Resumen Cuentas Auditadas

CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS
CLIENTES:
PERIODO: 2014
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS
OBJETIVO:
a. comprobar la autenticidad de periodo
b. comprobar y adecuar
c. verificar que las cuentas a cobrar representndolos importes adecuar a la
fecha del comercial contable y que hayan sido adecuadamente registradas.
PROCEDIMIENTOS
1.- evaluacin del
control interno y riesgo
2.- preparar el balance
del trabajo para el
estudio de la cuenta.
3.- cortejar los saldos
REF/
B/CC
HECHO
C5B
FECHA
14-03-2014
B B-1 B-2
B-3 B-4
C5B
23-03-2014
C5B
15-03-2014
B-1
C5B
16-03-2014
de reapertura en el
que se a realizado del
ao anterior.
4.- elaborar un listado
de saldos individuales
del clientes
procediendo a
4.1: efectuar pruebas
B-1
B.1
de saldo.
4.2: verificar el total del
listado con el balance
de comprobacin y
registros contables.
4.3: confrontas
B.1
selectivas saldos
individuales con
registro auxiliar.
5.- realizar anlisis de
B-2
C5B
17-03-2014
B-3
C5B
18-03-2014
C5B
19-03-2014
los saldos que integran

los registros auxiliares
por plazo
6.- confirmado saldo
significativo de
cuentas seleccionadas
dos verificados
informe consolidado
auxiliar.
5.- envi de saldo
5.1: consolidar a la
B-4
entidad consolidada
auxiliar.
5.2: prepara los
B-4
nombres, pruebas y
saldos indicados las
cuentas por cobrar
comerciales y terceros.
5.3: asegures que toda
las cuentas fueron
cobradas ala s
direcciones cobranzas.
PROCEDIMIENTOS
REF/
HECHO
FECHA
Prepare un
PT
B -3
POR
CSB
TERMINO
20-03-2014
reparto con los
resultados
obtenidos en la
confirmacin de
6.1
los clientes.
El porcentaje
B-3
del monto
6.2
calcula rizado.
El monto y
B-3
porcentaje de
resultado
6.3
conforme.
El resultado y
B-3
porcentaje de
resultado
6.4
inconforme
Formula la
B-3
conclusin
sobre la
7
razonabilidad.
Por las
C-2
C5B
21-03-2014
C-1
C5B
22-03-2014
confirmaciones
inconformes o
8
sin respuestas.
Planeacin de
la provisin por
cobranza
morosa.
Otros
procedimientos
de auditoria de
acuerdo a
circunstancias.
CUESTIONARIO
DE AUDITORA
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES
CLIENTES: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS
PERIODO: 2014
FECHA DE APLICACIN:
PREGUNTAS
1.- Emitir
N/A
SI
facturas
preparados
de?
a. Periodos de
clientes
NO
COMENTARIO
b. Aprobar
crditos
c. Contabilidad
registro
d. Cobranza
2.- Los
precios en la
factura son
previamente
autorizadas?
3.- Quin
prepara las
facturas?
4.- los
vendedores
rinde cuentas
diariamente?
5.- Quin
aprueba las
notas de
crditos segn
el caso en
cuanto o una
emisin?
6.- Quin
autoriza los
lmites de
crdito?
6.1: si existe
garanta
7.- las
facturas son
resultados en
cuanto a
deduccin,
propias segn
esta el
clculo?
8.- se
prepara
consolidados
de ventas en
un arco ventas
a contabilidad?
9.- se enva
resmenes
periodos de
sus saldos?
10.- l que
custodia los
documentos
por cobrar es
ajeno al rea
contable y caja
11.- se
concilian de
manera
peridica los
saldos de los
estructura
auxiliares con
la cuenta del
mayor
gerentes?
PRUEBAS
SUSTANTIVAS
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

- CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS
CUEN
CDI
TA
GO
12.1
AJUS
SALDO
INDI
REEXPRESA
SALDOS
TE
FECH
FINAL
CE
DO
AJUSTAD
DEBE
AL 21-
P/T
AL 21-03-
OS
HABE
03-
2014
AL 21-03-
2014
10,268.00
214
10,268.00
factura
s por
10.268.
00
cobrar
10,268.00
10,268.00
10,268.
00
TRABAJO REALIZADO:
= suma conforme.
= verificado con el estado de situacin financiera, conforme.
=verificado con la cuenta de mando general, conforme.
CONCLUCIN:
se ha cumplido con realizar la cuenta por cobrar comerciales,
especialmente facturas por cobrar, debido a que una empresa solo pasee
esta subcuenta en la cuenta ya mencionada, por ende concluidos que al
saldo al 07-05-2015 fue presentado razonablemente de acuerdo a los
principios contables generalmente aceptaos y as como a las normas
vigentes.
PREPARADO POR: C5B
RESIBIDO POR: JB2
FECHA DE EMICION: 07-05-2015
FECHA DE TERMINO: 07-05-2015
RELACION DE FACTURAS POR COBRAR- CUENTAS - CONSORCIO VIAL

SAN ROQUE QUILCAS
CLIENT
FACTURAS
FECHA
ES
IMPO
FECHA
RTE
PAGO
DEPOSITO
BAN
FECHA
CO
08-05-2014
Banc
POST
ERIO
RES
1
Jenny
002-000130
07-05-2015
Prez
1 200.0
07-05-2014
700.0
0
o de
huata
crdit
o
Julia
002-000130
07-05-2015
ramos
3
poma
Julin
700.0
0
002-000210
07-05-2015
Garca
1 950.0
0
guerra
10-05-2014
614.0
0
11-05-2014
Banc
o de
crdit
o.
Juana
002-000170
07-06-2015
lima
5
torres
Ana
0
002-000140
09-06-2015
machad
6
o poma
Luis
002-000150
02-06-2015
950.0
0
002-000435
10-06-2015
flores
taire
Roci
1 614.0
0
tinoco
flores
Elvis
300.0
000.0
0
002-000210
17-06-2015
400.00
rodrgue
9
z poma
Vanesa
002-000312
27-06-2015
710.00
10
flores
Mari lira
002-000368
34-06-2015
414.00
11
ramos
Silvia
002-000395
21-06-2015
920.00
002-000890
13-06-2015
1 110.00
sula
Prez
12
Prez
Rosa de
la pea
Prez
tra
baj
o
rea
=suma conforme
=clientes a los que se le envi circulares
=verificado con libros mayores auxiliares de clientes ,conforme
=verificado el comprobante de ingresos a caja ingreso, conforme
liza =verificado deposito con estado de cuenta corriente, conforme

do:
=verificar aprobacin de crdito
CO
Luego de analizar las facturas por cobrar-cuentas, es halla doce cuentas
NC
con deudas, de las mismas que cancelaran su deuda dar cunetas despus
LU
del 07-052015
CI
ON
:
PREPARADO POR:C5B
REVISADO POR:JBZ
FECHA DE EMICION: 11-03-2015
ANALISIS DE ANTIGEDAD DE SALDO -CUENTAS POR COBRA CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS
CLIENTE
S
Jenny
IMPORT
1
DIAS
DIAS
E
200.00
Prez
2
DIAS
200.0
0
huata
Julia
700.00
700.00
950.00
750.00
ramos
3
poma
Julin
Garca
4
guerra
Juana lima
torres
Ana
300.00
0
614.0
614.00
machado
6
poma
Luis tinoco
300.0
0
1
950.00
950.0
flores
Elvis flores
000.00
0
000.0
taire
Roci
400.00
0
400.00
710.00
rodrguez
9
poma
Vanesa
710.00
sula flores
Mari lira
414.00
414.00
0
11
ramos
Silvia
920.00
920.00
110.00
110.00
Prez
1
Prez
Rosa de la
OBSERVACION
pea
Prez
268.00
2444.0
4974.00
2850.00
100%
0
24%
43%
28%
ABONO
REGULADO
CONCLUCION
=suma conforme
=cuentas por cobrar dentro del plazo establecido por la empresa
=verificado con el libro mayor
Luego de analizar las cuentas por cobrar considerando su
antigedad, concluimos que la empresa cumpla con exigir los
pagos para no contradecir su poltica de crdito que como
mximo analiza con 12 meses.
PREPARADO POR: C5B
REVISADO PO: JBE
FECHA DE INICIO:
RELACION DE CUENTAS SELECCIONADOS PARA LA CONFIRMACION

ANUAL DE LOS RESULTADFOS- CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS
CIRCULAR
CODIGO
N Factura
CLIENTES
DIRECCION
SALDOS
CONFIRMADO
002-
Jenny
AV. Prceres
1200.00
000130
Prez
el tambo
02
002-
huata
Juana lima
Arterial
1300.00
1300.00
03
000196
002-
torres
Elvis flores
n234-crecer
JR: 14
1000.00
1000.00
000210
taire
n567-el
CONFORME
01
CONF
120
04
002-
4616.00
3410.00
Rosa de la
tambo
JR.28n178-
000302
pea Prez
1200.00
1110.00
1110.00
el tambo
1200.00
MUESTRA SELECIONADA
4610.00
100%
CONFORME
3410.00
74%
NO CONFORME
TRABAJO REALIZADO
1200.00
Informacin: toma del balance
26%
=suma conforme
=confirmado por el cliente
=se aplica procedimientos(anlisis de facturas, as mismo su movimie

y registro de las salidas de al macen)
=chequeando nombre, razn social, dirreccion,cuenta corriente, confo
=se renuncia carta, debido a la contestacin

Luego del anlisis se determina que los saldos se cuentan por cobrar
CONCLUCION
razonablemente.
CONFIRMACION A CUENTAS
Huancayo 07 de mayo del 2014
CARTE N01-CSBAC-2014
SEOR: JUAN PEREZ
Avenida Huancavelica N745 CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS
CIUDAD:
ASUNTO: CONFIRMACION DE SALDOS AUDITADAS AL EJERCICIO 2014
DE NUESTRA CONSIDERACION:
Tenemos el agrado de dirigirme a Ud., en nombre de mi representante, para
solicitar se sirva a Infirmar al sociedad auditado de la CRUZ asociadas S.A.C con
domicilio legal en Avenida Huancavelica N745 CONSORCIO VIAL SAN
ROQUE QUILCAS, el siguiente saldo que adeuda su persona al 31 de diciembre
del 2014.
Facturas por cobrar s/
factura N
Por ende, en caso de conformacin con el saldo anterior le suplicamos enviar una
respuesta con las confirmaciones del caso
Agradecemos de anterior su cooperacin
Atentamente
Gerentes generales
CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS
CARTA DE
CARTA N07---2014
SOCIEDAD AUDITADA DE CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS
Avenida Huancavelica N745 CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS
CIUDAD:
ASUNTOS: CONENTRACION DE SALDOS DE MIS CUENTAS
Es grato dirigirme a Ud., con el nico fin de confirmar el saldo por las
facturas..
En base a los registros contables que nuestra
empresa CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS, las mismas que adems a
corporacin soriano S.R.L.
Esperemos cumplir con la informacin requerida en la cataN11CS.SAC-2014
ATENTAMENTE:
MATERIAS
PRIMA
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

AL 31 -12 14
PREGUNTAS
N/A
SI
NO
COMENTARIOS
GERENTE FINANCIERO
1.REALIZA LA LABOR DE
VERIFICAR QUE NO INGRESEN
PERSONAS NO AUTORZADAS
AL ALMACEN
2. SE PREPARA LOS
INVENTARIOS FISICOS AL
FINAL Y POR ESCRITO
3. SE LLEVAN REGISTROS
ADEUADOS DE INVENTARIOS
QUE CARANTIZAN EL
CORRECTO REGISTROS EN LS
LIBROS CONTABLES
4.SE ENCUENTRAN
REGISTRADAS LAS
EXISTENCIAS ASU COSTO DE
ADQUISICION EN REGISTROS
PERMANENTES
5. LOS REGISTROS
PERMANENTES SON
AJUSTADOS AL MENOS UNA
VEZ AL AO
6. SE REALIZAN REGISTROS
AUXILIARES EN EL ALMACEN
PARA CONTROLAR LA
EXISTENCIA FISICA.
7.EL INVENTARIO FISICO ES
SUPERVISADOPOR PERSONAS
INDEPENDIENTES DE :
- ALMACEN
RESPONSABLES DE LLEVAR
REGISTROS DE INVENTARIOS
PERMANENTES
SUMARIA DE EXISTENCIAS
REF DETALLE
SALDO LIBRO
31-12-14
24 materias primas
120,000.00
AJUSTE Y RECLASIFICACION
DEBE
HABER
SALDO AJUSTADO
125,709.00
TRABAJO REALIZADO:
Suma conforme.
Verificacin Fsicamente,
OBSERVACIONES:
La diferencia encontrada entre el importe del inventario valuado y el importe de las pruebas fsicas es de 5,709.00
nuevos soles cambiando la razonabilidad de la empresa, por la cual la empresa est en el deber de tomar medidas.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda al gerente y al personal tener mayor control en las entradas y salidas de mercadera
Se recomienda utilizar adecuadamente el KARDEX
RESUMEN DEL KARDEX VALORADO (MATERIAS PRIMAS)
REF
MATERIAS PRIMAS
Cemento
Arena fina
Arena gruesa
Hormign
SALDO EN KARDEX
COSTO
CANTIDAD
TOTAL
UNITARIO
bolsas 3,100.00
cubos
17
cubos
17
cubos
17
33.00
90.00
87.00
270.00
102.300.00 x
1,530.00 x
1,479.00 x
4,590.00 x
SALDO EN
CONSTATACION FISICA
3,500.00
46
17
17
DIFERENCIAS
MAS
400
29
TOTAL
MENOS
115,500.00
4,140.00
1,479.00
4,590.00
-----------125,709.00
TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
X = Chequeado con kardex valorado de almacn
= Inspeccionado y recontado fsicamente
OBSERVACIONES
Se encuentra que 400 bolsas de cemento y 29 cubos de arena fina no fueron registrados, no todo los movimientos de los inventarios como
entradas y salidas son registradas correctamente dando como resultado 400 bolsas de cemento y 29 cubos de arena fina de ms despus de
haber efectuado la constatacin fsica.
RECOMENDACIONES
Que ahora en adelante la persona encargada de los inventarios sea ms cuidadoso al momento de realizar el conteo fsico y comunique
oportunamente a la gerencia de contabilidad sobre los ingresos y salidas de almacn de las existencias.
PRUEBAS DE SELECTIVAS DE RECUENTO FSICO EN LA OBSERVANCIA

TOMA DE INVENTARIO AL 31 -12 14
CDIGO
ARTICULO
SEGN
CUENTA
SEGN
AUDITOR
DIFERENCIA
Materias Primas
99687
36236
Cemento
Arena Fina
3,100.00
17
3,500.00
46
400 Bolsas X
29 Cubos
TRABAJO REALIZADO:
X = VERIFICACION FISICA
OBSERVACION:
La diferencia encontrada en el recuento fsico y el inventario valuado es de 400 bolsas d cemento y de 29 cubos de arena fina esta diferencia
afecta econmicamente y a la empresa. Por lo que cabe recomendar a la empresa tomar medidas que sean pertinentes y contratar un
personal capacitado que maneje de forma correcta los mtodos de valuacin, las mercaderas encontradas se encuentran de en perfecto
estado.
El sistema de control de manejo de las existencias es inadecuado para este tipo de empresa.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda al Gerente General contratar a un personal debidamente capacitado para el manejo de las entradas y salidas de las existencias
Implementar un sistema adecuado para el control de las existencias para evitar tener estas diferencias significativas encontradas.
PROGRAMA DE
AUDITORIA
INMUEBLE
MAQUINARIA
Y EQUIPO
CLIENTE: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS.

PERIODO: AO 2014
RUBRO: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVOS BSICOS
a) Cambiar las adquisiciones de inmovilizado, as como las bajas traspaso
debidamente autorizadas, correctamente valoradas y registradas en imputadas
en el periodo y cuentas correspondiente.
b) Rechazar una inspeccin fsica de las adquisiciones presentas y una
verificacin con respecto a los aos de vida til de los activos fijos.
c) Valorar las transacciones de acuerdo con los principios contables aplicables a
cada caso
d) Presentar saldos para las cuentas anuales de acuerdo con las normas de la
elaboracin de los estados financieros que les sean aplicables.
1.2.-
4
5
6.-
7.-
Evaluacin de control interno y

riesgo
Preparar los papeles de
trabajo para estudio de la
cuenta
Examinar las transacciones de
estos bienes mediante la
correspondiente
documentacin soporte para
verificar
que
tanto
las
adquisiciones como las ventas
o retiros
3.1 se encuentra debidamente
autorizadas
3.2
se
encuentran
debidamente valoradas
Analizar las cuentas de gasto
de reparacin y mantenimiento
Analizar el recalculo de los
montos por concepto de
gastos capitalizables y gastos
corrientes de reparacin y
mantenimiento
Establecer por escrito unos
procedimiento e instrucciones
a seguir por la empresa que
alguien el modo de autorizar
los activos fijos, tanto si se
tratan de adquisiciones a
terceros como de trabajo
realizados por la empresa para
su inmovilizado.
Circulacin de sociedades
predefinidas
para
las
13/05/2015
13/05/2015
14/05/2015
14/05/2015
14/05/2015
14/05/2015
13/05/2015
9.-
10.-
11.-
12.-
13.-
14.-
adquisiciones, los retiros y

mejoras en el activo fijo,
dichas
solicitudes
especificaran el motivo de la
inversin o el retiro y una
estimacin del valor de costo o
realizacin.
Definir procedimiento para la
asignacin de los importes
correctos a los elementos del
rubro inmueble, maquinaria y
equipo
Verificar el valor de las
facturas de proveedores por
compra de las maquinarias y
equipo, si sern correcto en
cuanto al precio, cantidad,
descuentos,
impuestos
y
clculos aritmticos.
Revisar peridicamente las
cuentas analticas para poder
controlar el costo de la misma.
Revisar
documentacin
correspondiente
a
las
notificaciones recepcionadas
por el departamento de
administracin
para
su
documentacin
correspondiente as como su
perdida
y
beneficio
correspondiente as como su
perdida
y
beneficio
correspondiente para cada
periodo contable
Verificar los registros de los
activos fijos en donde se
especificaran todos los bienes
inmovilizados
con
sus
descripciones, periodos de
adquisicin y funcionamiento
correspondientes,
se
conocern peridicamente con
las cuentas mayor.
Analizar la razonabilidad de
los registro contables en el
registro , libro auxiliar (libro
mayor general), de acuerdo
con las normas contables
Verificar que los Inmuebles
Maquinaria y Equipos se han
presentado en el estado de
13/05/2015
14/05/2015
15/05/2015
15/05/2015
15/05/2015
14/05/2015
15/05/2015
15.-
16.17.-
18.-
19.-
20.21.-
22.-
23.24.-
situacin financiera de manera

correcta.
Solicitar
informacin
y
localizacin de la existencia
fsica de los elementos
Conciliar el registro y las
cuentas del Mayor General
Realizar un recuento fsico de
los diversos elementos del
activo, con ello se conformara
que los elementos que figuren
registrados
continan
existiendo
Conciliar el recuento fsico y el
registro de los inmuebles
maquinaria y equipo
Realizar las verificaciones
19.1 comprobacin de la
realizacin
de
conteos
peridicos de activos fijos.
19.2 comparacin con los
registros de activos.
19.3 investigacin de las
diferencias de saldo que se
obtienen.
Verificar las altas y bajas de
los activos fijos
Verificar la contabilizacin de
altas y bajas de los activos
fijos
Comprobar
los
gastos
registrados
para
la
confirmacin
su
no
capitalizacin
Realizacin del anlisis de los
rendimientos de los activos
Investigar la condicin de los
inmuebles,
maquinaria
y
equipo que no estn en uso
corriente actualmente.
14/05/2015
15/05/2015
16/05/2015
14/05/2015
15/05/2015
15/05/2015
15/05/2015
16/05/2015
17/05/2015
17/05/2015
CUESTIONARIO
DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
PERIODO: AO 2014
RUBRO: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PREGUNTAS
1.-
Se
utilizan
cuentas
contables
apropiadas especificando las clases de
inmovilizado?
Autorizan y aprueban a personas
designadas, para la adquisicin o
sustitucin el elemento del activo fijo de
su venta?
Existen polticas que establecen la
distincin de cuando se capitaliza un
bien o se imputa a gastos?
2.-
3.-
4.-
5.-
6.-
7.8.-
9.-
10.
11.-
Existe un mtodo seguro para

diferenciar entre gastos capitalizables y
gastos corrientes de reparacin y
mantenimiento?
Existe una poltica adecuada de
conservacin y mantenimiento del activo
inmovilizado?
En todas las autorizaciones emitidas
para poner fuera de servicio, bienes de
activos fijos, indicando el valor residual
de los mismos?
Se actan las provisiones para su
posible realizacin?
Se realiza una inscripcin fsica
peridica de los bienes del activo
inmovilizado?
Todos los elementos del activo
inmovilizado, son necesarios para el
desarrollo normal del negocio?
Se han establecido lmites de
autorizacin de acuerdo a niveles
jerrquicos?
Se han establecido un monto mnimo
SI
N
O
COMENTARIO
X
Solo
X
X
X
X
X
X
X
segn
normatividad
contable peruana
la
12.
13.
14.
-
15.
-
16.
17.
18.
-
19.
-
20.
21.
-
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
-
para activar compras de activo fijo?

Hay un registro de inmovilizado
adecuadamente detallado?
Se concilian dichos registros con el
mayor general de una manera
peridica?
Si no se llevan auxiliares que indiquen
las partidas de inmovilizado es posible
saber que las cuentas contables reflejan
todos los activos?
Facilitan los registros auxiliares las
comprobaciones fsicas, el clculo de
amortizaciones y del valor neto
contables de los elementos?
Se aprueban y conforman las facturas
de compra de activo fijo?
Se han definido los procedimientos a
seguir en la contabilizacin de facturas
de inmovilizado?
Tiene la empresa una cobertura
apropiada de seguros que cubra o
garantice el valor del activo fijo en caso
de siniestro?
Se ha definido algn sistema de
control que asegura y evidencia que la
inversin
realizada,
pagada
y
contabilizada se ha recibido en la
empresa?
Existe polticas para el tratamiento de
las partidas vencidas retiradas o
abandonadas de inmovilizado?
Los activos totalmente depreciados y
que no estn siendo usados ni sern
usados por la empresa en el futuro, han
sido dadas de baja?
La baja de activos, estn dados de
acuerdo a las normas vigencia?
Notifican
al
departamento
de
contabilidad los procedimientos para
asegurar la baja de un activo fijo?
Las partidas de activos fijos con
tratamiento de obsoletas se siguen
manteniendo aun en libros?
Se requiere autorizacin escrita para la
venta, retiro y destruccin del activo fijo?
Se
envan
solicitudes
de
las
autorizaciones de contabilidad?
Poseen sistemas de control de activos
fijos?
Existe una adecuada proteccin fsica
para cada clase de bienes de activo fijo,
incluyendo las que se encuentran fuera
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
29.
30.
31.
-
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
-
de uso?
Se concilian peridicamente los
registros con las respectivas cuentas del
mayor?
Est el activo fijo identificado en forma
tal que pueda ser relacionado fcilmente
con los registros auxiliares?
Se realizan recuentos fsicos de
activos fijos de manera peridica que
confirmen la existencia fsica de los
elementos segn libros?
Estn los elementos adecuadamente
identificado y ubicados para facilitar las
comprobaciones fsicas?
Llevan algn tipo de control especial
sobre los bienes que supongas partidas
de pequeos importes?
Se ajustan los registros contables
como conservancia de los recuentos
fsicos?
Realizan controles fsicos de los
activos?
Se realizan, aprueban y se concilian
con los registros, investigando las
diferencias?
Se imparten instrucciones por escrito
para la toma de inventarios fsicos
anuales?
Se preparan con la debida anticipacin
las instrucciones para toma de
inventarios?
Se informa a la Gerencia sobre las
diferencias resultantes?
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SUMARIA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
N DE CUENTA
334
335
336
DESCRIPCION
SALDO AL 31/12/2013
UNIDAD DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
TOTAL
445,000.00
3,986.00
25,600.00
474,586.00
TRABAJO REALIZADO
Sumado conforme
Cruzado con cuenta de balance
Confirmado
Cotejado con papeles de trabajo del ao pasado.
ACTIVOS
ADICIONES
RETIROS
SALDOS AL
31/12/2014
445,000.00 C
3,986.00 C
25,600.00 C
474,586.00
ANALISIS DEL REGISTRO AUXILIAR
MAQUINARIA Y EQUIPO
FECHA
COMPRA
COSTO
%
AMORTIZACION
AMORTIZACION
ACUMULADA
VALOR NETO
CONTABLE
01
15/02/2012
150,000.00
10%
15,000.00
135,000.00
02
03/02/2012
148,000.00
5%
7,400.00
140,600.00
03
01/05/2011
147,000.00
147,000.00
04
ESTANTE
01/07/2011
2,000.00
2,000.00
05
ANAQUELES
01/04/2010
1,986.00
1,986.00
06
COMPUTADORAS
01/03/2010
12,600.00
12,600.00
07
COMPUTADORAS
01/01/2007
13,000.00
13,000.00
TOTAL
474,586.00
TRABAJO REALIZADO
Sumado conforme
Cotejado con el mayor
Calculo verdico
CONCLUCION:
Contabilizacin de una computadora para el periodo 2014, dicho equipo ya cumpli su vida til, y no
22,400.00
452,186.00
VERIFICACION FISICA
N
ELEMENTO
AUTORIZA
INVERSION
APROBACION
FACTURA
RECEPCION
ELEMENTO
CONTABILIZACION
ULTIMA
INSPECCION
01
OK
OK
20/04/2013
02
OK
OK
03
OK
OK
15/07/2013
04
ESTANTE
OK
OK
02/08/2013
05
ANAQUELES
OK
OK
01/03/2012
06
COMPUTADORAS
OK
OK
07
COMPUTADORAS
OK
OK
CONCLUCION:
A la fecha siguen an vigentes los inmuebles, siguen utilizando; sin embargo no lo siguen contabilizando pese que ya cumplieron su vida til.
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
REF.
P/T
DEFICIENCIAS
Contabilizacin de los Inmuebles Maquinaria y Equipo
de un periodo no correspondiente a lo contable.
Se registr a un activo fijo por ms de su vida til sin
notificacin a la SUNAT y sin un sustento
Poseen valores histricos solo en sus registros
auxiliares y no existen reajustes de saldos.
SALDO
MAYOR
MENOR
RECOMENDACIONES
o
X
X
Verificar contablemente financieramente

segn la NIC 16 que sin un Inmueble
Maquinaria y Equipo, desea ampliar su vida
til lo deber hacer segn NIAS y
manifestarlo tributariamente.
Capacitarse ms en las normas financieras
para un adecuado control y contabilizacin
de los inmuebles.
HOJA DE DESICIONES TENTATIVAS DE RIESGO DE AUDITORIA
COMPONENTE
INMUEBLE
MAQUINARIA
Y
EQUIPO
FACTORES DE RIESGO
o
En la contratacin
con los proveedores
de las maquinarias
se
detallan
los
importes de compras
semejantes a la
empresa
No
poseen
un
control
de
los
registro
auxiliares
del
Inmueble
Maquinaria
y
Equipo.
Contabilizan en un
bien mayor a su vida
til, sin deducirlo
segn lo tributario
CLASIFICACION
DE
RIESGO
Medio
Alto
CONTROLAS
o
Controlar
de
manera
peridica
los
saldos
pendientes y los importes.
Llevar un registro auxiliar
con la descomposicin de
cada Inmueble Maquinaria
y Equipo que posee la
empresa.
PROCEDIMIENTOS
MINIMA DE AUDITORIA.
o
Realizar
verificaciones
correspondientes
de los
comprobantes de
compra de cada
activo fijo, las
comparaciones en
los registros
auxiliares y las
diferencias
generadas por cada
periodo.
Realizar un
recuento fsico de
los diversos activos
fijos que posee la
empresa.
Verificacin de los
valores y las
cantidades los
descuentos,
impuestos y los
clculos
aritmticos.
PROGRAMA DE
AUDITORIA
DEPRECIACI
N,
AMORTIZACI
N Y
AGOTAMIENTO
ACUMULADOS

PERIODO: AO 2014
RUBRO: DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS ACUMULADOS
OBJETIVOS BASICOS A CONSIDERAR.

Los objetivos de los procedimientos de auditora, otros, son los siguientes:
a) Determinar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente;
b) Determinar que se mantengan registros adecuados de la propiedad, planta y
equipo, que permitan tanto la correcta clasificacin de los mismos de acuerdo con
su caractersticas, como el control oportuno de su uso, disposicin o consuman
c) Determinar mediante inspeccin fsica que existan y que estn en uso;
d) Determinar mediante la documentacin relativa que sean propiedad de la Entidad u
Organismo;
e) Determinar que las adiciones durante el perodo constituyan cargos debidamente
capitalizables y representan propiedades fsicas instaladas o construidas y si se han
cargado a cuenta de gastos partidas importantes que debieron ser capitalizadas;
f) Determinar su correcta valuacin;
g) Determinar que los gastos por concepto de depreciaciones acumuladas por valores
significativos que correspondan a todos los retiros abandonos de activos fijos que
no estn prestando servicios, hayan sido eliminados de la contabilidad.
h) Determinar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y el clculo de la
depreciacin;
i) Determinar que las bases de presentacin sean razonables;
j) Determinar que se hayan revelado en los estados financieros cualquier limitacin o
gravamen que recaiga sobre los bienes que integran estas cuentas.

PERIODO: AO 2014
CONTROL INTERNO
En este caso es ms que un plan de organizacin de todos los mtodos coordinados
con la finalidad de: Proteger los activos, la correcta aplicacin de los mtodos de
valuacin y depreciacin; Verificar la exactitud y confiabilidad de la informacin
financiera y Promover la eficiencia de las operaciones.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Preguntas
Las personas que registran en los libros

auxiliares son los mismos que utilizan en la
produccin o servicios los activos
inmovilizados materiales o inmateriales?
Los activos son objeto de Depreciacin,
amortizacin u agotamiento por el perodo
contable son de propiedad de la empresa,
estn en buenas condiciones?
Existen polticas definidas y por escrito de
Condiciones y plazos para reconocerlos,
valuarlos y registrar los activos fijos sujetos
a depreciacin, amortizacin o agotamiento
de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados?
Estn debidamente identificados y capacitados los funcionarios encargados de esta
labor, cuenta alguno de ellos con alguna
autorizacin especial?
Para el control y ubicacin fsica de los
bienes del
activo fijo existen registros
auxiliares, tarjetas u otro medio que facilite
su inspeccin inmediata, se usan formatos
Pre numerados?
N/A
SI
NO
Observacione
s
Se revisan y confrontan peridicamente

los registros auxiliares de los activos fijos
con el analtico del Mayor Auxiliar?
Se revisan peridicamente el valor del
Activo Fijo a depreciar, el valor de la vida
til, el valor residual o de salvamento, el
valor de las mejoras o la obsolescencia o
deterioro de los activos fijos sujetos a
depreciacin, amortizacin o agotamiento?
Se revisa y calcula peridicamente la vida
til de los activos fijos, sujetos a
depreciacin, amortizacin o agotamiento
en forma individual?
Se
verifican
fsicamente
toda
documentacin contable y dems, como
facturas, plizas de importacin y otros
documentos que sustenten la propiedad de
los activos fijos?
Se cuenta con una poltica determinada
para tratar las cuentas del
inmovilizado
obsoleto o de baja, y su posterior exclusin
por
autorizada?
Lapersona
empresa
cuenta con una poltica
definida para reconocer, valuar y registrar
los activos fijos, por escrito, que demuestre
a la administracin tributaria en el futuro
sobre las decisiones tomadas sobre estas
partidas dentro de la organizacin?
Se han registrado los activos fijos y su
correspondiente depreciacin, amortizacin
o agotamiento en los Libros exigidos por la
administracin tributaria?
Se analizan los mtodos de depreciacin,
amortizacin o agotamiento, desde el punto
de vista financiero y tributario, se llevan
control independiente sobre ellos?
Se analizan los saldos de cuentas del
activo inmovilizado y su correspondiente
depreciacin amortizacin o agotamiento,
para efectos de darlos de baja de los
Estados Financieros?
Existe una poltica de realizar Inventarios
fsicos peridicos y anuales que sirva de
sustento contable y tributario de los bienes
del inmovilizado?

PERIODO: AO 2014
SUMARIA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
N DE CUENTA
334
335
336
DESCRIPCION
SALDO AL 31/12/2013
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
TOTAL
445,000.00
3,986.00
25,600.00
474,586.00
TRABAJO REALIZADO
Sumado conforme
Cruzado con cuenta de balance
Confirmado
Cotejado con papeles de trabajo del ao pasado.
ACTIVOS
ADICIONES
RETIROS
SALDOS AL
31/12/2014
445,000.00
3,986.00
25,600.00
474,586.00

PERIODO: AO 2014
ANALISIS DEL REGISTRO AUXILIAR
MAQUINARIA Y EQUIPO
FECHA
COMPRA
COSTO
%
AMORTIZACION
AMORTIZACION
ACUMULADA
VALOR NETO
CONTABLE
01
15/02/2012
150,000.00
10%
15,000.00
135,000.00
02
03/02/2012
148,000.00
5%
7,400.00
140,600.00
03
01/05/2011
147,000.00
147,000.00
04
ESTANTE
01/07/2011
2,000.00
2,000.00
05
ANAQUELES
01/04/2010
1,986.00
1,986.00
06
COMPUTADORAS
01/03/2010
12,600.00
12,600.00
07
COMPUTADORAS
01/01/2007
13,000.00
13,000.00
TOTAL
474,586.00
TRABAJO REALIZADO
Sumado conforme
Cotejado con el mayor
Clculo realizado de la depreciacin incorrecto
CONCLUCION:
Los clculos ejecutados por la parte contable no estn correctamente realizados
22,400.00
452,186.00

PERIODO: AO 2014
CALCULO DE DEPRECIACION
Mtodo de Lnea Recta. Es el mtodo de depreciacin ms utilizado y con este se supone que los activos se usan ms o menos con la
misma intensidad ao por ao, a lo largo de su vida til; por tanto, la depreciacin peridica debe ser del mismo monto.
Este mtodo distribuye el valor histrico ajustado del activo en partes iguales por cada ao de uso. Para calcular la depreciacin anual
basta dividir su valor histrico ajustado entre los aos de vida til como sigue:

PERIODO: AO 2014

PERIODO: AO 2014
PROGRAMA DE
AUDITORIA

PERIODO: AO 2014
RUBRO: REMUNERACIONES
REMUNERACIONES
AUDITORIA
A:
Marzo 31 de 2,015
No.
OPERACIN
HORAS
ESTIMADAS
1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
1.1. Programe una entrevista con el gerente
general, en donde se va auditarse.
Indique los motivos de la auditoria y el
procedimiento que se va a seguir durante
su ejecucin. As como las personas que
colaboraran
directamente
con
los
auditores en la obtencin, y recopilacin
de informacin y documentacin requerida
para el examen.
1.2. Solicite un espacio fsico y el equipo de
oficina que se va utilizarse en la ejecucin
del examen.
1.3. Recopile
de
manera
ordenada
los
estatutos, leyes, disposiciones, decretos y
reglamentos, acuerdos, resoluciones, y
otros pronunciamientos e instructivos.
1.4. Relacionados con el funcionamiento de las
actividades del que obtenga informacin
sobre la estructura operativa realizada con
la prestacin de los servicios.
1.5. Resumen de
la estructura organizativa
relacionada de las unidades relacionadas
con el rea de auditoria
1.6 Solicite por escrito los documentos,
reportes o informes que exista en el y que
se consideran tiles para el trabajo.
2. PRINCIPALES ACTIVIDADES
2.1 Prepare un resumen de las actividades que
efecten
las
reas
administracin,
Contable y operativa.
Prepare un breve resumen de los
mecanismos de los registros, anlisis y
control de las actividades.
3. PRINCIPALES
POLITICAS
PRACTICAS CONTABLES.
3.1 Identifique las principales polticas
prcticas contables que mantienen el.
HORAS
REALES
HECHO
POR
REF.
P/T
FECHA
8 Horas
N.A.N.
001
07/05/2014 al
14/05/2014
hora
N.A.N
8 horas
N.A.N.
07/05/2014
07/05/2014 al
14/0572014
R.T.H
4 horas
08/05/2014
R.H.T.
2 horas
08/05/2014
Y.G.C.
1 hora
07/05/2014 al
14/05/2014
P.I.D.
8 horas
15/05/2014 al
30/05/2014
Y
y
4. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA I
INFORMACION.
4.1 Califique a su criterio la confiabilidad de la
informacin producida en l y para ello
P.I.D.
8 horas
15/05/2014 al
30/05/2014
S.S.L.
verifique:
Si las reas que intervienen en las
diferentes actividades
administracin,
Contable y operativa. Tienen sus propios
jefes independientes y que ellos tienen
claramente definida sus responsabilidades.
COMPRENSION DEL PROCESO DE
5. INFORMACION CONTABLE
Obtenga una comprensin global del
5.1 sistema contable que se determine en el
para controlar las actividades operativas y
financieras.
REVISION DE LA DOCUMENTACION
6.
Revise la base legal y ms administrativas
6.1 y
reglamentarias
que
norman
las
actividades administrativas operativas y
financieras del prepare un papel de trabajo
que contenga un extracto de
aquellas
disposiciones de carcter obligatorio que
deben observarse y verificarse en el
desarrollo de la auditoria.
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
7. Evalu el sistema de control interno
7.1. existente en el para comprobar el grado
de aplicacin de las normas vigentes, para
esto utilice el mtodo de evaluacin
mediante flujo gramas que describa el
proceso seguido y los responsables de su
ejecucin.
EVALUACION DE RIESGO
8. Unidades de cuenta significativa y debe
8.1 tener en cuenta lo siguiente:
Unidades realizadas
Riesgo y su significacin
Enfoque esperado de la auditoria
Instrucciones para la ejecucin de la
auditoria.
INFORME DE PLANIFICACION DE LA
9. AUDITORIA
Prepare el informe de planificacin de
9.1 auditoria, la misma que debe contener el
tiempo para la ejecucin del trabajo, las
distribucin de tareas y procedimientos de
auditoria que deben aplicarse.
Ponga en conocimiento del responsable de
10. la auditoria, la planificacin especifica del
trabajo, para su revisin y aprobacin e
incluso de las observaciones realizadas al
documento presentado.
15/05/2014 al
30/05/2014
8 horas
Y.CH.
8 horas
15/05/2014 AL
30/05/2014
Y.G.C.
8 horas
15/05/2014 al
30/05/2014
Y.CH.
8 horas
15/05/2014 al
30/05/2014
P.I.N
8 horas
15/05/2014 al
30/05/2014
H.G.B.
H.G.B.
13/06/2014
S.S.L
25/06/2014
8 horas
8 horas
11.
12.
Elabore
los
programas
de
trabajo
considerando la informacin relevada en el
proceso de planificacin.
Disee una hoja de marca de auditoria
que sern utilizadas en el papel de trabajo
y
prepare
instrucciones
sobre
la
referenciaran que se aplicara para el
archivo de los papeles de trabajo.
8 horas
Y.CH.
30/06/2014
2 horas
Y.CH.
05/07/2014

PERIODO: AO 2014
RUBRO: REMUNERACIONES
23225113 Antonio Peceros, Emilio Felix
2
3
43368574 Manrique Meza Russbel

Huayta Zamudio, Nelson
44868877 Javier
19959589 Contreras Crdenas, Nicols
43272441 Aliaga Meza, Luis Carlos
20103468 Cuba Alcocer, Julin
41525733 Cabezas Gaspar, ngel
20992920 Dueas Castro, Hctor Jorge
41089424 Yupari Crdenas, Edgar Goyo

Papuico Buenda, Orlando
40818187 Sergio
10
11
12
13
14
15
43061311 Contreras Inga, Hctor Cesar

Sobrevilla, Pomachava,
19914587 Clemente
80039412 Tacay Espinoza Remigio Julio
Rivas Chihuan Aquilino
20066230 Fernando
16
04082195 Vega Rodrguez, Demetrio

Manrique Hidalgo Hernn
41076842 Celso
17
20106891 Prez Sanabria Hctor Jaime
18
19
20406602 Pez Huayta Narcizo

Diego Martinez Rivers
42009924 Waghers
20
19858879 Salome Solano Luis
21
22
19930339 Prez Sanabria Pedro Lucio

20577323 BENAVIDEZ ESCOBAR OSCAR
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
NO
23
24
25
26
27
28
29
30
RODOLFO
BENAVIDEZ VEGA JAVIER
46435959 JULIO
CARRARA LOPEZ LUIS
41834636 ENRIQUE
CHAMORRO SALCEDO
20898203 TEODORO
60680877 FURLAN FRANCISCO WALTER
GAMBOA GAMBOA
20993662 PATROCINIO
CONTRERAS CHAVEZ
44543253 JHONATAN
LEANDRO MEZA VICTOR
20414871 MATOS
QUINTO VELIZ FIDEL
20412832 LEONCIO
REGISTR
A
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME
CONFOR
ME

PERIODO: AO 2014
RUBRO: REMUNERACIONES.
CONCLUSION
Se debe precisar, que se hizo de conocimiento, que las observaciones que se detallan
fueron cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de conformidad
con la normativa que regula el accionar de la auditoria, concedindose de esa manera
la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa a travs de sus descargos y
aclaraciones que fueron evaluadas y consignadas en el presente informe. Como
resultado de la evaluacin.
Se considera que hay un trabajador fantasma que se est pagando sin existir ya que
segn el control se verifico en el rea de labores que ningn trabajador conoce a
dicha personal: BENAVIDEZ ESCOBAR OSCAR RODOLFO
COMPRAS
Cliente:
Objetivos bsicos:
a) Determina si las compras de bienes y servicios se encuentran
registradas en el periodo.
b) Verificar que lis importes de gastos, por todo concepto, corresponde a
operaciones razonables respecto a los importe que poseen.
1- Procedimientos
1.Elabore
y
aplique
el
cuestionario de control interno de
compras y gastos con el fin de
evaluar el grado de solidez del
mismo
y
la
eficiencia
administrativa.
2.- compare las facturas de
compras, con lo requerimientos
adecuados y pedidos de compra
en cuanto a.
Nombre del proveedor
Montos de acuerdo al
mercado.
Cantidades
Etc.
3.- comprobar de
que cada
REF
HECHO POR
L.A.S.G.
FECHA DE
TERMINO
14.04.2015
L.A.S.G.
17.04.2015
L.A.S.G.
30.04.2015
compra se haya cancelado en los

plazos establecidos.
4.- efectuar un anlisis global de
los gastos.
5.- comprobar si se estn
obteniendo realmente los servicios
a los que se refiere estos gastos.+
6.- otros procedimientos de
acuerdo a la circunstancia
L.A.S.G.
02.05.2015
L.A.S.G.
10.05.2015
L.A.S.G.
20.05.2015
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

PREGUNTAS
1.- Se ha subdividido el
departamento de compras
en pequeos departamentos
de salida y entrada de
materias primas para un
adecuado control?
2.- existe algn registro
para la descripcin de
pedidos en orden cronolgico
de
las
entradas
de
mercadera y quien lo lleva?
3.estn
previamente
enumerados y controlados
los documentos de recepcin
de mercadera?
4- Estn autorizadas las
compras previamente a su
solicitud?
5.- Al cierre se registran las
compras
con
facturas
pendientes de recepcin?
6.- Las facturas que no
sean por materiales por
ejemplo:
propaganda
y
honorarios, son aprobados
antes de su pago por los
respectivos
jefes
de
N/A
SI
X
NO
COMENTARIOS
El contador , y su
equipo de trabajo
departamento?
7.- reviso peridicamente
alguna persona ajena a la
seleccin de compra, los
precios de compras. Quin?
8.- Se nota peridicamente
al jefe del departamento de
compras?
9.- todos los gastos estn
debidamente
respaldados
con
la
documentacin
sustentatoria?
En el contrato no est
detallado
las
actividades
Hoja de deficiencias de control interno

GRADO
DEFICIENCIAS
MAYOR
Por la adquisicin de x
materias primas tales como
arena, en la mayora de los
casos no hay comprobantes
sustentatorios.
En algunos casos a pedido x
del proveedor se giran
cheques al portador.
MENOR
Existen gastos tales como

publicidad o propaganda y
honorarios que no fueron
autorizados antes del pago
RECOMENDACIONES.
Pedir comprobantes de pago en la
adquisicin de arena, o en su medida
adquirirlo de una personas jurdica o
natural con RUC
Como medida de control interno la
gerencia se sirva a disponer la
prohibicin del giro de cheques al
portador a los proveedores.
Como medida de control interno loas
gatos que estn fuera de la materia
prima deben ser autorizadas antes del
pago.
Extracto proveedor
CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A.
MES
enero
febrero
marzo
abril
mayo
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
IMPORTE
21,186.44
25,423.73
12,311.86
49,500.00
77,118.64
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
IGV
3,813.56
4,576.27
2,216.14
8,910.00
13,881.36
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
TOTAL
25,000.00
30,000.00
14,528.00
58,410.00
91,000.00
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
noviembre
diciembre
TOTAL
S/.
21,186.44
S/.
62,745.76
S/.
36,542.54
S/.
13,453.73
S/.
32,250.00
S/.
34,067.88
S/.
40,423.73
S/.
426,210.76
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
3,813.56
11,294.24
6,577.66
2,421.67
5,805.00
6,132.22
7,276.27
S/.
76,717.94
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
25,000.00
74,040.00
43,120.20
15,875.40
38,055.00
40,200.10
47,700.00
S/.
502,928.70
Trabajo realizado:
Revisado con requisitos contables.
Sumado conforme.
Conclusiones
El extracto de proveedores fue elaborado razonablemente verificado con los
registros de compras correspondientes.
Extracto proveedor
CORPORACION MAESTRO PERU S.A.
MES
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
noviembre
diciembre
TOTAL
IMPORTE
S/.
12,711.86
S/.
10,169.49
S/.
7,238.14
S/.
2,924.58
S/.
628.39
S/.
941.10
S/.
6,313.64
S/.
4,028.14
S/.
13,453.73
S/.
1,224.15
S/.
11,086.27
S/.
1,042.37
S/.
71,761.86
IGV
S/.
2,288.14
S/.
1,830.51
S/.
1,302.86
S/.
526.42
S/.
113.11
S/.
169.40
S/.
1,136.46
S/.
725.06
S/.
2,421.67
S/.
220.35
S/.
1,995.53
S/.
187.63
S/.
12,917.14
TOTAL
S/.
15,000.00
S/.
12,000.00
S/.
8,541.00
S/.
3,451.00
S/.
741.50
S/.
1,110.50
S/.
7,450.10
S/.
4,753.20
S/.
15,875.40
S/.
1,444.50
S/.
13,081.80
S/.
1,230.00
S/.
84,679.00
Trabajo realizado:
Sumado conforme.
Conclusiones
Extracto proveedor
CORPORACION UNACEM S.A.A.
MES
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
noviembre
diciembre
TOTAL
IMPORTE
S/.
62,711.86
S/.
72,127.12
S/.
S/.
28,813.56
S/.
S/.
S/.
13,059.32
S/.
25,034.75
S/.
13,453.73
S/.
35,347.46
S/.
20,204.41
S/.
34,755.93
S/.
305,508.14
Trabajo realizado:
Sumado conforme.
Conclusiones
IGV
TOTAL
S/.
11,288.14
S/.
12,982.88
S/.
S/.
5,186.44
S/.
S/.
S/.
2,350.68
S/.
4,506.25
S/.
2,421.67
S/.
6,362.54
S/.
3,636.79
S/.
6,256.07
S/.
54,991.46
S/.
74,000.00
S/.
85,110.00
S/.
S/.
34,000.00
S/.
S/.
S/.
15,410.00
S/.
29,541.00
S/.
15,875.40
S/.
41,710.00
S/.
23,841.20
S/.
41,012.00
S/.
360,499.60


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23225113 Antonio Peceros, Emilio Felix

43368574 Manrique Meza Russbel

19959589 Contreras Crdenas, Nicols

43272441 Aliaga Meza, Luis Carlos

20103468 Cuba Alcocer, Julin

41525733 Cabezas Gaspar, ngel

20992920 Dueas Castro, Hctor Jorge

41089424 Yupari Crdenas, Edgar Goyo

43061311 Contreras Inga, Hctor Cesar

04082195 Vega Rodrguez, Demetrio

20106891 Prez Sanabria Hctor Jaime

20406602 Pez Huayta Narcizo

19858879 Salome Solano Luis

19930339 Prez Sanabria Pedro Lucio

CLIENTE: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS.

compra se haya cancelado en los

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