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DE CHICLAYO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES,
INFORMATICA Y DE SISTEMAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y
TRIBUTACION
CATEDRA:
TEMA:
AUDITORIA II.
AUDITORIA AL EFECTIVO Y
EQUIVALENTE
DE
EFECTIVO
DOCENTE:
VALVERDE.
ALUMNA:
CICLO:
SEMESTRE
IX
2015 I
1. DEFINICIN
Est representado por medios de pago (dinero en efectivo, cheques, tarjeta de
crdito y dbito, giros, etc.), depsitos en bancos y en instituciones financieras,
as como los equivalentes de efectivo que corresponden a las inversiones
6. COMENTARIOS
DE
POSIBLES
DEFICIENCIAS
EN
LAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
La experiencia nos ha demostrado que es muy frecuente encontrar
deficiencias como las que se enuncian a continuacin:
Falta
de directivas internas
fondos
por alguna
Mayor
cuentas que se han ido registrando en el Diario hasta cierta fecha, en stas
se habrn ido anotando las alteraciones producidas. A travs de estos
registros ser posible conocer el valor por el que figuran las distintas
cuentas a esa data, siendo ste el cometido del Mayor.
LIBRO AUXILIAR DE LOS CLIENTES: nos permite verifica si la empresa
lleva un control interno de los ingresos en efectivo por parte de los clientes
y as nos va permitir comparar los ingresos en el libro caja y bancos.
recopilacin
informacin
mediante
entrevistas
Existen
garanticen: -
SI
mecanismos
Los
que
procedimientos
En
la
misma
forma
como
se
NO
N.A OBSERVACIONES
por
quien
autoriza
el
reembolso?
6- Al solicitar el reembolso de fondos para
Caja Menor se verifica que los comprobantes
y facturas sean originales?
7- Los comprobantes que soportan los
desembolsos son anulados?
8- Se cancelan y legalizan a final de ao las
Cajas Menores?
9- Los recibos oficiales de Caja estn
debidamente pre numerados?
10- Existen restricciones para el acceso a los
registros y libros de contabilidad?
11-
Est
restringido
dependencias
de
el
acceso
personas
distintas
las
a
de
pago
tienen
funciones
Es
adecuada
la
segregacin
de
PROCEDIMIENTO
Realizado
Papel de
N
SI
N/A Trabajo
O
Realizado
Papel de
N
SI
N/A Trabajo
O
PROCEDIMIENTO
Indagar con un funcionario autorizado si los saldos de caja y
bancos incluyen fondos restringidos o de propiedad de terceros.
12. CONCLUCIONES
saldos
de
caja
Banco
resultantes
enfocando
hacia
13. GLOSARIO
Caja.- parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en
efectivo o por cheques o en valores representativos de sumas dinerarias, y
los egresos tambin de dinero efectivo o de cheques. Tiene por finalidad
ordenar las entradas y salidas de dinero.
Caja chica.- es una cantidad pequea de fondos en dinero efectivo que se
usa para gastos en aquellas situaciones en que desembolsos por
cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y
convertirlos en efectivo.
Fondos fijos.- el fondo fijo de caja se refiere al importe de dinero en
efectivo que una empresa dispone para un uso especfico como es el pago
de gastos menores o de urgencias. En las empresas se asigna, por lo
general, el fondo fijo a una persona, la cual se responsabiliza del manejo y
custodia del mismo.
Debito.- se refiere al dinero que ya es de la propiedad del cliente, quien
dispone de l en una cuenta corriente bancaria, al contrario del crdito,
donde el dinero utilizado es prestado por la institucin bancaria.
Arqueos.- consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante
un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado
todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta,
corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo,
cheques o vales.
FUENTE LINCOGRAFICA
http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=182
http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/estfinnelson
.htm
http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/PCGE_Final1
11008.pdf
http://www.monografias.com/trabajos17/libros-diario-mayor/libros-diariomayor.shtml#ixzz3S9Q4E09U
http://www.miramegias.com/auditoria/files/apuntes/ut10.pdf
http://definicion.de/liquidacion/