AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL

FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
VI CICLO
CURSO

:
CONTROL INTERNO

DOCENTE

:
JUAN BLADIMIRO MELNDEZ TORRES

TEMA

:
SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

INTEGRANTES :
AZAA AORGA CINTYA DEL PILAR
DE LA CRUZ QUEZADA CRISTIAN
RAMOS HERNNDEZ KAREN
ESTUDIANTE

:
CINTYA DEL PILAR AZAA AORGA

CHIMBOTE 2015 SEDE CENTRAL

EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La evaluacin del Sistema de Control Interno define las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de la organizacin
empresarial mediante una cuantificacin de todos sus recursos.
Por Qu Razones Se Debe Realizar Las Evaluaciones Del Sistema De Control Interno?
Las razones por las cuales se debe realizar las evaluaciones del sistema de control interno son las siguientes:
Porque mediante el examen y objetivos de control interno, registros y evaluacin de los estados financieros se crea la
confianza que la entidad debe presentar frente al directorio, la gerencia, socios o accionistas, organismos reguladores,
entidades financieras, acreedores y la sociedad en general.
Tambin porque esta evaluacin del sistema de control interno est basado en principios, reglas, normas,
procedimientos y sistemas de reconocido valor tcnico los cuales son el fundamento de la realizacin de una buena
auditora financiera.
Adems la evaluacin del sistema conlleva a una modernizacin institucional que ponga a tono con la poca a las
entidades para as poder evaluar la administracin pblica mediante unas normas para ejercer ese control y as poder
garantizar la gestin de la administracin y de todos los individuos involucrados para tambin lograr el manejo
eficiente, eficaz de los recursos; y porque
La evaluacin busca crear una cultura organizacional que vincule el deseo de superacin y acierto del individuo con la
responsabilidad individual lo que redundar en beneficio propio, de la organizacin y de la sociedad.

Cules Son Los Procedimientos De Evaluacin De Los Estados Financieros?

PRINCIPALES CONTROLES EN UNA AUDITORA DE EE.FF

Los principales controles en una auditoria de EE.FF son necesarios para asegurar su estructura de control interno y de esta
manera alcanzar sus objetivos, entre ellos tenemos:

Control De Proteccin
De Activos

(Asegurar, proteger los

recursos de la empresa
contra prdidas, compras
no autorizadas o uso
indebido de bienes). Es
valorado
por
la
optimizacin en el costo de
los insumos y productos
necesarios para generar
una amplia proteccin de
los
activos
de
su
Compaa.

Controles De
Presupuesto

Controles De
Cumplimiento

(Aseguran la ejecucin de
transacciones de acuerdo al
presupuesto).
Es
una
herramienta importante de
coordinacin, ya que rene,
en un mecanismo, las
diferentes actividades de la
empresa. Se pueden apreciar
ntidamente las relaciones
entre las actividades, cmo
encajan unas en otras (por
ejemplo,
compras
y
produccin; produccin y
ventas, todo ello relacionado
con el presupuesto de la
empresa.

(Aseguran el cumplimiento
de las leyes, reglamentos,
estatutos,
normas
o
disposiciones
de
los
organismos
reguladores,
etc.).
El
cumplimiento
consiste en la comprobacin
o examen de las operaciones
financieras, administrativas,
econmicas y de otra ndole
con el objetivo de establecer
que se han realizado
conforme a las normas
legales, estatutarias y de
procedimientos que le son
aplicables.

Controles De
Informacin Financiera

(Que se elaboren de
acuerdo
a
normas
contables). La informacin
financiera es el documento
que la administracin de
una entidad jurdica emite
para dar a conocer su
situacin financiera. Esta
es til y confiable para los
usuarios
cuando
es
preparada
bajo
condiciones de certeza.

Qu Diferencias Existe Entre Auditora Interna Y Auditora Externa?

En general, el trabajo realizado por la auditora interna es idntico a la realizada por la auditora externa. Ambos hacen su
trabajo usando las mismas tcnicas de auditora, ambos tienen su atencin en el control interno como punto de partida para
su revisin y formular sugerencias para mejorar las deficiencias observadas, tanto modificar el alcance de su trabajo de
acuerdo con las observaciones y la eficiencia de los sistemas de contabilidad y controles internos.
Sin embargo, el trabajo realizado por los auditores internos y externos se caracteriza por sus diferencias bsicas:

AUDITORA INTERNA

AUDITORA EXTERNA

La auditora se lleva a cabo mediante la contratacin de un

profesional independiente
El objetivo principal es satisfacer las necesidades de los
El objetivo principal es satisfacer las necesidades de la
dems con respecto a la fiabilidad de la informacin
administracin
financiera
El examen de las operaciones y el control interno se realiza
El examen de las operaciones y el control interno se realiza
principalmente a mejorar y desarrollar para inducir el
principalmente para determinar la extensin de la cobertura
cumplimiento de las polticas y normas, sin limitarse a los
y la fiabilidad de los estados financieros
asuntos financieros
La obra est dividida en relacin con las reas operativas y La obra est dividida en relacin con las cuentas del balance
lneas de responsabilidad administrativa
y cuenta de resultados
El auditor dicho sea de paso que ver con la deteccin y la
El auditor est directamente relacionado con la prevencin
prevencin del fraude, a menos que sea posible afectar de
y deteccin de fraudes
manera sustancial los estados financieros
La auditora se lleva a cabo por un empleado de la compaa

El auditor debe ser independiente de las personas cuyo

El auditor debe ser independiente de la gerencia, de hecho
trabajo se analiza, pero subordinada a las necesidades y los
y de actitud mental
deseos de la alta direccin
El examen de la informacin de apoyo sobre los estados
La revisin de las actividades de la compaa contina
financieros es peridica, por lo general cada seis meses o
anualmente.

AUDITOR INTERNO

AUDITOR EXTERNO

El auditor interno es un empleado de la empresa integrado

en la planilla, por lo tanto es dependiente de la entidad.
El auditor interno tiene la funcin de asesoramiento y
funcin de control, as como tambin evala, analiza y opina
sobre los estados financieros de la empresa, sugiere y
recomienda el perfeccionamiento del sistema de control
interno.

El auditor externo es un profesional independiente no est

integrado en la planilla de la empresa.
El auditor externo tiene la funcin de expresar una opinin
sobre el estado financiero examinado, sugerir
recomendaciones constructivas para mejorar y perfeccionar
el sistema de control interno.

La Auditora Externa, en sus informes tiene utilidad externa

La auditora interna tiene utilidad nicamente en forma
(informe de auditora), y utilidad interna (informe de
interna ya que sus tareas o trabajos va dirigido a la propia
auditora y carta de evaluacin del sistema de control
empresa.
interno y recomendaciones).
El auditor interno tiene responsabilidad interna al igual que La responsabilidad del auditor externo cubre interno y
los dems empleados de la empresa.
externo sobre aspectos de su trabajo.
El auditor interno realiza trabajos en forma continua, El auditor externo debido a su gran responsabilidad est
examina los controles administrativos y dems revisiones. sujeto a cumplimiento de tipo tico y profesional.
Evala el sistema de control interno y sus comprobaciones Normalmente la auditora externa realiza su trabajo una vez
con la misin de prevenir los fraudes y desfalcos.
al ao, en un perodo limitado.