Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
13
14
Suma
Debit
Credit
3
9 150
4
811
5
215
20 000
242
411
2 500
3 800
332
312
311
311
1 500
1 800
811
713
124
124
306
713
113
36 600
224
242
30 500
6100
211
534
521
521
30 750
3 100
800
1 250
811
821
713
712
211
211
211
211
550
713
213
3200
213.2
213.1
1545
811
214
55 000
811
531
9 000
18 000
3 500
821
713
712
531
531
531
12650
811
533.1
2070
4140
805
821
713
712
533.1
533.1
533.1
2200
811
533.2
2
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
360
821
533.2
720
140
713
712
533.2
533.2
10 500
2100
8 750
821
534
821
521
521
521
21 090
4218
15 590
5 300
234
234
721
124
621
534
123
123
1545
811
214.1
3090
110
214.1
211
213.2
213.2
811
821
148120 216
33780
111000
711
811
216
100000
60 000
241
221
611
611
20000
12000
241
221
534
534
20 000
4750
141
242
242
224
10 000
500
100
150000
722
713
534
242
162
521
521
162
1 750
242
612
2 650
231
612
10 360
1 710
1 710
531
531
531
534
533.1
533.2
91 000
241
242
3
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
salariile
titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
titularului de avans pentru procurarea timbrelor potale
i tichetelor
Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric
- pentru servicii potale i telegrafice
Se vnd produse contra numerar prin magazinul ntreprinderii
Se reflect TVA aferent produselor vndute
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute contra
numerar
Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport aferente
desfacerii produselor, inclusiv TVA Total 2220 lei
Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent mpachetrii
produselor la depozitul comercial
Se nregistreaz n contul curent suma aferent produselor
vndute contra numerar (op. 37, 38)
Se accept factura fiscal privind cheltuielile de protocol,
inclusiv TVA Total 480,00 lei
Din contul curent se achit datoria fa de furnizor privind
cheltuielile de protocol
Se ncaseaz n contul curent mijloace bneti de la clieni
Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor bneti proprii
ale ntreprinderii
Se accept deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului
- documente bneti procurate
Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de
avans (op. 35, 47)
Se calculeaz i se pltesc dobnzile aferente creditelor primite
Se reflect valoarea aciunilor proprii rscumprate de la
acionari la pre de procurare (valoarea nominal constituie
4800 lei)
Sau procurat investiiile pe termen lung n pri legate
Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea
materialelor (op. 6, 7)
Se transfer din contul curent:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate
- organelor de asigurri sociale
- organelor de asigurri medicale
- comisioanele bncii
Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca
urmare a calamitilor naturale:
- valoarea de intrare 20 000 lei
- amortizare acumulat 18 000 lei
Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma
lipsurilor de materiale la pre de pia 430 lei, inclusiv TVA
83 550
1 200
531
226
241
241
250
226
241
12 000
400
30 000
6 000
521
521
241
241
242
242
611
534
27 500
2220
370
711
712
534
216
521
521
540
712
211
36000
400
80
242
713
534
241
521
521
480
107 750
521
242
242
221
35 000
244
242
1 140
250
310
713
246
241
226
226
226
2 600
714
242
5 200
315
242
30 000
142
242
36 600
521
224
10 360
534
242
46 000
30 000
3 420
180
521
533.1
533.2
713.8
242
242
242
242
2000
18000
358.33
71.67
723
124
226
226
123
123
612
534
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
3 000
30 500
6 100
231
211
534
622
521
521
16 200
20 000
521
123
244
622
10 200
234
621
10 000
2400
200
714
311
312
243
251
315
315
622
332
322
322
536
536
811
351
351
351
351
351
351
351
611
612
621
622
731
351
351
241
821
711
712
713
714
721
722
723
351
351
351
351
534.1
731
333
50
2 740
7 200
7200
148120
138500
8455
28536
12600
15590
10000
2000
190000
4758,33
31290
23050
4010,08
4010,08
29407,25
Conturile contabile
Debit
Sold iniial-13000,00
Debit
Debit
Sold iniial-339 950,00
20000,00
Debit
Sold iniial-30 500,00
Total rulaj debit
Sold final -30500,00
Debit
Sold iniial-160 000,00
112
Credit
113
Sold iniial-750,00
306,00
Credit
123
Credit
15590,00
5300,00
2000,00
18000,00
Total rulaj credit-40890,00
124
S0ld initial-50 050,00
1500,00
1800,00
Credit
Credit
Credit
10000,00
150000,00
Total rulaj debit
Sold final -0
Debit
Sold iniial-6 000,00
30500,00
110,00
30500,00
Total rulaj debit-61110,00
Sold final -30670,00
Debit
Sold iniial-5 170,00
3200,00
Debit
Sold iniial-9 150,00
211
Credit
30750,00
3100,00
800,00
1250,00
540,00
Total rulaj credit-36440,00
213
Credit
550,00
3200,00
3090,00
110,00
Total rulaj credit-6950,00
214
Sold initial-920,00
1545,00
1545,00
Total rulaj credit-3090,00
Sold final-920,00
215
Credit
Credit
9150,00
Total rulaj debit
Sold final -0
Debit
Sold iniial-5 450,00
148120,00
Total rulaj debit-148120,00
Sold final -15070,00
Debit
Sold iniial-58750,00
60000,00
12000,00
216
Credit
111000,00
27500,00
Total rulaj credit-138500,00
221
Credit
107750,00
7
Debit
Sold iniial-4735,00
Total rulaj debitSold final -4735,00
141
Credit
Credit
4750,00
36600,00
Total rulaj credit-41350,00
225
Credit
Debit
Sold iniial-2500,00
1200,00
250,00
358,33
71,67
Total rulaj debit-1880,00
Sold final -2680,00
226
Debit
Sold iniial2650,00
3000,00
231
Credit
Credit
1140,00
250,00
310,00
Total rulaj credit-1700,00
Credit
234
Debit
Sold iniial-850,00
100000,00
20000,00
91000,00
30000,00
6000,00
310,00
241
Debit
Sold iniial-19705
20000,00
4750,00
150000,00
1750,00
36000,00
107750,00
Debit
Sold iniial-9100,00
50,00
Credit
83550,00
1200,00
250,00
36000,00
7200,00
Total rulaj credit-128200
242
Credit
36600,00
20000,00
91000,00
12000,00
400,00
480,00
35000,00
2600,00
5200,00
30000,00
10360,00
46000,00
30000,00
3420,00
180,00
Total rulaj credit-323240,00
243
Credit
244
Credit
16200,00
Total rulaj credit-16200,00
Debit
Sold iniial250,00
Total rulaj debit-250,00
Sold final-250,00
246
Debit
Sold iniial-11200,00
251
Credit
Credit
10000,00
Total rulaj debit
Sold final -1200,00
Debit
Sold iniial-12000,00
Debit
2400,00
Total rulaj debit-2400,00
Debit
Credit
311
Sold iniial-296900,00
2500,00
3800,00
Credit
Credit
3800,00
200,00
Total rulaj debit-4000,00
Debit
Sold iniial-
Credit
10
5200,00
2400,00
200,00
Debit
7200,00
Total rulaj debit-7200,00
Debit
322
Sold iniial-25642,00
2740,00
Total rulaj credit-2740,00
Sold final -21182,00
323
Sold iniial-51450,00
Credit
Credit
Credit
2500,00
2740,00
Total rulaj debit-5240,00
Debit
Credit
Credit
Credit
11
Debit
12000,00
400,00
480,00
36600,00
46000,00
16200,00
Debit
6100,00
2100,00
521
Sold iniial-28420,00
30500,00
6100,00
10500,00
2100,00
8750,00
500,00
100,00
2220,00
370,00
400,00
80,00
30500,00
6100,00
Total rulaj credit-98229,00
Sold final -14960,00
Credit
531
Sold iniial-54200,00
55000,00
9000,00
18000,00
3500,00
Total rulaj credit-85500,00
Sold final -42370,00
Credit
533
Sold iniial-16802,00
12650,00
2070,00
4140,00
805,00
2200,00
360,00
720,00
140,00
1710,00
1710,00
Total rulaj credit-26505,00
Sold final -9887,00
Credit
534
Sold iniial-5250,00
20000,00
12000,00
Credit
12
100,00
370,00
80,00
10360,00
6100,00
Total rulaj debit-25210,00
10360,00
6000,00
71,67
4218,00
4010,08
Total rulaj credit-56 659,75
Sold final - 36 699,75
Debit
535
Sold iniial-16000,00
Debit
7200,00
Total rulaj debit-7200,00
536
Sold iniial7200,00
Total rulaj credit-7200,00
Sold final -0
Debit
538
Sold iniial-13800,00
Debit
Sold iniial9150,00
1500,00
30750.00
1545,00
55000,00
12650,00
2200,00
1545,00
33780,00
Total rulaj debit-148120,00
-
Debit
Sold iniial3100,00
9000,00
2070,00
360,00
10500,00
8750,00
Total rulaj debit-33780,00
811
Credit
Credit
Credit
Credit
148120,00
821
Credit
33780,00
Debit
Sold iniial111000,00
27500,00
Total rulaj debit-138000,00
711
138000,00
Total rulaj credit-138000,00
Debit
Sold iniial1250,00
3500,00
805,00
140,00
2220,00
540,00
Total rulaj debit-8455,00
712
Debit
Sold iniial1800,00
306,00
800,00
550,00
18000,00
4140,00
720,00
500,00
400,00
1140,00
180,00
Total rulaj debit-28536,00
713
Debit
Sold iniial2600,00
10000,00
714
Credit
Credit
8455,00
28536,00
12600,00
Total rulaj credit-12600,00
721
Credit
15590,00
Total rulaj credit-15590,00
722
Credit
10000,00
14
Debit
Sold iniial4010,08
Total rulaj debit-4010,08
Debit
190000,00
Total rulaj debit-190000,00
Debit
4758,33
Total rulaj debit-4758,33
Debit
31290,00
Total rulaj debit-31290,00
Credit
2000,00
Total rulaj credit-2000,00
731
Credit
4010,08
Total rulaj credit-4010,08
611
Sold iniial100000,00
60000,00
30000,00
Total rulaj credit-190000,00
Credit
612
Sold iniial1750,00
2650,00
358,33
Total rulaj credit-4758,33
Credit
621
Sold iniial21090,00
10200,00
Credit
15
Debit
23050,00
Total rulaj debit-23050,00
Debit
138500,00
8455,00
28536,00
12600,00
15590,00
10000,00
4010,08
29407,25
Total rulaj debit-249 098,33
Debit
622
Sold iniial3000,00
20000,00
50,00
Total rulaj credit-23050,00
Credit
351
Sold iniial190000,00
4758,33
31290,00
23050,00
Credit
Credit
N
d/o
Sold iniial
Denumi
rea
conturil
or
Debit
Credit
Rulaje
Debit
Sold final
Credit
Debit
Credit
17
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
112
113
123
124
141
142
161
162
211
213
214
215
216
221
224
225
226
231
234
241
242
243
244
246
251
261
311
312
315
322
323
332
411
423
511
521
531
533
534
535
536
538
811
821
611
612
621
622
711
712
13000,00
13 000,00
750,00
339 950,00
50 050,00
30 500,00
160 000,00
6 000,00
5 170,00
920,00
9 150,00
5 450,00
58 750,00
4 750,00
4 735,00
2 500,00
20 000,00
23 300,00
20 000,00
30 000,00
61 110,00
3 200,00
3 090,00
148 120,00
72 000,00
36 600,00
1 880,00
5 650,00
35 508,00
247 310,00
320 250,00
50,00
35 000,00
250,00
850,00
19 705,00
9 100,00
11 200,00
12 000,00
306,00
40 890,00
3 300,00
160 000,00
36 440,00
6 950,00
3 090,00
9 150,00
138 500,00
107 750,00
41 350,00
1 700,00
128 200,00
323 240,00
16 200,00
10 000,00
296 900,00
61 681,00
25 642,00
51 450,00
24 945,00
2 400,00
4 000,00
5 200,00
7 200,00
30 050,00
20 000,00
30 000,00
30 500,00
30 670,00
1 420,00
920,00
15 070,00
23 000,00
4 735,00
2 680,00
5 650,00
35 508,00
119960,00
16 715,00
9 150,00
18 800,00
250,00
1 200,00
12 000,00
6 300,00
2 600,00
2 740,00
5 240,00
20 000,00
20 000,00
26 000,00
28 420,00
54 200,00
16 802,00
5 250,00
16 000,00
1 056,00
319060,00
111 680,00
97 330,00
33 420,00
25 210,00
98 220,00
85 500,00
26 505,00
56 659,75
7 200,00
7 200,00
148 120,00
33 780,00
190 000,00
4 758,33
31 290,00
23 050,00
138 500,00
8 455,00
148 120,00
33 780,00
190 000,00
4 758,33
31 290,00
23 050,00
138 500,00
8 455,00
13 800,00
300800,00
57 681,00
2 600,00
21 182,00
51 450,00
19 705,00
20 000,00
20 000,00
26 000,00
14 960,00
42 370,00
9 887,00
36 699,75
16 000,00
13 800,00
18
51
52
53
54
55
56
57
58
713
714
721
722
723
731
351
333
TOTAL
692 810,00
692 810,00
28 536,00
12 600,00
15 590,00
10 000,00
2 000,00
4 010,08
249 098,33
28 536,00
12 600,00
15 590,00
10 000,00
2 000,00
4 010,08
249 098,33
29 407,25
2 261985,74
2 261985,74
29 407,25
711968,00
711968,00
BILANUL CONTABIL
Nr.
d/o
la
Activ
Cod.
rd.
1
1. Active imobilizate
Imobilizri necorporale
010
020
030
Mijloace fixe
040
Resurse minerale
050
060
070
080
Investiii imobiliare
090
100
110
120
Sold la
nceputul
perioadei
de
gestiune
4
130
Materiale
140
150
160
170
Mrfuri
180
Creane comerciale
190
200
210
220
sfritul
perioadei
de
gestiune
5
12250,00
11944,00
289900,00
289010,00
20000,00
30000,00
30500,00
30500,00
160000,00
492650,00
381454,00
6000,00
30670,00
4250,00
500,00
14600,00
15070,00
58750,00
23000,00
4750,00
4735,00
4735,00
19
230
240
250
260
270
280
290
300
310
2500,00
2680,00
41158,00
29655,00
164625,00
11200,00
1200,00
12000,00
12000,00
148440,00
295638,00
641090,00
677092,00
358581,00
355881,00
Pasiv
3. Capital propriu
Capital social i suplimentar
320
Rezerve
330
77092,00
340
x
350
360
24945,00
x
370
380
390
400
410
420
430
460618,00
72632,00
19705,00
29407,25
477625,25
20000,00
20000,00
20000,00
26000,00
26000,00
28420,00
14960,00
54200,00
42620,00
16802,00
9887,00
5250,00
36699,75
16000,00
16000,00
13800,00
13800,00
440
450
460
Datorii comerciale
470
480
490
Datorii fa de personal
500
510
Datorii fa de buget
520
530
Datorii fa de proprietari
540
550
Provizioane curente
560
570
20
199966,75
641090,00 677592,00
Anexa 2
SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE
de la _ S.A. Steaua Reds pn la 2015
Indicatori
Cod rd.
1
Venituri din vnzri
2
010
Costul vnzrilor
020
030
Cheltuieli de distribuire
050
Cheltuieli administrative
060
070
080
100
120
040
090
110
Perioada de gestiune
precedent curent
3
4
190000,00
138500,00
51500,00
4758,33
8455,00
28536,00
12600,00
6667,33
26750,00
33417,33
4010,08
29407,25
21
22