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Informes Especiales
B1 Registro contable de la CTS del perodo noviembre 2013 a abril 2014
B2 Registro y declaracin del depsito de la CTS en la PLAME
INFORMES ESPECIALES
Registro contable de la CTS del perodo
noviembre 2013 a abril 2014
Voces: Compensacin por tiempo de servicios Benecios a los empleados NIC 19 Graticacin.
Remuneracin al
30.04.2014
Graticacin
31.12.2013
Yessica Vergara
4,250.00
4,250.00
Sonia Fuentes
3,750.00
3,750.00
Michelle Gallardo
2,950.00
2,950.00
10,950.00
10,950.00
Total
Se pide indicar:
1. Cmo sera el clculo de la provisin de la CTS?
2. En qu oportunidad debe registrarse el gasto correspondiente?.
Respuesta
Esta obligacin constituye para el trabajador un tipo de retribucin que la entidad le proporciona como consecuencia del vnculo
laboral y la prestacin efectiva de sus servicios. En este orden de ideas,
constituye un concepto que a nivel contable se encuentra regulado en
la NIC 19: Benecios a los Empleados, clasicndose como un benecio a corto plazo, toda vez que resulta una obligacin a favor de los
trabajadores actuales (con vnculo laboral) cuyo pago debe ser atendido en el trmino de los doce meses siguientes al cierre del ejercicio.
Es importante destacar que en funcin de la hiptesis fundamental del devengo, las transacciones y dems sucesos se deben
reconocer cuando ocurren y no cuando se recibe o paga dinero u
otro equivalente al efectivo, en lnea con dicho criterio el prrafo 9
de la NIC 19 seala que la contabilizacin debe efectuarse inmediatamente surja la obligacin para la empresa.
De lo anterior la empresa ZARZOSA S.A. deber de reconocer el
pasivo y su respectivo gasto cuando se genere, es decir, mes a mes
en la medida que el trabajador adquiere el benecio por los servicios prestados en cada mes y no en el momento en que se efecta
el depsito de la CTS en la cuenta bancaria.
Das
RC
12
x N de das
30
RC
x N de meses
12
Monto a depositar
Trabajador
REGISTRO CONTABLE
CDIGO
62
DENOMINACIN
GASTOS DE PERSONAL,
DIRECTORES Y GERENTES
629
Benecios sociales de los trabajadores
6291 Compensacin por tiempo de
servicios
Noviembre
Diciembre
Debe Haber Debe Haber
912.50
1,216.67
B1
INFORMATIVO CASUSTICA
CTS de los perodos enero a abril
DENOMINACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a Cuentas de
Costos y de Gastos
x/x Por el destino de la cuenta 62.
912.50
1,216.37
Noviembre
Diciembre
Debe Haber Debe Haber
912.50
1,216.37
912.50
1,216.37
Mes
Trabajador
Yessica Vergara
Enero Sonia Fuentes
Michelle Gallardo
Yessica Vergara
Febrero Sonia Fuentes
Michelle Gallardo
Yessica Vergara
Marzo Sonia Fuentes
Michelle Gallardo
Yessica Vergara
Abril Sonia Fuentes
Michelle Gallardo
Remuneracin computable
4,958.33
4,375.00
3,441.67
4,958.33
4,375.00
3,441.67
4,958.33
4,375.00
3,441.67
4,958.33
4,375.00
3,441.67
Meses
Meses del
transcu- Total
ao
rridos
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
3
3
3
4
4
4
5
5
5
6
6
6
1,239.58
1,093.75
860.42
1,652.78
1,458.33
1,147.22
2,065.97
1,822.92
1,434.03
2,479.17
2,187.50
1,720.83
Provisiones por
mes
Anterior Actual
826.39 413.19
729.17 364.58
573.61 286.81
1,239.58 413.19
1,093.75 364.58
860.42 286.81
1,652.78 413.19
1,458.33 364.58
1,147.22 286.81
2,065.97 413.19
1,822.92 364.58
1,434.03 286.81
Total
por
mes
1,064.58
1,064.58
1,064.58
1,064.58
REGISTRO CONTABLE
Enero
Febrero
Marzo
Abril
CDIGO
DENOMINACIN
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1,064.58
1,064.58
1,064.58
1,064.58
62
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
629
Benecios sociales de los trabajadores
6291 Compensacin por tiempo de servicios
62911 CTS Ene. - Abr.
1,064.58
1,064.58
1,064.58
1,064.58
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415
Benecios sociales de los trabajadores
4151 Compensacin por tiempo de servicios
x/x Por la provisin mensual de CTS.
CDIGO
94
79
791
DENOMINACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a Cuentas de Costos y de Gastos
x/x Por el destino de la cuenta 62.
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1,064.58
1,064.58
1,064.58
1,064.58
1,064.58
1,064.58
1,064.58
1,064.58
B2
b. El trabajador cese y se realice el pago directo de la CTS, este clculo puede ser en base a la CTS generada en un perodo menor a un
semestre;
c. Exista un acuerdo de remuneracin integral con aquellos trabajadores que perciban una remuneracin mensual no menor a
2 UIT, si dentro del acuerdo se incluye la CTS, registrndose en
forma disgregada a la cuota mensual de la remuneracin integral anual.
INFORMES ESPECIALES
Al ingresar podr
encontrar el concepto de CTS
CTS
pagada
B3
INFORMATIVO CASUSTICA
Registro obligatorio, independientemente del pago en:
Mayo y noviembre meses de depsito;
Mensualmente en caso de la remuneracin integral anual;
Al momento del cese.
Se declara la
CTS
pagada
ms el inters
de la CTS devengada
Se registra slo
el inters de la
CTS devengada
c. De lo contrario, se podr registrar los intereses nancieros generados a travs de la creacin de este concepto en la planilla electrnica, sin que ello suponga afectacin alguna. Por lo que habr que
ingresar a MODIFICAR en el REGISTRO DEL EMPLEADOR, luego
a MANTENIMIENTO DE CONCEPTOS, y seleccionar OTROS CONCEPTOS. Seguidamente crear el concepto INTERS DE CTS.
B4
Los intereses
de CTS no
son conceptos
remunerativos,
por lo tanto
se
encuentran inafectos
a
tributos,
descuentos y
aportaciones