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Tasa de inters
Riesgo empresarial
Riesgo de informacin
Improbabilidad de la informacin
Tendencias sin motivos del proveedor
Datos voluminosos y las existencias de transacciones de
intercambio complejo
VENTAJA
Informacin proporcionada debe ser confiable
Toma de decisiones grupales
DESVENTAJAS
Informacin por parte de otras aumenta la probabilidad de que esta
sea errnea
Proporcin de estados financieros alterados
COMPETENTES
NO
COMPRENDEN
CABALMENTE
LOS
PROCESOS DE AUDITORA QU PROVOCA ESTA DIFERENCIA?
Esta diferencia es provocada porque la gente confunde auditora con
la contabilidad. El auditor se encarga de que los estados financieros
realizados por el contador pblico certificado sean realizados bajo la
GAAP.
1.8 (OBJETIVO 1-6) CUALES SON LAS DIFERENCIAS Y
SIMILITUDES
ENTRE
LAS
AUDITORIAS
DE
ESTADOS
FINANCIEROS DE CUMPLIMIENTOS Y OPERACIONALES?
LA AUDITORA OPERACIONAL.- Su finalidad es de evaluar la
eficacia y eficiencia de lo procedimientos y mtodos de operacin de
una organizacin.
LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO.- Est orientada a determinar si
la cantidad auditada aplica correctamente los procedimientos reglas o
reglamentos especficos.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS.- tiene por finalidad
determinar si lo estados financieros estn elaborados de acuerdos con
el criterio establecidos.
1-9 (OBJETIVOS 1-6, 1-7) PRESENTE 5 EJEMPLOS DE
AUDITORAS OPERACIONALES ESPECIFICAS QUE PUEDE
LLEVAR A CABO UN AUDITOR EN UNA COMPAA DE
MANUFACTURA.
Auditar la eficiencia y exactitud del procesamiento de las
transacciones de nmina de un sistema de cmputo recin
instalado.
Auditar la estructura organizacional.
Auditar la estructura de produccin.
Auditar el flujo de informacin en el proceso de ventas.
Auditar la tcnica de mercadotecnia utilizado por la empresa.
1-10 (OBJETIVOS 1-5, 1-6) QUE CONOCIMIENTOS NECESITA EL
AUDITOR ACERCA DEL CLIENTE PARA APLICAR UN ENFOQUE DE
AUDITORA DE SISTEMAS ESTRATGICOS DE ESTADOS
FINANCIEROS
HISTRICOS?
EXPLICAR
COMO
ESTE
CONOCIMIENTO PUEDE SER DE UTILIDAD PARA REALIZAR
OTROS DE SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO O CONSULTORA
PARA EL CLIENTE.
El auditor debe tener un amplio conocimiento de la entidad y de su
ambiente. Esto incluye conocer la industria del cliente y su ambiente
4.
La recopilacin
financieros de cliente
de
estados
financieros
de
los
registros
d)
Al realizar u contrato de atestiguamiento, un CPC por lo
general
1.
2.
3.
4.
c.
Cul de las siguientes operaciones describe mejor la
auditoria operacional?
1.
de
de
2.
en
3.
de
4.
Se concentra en buscar los aspectos de operacin en las cuales
el desperdicio se puede reducir mediante la introduccin de controles
d.
Por lo general, la auditoria de cumplimiento se extiende
ms all de las auditorias, pues genera opiniones sobre la
imparcialidad de la presentacin financiera e incluye
auditorias de eficiencia, economa y eficacia, al igual que:
1.
2.
3.
4.
Exactitud
Evaluacin
Adhesin a reglas especficas o procedimientos.
Control interno.
b)
Calcule los costos anuales de Vial-Tek segn cada
contrato de prstamo, incluyendo el inters y costos por los
servicios de las firmas de C.P.C indique si vial tek debe
mantener su prstamo existente o aceptar la oferta de First
Nacional Bank o la City First Bank
Costo 1
Costo 2
Costo 3
I= 1500000*1*0.095 I= 1500000*1*0.085 I= 1500000*1*0.075
I= $ 142500
I= $127500
I =$ 112500
M= 1500000*142500 M= 1500000+12750 M= 150000+112500
M= $1642500
Total= 1627500+12000
Total
=
1511250+20000
Total = $1639500
Total = $ 1531250
c)
Explique porque vial Tek podra querer que le realizaran
una auditoria, ignorando la reduccin potencial de costos de
inters.
Para que se verifique que la institucin lleva su contabilidad en orden
y seguridad al prestar su dinero para que el banco tenga confiabilidad
d)
Explique como el conocimiento de las tecnologas de
comercio electrnico y el uso de un enfoque de auditora de
sistemas estratgicos puede incrementar el valor del servicio
de auditora.
Ya que los auditores tengan conocimientos sobre las tecnologas hace
que ese anlisis sea la mas correctas adems al poseer las
estrategias necesarias dinamiza su trabajo para presentarla forma
eficaz y eficiente.
1-18 (OBJETIVOS 1-3, 1-4, 1-5) LA UNIN DE CONSUMIDORES
ES UNA ORGANIZACIN SIN FINES DE LUCRO QUE
PROPORCIONA INFORMACIN Y CONSEJO SOBRE BIENES Y
SERVICIOS A LOS CONSUMIDORES. UNA GRAN PARTE DE SU
FUNCIN ES PROBAR DIFERENTES MARCAS DE PRODUCTOS
QUE SE COMPRAN EN EL MERCADO ABIERTO Y DESPUS DE
INFORMAR DE LOS RESULTADOS DE LAS PRUEBAS EN LOS
REPORTES DEL CONSUMIDOR, UNA PUBLICACIN MENSUAL.
EJEMPLOS DE LOS TIPOS DE BIENES QUE PRUEBAN SON
AUTOMVILES DE TAMAO MEDIANO, DE HUMIFICADORES
RESIDENCIALES,
ATN
ENLATADO
Y
PANTALONES
DE
MEZCLILLA PARA NIOS.
a.-De qu forma la unin de consumidores proporciona
servicios similares de aseguramiento que proveen las firmas
de CPC?
d)
Compare las 3 formas en que los usuarios de estados
financieros pueden reducir el riesgo
de informacin con
aquellas que puede utilizar el comprador de automvil.
El usuario verifica la informacin; es decir el comprador va a la
compaa y pide informacin detallada y con un experto en el tema la
revisar minuciosamente
El usuario comparte el riesgo de informacin con la administracin; La
informacin debe ser verdadera, si el cliente se da cuenta que la
informacin es errnea puede tomar acciones legales en contra de la
compaa
Se proporcionan estados financieros auditados: Lo recomendable
seria hacer una auditora independiente; el comprador al revisar una
informacin auditada tendr ms confiabilidad para hacer negocio. Si
lo auditado es incorrecto puede ir en contra del auditor por verificar
informacin falsa.
1-19 (OBJETIVO 1 1) FRED OATLY ES EL GERENTE DE
PRSTAMOS DE NATIONAL BANK DE DALLAS. NATIONAL HA
OTORGADO UN PRSTAMO DE $ 260.000 PENDIENTE DE PAGO
AL REGIONAL DELIVERY SERVICE, UNA COMPAA QUE SE
ESPECIALIZA EN ENVIAR PRODUCTOS DE TODO TIPO EN
REPRESENTACIN DE EMPRESAS MS PEQUEAS. LA
GARANTA DE NACIONAL SOBRE EL PRSTAMO CONSISTE EN
35 PEQUEOS CAMIONES DE ENTREGA CON UN COSTO
ORIGINAL PROMEDIO DE $ 17.000.
OATLY EST PREOCUPADO POR EL COBR DEL PRSTAMO
PENDIENTE Y SI LOS CAMIONES AN EXISTEN. POR LO TANTO,
SE CONTACTA CON SUSAN VIRMS, CPC, PARA CONTAR LOS
CAMIONES, UTILIZANDO LA INFORMACIN DE REGISTRO QUE
OBRA EN SU PODER. ELLA ACEPT EL ENCARGO, PORQUE
PASA LA MAYORA DE SU TIEMPO AUDITANDO AUTOMVILES
USADOS Y TRATOS DE CAMIONES, Y TIENE UN CONOCIMIENTO
ESPECIALIZADO Y MUY AMPLIO SOBRE CAMIONES USADOS.
OATLY LE PIDE A VIRMS QUE EMITA UN INFORME QUE DECLARE
LO SIGUIENTE:
1.
Cules de 35 camiones estn en el estacionamiento de Regional
la noche del 30 de Junio del 2005.
2.
Si todos los camiones son propiedad de Regional Delivery
Service.
3.
La condicin de cada camin, con base en criterios de pobre,
bueno y excelente.
4.
El valor justo de mercado de cada camin, utilizando el libro
azul actual para camiones, en el cual indica los precios de venta
aproximados de todos los modelos de camiones usados, tambin le
pide que utilice criterios de de condiciones pobre, buena y excelente.
Requerido:
a.
Indique que parte de la resea anterior se adecua a cada
una de las siguientes partes de la definicin de auditora:
1.
2.
3.
4.
5.
Informacin
Criterio Establecido
Acumulacin y Evaluacin de Evidencia
Persona Competente e Independiente
Reporte de Resultados.
b.
Identifique las dificultades mayores que es probable que
Virms encuentre en esta auditora
1.
Probablemente que en el estacionamiento estn los camiones
que se encuentren en mejor estado y que ciertos camiones que
poseen falencias hayan salido a circulacin, de modo que se alterara
el resultado de la evidencia.
2.
De pronto el modelo que camin que posea Regional Delivery
Service, no conste en el libro azul actualizado para camiones, por
motivos que el camin en anlisis puede ser varios aos atrs, pero
que haya tenido un riguroso mantenimiento y cuidado y al no formar
parte de ediciones actualizadas generara un problema al determinar
el valor del camin.
3.
Que la persona encargada del departamento de archivos por
circunstancias personales o por asuntos de salud, vacaciones, etc. no
se encuentre en el ejercicio de sus funciones, y no se pueda constatar
la veracidad de la propiedad de los camiones, lo cual retrasara el
proceso de auditora.
1-21 (OBJETIVO 1-6. 1-7) EN EL CURSO NORMAL DEL
DESEMPEO DE SUS RESPONSABILIDADES CON FRECUENCIA
LOS AUDITORES DIRIGEN LAS AUDITORIAS O REVISIONES DE
LO SIGUIENTE:
1 Declaraciones de impuestos federales sobre la renta de un
oficial de la corporacin para determinar si l o ella han incluido
en su declaracin todos los ingresos tributables.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
2 Desembolsos de una rama del gobierno federal para un
proyecto de investigacin especial para determinar si es posible
lograr los mismos resultados de la investigacin a un costo
menor para los contribuyentes.
AUDITORIA OPERACIONAL
AUDITORIA OPERACIONAL
4 Estados anuales para uso de la administracin
AUDITORIA OPERACIONAL
6 Estados financieros para banqueros y otros acreedores cuando
el cliente es demasiado pequeo para tener un equipo de
auditoria.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
7 Estados financieros de una rama del gobierno federal para
asegurarse de que los estados presenten de forma adecuada
los desembolsos reales que hicieron durante un cierto periodo.
de
los
grupos
hicieron
los
siguientes
(3)
(4)
(5)
(6)