ANLISIS CRTICO

Conceptos bsicos y definiciones de inters

Las series de normas internacionales ISO 14000 nos habla de la importancia de las
auditora, y puntualmente en la norma 14001 de la auditora de gestin ambiental
auditora medio ambiental, definindola como un proceso sistemtico, independiente y
documentado para determinar el cumplimiento de las normas y su gestin medioambiental.
Todo esto se realiza bajo un proceso que detallaremos a continuacin:

Este proceso se llevara a cabo con xito y eficacia siempre y cuando las partes involucradas
desempeen su rol correspondiente.
Objetivos de una Auditora Ambiental
Los objetivos de la auditora medioambiental son muy amplios ya que depende del tipo de
empresa que vamos auditar y el entorno en que se ubica, sin embargo de manera muy
general podemos definir unos objetivos claros que se pueden acoger sin caracterstica
alguna:

Establecer el nivel de cumplimientos de los procedimientos que forman parte del

sistema de gestin ambiental.
Verificar el cumplimiento de la normativa que estipule puntos y literales que permitan
conservar y preservar el medio ambiente.
Controlar, planificar y revisar las actividades que puedan ocasionar efectos sobre el
medio ambiente.

Determinar el grado de conformidad del sistema de gestin del auditado, o parte de l,

con los criterios de la auditora.

En conclusin podemos identificar que la finalidad de la auditora ambiental es determinar

la adecuacin del sistema de gestin ambiental, la conformidad de las actuaciones respecto
a la normativa vigente y con qu eficacia estas actividades correctivas se adoptan.
Las auditoras ambientales se las pueden realizar con la finalidad de determinar la
adecuacin del Sistema de Gestin Ambiental de la empresa, la conformidad de las
actuaciones de la organizacin y la eficacia de las actividades que constituyen el sistema
ambiental de la organizacin, adems de que hay que tener en cuenta que esta auditora
basa ms en la prevencin que en la deteccin de problemas, por lo cual se debe dar
importancia a detectar pronto el problema, conocer la profundidad del problema y descubrir
las causas del problema.
Las caractersticas generales de la auditora ambiental
Entre las caractersticas de la auditora ambiental encontramos: contar con un personal
preparado para ejecutarla, establecer objetivos, alcance y criterios determinados en el
Sistema de Gestin Ambiental, recoger y revisar la informacin, y realizar reuniones
previas de aperturas entre el equipo auditor y el auditado.
Durante la auditora ambiental se deben realizar verificaciones entre las cuales se destacan:
la revisin de la documentacin del sistema de gestin ambiental, para determinar y
comprobar si la organizacin posee los procedimientos e instrucciones tcnicas que le son
aplicables, examen de los registros y evidencias documentales que demuestren el
cumplimiento de las disposiciones del sistema de gestin ambiental y la supervisin directa
de los procesos para comprobar que las actividades se desarrollan conforme a lo previsto en
la documentacin del sistema de gestin.
En el desarrollo de la auditora el auditor debe tener en cuenta que se evaluara solamente la
evidencia objetiva, se investigaran las deficiencias y se realizara un seguimiento de las
anomalas detectadas en auditorias anteriores.
Una vez finalizada la auditora el auditor realizara una reunin con el auditado para exponer
las desviaciones encontradas y para proponer acciones correctivas y preventivas, tras la
reunin el auditor redactar el informe de auditora correspondiente.
Los participantes de la auditora ambiental son el cliente, el auditor y el auditado.

Cliente:
Es la persona o institucin que solicita una auditora, a la vez el cliente puede ser un
comprador actual o potencial, una organizacin que requiere una auditora, la
administracin, el propio auditado puede requerir auditores externos, miembros de la propia
organizacin, entidad certificadora, y un organismo independiente y sus funciones son
definir los objetivos, determinar las normas, seleccionar el personal auditor, determinar el
periodo de la auditora y colaborar con el auditor en todo momento.
Auditor:
El auditor es la persona especializada y calificada para realizar auditoras ambientales, debe
estar autorizado para la realizacin de cada auditora, existen varias categoras del auditor
entre las que se encuentran:

Lder del equipo auditor: Es el encargado de dirigir, planificar y actuar como

interlocutor principal e informar sobre las deficiencias encontradas durante el proceso
de auditora.
Auditor: persona especializada y competente para realizar auditoras bajo la direccin
del lder del equipo auditor.
Otros: Auditores en prcticas, traductores e intrpretes u observadores, los cules
pueden ser: el personal de organizacin auditada, las personas pertenecientes o
representantes de un comprador, el personal de la entidad auditada que el auditor
pretende evaluar, los mismos no pueden interferir en el proceso de auditora.

Segn la naturaleza del auditor pueden ser:

Auditores ajenos a la organizacin: Se refiere a los auditores que no pertenecen a la

organizacin auditada, es decir, que el cliente contrata a auditores externos para realizar
la auditora.
Auditores propios de la organizacin: Cuando los auditores forman parte del personal
interno de la organizacin objeto de auditora, o tambin son llamados auditores
internos.

Funciones del auditor

Actuar en funcin a los requisitos aplicables en la auditora

Planificar y ejecutar la auditora
Informar a la empresa auditada sobre el plan de auditora
Elaborar el informe de auditora
Verificar eficiencia de acciones correctivas
Conservar los documentos y registros de la auditora y ser confidencial.

Auditado
Cuando se habla del auditado se refiere a la empresa u organizacin que va a ser objeto de
una auditora y existen varios tipos entre ellos se encuentran que puede ser una
organizacin completa, centros de fabricacin o delegaciones comerciales o todo el Sistema
de Gestin Ambiental o slo algunas reas, departamentos o funciones.
La coincidencia entre el cliente y el auditado se da cuando est encargada a un tercero o una
entidad de certificacin, es decir, cuando se realiza una auditora a algn rea o
departamento con la finalidad de obtener un beneficio.
Las funciones del auditado son nombrar a un interlocutor entre el auditor y el cliente,
disponer de los medios necesarios y suficientes para que el auditor pueda llevar a cabo el
proceso de auditora, proponer, implantar y dar fe de las acciones correctivas de acuerdo a
lo registrado en el informe final.
Tipos de auditora
Segn los tipos de auditoras que existen se clasifican en funcin al origen que pueden ser
auditoras internas y externas y en funcin a los objetivos.
Auditoras internas:
Son realizados con fines internos, son muchos ms asequibles a todo tipo de empresas y
cuentan con la ventaja de un mayor conocimiento del proceso productivo por parte del
auditor.
Auditoras externas:
Son aquellas realizadas por entes que tienen inters en la organizacin o por organizaciones
auditoras independientes.
Un requisito bsico de un auditor es el ser independientes y objetivos al momento de emitir
los resultados de auditora.
Auditoras internas o de primera parte.
Realizada por la organizacin a sus sistemas y procedimientos, sus principales objetivos
son: Informar a la direccin la situacin de la empresa y constatar que el Sistema de
Gestin Ambiental se encuentre bien implantado y son realizadas por personal de la
empresa o subcontratados pero por iniciativa de la misma empresa.

Auditoras externas.
De Segunda parte.
Realizada por la organizacin a sus proveedores y subcontratistas, sus principales objetivos
son la determinacin de la adecuacin y validez de los proveedores.
De tercera Parte.
Realizada por un organismo independiente de la organizacin, posee como objetivos,
determinar que el Sistema de Gestin Ambiental ha sido implantado y documentado de
acuerdo a una norma especfica y a la vez obtener una certificacin.
Auditoras en funcin de su objetivo.
Segn los objetivos perseguidos pueden ser:
Auditoras de conformidad
Comprueba que el funcionamiento de la empresa est de acuerdo a la normativa vigente en
materia ambiental. Entre stas encontramos:

Auditora de siniestros o accidentes.- Inicia como consecuencia de un siniestro, una

catstrofe o accidente con el propsito de hallar las causas, determinar
responsabilidades y buscar soluciones.
Auditora de situacin administrativa.- Permite asegurar la conformidad
administrativa o legal de la empresa en relacin con el medio ambiente.
Auditora de responsabilidad.- Estudia responsabilidades civiles o penales del
funcionamiento de la empresa en relacin con el medio ambiente.
Auditora de riesgo.- Es una herramienta de evaluacin de los riesgos potenciales y de
toma de decisin de la mejor estrategia para prevenir dichos riesgos.

Auditoras operacionales
Auditoras destinadas a preparar una operacin, una actividad o una inversin. Entre stas
tenemos:
Auditoras de proveedores.- Audita la capacidad de proveedores para cumplir los
requisitos medioambientales establecidos en un contrato.
Auditoras para la compra de empresas.- Evala los efectos medioambientales de la
empresa que va a ser absorbida, adquirida o fusionada por otra.
Auditoras por ubicacin y localizacin.- Centrada en el anlisis de situaciones
geogrficas, hidrolgicas y econmicas, tratando de minimizar el impacto ambiental
mediante la adecuada ubicacin de la empresa.

Auditoras de impacto ambiental de productos fabricados.- Permite realizar un

diagnstico de los riesgos que conlleva el uso de una materia o residuo, los efectos del
lanzamiento de un nuevo producto, y el impacto causado en el medio ambiente por la
produccin o comercializacin de un producto especfico.
Auditora de gestin integral.- Permite establecer una poltica ambiental para conocer
y medir los efectos ocasionados por la empresa sobre el medio ambiente.
Otros tipos de auditoras

Auditoras sectoriales.- Analizan una problemtica derivada de una variable

ambiental.
Auditoras combinadas.- Audita el Sistema de Gestin de la Calidad y el Sistema de
Gestin Ambiental de una empresa.
Auditoras conjuntas.- Evaluacin de un nico Sistema de Gestin Ambiental por
parte de dos o ms organizaciones.

Auditoras y certificacin de la empresa

Una vez que se ha implantado el Sistema de Gestin Ambiental dentro de la empresa, el
siguiente paso es asegurar que el mismo funciona eficazmente en el marco de una poltica
ambiental prefijada. Por esta razn nacen la Auditora y la Certificacin Ambiental.
Certificacin
La certificacin ambiental es el instrumento previo que todo proyecto de inversin debe
elaborar antes de ser ejecutado, previendo los impactos ambientales negativos significativos
que podra generar, es la manera de identificar la conformidad des Sistema de Gestin
Ambiental de una empresa.
La certificacin es una estrategia de evaluacin utilizada para lograr el mejoramiento de la
calidad de procesos, productos y/o servicios.
La certificacin del sistema es de carcter voluntario y la realiza una entidad privada, que
debe estar acreditada por la ENAC (Entidad Nacional de Acreditacin).
Ventajas de la certificacin

Permite demostrar a terceros:

- El cumplimiento de la legislacin y los reglamentos en materia medioambiental
- El compromiso con el medio ambiente
- El enfoque innovador y vanguardista de la empresa
Potencia
- El acceso de nuevos clientes y socios empresariales
- La mejora en la gestin de riesgo medioambientales presentes y futuros

- La reduccin de costes de los seguros de responsabilidad civil

- Obtencin de subvenciones.
Herramienta de mejora continua y de reporte director a la direccin
Obtener una Certificacin Ambiental garantiza el cumplimiento con la legislacin
ambiental vigente, una evaluacin integral de procesos y su impacto con el medio
ambiente.
El certificado tiene un periodo de validez de 3 aos, en la mayora de Entidades
Acreditadas. Una vez finalizado este periodo se realiza otra auditoria para su renovacin,
durante este periodo se realiza auditoria de seguimiento al menos una vez al ao.
Normativa aplicable al proceso de auditora
Generalidades
Una norma es toda especificacin tcnica, o documentacin accesible al pblico establecida
por consenso de las partes interesadas y aprobada por un organismo cualificado.
La familia de normas ISO 14000 tiene como meta establecen herramientas y sistemas
enfocados a los procesos de produccin al interior de una empresa u organizacin, y de los
efectos o externalidades que de estos deriven al medio ambiente.
Esta aplicacin de normas es voluntaria, no poseyendo obligacin legal.
A continuacin se detallan las normas ISO vigentes:
ISO 14001

*Sistemas de Gestin Ambiental. Requisitos con orientacin para su uso

ISO 14004

*Sistemas de Gestin Ambiental. Directrices generales sobre principios, sistemas y

tcnicas de apoyo.

ISO 14020

*Etiquetas y declaraciones ambientales. Principios generales.

ISO 14031

*Sistemas de Gestin Ambiental. Directrices generales sobre principios, sistemas y

tcnicas de apoyo

ISO 14040

*Gestin ambiental. Anlisis de ciclo de vida. Principio y marco de referencia.

ISO 14050

*Trminos y Definiciones. Vocabulario.

ISO 19011

*Directrices para la auditoria de los Sistemas de Gestin de la Calidad y/o Ambiental.

Todas estas normas juntas forman parte de un conjunto coherentes de normas de

Sistemas de Gestin Ambiental.
Una herramienta imprescindible en los SGA
La auditora ambiental garantiza el correcto funcionamiento de las polticas ambientales,
proporcionando ventajas tanto para las entidades como para el medio ambiente que nos
rodea.
La auditora debe conjugar el objeto prioritario de la empresa, para obtener beneficios con
la proteccin del medioambiente.
Los profesionales deben formar parte de un equipo de trabajo que permita el estudio del
impacto ambiental. A grandes rasgos la tarea que debe realizar este equipo son las de:
Investigacin preliminar, Diagnstico, Acciones, Evaluacin posterior y Dictamen.
El equipo estar formado por personas de altos conocimientos y experiencias, en tcnicas
de reduccin y minimizacin de impacto ambientales.
Norma ISO 14001
Esta norma hace referencia a la realizacin de auditoras internas del SGA. Para llevarse a
cabo esta norma se establecen intervalos planificados conformes las disposiciones
internacionales y tambin por los de la organizacin las cuales deben mantenerse de manera
eficaz.
Dicho programa se debe planificar considerando la importancia de los procesos y las reas
a auditar en el cual se definirn criterios, alcance, frecuencia y metodologa empleados en
el proceso de auditora y tambin los auditores que van a realizar el trabajo deben de
asegurar la objetividad e imparcialidad en el proceso que se est llevando a cabo, donde la
norma exige un procedimiento de responsabilidades y requisitos para la planificacin de la
auditora.
Los resultados que se pretende alcanzar en una auditoria interna es determinar en qu
medida se cumple el SGA, si est realmente llevando se a cabo y si cumple con los
requisitos exigidos por la norma y tambin su grado de cumplimiento y los objetivos
previstos.
Norma ISO 14004
Esta es muy diferente a la ISO 14001 ya que esta es una norma gua que ayuda a la
organizacin a mejorar su SGA en la cual no se incluyen requisitos esta se realiza solo para
obtener una certificacin que incluyen ejemplos y descripciones.

Se dice que esta norma son indicadores de desempeo, que proporcionan informacin sobre
el impacto de la gestin de la organizacin que posee en el medio ambiente.
Auditoria interna en estas normas la ISO 14001 y 14004 son estructuradas de la misma
manera donde presenta informacin detallada o adicional donde se realizaran por uno o ms
auditores que irn acompaados de expertos tcnicos si lo necesitaran.
Norma ISO 19011
Esta norma son directrices para la realizacin de una auditoria internas o externas del
Sistema de Gestin de la Calidad y/o Ambiental as como la competencia y la evaluacin de
los auditores.
Esta norma la pueden aplicar para una gama de usuarios potenciales.
La diferencia de las otras dos normas es que en esta norma se pueden anular y reemplazar a
las normas.
Estructura de la norma
La ISO 19011 se encuentra estructurada de 7 captulos los cuales hacen referencia a
diferentes aspectos de la norma entre estos tenemos: que nos da a conocer cul es el objeto
de la norma y su campo de aplicacin, las normas que se utilizaran para su consulta, as
como los principios de la auditora necesarios para la elaboracin de conclusiones en la
auditora, tambin nos proporciona la orientacin sobre la gestin de los programas de
auditora que se refiere a la asignacin de responsabilidades, la provisin de recursos
suficientes al equipo auditor y nos proporciona las competencias necesarias del auditor.
La ISO 19011 introduce un nuevo concepto de cualificaciones para los auditores, debido al
reconocimiento que realiza sobre las competencias del equipo auditor y de los auditores
individuales ya que esta vara segn la naturaleza y complejidad de la auditoria. Es por
esto que no se puede establecer criterios uniformes de competencia.
Principios de auditora
La auditora ambiental depende de varios principios lo que hace que esta sea una
herramienta eficaz y fiable para las organizaciones. Proporcionan informacin a la
organizacin para mejorar su desempeo.
Entre estos principios tenemos:
Los referidos a los auditores que se basan en la conducta tica de la profesin, presentacin
ecunime es decir informar con veracidad y exactitud y al debido cuidado profesional.

Y los referentes a la auditora consisten en que deben ser independiente .para la

imparcialidad de la auditoria y la objetividad de las conclusiones y que su enfoque debe
estar basado en la evidencia.
Se dice que la auditora es verificable porque est basada en muestras de informacin
disponible, ya que una auditora se realiza mediante un periodo de tiempo delimitado y con
recursos finitos.
Actividades de auditora
Entre estas tenemos el inicio de la auditora que consiste en designar al lder del equipo
auditor, definir objetivos, alcance y criterios de la auditora.
La segunda etapa consiste en la revisin de la documentacin pertinente del sistema de
gestin.
La tercera etapa consiste en la preparacin de actividades de auditora IN SITU en la cual el
auditor lder realiza la planificacin de la auditora basndose en el objetivo, alcance y
motivo del examen, una vez que se le ha entregado el plan al equipo auditor se procede a
determinar la asignacin de tareas para la evaluacin de los procesos y con esto se empieza
tambin la preparacin de los documentos de trabajo.
La realizacin de las actividades de auditora IN SITU consistir en la realizacin de la
reunin de apertura en la que interviene el equipo de auditora y el representante de la
direccin del sistema de gestin de calidad as mismo se desarrollaran todas las tareas
propuestas en la preparacin de actividades como por ejemplo recopilacin y verificacin
de la informacin, comunicacin generacin de hallazgos de la auditora, preparacin de las
conclusiones y as mismo la realizacin de una reunin de cierre.
Otro punto importante es la preparacin, aprobacin y distribucin del informe de la
auditora en base a los resultados obtenido en el proceso de desarrollo de la auditora, de
esta manera se da por finalizada la auditora, teniendo en consideracin la realizacin de
actividades de seguimiento en caso que se requiera.
La gestin de un programa de auditora necesitara una planificacin adecuada, recursos
tanto econmicos como humanos y procedimientos que permitan un mejor proceso de la
auditora.

GLOSARIO DE TRMINOS

Cariz.- Aspectos de la atmsfera, o aspecto que presenta un asunto o negocio.

Interlocutor: Cada una de las personas que toman parte en un dilogo.
Accin preventiva.- Accin tomada para eliminar la causa de una conformidad
potencial u otra situacin potencialmente indeseable.
Evidencia objetiva.- Datos que respaldan la existencia o veracidad de algo, obtenidos
por medio de la observacin, edicin, prueba, etc.
Experto tcnico.- Persona que aporta conocimientos o experiencia especficos al
equipo auditor.
Vanguardista.- a las obras que son experimentales o innovadoras. Representa un
empuje de los lmites de lo que se acepta como la norma, sobre todo en el mbito
cultural.
Subvenciones.- consiste en la entrega de una cantidad de dinero por la Administracin,
a un particular, sin obligacin de reembolsarlo, para que realice cierta actividad que se
considera de inters pblico. La subvencin crea una relacin jurdica que vincula a la
Administracin y al beneficiario.
Aunar.- Unir, juntar, confederar para algn fin.
Auditora IN SITU: se lleva a cabo en las instalaciones de la organizacin cliente e
incluye la posibilidad de acceso a ubicaciones, sitios electrnicos y dems requeridos
para acceder a informacin del Sistema de Gestin de la Calidad de la organizacin
cliente. Su objetivo es evaluar la implementacin del Sistema de Gestin de la Calidad
y la eficacia de ste en la organizacin cliente.
Ecunime: Se aplica a la persona que acta con imparcialidad o neutralidad.

BIBLIOGRAFA

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sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=0CBwQFjAA
&url=http%3A%2F%2Fwww.utp.edu.co%2Fcms-utp%2Fdata%2Fbin%2FUTP
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