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PRESENTACIN
Se revisarn los temas que componen el proceso de toma de decisiones gerenciales y para
ello se han propuesto tres empresas que desarrollan distintos productos, con diversas
situaciones (costos fijos y variables) que pueden afectar los resultados. La labor del
estudiante y su grupo colaborativo ser identificar cules son las alternativas ms
rentables y los aspectos financieros que permiten alcanzar el impacto econmico
deseado.
INSTRUCCIONES
1. SITUACIN A ANALIZAR
Anlisis de sensibilidad. Una vez se han indexado los datos de las tres empresas (A, B, C)
de acuerdo con la gua ABP, el grupo ha determinado los tres escenarios (pesimista,
probable y optimista), sin embargo se indicarn algunos valores financieros adicionales
(ver Tabla 2) en relacin con el desempeo, lo cual permitir realizar un anlisis de
sensibilidad ms completo.
Empresa C. Los servicios mdicos en los municipios han sido su nicho de ventas.
Esta empresa de transporte especial llamada AsistimOS se ha dedicado a
trasladar pacientes y mdicos de los municipios pequeos a los hospitales y
clnicas, sin embargo si bien la competencia es escasa, su proyeccin no es la
esperada debido a los altos costos para la adquisicin de vehculos, pero con los 10
carros con que cuentan alcanzan a satisfacer las necesidades mdicas de logstica
en 20 municipios de su departamento.
Tabla 1. Valores de cada empresa
VARIABLE
EMPRESA A
PRODUCTO
Pepa
Aguacate
EMPRESA B
de Toys Factory
PESTAA:
EMPRESA C
AsistimOS
SALARIOS
Gerente
Subgerente
Supervisores
1
2
2
Vendedores
Operarios
10
$ 3.200.000
$ 2.800.000
$ 3.400.000
$ 2.600.000
$ 2.200.000
$ 2.700.000
Dos salarios
mnimos y medio
Dos salarios
mnimos y el 10%
sobre el SMMLV
Dos salarios
mnimos + 5%
sobre el SMMLV
Salario mnimo
legal vigente
Dos salarios
mnimos + 8%
sobre el SMMLV
Dos salarios
mnimos + 15%
sobre el SMMLV
Salario mnimo
legal vigente+ 5%
sobre el SMMLV
Dos salarios
mnimos + 10%
sobre el SMMLV1
Salario mnimo
legal vigente+ 10%
sobre el SMMLV
VARIABLE
EMPRESA A
PRODUCTO
Aguacates
EMPRESA B
EMPRESA C
Juguetes
$ 1.200
Servicio
transporte
$ 18.000
de
$ 35.000
COSTOS
0,5%
0,25%
Incremento del precio (%)
en relacin con el mes
pasado
0%
10%
Impuestos
COSTOS FIJOS:
$ 1.500.000
$ 2.000.000
Arriendo
$ 100.000
$ 120.000
Internet
$ 350.000
$ 220.000
Costo
mensual
uso
herramientas y equipo
Administracin
Cantidad de unidades a producir mensualmente
8.000
20.000
Mes 1
7.000
8.000
Mes 2
6.500
7.000
Mes 3
6.000
9.000
Mes 4
6.500
11.000
Mes 5
8.000
14.000
Mes 6
8.500
12.000
Mes 7
9.000
17.000
Mes 8
7.000
12.000
Mes 9
6.500
11.000
Mes 10
6.300
12.000
Mes 11
6.600
15.000
Mes 12
0,5%
5%
$800.000
$ 150.000
$14.000.000
$ 70.000
6.000 (viajes)
5.800
5.900
5.700
5.600
5.800
6.100
6.000
6.400
6.200
6.000
5.900
Insumos
EMPRESA A
EMPRESA B
EMPRESA C
Vr. Unitario
Vr. Unitario
Fertilizantes
Otros
$ 50
$ 100
Plsticos
Empaque de cartn
$ 4.000
$ 150
Gasolina
Aceite
100.000
1.500
EMPRESA A
EMPRESA B
EMPRESA C
Aguacates
Juguetes
Transporte
GASTOS OPERACIONALES
DE VENTA
$ 10.000.000
$ 15.000.000
$ 20.000.000
$ 65.000.000
$ 25.000.000
$ 3.500.000
$ 150.000.000
$ 10.500.000
$ 2.500.000
$ 150.000.000
$ 7.000.000
$ 10.500.000
$ 1.500.000
$ 1.000.000
$ 1.500.000
5%
5%
3%
8%
10%
10%
RESERVA LEGAL
(Sobre las utilidades antes de
impuestos)
Aguacates
10.000
Juguetes
30.000
Transporte
6.500
8.000
25.000
6.200
Paso 2
Paso 3
Paso 4
Paso 5
Paso 6
Paso 7
Paso 8
Paso 9
Paso 10
Paso 11
EMPRESA A
EMPRESA B
EMPRESA C
Aguacates
Juguetes
Transporte
Recepcin de aguacates
cosechados
Recepcin de materia
prima
Recepcin de pasajeros
50 (en minutos)
Bodegaje
5 (en minutos)
Bodegaje
30
Despacho a mayorista
120
10
Troquelado
5
Formacin y recorte
10
Armado de piezas
5
Lacado
5
Decoracin
5
Eliminacin de rebabas
5
Empaque
2
Embalaje
3
Bodegaje producto listo
para despacho
5 (en minutos)
Traslado hogar centro
de salud o viceversa
90
VARIABLE
EMPRESA A
EMPRESA B
5
EMPRESA C
EMPRESA A
EMPRESA B
EMPRESA C
Aguacates
Juguetes
Transporte
PROBABLE
50
30
120
PESIMISTA
60
40
125
PROBABLE
5
10
5
10
5
5
5
5
2
3
5
PESIMISTA
7
11
7
12
7
6
6
7
4
5
7
PROBABLE
5
90
PESIMISTA
15
120