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Presentacin Caldern Neyra

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DEFINICIN
PRESUPUESTO DE CAJA

Son

las entradas y
salidas de efectivo
esperados , para la
ejecucin de las
actividades, en un
periodo de tiempo.
tiempo.

Por: Presentacin Caldern

Neyra
Hoy da ninguna empresa, sea esta
pequea, mediana o gran empresa , se
conforma con saber lo que ha ocurrido; todas
quieren prever lo que va pasar en un futuro
mas o menos prximo.

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Es

importante para
observar y verificar el
comportamiento diario
de los ingresos y
salida de fondos en un
tiempo determinado.
determinado.

PRESUPUESTO
DE VENTAS
INGRESO TOTAL PREVISTO

PRESUPUESTO
DE
PRODUCCIN

PRESUPUESTO DE
APROVISIONAMIENT
O

PRESUPUESTO
DE INVERSIN

PRESUPUESTO
DE GASTOS

INGRESO NETO PREVISTO

INGRESO
TOTAL
PREVISTO

( -)

EGRESO TOTAL
PREVISTO

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IMPORTANCIA

ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS

PRESUPUESTO
DE VENTAS

INGRESO NETO
PREVISTO
2

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OBJETIVOS

VENTAJAS Y DESVENTAJAS

Determinar los sobrantes y

faltantes y tomar medidas para
gastar
los
sobrantes
y
financiar los faltantes.
faltantes.
Identificar el comportamiento
del flujo de dinero por
entradas,
salidas
o
financiacin.
financiacin.
Permite verificar el saldo
mnimo, el dficit y la
evaluacin de la necesidad de
un prstamo o financiacin.
financiacin.

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Nos hace pensar sobre el

plan de actividades a
desarrollarse en un periodo.
periodo.
Permite analizar y hacer los
ajustes necesarios.
necesarios.
Nos indica cuando es
necesario un crdito y
cuando hay suficiente fondos.
fondos.
Permite controlar la situacin
financiera de la empresa.
empresa.
La
informacin
que
constituye
es
una
herramienta til para el
control y para la toma de
decisiones.
decisiones.

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PROPSITO

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GESTIN DE TESORERA

Mostrar de donde provendrn

los ingresos y como se
usarn esos fondos, indicado
si
la empresa
genera
suficiente dinero en efectivo
para hacer frente a sus
necesidades de pago.
pago.
Un presupuesto mensual no
siempre refleja la realidad y
requiere de mayor exactitud
en la informacin que uno
bimestral.
bimestral.
La informacin de periodos
anteriores puede facilitar la
preparacin del presupuesto
de caja.
caja.

Tiene a su cargo de
asegurar la liquidez de
una empresa, para que
no tenga problemas en
su
funcionamiento
diario;
diario; y disminuir en lo
posible la cantidad de
caja como activo no
rentable.
rentable.

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EJEMPLO


La compaa ABC esta preparando un

presupuesto de caja para los meses
de octubre, noviembre y diciembre.
diciembre. las
ventas en agosto fueron de $100.
100.000
y en septiembre $200.
200.000.
000. Se
pronostican ventas de $400.
400.000 para
octubre, $300.
300.000 para noviembre y
$200.
200.000 para diciembre.
diciembre. El 20%
20% de
las ventas de la empresa se han
hecho al contado, el 50%
50% han
generado cuentas por cobrar que son
cobradas despus de 30 das y el
restante 30%
30% ha generado cuentas
por cobrar que se cobran despus de
dos meses.
meses. No se tiene estimacin de
cuentas incobrables.
incobrables. En diciembre la
empresa espera recibir un dividendo
de $30.
30.000,
000, proveniente de las
acciones de una subsidiaria.
subsidiaria. A
continuacin se presentan los datos.
datos.

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Ahora se relacionan todas las erogaciones hechas y

proyectadas por la compaa ABC durante los mismos
meses. Las compras de la empresa representan el 70%
de las ventas, el 10% de las compras se paga al
contado, el 70% se paga en el mes siguiente al de
compra y el 20% restante se paga dos meses despus
del mes de compra. En el mes de octubre se pagan
$20.000 de dividendos. Se paga arrendamiento de $500
mensuales. Los sueldos y salarios de la empresa
pueden calcularse agregando 10% de sus ventas
mensuales a la cifra del costo fijo de $8.000. En
diciembre se pagan impuestos por $25.000. Se compra
una mquina nueva a un costo de $130.000 en el mes de
noviembre. Se pagan intereses de $10.000 en diciembre.
Tambin en diciembre se abona a un fondo de
amortizacin $20.000. No se espera una re adquisicin o
retiro de acciones durante este periodo. El programa de
desembolsos de efectivos es el que se presenta a
continuacin:
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El presupuesto financiero permite conocer los

probables resultados y condiciones financieras de la
empresa en el futuro, en trminos de liquidez,
solvencia, rentabilidad y poltica empresarial.
Van Horne

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