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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Objetivo general: La finalidad de este programa es la de ejercer las funciones de Revisor Fiscal, en
aspectos diferentes al de Dictaminar sobre los Estados Financieros, con base en el art. 207 del Cdigo de
Comercio, estatutos de la entidad, manual de procedimientos y /o circulares reglamentarias internas, como
tambin Circulares de los entes de vigilancia y control, Banco Repblica, Estatuto Tributario y otras
regulaciones (laborales, comerciales, penales, etc.) de un Ente Econmico (Industrial y Comercial)
Definicin tcnica de la Auditoria de Cumplimiento.-Es la comprobacin o examen de operaciones
financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole de una entidad para establecer que se han
realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son
aplicables.
Esta Auditoria se practica mediante la revisin de los documentos que soportan legal, tcnica, financiera y
contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control
interno estn de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos estn operando
de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la Entidad.
Obligatoriedad - Este programa debe ser desarrollado obligatoriamente para efectuar la Auditoria de
cumplimiento a todos los clientes del sector Comercial- Manufacturero y estar a cargo del Revisor Fiscal
asignado por la firma, bajo la revisin del Socio Especializado en esa rea.
Sanciones Es importante anotar que al desarrollar adecuadamente y con oportunidad este programa nos
asegura la existencia de evidencia suficiente para verificar el cumplimiento de las normas legales por
parte de las sociedades, evitando sanciones al Revisor Fiscal de tipo administrativo, disciplinarias y hasta
de tipo penal (art. 41 Ley 222/95).
Organizacin de los programas y oportunidad.Parte I Cumplimiento normas por parte de la
administracin en las Asambleas o Juntas de Socios
Parte II - Cumplimiento normas entes pblicos y
Cmara de Comercio.
Parte III - Cumplimiento normas internas
procedimentales.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Parte I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1.
HECHO
REF
P/T
MES
Erogaciones por los mismos conceptos del punto anterior que se hubieran
hecho a favor de asesores o gestores, cuando su funcin implique
intervenir asuntos ante entidades pblicas o privadas, o prestar asesoras
relacionadas con las mismas.____________________________________
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Parte II
2. Si cotiza en bolsa, verifique que se prepar la informacin requerida
2
HECHO
REF
P/T
MES
races y
Resumen informativo:
Nmero de empleados y sueldo promedio anual.
Valor de impuestos pagados en el ao.
Principales indicadores financieros.
Principales indicadores de operacin (costo de ventas, gastos de
administracin y ventas, gastos de ingresos financieros,
dividendos o participaciones en vinculadas)
Total activos de la compaa.
Ventas netas
Utilidad neta.
Dividendo mensual ordinario.
Pasivo externo.
Inventarios.
Activo corriente.
Activo fijo neto.
Pasivo corriente Capital autorizado, suscrito y valor de prima en
colocacin de acciones.
Dividendos extraordinarios, fecha de pago y el valor total por
accin.
NOTA:
Los asuntos indicados en este numeral debern incluirse como
informacin suplementaria, adjunta a los estados financieros.
4. -Verifique la renovacin de la matrcula mercantil ante la Cmara
de Comercio.
5.- Revise el contrato de trabajo celebrado con los representantes legales y
verifique si se ajust a las condiciones y trminos fijados por el rgano que
los eligi.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Parte III
1.
HECHO
REF
P/T
MES
3.
4.
5.
6.