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AUDITORIA TRIBUTARIA
PREVENTIVA
PERIODO 2014
Cargo
Remuneracin
Mensual
S/. 3,000
Sr.
Walter
Benavides
2,500
Asistente
Contabilidad
1,400
Encargado de almacn
1,500
Vendedor
1,000
1,000
1,000
Vendedora
2,800
de
b)
2.
Trabajo a Realizar:
1. ndice de Papeles de Trabajo
2. Programa de Auditora Tributaria - Cdula
3. Cuestionario de Evaluacin Tributaria - Remuneracin del Personal
(Cdulas)
4. Calcule la Remuneracin Gravada y los Tributos omitidos no
declarados (Cdula)
5. Calcule los tributos no pagados (Cdulas)
6. El Resumen de toda la Deuda Tributaria
7. Informe de Auditora Tributaria.
DATOS GENERALES:
Denominacin Social :
Domicilio Fiscal
Actividad Econmica :
Fecha de Constitucin:
Tipo de Contribuyente :
Telfono
042 - 526430
Sistema Contable
YUPAY
Libros contables
Buen Contribuyente
No
Agente De Percepcin
Agente de Retencin :
Si
Trabajadores
Computarizado
Si
:
-
01 Gerente General
01 Gerente de Personal
01 Asistente de Finanzas
01 Encargado de almacn
01 Asistente de Contabilidad
03 Vendedor
FINALIDAD
2.1
Objetivo General
-
2.2.
IV.
Creacin
-
Finalidad
La empresa COMERCIAL CASA GRANDE SAC, es una Persona Jurdica de
Derecho Privado Interno con autonoma poltica, econmica y administrativa en
los asuntos de su competencia. Tiene como finalidad planificar, ejecutar e
impulsar una adecuada prestacin de los servicios de construccin de
obras civiles en general.
Su organizacin y funcionamiento se rige por sus normas internas y le son
aplicables las leyes y disposiciones, que de manera general y de conformidad
con la Constitucin Poltica del Per, regulan las actividades del Sector
Privado.
4.3.
Funciones
V.
NORMATIVIDAD APLICABLE
Constitucin Poltica del Per, parte pertinente.
Ley del Cdigo Tributario.
Normas relativas al registro nico de Contribuyentes.
Ley 27056 Ley de Creacin del seguro social de salud. ESSALUD
Decreto supremo N 002-99-TR, Reglamento de la Ley 27056 Ley
de Creacin del seguro social de salud ESSALUD
Decreto Legislativo 19990 Ley del sistema de seguridad en
pensiones.
Informe A Emitir
b.
Fecha De Entrega
II.
VIII.
PUNTOS DE ATENCIN
PERSONAL Y ESPECIALISTAS
CARGO
Supervisor
Auditor Encargad
Abog. Vctor Germn Vsquez Ugar o
Integrante
te
CPC. Renzo Vargas Espinoza
Integrante
FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los responsables de la administracin de la empresa son: Gerente General, Ge
rente de admistrativo.
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el logro de los objetivos trazados en la auditora, se proyecta el
empleo de cuarenta (40) das hbiles, distribuidos de la siguiente manera:
PLANEAMIENTO
TRABAJO DE
CAMPO
DEL
21.04.14
AL
DEL
AL
DEL
AL
DEL
AL
DEL
AL
30.04.14 01.05.14 25.05.14 26.05.14 27.05.14 27.05.14 28.05.14 29.05.14 29.05.14
XII.
COSTO DE LA AUDITORA
ELEVACIN DEL
INFORME
TOTAL DAS
TILES
DEL
AL
30.05.14 30.05.14
40
TOTAL
HORAS
HOMBRE
1,280
APELLIDOS Y NOMBRES
REMUNERACIONES
PASAJES
VITICOS
TOTAL COSTO H/
H
Supervisor
Jun Carlos Milla Toledo
Auditor Encargado Carlos Jun Torres Hurtado
26.84
9.13
220
355
5,904.80
3,241.15
180.00
100.00
148.00
115.00
6,232.80
3,456.15
Integrante
16.09
355
5,711.95
100.00
115.00
5,926.95
Integrante
9.13
350
3,195.50
3,195.50
TOTAL
XIII.
1,280
18,053.40
380.00
378.00
18,811.40
PROGRAMA DE AUDITORA
ANEXO N 01
Empresa
Perodo
Objetivo
:
Evaluar el cumplimiento de
tributarias de la empresa respecto a ESSALUD.
las
obligaciones
II.
FOLIOS DETALLE
1
1
D
E
4
1
1.
c.
d.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
NO
OBSERVACIONES
N/A
La
empresa
paga
las
contribuciones sociales con medios
de pago del Sistema Financiero?
Excepcin mes
de Febrero Srta.
Carolina Surez
Excepcin mes
de Febrero Srta.
Carolina Surez
a) ESSALUD
ESSALUD
Al mes de Mayo 2014
Mes
Fecha
de pago
Fecha de
Vencimien
to
Impuesto Declarado
Impuesto segn
Auditoria
Base Imp
SI.
Total S/.
Base Imp
S/.
%:
Tributo
Omitido
s/.
Total
S/.
Enero
14/02/14
14/02/14
9,300.00
837.00
10,700.00
963.00
126.00
Febrero
15/03/14
15/03/14
10,700.00
963.00
10,700.00
963.00
0.00
Marzo
13/04/14
13/04/14
10,700.00
963.00
10,700.00
963.00
0.00
Abril
17/05/14
17/05/14
10,700.00
963.00
10,700.00
963.00
0.00
3,852.00
126.00
3,726.00
b)
ONP-SNP
ONP-SNP
Al mes de Mayo 2014
Mes
Fecha de
pago
Fecha de
Vencimie
nto
Impuesto Declarado
Base Imp
S/.
Total S/.
Base Imp
S/.
Total S/.
Tributo
Omitido
S/.
Enero
14/02/14
14/02/14
9,300.00
13
1,209.00
10,700.00
13
1,391.00
182.00
Febrero
15/03/14
15/03/14
10,700.00
13
1,391.00
10,700.00
13
1,391.00
Marzo
13/04/14
13/04/14
10,700.00
13
1,391.00
10,700.00
13
1,391.00
Abril
17/05/14
17/05/14
10,700.00
13
1,391.00
10,700.00
13
1,391.00
5,382.00
42,800.00
5,564.00
182.00
41,400.00
V.
MES
TRIBUTO
OMITIDO S/.
DAS
TRANS
FACTOR
INTERS
TOTAL A
PAGAR S/.
Enero
182.00
90
4.50000%
8.19
190.19
TRIBUTO
OMITIDO S/.
DAS
TRANS
FACTOR
INTERS
TOTAL A
PAGAR S/.
Enero
126.00
90
4.50000%
5.67
131.67
1. DETERMINACIN
TRIBUTARIAS
DE
LAS
INFRACCIONES
SANCIONES
2.
DETERMINACIN
INCOMPLETA
DE
LA
MULTA-
DECLARACIN
JURADA
182.00
II.
S/.
91.00
S/. 1,900.00
Rebaja 90% de la Multa, subsanacin voluntaria con pago Anexo II (1,710 )
Multa Rebajada
S/. 190.00
III.
Total Deuda Tributaria multa ms Intereses al 11 de MAYO del 2014 (190.00 +8.55)
= S/. 198,55
b. Multa 2 (No pagar los Tributos Retenidos - ONP )
I.
DETERMINACIN DE LA MULTA.
Infraccin
Sancin :
:
Artculo 178, numeral 4 ( No pagar)
Monto Omitido Real
: (MOR)
50% del tributo no pagado
(Art. 178, numeral 4 Cdigo Tributario)
UIT vigente 2014. S/. 3,800.00
S/.
182
S/.
91
I.
CLCULO DE
GRADUALIDAD
LA
MULTA
CONSIDERANDO
EL
RGIMEN
DE
III.
V.
S/.
19.00
CDULAS
DETALLE
D-1
Tributo no pagado
D-2
Tributo no pagado
D-3
Infraccin formal y
Sancin
D-4
Infraccin formal y
Sancin
ONP
S/.
ESSALUD
S/.
DECLARACIN
JURADA
190.19
190.19
131.67
131.67
198.55
19.86
210.05
TOTAL
S/.
198.55
19.86
131.67
198.55
540.27
19.86
REMUNERACIONES
La remuneracin gravable ha contenido la remuneracin mnima vital y
otros conceptos de incentivos al personal, conceptos que son afectos a
descuentos, y por consiguiente se ha pagado contribuciones sociales en
forma correcta.
En el mes de Enero, dentro de la base imponible, no se incluy el concepto
remuneracin de la trabajadora Sta Carolina Surez - Asistente de
Contabilidad, Omisin que debe regularizarse, importe que asciende a S/.
1,400.00. Adems se ha detectado tributos no declarados ni pagados en el
mes de Febrero, de acuerdo al siguiente detalle:
CONTRIBUCIONES
APORTES
2.
:
:
ESSALUD
ONP
S/. 126.00
S/. 182.00
S/.
126
Contribuciones : ONP
S/.
182
INFORME N 001-2014-CCGSAC
I.
INTRODUCCIN.
1.1. ORIGEN DEL EXAMEN.
La auditora del sistema tributario, se realiz en cumplimiento a la
peticin efectuada por la Gerencia General el 30 de Diciembre del
2013.
1.2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN.
a. Naturaleza
La accin de control realizada corresponde a una auditora tributaria.
b. Objetivos.
Objetivo General.
- Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa
COMERCIAL CASA GRANDE SAC.
Objetivos Especficos