UNT Contabilidad y Finanzas

Clculo Mercantil y Bancario

INTERS COMPUESTO
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VALOR FUTURO Y VALOR PRESENTE

APLICACIONES MATEMTICAS
1. La empresa MINERA BETA S.A.C. accedi a un prstamo del BANCO
METAL por el importe de 800 000 UM.
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Calcular el monto a pagar dentro de 4 meses a una tasa nominal
anual del 15% capitalizable mensualmente. Reconocer la operacin.
2. El gerente financiero de la empresa LACTEOS PER S.A. coloc hace 4
meses en el BANCO DEL NORTE un capital al 3% efectivo mensual, lo
que permiti acumular un monto de 2 000 UM.
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Cul fue el importe del capital original?
3. El administrador financiero de la DISTRIBUIDORA LLANTAS PLUS S.A.
coloc la suma de 1 000 UM durante 4 aos en el BANCO ESPERANZA
a una tasa efectiva anual del 18%.
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Calcular el importe que acumular dicha empresa durante el perodo
dado. Reconocer la operacin.
4. El BANCO DE LA CHAMBA paga por los depsitos que recibe del
pblico una tasa nominal del 3% con capitalizacin trimestral.
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Si el contador Juan Prez desea colocar 3 000 UM en dicha institucin
financiera, qu monto se habr acumulado durante 6 meses?

RENDIMIENTO
5. La empresa ACEROS DEL SUR S.A.A. adquiere un bono emitido por la
empresa MINERA YANACOCHA S.A.C., el mismo que fue adquirido en 2
000 UM y vendido al cabo de 90 das en 2 315.25 UM.
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Calcular la tasa de rentabilidad mensual de dicho bono.
6. Teresa Asmat, gerente de CASAS & MODAS S.A., ha decidodepositar 2
000 UM en el BANCO UNIN percibiendo una tasa efectiva mensual
del 4%. En la misma fecha deposita 5 000 UM en el BANCO EL PAS
percibiendo una tasa nominal anual del 48% con capitalizacin
trimestral.
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Calcular la tasa efectiva mensual promedio que gan Teresa por
ambos depsitos durante ocho meses.
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7. La empresa MOTORES EXCELENT S.A. tiene en el BANCO

INTERNACIONAL INTERBANK una deuda de 10 000 UM que vence
dentro de 48 das a una TEM del 3%. Adems tiene otra deuda de 15
000 UM a una TEM del 4% que vence dentro de 63 das. MOTORES
EXCELENT S.A. propone pagar ambas deudas con el descuento de un
pagar con valor nominal de 27 033 UM, el mismo que vencer
dentro de 90 das.
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Qu tasa efectiva mensual est cargando el banco a dicha empresa?

CLCULO DEL PLAZO

8. El inters generado por un capital es igual al mismo capital colocado
a una tasa del 5% de inters efectivo mensual
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Calcular el tiempo que debe transcurrir para que ocurra lo
anteriormente descrito.
9. Pedro deposita 1 000 UM en una institucin financiera que paga una
tasa efectiva mensual del 5% con el objeto de retirar 1 102.50 UM
dentro de dos meses. Despus de 24 das de efectuado el depsito, la
tasa efectiva mensual baja al 4%.
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Qu tiempo adicional tendr que esperar para retirar el monto
requerido?
10.Se sabe que t es el tiempo, a partir del segundo depsito, necesario
para que un depsito cuya suma asciende a 1 000 UM efectuado hoy
y un depsito de 1 500 UM que se efectuar dentro de 4 meses en el
BANCO LOS ANDES, ganando una TEM del 4%, se conviertan en 4 000
UM.
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Determinar el valor de t.

INTERS DEVENGADO EN UN PERODO DETERMINADO

Pi1 i

k 1

11.La empresa de servicio de transporte pblico de pasajeros EL RPIDO

S.A. ha recibido un financiamiento de 10 000 UM del BANCO
FINANZASpara
cancelarlo
conjuntamente
con
los
intereses
acumulados dentro de 6 meses, generados por una tasa nominal
anual del 24% capitalizable mensualmente. En la fecha de
desembolso, el departamento de Contabilidad reconoci dicha
operacin de la siguiente manera:
DEBE
UM

HABER
UM
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10 Efectivo y equivalente de efectivo

10
000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Moneda Nacional
104113 Banco Finanzas
37 Activo diferido
1 261.62
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en operaciones
con terceros
45 Obligaciones financieras
10 000.00
451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511Instituciones financieras
45111 Moneda Nacional
451113Banco Finanzas
45 Obligaciones financieras
1 261.62
455 Costo financiero
4551 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511Instituciones financieras
455111 Moneda Nacional
4551113 Banco Finanzas
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Calcular el importe del inters que se devengar en el cuarto mes.
Reconocer la operacin.

CERTIFICADO DE DEPSITO
12.La empresa M&M SERVICIOS TECNOLGICOS S.A.C. compr en el
BANCO LANA un Certificado de Depsito Plazo (CDP) por el importe
de S/.5 000 a un ao de vencimiento, ganando una tasa nominal
anual de 36% con capitalizacin trimestral, el cual tuvo que redimirlo
al final del octavo mes.
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Cunto fue el monto que origin dicha inversin?

DESCUENTO BANCARIO
13.Si he descontado en el BANCO MILENIOuna letra por cobrar de
nuestro cliente LOS ANDES S.A. cuyo valor nominal es de S/.3 000, la
cual vence dentro de 72 das, y la tasa efectiva mensual que cobra el
banco es 0.75%.
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Cul es el importe neto que se debe abonar? Reconocer la
operacin.
14.La empresa hotelera SOL & MAR ha dejado en el BANCO MOCHICA
letras con vencimiento dentro de 63 das, si despus de descontarlas

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se requiere disponer de un importe neto de 40 000 UM y el banco

cobra una tasa efectiva mensual del 0.65%.
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Calcular el valor nominal total que deben tener dichas letras.

CRECIMIENTO POBLACIONAL
15.La poblacin estudiantil universitaria se triplica cada 25 aos(dato
supuesto). Se asume un crecimiento exponencial.
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Qu tasa de crecimiento promedio anual tiene?
16.Asumiendo que la poblacin actual de la ciudad TRUX MOCHIK es de
22 millones de habitantes y su tasa promedio de crecimiento neto
anual es del 2.01%.
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Cuntos habitantes sern dentro de cinco aos y medio?

VARIACIONES DE TASAS
17.La empresa AGRO NORTE S.A. ha suscrito un contrato de crdito con
CREDI BANK por 80 000 UM para cancelarlo dentro de 120 das, a la
tasa efectiva mensual de mercado. Al vencimiento del plazo, la tasa
efectiva mensual ha sufrido las siguientes variaciones: 5% durante 46
das, 4.5% durante 10 das y 4% durante 64 das.
n1

n2

n3

nk

S=P ( 1+i 1 ) ( 1+i 2 ) ( 1+ i3 ) ( 1+i k )

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Cul es el monto a cancelar al vencimiento del crdito? Reconocer la
operacin.
18.El 24 de setiembre se efectu un depsito en el BANCO DEL ORIENTE
percibiendo una tasa efectiva mensual del 4%, la cual vari el 16 de
octubre al 4.2% y al 4.5% el 11 de noviembre. El da de hoy, 25 de
noviembre, el saldo de la cuenta es de S/.6 500.
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Qu importe se depsito originalmente?

VARIACIN DE PRECIOS DE MATERIA PRIMA

19.El 01 de abril el precio de cierta materia prima fue de 20 000 UM por
TM, 45 das despus se increment a 22 000 UM.
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Cul ser el precio a pagar por el nuevo stock que renovaremos
dentro de 180 das contados a partir del 01 de abril, si nuestro
proveedor
nos manifiesta que los precios se incrementarn
peridicamente (cada 45 das) en el mismo porcentaje original?

REFINANCIACIN DE DEUDAS
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20.La empresa TEXTILES DEL PER S.A.A. ha conseguido refinanciar sus

deudas vencidas y por vencer con el Banco Internacional S.A.A.
INTERBANK, pagando una tasa efectiva del 5% mensual. Si las deudas
vencidas a la fecha ascienden a 200 UM, y las deudas por vencer son
de 800, 400, 200, 250 y 200 UM a uno, dos, cuatro, cinco y seis
meses respectivamente.
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Calcular el importe a cancelar dentro de tres meses que sustituya el
total de sus obligaciones. Reconocer la operacin.
21.La empresa GASEOSAS NORTEAS S.A.C. desea sustituir dos deudas
de 30,000 y 50,000 UM con vencimientos dentro de dos y cinco
meses respectivamente por un nico pago con vencimiento a cuatro
meses, asumiendo una tasa nominal anual del 60% con capitalizacin
mensual.
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Calcular e importe de dicho nico pago. Reconocer la operacin.

DIFERIMIENTO DE PAGOS
22.El 18 de abril, el gerente financiero de la empresa ESPRRAGOS DEL
NORTE S.A. estaba revisando los compromisos de pago de la cuenta
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO para el mes de mayo, y
encontr la siguiente informacin de vencimientos pendientes con el
BANCO DE CRDITO: Da 20, 2 500 UM (pagar); da 21, 1 800 UM
(letras); da 24, 6 300 UM (prstamo) y da 28, 3 500 UM
(importaciones). Segn la informacin obtenida del flujo de caja,
durante el mes de mayo, el saldo proyectado ser negativo, por lo
que solicita al banco el diferimiento de los pagos que vencen en
mayo, para el 16 de junio, aceptando pagar una tasa efectiva
mensual del 5%.
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Cul es el importe que deber cancelar ESPRRAGOS DEL NORTE
S.A. en esa fecha? Reconocer la operacin.

CONSOLIDACIN DE PASIVOS
23.El 26 de mayo el BANCO CONTINENTE aprob un crdito para
consolidar un conjunto de deudas vencidas y por vencer de la
empresa METALES UNIDOS S.A.C., cuyo estado de cuenta a esa fecha
era:
a. Crditos vencidos: el 10, 14 y 19 de mayo por 2 500 UM; 3
100 UM y 1 800 UM respectivamente.
b. Crditos por vencer: el 29 de mayo, 7 y 11 de junio por 1
700 UM; 500 UM y 4 500 UM respectivamente.
Considerando que el banco cobra una tasa efectiva mensual del 6%
para los crditos vencidos y del 4% para los crditos por vencer.
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Qu importe financiar el banco el 26 de mayo si exige que METALES

UNIDOS S.A.C. amortice el 40% deladeuda total (vencida y por
vencer). Reconocer la operacin.

VALUACIN DE INVERSIN
24.La empresa INDUST S.A.A. en la adquisicin de un grupo electrgeno
est evaluando las siguientes propuestas:
a) 80 000 UM al contado
b) Al crdito con una inicial de 70 000 UM y 2 cuotas de $10
600 c/u con vencimiento cada 30das
El costo de oportunidad para eta operacin es de 17% efectiva
mensual. La alternativa que aconsejaras sera a) b) o es indistinto.
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Cul de las alternativas remendaras? Justificar tu respuesta.

MOVIMIENTOS BANCARIOS
25.La empresa GAS & AMBIENTE S.A. ha abierto el 04 de agosto una
cuenta corriente en el BANCO LOS INCAS por la cual gana una tasa de
inters efectiva mensual del 3% sobre sus saldos acreedores y paga
una tasa nominal mensual del 3% con capitalizacin diaria sobre sus
saldos deudores (sobregiros bancarios), cuyo movimiento del mes de
agosto fue el siguiente:
Fecha
_____
04.ago
06.ago
06.ago
09.ago
12.ago
13.ago
15.ago
31.ago

Operacin
________
_____
Depsito
Depsito
Retiro
Depsito
Retiro
Depsito
Depsito
Depsito

UM
10
5
2
3
37
30
9
15

000
000
000
000
000
000
000
000

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Calcular el monto de la cuenta al 31 de agosto del mismo ao

OPERACIN AL CRDITO A PRECIO DE CONTADO

26.La empresa DISTRIBUIDORA NUEVO SOL DEL NORTE S.A. adquiere
mercadera de su proveedor ALIMENTOS PARA EL MUNDO S.A. Esta
operacin de compra fue por 50000 UM y al crdito. El proveedor le
hizo la propuesta de que esta adquisicin a crdito sea a precio de
contado y que pagara en cuotas tres mensuales ascendentes a
12000 UM; 18000 UM y 20000 UM dentro de uno, dos y tres meses
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respectivamente. Se sabe que para este de operacin crediticia la

tasa de inters hubiese sido de 1.15% efectivo mensual.
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A qu valor debera reconocer el importe del costo de la mercadera
la empresa compradora? Para el vendedor el costo de la venta
efectuada hubiese sido de 27000 UM. Cmo se reconocera la
operacin.

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