Actividad 1

Clasificacin y anlisis de los estados

financieros

Diana Cruz Legorreta

AL12521439

Anlisis
horizontal o
dinmico

Anlisis vertical
o esttico

Anlisis histrico

Descripcin

En el anlisis horizontal, lo
que se busca es determinar
la variacin absoluta o
relativa que haya sufrido
cada partida de los estados
financieros en un periodo
respecto a otro. Determina
cual fuel el crecimiento o
decrecimiento de una
cuenta en un periodo
determinado. Es el anlisis
que permite determinar si
el comportamiento de la
empresa en un periodo fue
bueno, regular o malo.

Es para analizar una serie

de estados financieros de la
misma empresa, a fechas o
perodos distintos

Caractersticas

Se requiere disponer de
estados financieros de dos
periodos diferentes, es

Es de gran importancia a la
hora de establecer si una
empresa tiene una
distribucin de sus activos
equitativa y de acuerdo a
las necesidades financieras
y operativas. Por ejemplo,
una empresa que tenga
unos activos totales de
5.000 y su cartera sea de
800, quiere decir que el
16% de sus activos est
representado en cartera, lo
cual puede significar que la
empresa pueda tener
problemas de liquidez, o
tambin puede significar
unas equivocadas o
deficientes Polticas de
cartera.
Determinar que tanto
representa cada cuenta del
activo dentro del total del

Consiste en determinar el
relativo y la variacin
relativa de las cifras de los

decir, que deben ser

comparativos, toda vez lo
que busca el anlisis
horizontal, es precisamente
comparar un periodo con
otro para observar el
comportamiento de los
estados financieros en el
periodo objeto de anlisis.
Procedimiento de
aumentos y disminuciones

Diferencias

Realiza el anlisis a travs

de series de tiempo el cual
compara las condiciones
econmicas de la empresa
en distintos momentos
basado en ejercicios
anteriores y/o ejercicios
proyectados

activo, se debe dividir la

cuenta que se quiere
determinar, por el total del
activo y luego se procede a
multiplicar por 100. Si el
total del activo es de 200 y
el disponible es de 20,
entonces tenemos
(20/200)*100 = 10%, es
decir que el disponible
representa el 10% del total
de los activos.
Procedimiento de Por
cientos integrales
Procedimiento de
Razones Simples
Procedimiento de
Razones Estndar
Lo que hace
principalmente, es
determinar que tanto
participa un rubro dentro
de un total global.
Indicador que nos permite
determinar igualmente que
tanto ha crecido o
disminuido la participacin
de ese rubro en el total
global.

distintos renglones
homogneos de los estados
contables de una empresa.
Las bases del
procedimiento son
Conceptos homogneos
Cifra base: la ms antigua
Cifras comparadas.
Relativos
Tendencia relativa

Establece la evolucin en el
tiempo de los distintos
renglones de los estados
contables.

Aplicacin y
procedimiento

Anlisis
horizontal o
dinmico

Anlisis vertical o
esttico

Los datos para aplicar

este mtodo surgen de los
estados contables ya que
es obligatorio presentar la
informacin en forma
comparativa con el
ejercicio anterior.
Para que este mtodo
pueda aplicarse se deben

Este procedimiento puede

recibir otros nombres, tales
como:
Procedimientos de porcientos
comunes;
Procedimientos de reduccin
a porcientos; etc.
Su aplicacin facilita la
visualizacin de la estructura

Anlisis
histrico
Las bases del
procedimiento son
Conceptos
homogneos
Cifra base: la ms
antigua
Cifras comparadas.
Relativos

dar ciertos requisitos:

Las cifras deben
corresponder a una
misma empresa
Las normas de
valuacin y
exposicin deben
haber sido aplicada
uniformemente
caso contrario
debern hacerse las
adecuaciones
necesarias
Los estados
contables de
periodos inferiores
a un ao deben
comprender o
abarcar el mismo
periodo de tiempo.
El balance comparativo es
de poco valor si los
cambios no se interpretan
junto con las
circunstancias que
prevalecieron e influyeron
para los cambios,
debemos averiguar el
cmo y el por qu de los

de la empresa al reducir las

cifras a porcientos y permite
compararlos con los estados
contables de la competencia
con lo cual se podr
determinar las probables
anormalidades o defectos de
la empresa que es objeto del
anlisis.
1. FORMULAS
APLICABLES:
Dos formulas podemos aplicar
en este procedimiento, a
saber:
1. Porciento
Integral = cifras
Parcial
Cifra Base 100
(Porciento Integral es igual a
cifra parcial sobre cifra base
por cien)
Factor constante = 100 /Cifra
Base * cada cifra parcial
(Factor constante es igual a
cien sobre cifra base por cada
cifra parcial)

Tendencia relativa

Los relativos o tendencias

relativas pueden ser:
Positivas
Negativas
Neutras
El procedimiento de las
tendencias o
procedimiento de
porciento de variaciones,
puede aplicarse a
cualquier estado siempre
que se cumplan los
siguientes requisitos:
Las cifras deben
corresponder a
estados contables
de una misma
empresa.
Las normas de
valuacin y
exposicin deben
ser las mismas para
los estados
contables que se
presentan.
Los estados

cambios, ya que el xito o

fracaso de un negocio se
produce en varios
ejercicios y no en uno
solo.

contables dinmicos
que se presentan
deben proporcionar
informacin
correspondiente al
mismo periodo de
tiempo.
Se aplica
conjuntamente con
otros
procedimientos
El procedimiento de
las tendencias
facilita la
apreciacin y
retencin en la
mente de las
variaciones.
Para su aplicacin
debe remontarse al
pasado haciendo
uso de estados
contables de
ejercicios
anteriores, con el
objeto de observar
cronolgicamente
las variaciones que
han tenido las cifras

hasta el presente.