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UNIDAD 2:
METODOLOGIA PARA LA ELABORACION
DEL PRESUPUESTO
Objetivo General
PRE INICIACIN
ELABORACIN DEL PRESUPUESTO
EJECUCIN
CONTROL
EVALUACIN
La Economa
La Estadstica
La Administracin
La contabilidad
Las Finanzas
PRESUPUESTOS DE VENTAS
OBJETIVO GENERAL
Elaborar un plan de ventas para una empresa especfica.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Establecer los objetivos de un presupuesto de ventas
Identificar y analizar el mercado de los productos de la empresa.
Elaborar un presupuesto de ventas con base en la participacin en
el mercado de la industria.
Elaborar un presupuesto de ventas con base en la experiencia y
opinin de los vendedores.
Elaborar un presupuesto de ventas con base en mtodos
estadsticos.
ELABORACIN
VENTAS
DE
LOS
PRESUPUESTOS
DE
Ejemplo:
Ao
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Promedio
% de participacin
en la industria.
12.6
13.0
11.9
12.4
13.0
13.2
12.1
11.6
12.7
12.5
12.5
13.5
13
Participacin
+1%
12.5
Promedio
12
11.5
-1%
11
10.5
1
6
Aos
10
Ejemplo:
Ventas anuales de la Industria $ 1665 miles
Ventas de la Empresa $208 miles ( 12.5%)
Ventas para el siguiente ao:
Con base en las cifras anteriores, se pueden proyectar la venta para
el siguiente ao, as:
De la Industria : Incremento del 20% Ventas: $ 1998 miles
De la Empresa: Incremento del 20%
Ventas $ 249.6 miles
Este sistema de proyeccin de ventas de las pequeas empresas, les
permite reducir sus costos y aproximarse a la realidad de sus ventas.
Producto
Harina de maz /50 Kg.
Semanal
Mensual
Anual
79
316
3792
Proyeccin de la demanda en $:
Para obtener el valor de las ventas en dlares, basta con
multiplicar las cantidades proyectadas por los precios de
cada uno de los productos y hacer las equivalencias de
semanas a meses y aos.
Producto
Precio Ventas
qq
Semana
Harina de maz /50 Kg. $55
$4,345
Ventas
Mes
$17,380
Ventas
Ao
$208,560
Ventas
200
150
100
50
0
1
5
Aos
10
Diagramas de esparcimiento:
X
A. Relacin lineal positiva
:::::::::
::::::::::::::
:::::::::
:::::::
X
C. Relacin curvilinea
X
D. No relacin
Ventas
200
150
100
50
0
1
4
Decadas
2. Variacin estacional
Representa un movimiento peridico en una serie de
tiempo.
La duracin de la unidad del periodo es menor de un ao
(trimestre, mes, da)
La variacin estacional se expresa en nmeros ndices
Causas de la variacin estacional:
- Condiciones de tiempo
- Actividades tradicionales
- Fines de semana, de mes y otras.
La siguiente figura muestra el comportamiento de una
fbrica de alimentos, cuyas ventas mejoran
sustancialmente en el 2o. y 4o. Trimestre.
VARIACIN ESTACIONAL
160
140
120
Ventas
100
80
Ventas
Promedio
60
40
20
0
1
3
Trimestres
3. Fluctuaciones cclicas
4. Movimientos Irregulares
MOVIMIENTOS IRREGULARES
130
120
+20
V
110
+10
E
N
100
-10
T
90
A
-20
S
80
60
70
80
D E C A D A S
90
2000
TENDENCIA LINEAL
Una lnea recta dibujada sobre una grfica de acuerdo con
el sistema de coordenadas
rectangulares puede ser
expresada mediante la ecuacin:
Y = a + bX
Donde:
Y= Valor del punto sobre la lnea recta basado en la escala
vertical del eje de las Y
(variable dependiente).
X = Valor del punto en la lnea recta basado en la escala
horizontal del eje de las X
(variable independiente).
a = Interseccin de la lnea con el eje de las Y
b = Pendiente de la lnea recta (promedio de cambio en la
variable Y por cambio de la variable X).
TENDENCIA LINEAL
Variable dependiente
14
12
p2
10
h=8
8
6
p1
.
g=4
2
0
1
Variable independiente
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Ventas
(Miles)
120
130
145
140
150
170
165
180
196
208
p2(8,190)
200
Ventas
Aos
250
p1(4,145)
150
h = 45
g=4
g=5
100
50
0
1
Aos
10
2. Mtodo de Semipromedios
Es el mtodo ms simple sin envolver juicio subjetivo al dibujar la lnea recta.
Procedimiento:
a. Dividir los datos originales en dos grupos y calcular la media aritmtica
de cada grupo.
b.
Marcar las dos medias aritmticas sobre la grfica y dibujar una lnea
recta a travs de ellas.
c.
Obtener la tendencia basados en dos puntos sobre la lnea recta.
Ejemplo:
Ao
Ventas (Miles)
1
120
2
130
3
145
Primer promedio: 685 / 5 = 137
4
140
5
150
6
170
7
165
8
180
Segundo promedio: 919 / 5 = 183
9
196
10
208
MTODO SEMIPROMEDIOS
250
p2(7.5,183)
Ventas
200
150
h = 46
p1(2.5,137)
g=5
100
50
0
1
Aos
10
Y
Desviacin
(Desviacin)
1
-4
16
4
-1
1
10
5
25
-------------------------------------------------------------------------15
0
42
42 es el valor mnimo de la suma de los cuadrados de las
desviaciones.
X
-5
-4
-3
-2
-1
1
2
3
4
5
0
Y
120
130
145
140
150
170
165
180
196
208
1604
XY
-600
-520
-435
-280
-150
170
330
540
784
1040
879
X __
25
16
9
4
1
1
4
9
16
25
110
Ejemplo:
Ao
Ventas
1
120
2
130
3
145
4
140
5
150
6
170
7
165
8
180
9
196
10
208
3 aos
Total mvil
------395
415
435
460
485
515
541
584
Promedio mvil
--------132
138
145
153
162
172
180
195
(V-P)
----------13
2
5
17
3
8
16
13
(V-P)
--------169
4
25
289
9
64
256
169
985
5. NDICES ESTACIONALES
Ao
1
2
3
4
5
Total
Promedios
1o.
50
45
55
60
60
270
54
Trimestres
2o.
3o.
20
40
15
40
30
30
30
35
35
38
130 183
26
36.6
4o.
60
65
65
71
75
336
67.2
Total
170
165
180
196
208
Aplicacin: Si las ventas anuales del ltimo ao son 208, los ndices
estacionales se aplican sobre el promedio trimestral que es 52, as:
Trimestre
1o.
2o.
3o.
4o.
Total
Promedio
Promedios
54
26
36.6
67.2
183.8
45.95
Razn ndice
1.18
118
0.56
56
0.80
80
1.46
146
4.0
400
1.0
100
Pronostico
61.36
29.12
41.60
75.92
208
52