2 725.00)

C. Unit. ESTIM
5.00
6.50
4.50
16.00

AJUSTES
0.00
0.50
( 1.00)
( 0.50)

- DETERMINACION DE LAS VARIACIONES


DETALLE
C. REAL
CMP
30 000.00
CTD
40 250.00
GGF
19 600.00
TOTAL

- DETERMINACION DE LOS AJUSTES DE LAS UNIDADES DE C. ESTIMADOS A C. REAL


- Termindas y tranferidas del departamento II
CMD
5000
0.00
0.00
CTD
5000
0.50
2 500.00
GGF
5000
( 1.00)
(5 000.00)
TOTAL
5000
( 0.50)
(2 500.00)
- Terminadas y no tranferidas
CMD
0
CTD
0
GGF
0
TOTAL

0.00
0.50
( 1.00)
( 0.50)

0.00
0.00
0.00
0.00

- Finales en proceso
CMD
CTD
GGF
TOTAL

0.00
0.50
( 1.00)
( 0.50)

0.00
375.00
( 600.00)
( 225.00)

DEPARTAMENTO II
- VALUACIONES DE UNIDADES A COSTOS ESTIMADOS
- Terminadas y vendidas
CMD
3500
9.00
CTD
3500
12.00
GGF
3500
7.50
TOTAL
3500
28.50

31 500.00
42 000.00
26 250.00
99 750.00

- Terminadas en almacen
CMD
CTD
GGF
TOTAL

1000
750
600

1000
1000
1000
1000

- Finales en proceso
- provenientes del departamento I
CMD
500
CTD
500
GGF
500

9.00
12.00
7.50
28.50

9 000.00
12 000.00
7 500.00
28 500.00

5.00
6.50
4.50

2 500.00
3 250.00
2 250.00

TOTAL

500

16.00

8 000.00 (a)

- Incurridos en el departamento II
CMD
500
CTD
425
GGF
425
TOTAL

- DETERMINACION DE LAS VARIACIONES


DETALLE
C. REAL
CMP
22 500.00
CTD
19 700.00
GGF
19 700.00
TOTAL
61 900.00

4.00
5.50
3.00
12.50

2 000.00
2 337.50
1 275.00
5 612.50 (b)

C. ESTIMADO
20 000.00
27 087.50
14 775.00
61 862.50

VARIACIN
2 500.00
(7 387.50)
4 925.00
37.50

Error
(2 462.50)

- DETERMINACION DEL FACTOR DE CORRECCN


DETALLE
VARIACIN
C. ESTIMADO
CMD
2 500.00
20 000.00
(7 387.50)
CTD
27 087.50
GGF
4 925.00
14 775.00
TOTAL
37.50
61 862.50

C. Unit. ESTIM
4.00
5.50
3.00
12.50

AJUSTES
0.50
( 1.50)
1.00
0.00

- DETERMINACION DE LOS AJUSTES DE LAS UNIDADES DE C. ESTIMADOS A C. REAL


- Termindas y vendidas
CMD
3500
0.50
1 750.00
( 1.00)
(3 500.00)
CTD
3500
GGF
3500
0.00
0.00
TOTAL
3500
( 0.50)
(1 750.00)
- Terminadas almacenadas
CMD
1000
CTD
1000
GGF
1000
TOTAL
1000

0.50
( 1.00)
0.00
( 0.50)

- Finales en proceso
- provenientes del departamento I
CMD
500
CTD
500
GGF
500
TOTAL
500

0.50
( 1.00)
0.00
( 0.50)

250.00
( 500.00)
0.00
( 250.00) (a)

- Incurridos en el departamento II
CMD
500
CTD
425
GGF
425
TOTAL

0.50
( 1.50)
1.00
0.00

250.00
( 637.50)
425.00
37.50 (b)

500.00
(1 000.00)
0.00
( 500.00)

COSTOS HISTRICOS
DEPARTAMENTO I
- FLUJO DE UNIDADES
Iniciadas
Terminadas y trasferidas al Dep.II
Terminados en almacen
Finales en proceso
Total

6000

6000

5000
0
1000
6000

- PRODUCCIN EQUIVALENTE
Grado de avance de Prod. En Proc.
DETALLE
Terminadas y trasferidas al Dep.II
Terminados y tranferidos al almacen
Finales en proceso
Produccion equivalente
- DETERMINACION DE COSTOS UNITARIOS
DETALLE
C.TOTAL
CMD
30 000.00
CTD
40 250.00
GGF
19 600.00
TOTAL
89 850.00

100%
CMD
5000
0
1000
6000

Prod. Equi.
6 000.00
5 750.00
5 600.00
17 350.00

- VALUACIONES DE UNIDADES A COSTOS HISTRICOS


- Terminadas y trasferidas al departamento II
CMD
5000
CTD
5000
GGF
5000
TOTAL
5000
- Terminadas en almacen
CMD
CTD
GGF
TOTAL
- Finales en preceso
CMD
CTD
GGF
TOTAL

75%
CTD
5000
0
750
5750

60%
GGF
5000
0
600
5600

C/U real
5.00
7.00
3.50
15.50

5.00
7.00
3.50
15.50

25 000.00
35 000.00
17 500.00
77 500.00

0
0
0
0

5.00
7.00
3.50
15.50

0.00
0.00
0.00
0.00

1000
750
600

5.00
7.00
3.50
15.50

5 000.00
5 250.00
2 100.00
12 350.00

DEPARTAMENTO II
- FLUJO DE UNIDADES
Iniciadas
Terminadas y vendidas
Terminados y tranferidos al almacen
Finales en proceso
Total

- PRODUCCIN EQUIVALENTE
Grado de avance de Prod. En Proc.
DETALLE
Terminadas y trasferidas al Dep.II
Terminados y tranferidos al almacen
Finales en proceso
Produccion equivalente
- DETERMINACION DE COSTOS UNITARIOS
DETALLE
C.TOTAL
CMD
22 500.00
CTD
19 700.00
GGF
19 700.00
TOTAL
61 900.00

5000

5000

3500
1000
500
5000

100%
CMD
3500
1000
500
5000

85%
CTD
3500
1000
425
4925

Prod. Equi.
5 000.00
4 925.00
4 925.00
14 850.00

85%
GGF
3500
1000
425
4925

C/U real
4.50
4.00
4.00
12.50

- VALUACIONES DE UNIDADES A COSTOS ESTIMADOS


- Terminadas y vendidas
CMD
3500
CTD
3500
GGF
3500
TOTAL
3500
- Terminadas en almacen
CMD
CTD
GGF
TOTAL

1000
1000
1000
1000

9.50
11.00
7.50
28.00

33 250.00
38 500.00
26 250.00
98 000.00

9.50
11.00
7.50
28.00

9 500.00
11 000.00
7 500.00
28 000.00

- Finales en proceso
- provenientes del departamento I
CMD
500
CTD
500
GGF
500
TOTAL
500

5.00
7.00
3.50
15.50

2 500.00
3 500.00
1 750.00
7 750.00 (a)

- Incurridos en el departamento II
CMD
500
CTD
425
GGF
425
TOTAL

4.50
4.00
4.00
12.50

2 250.00
1 700.00
1 700.00
5 650.00 (b)

- DETERMINACION DE LOS AJUSTES DE COSTOS ESTIMADOS A COSTOS REALES


DEPARTAMENTO I
- Terminadas y trasferidas al departamento II
DETALLE
C. ESTIMADOS
AJUSTES
C. REALES
CMP
25 000.00
0.00
25 000.00
CTD
32 500.00
2 500.00
35 000.00
GGF
22 500.00
17 500.00
(5 000.00)
TOTAL
77 500.00
(2 500.00)
- Terminadas en almacen
DETALLE
C. ESTIMADOS
CMP
0.00
CTD
0.00
GGF
0.00
TOTAL

AJUSTES
0.00
0.00
0.00
0.00

C. REALES
0.00
0.00
0.00
0.00

- Finales en preceso
DETALLE
C. ESTIMADOS
CMP
5 000.00
CTD
4 875.00
GGF
2 700.00
TOTAL

AJUSTES
0.00
375.00
( 600.00)
( 225.00)

C. REALES
5 000.00
5 250.00
2 100.00
12 350.00

DEPARTAMENTO II
- Terminadas y trasferidas al departamento II
DETALLE
C. ESTIMADOS
AJUSTES
CMP
31 500.00
1 750.00
(3 500.00)
CTD
42 000.00
GGF
26 250.00
0.00
TOTAL
(1 750.00)

C. REALES
33 250.00
38 500.00
26 250.00
98 000.00

- Terminadas en almacen
DETALLE
C. ESTIMADOS
CMP
9 000.00
CTD
12 000.00
GGF
7 500.00
TOTAL

AJUSTES
500.00
(1 000.00)
0.00
( 500.00)

C. REALES
9 500.00
11 000.00
7 500.00
28 000.00

- Finales en preceso
- provenientes del departamento I
DETALLE
C. ESTIMADOS
CMP
2 500.00
CTD
3 250.00
GGF
2 250.00
TOTAL

AJUSTES
0.00
250.00
( 500.00)
( 250.00)

C. REALES
2 500.00
3 500.00
1 750.00
7 750.00

- provenientes del departamento I


DETALLE
C. ESTIMADOS
CMP
2 000.00
CTD
2 337.50
GGF
1 275.00
TOTAL

AJUSTES
250.00
( 637.50)
425.00
37.50

C. REALES
2 250.00
1 700.00
1 700.00
5 650.00

ESTADOS DE COSTOS DE PRODUCCIN


ESTADO DE COSTO DE ARTCULOS PRODUCIDOS COMPARATIVO
DETALLE
CMDU
Dept. I
Dept. II
CTDU
Dept. I
Dept. II
CP
GGF
Dept. I
Dept. II
CAPP
- IFPP
Dept. I
Dept. II
CAP

C. ESTIMADOS
50 000.00
30 000.00
20 000.00

AJUSTES
2 500.00
0.00
2 500.00

30 000.00
22 500.00
(4 512.50)

64 462.50
37 375.00
27 087.50

2 875.00
(7 387.50)

(5 600.00)
4 925.00

112 450.00
39 300.00
19 600.00
19 700.00

(2 687.50)
( 437.50)

154 437.50
26 187.50
( 225.00)
( 212.50)

12 575.00
13 612.50

59 950.00
40 250.00
19 700.00

(2 012.50)
( 675.00)

114 462.50
39 975.00
25 200.00
14 775.00

C. REAL
52 500.00

128 250.00

151 750.00
25 750.00
12 350.00
13 400.00
126 000.00

(2 250.00)

ESTADO DE COSTO DE ARTCULOS VENDIDOS COMPARATIVO


DETALLE
II-PT
CAP
- IF-PT
CMDU
Dept. I
Dept. II
CAV

C. ESTIMADOS
0.00
128 250.00

AJUSTES
0.00
(2 250.00)

28 500.00

99 750.00

0.00
126 000.00
28 000.00

( 500.00)
( 500.00)
0.00

16 000.00
12 500.00

C. REAL

15 500.00
12 500.00
(1 750.00)

98 000.00

ESTADO DE COSTO DE ARTCULOS VENDIDOS COMPARATIVO


DETALLE
CAV
G. Adm.
G. Venta
C. TOTAL
MU
P. Venta

C. ESTIMADOS
99 750.00
25 650.00
38 475.00
163 875.00
11 125.00
175 000.00

AJUSTES
(1 750.00)
( 450.00)
( 675.00)
(2 875.00)
2 875.00

C. REAL
98 000.00
25 200.00
37 800.00
161 000.00
14 000.00
175 000.00

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL


DETALLE
VENTAS
C. Ventas
UB
G. Adm.
G. Venta
UAPI

C. ESTIMADOS
175 000.00
99 750.00
75 250.00
25 650.00
38 475.00
11 125.00

AJUSTES
0.00
(1 750.00)
1 750.00
( 450.00)
( 675.00)
2 875.00

C. REAL
175 000.00
98 000.00
77 000.00
25 200.00
37 800.00
14 000.00

LIBRO DIARIO
N ASC.
1

GLOSA

CUENTA
91

DESCRIPCIN
COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO

9111
9112

CMD
CTD

30,000.00
37,375.00

GGF
COSTO DE PRODUCCION

25,200.00

79111
79112

CMD
CTD

30,000.00
37,375.00

79113
91

GGF
COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO

25200.00

CMD
CTD
GGF

25000.00
32500.00
22500.00

COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO


CMD

25000.00

CTD
GGF

32500.00
22500.00

REGISTRO A COSTOS 9113


ESTIMADOS
79

9121
POR LA
9122
TRANFERENCIA DE
9123
LOS COTSO
ESTIMADOS DEL
91
DEPARTAMENTO I AL
9111
DEPARTAMENTO II
9112
9113
3
POR LOS COSTOS
ESTIMADOS DE
PRODUCTO EN
PROCESO DEL
DEPARTAMENTO I

POR LOS COSTOS


ESTIMADOS DEL
DEPARTAMENTO II

80,000.00

5000.00

23112
23113

CTD
GGF

4875.00
2700.00

71
713111

VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA


CMD

5000.00

713112
713113

CTD
GGF

4875.00
2700.00

79
79111
79112

COSTO DE PRODUCCION
CMD
CTD

12,575.00

12,575.00

92,575.00
30000.00
37375.00

GGF
COSTO DE PRODUCCION

25200.00

CMD
CTD

30000.00
37375.00

79123

GGF

25200.00

91
9121

COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO


CMD

20000.00

9122
9123

CTD
GGF

27087.50
14775.00

79
79121
79122

COSTO DE PRODUCCION
CMD
CTD

20000.00
27087.50

79123
21

GGF
PRODUCTOS TERMINADOS

14775.00

2111
2112

CMD
CTD

40500.00
54000.00

2113
23

GGF
PRODUCTOS EN PROCESO

33750.00

2311
23111

DEPARTAMENTO I
CMD

2500.00

CTD
GGF

3250.00
2250.00

2312
23121

DEPARTAMENTO II
CMD

2000.00

23122
23123
71

CTD
GGF
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

7111
7131

Productos manufacturados
Productos en proceso de manufactura

69
POR LOS COSTOS DE 692
VENTAS
21
2111

COSTO DE VENTAS
Productos terminados
PRODUCTOS TERMINADOS
CMD

HABER

80,000.00

PRODUCTOS EN PROCESO
CMD

POR LA ACTIVACION 23112


DE LOS PRODUCTOS 23113

DEBE
92,575.00

92,575.00

23
23111

POR LA
TRANFERENCIA DE
79113
LOS COTSO
ESTIMADOS DEL
79
DEPARTAMENTO I AL
79121
DEPARTAMENTO II
79122

PARCIAL

92,575.00

61,862.50

61,862.50

128,250.00

13,612.50

2337.50
1275.00
141,862.50
128250.00
13612.50
99,750.00
99,750.00

8
POR LA VENTA DE
MERCADERAS

10

11

12

13

15

16

17

18

19

20

21

22

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS


Emitidas en cartera

40
40111

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE


IGV - Cuenta propia

70
7022

VENTAS
Productos de extraccin terminados

93
POR LA VARIACIN 9312
SUB ESPIMADA DEL
79
DEPT. I
79112
79
POR LA VARIACIN 79113
SOBRE ESTIMADA
93
DEL DEPT. I
9313
91
POR EL AJUSTE DE 9112
SUB ESTIMACIN DEL
93
DEPT. I
9312
91

POR EL AJUSTE DE 9113


SOBRE ESTIMACIN
93
DEL DEPT. I
9313
POR EL AJUSTE DE 23
UNIDADES
23112
TERMINADAS Y
TRANDERIDAS AL 71
DEPT. II

14

12
1212

713112
POR EL AJUSTE DE 71
713113
UNIDADES Y
TRANDERIDAS AL 23
DEPT. II
23113
93
9321
POR LA VARIACIN 9323
SUB ESPIMADA DEL
79
DEPT. II
79121
79123
79
POR LA VARIACIN
79122
SOBRE ESTIMADA
93
DEL DEPT. II
9322
91
9121
POR EL AJUSTE DE 9123
SUB ESTIMACIN DEL
93
DEPT. II
9321
9323
91
POR EL AJUSTE DE
9122
SOBRE ESTIMACIN
93
DEL DEPT. II
9322
71
POR EL AJUSTE DE 713121
713123
UNIDADES
TERMINADAS EN
23
PROCESO
23121
23123
POR EL AJUSTE DE 23
23122
UNIDADES
TERMINADAS EN
71
PROCESO
713122
21
POR EL AJUSTE DE 2121
2123
UNIDADES
TERMINADAS Y
71
VENDIDAS
713121
713123
POR EL AJUSTE DE 71
713122
UNIDADES
TERMINADAS Y
21
VENDIDAS
2122

206,500.00
31,500.00
175,000.00

VARIACIONES
CTD

2,875.00

COSTO DE PRODUCCION
CTD

2,875.00

COSTO DE PRODUCCION
GGF

5,600.00

VARIACIONES
GGF
COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO

5,600.00
2,875.00

CTD
VARIACIONES

2,875.00

CTD
COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO

5,600.00

GGF
VARIACIONES

5,600.00

GGF
PRODUCTOS EN PROCESO

375.00

CTD
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
CTD
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
GGF
PRODUCTOS EN PROCESO
GGF
VARIACIONES
CMD
GGF
COSTO DE PRODUCCION
CMD
GGF
COSTO DE PRODUCCION
CTD
VARIACIONES
CTD
COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO
CMD
GGF
VARIACIONES
CMD
GGF
COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO
CTD
VARIACIONES
CTD
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
CMD
GGF
PRODUCTOS EN PROCESO
CMD
GGF
PRODUCTOS EN PROCESO
CTD
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
CTD
PRODUCTOS TERMINADOS
CMD
GGF
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
CMD
GGF
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
CTD
PRODUCTOS TERMINADOS
CTD

375.00
600.00
600.00
7,425.00
2500.00
4925.00
7,425.00
2500.00
4925.00
7,387.50
7,387.50
7,425.00
2500.00
4925.00
7,425.00
2500.00
4925.00
7,387.50
7,387.50
925.00
500.00
425.00
925.00
500.00
425.00
1,137.50
1,137.50
2,250.00
2250.00
0.00
2,250.00
2250.00
0.00
4,500.00
4,500.00

23

21
2121
2122
POR EL AJUSTE DEL COSTO DE VENTAS
2123
69
692
22
TRASLADO DE LA CTA. 92
9221
9222
9223
91
9121
9122
9123

PRODUCTOS TERMINADOS
CMD
CTD
GGF
COSTO DE VENTAS
Productos terminados
COSTOS DE PRODUCCION REAL
CMD
CTD
GGF
COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO
CMD
CTD
GGF

1,750.00
1750.00
-3500.00
0.00
1,750.00
151,750.00
52500.00
59950.00
39300.00
151,750.00
52500.00
59950.00
39300.00

Вам также может понравиться