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160,325.29
Estado
ES
ES
ES
ES
ES
ES
ES
ES
ES
ES
Varejista
Varejista
Outras Com Benef
Outras Com Benef
Transferncia (D)
Transferncia (D)
Fora
Fora
Fora
Fora
Fora
Fora
Fora
16,330.07
18,165.92
Consumidor Final
Consumidor Final
Consumidor Final
Consumidor Final (*4)
Sadas sem Adeso(*5)
???
ES
ES
Fora
ES
Fora
118,169.16
35,000.00
398,408.83
Devoluo Compra(B)
Com.Subst. Tribut
Demonstrao(A)
Demonstrao(A)
Demonstrao(A)
Rem.p/conserto
Outras Fora Regime
163.20
1,237.93
5,814.00
2,376.53
312.51
1,082.77
11.48
302.57
11,300.99
1,294.64
1.72
1,296.36
12,597.35
12,597.35
Registro de Sadas
Valor Contbil
Base do ICMS
210,743.68
86,776.81
-
Operao (Destino)
Varejista (*2)
Varejista (*3)
Bonificao (*2)
Bonificao (*3)
Outras Com Benef
Outras Com Benef
Outras Com Benef (*1)
Transferncia (D)
???
ES
ES
ES
Fora
Fora
TOTAL
398,408.83
Base Reduzida de forma que resulte em 7%: (*1) BC c/ 12% x 0,583333;
Base Reduzida de forma que resulte em 17%:(*4) BC c/ 25% x 0,680000;
Valor Contbil
Ajuste
Centavos
Aliq.%
17%
25%
17%
25%
17%
25%
12%
17%
7%
ICMS R$
14,752.04
-
16,277.54
18,165.92
4%
12%
4%
12%
4%
12%
10%
651.11
2,179.91
-
118,169.16
35,000.00
17%
17%
17%
25%
17%
17%
0.01
0.01
(0.01)
0.01
Ajuste Centvs
Base Clculo
Ajuste Centvs
ICMS
(0.02)
0.01
20,088.80
5,950.00
274,389.43
43,621.86
17%
17%
4%
17%
17%
10%
274,389.43
43,621.86
(*2) BC c/17% x 0,411765, (*3) BC c/25% X 0,280000
(*5) Fora do Regime art.530LRB e art.530LS,1,I;sem adeso SEDES
Demonstrativo das Sadas tributadas para deduo do crdito total e utilizao nas
apuraes, art.534-Z-Z-A,2,I; e art.530LRB,4,inc.I,a
Benefcio
(Verso 6 - mai-2013)
Jan-14
% do Total
0.04
Entr.proporc.(art.534-ZZA,1; e
530LRB,2) limite de crdito
Valor
Reduo de Base - ES
Fora do Estado
Sem Benefcio
Crdito p/rateio (F)
210,743.68
34,495.99
153,169.16
52.896338%
8.658440%
38.445222%
56,804.00
9,298.07
41,285.32
-
Totais
398,408.83
100.00%
107,387.39
7%+Rateio
4,662.01
763.11
-
1,296.36
e art.530LRB, 4,inc.I,c2
Crdito Total
12,597.35
12,597.35
12,597.35
Crdito
Art.534-ZZA
6,663.54
Crdito
Art.530LRB
Crdito
Outras Oper.
1,090.73
6,663.54
1,090.73
4,843.08
4,843.08
Operao
Saldo Credor Perodo Anterior
Sada
Crdito registrado (2,III,b)
Crdito (limite 7%) 1
Saldo Devedor(+) ou Credor(-)
Operao
Dbito
14,752.04
6,663.54
4,662.01
34,495.99
2,831.02
9,298.07
14,752.04
4,662.01
10,090.03
Dbito
Crdito
2,831.02
x 33%
763.11
1,090.73
(327.62)
934.24
763.11
1,133.67
788.71
2,486.06
34,495.99
344.96
344.96
344.96
34.50
Crdito
C/Corrente ICMS
10,090.03
21,195.72
31,285.75
31,285.75
Crdito
43,621.86
6,663.54
1,090.73
-
51,376.13
12,597.35
4,662.01
2,486.06
-
344.96
20,090.38
Apurao:
Saldo credor do perodo anterior
Total do Dbito
51,376.13
(-)Total do Crdito
(20,090.38)
(=) Saldo do Devedor/Credor
31,285.75
Imposto Apurado Fora do Estado
344.96
Fundamentao:RICMS-ES: arts.534-Z-Z-A; 530-L-R-B; 530-L-S a 530-LX; Portaria 040-R -de
25-08-2008
Crdito
-
4,843.08
-
21,195.72
(12,597.35)
6,663.54
1,090.73
(4,843.08)
26,038.80
21,195.72
Imposto devido
10,090.05
21,195.72
31,285.77
344.96
34.50
379.46
(A) Demonstrao: no faz parte dos clculos relacionados ao regime, ou seja, o dbito pelas sadas ser recuperado
quando do retorno sem interferir nas redues e estornos do regime, at porque quando uma demonstrao transforma-se
em venda h o retorno simblico e emisso de uma NF de venda.
(B) Devoluo de Compras: considerando que o crdito correspondente a entrada das mercadorias sofre
estorno/limitao a 7%, proceder ao estorno do dbito gerado pela devoluo ao Fornecedor, de forma que este dbito
fique igual ao valor creditado quando de sua entrada. Nas devolues para fora do estado o estorno deve ser integral, visto
que os clculos conduzem a abandonar os crditos e pagar 1% sobre as sadas. Nas devolues para dentro do estado,
quando debitado 17% estornar 10%, de forma a anular o crdito apropriado de 7% (no h previso contida no regime,
sendo o presente comentrio resultado de interpretao).
C) Devoluo de Vendas: Quando as operaes da empresa so praticadas para fora do Estado h uma perda de 1%
sobre a nova operao. Nosso entendimento seria da utilizao do crdito de 1% pago na operao anterior (no h
previso contida no regime, sendo o presente comentrio resultado de interpretao). Quando so praticadas dentro do
Estado no h perda para o contribuinte, visto que h um novo dbito de 7% e um novo crdito tambm de 7% sobre a
nova entrada.
D) Transferncias (para dentro e fora do Estado): As transferncias so contempladas no clculo do regime tanto nas
operaes internas (art.534-Z-Z-A,2), quando nas operaes de sadas interestaduais (art.530-L-R-B,1,I).
E) O somatrio dos Crditos das entradas de empresas do Simples Nacional, esto agrupados em linha prpria (por
motivo de enquadramento em alquotas diversas)
F) O "Crdito p/Rateio", originado de entradas com alquotas inferiores a 7% e BC reduzida a 7%(compra atacad.ES),
demonstrado em campo prprio para distribuio proporcional no quadro de limites de alquotas.
Importante: A presente planilha foi criada com objetivo de facilitar a apurao do regime Atacadista no ES, sendo contudo,
indispensvel, que o seu usurio confira o resultado do clculo com base na legislao pertinente.
Planilha em Excell 2007: 1) Desproteger e Proteger Planilha inteira; clicar em Reviso, desproteger/proteger planilha e
senha (senha: Rider) 2) Na incluso de uma nova informao (linha e frmula) proteger a mesma separadamente: Primeiro
desproteger Planilha (item 1 acima), selecionar as clulas com as novas frmulas, e clicar em: Incio; Formatar; Formatar
Clulas; Proteo; marcar ou desmarcar Bloqueadas; e Ok. Neste caso revisar a frmula do campo para onde ser
transportado o novo dado. Para finalizar: repetir rotina de Proteger/Desproteger (item 1 acima) e salvar. 3) aconselhvel
que a senha para uso da planilha permanea em poder do responsvel. 4) Lembrar sempre ao finalizar uma alterao
de novamente Proteger Planilha.