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Universidad Galileo

Licenciatura en Tecnologa y Administracin de Empresas


Curso: Presupuestos

Tarea Semana 7: capitulos 5 a 8

Gissel Mariela Pineda Espino


17 de agosto de 2014
IDE 1010168

sel Mariela Pineda Espino


de agosto de 2014
1010168

CAPITULO 5

5.1)
La Industrial, S.A. manufactura ropa de tejido de punto. Necesita estimar su costo total de producc
para los meses de Enero a Marzo. Tena estimado su presupuesto de produccin y sus costos direc
de produccin y su jefe del Taller estim los gastos de fbrica del trimestre.
Presupuesto de produccin Unidades
Enero
Febrero
Marzo
TOTAL
Gastos de fbrica
Agua
Depreciacin Equipo
Energa Elctrica
Reparaciones
Sueldos
Telfono
Total gastos indirectos

2600
3040
3360
9000

Trimestral
900
4500
3000
1200
15000
600
25200

Costo de Produccin
ENERO
Materiales
Q
59,800.00
MOD
Q
18,720.00
Gastos Indirectos
Q
8,400.00
Total Costo de produccin Q 86,920.00
Unidades
2600
Costo de Produccin Unitario Q
33.43

FEBRERO
Q
69,920.00
Q
21,888.00
Q
8,400.00
Q 100,208.00
3040
Q
32.96

MARZO
Q
77,280.00
Q
24,192.00
Q
8,400.00
Q 109,872.00
3360
Q
32.70

5.2)
Para la compraa de manufactura de cajas Selecta, S.A. calcule el presupuesto de gastos
de Administracin para el primer trimestre del ao 20x1. Los departamentos de admininistracin incluyen la Gerencia General, Administracin de la Fbrica, Finanzas e
informtica. Incluye las proviciones de Aguinaldo y Bono anual mensuales. Los sueldos
mensuales se proporcionan por departamento. El centro de responsabilidad para el
Presupuesto de Gastos de Administracin es la Gerencia General.

Sueldos Fijos Mensuales


Departamentos
Gerencia General
Administracin de la Fbrica

Finanzas y Contabilidad
Informtica
Totales Mensuales
Total Trimestral

Informacin
Puestos por Departamento
Gerente
Secretaria
Total
Q
20,000.00 Q
3,500.00 Q
23,500.00
Q
4,000.00
Q
4,000.00
Q
6,000.00 Q
3,500.00 Q
9,500.00
Q
7,000.00 Q
3,500.00 Q
10,500.00
Q
37,000.00 Q
10,500.00 Q
47,500.00
Q 111,000.00 Q 31,500.00 Q 142,500.00

Centro de Responsabilidad: Gerencia General

Presupuesto Gastos Administracin


Gerencia General
Administracin
Finanzas y Contabilidad
Informtica
Total Sueldos de Administracin
Provisin aguinaldo
Provisin Bono anual
Total

Enero
Febrero
Q
23,500.00 Q
23,500.00
Q
4,000.00 Q
4,000.00
Q
9,500.00 Q
9,500.00
Q
10,500.00 Q
10,500.00
Q 47,500.00 Q 47,500.00
Q
3,958.33 Q
3,958.33
Q
3,958.33 Q
3,958.33
Q 55,416.67 Q 55,416.67

5.3)
Para la Joyera Moderna, estime los Gastos de Venta y Administracin del remanente para gastos e
si los gastos de venta se estiman en 60% y los gastos de administracin en 40% para los meses de
agosto y septiembre
Joyera Moderna
Remanente para Gastos
60%
40%

Agosto
10,273.50

Gastos de Venta
Gastos de administracin
Total Gastos de Operacin

Septiembre
10,891.75
6164.10
4109.40
10273.5

TOTAL
21,165.25
6535.05
4356.70
10897.75

r su costo total de produccin


duccin y sus costos directos

TOTAL
Q 207,000.00
Q
64,800.00
Q
25,200.00
Q 297,000.00
9000
Q
33.00

puesto de gastos
ntos de admini-

s. Los sueldos
dad para el

eneral

Marzo
Total
Q
23,500.00 Q
70,500.00
Q
4,000.00 Q
12,000.00
Q
9,500.00 Q
28,500.00
Q
10,500.00 Q
31,500.00
Q 47,500.00 Q 142,500.00
Q
3,958.33 Q
11,875.00
Q
3,958.33 Q
11,875.00
Q 55,416.67 Q 166,250.00

remanente para gastos estimado,


en 40% para los meses de

12699.15
8466.10
21165.25

Capitulo 6
6.1 La fbriica de tejidos de punto La Industrial, S.A. necesita estimar el Presupuesto de costo de ventas
para el primer trimestre del siguiente ao. Proporcionan siguiente informacin:

La industrial, S.A.
Producto Terminado
Materia Prima A
Materia Prima B
Compras
Mano Obra Directa
Gastos Indirectos Fabricacin
Unidades del presupuesto de ventas

Inv. Inicial

Inv. Final
500
200
150

Q
Q
Q

Costo produccin
trimestre
800
33.00
336
4.00
504
5.00

209,314.00
64,800.00
25,200.00
8700

Le solicitaron su colaboracin para obtener las siguiente estimaciones:


1A.
Presupuesto de Inventarios Producto Terminado y Materia Prima
Producto Terminado
Inv. Inicial
Inv. Final
Producto Terminado
500
800
Costo de produccin del trimestre
33
33
Valor Inventarios Producto Terminado Q
16,500.00 Q 26,400.00
Materia Prima A
Materia prima
Costo de materiales
Valor Inventarios Materia Prima
Materia Prima B
Materia prima
Costo de materiales
Valor Inventarios Materia Prima
Total Inventarios Materia Prima

200
4
800.00 Q

336
4
1,344.00

Q
Q

150
5
750.00 Q
1,550.00 Q

504
5
2,520.00
3,864.00

1.B
Presupuesto de Costo de Ventas del Trimestre
Uso de Materias Primas
Valor Trimestre
Inventario Inicial
Q
1,550.00
(+) Compras
Q
209,314.00
(-) Inventario Final
Q
3,864.00
Costo del uso de materias primas
Q
207,000.00
(+) Mano de obra directa
Q
64,800.00
(+) Gastos de fabricacin
Q
25,200.00
total costos de produccin
Q
297,000.00
(+)Inv inicial productos terminados
Q
16,500.00
(-)inv final productos terminados
Q
26,400.00
(=) Costo de Ventas
Q
287,100.00
1.C
Unidades Presupuesto Ventas
Costo Ventas / Unidad

8700
33.00

17400
60

1044000

6.2 Utilice los datos del ejercicio anterior para elaborar el Estado de resultados para la industrial, s.A. para el primer
trimestre del siguiente ao. El Precio de venta era de Q60.00 por unidad. Los gastos de operacin representan el 30%
de las ventas. Establezca los porcentajes del costo de ventas, utilidad bruta y utilidad de la operacin sobre ventas.
La Industrial, S.A.
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta

1er Trimestre
Q
1,044,000.00
Q
287,100.00
Q
756,900.00

100%
28%
73%

Gastos de Operacin

313,200.00

30%

Utilidad de Operacin

443,700.00

43%

6.3 La empresa de Consultoria D y D presta servicios de auditora, asesora legal y tramites varios. Tiene en sus estimaciones
los ingresos y gastos de sus servicios para el primer semestre del siguiente ao, as como otros gastos generales que espera tendr que incurrir.
Desea determinar el margen correcto que obtendr para cada linea de servicios, para lo cual le solicitaron su asesora para determinar:
a) el monto de gastos indirectos que le corresponder ser asignado a cada lnea de servicios.
b) el estado de resultados resumido con la asignacin de los gastos indirectos y mrgenes de servicios.
CONSULTORA D Y D
VENTAS NETAS
TOTAL GASTOS DIRECTOS
OTROS GASTOS GENERALES APLICADOS
TOTAL GASTOS
MARGEN POR SERVICIO
% DE INGRESO TOTAL

Asesora legal
Q
34,000.00
Q
24,525.00
Q
10,300.50
Q
34,825.50
Q
(825.50)
-1%

Auditoria
Q 74,500.00
Q 34,945.00
Q 14,676.90
Q 49,621.90
Q 24,878.10
40%

Trmites Varios
Q
86,500.00
Q
34,560.00
Q
14,515.20
Q
49,075.20
Q
37,424.80
61%

Total
Q
Q
Q
Q
Q

195,000.00
94,030.00
39,492.60
133,522.60
61,477.40
100%

Gastos directos
Gastos indirectos
Asignacin

Q
Q
Q

94,030.00
39,800.00
0.42

6.4 Estado de resultados presupuestado -- Joyera Moderna


Elabore el Estado de Resultados acumulado proyectado para la joyera Moderna para los meses de agosto y septiembre.
El Costo de ventas representa el 60% de las ventas netas esperadas. Los gastos de operaciones presupuestaron 20,000

Total Ventas Netas esperadas

Agosto
Q

41,094.00

Estado de resultados Acumulado septiembre y octubre


Agosto
Ventas Neta
Q
41,094.00
Menos (costo Ventas 60%)
Q
24,656.40
Utilidad Bruta
Q
16,437.60
Menos gastos de operacin
Q
20,000.00
total gastos de operacin
Q
20,000.00
Utilidad operacin
Q
(3,562.40)

Septiembre
Total
Q 43,567.00 Q

84,661.00

Septiembre
Q 43,567.00
Q 26,140.20
Q 17,426.80
###
###
Q
(2,573.20)

6.5 Costo de Ventas y Estado de Resultados


Empresa Comercial Compra Fcil
Elaborar estado de resultados para meses de enero a abril y establecer el margen de ganancia que espera obtener.
Compra fcil
Presupuesto de ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Variables
Comisiones
Otros gastos variables
total gastos variables
Gastos fijos
Alquiler
seguros
Depreciacin
Sueldos fijos
Total gastos fijos
Total gastos
Utilidad de Operacin
% de los ingresos

ENERO
Q
Q
Q

50,000.00
35,000.00
15,000.00

FEBRERO
MARZO
Q 80,000.00 Q
Q 56,000.00 Q
Q 24,000.00 Q

Q
Q
Q

7,500.00
2,500.00
10,000.00

Q 12,000.00
Q
4,000.00
Q 16,000.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

2,000.00
###
200.00
###
500.00
###
2,500.00
###
5,200.00 Q 5,200.00
15,200.00 Q 21,200.00
(200.00) Q
2,800.00
0%
4%

60,000.00
42,000.00
18,000.00

ABRIL
Q
Q
Q

50,000.00
35,000.00
15,000.00

Q
Q
Q

9,000.00
3,000.00
12,000.00

Q
Q
Q

7,500.00
2,500.00
10,000.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

2,000.00
200.00
500.00
2,500.00
5,200.00
17,200.00
800.00
1%

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

2,000.00
200.00
500.00
2,500.00
5,200.00
15,200.00
(200.00)
0%

Comentarios: la empresa presenta un flujo de efectivo aceptable, sin embargo el porcentaje de utilidad es mnimo con respecto a la inversin.
recomendable tratar de reducir costos para aumentar el margen.

Es

spera tendr que incurrir.


ara determinar:

TOTAL
Q
Q
Q

240,000.00
168,000.00
72,000.00

Q
Q
Q

36,000.00
12,000.00
48,000.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

8,000.00
800.00
2,000.00
10,000.00
20,800.00
68,800.00
3,200.00
4%

mnimo con respecto a la inversin.

Es

CAPITULO 7
7.1) Estimacin de Entradas de Efectivo
La fbrica de punto La Industrial, S.A. haba realizado su presupuesto de ventas para el
perodo Enero a Marzo y su historial de poltica de cobro ha revelado que:
a) el 30% de las ventas se efecta al contado y el 70% al crdito
b) el 1.5% de las ventas al crdito son cuentas incobrables.
c) el saldo pendiente se cobra en el siguiente mes a la venta.
La Industrial, S.A.
PRESUPUESTO VENTAS
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Total Enero a Marzo

Precio
UNIDADES
4500
2500
3000
3200
8700

60.00
VALORES
270000
150000
180000
192000
522000

Determine las entradas en efectivo para el perodo Enero a Marzo y el saldo que quedar
en cuentas por cobrar. Puede ayudarse con el formato proporcionado.

Ventas al Contado

Ventas al Crdito

30%
PRESUPUESTO DE VENTAS

Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Total

VALORES
Q 270,000.00
Q 150,000.00
Q 180,000.00
Q 192,000.00
Q 522,000.00

Q
Q
Q
Q

45,000.00
54,000.00
57,600.00
156,600.00

70%
Q 189,000.00
Q 315,000.00
Q 126,000.00
Q 134,400.00
Q575,400.00

6.2) Estimacin de Salidas de Efectivo


Realice la estimacin de salidas de efectivo para La Industrial, S.A. para el periodo Enero a Marzo y co
cuadros resmenes proporcionados.
a) por concepto de compras y gastos y
b) por desembolsos de capital.
Para el efecto le proporcionaron informacin de los presupuestos operativos y los desembolsos de cap
requeridos para el trimestre, as como la poltica de pagos.
1. las compras se pagan el 50% en el mes y el saldo el mes siguiente
2. Los gastos indirectos de fabricacin incluyen la depreciacin.
3. Las compras de diciembre fueron 65,000
La Industrial, S.A.
COMPRAS

MOD

GIF

Enero
Febrero
Marzo
TOTAL

Q
Q
Q
Q

61,240.00
70,426.00
77,648.00
209,314.00

Q
Q
Q
Q

18,720.00
21,888.00
24,192.00
64,800.00

Q
Q
Q
Q

8,400.00
8,400.00
8,400.00
25,200.00

A) Estimacin de salidas para compras y Gastos


Compras
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Total

Q
Q
Q
Q
Q

65,000.00
61,240.00
70,426.00
77,648.00
209,314.00
CXP

50%
32,500.00
30,620.00
35,213.00
98,333.00
35,213.00

Q
Q
Q
Q
Q

MOD
Q
Q
Q
Q

18,720.00
21,888.00
24,192.00
64,800.00

Resumen de Salidas para Compras y Gastos


Compras

La Industrial, S.A.
Enero
Febrero
Marzo
TOTAL

Q
Q
Q
Q

La Industrial, S.A.

32,500.00
30,620.00
35,213.00
98,333.00

MOD
Q 18,720.00
Q 21,888.00
Q 24,192.00
Q 64,800.00

Desembolsos de Capital
70% al contado, febrero, 30% marzo

Se comprar mobiliario por valor de 25,000

al contado en Marzo

Se comprar 1 computadora por valor de 8,000

Total
b) Estimacin de Salidas para Desembolsos de capital
Mobiliario
Computadora
Total
Enero
Febrero
17500
Marzo
7500
8000
Total
25000
8000

0
17500
15500
33000

7.3) Elaboracin del Flujo de Efectivo Proyectado


a) Con los clculos de los incisos anteriores realice el Flujo de Efectivo proyectado para La Industrial, S
el perodo Enero-Marzo. Para el efecto considere la siguiente informacin.
1) El sbado al 31 de diciembre era de 10,000
2) La empresa no tiene fuentes de otros ingresos
3) La empresa no maneja un saldo mnimo de efectivo.
Opinin del estado de Flujo de Efectivo Proyectado

El estado de resultados proyectado permite tener una idea de la situacin que tendr la empresa en u
periodo determinado, esto permite tomar decisiones para mejorar el rendimiento de la misma.

El estado de resultados proyectado permite tener una idea de la situacin que tendr la empresa en u
periodo determinado, esto permite tomar decisiones para mejorar el rendimiento de la misma.

La Industrial, S.A.
Flujo de Efectivo proyectado
Flujo de Efectivo de Operacin
Entradas en efectivo por ventas
Salidas en efectivo de operacin
Flujo de Efectivo de Operacin
Flujo de Efectivo de Inversin
Entradas en efectivo de otros ingresos
Salidas de Inversin
Flujo de Efectivo de Inversin

ENERO
Q
Q
Q
Q
Q
Q

FEBRERO

234,000.00
110,320.00
123,680.00
-

Incremento neto en efectivo

123,680.00

Saldo al comienzo en efectivo

10,000.00

Saldo Final en efectivo

Q 180,000.00
Q 111,608.00
Q 68,392.00

Q
-Q

###
17,500.00
17,500.00

50,892.00

Q 113,680.00

113,680.00 -Q

62,788.00

Recomendaciones

La empresa no tendr un flujo de efectivo aceptable durante los primeros meses del ao, sin embargo
posible que durante el segundo trimestre ya se tengan cifras ms aceptables ya que a finales de mar
saldo final negativo es menor.

PITULO 7
de ventas para el

l saldo que quedar

Cuentas
Incobrables

Saldo pendiente
de cobro

Entradas por Ventas al credito

1.50%
Q
Q
Q
Q
Q

4,050.00
2,250.00
2,700.00
2,880.00
7,830.00

Q 184,950.00
Q 312,750.00
Q 123,300.00
Q 131,520.00
Q567,570.00
CXC

ara el periodo Enero a Marzo y completo los

rativos y los desembolsos de capital

GASTOS OPERACIN

Q
Q
Q
Q
Q

189,000.00
126,000.00
134,400.00
449,400.00
156,600.00

Q 52,200.00
Q 52,200.00
Q 52,200.00
Q 156,600.00

GIF
Q
Q
Q
Q

Excluir
Depreciacin
1500 Q
1500 Q
1500 Q
1500 Q

8,400.00
8,400.00
8,400.00
25,200.00

TOTAL GIF
Q
6,900.00
Q
6,900.00
Q
6,900.00
Q 20,700.00

GASTOS
OPERACIN
Q 52,200.00
Q 52,200.00
Q 52,200.00
Q156,600.00

Valor Estimado

Q
Q
Q

Total GIF

25,000.00
8,000.00
33,000.00

o proyectado para La Industrial, S.A. para

de efectivo.

acin que tendr la empresa en un


rendimiento de la misma.

6,900.00
6,900.00
6,900.00
20,700.00

TOTAL
Q
Q
Q
Q

110,320.00
111,608.00
118,505.00
340,433.00

MARZO
Q 192,000.00
Q 118,505.00
Q 73,495.00
Q
Q
-Q

TOTAL
Q 606,000.00
Q 340,433.00
Q 265,567.00

Q
15,500.00 Q
15,500.00 -Q

33,000.00
33,000.00

57,995.00

Q 232,567.00

-Q

62,788.00

10,000.00

4,793.00 -Q

4,793.00

-Q

eros meses del ao, sin embargo es


eptables ya que a finales de marzo el

Total de entradas en efectivo

Q
Q
Q
Q

234,000.00
180,000.00
192,000.00
606,000.00

Gastos Operacin
Q
Q
Q

52,200.00
###
52,200.00
156,600.00

Capitulo 8
8.1 La industrial, S.A. haba elaborado sus presupuestos operativos para el primer trimestre
de su segundo ao de operaciones. Con el propsito de monitorear el desempeo de sus
labores y enfocarse en sus metas desea evaluar su desempeo real, para lo cual necesita
elaborar los informes de desempeo para :
a) las ventas
b) la produccin
c) las compras
d) la Mano de Obra Directa

Como consultor externo de La Industrial, S.A. Le solicitaron:


1. Elaborar los informes de desempeo indicados
2. Calcular las variaciones y establecer si son favorables o desfavor
3. Interpretar la informacin y realizar comentarios y recomendacio

La Industrial, S.A. - Mes Enero


Ventas unidades prendas de punto
Precio Unitario
Produccin Unidades Prendas de punto
Precio de Materia Prima A
Precio de Materia Prima B
Cantidad a Comprar MPA
Cantidad a comprar MPB
Horas de Mano de Obra Directa
Cuota Salarial MOD
Puede ayudarse al completar los formatos proporcionados

a) Desempeo en Ventas Departamento


La industrial, S.A.
Precio

Enero
Ventas
Real
58.00
2800
2800
100%

Unidades Prendas de Punto

Ventas

b) Desempeo en Produccin Departamento


Unidades Prendas al Punto

c) Compra de Materiales Departamento


MPA

Enero
Produccin
Real
2880
Enero
Compras
Real

Precio
Unidades a Comprar
Costo de compras Materia Prima A

Departamento
MPB
Precio

Q
Real

4.00
5848
23,392.00

Unidades a Comprar
Costo de compras Materia Prima B

5.00
8922
44,610.00

Total Variacin en Materias Primas

68,002.00

Comentarios:

El desempeo de las ventas es favorable ya que se vendi ms de lo presupuestado aunque fue a un


el desempeo en produccin representa una variacin desfavorable ya que se han tenido que produc
presupuestadas, el desempeo de compra de materiales para MPA es favorable ya que se vendieron u
embargo se tienen que comprar ms unidades lo cual es desfavorable, de igual manera para la MPB.

8.2) Elabora los presupuestos flexibles anuales ajustados al nivel de produccin real dado, para los
costos indirectos y directos de produccin siguientes. Utilice 12 meses para los gastos indirectos
fijos, y para los sueldos 14 meses. Establezca el monto de incremento del presupuesto.

a) Costos Directos Produccin


Nivel de produccin
Frmula
Total Materia Prima
MOD
Total Costos directos produccin
Monto de Incremento

b) Costos Directos Produccin


Nivel de produccin
Frmula
MOD
Reparaciones y Mantenimiento
Papelera y tiles
sueldos (14 meses)
Telfono
TOTAL
Monto de Incremento

Tasa Variable
por Unidad
A
16.50
25.00
20750
Tasa Variable
por Unidad
A
12.50
6.50

19.00
114800

8.3) La Empresa comercial Estilo, S.A. tiene en su Estado de Resultados Real y presupuest
que acaba de terminar la siguiente informacin
Comercial Estilo, S.A.

Ventas brutas
(-) devoluciones y descuentos
Ventas netas
Costo de Ventas
Margen Bruto

Real
Q
Q
Q
Q
Q

1,100,000.00
100,000.00
1,000,000.00
700,000.00
300,000.00

Presupuesto
Q 820,000.00
Q
20,500.00
Q 199,500.00
Q 639,600.00
Q 159,900.00

Los datos de precio y costo unitario y unidades de venta fueron


Datos:
Real
Presupuesto
Ventas en unidades
5000
5330
Precio de venta
200
150
Costo por unidad
140
120
Anlisis de Variaciones
a) en ventas
Precio de Venta
Unidades Vendidas
Ventas en Valores

Real
Q
Q

Presupuesto
200.00 Q
150.00
5000
5330
1,000,000.00 Q 799,500.00

Comentario: Se vendieron menos unidades de las presupuestadas pero a un mayor precio


Variacin en Cantidad de ventas
El precio se mantiene constante
Variacin en Precio de Venta
La cantidad de ventas se mantiene constante
Total Variacin en Ventas
b) Costo de ventas
Costo de Venta Unitario
Ventas en Unidades
Costo de ventas

(R-P) x Pp
(R-P) X Qr

Real

Presupuesto
140
5000
700000

120
5330
639600

Comentario: El costo de ventas es desfavorable ya que es mayor al presupuestado.


Variacin en Cantidad de ventas
El precio se mantiene constante
Variacin en Precio de Venta
La cantidad de ventas se mantiene constante
Total Variacin en Ventas
C) Margen de ventas brutos
Real
Diferencia por el mtodo de variaciones

(R-P) x Pp
(R-P) X Qr

Presupuesto

Ventas en Valores
Costo de ventas
Margen de Ventas

Q
Q
Q

1,000,000.00
700,000.00
300,000.00

Q 799,500.00
Q 639,600.00
Q 159,900.00

Comentarios:
La operacin representa un margen de ventas mayor al presupuestado por lo que es acept

Capitulo 8

tivos para el primer trimestre


orear el desempeo de sus
o real, para lo cual necesita

esempeo indicados
establecer si son favorables o desfavorables
y realizar comentarios y recomendaciones.

Desempeo Real Presupuesto


2800
2500
58.00
60.00
2880
2600
4.00
4.00
5.00
5.00
5848
5260
8922
8040
1728
1560
12.00
12.00

Presupuesto

Diferencia
60.00
2600
2500

Presupuesto

Diferencia
2600

Presupuesto

%
-2
280
300

Variacin F/D
-3,44% Desfavorable
7.14% Favorable
10.71% Favorable

Variacin F/D
7.14% Desfavorable

Variacin F/D

280

Diferencia

4.00
0 0%
5260
588 39.78
Q
21,040.00 Q 2,352.00 9.94
Presupuesto
Diferencia
%

Favorable
Desfavorable
Desfavorable
Variacin F/D

5.00
8040
40,200.00

0
882
50.57
Q 4,410.00 10.11

0 Favorable
Desfavorable
Desfavorable

61,240.00

Q 6,762.00 10.05

Desfavorable

s de lo presupuestado aunque fue a un precio menor, de igual manera


rable ya que se han tenido que producir mas unidades de las
MPA es favorable ya que se vendieron unidades al precio indicado, sin
vorable, de igual manera para la MPB.

el de produccin real dado, para los


2 meses para los gastos indirectos
emento del presupuesto.
Costo Planificado
Anual
18000
18,000A
297000
450000
747000
20750

Monto Fijo

B
1800
1200
400
6500
100
10000

Costo
Ajustado
18500
18500A
305250
462500
767750

Costo
Costo
Planificado
Ajustado
Anual
18000
18500
18,000A 18500A
246600
252850
26100
134650
4800
4800
91000
91000
1200
1200
369700 484500

o de Resultados Real y presupuestado del ao

Variacin
Q
280,000.00
Q
79,500.00
Q
200,500.00
Q
60,400.00
Q
140,100.00

1.25
1.09
1.88

Variacin
Q
Q

Variacin F/D
50.00 Favorable
-330 Desfavorable
200,500.00 Favorable

puestadas pero a un mayor precio por lo que es favorable.

-49500 Desfavorable
-749800 Favorable
-799300 Favorable
Diferencia

Variacin F/D
20 Desfavorable
-330 Desfavorable
60400 Desfavorable

es mayor al presupuestado.

-39600
100000
60400
Diferencia

Q
Q
Q

200,500.00
60,400.00
140,100.00

presupuestado por lo que es aceptable.