UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

UNIDAD # 2
TALLER Y EJERCICIOS EN CLASES
INTERCICLO 2015-2016
DOCENTE: ECON. FRANKLIN ATARIHUANA
CLASE N 1
EJERCICIO N 1
LA CUENTA CONTABLE
SEMANA DEL 25/05/2015 AL 30/05/2015

Caja
5,994
2,240

700

8,234

700

Saldo Deudor
Cuentas por pagar
1,000
25,000

26,000
Saldo Acreed
Ingresos por venta
1,200
50
20

1,270
Saldo Acreed

7,534

5,000
25,000

30,000
4,000

25,000
2,400
3,500

30,900
29,630

Cuentas por Cobrar

25,000
2,240

27,240
Saldo Deudor
Hipotecas por pagar
200,000

200,000
Saldo Acreed
Intereses ganados
10

10
Saldo Acreed

Notas:
el saldo deudor se obtiene de aquellas cuentas de activos y gastos, por las mismas represe
y todos los gastos necesarios para mantener, mejorar o mantener esos activos (gastos)
el saldo acreedor se ontiene de aquellas cuentas de pasivos, patrimonio e ingreso, por que
la entidad, y de losrecursos o servicios ( ingresos) que se han entregado para generar entr

uentas por Cobrar

10,000
12,000

Terrenos
12,000
26,100
57,600

22,000

95,700

5,240

potecas por pagar

500,000

500,000
300,000

ntereses ganados
100
350

450
440

Saldo Deudor

40,000

40,000
55,700

Beneficios sociales por pagar

2,500
5,000
1,600
1,000

3,500
Saldo Acreed
Sueldos y salarios
4,500
2,000

6,500
Saldo Deudor

6,600
3,100

15

15
6,485

s, por las mismas representan beneficios economicos que controla la entidad (activo)
esos activos (gastos)
monio e ingreso, por que representan el financiamiento (pasivo y patrimonio) inmerso de
regado para generar entrada de beneficios economicos a la entidad.

Bancos
20,000

20,000
Saldo Deudor
Capital
100

100
Saldo Acreed
Servicios basicos
950
1,700
600

3,250
Saldo Deudor

11,100
605
43

11,748
8,252

800
1,500
600

2,900
2,800

100

100
3,150

inmerso de

UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

UNIDAD # 2
TALLER Y EJERCICIOS EN CLASES
INTERCICLO 2015-2016
DOCENTE: ECON. FRANKLIN ATARIHUANA
CLASE N 1
EJERCICIO N 2 LA ECUACION CONTABLE
SEMANA DEL 25/05/2015 AL 30/05/2015

ECUACION CONTABLE
Registrar en los casilleros en balnco los valores y la ecuacion contable a utilizar
No.
1
2
3
4
5
6
7
8

A.

Ecuacion contable a utilizar

Activo= Pasivo + Capital
Pasivo= Activo - Capital
Patrimonio= Activo - Pasivo
Pasivo= Activo - Capital
Patrimonio= Activo - Pasivo
Activo= Pasivo + Capital
Pasivo= Activo - Capital
Patrimonio= Activo - Pasivo

caja chica
bancos
cuentas por cobrar
vehiculos
reserva legal
utilidades acumuladas

Activo
276,985
150,250
25,000
256,000
69,823
51,500
56,300
25,655

1,500
35,000
1,720
21,000
1,400
2,500

on contable a utilizar
Pasivo
250,000
135,250
15,000
231,000
25,600
26,500
42,300
20,500

Capital
26,985
15,000
10,000
25,000
44,223
25,000
14,000
5,155

Activo =
Pasivo=
?
Patrimonio=

59,220
3,900

Ecuacion contable:
Pasivo=Activo - Patrimonio
Pasivo=
59,220-3,900
Pasivo=
55,320

Activo =
?
Pasivo=
Patrimonio=

25,000
12,000

Ecuacion contable:
Activo= Pasivo + Patrimonio
Activo= 25,000+12,000
Activo
37,000

Patrimonio

UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

UNIDAD # 2
TALLER Y EJERCICIOS EN CLASES
INTERCICLO 2015-2016
DOCENTE: ECON. FRANKLIN ATARIHUANA
CLASE N 1
EJERCICIO N 3
PLAN DE CUENTAS
SEMANA DEL 25/05/2015 AL 30/05/2015

PLAN DE CUENTAS
Seale con una "x" en la columna donde corresponda la cuenta contable, de acuerdo a
Cuentas
Documenos por pagar LP
Edificio
Sueldos por pagar
Reservas
Comisiones Ganadas
Muebles de oficina
Intereses ganados
Equipo de computacion
Gastos de arriendo
Anticipos de clientes
Anticipos a proveedores

Activo
Activo no
Pasivo
Pasivo no
Corriente Corriente Corriente Corriente
X
X
X

X
X
X
X

ble, de acuerdo a su clasificacion en el plan de cuentas

Patrimoni
o

Ingresos

Gastos

X
X
X
X

LA CLASE DE CONTABILIDAD BASICA S.A.

PLAN DE CUENTAS
(En base a las normas
Codigo
Grupo
1
1
1.1
1
1.1.1
1
1.1.1.2
1
1.1.1.3
1
1.1.1.4
1
1.1.1.5
1
1.1.1.6
1
1.1.2.
1
1.1.2.1
1
1.1.2.2
1
1.1.2.3
1
1.1.2.4
1
1.1.2.5
1
1.1.3
1
1.1.3.1
1
1.1.3.2
1
1.1.3.3
1
1.1.3.4
1
1.1.3.5
1
1.1.4
1
1.1.4.1
1
1.1.4.2
1
1.1.4.3
1
1.1.4.4
1
1.1.5
1
1.1.5.1
1

1.1.5.2
1.2
1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.2
1.2.1.3
1.2.1.4
1.2.1.5
1.2.1.6
1.2.1.7
1.2.2
1.2.2.1
1.2.2.2
2
2.1
2.1.1
2.1.1.1
2.1.2
2.1.2.1
2.1.2.2
2.1.2.3
2.1.2.4
2.1.3
2.1.3.1
2.1.3.2
2.1.3.3
2.1.4
2.1.4.1
2.1.4.2
2.1.4.3
2.1.4.4
2.1.4.5
2.2
2.2.1
2.2.1.1
2.2.2
2.2.2.1
3
3.1.
3.1.1.1
3.1.1.2
3.1.1.3
3.1.1.4

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
3
3
3
3
3
3

3.1.1.5
3.1.1.6
3.1.1.7
4
4.1
4.1.1
4.1.1.1
4.1.1.2
4.1.1.3
4.1.1.4
4.1.1.5
5
5.1
5.1.1
5.1.1.1
5.1.1.2
5.1.1.3
5.1.1.4
5.1.1.5
5.1.1.6
5.1.1.7
5.1.1.8
5.1.1.9
5.1.1.10
5.1.1.11
5.1.1.12
5.1.1.13
5.1.1.14
5.1.1.15
5.1.1.16
6
6.1
6.1.1
6.1.1.1
6.1.1.2
6.1.1.3
6.1.1.4
6.1.1.5
6.1.1.6
6.1.1.7
6.1.1.8
6.1.1.9
6.1.1.10

3
3
3
4
4
4
4
4
4
4
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6

6.1.1.11
6.1.1.12
6.1.1.13
6.1.1.14
6.1.1.15
6.2
6.2.1
6.2.1.1
6.2.1.2
6.2.1.3
6.2.1.4
6.3
6.3.1
6.3.1.1
6.3.1.2

6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6

TABILIDAD BASICA S.A.

(En base a las normas internacionales de informacion financiera- NIIF)
Nombre de Cuenta
Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalente el efectivo
caja general
caja chica
bancos locales
bancos del exterior
inversiones temporales menos de 3 meses
Cuentas por cobrar comerciales y otros cuentas por cobrar
cuentas por cobrar clientes
provision cuentas incobrables
compaias relacionadas por cobrar
anticipos a proveedores
otras cuentas por cobrar
Inventarios
materia prima (madera)
inventario de producto en proceso
inventario de producto terminado
sumisnistros y meteriales
provision por deterior de inventarios
Activos por impuestos corrientes
credito tributario de iva
credito tributario de renta
impuestos retenidos
anticipo de impuesto a la renta pagado
Otros activos corrientes
Seguros devengados

inversiones temporales mas de 3 meses

Activos no Corriente
Propiedad, Planta y equipo
terrenos
obras en curso
maquinarias e instalaciones
muebles y enseres
equipo de computo y comunicacin
equipo de transporte y flota
depreciacion acumulada
Propiedades de Inversion
inmueble
terreno agricolas
PASIVOS
Pasivos corrientes
Prestamos
obligaciones financieras corrientes
Cuentas comerciales y otras por pagar
proveedores
compaias relacionadas por pagar
anticipos de clientes
otras cuentas por pagar
Provisiones
beneficios sociales por pagar
participacion trabajadores
provision para costos y gastos
Pasivo por impuesto coriente
impuesto a la renta por pagar
anticipo de impuesto a la renta por pagar
iva en ventas
retenciones de iva por pagar
retenciones en fuente ir por pagar
Pasivos no corrientes
Cuentas por pagar largo plazo
compaias relacionada
beneficios definidos
jubilacion patronal
PATRIMONIO
Patrimonio de los accionistas
capital social
aporte de futuras capitalizaciones
reservas legal
reserva facultativa

reserva por valuacion de activos

resultados acumulados
utlidad/ perdida del ejercicio
INGRESOS
Ingreso de actividades ordianrias
venta de bienes
cartones
papel
pliegos de cartones
materia prima procesada
otros ingresos
COSTOS
Costos de produccion
Costos de bienes producidos
materia prima
seguros para inventarios
sueldos y salarios
beneficios sociales por pagar
alimentacion
transporte
arriendo de galpon insdutrial
honorarios
combustible y lubricantes
asesoria tecnica produccion
medicionas y equipos medicos
depreciacion de activos
quimicos
aguas y productos varios
energia electrica
otros costos
GASTOS
Gastos administrativos
Gastos de oficina
sueldos y salarios
beneficios sociales por pagar
ajazajos sociales
alimentacion y refrigerio
honorarios
seguros para equipos de oficina
servicios basicos
gastos legales
combustible y lubricantes
depreciacion de activos oficina

jubilacion patronL
utiles de oficina
auditoria externa
baja de activos
gastos no deducibles
Gastos de Venta
gasrtos de tienda
comisiones
donaciones
transporte
publicidad y propaganda
Gastos financieros
intereses y comisiones a bancos
comisiones bancarias
intereses pagados

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UNIDAD # 2
TALLER Y EJERCICIOS EN CLASES
INTERCICLO 2015-2016
DOCENTE: ECON. FRANKLIN ATARIHUANA
CLASE N 1
EJERCICIO N 4
NATURALEZA DE LAS CUENTAS
SEMANA DEL 25/05/2015 AL 30/05/2015

Ejercicio 4
Complete el siguinte cuadro e indique por cada cuenta indique el grupo al que pertenece
y la naturaleza de la cuenta(deudora o acreedora) y determinar donde aumenta(+) y do
Cuentas
Comisiones prepagadas
Capital
Costo de venta
Ingresos por servicios
Cuenta por pagar
Credito Tributario
Dividendos accionistas por pagar
Documentos por cobrar

Grupo de
Cuenta
activo
patrimonio
costo/gasto
ingreso
pasivo
activo
pasivo
activo

Naturaleza
deudora
acreedora
deudora
acreedora
acreedora
deudora
acreedora
deudora

UENTAS

po al que perteneces (activo, pasivo, patrimonio, ingreso o gasto)

e aumenta(+) y donde disminuye (-)

aumenta
debe
haber
debe
haber
haber
debe
haber
debe

Variacion
disminuye
haber
debe
haber
debe
debe
haber
debe
haber