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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

NOMBRE: FERNANDA ARMIJOS


CUESTIONARIO DE REPASO
1-1 (OBJETIVOS 1-5) EXPLICAR LA RELACIN ENTRE LOS
SERVICIOS DE AUDITORA, SERVICIOS DE ATESTIGUAMIENTO Y
SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO. DAR EJEMPLOS DE CADA
UNO.
Los servicios de aseguramiento son servicios profesionales
independientes que mejoran la calidad de la informacin para los que
toman decisiones, que los contratan para ayudar a mejorar la
confiabilidad y relevancia de dicha informacin. Los servicios de
atestiguamiento son una categora de los servicios de aseguramiento
en el cual la firma de contadores pblicos emite un informe sobre la
confiabilidad de una evaluacin que realiza otra parte.
La caracterstica comn de todos estos servicios, incluyendo
auditorias y servicios de aseguramiento y atestiguamiento es el
enfoque en la mejora de la calidad de la informacin que utilizan
quienes toman decisiones.
EJEMPLOS:
Servicios de Auditora: Revisin de estados financieros histricos.
Servicios de Aseguramiento: Opinin de la administracin en relacin
a las actividades internas.
Servicios de Atestiguamiento: firma y sello de un CPC que se dedique
a emitir informes confiables los mismos que realiza otra parte: Ejm
Eloy.
1-2 (OBJETIVO 1-3) EXPONER LOS FACTORES SOCIALES MS
IMPORTANTES QUE HAN CREADO UNA MAYOR NECESIDAD DE
AUDITORAS INDEPENDIENTES QUE HACE 50 AOS.

Tasa de inters

Riesgo empresarial

Riesgo de informacin

Porque ahora el crecimiento de las empresas, es alto y por ende la


informacin obtenida es externa y requieren un estricto control ya
que esta no tiene un alto grado de confiabilidad.
1-3 (OBJETIVO 1-3) DISTINGUIR ENTRE LOS SIGUIENTES TRES
RIESGOS DE INFORMACIN TASA DE INTERS LIBRE DE
RIESGO, RIESGO EMPRESARIAL Y RIESGO DE INFORMACIN
CUL DE ELLOS REDUCE EL AUDITOR AL REALIZAR UNA
AUDITORA?
Riesgo de informacin.- refleja la posibilidad de que la informacin
en la que bas la decisin del riesgo empresarial sea exacta.
Riesgo empresarial al cliente.- refleja la posibilidad que el negocio
no pueda reembolsar su prstamo debido a las condiciones
econmicas.
Tasa de inters libre de riesgo.- la tasa que el banco puede ganar
al
al
invertir
en
pagars.
El auditor reduce el riesgo de informacin cuando realiza una
auditora ya que revisa todos los documentos y movimientos de una
empresa y al final emite en qu situacin se encuentra una empresa.
1-4 (OBJETIVO 1-4) IDENTIFICAR LAS CAUSAS PRINCIPALES DE
RIEGO
DE
INFORMACION
Y
LAS
TRES
FORMAS
FUNDAMENTALES MEDIANTE LAS QUE SE PUEDE REDUCIR EL
RIEGO. CUALES SON LAS VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE CADA
UNO?

Improbabilidad de la informacin
Tendencias sin motivos del proveedor
Datos voluminosos y las existencias de transacciones de
intercambio complejo

VENTAJA
Informacin proporcionada debe ser confiable
Toma de decisiones grupales
DESVENTAJAS
Informacin por parte de otras aumenta la probabilidad de que esta
sea errnea
Proporcin de estados financieros alterados

1-6 (OBJETIVOS 1-1, 1-7) DESCRIBIR LA NATURALEZA DE LA


EVIDENCIA QUE EL REPRESENTANTE DE LA OFICINA DE
RECAUDACIN DE IMPUESTOS UTILIZAR EN LA AUDITORA DE
LA DECLARACIN DE IMPUESTOS DE JONES COMPANY.
La evidencia es cualquier tipo de datos que utiliza el auditor para
determinar si la informacin que sta auditando ha sido declarada de
acuerdo con el criterio, La evidencia asume varias formas diferentes,
entre ellas:

Testimonio oral (cliente)

Comunicacin por escrito con las partes externas

Observaciones por parte del auditor

Datos electrnicos sobre las transacciones

La IRS, bajo la direccin del comisionado de la Oficina de Recaudacin


de Impuestos, es responsable de reforzar las leyes de impuestos
federales como el congreso las ha definido y las cortes las han
interpretado. Una de las responsabilidades ms importantes de la IRS
es auditar las declaraciones de los contribuyentes para determinar si
han cumplido con las leyes de impuestos.
1-5 (OBJETIVO 1-1) EXPLICAR QU SIGNIFICA DETERMINAR EL
GRADO DE CORRESPONDENCIA ENTRE LA INFORMACIN Y EL
CRITERIO ESTABLECIDO.
CUL ES LA INFORMACIN Y CRITERIO ESTABLECIDO POR
PARTE DE UN FUNCIONARIO DE LA OFICINA DE RECAUDACIN
DE IMPUESTOS Y CULES LOS DE UNA FIRMA DE CPC PARA LA
AUDITORA DE DECLARACIN DE IMPUESTOS DE JONES
COMPANY?
Para determinar el grado de correspondencia se debe contar con
informacin verificable sobre la empresa que se va auditar con el fin
de determinar el criterio de aplicacin sobre la informacin auditar.
El criterio aplicado por el funcionario de la oficina de recaudacin de
impuesto es verificar que los estados financieros estn preparados
mediante las GAAP.
1-7 OBJETIVO (1-2) CUANDO SE REALIZAN AUDITORAS DE
ESTADOS FINANCIEROS SERA UNA GRAN IRRESPONSABILIDAD
SI EL AUDITOR NO COMPRENDIERA PROFUNDAMENTE LA
CONTABILIDAD
SIN
EMBARGO,
VARIOS
CONTADORES

COMPETENTES
NO
COMPRENDEN
CABALMENTE
LOS
PROCESOS DE AUDITORA QU PROVOCA ESTA DIFERENCIA?
Esta diferencia es provocada porque la gente confunde auditora con
la contabilidad. El auditor se encarga de que los estados financieros
realizados por el contador pblico certificado sean realizados bajo la
GAAP.
1.8 (OBJETIVO 1-6) CUALES SON LAS DIFERENCIAS Y
SIMILITUDES
ENTRE
LAS
AUDITORIAS
DE
ESTADOS
FINANCIEROS DE CUMPLIMIENTOS Y OPERACIONALES?
LA AUDITORA OPERACIONAL.- Su finalidad es de evaluar la
eficacia y eficiencia de lo procedimientos y mtodos de operacin de
una organizacin.
LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO.- Est orientada a determinar si
la cantidad auditada aplica correctamente los procedimientos reglas o
reglamentos especficos.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS.- tiene por finalidad
determinar si lo estados financieros estn elaborados de acuerdos con
el criterio establecidos.
1-9 (OBJETIVOS 1-6, 1-7) PRESENTE 5 EJEMPLOS DE
AUDITORAS OPERACIONALES ESPECIFICAS QUE PUEDE
LLEVAR A CABO UN AUDITOR EN UNA COMPAA DE
MANUFACTURA.
Auditar la eficiencia y exactitud del procesamiento de las
transacciones de nmina de un sistema de cmputo recin
instalado.
Auditar la estructura organizacional.
Auditar la estructura de produccin.
Auditar el flujo de informacin en el proceso de ventas.
Auditar la tcnica de mercadotecnia utilizado por la empresa.
1-10 (OBJETIVOS 1-5, 1-6) QUE CONOCIMIENTOS NECESITA EL
AUDITOR ACERCA DEL CLIENTE PARA APLICAR UN ENFOQUE DE
AUDITORA DE SISTEMAS ESTRATGICOS DE ESTADOS
FINANCIEROS
HISTRICOS?
EXPLICAR
COMO
ESTE
CONOCIMIENTO PUEDE SER DE UTILIDAD PARA REALIZAR
OTROS DE SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO O CONSULTORA
PARA EL CLIENTE.
El auditor debe tener un amplio conocimiento de la entidad y de su
ambiente. Esto incluye conocer la industria del cliente y su ambiente

reglamentario y operativo, lo cual incluye las relaciones externas.


Adems, debe considerarlas estrategias empresariales del cliente y
los indicadores de medicin de anlisis crtico de xitos relacionados
con esas estrategias. Varias de las facultades necesarias para
elenfoque de la auditoria de sistemas estratgicos son similares a
aquellas que se necesitan para proporcionar otros tipos de servicios
de aseguramiento que pueden dar un valor agregado a una funcin
de la auditoria.
1-11 (OBJETIVO 1-7) CULES SON LAS DIFERENCIAS MS
IMPORTANTES EN EL ALCANCE DE LAS RESPONSABILIDADES
DE LA AUDITORA DE LOS CPC, AUDITORES DE GAO,
REPRESENTANTES DEL IRS Y AUDITORES INTERNOS?
Auditora de los CPC: Las firmas de contadores pblicos certificados
son responsables de la auditora de estados financieros histricos de
todas las compaas comercializadas de manera pblica, de la
mayora de otras compaas razonablemente grandes y varias
compaas pequeas y organizaciones no comerciales.
Auditores de GAO: La responsabilidad principal de la GAO es
realizar la funcin de auditora para el Congreso, y tiene varias de las
mismas responsabilidades de auditora como firma de CPC. La GAO
audita mucha de la informacin financiera que diversas oficinas del
gobierno preparan antes de que se presente al Congreso. Debido a
que la autoridad para gastos y recibos de las oficinas
gubernamentales es definida por ley, hay un considerable inters en
el cumplimiento de estas auditoras.
Representantes del IRS: La IRS, bajo la direccin del Comisionado
de la Oficina de Recaudacin de Impuestos, es responsable de
reforzar las leyes de impuestos federales como el Congreso las ha
definido y las cortes las han interpretado. Una de las
responsabilidades ms importantes de la IRS es auditar las
declaraciones de los contribuyentes para determinar si han cumplido
con las leyes de impuestos.
Auditores internos: Las responsabilidades de los auditores internos
varan de forma considerable, dependiendo del empleador. Algunos
equipos de auditora interna constan de slo uno o dos empleados
que hacen auditora de cumplimiento rutinaria. Otros equipos pueden
tener ms de 100 empleados que tienen diversas responsabilidades,
incluso algunas externas al rea de contabilidad. Varios auditores
internos se involucran en la auditora operacional o se especializan en
la evaluacin.
1-12 (OBJETIVO 1-8) IDENTIFICAR LAS 4 PARTES DEL UNIFORM
CPC EXAMINATION.
Auditora y atestiguamiento
Contabilidad financiera e informes
Reglamentacin
Ambiente empresarial y conceptos

1-13 OBJETIVO (1-5) EXPLICAR PORQUE LOS CPC NECESITAN


MANEJAR LAS TECNOLOGAS DE COMERCIO ELECTRNICO.
Porque en la actualidad todo se maneja por el internet y sera
importante que los CPC estn bien informado acerca de las
tecnologas. en la actualidad se realizan cobros y pagos va internet.

PREGUNTAS DE OPCION MULTIPLE DE LOS


EXAMENES PARA CPC
1-14 (OBJETIVOS 1-1, 1-3, 1-5) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE
REFIEREN A AUDITORIA REALIZADAS POR LAS FIRMAS DE CPC.
ELIJA LA MEJOR RESPUESTA:
a)
Cual de las siguientes afirmaciones describe mejor por
que si le pide a un auditor independiente que exprese una
opinin sobre la presentacin adecuada de los estados
financieros?
1.
Es difcil preparar estados financieros que presenten de forma
adecuada la posicin financiera de una compaa, operaciones, flujos
de efectivo, sin contar la pericia de un autor independiente.
2.
Es responsabilidad de la administracin buscar ayuda disponible
independiente en valoracin de la informacin financiera que
muestran sus estados financieros.
3.
La opinin de una parte independiente es necesaria ya que una
compaa no puede ser objetiva con respecto a sus propios estados
financieros
4.
Es cortesa usual que todos los accionistas de una compaa
reciban informe independiente sobre la conduccin de la
administracin de los asuntos empresariales
b)
La auditora independiente se puede describir mejor
como:
1.
Una rama de la contabilidad
2.
Una disciplina que verifica los resultados contables y otras
operaciones y datos funcionales
3.
Una actividad profesional que mide y comunica los datos
financieros y empresariales
4.
Una funcin reglamentaria que previene la emisin de
informacin financiera inadecuada
c)
Cul de los siguientes servicios profesionales se
considera como un contrato de atestiguamiento?
1.
Un contrato de servicios de consultora para proporcionar
consejo de procesamiento de cmputo al cliente
2.
Un
contrato
para
informar
sobre
ciertos
requisitos
reglamentarios
3.
Un contrato de impuestos sobre la renta para preparar las
declaraciones de impuestos federales y estatales

4.
La recopilacin
financieros de cliente

de

estados

financieros

de

los

registros

d)
Al realizar u contrato de atestiguamiento, un CPC por lo
general
1.
2.
3.
4.

Proporciona servicios de soporte para litigios


Evala el control de riesgo a un nivel bajo
Expresa una conclusin sobre la evaluacin
Proporciona consejos de consultora administrativa

1-15 (OBJETIVOS 1 6, 1 7) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE


REFIEREN A DIFERENTES TIPOS DE AUDITORAS Y AUDITORES.
a.
Por lo general, las auditorias operacionales las conducen
los
auditores
internos
y
agencias
de
auditoras
gubernamentales, pero tambin las pueden realizar los
contadores pblicos certificados. Un propsito principal de la
auditora operacional es proporcionar:
1.
Medios para asegurar que los controles contables internos
funcionan como se plane.
2.
Una medicin del desempeo administrativo del cumplimiento
de los objetivos organizacionales.
3.
Los resultados de los exmenes internos de los asuntos
financieros y contables para la administracin de alto nivel de una
compaa.
4.
Ayuda al auditor independiente que realiza la auditoria de los
estados financieros.
b.
En comparacin con el auditor externo, es ms probable
que un auditor interno se preocupe por:
1.
2.
3.
4.

El control administrativo interno.


Procedimientos contables de costos.
Auditoras operacionales.
Control Interno.

c.
Cul de las siguientes operaciones describe mejor la
auditoria operacional?
1.
de
de
2.
en
3.
de

Requiere revisin constante por parte de los auditores internos


los controles administrativos a medida que relacionan la operacin
la compaa.
Se concentra en implementar controles financieros y contables
una compaa de reciente creacin.
Intenta y est diseada para verificar la presentacin adecuada
los resultados de operaciones de una compaa.

4.
Se concentra en buscar los aspectos de operacin en las cuales
el desperdicio se puede reducir mediante la introduccin de controles
d.
Por lo general, la auditoria de cumplimiento se extiende
ms all de las auditorias, pues genera opiniones sobre la
imparcialidad de la presentacin financiera e incluye
auditorias de eficiencia, economa y eficacia, al igual que:
1.
2.
3.
4.

Exactitud
Evaluacin
Adhesin a reglas especficas o procedimientos.
Control interno.

1-16 (OBJETIVO 1-5) LA LISTA QUE SE MUESTRA A


CONTINUACIN CONTIENE VARIOS CONTRATOS DE AUDITORA,
ATESTIGUAMIENTO Y ASEGURAMIENTO QUE INVOLUCRA A
AUDITORES.
1
2 Un informe del auditor sobre si los estados financieros se
presentaron de manera adecuada de acuerdo con las GAAP.
3 Un sello electrnico que ndica que un vendedor electrnico
observa ciertas prcticas.
4 Un informe que indica si una entidad gubernamental ha
cumplido con ciertos reglamentos gubernamentales.
5 Un reporte sobre el examen de un pronstico financiero.
6 Un reporte sobre la eficacia del control interno sobre los
informes financieros como lo requiere la seccin 404 de la Ley
Sarbanes-Oxley.
7 Un reporte de revisin que proporciona garanta moderada
sobre si los estados financieros se declararon de manera
adecuada y de acuerdo con las GAAP.
8 Un reporte que cumple con el convenio de regalas.
9 Un reporte acerca de la evaluacin de la administracin con
respecto a la eficacia de los controles sobre la disponibilidad,
confiabilidad, integridad y sustento de su sistema de
informacin contable.
10 Una evaluacin de la eficacia de medidas claves utilizadas para
evaluar el xito de una entidad para lograr objetivos especficos
relacionados con el plan y visin estratgicos de la entidad.
a Explique o utilice un diagrama para indicar la relacin
entre los servicios de auditora, de atestiguamiento y de
aseguramiento.
Los servicios de aseguramiento son servicios profesionales
independientes que mejoran la calidad de la informacin para los
que toman decisiones, que los contratan para ayudar a mejorar la

confiabilidad y relevancia de dicha informacin. Los servicios de


atestiguamiento son una categora de los servicios de
aseguramiento en el cual la firma de contadores pblicos emite un
informe sobre la confiabilidad de una evaluacin que realiza otra
parte.
La caracterstica comn de todos estos servicios, incluyendo
auditorias y servicios de aseguramiento y atestiguamiento es el
enfoque en la mejora de la calidad de la informacin que utilizan
quienes toman decisiones.
b Para cada uno de los servicios anteriores, indicar el tipo
de servicio de la lista que se presente a continuacin.
1 Una auditoria de estados financieros histricos. (
)
2 Un servicio de atestiguamiento diferente al servicio de
auditora. (
)
3 Un servicio de aseguramiento que no sea un servicio de
atestiguamiento. ( )
1-17 (OBJETIVO 1-3) VIAL-TECK RECIBI UN PRSTAMO DE $1.3
MILLONES CON UNA TASA DE INTERS ANUAL DE 9.5%.
LA COMPAA PRESENTA UN ESTADO FINANCIERO INTERNO
PREPARADO POR LA COMPAA PARA EL BANCO CONFORME AL
CONTRATO DE PRSTAMO. DOS BANCOS COMPETENTES SE
HAN OFRECIDO A RENOVAR EL CONTRATO DE PRSTAMO
EXISTENTE. FIRST NATIONAL BANK OFRECE PRESTARLE A VIAL
TEK $1.5 MILLONES A UNA TASA DE 8.5%, PERO EXIGE QUE LA
EMPRESA LE PROPORCIONE LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE
LA FIRMA DE CPC HA REVISADO. CITY FIRST BANK OFRECE
PRESTAR A VIALTEK $1.5 MILLONES A UNA TASA DE INTERS
DE 7.5% PERO LE SOLICITA ESTADOS FINANCIEROS
AUDITADOS POR UNA FIRMA DE CPC. EL CONTRALOR DE
VIALTEK SE ACERCO A LA FIRMA DE CPC. LA CUAL LE PIDE
$12000 PARA REALIZAR UNA REVISIN Y $20000 PARA
REALIZAR LA AUDITORIA.
a) Explique porque la tasa de inters del prstamo que
requiere un reporte de revisin es menor que el del prstamo
que no la exige. Explique porque la tasa de inters del
prstamo que requiere un reporte de auditora es menor que
la tasa de inters de los otros dos prstamos.
Porque First Fational Bank al menos pide una revisin de los estados
financieros mientras que el otro no pide nada.
Es menor porque pide el estado financiero auditado por un cpc.

b)
Calcule los costos anuales de Vial-Tek segn cada
contrato de prstamo, incluyendo el inters y costos por los
servicios de las firmas de C.P.C indique si vial tek debe
mantener su prstamo existente o aceptar la oferta de First
Nacional Bank o la City First Bank
Costo 1
Costo 2
Costo 3
I= 1500000*1*0.095 I= 1500000*1*0.085 I= 1500000*1*0.075
I= $ 142500
I= $127500
I =$ 112500
M= 1500000*142500 M= 1500000+12750 M= 150000+112500
M= $1642500
Total= 1627500+12000
Total
=
1511250+20000
Total = $1639500
Total = $ 1531250
c)
Explique porque vial Tek podra querer que le realizaran
una auditoria, ignorando la reduccin potencial de costos de
inters.
Para que se verifique que la institucin lleva su contabilidad en orden
y seguridad al prestar su dinero para que el banco tenga confiabilidad
d)
Explique como el conocimiento de las tecnologas de
comercio electrnico y el uso de un enfoque de auditora de
sistemas estratgicos puede incrementar el valor del servicio
de auditora.
Ya que los auditores tengan conocimientos sobre las tecnologas hace
que ese anlisis sea la mas correctas adems al poseer las
estrategias necesarias dinamiza su trabajo para presentarla forma
eficaz y eficiente.
1-18 (OBJETIVOS 1-3, 1-4, 1-5) LA UNIN DE CONSUMIDORES
ES UNA ORGANIZACIN SIN FINES DE LUCRO QUE
PROPORCIONA INFORMACIN Y CONSEJO SOBRE BIENES Y
SERVICIOS A LOS CONSUMIDORES. UNA GRAN PARTE DE SU
FUNCIN ES PROBAR DIFERENTES MARCAS DE PRODUCTOS
QUE SE COMPRAN EN EL MERCADO ABIERTO Y DESPUS DE
INFORMAR DE LOS RESULTADOS DE LAS PRUEBAS EN LOS
REPORTES DEL CONSUMIDOR, UNA PUBLICACIN MENSUAL.
EJEMPLOS DE LOS TIPOS DE BIENES QUE PRUEBAN SON
AUTOMVILES DE TAMAO MEDIANO, DE HUMIFICADORES
RESIDENCIALES,
ATN
ENLATADO
Y
PANTALONES
DE
MEZCLILLA PARA NIOS.
a.-De qu forma la unin de consumidores proporciona
servicios similares de aseguramiento que proveen las firmas
de CPC?

Mediante la confiabilidad de la informacin- ya que el servicio es de


manera independiente. Adems tambin estn relacionados con
loteras y concursos para proporcionar la seguridad de sus ganadores
b.-Compare el concepto de riesgo de informacin que se
present en este captulo con el problema de riesgo de
informacin que enfrenta el comprador de automvil.
El riesgo de informacin refleja la posibilidad de que la informacin en
la que se bas la decisin del riesgo empresarial sea inexacta. Una
causa posible del riesgo de informacin es la posibilidad de existencia
de estados financieros inexactos
En el caso del automvil a medida que la sociedad incrementa su
nivel de complejidad, los que toman las decisiones tienen ms
probabilidades de recibir informacin no confiable.
c.- Compare
las 4 causas de riesgo de informacin que
enfrentan los usuarios de estados financieros
como se
explic en este captulo con aquellos que enfrenta el
comprador de automvil.
IMPROBABILIDAD DE LA INFORMACIN.- La informacin que nos
proporcionen debe ser confiable, ya que puede estar errnea
intencional o voluntariamente.
El comprador del carro debe examinar y verificar que la informacin
obtenida es certera y de acuerdo a eso tomar una decisin.
TENDENCIAS Y MOTIVOS DEL PROVEEDOR.- La informacin
depender del objetivo del proveedor, las razones pueden ser futuros
sucesos o influir en el cliente de cierta manera
En este caso al darse una mala informacin puede ser por vender el
vehculo, tal vez porque ya es antiguo el modelo y desean deshacerse
para ofrecer una nueva gama, de ser as el cliente ya no volver a
confiar y no requerir los servicios de ese proveedor, al contrario
buscara a otro.
DATOS VOLUMINOSOS.- De la misma manera que crece la
organizacin, suelen incluirse un mal registro de informacin
En este caso podra ser que exista un mal registro de datos o
caractersticas del carro que le afectaran a la empresa en su calidad
as como en imagen y credibilidad.
TRANSACCIONES DE INTERCAMBIO COMPLEJAS.- En los ltimos
tiempos ha incrementado la complejidad de registros adecuados
En este caso, la compaa tiene su registro y si lo comparamos con
otro ser diferente, porque tendrn otro sistema de registrar a los
mismos

d)
Compare las 3 formas en que los usuarios de estados
financieros pueden reducir el riesgo
de informacin con
aquellas que puede utilizar el comprador de automvil.
El usuario verifica la informacin; es decir el comprador va a la
compaa y pide informacin detallada y con un experto en el tema la
revisar minuciosamente
El usuario comparte el riesgo de informacin con la administracin; La
informacin debe ser verdadera, si el cliente se da cuenta que la
informacin es errnea puede tomar acciones legales en contra de la
compaa
Se proporcionan estados financieros auditados: Lo recomendable
seria hacer una auditora independiente; el comprador al revisar una
informacin auditada tendr ms confiabilidad para hacer negocio. Si
lo auditado es incorrecto puede ir en contra del auditor por verificar
informacin falsa.
1-19 (OBJETIVO 1 1) FRED OATLY ES EL GERENTE DE
PRSTAMOS DE NATIONAL BANK DE DALLAS. NATIONAL HA
OTORGADO UN PRSTAMO DE $ 260.000 PENDIENTE DE PAGO
AL REGIONAL DELIVERY SERVICE, UNA COMPAA QUE SE
ESPECIALIZA EN ENVIAR PRODUCTOS DE TODO TIPO EN
REPRESENTACIN DE EMPRESAS MS PEQUEAS. LA
GARANTA DE NACIONAL SOBRE EL PRSTAMO CONSISTE EN
35 PEQUEOS CAMIONES DE ENTREGA CON UN COSTO
ORIGINAL PROMEDIO DE $ 17.000.
OATLY EST PREOCUPADO POR EL COBR DEL PRSTAMO
PENDIENTE Y SI LOS CAMIONES AN EXISTEN. POR LO TANTO,
SE CONTACTA CON SUSAN VIRMS, CPC, PARA CONTAR LOS
CAMIONES, UTILIZANDO LA INFORMACIN DE REGISTRO QUE
OBRA EN SU PODER. ELLA ACEPT EL ENCARGO, PORQUE
PASA LA MAYORA DE SU TIEMPO AUDITANDO AUTOMVILES
USADOS Y TRATOS DE CAMIONES, Y TIENE UN CONOCIMIENTO
ESPECIALIZADO Y MUY AMPLIO SOBRE CAMIONES USADOS.
OATLY LE PIDE A VIRMS QUE EMITA UN INFORME QUE DECLARE
LO SIGUIENTE:
1.
Cules de 35 camiones estn en el estacionamiento de Regional
la noche del 30 de Junio del 2005.
2.
Si todos los camiones son propiedad de Regional Delivery
Service.
3.
La condicin de cada camin, con base en criterios de pobre,
bueno y excelente.
4.
El valor justo de mercado de cada camin, utilizando el libro
azul actual para camiones, en el cual indica los precios de venta
aproximados de todos los modelos de camiones usados, tambin le
pide que utilice criterios de de condiciones pobre, buena y excelente.
Requerido:

a.
Indique que parte de la resea anterior se adecua a cada
una de las siguientes partes de la definicin de auditora:
1.
2.
3.
4.
5.

Informacin
Criterio Establecido
Acumulacin y Evaluacin de Evidencia
Persona Competente e Independiente
Reporte de Resultados.

b.
Identifique las dificultades mayores que es probable que
Virms encuentre en esta auditora
1.
Probablemente que en el estacionamiento estn los camiones
que se encuentren en mejor estado y que ciertos camiones que
poseen falencias hayan salido a circulacin, de modo que se alterara
el resultado de la evidencia.
2.
De pronto el modelo que camin que posea Regional Delivery
Service, no conste en el libro azul actualizado para camiones, por
motivos que el camin en anlisis puede ser varios aos atrs, pero
que haya tenido un riguroso mantenimiento y cuidado y al no formar
parte de ediciones actualizadas generara un problema al determinar
el valor del camin.
3.
Que la persona encargada del departamento de archivos por
circunstancias personales o por asuntos de salud, vacaciones, etc. no
se encuentre en el ejercicio de sus funciones, y no se pueda constatar
la veracidad de la propiedad de los camiones, lo cual retrasara el
proceso de auditora.
1-21 (OBJETIVO 1-6. 1-7) EN EL CURSO NORMAL DEL
DESEMPEO DE SUS RESPONSABILIDADES CON FRECUENCIA
LOS AUDITORES DIRIGEN LAS AUDITORIAS O REVISIONES DE
LO SIGUIENTE:
1 Declaraciones de impuestos federales sobre la renta de un
oficial de la corporacin para determinar si l o ella han incluido
en su declaracin todos los ingresos tributables.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
2 Desembolsos de una rama del gobierno federal para un
proyecto de investigacin especial para determinar si es posible
lograr los mismos resultados de la investigacin a un costo
menor para los contribuyentes.

AUDITORIA OPERACIONAL

3 Operaciones de cmputo de una corporacin para evaluar si el


centro de cmputo se opera lo ms eficientemente posible.

AUDITORIA OPERACIONAL
4 Estados anuales para uso de la administracin

AUDITORIA DE ESTADO FINANCIEROS


5 Operaciones de la IRS para determinar si los funcionarios de la
oficina de recaudacin de impuestos utilizan su tiempo de
manera eficiente al conducir las auditorias.

AUDITORIA OPERACIONAL
6 Estados financieros para banqueros y otros acreedores cuando
el cliente es demasiado pequeo para tener un equipo de
auditoria.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
7 Estados financieros de una rama del gobierno federal para
asegurarse de que los estados presenten de forma adecuada
los desembolsos reales que hicieron durante un cierto periodo.

8 Declaraciones de impuestos sobre la renta de una corporacin


para determinar si se han aplicado correctamente las leyes de
impuestos.
.
9 Estados financieros para uso de los accionistas cuando hay un
equipo de auditoria interno.
10 Un convenio hipotecario para asegurar de que la compaa
respeta todas las clusulas del contrato.

11 Las operaciones de cmputo de una gran corporacin para


evaluar si hay probabilidad de que los controles internos

prevengan declaraciones errneas en la contabilidad y datos de


operacin.

12 Desembolsos de una rama del gobierno federal para un


proyecto de investigacin especial para determinar si los gastos
eran congruentes con el recibo legislativo que autorizo el
proyecto.

a Para estos 12 ejemplos, indicar el tipo ms probable de


auditor (CPC, GAO, IRS o interno) para desempear cada
uno.
b En cada ejemplo, indicar el tipo de auditoria (auditoria de
estados financieros, auditoria operacional, o auditoria de
cumplimiento).
1-22 (OBJETIVOS 1-6, 1-7) UN GRAN CONGLOMERADO
PLANEA ADQUIRIR UNA COMPAA DE MANUFACTURA DE
TAMAO MEDIANO DE UNA INDUSTRIA RELACIONADA. UN
ASPECTO IMPORTANTE QUE CONTEMPLA LA ADMINISTRACIN
DEL CONGLOMERADO PARA DECIDIR SI PROSIGUE CON LA
FUSIN DE LAS EMPRESAS ES LA EFICIENCIA OPERATIVA DE LA
COMPAA. LA ADMINISTRACIN HA DECIDIDO OBTENER UN
REPORTE DETALLADO BASADO EN UNA INVESTIGACIN Y
DESARROLLO.
a.- Con quin se debe relacionar el conglomerado para llevar
a cabo la auditoria operacional?
Evaluar los procedimientos y mtodos de operacin de una
organizacin y tambin se deben enfocar en la evaluacin de otras
reas como la estructura organizacional, mtodos de produccin,
mercadotecnia y otras reas en las que este calificado el auditor.
b.- Cules son los problemas ms grandes con los que es ms
probable que se encuentren los auditores al conducir la
investigacin y redaccin del reporte?
La falta de informacin o confusin de la misma, tendremos una
informacin con alto ndice de incredibilidad y cometeremos errores
con todo el equipo de auditores para la toma de decisiones y
evaluacin de los reportes.

1-23 (OBJETIVO 1-5) UN PEQUEO COMERCIANTE EN


EXPANSIN ESPECIALIZADO EN PRODUCTOS CASEROS ACABA
DE IMPLEMENTAR UN PORTAL DE INTERNET QUE LE PERMITE A
LOS CLIENTES ORDENAR MERCANCA EN LNEA. EN LOS
PRIMEROS MESES DE OPERACIN, SU SITIO ATRAJO A UN
GRAN NMERO DE VISITANTES; SIN EMBARGO, MUY POCOS
COLOCARON ORDENES EN LNEA. EL COMERCIANTE LLEVO A
CABO VARIAS SESIONES ENFOCADAS EN GRUPOS CON
COMPRADORES
POTENCIALES
PARA
IDENTIFICAR
LAS
RAZONES POR LAS QUE LOS COMPRADORES VISITABAN EL
SITIO PERO NO COLOCABAN RDENES.
Los compradores
comentarios:

de

los

grupos

hicieron

los

siguientes

1.- Me siento nervioso al hacer negocios con este comerciante porque


es relativamente desconocido en el mercado. Cmo s que las
descripciones del producto en el sitio son exactas, y que se van a
seguir las polticas de devolucin indicadas?
2.- No estoy dispuesto a proporcionar mi informacin de tarjeta de
crdito en lnea. Cmo s que est protegida la transmisin de la
informacin de mi tarjeta de crdito al comerciante?
3.- Los comerciantes son conocidos por vender informacin sobre sus
clientes a otras empresas. Lo ltimo que deseo es ingresar
informacin personal en lnea, como mi nombre, direccin, nmero
telefnico y direccin de email. Me da temor este comerciante vende
la informacin a terceros y despus me bombardeen con montones
de mensajes no deseados!
4.- Los sitios de red siempre se caen todo el tiempo debido a las fallas
en el sistema Cmo se que este va a operar cuando lo necesite?
a.- analice si esta situacin proporciona una oportunidad para
que los CPC se hagan cargo de las preocupaciones de estos
clientes.
Si les da oportunidad a los CPC ya que estos pueden brindar un
servicio de aseguramiento para mejorar la calidad de la informacin y
as brindan una mejor toma de decisiones a los clientes.
b.- para cada comentario del cliente, identificar la regla
adecuada WebTrust que un CPC con licencia WebTrust pueda
aplicar al comerciante para tratar las preocupaciones
anteriores. Elegir de lo siguiente:
(1) Privacidad en lnea WebTrust
(2) Garanta WebTrust

(3)
(4)
(5)
(6)

Integridad de procesamiento WebTrust


Disponibilidad WebTrust
Confidencialidad WebTrust
Autoridad de certificacin WebTrust

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