balance de prueba

Codigo

Cuenta
activo
1110 bancos
12 inversiones
1305 clientes
14 inventarios
activo no corriente
151605 edificios
1520 maquinaria y equipo
152405 muebles y enseres
1705 gastos pagados por anticipados
pasivo
22 proveedores
23 cuentas por pagar
2380 acrredores varios
2195 obligaciones laborales por pagar
pasivos no corrientes
25 obligaciones financieras LP
2705 ingresos recibidos por anticipado
patrimonio
31 capital
3705 utilidad acumulada
ingresos
4135 ventas
5 gastos
6 costos
resultados iguales

Debe
$
$
$
$

2,000,000
15,000,000
5,000,000
15,000,000

$
$
$
$

37,000,000
30,000,000
10,000,000
4,000,000

$
$
$

25,000,000
20,000,000
163,000,000

2013

ance de prueba

2013

Haber

$
$
$
$

15,000,000
10,000,000
8,000,000
18,000,000

$
$

20,000,000
10,000,000

$
$

12,000,000
20,000,000

50,000,000

163,000,000

ESTADO DE RESULTADOS
INGRGESOS
(-) COSTOS
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS
(=) UTILIDAD OPERACIONAL
(+) INGRESOS FINANCIEROS
(-) GASTOS FINANCIEROS
(=) UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
(-) PROVISION DEL 34%
RESULTADO NETO

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

50,000,000
20,000,000
30,000,000
25,000,000
5,000,000
5,000,000
1,700,000
3,300,000

BALANCE GENERAL
ACTIVO
bancos
inversiones
clientes
inventarios
edificios
maquinaria y equipo
muebles y enseres
gastos pagados por anticipado

$
$
$
$
$
$
$
$

2,000,000
15,000,000
5,000,000
15,000,000
37,000,000
30,000,000
10,000,000
4,000,000

total activos

118,000,000

LANCE GENERAL
PASIVO
proveedores
cuentas por pagar
acreedores varios
obligaciones laborales
obligaciones financieras LP
ingresos recibidos por anticipado
provision 34%
total pasivo

$
$
$
$
$
$
$
$

15,000,000
10,000,000
8,000,000
18,000,000
20,000,000
10,000,000
1,700,000
82,700,000

$
$
$
$
$

12,000,000
20,000,000
3,300,000
35,300,000
118,000,000

PATRIMONIO
capital
utilidad acumulada
utilidades
total patrimonio
pasivo + patrimonio

ajustes incorporados
en el balance de prueba
del ao 2014
DEBITA
VENTAS
muebles y enseres

ACREDITA

$ 71,000,000
$ 51,000,000

Balance de Pruba
Codigo

Cuenta
Activo
1110 bancos
12 inversiones
1305 clientes
14 inventarios
activo no corriente
151605 edificios
1520 maquinaria y equipo
152405 muebles y enseres
1705 gastos pagados por anticipado
pasivo
22 proveedores
23 cuentas por pagar
2380 acrredores varios
2195 obligaciones laborales por pagar
pasivos no corrientes
25 obligaciones financieras LP
2705 ingresos recibidos por anticipado
patrimonio
31 capital
3705 utilidad acumulada
ingresos
4135 ventas
5 gastos
6 costos
resultados iguales

2014
Debe
$
$
$
$

2,000,000
22,000,000
12,000,000
22,000,000

$
$
$
$

65,000,000
40,000,000
39,000,000
8,000,000

$
$
$

35,000,000
45,000,000
290,000,000

Haber

$
$
$
$

8,000,000
35,000,000
40,000,000
11,000,000

$
$

9,000,000
20,000,000

$
$

16,000,000
15,000,000

136,000,000

290,000,000

ESTADOS DE RESULTADOS
INFRESOS
(-) COSTOS
(=)UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS
(=)UTILIDAD OPERACIONAL
(+) INGRESOS FINANCIEROS
(-) GASTOS FINANCIEROS
(=) UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
(-) PROVISION DEL 34%
RESULTADO NETO OPERACIONAL

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

136,000,000
45,000,000
91,000,000
35,000,000
56,000,000
56,000,000
19,040,000
36,960,000

BALANCE GENERAL
ACTIVO
bancos
inversiones
clientes
inventarios
edificios
maquinaria y equipo
muebles y enseres
gastos pagados por anticipado
total activos

$
$
$
$
$
$
$
$
$

2,000,000
22,000,000
12,000,000
22,000,000
65,000,000
40,000,000
39,000,000
8,000,000
210,000,000

GENERAL
PASIVO
proveedores
cuentas por pagar
acreedores varios
obligaciones laborales por pagar
obligaciones financieras LP
ingresos recibidos por anticipado
provision 34%
total pasivos

$
$
$
$
$
$
$
$

8,000,000
35,000,000
40,000,000
11,000,000
9,000,000
20,000,000
19,040,000
142,040,000

$
$
$
$
$

16,000,000
15,000,000
36,960,000
67,960,000
210,000,000

PATRIMONIO
capital
utilidad acumulada
utilidades
total patrimonio
PASIVO + PATRIMONIO

El 1 de Enero del 2013 se constituye una sociendad por acciones simplicada,segn su

consignada en el certificado de la camara de comercio de Bogota, siendo su nombre a
SAS, con NIT 785341293-5
Siendo una empresa que pertene
comercial dedicada a la venta de medicamentos.
El capital con el que se contituyo la empresa fue con $12.000.000, cada accio
$3.000.000
pero cuenta tambien con $ 30.000.000 de maquinaria y equipo, una
$37.000.000, siendo estas totalmente liberadas en su totalidad.
Se encuentra ubicada con su
la ciudad de Bogota, republica de colombia
en la direccion Cra 45a No 58c- 50 Sur, PBX: 7856963.

cciones simplicada,segn su razon social

Bogota, siendo su nombre asignado Canelita

do una empresa que pertenece al sector

con $12.000.000, cada accionista aporto

de maquinaria y equipo, una edificacion de
alidad.
e encuentra ubicada con su domicilio principal en

7856963.

INDICADOR
Ao 2013
Liquidez
Razon Corriente
prueba del acido
Liquidez de la deuda a largo plazo
Rotacion
Rotacion de inventario
Rotacion de cartera
Rotacion de cuentas por pagar
Rotacion de activo fijo
Rotacion de Capital de trabajo
Apalancamiento
Endeudamiento
Rentabilidad
Margen Bruto
Margen de Utilidad Operacional
Margen neto de utilidad sobre las ventas
Rentabilidad sobre los activos= ROA
Rntabilidad sobre la inervesion = ROI

FORMULA

ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE * 100

ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIO/PASIVO CORRIENTE *100
ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE/PASIVO TOTAL * 100

INVENTARIOS*360/COSTO DE VENTAS
CUENTAS POR COBRAR* 360 DIAS/VENTAS
CUENTAS POR PAGAR*360/COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS/ACTIVO FIJO VALOR NETO*100
VENTAS/CAPITAL DE TRABAJO

PASIVO A TERCEROS/TOTAL ACTIVOS*100

MARGEN BRUTO SOBRE VENTAS/VENTAS*100

UTILIDAD OPERACIONAL/VENTAS NETAS*100
UTLIDAD NETA/VENTAS*100
UTILIDAD NETA/ACTIVOS TOTALES*100
UTILIDAD NETA/TOTAL CAPITAL CONTABLE

APLICACIN

INTERPRE

37.000.000/62.700.000*100=59.011

la capacidad que tiene canelita sas para

activos corrientes es de 59.011

37.000.000-15.000.000/62.700.000*100=35.087

la capacidad que tiene canelita sas para

convertibilidad en efectivo es de 35.087

37.000.000/82.700.000*100=44.740

la capacidad de respuesta que tiene cane

totalcon su activo corriente disponible es

15.000.000*360/20.000.000=270

En el 2013 aproximadamente en 270 dia

el inventario

5.000.000*360/50.000.000=36

el promedio en que las ventas a credto h

recuperadas en el ao son de 36 dias

en promedio se cancela las cuentas a pro

10.000.000/20.000.000=180

por cada peso invertido en el ao se obti

50.000.000/77.000.000*100=64,93%
50.000.000/12.000.000=4.16

En promedio se genera un 4.16 de venta

capital de trabajo

El porcentaje de participacion de acreedo

8.000.000/118.000.000*100=6.77
por cada venta que realizamos tenemos
5.000.000/50.000.000*100=10.000

por cada peso vendido en ao se reporta

5.000.000/3.300.000*100=151.515

por cada peso vendido se genera 6.600 d

3.300.000/50.000.000*100=6.600
3.300.000/118.000.000*100=2.796

la utilidad neta porcentual de la invertsio

2.796

la rentabilidad de la inversion es de 0,02

3,300.000/118.000.000=0.027

INTERPRETACCION

apacidad que tiene canelita sas para responder sobre sus deudas consus
vos corrientes es de 59.011

apacidad que tiene canelita sas para cancelar su deuda con sus activos de
vertibilidad en efectivo es de 35.087

apacidad de respuesta que tiene canelita sas para cancelar su deuda

lcon su activo corriente disponible es de 44.740

el 2013 aproximadamente en 270 dias se vende, manufactura o se remplaza

nventario

romedio en que las ventas a credto hechas a los clientes se hacen y son
uperadas en el ao son de 36 dias

promedio se cancela las cuentas a proveedores en 180 dias

cada peso invertido en el ao se obtiene un 64,93% de nuestro activo fijo

promedio se genera un 4.16 de ventas netas por cada peso invertido en

ital de trabajo

orcentaje de participacion de acreedores en los activos es de 6.7%

cada venta que realizamos tenemos un margen bruto de 10.000 pesos

cada peso vendido en ao se reporta 151.515 pesos de utilidad operacional

cada peso vendido se genera 6.600 de utilidad neta

tilidad neta porcentual de la invertsion total en activos para el ao es de

96

entabilidad de la inversion es de 0,027 pesos invertidos

INDICADOR
Ao 2013
Liquidez

Razon Corriente
prueba del acido
Liquidez de la deuda a largo plazo
Rotacion
Rotacion de inventario
Rotacion de cartera
Rotacion de cuentas por pagar
Rotacion de activo fijo
Rotacion de Capital de trabajo
Apalancamiento
Endeudamiento
Rentabilidad
Margen Bruto
Margen de Utilidad Operacional
Margen neto de utilidad sobre las ventas
Rentabilidad sobre los activos= ROA
Rntabilidad sobre la inervesion = ROI

FORMULA

ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE * 100

ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIO/PASIVO CORRIENTE *100
ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE/PASIVO TOTAL * 100

INVENTARIOS*360/COSTO DE VENTAS
CUENTAS POR COBRAR* 360 DIAS/VENTAS
CUENTAS POR PAGAR*360/COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS/ACTIVO FIJO VALOR NETO*100
VENTAS/CAPITAL DE TRABAJO

PASIVO A TERCEROS/TOTAL ACTIVOS*100

MARGEN BRUTO SOBRE VENTAS/VENTAS*100

UTILIDAD OPERACIONAL/VENTAS NETAS*100
UTLIDAD NETA/VENTAS*100
UTILIDAD NETA/ACTIVOS TOTALES*100
UTILIDAD NETA/TOTAL CAPITAL CONTABLE

APLICACIN

58.000.000/94.000.000* 100= 61.702

58.000.000-22.000.000/94.000.000 *100= 38.297
58.000.000/142.000.000*100=40.845

22.000.000*360/45.000.000=176
12.000.000*360/136.000.000=32
10.000.000/20.000.000=180
136.000.000/144.000.000*100=94.44%
136.000.000/16.000.000=8.5

40.000.000/210.000.000*100=19,04

56.000.000/136.000.000*100=41.176
36.960.00/56.000.000*100=65.892
36.960.000/136.000.000*100=26.470
36.960.000/210.000.000*100=17.6
36,960.000/210.000.000=0,176

INTERPRETACCION

la capacidad que tiene canelita sas para responder sobre sus con sus activos corrientes es de 61.702

la capcidad que tiene canelita sas para cancelar su deuda de sus activos de convertibilidad en efectiv
la capacidad de respuesta quetiene canelita sas para cancelar su deuda total con su activo corriente

En el 2014 aproximadamente en 176 dias se vende, manufactura o se remplaza el inventario

el promedio en que las ventas a credito hechas a los clientes se hacen y son recuperadas en el ao s
en promedio se cancela las cuentas a proveedores en 180 dias
por cada peso invertido en el ao se obtiene un 94,44% de nuestro activo fijo
En promedio se genera un 8,5 de ventas netas por cada peso invertido en capital de trabajo

El porcentaje de participacion de acreedores en los activos es de 19.04%

por cada venta que realizamos tenemos un margen de bruto de 41.176 pesos
por cada peso vendido en el ao se reporta 65.892 pesos de utlidad operacional
por cada peso vendido se genera 26.470 de utilidad neta
por cada peso vendido se genera 17.6 de utilidad neta
la rentabilidad de la inversion es de 0,176 pesos invertidos

Analisis Horizontal
Codigo

Cuenta

Activo
1305 cuentas por cobrar
1110 bancos
151605 edificios
12 inversiones
1705 gastos pagados por anticipado
14 inventarios
total activos

ao 2013

$
$
$
$
$
$
$

5,000,000
2,000,000
37,000,000
15,000,000
4,000,000
15,000,000
78,000,000

$
$
$
$
$
$
$

10,000,000
8,000,000
20,000,000
18,000,000
10,000,000
15,000,000
81,000,000

$
$
$
$

20,000,000
12,000,000
32,000,000
113,000,000

pasivo
2705 ingresos recibidos por anticipado
2380 acreedores varios
25 obligaciones financieras
2195 otras obligaciones
22 proveedores por pagar
23 cuentas por pagar
total pasivos
patrimonio
3705 utilidades acumuladas
31 capital social
total patrimonio
pasivo + patrimonio

ao 2014

variacion absoluta

6.41%
2.56%
47.43%
19.23%
5.12%
19.23%
100%

$
$
$
$
$
$
$

12,000,000
2,000,000
65,000,000
22,000,000
8,000,000
30,000,000
139,000,000

11.58%
1.43%
45.76%
15.82%
5.75%
21.58%
100%

$
$
$
$
$
$
$

7,000,000
28,000,000
7,000,000
4,000,000
15,000,000
61,000,000

12.34%
9.87%
24.69%
22.22%
12.34%
18.51%
100%

$
$
$
$
$
$
$

20,000,000
40,000,000
9,000,000
11,000,000
90,000,000
8,000,000
178,000,000

11.23%
22.47%
5.05%
6.17%
50.56%
4.49%
100%

$
$
$
$
$
$
$

10,000,000
32,000,000
11,000,000
7,000,000
80,000,000
7,000,000
147,000,000

62.5% $
37.5% $
100% $

15,000,000
16,000,000
31,000,000

48.38% $
51.62% $
100% $

5,000,000
4,000,000
9,000,000

Valor de Salvamento 2013

Maquinaria y Equipo
20 %
Muebles y Enseres
10%
Edificios
30%

Bienes 2013
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Edificios
Total

Valor de Salvamento 2014

Maquinaria y Equipo
30 %
Muebles y Enseres
15%
Edificios
40%

Bienes 2013
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Edificios
Total

Tabla de depreciacion
Vida Util
10
10
20

Vida Util
10
10
20

$
$
$
$

Valor
30,000,000
10,000,000
37,000,000
77,000,000

$
$
$
$

Valor
40,000,000
90,000,000
65,000,000
195,000,000

$
$
$
$

Enero
2,450,000
825,000
3,037,083
6,312,083

$
$
$
$

Enero
3,233,333
7,387,500
5,308,333
15,929,167

$
$
$
$

Febrero
2,450,000
825,000
3,037,083
6,312,083

$
$
$
$

Febrero
3,233,333
7,387,500
5,308,333
15,929,167

$
$
$
$

Marzo
2,450,000
825,000
3,037,083
6,312,083

$
$
$
$

Marzo
3,233,333
7,387,500
5,308,333
15,929,167

bla de depreciacion

$
$
$
$

Abril
2,450,000
825,000
3,037,083
6,312,083

$
$
$
$

Abril
3,233,333
7,387,500
5,308,333
15,929,167

$
$
$
$

Mayo
2,450,000
825,000
3,037,083
6,312,083

$
$
$
$

Mayo
3,233,333
7,387,500
5,308,333
15,929,167

$
$
$
$

Junio
2,450,000
825,000
3,037,083
6,312,083

$
$
$
$

Junio
3,233,333
7,387,500
5,308,333
15,929,167

$
$
$
$

Julio
2,450,000
825,000
3,037,083
6,312,083

$
$
$
$

Julio
3,233,333
7,387,500
5,308,333
15,929,167

$
$
$
$

Agosto
2,450,000
825,000
3,037,083
6,312,083

$
$
$
$

Agosto
3,233,333
7,387,500
5,308,333
15,929,167

Septiembre
$ 2,450,000
$
825,000
$ 3,037,083
$ 6,312,083

Septiembre
$ 3,233,333
$ 7,387,500
$ 5,308,333
$ 15,929,167

$
$
$
$

Octubre
2,450,000
825,000
3,037,083
6,312,083

Noviembre
$ 2,450,000
$
825,000
$ 3,037,083
$ 6,312,083

Diciembre
$ 2,450,000
$
825,000
$ 3,037,083
$ 6,312,083

Depreciacion Anual
$
29,400,000
$
9,900,000
$
36,445,000
$
75,745,000

$
$
$
$

Octubre
3,233,333
7,387,500
5,308,333
15,929,167

Noviembre
$ 3,233,333
$ 7,387,500
$ 5,308,333
$ 15,929,167

Diciembre
$ 3,233,333
$ 7,387,500
$ 5,308,333
$ 15,929,167

Depreciacion Anual
$
38,800,000
$
88,650,000
$
63,700,000
$
191,150,000

Apellidos y Nombres
Javier Doctor
Nohora Avila
Alexander Ospina
Milena Mahecha
Arturo Casas
Rocio Hernadez
Miguel Menco
Rosa Gutierrez
Manuel Vivas

Apellidos y Nombres
Javier Doctor
Nohora Avila
Milena Mahecha
Arturo Casas
Miguel Menco
Rosa Gutierrez
Manuel Vivas

Cargo
Gerente
Administrador
Vendedor
Vendedor
Vendedor
Cajero
Cajero
servicios varios
Mensajero

Cargo
Gerente
Administrador
Vendedor
Vendedor
Cajero
servicios varios
Mensajero

Nomina
Dec-13

Sueldo
$
$
$
$
$
$
$
$
$

5,000,000
3,500,000
900,000
900,000
900,000
750,000
750,000
646,000
857,567

Aux. Transporte Comision

$
$
$
$
$
$

72,000
72,000
72,000
72,000
72,000
72,000

$
$
$

Total
Devengado

$
$
20,000 $
50,000 $
40,000 $
$
$
$
$

5,000,000
3,500,000
992,000
1,022,000
1,012,000
822,000
822,000
718,000
857,567

Nomina
Dec-14

Sueldo
$
$
$
$
$
$
$

3,000,992
2,000,658
833,990
833,990
715,990
525,980
747,980

Aux. Transporte Comision

$
$
$
$

71,000
71,000
71,000
71,000

$
$

Total
Devengado

$ 3,000,992
$ 2,000,658
30,000 $
934,990
20,000 $
924,990
$
786,990
$
596,980
$
747,980

Nomina
Dec-13

Salud
$
$
$
$
$
$
$
$
$

200,000
140,000
36,800
38,000
37,600
30,000
30,000
25,840
34,303

Pensiones

Fondo
solidaridad
pensional

$ 200,000 $
$ 140,000 $
$
36,800
$
38,000
$
37,600
$
30,000
$
30,000
$
25,840
$
34,303

50,000
35,000
-

total
deduccion
$
$
$
$
$
$
$
$
$

450,000
315,000
73,600
76,000
75,200
60,000
60,000
51,680
68,605

Parafiscales
$
$
$
$
$
$
$
$
$

450,000
315,000
82,800
85,500
84,600
67,500
67,500
58,140
77,181

Nomina
Dec-14

Salud
$
$
$
$
$
$
$

120,040
80,026
34,560
34,160
28,640
21,039
29,919

Pensiones

Fondo
solidaridad
pensional

$ 120,040 $
$
80,026
$
34,560
$
34,160
$
28,640
$
21,039
$
29,919

30,010
-

total
deduccion
$
$
$
$
$
$
$

270,089
160,053
69,119
68,319
57,279
42,078
59,838

Parafiscales
$
$
$
$
$
$
$

270,089
180,059
77,759
76,859
64,439
47,338
67,318

Cesantias
$
$
$
$
$
$
$
$
$

416,500
291,550
82,634
85,133
84,300
68,473
68,473
59,809
71,435

Cesantias
$
$
$
$
$
$
$

249,983
166,655
77,885
77,052
65,556
49,728
62,307

Interes
cesantias

Prima de
Vacaciones
servicios

$
$
$
$
$
$
$
$
$

$ 416,500
$ 291,550
$
82,634
$
85,133
$
84,300
$
68,473
$
68,473
$
59,809
$
71,435

49,980
34,986
9,916
10,216
10,116
8,217
8,217
7,177
8,572

Total Nomina

$ 208,500 $ 1,541,480 $
6,091,480
$ 145,950 $ 1,079,036 $
4,264,036
$
37,530 $
295,513 $
1,213,913
$
37,530 $
303,511 $
1,249,511
$
37,530 $
300,845 $
1,237,645
$
31,275 $
243,937 $
1,005,937
$
31,275 $
243,937 $
1,005,937
$
26,938 $
211,874 $
878,194
$
35,761 $
264,384 $
1,053,346
$ 18,000,000

Interes
cesantias

Prima de
Vacaciones
servicios

$
$
$
$
$
$
$

$ 249,983
$ 166,655
$
77,885
$
77,052
$
65,556
$
49,728
$
62,307

29,998
19,999
9,346
9,246
7,867
5,967
7,477

Total
prestacion
Social

Total
prestacion
Social

$ 125,141 $
$
83,427 $
$
34,777 $
$
34,777 $
$
29,857 $
$
21,933 $
$
31,191 $

925,194
616,795
277,652
274,986
233,275
174,696
230,599

Total Nomina
$
3,656,097
$
2,457,400
$
1,143,523
$
1,131,657
$
962,986
$
729,597
$
918,741
$ 11,000,001

2013
Provedorees
Tic- Tac
A Tiempo
The Time
Nuestro Tiempo
Total

$
$
$
$
$

Total a Pagar
20,000,090
15,078,000
23,450,199
25,666,690
84,194,979

Caudro de Proveedores
2013
$
$
$
$
$

Abono
16,006,090
10,704,200
19,704,299
22,780,390
69,194,979

Saldo
$
$
$
$
$

3,994,000
4,373,800
3,745,900
2,886,300
15,000,000

oveedores
Proveedores
Tic-Tac
A Tiempo
The Time
Nuestro Tiempo
Total

$
$
$
$
$

2014
Total a Pagar
16,000,000
20,078,000
23,450,199
25,666,690
85,194,889

$
$
$
$
$

Abono
11,000,000
18,704,900
22,709,599
24,780,390
77,194,889

$
$
$
$
$

Saldo
5,000,000
1,373,100
740,600
886,300
8,000,000

Tabla de amortizacion 201

Fecha
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Capital
20,000,000
18,988,889
17,957,556
16,905,596
15,832,596
14,738,137
13,621,789
12,483,113
11,321,665
10,136,987
8,928,615
7,696,077
6,438,887
5,156,554
3,848,574
2,514,434
1,153,612
(234,427)
-

Interes
2%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

400,000
379,778
359,151
338,112
316,652
294,763
272,436
249,662
226,433
202,740
178,572
153,922
128,778
103,131
76,971
50,289
23,072
(4,689)

Tabla de amortizacion 201

Fecha
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18

Capital
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

9,000,000
8,545,000
8,080,900
7,607,518
7,124,668
6,632,162
6,129,805
5,617,401
5,094,749
4,561,644
4,017,877
3,463,234
2,897,499
2,320,449
1,731,858
1,131,495
519,125
(105,492)
-

Interes
2%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

180,000
170,900
161,618
152,150
142,493
132,643
122,596
112,348
101,895
91,233
80,358
69,265
57,950
46,409
34,637
22,630
10,383
(2,110)

a de amortizacion 2013
Amortizacion
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

711,111
731,333
751,960
772,999
794,459
816,348
838,675
861,449
884,678
908,371
932,539
957,190
982,333
1,007,980
1,034,140
1,060,822
1,088,039
1,115,800

Seguro
1.5%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

V/lr Cuota
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111
1,111,111

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

V/lr Cuota
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000

a de amortizacion 2014
Amortizacion
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

320,000
329,100
338,382
347,850
357,507
367,357
377,404
387,652
398,105
408,767
419,642
430,735
442,050
453,591
465,363
477,370
489,617
502,110

Seguro
1.5%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000
135,000

total cuota a pagar

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1,511,111
1,490,889
1,470,262
1,449,223
1,427,763
1,405,874
1,383,547
1,360,773
1,337,544
1,313,851
1,289,683
1,265,033
1,239,889
1,214,242
1,188,083
1,161,400
1,134,183
1,106,423

Total cuota a pagar

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

680,000
670,900
661,618
652,150
642,493
632,643
622,596
612,348
601,895
591,233
580,358
569,265
557,950
546,409
534,637
522,630
510,383
497,890

valor capital 2013

valor accion
numero acciones
socio
javier Doctor
Mario Diaz
loren Barragan
Judith Avila
Total
valor capital 2014
valor accion
numero acciones
socio
javier Doctor
Mario Diaz
loren Barragan
Judith Avila
Total

$ 12,000,000
$ 2,000,000
6
valor aporte a capital
$
3.000.000
$ 3,000,000
$ 3,000,000
$
3.000.000
$
12.000.000
$ 16,000,000
$ 2,000,000
8
valor aporte a capital
$
4.000.000
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$
4.000.000
$
16.000.000

en ao 2014 respectivo al 2013 notamos lo siguiente :

en el ao 2014 obtuvimos un margen de utilidad operacional
neta lo cual indica que fue superior al ao 2013.
los indicadores financieros arrojan los siguientes resultados:
observamos que por cada venta que realizamos a nuestros
clientes a credito el promedio de recuperar la venta realizada es
similar ,tambien obsevamos que las ventas incrementaron el
eo 2014 y es cierto afirmar que por cada una de las venta que
realizamos tenemos un margen de utilidad bruto superior con
respecto a ao 2013 el nivel de endeudamiento en el ao 2013
decremento en el ao 2014 y por ultimo que por cada peso
vendido el ao 2013 con respecto al ao 2014 cuatriplica el
valor del ao 2013 lo cual quiere decir que por cada peso
vendido con el ao anterior arrojo un dato positivo inesperado
para la empresa canelita sas

lo siguiente :
lidad operacional
ao 2013.
entes resultados:
amos a nuestros
venta realizada es
incrementaron el
a de las venta que
bruto superior con
nto en el ao 2013
e por cada peso
014 cuatriplica el
e por cada peso
ositivo inesperado
s

DECISIONES PROPUESTAS
1- maximacion de ventas. obtener mas inventario exibirlo para que el
cliente lleve el producto por el metodo de antojo que es cual donde
mostramos el producto que sea visible
2 maximacion de seguridad : es importante la seguridad proteger al
personal y los bienes y servicion que presta canaletitas sas con la venta
de relojes y repuesto de relojes ya que se encuentra en el mercado con
un acto costo
3 maximacion de calidad de servicio: la atencion al cliente es lo mas
importante para ello es importante llevar al personal a tutorias para en
searles el manejo atencion al cliente.
4 reservar el 10% porciento de nuestra utlidades que obtuvimos por si
sucede cualquier eventualidad
5 incentivar al personal con bonos , bonificaciones por buen desempeo
en el trabajo

exibirlo para que el

ue es cual donde

uridad proteger al
etitas sas con la venta
ra en el mercado con

al cliente es lo mas
nal a tutorias para en

que obtuvimos por si

por buen desempeo

propuestas de mejoramiento:
1 ser mas puntual con el horario de trabajo
2 rotacion del inventario presentacion del producto que se encuentre
en buen estado y presentable para el cliente
3 no utilizar aparatos electronicos que no pertenezcan al sitio de
trabajo ya que distrae y no le ponemos cuidado al cliente
4 presentacion personal es importante ya que el cliente es uno de los
principales que evalua nuestra presentacion personal
5 seguridad a la hora de expresar nuiestros conocimientos al cliente

o que se encuentre

zcan al sitio de
l cliente
liente es uno de los
onal
imientos al cliente

Cuentas por Cobrar

($120000003
60)/
$136000000=3

($350

1,76

Activo Fijo

($13600000010
0)/
$144000000=94,4
4%
Obligaciones Laborales
($58000000$22000000)/
$133040000100=27.05%

prueba del acido

($152.000.000$30.000.000)/
$94.000.000100=99.18

RIESGOS
Riesgo Administrativo:
1. desacuerdo entre las decisiones de las directivas de la empresa
2. insuficientes ganancias en el ao
3. inadecuado manejo de las actas de las fechas de lote y vencimiento de los medicamentos

$36

4. prohibida la venta de antibioticos sin formula

5.servicio de inyectologia sin formula
Riesgos Operativos:
1. Falta del cumplimiento del contrato por algunos empleados
2. que se presente fraude interno: como apropiarse de algunos medicamentos
3. Mercancio o medicamentos de baja rotacion
Riesgos Financieros:
1. falta de pago de nuestros clientes de las ventas a credito
2. endeudamiento bancario
3. inversiones en utilidades acumuladas
Riesgos Sociales:
1.conflictos laborales con los empleados
2. inapropiado comportamiento de los empleados
3. mas condiciones para realizar el trabajo
4.entrega de medicamentos equivocados
Riesgos Ambientales:
1. inadecuado manipulacion de los medicamentos
2. incorrecto almacenamiento con los desechos residuos peligrosos
3.inadecuado almacenamiento de residuos peligrosos etre ellos
4.biodegradables
5.cortopuzantes
6.inertes y ordinarios
7.biosanitarios
8.farmacos

Comparaciones
Cuentas por Pagar

35000000360)/$45000000=280

Patrimonio

36960000/$67960000=54,38%

Obligaciones financieras LP
$58000000/$142040000100=40,83%

LIQUIDEZ DE LA DEUDA A LARGO PLAZO

$58.000.000/$123.000.000100=47.
16%

Gestion
Riesgo Administrativo

las decisiones que se determinen es importante tener en cuenta los aportes que generan los empl

incentivar al personal dando comisiones por ventas realizadas de algunos medicamentos especific
utilidad de ganancias para el empleado y la empresa
capacitar al empleado con conferencias en el manejo de las actas de los medicamentos

el empleado debe tener en cuenta que la venta de antibioticos sin formula no es permitido ya que
vigilados por secretaria de salud

el empleado debe tener en cuenta que prestar el servicio de inyectologia al cliente que no traiga l
opermitido ya que estamos vigilados por la secretaria de salud
Riesgos Operativos

especificar en el contrato a los empleados las sanciones que pueden ocurrir por incumplimiento de
establecidas en la empresa

despedir al empleado por justa causa ya que no es un beneficio de este tipo de fraude en la empr
impulsar al cliente medicamentos de baja rotacion
riesgos financieros

recordarle a nuestro cliente que tiene una cuenta por pagar a la empresa y que por su pronto pago
descuento en la proxima compra que genere
las deudas deben ser saldadas de la forma mas pronta posible
disminuir las inversiones cuando no es el momento adecuado
riesgo sociales
reunir al personal en un periodo continuamente para dar soluciones de los disgustos que se presen
empleados y empleadores y pueder lograr armonia laboral teniendo en cuenta que la exigencia
beneficios para la empresa

riesgos ambientales
el programa de formacion y educacion indica que el manejo de los residuos peligrosos y las conduc
bioseguridad esta enfocado inicialmente a la propietaria del establecimiento con excepcin a la ad
que es delicado imcumplir con estas normas y politicas de leyes ambientales colombianas por ello
propietaria tiene que estar en constante comunicacion con seccretaria de salud en capacitaciones
residuos peligros y asi poder aplicar de manera favorable el desecho y la entrega de residuos pelig
secretaria de salud la cual son recogidos por eco capital que los recoge en un periodo determinado

Interpretacion
Para el ao 2014, se estan cobrando a los
clientes en aproximadamente 32 dias,
mientras que las cuentas que tenemos
que pagar las estamos cancelando en 280
dias. Puesto nos estamos demorando mas
en pagar que en cobrar para poder
acumular ingresos y asi poder cancelar
nuestras obligaciones.

Interpretacion
Para el ao 2014,en activos fijos por peso
invertido tenemos un 94,4%, y en la
compaa con respecto a nuestro
patrimonio la utilidad consta de un 54,38%
Interpretacion
Para el ao 2014, la empresa no alcanzaria
a cubrir el total de sus obligaciones
laborales, asi que tendria que liquidar
parte de su inventario parapoder cumplir,
y frente a sus obligaciones financieras
podria cubrir un 40,83% de la deuda

Interpretacion
para el ao 2014 la empresa tine una
ecxelente capacidad para poder responder
la deuda l corto plazo

RIESGOS:
Control
Inherentes

R.ADMINISTRATIVO

R.ADMINISTRATIVO

R.OPERATIVO

R.FINANCIERO

R.SOCIAL

R.AMBIENTAL

R.OPERATIVO

R.FINANCIERO

R.SOCIAL

R.AMBIENTAL

Inaugurar
una sucursal
OBSERVACIONES

Desacuerdos frente a la decision establecida

inventarios

aporte de los socios

comportamiento de los empleados frente al
publico
manipulacion de los medicamentos
falta de incumplimiento en el contrato por algunos empleados
baja rotacion de medicamentos
incumplimiento en el pago de nuestros
empleados
conflicto entre el empleado y el
cuentas
por pagar a nuestros proveedores
empleador
almacenamiento de
medicamentosausencia
vencidosde mercancia
endeudamiento bancario
desacuerdo y conflictos entre los socios
endeudamiento con
inadecuado
manejo dede
actas
de medicamentos
ecocapital( secretaria
salud)
instalaciaones inadecuadas
disminicion rentable
ausencia de clientes
incumplimeiento del
servicio de ecocapital

R.C

R.I

R.D