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LUIS ZAPATEL ARRIAGA
[NOMBRE DE LA EMPRESA]
que consiste este ttulo valor. Las polticas crediticias adoptadas por las empresas
para dotar de seguridad sus operaciones comerciales al crdito es la utilizacin de
los ttulos valores (debido a sus caractersticas propias). Sin embargo, con toda la
significancia que tendra la factura conformada para estos casos, su utilizacin
brilla por su ausencia. As tambin me he podido percatar que existen casos en los
que las empresas (especialmente las micro y pequeas empresas) al momento de
asignar un crdito a sus clientes, en la mayora delos casos, no respaldan sus
operaciones con la emisin de ttulos valores, utilizando solamente la factura
comercial, que es un documento con meras implicancias tributarias y con simples
efectos jurdicos probatorios, distinta a los ttulos valores, tornndose as poco
segura la operacin comercial. Esto se da en razn de que se prefiere evitar la
realizacin de acciones administrativas engorrosas que trae consigo la utilizacin
de ttulos valores u otros documentos de crdito. A esto se suma -y con ms razn
para el caso de las MYPES- la situacin de desventaja que algunas empresas
tienen para la negociacin de las condiciones de los crditos, pues las grandes
empresas imponen sus polticas de crdito obviando en todo momento la
utilizacin de ttulos valores. Para iniciar esta investigacin he decidido tomar una
visin diferente de la funcin de la factura conformada para el problema a plantear,
que estar relacionada con los procedimientos a seguir cuando se realizan
operaciones al crdito entre las empresas. As tenemos que al momento de
permitir la realizacin de una operacin al crdito las empresas pueden optar por
dos alternativas a saber: La utilizacin o no de ttulos valores que respalden sus
operaciones comerciales.
2.2. Objetivos
2.2.1.
General
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Tesis
LA DESMATERIALIZACION DE LOS TITULOS VALORES
RUTILIO ANTONIO DIAZ MARTINEZ 2008
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El Girador
El Girado o librado
El Aceptante
El Tenedor
El Endosante
En Endosatario
Los Garantes
REQUISITOS FORMALES ESENCIALES DE LOS TTULOS VALORES
Estos requisitos formales esenciales pueden ser de carcter general, es decir
comunes a todos los ttulos valores, como la inclusin del importe, la firma de los
intervinientes, etc., o de carcter particular, es decir, especficos a cada ttulo valor,
como la indicacin "cheque de pago diferido" para este tipo especial de cheque [,
o la denominacin de pagar para dicho ttulo valor.
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Lugar de pago.
Nombre y domicilio de la persona a la que va dirigida la orden de pago (deudor).
Aceptacin de la orden de pago por el librado.
Clusulas aadidas (relativas al protesto principalmente), en su caso.
LETRA DE CAMBIO: Su funcin es la de permitir la circulacin y la realizacin del
crdito en forma particularmente rpida y segura. Cumple esencialmente la
funcin econmica de ser instrumento de crdito a corto plazo, tanto en el
campo comercial como en el financiero. Su funcin tpica es la de diferir el pago de
una suma de dinero, dando al mismo tiempos al beneficiario la posibilidad de
convertir el crdito en moneda mediante la transferencia del ttulo.
Una letra de cambio es el ttulo de crdito formal y completo que contiene la
promesa incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o
a su orden una suma de dinero en lugar determinado, vinculando solidariamente a
todos lo que en ella intervienen.
La letra de cambio no nace de improvisto, la actual letra de cambio es
el producto de una lenta evolucin a travs de la cual fueron precisndose sus
rasgos y sus reglas propias. Las letras de cambio se popularizaron con el
florecimiento del comercio, cuyas manifestaciones ms importantes ocurran en
las ferias, hacia donde mercaderes y seores se dirigan, transportando el
dinero en forma de letras de cambio. Antes de la fecha indicada en la letra para
recibir su monto se acostumbraba presentar est al librado, quien verbalmente
manifestaba estar dispuesto a cumplir la orden o retena el documento y tal
retencin equivala a aceptacin.
Vencimiento:
El vencimiento, o momento del pago, puede ser:
A la vista: debiendo pagarse en el momento de su presentacin.
A un plazo contado desde la fecha del libramiento.
A un plazo contado desde la vista.
Endoso:
La letra de cambio y, por tanto, el derecho de cobro, se puede transmitir a otra
persona mediante la frmula del endoso tantas veces como se quiera.
En caso de endoso el pago deber realizarse por el librado (deudor) al endosatario
(acreedor actual).
Debiendo responder el endosante (acreedor original o
posteriores) frente al endosatario de la solvencia econmica del librado.
La declaracin del endosante se debe realizar en el reverso de la letra de cambio,
en el espacio destinado al endoso.
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El endoso en propiedad
Por medio del endoso en propiedad, que tambin es conocido con el nombre de
endoso pleno, se transmite la propiedad del ttulo. Es el nico endoso que produce
todos los efectos que le corresponden. Otros endosos, o bien limitan su eficacia a
algunos de los resultados obtenidos por el endoso en propiedad, o bien producen
los efectos de una mera cesin ordinaria.
Normalmente el endoso en propiedad supone la existencia de una relacin o
negocio jurdico subyacente entre el endosante y el endosatario. Por eso, el
endosante, al trasmitir la propiedad del ttulo, lo hace con todos sus efectos. La
relacin o negocio jurdico de que hablamos, en s mismo, tendra mrito para girar
un ttulo nuevo, pero esto no hace falta, porque transmitiendo el ya existente y en
virtud del principio de la autonoma, los resultados prcticos son los mismos.
El endoso en propiedad transfiere la propiedad del ttulo valor y todos los derechos
inherentes a l, en forma absoluta.
Salvo clusula o disposicin legal en contrario, el endoso en propiedad obliga a
quien lo hace, solidariamente con los obligados anteriores.
El endoso en procuracin
El endoso que contenga la clusula en procuracin en cobranza, en Canje u
otra equivalente, no transfiere la propiedad del ttulo valor, pero faculta al
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ordinaria.
La presuncin establecida en este artculo, relacionada con la del 647, tiene gran
importancia para determinar al tenedor segn la ley. Si la fecha del endoso es
posterior al vencimiento, sus efectos seran los de una cesin ordinaria.
Naturalmente esto se entiende en cuanto a la oponibilidad de excepciones y no
en el sentido de que el ttulo valor pierda su naturaleza; el valor del instrumento
continuo hasta su prescripcin, incluyendo su efecto en la legitimacin del
poseedor, pero como cesionario del tenedor en el momento de vencer el ttulo,
sujeto por tanto a sus limitaciones.
El endoso con retorno
Aunque no es frecuente, puede ocurrir que un ttulo-valor en virtud de un endoso
regrese a las manos de una persona que ya figuraba en el ttulo, bien sea como
endosante, girador, avalista, aceptante o, simplemente, girado. Este hecho puede
ocasionar algunos problemas que es interesante discutir y as, distinguiremos
cinco casos: Endoso a un endosante, endoso a librador, endoso a un avalista,
endoso
a
un
aceptante
y
endoso
al
girado
no
aceptante.
Los ttulos valores podrn transferirse a alguno de los obligados por el recibo del
importe del ttulo extendido en el mismo documento o en hoja adherida a l. La
transferencia por recibo producir efectos de endoso sin responsabilidad.
El tenedor de un ttulo valor podr tachar los endosos posteriores a aquel en que
l sea endosatario, o endosar el ttulo sin tachar dichos endosos.
El endoso entre bancos
A los endosos entre bancos hay que darles un tratamiento especial, por cuando el
volumen de ttulos que los bancos manejan es exorbitante por consiguiente no
puede exigirse que cada endoso se haga de puo y letra y sea firmado en la
misma forma, como en el caso de los cheques que se endosan a otro banco antes
de llevarlos a la cmara de compensacin o el caso de las remesas de ttulos
entre bancos. De ah que el artculo 665 determine que: los endosos entres
bancos podrn hacerse con el simple sello del endosante. Este sello es el que se
conoce en la prctica cambiaria con el nombre de sello de canje, en el caso de
los cheque que van a la cmara de compensacin. Aunque no se trate
propiamente de un endoso entre banco, tambin puede considerarse aqu el
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supuesto del Art. 664: Los bancos que reciban ttulos para abono en cuenta del
tenedor que los entregue, podrn cobrar dichos ttulos aun cuando no estn
endosados a su favor. Los bancos, en estos casos, debern anotar en el ttulo la
calidad con que actan, y firmar recibo en el propio ttulo o en hoja adherida. En
la prctica bancaria esta norma vena siendo desconocida por completo y los
bancos exigan el endoso tambin en estos casos. Sin embargo, una resolucin de
la Superintendencia Bancaria, de fecha 15 de febrero de 1982, determin que la
causal falta de endoso, como motivo para impagar o devolver un ttulo, no es
vlida, cuando se trate de instrumentos recibidos para abono en cuenta del
tenedor que los entregue.
Los bancos que reciban ttulos para abono en cuenta del tenedor que los
entregue, podrn cobrar dichos ttulos aun cuando no estn endosados a su favor.
Los bancos en estos casos, debern anotar en el ttulo la calidad con que actan,
y firmar recibo en el propio ttulo o en hoja adherida.
Los endosos entre bancos podrn hacerse con el simple sello del endosante.
El endoso en blanco
El endoso puede hacerse en blanco, con la sola firma del endosante. En este
caso, el tenedor deber llenar el endoso en blanco con su nombre o el de un
tercero, antes de presentar el ttulo para el ejercicio del derecho que en l se
incorpora.
Cuando el endoso exprese el nombre del endosatario, ser necesario el endoso
de ste para transferir legtimamente el ttulo. El endoso al portador producir
efectos de endoso en blanco. La falta de firma har el endoso inexistente.
Por este, el endosante estampa nicamente su firma (C.C, Art. 654).
En este tipo de endoso el tenedor tiene cuatro formas de poner a circular el
instrumento: la primera, colocar el nombre suyo al pie de la firma del endosante en
el momento en que el ttulo valor se haga exigible para poderlo cobrar al deudor.
La segunda, colocar su nombre al pie de la firma del endosante, con el fin de
transferir el documento, teniendo en cuenta que en este caso por el hecho de
estampar su firma se vincula cambiariamente. La tercera, que en el momento de
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Aval:
El aval es el compromiso que adquiere una tercera persona de realizar el pago,
en caso de no hacerlo el librado. Pudiendo comprender la totalidad de la deuda o
parte de ella.
El aval se debe hacer constar en el reverso de la letra de cambio.
Que es y para que se usa el aval
Son aquellas operaciones con las cuales, el Banco garantiza a su empresa tanto
en moneda nacional como en moneda extranjera, el pago o cumplimiento de
obligaciones contradas con terceros.
En el aval, el banco respalda el pago de un ttulo valor. Con la garanta el banco
garantiza el cumplimiento de un contrato con la condicin que si el obligado no
cumple, el banco efectuara su pago.
La fianza es un contrato consensual pues no requiere ningn tipo de solemnidad
para que resulte eficaz. La exigencia de que se realice por escrito, slo es un
requisito probatorio que no implica solemnidad. As, la fianza puede constar en el
mismo documento en que consta la obligacin que se pretende afianzar o en un
contrato aparte.
En cuanto al negocio jurdico en que participan
El aval slo es garanta de las obligaciones contenidas en un ttulo valor. En
cambio la fianza se utiliza para garantizar cualquier negocio jurdico.
En cuanto a la naturaleza de las obligaciones contradas
Protesto:
El protesto deviene como consecuencia del impago de la letra de cambio. Es la
accin de reclamar el pago de la letra y se consigna en un documento escrito,
preferentemente un protesto notarial.
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Elementos personales:
Librador: Persona que emite el cheque, dando la orden de pago.
Librado: Banco o entidad de crdito al que va dirigido la orden de pago.
Tenedor: Persona poseedora del ttulo en cada momento y, por tanto, destinataria
del pago.
Endosante: Tenedor que transmite el cheque.
Endosatario: Persona a cuyo favor se realiza el endoso.
Avalista: Persona que garantiza, en todo o parte, el pago.
Elementos formales:
Denominacin de cheque en el texto del ttulo valor.
Orden de pago, establecindose el importe concreto.
Firma del librador.
Lugar y fecha de la emisin del cheque.
Nombre y domicilio del librado (banco o entidad de crdito).
Lugar de pago.
Tipos de Cheque:
A) Cheque al portador:
Deben abonarse al tenedor, el cual no est determinado en el ttulo valor.
B) Cheque nominativo:
Deben abonarse a la persona concreta designada en el ttulo valor.
C) Cheque cruzado: En este tipo de cheques el librador o el tenedor pueden
cruzar el cheque por medio de dos barras paralelas sobre el anverso, con lo cual
el librado slo puede pagarlo a determinadas personas.
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CHEQUES
1. Prescripcin de las acciones contra el librador, endosantes y avalistas: 6 meses
contados desde el vencimiento del plazo de presentacin.
2. Prescripcin de las acciones del que pag contra los dems obligados: 6 meses
contados desde el pago.
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FACTURA CONFORMADA:
Es el ttulo valor que se origina en las modalidades contractuales que impliquen
transferencia de propiedad de bienes o prestacin de servicio, fungible o no,
identificables o no, que generen la obligacin de emitir comprobante de pago, cuyo
pago haya sido pactado en cuotas o a plazo.
CARACTERISTICAS:
1. Se origina en la compra venta u otras modalidades contractuales de
transferencia de la propiedad de mercaderas, o en la prestacin de servicios, en
las que se acuerde el pago diferido del precio o de la contraprestacin del servicio.
2. El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas
debe ser mercaderas o bienes objeto de comercio, o servicios que generen la
obligacin de expedir Comprobantes de pago.
3. Los bienes y mercaderas pueden ser fungibles o no, identificables o no.
4. La conformidad puesta por el comprador o adquirente del bien o usuario del
servicio en el texto del ttulo, demuestra por s sola y sin admitirse prueba en
contrario que ste recibi la mercadera o bienes o servicios descritos en la
Factura Conformada a su satisfaccin
5. Es un ttulo valor a la orden, transmisible por endoso.
6. Desde su conformidad, representa el crdito consistente en el saldo del precio o
contraprestacin que seala el mismo ttulo.
EMISION:
Se podr utilizar una copia adicional del respectivo Comprobante de pago
denominado Factura o Boleta de Venta.
La copia deber llevar la denominacin del ttulo y la leyenda COPIA NO
VALIDA PARA EFECTO TRIBUTARIO y carece de todo efecto tributario.
Requisitos esenciales
a) La denominacin de Factura Conformada;
b) La indicacin del lugar y fecha de su emisin;
c) El nombre, el nmero de documento oficial de identidad, firma y domicilio
del emitente, que slo puede ser el vendedor o transferente o prestador del
servicio, a cuya orden se entiende emitida;
d) El nombre, domicilio y el nmero de documento oficial de identidad y
domicilio del comprador o adquirente del bien o usuario del servicio, a cuyo
cargo se emite.
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RESUMEN:
Un Ttulo Valor es un documento mercantil en el que est incorporado un derecho
privado patrimonial, por lo que el ejercicio del derecho est vinculado
jurdicamente a la posesin del documento.
En las compraventas que se realizan dentro del trfico mercantil est muy
extendida la utilizacin de algunos ttulos valores como medio de pago y, en
ocasiones, como instrumento de crdito.
En concreto los ttulos valores ms utilizados en el trfico mercantil son la letra de
cambio, el cheque y el pagar.
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III.
TOMO
II,
IV.
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Modelo de protesto
Solicitud de protesto
Ciudadano
Notario Pblico de la Circunscripcin
Judicial del Estado Mrida
Su despacho
Yo.______________________________, peruana, mayor de edad, titular de la
cdula de identidad N___________, Abogada, domiciliada en la ciudad de Mrida,
Estado Mrida e inscrita en el I.P.S.A., bajo el N___________, antes usted ocurro
para exponer:
Soy poseedora legitima de un cheque emitido a mi favor por el seor
___________________________, mayor de edad, venezolano, casado,
comerciante, titular de la cedula de identidad N________________ de m mismo
domicilio, actuando en su condicin de representante de la
empresa ____________________________, tambin con domicilio en esta ciudad
de Mrida, el da _________________ por la cantidad de
_____________________ (Bs. F. _________________) distinguido dicho cheque
con el N ____________ correspondiente a la cuenta corriente N________ que
tiene dicha empresa con el banco_____ _______________ cuya oficina principal
est ubicada en la avenida_____________ _______________ de esta ciudad de
Mrida, Estado Mrida, cheque que anexo al efecto, marcado <<A>>.
Es el caso que el preindicado cheque fue presentado el da______________ para
su cobro y el mismo fue devuelto porque no fue posible hacerlo efectivo con una
hoja adjunta que seala <<dirjase al girador>>. Ahora bien, a los fines de dejar
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MODELO DE PAGARES
Caso prctico: El 01 de marzo del 2010 Inversiones A & B SAC con RUC
20322754783 domiciliado en Av. Los Pescadores 485 Chimbote representado por
su gerente general el seor Manuel Castillo Gonzales otorga un prstamo por la
cantidad de S/. 5,000.00 a su administrador el seor Ral Garca Zapata con DNI
32785456 domiciliado en la urbanizacin los Pinos A-1 pagaderos a 90 das sin
intereses por lo que el seor Ral Garca acepta la emisin un pagar.
MODELO DE CHEQUE
Caso prctico: El 03/03/2012 Inversiones Pacifico SAC con RUC 20103728270
representado por su gerente general el seor Luis Castro Castillo gira 1 cheque
del banco Interbank No. 12355779 a favor del seor Ral Gonzales Burgos por la
suma de S/. 6,700.00 por concepto de pago de gratificaciones de aos anteriores.
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