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UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP DERECHO ADUANERO

En un documento en Word mencione y describa los delitos aduaneros


ms comunes en el pas
DELITO ADUANERO
* El delito o infraccin econmico-fiscal aduanero, es una actividad dinmica
que se encuentra ntimamente vinculada a la poltica econmica de un pas,
poseyendo un tecnicismo, que adems de variable lo hace complejo; y
comparndolo con otros delitos advertimos que se trata de una actividad sin
riesgo personal que produce grandes beneficios econmicos; y finalmente por
ser el Estado el sujeto pasivo o perjudicado, no recibe un verdadero reproche
social, resultando de lo expuesto la necesidad de su regulacin autnoma.
* El delito aduanero consiste en el ilcito y clandestino trfico internacional de
mercancas, o en todo acto de simulacin, ocultacin, falsedad o engao que
induzca a error a la autoridad aduanera, realizados para causar perjuicios al
fisco, evadiendo el pago total o parcial de impuestos o el cumplimiento de
normas aduaneras, aunque las mercancas no sean objeto de tributacin.
LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS (SUNAT)
TTULO I DELITOS ADUANEROS
CAPTULO I
CONTRABANDO
Artculo 1.- Contrabando
El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancas
del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su
verificacin ore conocimiento fsico en las dependencias de la Administracin
Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior
a dos Unidades Impositivas Tributarias, ser reprimido con pena privativa de
libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos, y con trescientos sesenta y
cinco a setecientos treinta das-multa. La ocultacin o sustraccin de
mercancas a la accin de verificacin o conocimiento fsico de la aduana,
dentro de los recintos o lugares habilitados, equivale a la no presentacin.
Artculo 2.- Modalidades de Contrabando
Constituyen modalidades del delito de Contrabando y sern reprimidos con
las mismas penas sealadas en el artculo 1, quienes desarrollen las
siguientes acciones:
a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona
primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes
especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la
Administracin Aduanera
b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan
sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su
reconocimiento fsico, sin el pago previo de los tributos o gravmenes.

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c. Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de
tratamiento aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de
menor tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el
resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley
o el pago previo de los tributos diferenciales.
d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del
territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancas,
sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero.
e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancas con
elusin o burla del control aduanero utilizando cualquier documento
aduanero ante la Administracin Aduanera.
Artculo 3.- Contrabando Fraccionado
Incurre igualmente en los delitos contemplados en los tipos penales
previstos en los artculos anteriores y ser reprimido con idnticas
penas, el que con unidad de propsito, realice el contrabando en forma
sistemtica por cuanta superior a dos Unidades Impositivas
Tributarias, en forma fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos
de inferior importe cada uno, que aisladamente seran considerados
infracciones administrativas vinculadas al contrabando.
CAPTULO II
DEFRAUDACIN DE RENTAS DE ADUANA
Artculo 4.- Defraudacin de Rentas de Aduana
El que mediante trmite aduanero, valindose de engao, ardid,
astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los
tributos u otro gravamen o los derechos antidumping o compensatorios
que gravan la importacin o aproveche ilcitamente una franquicia o
beneficio tributario, ser reprimido con pena privativa de libertad no
menor de cinco ni mayor de ocho aos y con trescientos sesenta y
cinco a setecientos treinta das-multa.
Artculo 5.- Modalidades de Defraudacin de Rentas de Aduana
Constituyen modalidades del delito de Defraudacin de Rentas de
Aduana y sern reprimidos con las penas sealadas en el artculo 4,
las acciones siguientes:
a. Importar mercancas amparadas en documentos falsos o
adulterados o con informacin falsa en relacin con el valor, calidad,
cantidad, peso, especie, antigedad, origen u otras caractersticas como
marcas, cdigos, series, modelos, que originen un tratamiento aduanero o
tributario ms favorable al que corresponde a los fines de su
importacin.
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b. Simular ante la administracin aduanera total o parcialmente una
operacin de
comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo
o beneficio econmico o de
cualquier ndole establecido en la legislacin
nacional.
c. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancas, variar la
cantidad de las
mercancas a fin de obtener en forma ilcita incentivos o
beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional, o dejar de
pagar en todo o en parte derechos antidumping o compensatorios.
d. Alterar la descripcin, marcas, cdigos, series, rotulado, etiquetado,
modificar el origen o la sub partida arancelaria de las mercancas para
obtener en forma ilcita beneficios econmicos establecidos en la
legislacin nacional.
e. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas en
trnsito ore embarque
incumpliendo la normativa reguladora de estos
regmenes aduaneros.
CAPTULO III
RECEPTACIN ADUANERA
Artculo 6.- Receptacin aduanera
El que adquiere o recibe en donacin, en prenda, almacena, oculta, vende o
ayuda a comercializar mercancas cuyo valor sea superior a dos Unidades
Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tena
conocimiento o se comprueba que deba presumir que provena de los delitos
contemplados en esta Ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no
menor de tres ni mayor de seis aos y con ciento ochenta a trescientos
sesenta y cinco das-multa.
CAPTULO IV
FINANCIAMIENTO
Artculo 7.- Financiamiento
El que financie por cuenta propia o ajena la comisin de los delitos tipificados
en la presente Ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de
ocho ni mayor de doce aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos
treinta das-multa.
CAPTULO V
TRFICO DE MERCANCAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS
Artculo 8.- Mercancas prohibidas o restringidas
El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas especficas
introduzca o extraiga del pas mercancas por cuanta superior a dos
Unidades Impositivas Tributarias cuya importacin o exportacin est
prohibida o restringida, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor

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de ocho ni mayor de doce aos y con setecientos treinta a mil cuatrocientos
sesenta das-multa.
CAPTULO VI
TENTATIVA
Artculo 9.- Tentativa
Ser reprimida la tentativa con la pena mnima legal que corresponda al
delitoconsumado. Se excepta de punicin los casos en los que el agente se
desistavoluntariamente de proseguir con los actos de ejecucin del delito o
impida que seproduzca el resultado, salvo que los actos practicados
constituyan por s otros delitos.
CAPTULO VII
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Artculo 10.- Circunstancias agravantes
Sern reprimidos con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de
doce aos y setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta das-multa, los
que incurran enlas circunstancias agravantes siguientes, cuando:
a. Las mercancas objeto del delito sean armas de fuego, municiones,
explosivos, elementos nucleares, abrasivos qumicos o materiales afines,
sustancias o elementos que por su naturaleza, cantidad o caractersticas
pudieran afectar la salud, seguridad pblica y el medio ambiente.
b. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice primario
un funcionario o servidor pblico en el ejercicio o en ocasin de sus funciones,
con abuso de su cargo o cuando el agente ejerce funciones pblicas
conferidas por delegacin del Estado.
c. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice primario
un funcionario pblico o servidor de la Administracin Aduanera o un
integrante de las Fuerzas Armadas o de la Polica Nacional a las que por
mandato legal se les confiere la funcin de apoyo y colaboracin en la
prevencin y represin de los delitos tipificados en la presente Ley.
d. Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya la
incautacin de la mercanca objeto material del delito mediante el empleo de
violencia fsica o intimidacin en las personas o fuerza sobre las cosas.
e. Es cometido por dos o ms personas o el agente integra una organizacin
destinada a cometer los delitos tipificados en esta Ley.
f. Los tributos u otros gravmenes o derechos antidumping o compensatorios
no cancelados o cualquier importe indebidamente obtenido en provecho
propio o de terceros por la comisin de los delitos tipificados en esta Ley, sean
superiores a cinco Unidades Impositivas Tributarias.
g. Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado en su
estructura con la finalidad de transportar mercancas de procedencia ilegal.
h. Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas naturales o
jurdicas inexistentes, o se declare domicilios falsos en los documentos y
trmites referentes a los regmenes aduaneros.
i. Se utilice a menores de edad o a cualquier otra persona inimputable.
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j. Cuando el valor de las mercancas sea superior a veinte (20) Unidades
Impositivas Tributarias.
k. Las mercancas objeto del delito sean falsificadas o se les atribuye un lugar
de fabricacin distinto al real. En el caso de los incisos b) y c), la sancin ser,
adems, de inhabilitacin conforme a los numerales 1), 2) y 8) del artculo 36
del Cdigo Penal.
CAPTULO VIII
CONSECUENCIAS ACCESORIAS
Artculo 11.- Medidas aplicables a personas jurdicas
Si para la ejecucin de un delito aduanero se utiliza la organizacin de una
persona jurdica o negocio unipersonal, con conocimiento de sus titulares, el
juez deber aplicar, segn la gravedad de los hechos conjunta o
alternativamente las siguientes medidas:
a. Clausura temporal o definitiva de sus locales o establecimientos.
b. Disolucin de la persona jurdica.
c. Cancelacin de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas o
municipales de que disfruten.
d. Prohibicin temporal o definitiva a la persona jurdica para realizar
actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido,
favorecido o encubierto el delito. Simultneamente, con la medida dispuesta,
el juez ordenar a la autoridad competente la intervencin de la persona
jurdica para los fines legales correspondientes, con el objeto de salvaguardar
los derechos de los trabajadores y acreedores.
Artculo 12.- Responsabilidad de extranjeros
Si los responsables de los delitos aduaneros fuesen extranjeros, sern
condenados, adems, con la pena de expulsin definitiva del pas, la misma
que se ejecutar despus de cumplida la pena privativa de libertad.
EL CONTRABANDO
Las instituciones peruanas calculan que la mercadera ilcita boliviana que
traspasa sin el aval aduanero los lmites peruanos mueve aproximadamente
entre 600 y 800 millones de dlares al ao.
Un camin vende garrafas bolivianas de gas licuado de petrleo en Juliaca,
Per. Las venden hasta en 40 soles, unos 100 bolivianos, y tambin son
expuestas en el mercado callejero.
En mi pas, la subvaluacin y el sub conteo afectan tambin al sector textil,
confecciones, calzado y alimentos, entre otros sectores todos ellos altamente
generadores de empleo y de significativa importancia en la contribucin fiscal.
Por ejemplo, en el sector textil muchas veces se ha venido importando telas a
precios muy por debajo del costo de la materia prima necesaria para su
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fabricacin, principalmente de los pases del Asia, aprovechando nuestra an
dbil estructura de control.

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