PORTIFLIO CONTABILIDADE EMPRESARIAL II

ALUNA: FABIANA CRISTINA CASAGRANDE

CURSO: CINCIAS CONTBEIS UNIFRAN FRANCA
CODIGO: 1184721
TEMA: ELABORAR A DFC PELO MTODO DIRETO E INDIRETO.
BALANO PATRIMONIAL EM X0 e X1 (Lei 11.638/07)

ATIVO
CIRCULANTE
Caixa
BCOS. C/Movimento
Clientes
Duplicatas Descontadas
Estoques

X0
16.400
1.000
1.400
6.000
8.000

X1
45.552
1.700
16.452
12.400
(1.000)
16.000

PASSIVO
CIRCULANTE
Fornecedores
Proviso p/ IRPJ e CSLL
Emprstimos Financeiros

X0
16.400
7.200
5.200

X1
32.563
11.300
7.263
9.000

Contas a pagar

4.000

5.000

No Circulante
RLP

29.000
4.500

29.500
3.500

No Circulante
ELP
Financiamento
Resultados de
Exerccios Futuros

5.000

Patrimnio Lquido
Capital
Reservas de Capital

24.000
20.000

42.489
25.000

4.000

17.489

45.400

75.052

Permanente
Investimento
Aes de Outra Cia
Imobilizado
(-) Depreciao
Acumulada

35.000
(10.500)

7.800
30.000
(11.800)

Ajustes de Aval.Patrimonial
Reservas de Lucros
(-) Aes em tesouraria
Prejuzos Acumulados

Intangvel
Diferido

TOTAL DO ATIVO

45.400

75.052

TOTAL DO PASSIVO

5.000

DRE em X1
Receita Bruta de
Vendas
de mercadorias
80.000
de servios
(-) dedues de Vendas
(=) Receita Liquida de
Vendas
(-) CMV ou CPV
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas
Operacionais
(-) Desp. Prov. Dev.
Duvidosos
(-) Depreciao
(-) Despesas Financeiras
(+) Receitas Financeiras
= Lucro Operacional
+/- Lucro na Venda
Imobilizado 500
Lucro antes do IR
(-) IR e CSLL
Lucro Lquido do
Perodo

80.000

80.000
(48.000)
32.000
(9.600)

(1.500)
(810)
162
20.252

20.752
(7.263)
13.489

Informaes Adicionais
Custo original do imobilizado vendido
Depreciao acumulada de
Ganho ou perda de capital
Valor total recebido na venda

R$5.000,00
R$200,00
R$13.489,00
R$80.000,00

DFC - Mtodo Direto em X1

Atividades Operacionais
Recebimento de Clientes
Recebimento de Juros
Entrada por Duplicatas Descontadas
Pagamentos
(-) a fornecedores
(-) impostos
(-) a despesas operacionais (salrios)

R$73.600,00
R$ 162,00
R$ 1.000,00
-R$ 51.900,00
R$ -R$ 8.600,00

(-) de juros
(-) despesa antecipada
Caixa lquido gerado nas atividades operacionais
Atividades de Investimentos
Recebimento pela venda de imobilizado
Investimentos de Longo prazo
Pagamento pela compra de imobilizado
Aquisio de Aes de Outras Cia
Caixa lquido consumido nas ativ. De investimento
Atividades de Financiamentos
Integrao de Capital
(+) Novos emprstimos Curto Prazo
(-) Pagamento de Emprstimos
(-) Dividendos distribudos (de Lucros Acumulados anterior)
Caixa lquido gerado nas atividades de financiamento
Aumento Lquido no Caixa e equivalente
Saldo em Caixa + Equivalente em X0
Saldo em Caixa + Equivalente em X1

Conciliao entre DFC e BP

Composio do Caixa
Caixa
R$1.000,00
Bancos
R$1.400,00
Aplicaes Financeiras R$5.000,00
TOTAL

-R$ 810,00
R$
R$ 13.452,00
R$ 5.300,00
R$ 1.000,00
R$
-R$ 7.800,00
-R$ 1.500,00
R$ 5.000,00
R$3.800,00
-R$5.000,00
R$ 3.800,00
R$ 15.752.00
R$ 2.400,00
R$ 18.152,00

X0

X1
R$ 1.700,00
R$ 16.452,00

R$

R$ 18.152,00

DFC - Mtodo Indireto

Atividades Operacionais
Lucro Lquido
(+) Depreciao
(-) Resultado da Equivalncia Patrimonial
(-) Lucro na venda de imobilizado
(+) Reduo em Clientes
(-) Aumento em Clientes
Aumento em Duplicatas Descontadas
Aumento em Crditos de Liquidao Duvidosa
(+) Reduo em Estoque
(-) Aumento em Estoque
(-) Aumento Despesas Pagas Antecipadas
(+) Aumento em Fornecedores
(-) Reduo em Fornecedores
(+) Aumento em Contas a pagar
(-) Reduo em Contas a pagar
(+) Aumento em Impostos a pagar
Caixa liquido gerado ou consumido nas

R$ 13.489,00
R$ 1.500,00
-R$ 500,00
-R$ 6.400,00
R$ 1.000,00

-R$ 8.000,00
R$ 4.100,00
R$ 1.000,00
R$ 7.263,00

atividades operacionais
Atividades de Investimento
Recebimento pela venda de imobilizado
(+) Investimento no RLP
(-) Pagamento pela compra de imobilizado
(-) Aquisio de Aes de Outras Cias
Caixa liquido consumido nas atividades de
investimento
Atividades de Financiamento
Integrao de Capital
Entrada de novos Emprstimos de Curto prazo
Pagamento de Emprstimo de Longo prazo
Caixa liquido gerado nas atividades de
financiamento
Aumento Liquido no Caixa e equivalente
Saldo em Caixa + Equivalente em X0
Saldo em Caixa + Equivalente em X1
Conciliao entre DFC e BP
Composio do Caixa
Caixa
R$ 1.000,00
Bancos
R$ 1.400,00
Aplicaes Financeiras
R$ 5.000,00
TOTAL

R$ 13.452,00
R$ 5.300,00
R$ 1.000,00
-R$ 7.800,00
-R$ 1.500,00
R$ 5.000,00
R$ 3.800,00
-R$ 5.000,00
R$ 3.800,00
R$ 15.752,00
R$ 2.400,00
R$ 18.152,00

X0

X1
R$ 1.700,00
R$ 16.452,00

R$

R$ 18.152,00