Cogormo S.a... 30 de Octubre

AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE
Y DEL COMPRO
INSTITUTO DE EDUCACIN SUP

TECNOLGICO PBLICO
JOS CARLOS MARITEGU
REA ACADEMICA:
CONTABILIDAD
MODULO:
CONTABILIDAD PBLICA Y PRIVADA
UNIDAD DIDCTICA:
CONTABILIDAD APLICADA
SEMESTRE:
IV
DOCENTE:
PATRICIA HUALPA
ALUMNA:
& GRACIELA CCOPA LOPEZ

& CARMEN ROSA CACERES CARBAJAL
& JESSICA MARCA TICONA
& ZINET MARCA ARO
& MARGARITA ORTIZ TINTAYA
Moquegua - Peru
2014
NDUSTRIA RESPONSABLE
Y DEL COMPROMISO CLIMTICO
INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR

TECNOLGICO PBLICO
JOS CARLOS MARITEGUI
NTABILIDAD
NTABILIDAD PBLICA Y PRIVADA
Moquegua - Peru
2014
MONOGRAFIA N17
COGORMO S.A.
1. La empresa Industrial Cogormo S.A. inicia sus operaciones con el siguiente
2. Se envia los productos en proceso a la produccion.
3. Los socios acordaron cubrir las perdidas con las reservas y capitalizar la diferen
4. Se cancelan las deudas a nuestros proveedores por S/. 20,500.00 por lo que se
pronto pago.
5. Se registra la adquisicion de una maquinaria mediante la modalidad de arrenda

Contrato LEASING
Valor de la maquinaria
210,000.00
70,000.00
Intereses diferidos de acuerdo al contrato
IGV diferido para cada cuota
50,400.00
Total contrato 330,400.00
6. Se compran materias primas por S/. 32,500.00 al credito mas IGV, segn fact.
Olimpo S.A.
7. Se registra una planilla de sueldos por S/. 34,210.00 se registra tambien las cu
se distribuye los gastos de siguiente manera:
Para la produccion
Para administracion
Para ventas
50%
30%
20%
100%
Se descuenta al trabajador por los siguiente conceptos:

Descuento
Descuento
Descuento
Descuento
judicial
personal
sindicato
cooperativa
300.00
1,000.00
1,500.00
950.00
Total
3,750.00
8. Se cancelas las deudas pendientes por la planilla de haberes.
9. Se devengan los intereses por S/. 3,200.00 y el IGV de la cuota por S/. 1,083.0
10. Se cancelan las primera cuota del arrendamiento financiero S/. 5,700.00 .
11. Se envia materias primas a la produccion por S/. 20,600.00 .
12. Se venden productos terminados por S/. 190,600.00 mas IGV al credito a la e
principal.
13. Se gira cheque al Seor: Juan Rojas, propietario de un local en San Martin de P
los siguientes periodos:
Correspondiente al ao
Diferidos para el proximo ao
Pendiente de pago del ao anterior
Total
2,000.00
3,200.00
3,000.00
8,200.00
Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

Para la produccion
Para administracion
Para ventas
50%
30%
20%
100%
14. Se registra los gastos de servicios publicos de acuerdo a los comprobantes re

siguientes:
Telefonos
Cable
Internet
Total
2,300.00
4,200.00
2,800.00
9,300.00
mas IGV
mas IGV
mas IGV
Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

Para la produccion
Para administracion
Para ventas
50%
30%
20%
100%
15. Se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por S/. 32,100.00
por S/. 3,500.00 ; distribuyendo los gastos de la siguiente manera:
Para la produccion
Para administracion
Para ventas
50%
30%
20%
100%
16. Se cobra a la principal por deudas pendientes de la venta de mercaderias.
17. De acuerdo al informe del departamento de produccion se ha determinado qu

produccion se conforme de la siguiente manera:
Productos terminados
Productos en proceso
Total
55,914.00
19,240.00
75,154.00
18. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de sus existencias, de acuer
Materias primas
55,914.00
19,240.00
21,400.00
Materiales auxiliares y
sumunistros
12,000.00
Total 108,554.00
19. Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participacion de
20. Se registra la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19 (benefi
21. Se registra el cierre contable del ejercicio determinandose el 30% del Impue
MONOGRAFIA N17
OGORMO S.A.
cia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio.
duccion.
n las reservas y capitalizar la diferencia.
dores por S/. 20,500.00 por lo que se obtiene un descuento del 8% por
ia mediante la modalidad de arrendamiento financiero cuyos datos son:
0.00 al credito mas IGV, segn fact. N 02-43021 a nuestro proveedor
34,210.00 se registra tambien las cuotas patronales y descuentos de ley, y
planilla de haberes.
y el IGV de la cuota por S/. 1,083.00 de arrendamiento financiero.
amiento financiero S/. 5,700.00 .

por S/. 20,600.00 .
190,600.00 mas IGV al credito a la empresa Palomino S.A. que es nuestra
ietario de un local en San Martin de Porres, por concepto de alquileres de
os de acuerdo a los comprobantes recibidos pagando con cheque los
on de activos fijos por S/. 32,100.00 y una estimacion de cobranza dudosa

la siguiente manera:
entes de la venta de mercaderias.
de produccion se ha determinado que durante el ejercicio, el costo de

ra:
io final de sus existencias, de acuerdo al siguiente detalle:
ntes del calculo de la participacion de los trabajadores.
dores de acuerdo a la NIC 19 (beneficios a los trabajadores).

determinandose el 30% del Impuesto a la Renta .
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANC
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA
COD
DENOMINACIN
REFERENCIA DE
ENTIDAD FINANCIERA (TABLA 3)
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO D

LA CUENTA 12 - CLIENTES"
EJERCICIO:
RUC:
INFORMACIN DEL CLIENTE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES,
TIPO (TNMERO
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
SALDO FINAL TOTAL
FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO D

LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSON
EJERCICIO:
RUC:
INFORMACIN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
NMERO
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
SALDO FINAL TOTAL
La empresa industrial COGORNOS S.A. inicia sus operaciones con el siquiente inventario.
10
104
11
111
12
121
14
141
TOTAL ACTIVO
21
211
23
231
24
241
25
251
33
333
19
191
39
391
42
421
IO Y BALANCES DE LA EMPRESA INDUSTRIAL COGORMO S.A.
ENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
REFERENCIA DE LA CUENTA
NMERO DE LA CUENTA
SALDO CONTABLE FINAL

TIPO DE MONEDA
(TABLA 4)
TOTALES
LE DEL SALDO DE
MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR
FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO
DEUDOR
ACREEDOR
LE DEL SALDO DE
CIOS) Y PERSONAL"
MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR
FECHA DE
INICIO DE
LA OPERACIN
S/.
ACTIVO I
178,200.00
ACIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

6,800.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CAJA
6,800.00
INVERSIONES FINANCIERAS
INVERSIONES MANTENIDAS PARA NE
S/.
150,000.00
150,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

16,000.00
FACT. BOL. Y OTROS COMPROBANTE
16,000.00
CUENTAS POR COBRAR AL P.A.S.D. Y G.
5,400.00
5,400.00
PERSONAL
178,200.00
TOTAL ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
159,680.00
ACTIVO REALIZABLE
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
24,500.00
24,500.00
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUF
14,600.00
14,600.00
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS
78,600.00
78,600.00
41,980.00
MATERIALES AUXILIARES, SUM. Y REPUESTOS

MATERIALES AUXILIARES
41,980.00
TOTAL ACTIVO REALIZABLE
159,680.00
ACTIVO INMOVILIZADO
542,000.00
542,000.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLO
542,000.00
TOTAL ACTIVO INMOVILIZADO
542,000.00
TOTAL ACTIVO
879,880.00
410,280.00
PASIVO II
7,000.00
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
7,000.00
CUENTAS POR COBAR COMERCIALES
291,620.00
DEPREC. AMORTIZACIN Y AGOT. ACUMULADOS
291,620.00
DEPRECIACIN ACUMULADA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES . TERCEROS

111,660.00
FACT. BOL. Y OTROS COMPROBANTES

111,660.00
TOTAL PASIVO
410,280.00
RESUMEN III
TOTAL ACTIVO
879,880.00
TOTAL PASIVO
410,280.00
PATRIMONIO NETO
S/.
469,600.00
BALANCE DE INVENTARIO
________________________X_______________________
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101
11
INVERSIONES FINANCIERAS
111
12
CAJA
INVERSIONES MA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121
14
CUENTAS POR COBRAR AL P.A.S.D. Y G.

141
PERSONAL
211
PRODUCTOS MAN
21
23
231
24
241
33
MATERIALES AUX
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
333
19
MAQUINARIAS Y
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191
39
CUENTAS POR CO
DEPREC. AMORTIZACIN Y AGOT. ACUMULADOS
391
42
DEPRECIACIN
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES . TERCEROS
421
A
501
571
59
MATERIAS PRIMA
MATERIALES AUXILIARES, SUM. Y REPUESTOS
251
57
PRODUCTOS EN
MATERIAS PRIMAS
25
50
FACT. BOL. Y O
591
X/X
FACT. BOL. Y O
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
EXCEDENTE DE
REVALUACIN
EXCEDENTE DE
REVALUACIN
RESULTADOS
ACUMULADOS
UTILIDADES NO
DISTRIBUIDAS
POR EL ACTIVO
PASIVO Y
PATRIMONIO
PARA DAR
INICIO A LAS
OPERACIONES
DE LA EMPRESA
DEBE
CTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
6,800.00
6,800.00
RSIONES FINANCIERAS
150,000.00
150,000.00
NTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
16,000.00
HABER
16,000.00
5,400.00
NTAS POR COBRAR AL P.A.S.D. Y G.

5,400.00
DUCTOS TERMINADOS
24,500.00
24,500.00
DUCTOS EN PROCESO
14,600.00
14,600.00
ERIAS PRIMAS
78,600.00
78,600.00
ERIALES AUXILIARES, SUM. Y REPUESTOS
41,980.00
41,980.00
542,000.00
UEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

542,000.00
MACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
7,000.00
7,000.00
REC. AMORTIZACIN Y AGOT. ACUMULADOS
291,620.00
291,620.00
NTAS POR PAGAR COMERCIALES . TERCEROS
111,660.00
111,660.00
400,000.00
400,000.00
17,600.00
17,600.00
52,000.00
52,000.00
S/.
879,880.00
879,880.00
COGORNO S.A.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERIODO: 01/01/2014
RUC: 20103654201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A."
OPERACIN 01:
Por el inventario inicial del activo, pasivo y patrimonio
N
Referecia de la operac.
correlativo
Glosa o
del asiento Fecha de
descripcion de la
o codigo
la operac.
N del
operac.
Codigo del
unico de la
libro o registro N correlativo documento
operac.
(tabla 8)
sustentat.
Por el inventario
inicial del activo,
pasivo y
patrimonio
Cuenta contable asociada a la operac.
Cog.
10
12
14
21
23
24
25
33
19
39
42
50
58
59
OPERACIN 02:
Envio de los productos en proceso a la produccion
N
correlativo
Glosa o
descripcion de la
o codigo
la operac.
N del
operac.
Codigo del
unico de la
operac.
(tabla 8)
sustentat.
Cog.
Por el envio de
productos en
proceso a la
produccion
71
Por el asiento por

destino de los product.
en proceso que
ingresan a la
produccion
90
OPERACIN 03:
Cubrir perdidas y capitalizacion de reservas
23
79
N
correlativo
Glosa o
descripcion de la
o codigo
la operac.
N del
operac.
Codigo del
unico de la
operac.
(tabla 8)
sustentat.
Cog.
Por la
capitalizacion de
las reservas y
cubrir perdidas
58
59
52
Por el asiento por

destino de los
product. en proceso
que ingresan a la
produccion
52
50
OPERACIN 04:
Por el pago de deudas a proveedores
N
correlativo
Glosa o
descripcion de la
o codigo
la operac.
N del
operac.
Codigo del
unico de la
operac.
(tabla 8)
sustentat.
Por la cancelacion de
las deudas
pendientes con
descuento por pronto
pago
Cog.
42
77
42
OPERACIN 05:
Por el registro de adquisicion de una maquinaria por contrato LEASING
N
correlativo
Glosa o
descripcion de la
o codigo
la operac.
N del
operac.
Codigo del
unico de la
operac.
(tabla 8)
sustentat.
Cog.
Por la adquisicion
de una maquinaria
mediante contrato
de LEASING
32
37
18
45
OPERACIN 06:
Por la compra de materias primas mas IGV.
N
correlativo
Glosa o
N del
Codigo del
descripcion de la
o codigo
la operac.
operac.
(tabla 8)
unico de la
sustentat.
operac.
OPERACIN 07:
Por el ingreso de
las materias
primas adquiridas.

Cog.
24
61
Provision del registro de la planilla de sueldos

N
correlativo
Glosa o
descripcion de la
o codigo
la operac.
N del
operac.
Codigo del
unico de la
operac.
(tabla 8)
sustentat.
10
Cog.
Por el registro de
las planillas se
sueldos
62
40
41
46
14
DETALLE:
SUELDOS
34,210.00
ESSALUD
ONP
3,078.90
4,447.30
TOTAL
4,447.30
descuentos .varios
descuentos .judiciales
Sindicato
Cooperativa
Prestamos personal
TOTAL
N
correlativo
Glosa o
descripcion de la
o codigo
la operac.
N del
operac.
Codigo del
unico de la
operac.
(tabla 8)
sustentat.
11
Cog.
Por el destino del

los gastos de la
planilla de sueldos
90
94
95
79
OPERACIN 08:
pago de la planilla pendiente de haberes
N
correlativo
Glosa o
descripcion de la
o codigo
la operac.
N del
operac.
Codigo del
unico de la
operac.
(tabla 8)
sustentat.
12
Por la cancelacion
de pasivo
relacionadas con
las planillas de
haberes
Cog.
40
41
46
OPERACIN 09:
por los devengados del arrendamiento financiero
N
correlativo
Glosa o
descripcion de la
o codigo
la operac.
N del
operac.
Codigo del
unico de la
operac.
(tabla 8)
sustentat.
12
Por la cancelacion
de pasivo
relacionadas con
las planillas de
haberes
Cog.
67
40
37
18
OPERACIN 10:
Pago del arrendamiento financiero
Referencia de la operacin
Nmero
correlativo
fecha de
Glosa o
Cdigo del
del asiento
Nmero del
la
descripcin de la liobro o
Nmero
o cdigo
documento
operac.
operacin
registro
correlativo
nico de la
sustentat.
(tabla 8)
operac.
14
Por el pago de la
primera cuota del
arrendamiento
financiero
Cuenta contable asociada a la operac
Cdigo
45
10
OPERACIN 11:
Por el envo de las materias primas
Nmero
correlativo
fecha de
Glosa o
Cdigo del
del asiento
Nmero del
la
Nmero
o cdigo
documento
operac.
operacin
registro
correlativo
nico de la
sustentat.
(tabla 8)
operac.
15
Por el envio de las

materias primas a
la produccin
Cdigo
61
24
16
Por el destino de
los gastos
90
79
OPERACIN 12:
Por la venta de productos terminados al crdito a nuestra filial
Nmero
correlativo
fecha de
Glosa o
Cdigo del
del asiento
Nmero del
la
Nmero
o cdigo
documento
operac.
operacin
registro
correlativo
nico de la
sustentat.
(tabla 8)
operac.
17
Por la venta de
productos
terminados al
credito mas IGV
Cdigo
13
40
70
OPERACIN 13. Por el alquiler de un local

NOMBRE
REFERENCIA DE LA OPERACIN
CORRELATI
NUMERO
VO DEL
FECHA
CODIGO
GLOSA O
DEL
ASINETO O DE LA
NUMERO
DESCRIPCION DE DEL LIBRO
DOCUMENT
CODIGO DE OPERACI
O
CORRELATIV
LA OPERACIN
O
LA
ON
REGISTRO
O
SUSTENTAT
OPERACI
(TABLA 8)
.
N
16
Por el pago de los
alquileres en
efectivo
CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPER
COD.
63
18
42
10
22
Por el destino de
los gastos de los
alquileres
90
94
95
79
OPERACIN 14. Por los gastos por servicios publicos

NOMBRE
CORRELATI
FECHA
GLOSA O
DE LA
DESCRIPCION DE
OPERACI
LA OPERACIN
ON
CORRELATI
NUMERO
VO DEL
FECHA
CODIGO
GLOSA O
DEL
ASINETO O DE LA
NUMERO
DOCUMENT
CODIGO DE OPERACI
O
CORRELATIV
LA OPERACIN
O
LA
ON
REGISTRO
O
SUSTENTAT
OPERACI
(TABLA 8)
.
N
20
Por los gastos por
servicios publicos
mas IGV
COD.
63
40
42
21
Por el destino de
gastos por
servicios recividos
por terceros
90
94
95
79
OPERACIN 15. Por la estimacion de cobranza dudosa y depreciacion

NOMBRE
CORRELATI
NUMERO
VO DEL
FECHA
CODIGO
GLOSA O
DEL
ASINETO O DE LA
NUMERO
DOCUMENT
CODIGO DE OPERACI
O
CORRELATIV
LA OPERACIN
O
LA
ON
REGISTRO
O
SUSTENTAT
OPERACI
(TABLA 8)
.
N
22
Por el registro de
las estimacion de
COD.
68
las estimacion de
cobranza dudosa y
deprecicacion de
activosfijos
39
19
Por el registro de
las estimacion de
cobranza dudosa y
deprecicacion de
activosfijos
22
90
94
95
79
OPERACIN 16.
NOMBRE
CORRELATI
NUMERO
VO DEL
FECHA
CODIGO
GLOSA O
DEL
ASINETO O DE LA
NUMERO
DOCUMENT
CODIGO DE OPERACI
O
CORRELATIV
LA OPERACIN
O
LA
ON
REGISTRO
O
SUSTENTAT
OPERACI
(TABLA 8)
.
N
24
Por el cobro a la
principal por la
venta de
mercaderia
COD.
10
13
OPERACIN 17. Por el costo de produccion del ejercicio

NOMBRE
CORRELATI
FECHA
CORRELATI
NUMERO
VO DEL
FECHA
CODIGO
GLOSA O
DEL
ASINETO O DE LA
NUMERO
DOCUMENT
CODIGO DE OPERACI
O
CORRELATIV
LA OPERACIN
O
LA
ON
REGISTRO
O
SUSTENTAT
OPERACI
(TABLA 8)
.
N
25
Por los productos
terminados y en
proceso de
ejercicio
COD.
21
23
71
OPERACIN 18. Por el costo de venta al final del ejercicio.

NOMBRE
CORRELATI
NUMERO
VO DEL
FECHA
CODIGO
GLOSA O
DEL
ASINETO O DE LA
NUMERO
DOCUMENT
CODIGO DE OPERACI
O
CORRELATIV
LA OPERACIN
O
LA
ON
REGISTRO
O
SUSTENTAT
OPERACI
(TABLA 8)
.
N
Por el costo de
26
ventas de los
productos
terminados
COD.
69
21
OPERACIN 20. Por las participacin de los trabajadores (NIC 19).

NOMBRE
CORRELATI
FECHA
DE LA
GLOSA O
CORRELATI
NUMERO
VO DEL
FECHA
CODIGO
GLOSA O
DEL
ASINETO O DE LA
NUMERO
DOCUMENT
CODIGO DE OPERACI
O
CORRELATIV
LA OPERACIN
O
LA
ON
REGISTRO
O
SUSTENTAT
OPERACI
(TABLA 8)
.
N
27
Por la participacin
de los trabajadores
de acuerdo a la NIC
19 (Beneficios a los
trabajadores)
COD.
62
41
Detalle:
Resultado del ejercicio
10% Participaciones de los trab
Resultados antes de particip
126,545.00
12,654.50
(113,890.50)
OPERACIN 21. Cierre del ejercicio.

NOMBRE
CORRELATI
NUMERO
VO DEL
FECHA
CODIGO
GLOSA O
DEL
ASINETO O DE LA
NUMERO
DOCUMENT
CODIGO DE OPERACI
O
CORRELATIV
LA OPERACIN
O
LA
ON
REGISTRO
O
SUSTENTAT
OPERACI
(TABLA 8)
.
N
COD.
79
29
Por saldar as
cuentas del
elemento 9. con
cargo a la cuenta
90
94
cargo a la cuenta
79
30
31
para trasladar el
saldo de la cuenta
de costo de venta
a la cuenta de
variacion de la
produccion
Por la cancelacion
de las cuentas 70 y
71 a la cuenta de
variacion de la
produccion
almacenada
95
71
69
70
71
81
32
33
34
35
36
por el traslado de
produccion
81
82
po la trasferencia
de de los saldos
de las cuentas 60 y
63 en la cuenta de
valor agregado
82
por la trasferencia
de la cuenta de
existencia a la
cuenta de valor
agregado
por la trasferencia
de los de los
saldos del valor
agregado a
exedente bruto de
por la transferencia
de los gastos de
personal a la
cuenta 83
61
por la trasferencia
de los de los
83
60
63
82
82
83
83
62
37
38
39
40
41
42
43
de los de los
saldos de
exedente bruto de
explotacion a
por la tranferencias
de los gastos de
los saldos de la
cuenta 68 a la
cuenta de rultado
Por la transferencia
de resultado de
explotacion a
resultados antes
de participaciones
de los ingresos
finiancieros a
resultados antes
de participaciones
de la cuenta de los
gastos finiancieros
a resultados antes
departicipaciones e
de resltado antes
de participaciones
e impuestos
adeterminacion del
para contabilizar el
calculo del
impuesto ala renta
84
84
68
84
85
77
85
85
67
85
89
89
88
Detalle:
30% impuesto a la renta
Resultados antes de particip
113,890.50
113,890.50
34167.15
79,723.35
.
NOMBRE
CORRELATI
NUMERO
VO DEL
FECHA
CODIGO
GLOSA O
DEL
ASINETO O DE LA
NUMERO
DOCUMENT
CODIGO DE OPERACI
O
CORRELATIV
LA OPERACIN
O
LA
ON
REGISTRO
O
SUSTENTAT
OPERACI
(TABLA 8)
.
N
por el calculo al
44
impuesto a la
renta
45
Por el registro de
las estimacion de
cobranza dudosa y
deprecicacion de
activosfijos
NOMBRE
CORRELATI
NUMERO
VO DEL
FECHA
CODIGO
GLOSA O
DEL
ASINETO O DE LA
NUMERO
DOCUMENT
CODIGO DE OPERACI
O
CORRELATIV
LA OPERACIN
O
LA
ON
REGISTRO
O
SUSTENTAT
OPERACI
(TABLA 8)
.
N
COD.
88
40
89
59
COD.
19
39
40
41
42
45
50
59
46
por el cierre de
pasivo patrimonio
pasivo y activo al
final del ejercicio
10
12
14
18
21
23
24
25
32
33
37
RNO S.A.
SA INDUSTRIAL COGORNO S.A."
Denominacion
Efectivo y equivalentes de efectivo

104 Ctas ctes en instituc. Financieras
1041 Ctas ctes operativas
Ctas por cobrar comerciales - terceros
121 Fact., boletas y otros c/c
Ctas por cobrar al personal, acc. (socios), direct. y gerent.
141 Personal
211 Productos manufact.
231 Productos en proceso manufact.
Materias primas
241 Materias primas para product. manufact.
Materiales auxiliares, sumunistros y repuestos
251 Materiales auxiliares
Inmuebles, maquinaria y equipo
333 Maquinaria y equipo de explotacion
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
191 Ctas por cobrar comerciales - terceros
Depreciacion. Amortizacion y agotamiento acumulados
Movimiento
Debe
Haber
3,854.00
3,854.00
15,400.00
15,400.00
11,000.00
11,000.00
20,400.00
20,400.00
12,460.00
12,460.00
9,500.00
9,500.00
12,000.00
12,000.00
475,000.00
475,000.00
4,404.00
4,404.00
72,600.00
391 Depreciacion acumulada

Ctas por pagar comerciales - tereros
421 Fact., boletas y otros c/p
Capital
501 Capital social
Reserva
582 Legal
Resultados acumulados
591 Utilidades no distribuidas
Denominacion
Variacion de la produccion almacenada

713 Variacion de productos en proceso
7131 Product. en proceso de manufact.
231 Productos en proceso manufact.
Costos de produccion
901 Costos de produccion
Cargas imputables a ctas de costos y gastos
791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos
72,600.00
31,510.00
31,510.00
450,000.00
450,000.00
9,600.00
9,600.00
-8,500.00
-8,500.00
Movimiento
Debe
Haber
12,460.00
12,460.00
12,460.00
12,460.00
12,460.00
12,460.00
12,460.00
12,460.00
Denominacion
Reserva
582 Legal
591 Utilidades no distribuidas
Capital adicional
522 Capitalizacion en tramite
5221 Aportes
Capital adicional
522 Capitalizacion en tramite
5221 Aportes
Capital
501 Capital social
Denominacion
Ctas por pagar comerciales - terceros

Ingresos financieros
775 Desctos obtenidos por pronto pago
Ctas por pagar comerciales - terceros
Movimiento
Debe
Haber
9,600.00
9,600.00
8,500.00
8,500.00
1,100.00
1,100.00
1,100.00
1,100.00
1,100.00
1,100.00
Movimiento
Debe
Haber
20,500.00
1,640.00
1,640.00
18,860.00
18,860.00
Denominacion
Activos adquiridos en arrendamiento financiero

322 Inmuebles, maquinaria y equipo
Activo diferido
373 Intereses diferidos
Servicios y otros contratados por anticipado
775 Desctos obtenidos por pronto pago
Obligaciones financieras
452 Contratos en arrendamiento financiero

Denominacion
MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
VARIACION DE EXISTENCIAS
612 Materias primas
Movimiento
Debe
Haber
210,000.00
210,000.00
70,000.00
70,000.00
50,400.00
50,400.00
330,400.00
330,400.00
Movimiento
Debe
Haber
32,500.00
32,500.00
32,500.00
32,500.00
Denominacion
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES.

621 Remuneraciones
6211 sueldos y salarios
627 Seguridad y prevision social y otras constr.
6271 Regimen de prestaciones de salud
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar.
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas terceros
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES.
141 Personal
1419 Otras cuentas por cobrar al personal.
300.00
1,500.00
950.00
1,000.00
3,750.00
Movimiento
Debe
Haber
37,289.00
37,289.00
7,526.00
7,526.00
26,013.00
26,013.00
2,750.00
2,750.00
1,000.00
1,000.00
Denominacion
costos de produccion
901 costos de produccion
gastos administrativos
941 gastos administrativos
gastos de ventas
951 gastos de ventas
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Denominacion
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PEN

403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar.
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas terceros
Movimiento
Debe
Haber
18,644.00
18,644.00
11,187.00
11,187.00
7,458.00
7,458.00
37,289.00
37,289.00
Movimiento
Debe
7,526.00
7,526.00
26,013.00
26,013.00
2,750.00
2,750.00
Haber
Denominacion
gastos financieros
673 intereses por prestamos financieros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
409otros costos administrativos y intereses
activo diferido
373 intereses diferidos
servicios y otros contratados por anticipado
189 otros gastos contratados por anticipado
Cuenta contable asociada a la operacin
Denominacin
OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 Contratos de arrendamiento financiero
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Movimiento
Debe
Haber
3,200.00
3,200.00
1,083.00
1,083.00
3,200.00
3,200.00
1,083.00
1,083.00
Movimiento
Debe
Haber
5,700.00
5,700.00
5,700.00
5,700.00
Denominacin
VARIACIN DE EXISTENCIAS
612 Materias primas
MATERIAS PRIMAS
COSTO DE PRODUCCIN
901 Costo de procuccin
CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cta. De costos y gastos
Denominacin
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS

131 Fact. Boletas y otros comprobantes por cobrar
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuestos general a las ventas
40111 IGV - cuenta propia
VENTAS
702 Productos terminados
Movimiento
Debe
Haber
20,600.00
20,600.00
20,600.00
20,600.00
20,600.00
20,600.00
20,600.00
20,600.00
Movimiento
Debe
Haber
224,908.00
224,908.00
34,308.00
34,308.00
190,600.00
190,600.00
7021 Productos manufacturados
CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION
DENOMINACION
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERTOS

635
Alquileres
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
183
Alquileres
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO Y EQUIBALENTES DE EFECTIVO
104
Cuentas corrientes en istituciones finiancieras
COSTO DE PRODUCCION
901
Costo de produccion
GASTOS ADMINISTRATIVOS
941
Gastos administrativos
GASTOS DE VENTAS
951
Gastos de ventas
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
2,000.00
2,000.00
3,200.00
3,200.00
3,000.00
3,000.00
8,200.00
1,000.00
1,000.00
600.00
600.00
400.00
400.00
2,000.00
2,000.00
MOVIMIENTOS
DENOMINACION
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERTOS

636
Servicios Basicos
6364 Telefono
6365 Internet
6367 Cable
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIBALENTES DE EFECTIVO
401
Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas
421
COSTO DE PRODUCCION
901
Costo de produccion
941
GASTOS DE VENTAS
951
Gastos de ventas
DENOMINACION
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES
DEBE
HABER
9,300.00
9,300.00
1,674.00
1,674.00
10,974.00
10,974.00
4,650.00
4,650.00
2,790.00
2,790.00
1,860.00
1,860.00
9,300.00
9,300.00
MOVIMIENTOS
DEBE
35,600.00
HABER
681
684
Depreciacion
Valuacion de activos
6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
391
Depreciacion Acumulada
ESTIMACION DE CUENTA DE COBRANZA DUDOSA
191
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
COSTO DE PRODUCCION
901
Costo de produccion
941
GASTOS DE VENTAS
951
Gastos de ventas
DENOMINACION

104
cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
131
Facturas, boletas y otros comprabantes por cobrar
35,600.00
32,100.00
32,100.00
3,500.00
3,500.00
17,800.00
17,800.00
10,680.00
10,680.00
7,120.00
7,120.00
35,600.00
35,600.00
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
224,908.00
224,908.00
224,908.00
224,908.00
MOVIMIENTOS
DENOMINACION
211
Productos manufacturados
231
Productos en proceso de manufactura
VARIACION DE AL PRODUCCION ALMACENADA
711
Variacion de productos terminados
713
Variacion de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
DENOMINACION
COSTO DE VENTAS
692
211
Productos manufacturados
DEBE
HABER
55,914.00
55,914.00
19,240.00
19,240.00
75,154.00
75,154.00
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
20,400.00
20,400.00
20,400.00
20,400.00
MOVIMIENTOS
DENOMINACION
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

622
Otras remuneracion
6221 Participacin de los trabajadores
411
Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
DENOMINACION

791 cagas imputables a cuentas de costos y gastos
COSTOS DE PRODUCCION
901 Costo de produccion
DEBE
HABER
12,654.50
12,654.50
12,654.50
12,654.50
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
129,903.50
129,903.50
75,154.00
75,154.00
37,911.50
941 gastos administrativos

GASTOS DE VENTAS
951 gastos de ventas
VARIACION DE LA PRODUCCION
711 Variacion de la produccion terminados
COSTO DE VENTAS
VENTAS
701 mercaderias
7011 mercaderias manufacturadas
7011 terceros
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
711 variacion de la produccion terminados
PRODUCCION DEL EJERCICIO
811 Produccion de bienes
811 Produccion de bienes
VALOR AGREGADO
821 valor agregado
821 valor agregado
COMPRAS
602 materias primas
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636servicios basicos
VARIACION DE EXISTENCIAS
612 materias primas
VALOR AGREGADO
821 valor agregado
VALOR AGREGADO
821 valor agregado
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
831 excedente bruto de explotacion
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 remuneraciones
37,911.50
16,383.00
16,838.00
20,400.00
20,400.00
20,400.00
20,400.00
190,600.00
190,600.00
42,294.00
42,294.00
232,894.00
232,894.00
232,894.00
232,894.00
232,894.00
232,894.00
43,800.00
43,800.00
32,500.00
32,500.00
11,300.00
113,000.00
11,900.00
11,900.00
11,900.00
11,900.00
200,994.00
200,994.00
200,994.00
200,994.00
49,943.40
49,943.40
49,943.40
49,943.40
151,050.50

RESULTADO DE EXPLOTACION
841 resultado de explotacion
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
681 depreciacion
RESULTADOS ANTES DE PARICIPACIONES E IMPUETOS
851 resultado antes de participaciones e impuestos
INGRESOS FINANCIEROS
775 descuentos obtenidos por pronto pago
GASTOS FINANCIEROS
673 intereses por prestamos y otras obligaciones
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 utilidad
891 utilidad
IMPUESTO A LA RENTA
881 impuesto a la renta - corriente
151,050.50
151,050.50
151,050.50
35,600.00
35,600.00
35,600.00
35,600.00
115,450.50
115,450.50
115,450.50
115,450.50
1,640.00
1,640.00
1,640.00
1,640.00
3,200.00
3,200.00
3,200.00
3,200.00
113,890.50
113,890.50
113,890.50
113,890.50
34,167.15
34,167.15
34,167.15
34,167.15
DENOMINACION
IMPUESTO A LA RENTA
881 impuesto a la renta - corriente
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
Gobierno central
401 Impuesto Ga la renta
891 utilidad
RESULTADO ACUMULADOS
591 utilidades no distribuidas
MOVIMIENTOS
DEBE
34,167.15
34,167.15
34,167.15
34,167.15
401
DENOMINACION
IMPUESTO A LA RENTA
881 im puesto a la renta - corriente
DEPRESIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO A CUMULADO
391 depreciacion acumulada
HABER
79,123.35
79,123.35
79,123.35
79,123.35
MOVIMIENTOS
DEBE
7,904.00
7,904.00
104,700.00
104,700.00
HABER
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA

401 gobierno central
413 participaciones de los trabajadores por pagar
421
OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 contratos de arrendamiento financieros
CAPITAL
501 capital social
RESULTADOS ACUMULADOS
591 utilidades no distribuidas
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
cuentalas por cobrar comercailes
121 facturas boletas y otros comprobante s
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ACCIOISTAS ,DICTORES
141 personal
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
183 alquileres
PRODUSCCTOS TERMINADOS
211 procuctos manufacturado
PRODUCCTOS EN PROCESO
231 producctos en proceso manufaccturado
MATERIAS PRIMAS
241 materias primas para producctos manufacturados
MATERIALES AUXILIARES ,SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 materiales auxiliares
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
322 inmuebles maquinaria y equipo
IMNMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
333 inmuebles maquinaria y equipo
ACTIVO DIFERISO
373 interes diferido
59,868.15
59,868.15
12,654.50
12,654.50
57,334.00
57,334.00
324,700.00
324,700.00
451,100.00
451,100.00
79,723.35
79,723.35
159,713.00
159,713.00
15,400.00
154,000.00
10,000.00
10,000.00
52,517.00
52,517.00
55,914.00
55,914.00
19,240.00
19,240.00
21,400.00
21,400.00
12,000.00
12,000.00
210,000.00
210,000.00
###
475,000.00
66,800.00
66,800.00
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"

PERODO:
RUC:
CDIGO
RELACIONAD
O
CON EL
ACTIVO
FIJO
CUENTA
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
CONTABLE
DEL
DESCRIPCIN
ACTIVO FIJO
33
inmuebles maquinaria y equipo
32
activos adquiridos en arrendamiento financiero
LOS ACTIVOS FIJOS"
COGORNO S.A
MARCA
MODELO
NMERO DE
SERIE
SALDO
DEL
DEL
Y/O PLACA
DEL
INICIAL
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
ACTIVO
FIJO
0089-56
TOTALES
475000.00
210,000.00
ADQUISICION
ES
ADICIONES
MEJORAS
VALOR
RETIROS
OTROS
Y/O
AJUSTES
BAJAS
VALOR
HISTRICO AJUSTE POR
DEL ACTIVO
FIJO
AL 31.12
INFLACIN
AJUSTADO
DEL ACTIVO
FIJO
AL 31.12
FECHA DE
ADQUISICIN
FECHA DE INICIO
DEPRECIACIN
DEL USO
MTODO
DEL ACTIVO FIJO
APLICADO
DEPRECIACI
N
N DE
ACUMULADA DEPRECIACI
DOCUMENTO PORCENTAJE
AL
N
DE
DE
AL CIERRE
DEL
DEL
EJERCICIO
EJERCICIO
AUTORIZACI DEPRECIACI
ANTERIOR
N
N
6/6/2015
10%
10%
47,500.00
21,000.00
68,500.00
DEPRECIACI
DEPRECIACI
N
N
DEL
EJERCICIO
RELACIONAD
A CON LOS
RETIROS
Y/O BAJAS
RELACIONAD
A
CON OTROS
AJUSTES
DEPRECIACIN
AJUSTE
POR
ACUMULADA
INFLACIN
HISTRICA
DE LA
DEPRECIACI
N
DEPRECIACI
N
ACUMULADA
AJUSTADA
POR
INFLACIN
COGORNO S.A
(Incluye el cierre contable)
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 01/01/2014
RUC: 20103654201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTRIAL CO
CODIGO Y/O DENOMICACION
DE LA CUENTA CONTABLE (1)
42 CUENTAS POR PAGAR C
Numero
Fecha de la correlativo
operacin
del libro
diario (2)
1
6
8
18
20
46

PERIODO: 01/01/2014
RUC: 20103654201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTRIAL CO
Numero
operacin
del libro
diario
7 (2)
14
46

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
Numero
operacin
del libro
diario
10 (2)
12

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
1 (2)
5
46

PERIODO:
RUC:

Numero
operacin
del libro
diario
4 (2)
5

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
1 (2)
4

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
1 (2)
4
45
46

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
8 (2)
33

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
9 (2)
15
34
PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
10 (2)
27
36

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
18 (2)
20
33

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario (2)
13
41

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
22 (2)
38

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
26 (2)
30
PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
17 (2)
31

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
2 (2)
25
30
31

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
6 (2)
40

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
3 (2)
11
16
19
21
23
28
29

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
3 (2)
11
16
19
21
23
29

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
11 (2)
19
21
23
28
29

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
11 (2)
19
21
23
29

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
31 (2)
32

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
32 (2)
33
34
35

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario (2)
35
36
37

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario (2)
37
38
39

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario (2)
39
40
41
42

PERIODO:
RUC:
Numero
operacin
del libro
diario
43 (2)
44

PERIODO:
RUC:

Numero
operacin
del libro
diario (2)
42
43
45
COGORNO S.A
(Incluye el cierre contable)
"LIBRO MAYOR"
1/2014
4201
OMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A."
NOMICACION
CONTABLE (1)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Saldos y movimientos
Descripcion o glosa de la operacin
Deudor
Por el inventario inicial del activo, pasivo y patrimonio.
Por la cancelacion de las deudas pendientes con descuento por pronto
pago.
Por
Por
Por
Por
la compra de materiasd primas mas IGV.

el pago de los alquileres en efectivo.
los gastos por servicios publicos mas IGV.
el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio.
TOTALES
20,500.00
3,000.00
57,334.00
80,834.00
"LIBRO MAYOR"
1/2014
4201
OMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A."
NOMICACION
CONTABLE (1)
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Por la adquisicion de una maquinaria mediante contrato de leasing.
Por el pago de la primera cuota del arrendamiento financiero.
Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio.
TOTALES
Deudor
5,700.00
324,700.00
330,400.00
"LIBRO MAYOR"
OMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:

NOMICACION
CONTABLE (1)
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Por el registro de las planillas de sueldos
Por la cancelacion de cuentas de pasivo relacionadas con las planillas
de haberes.
TOTALES
Deudor
2,750.00
2,750.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
50 CAPITAL
Por el inventario inicial del activo, pasivo y patrimonio.
Por la capitalizacion al culminar el tramite.
TOTALES
"LIBRO MAYOR"
Deudor
451,100.00
451,100.00
NOMICACION
CONTABLE (1)
52 CAPITAL ADICIONAL
Por la capitalizacion de las reservas y cubrir perdidas.
Por la capitalizacion al culminar el tramite.
TOTALES
Deudor
1,100.00
1,100.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
58 RESERVA
Por el inventario inicial del acitvo, pasivo y patrimonio.
TOTALES
Deudor
9,600.00
9,600.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
59 RESULTADOS ACUMULADOS
Por el inventario inicial del acitvo, pasivo y patrimonio.
Por la transf. De la cuenta determinacion del resultado del ejercicio a
resultados acumulados.
Deudor
8,500.00

TOTALES
79,723.35
88,223.35
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
60 COMPRAS
Por la compra de materias primas mas IGV.
Por la transferencia de los saldos de las cuentas 60 y 63 a la cuenta del
valor agregado.
TOTALES
Deudor
32,500.00
32,500.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
Por el ingreso de las materias primas adquiridas.
Por el envio de las materias primas a la produccion.
Por la transferencia de la cuenta de existencias ala cuenta del valor
agregado.
TOTALES
"LIBRO MAYOR"
Deudor
20,600.00
11,900.00
32,500.00

NOMICACION
CONTABLE (1)
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Por el registro de las planillas de sueldos.
Por la participcion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19
(beneficios
a los trabajadores)
Por la transferencia
de los gastos de personal a la cuenta 83.
TOTALES
Deudor
20,600.00
11,900.00
32,500.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Por el pago de los alquileres en efectivo.
Por los gastos por servicios publicos mas IGV.
Por la transferencia de los saldos de la cuenta 60 63 a la cuenta del
valor agregado.
TOTALES
Deudor
2,000.00
9,300.00
11,300.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
67 GASTOS FINANCIEROS
Deudor
Por los devengados de los intereses del arrendamiento financiero.

Por la transferencia de la cuenta de los gastos financieros a rsultado
antes de participaciones e impuestos.
TOTALES
3,200.00
3,200.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS PROVISIONES
Por el registro de la estimacion de cobranza dudosa y depreciacion de
activos fijos.
Por la transferencia de los saldos de la cuenta 68 a la cuenta de
resultados de explotac.
TOTALES
Deudor
35,600.00
35,600.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
69 COSTOS DE VENTAS
Por el costo de ventas de los productos terminados.
Para trasladar el saldo de la cuenta de costo de venta a la cuenta de
variacion de la prduccion almacenada.
TOTALES
"LIBRO MAYOR"
Deudor
20,400.00
20,400.00

NOMICACION
CONTABLE (1)
70 VENTAS
Por la venta de productos terminados al credito mas IGV.
Por la cancelacion de las cuentas 70 y 71 a la cuenta de variacion de la
produccion almacenada.
TOTALES
Deudor
190,600.00
190,600.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Por el envio de productos en proceso a la produccion.
Por los productos terminados y en proceso del ejercicio.
Para trasladar el saldo de la cuenta costo de venta a la cuenta de
variacion de la produccion almacenada.
Por la cancelacion de las cuentas 70 y 71 a la cuenta de variacion de la
produccion almacenada.
TOTALES
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
77 INGRESOS FINANCIEROS
Deudor
12,460.00
20,400.00
42,294.00
75,154.00

Por la cancelacion de las deudas pendientes con descuento por pronto
pago.
Por la transferencia de los ingresos financieros a resultados antes de
participaciones e impuestos.
TOTALES
Deudor
1,640.00
1,640.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Deudor
Por el asiento por destino de los productos en proceso que ingresan a la
produccion.
Por el destino de los gastosvde la planilla de sueldos.
Por el destino de los gastos.
Por el destino de los gastos de los alquileres.
Por el destino de los gastos por servicios recibidos por terceros.
Por el destino de los gastos de las estimaciones.
Por el destino de los gastos de participaciones.
Para saldar las cuentas del elemento 9, con cargo a la cuenta 79.
129,903.50
TOTALES
129,903.50
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
90 COSTO DE PRODUCCION
Deudor
Por el asiento por destino de los productos en proceso que ingresan a la
12,460.00
produccion.
Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos.

Por el destino de los gastos.
Para saldar las cuentas del elemento 9, con carga a la cuenta 79.
TOTALES
18,644.00
20,600.00
1,000.00
4,650.00
17,800.00
75,154.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN
Por el destino de los gastos de participaciones.
TOTALES
Deudor
11,187.00
600.00
2,790.00
10,680.00
12,654.50
37,911.50
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
95 GASTOS DE VENTA
Deudor
7,458.00
400.00

TOTALES
1,860.00
7,120.00
16,838.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Deudor
Por la cancelacin de las cuentas 70 y 71 a la cuenta de variacin de la
produccin almacenada.
Por el traslado de saldos de produccin.
232,894.00
TOTALES
232,894.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
82 VALOR AGREGADO
Deudor
Por el traslado de saldos de produccin.

Por la transferencia de los saldos de las cuentas 60 y 63 a la cuenta del
valor agregado.
43,800.00
Por la transferencia de la cuenta de existencias a la cuenta del valor

agregado.
Por la transferencia de los saldos del valor agregado a excedente bruto
de explotacion.
TOTALES
200,994.00
244,794.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
83 excedente bruto (insuf. Bruto ) de explotacion
Deudor
Por la transferencia de los saldos del valor agregado a excedente bruto

de explotacion.
Por la transferencia de los gastos de personal a la cuenta 83.
Por la transferencia del saldo de excedente bruto de explotacion a
resultado de explotacion.
TOTALES
49,943.50
151,050.50
200,994.00
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
por la transferencia del saldo de excedente bruto de explotacion a
resultado de explotacion
por la transferencia de los saldos de la cuenta 68 a la cuenta de
resultados de explotacion
por la transferencia de resultado de explotacion a resultados antes de
participaciones e impuestos
TOTALES
Deudor
35,600.00
115,450.50
151,050.50
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Deudor
por la transferencia de resultado de explotacion a resultados antes de

Por la transferencia de los ingresos financieros a resultados antes de
Por la transferencia de la cuenta de los gastos financieros a resultado
antes de participaciones e impuestos
Por la transferencia del resultado antes de participacion e impuesto a
determinacion del resultado del ejercicio.
TOTALES
3,200.00
113,890.50
117,090.50
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
CONTABLE (1)
88 IMPUESTOSA LA RENTA
Para contabilizar el calculo de impuestos a renta.
Por el calculo al impuesto a la renta.
TOTALES
"LIBRO MAYOR"

NOMICACION
Deudor
34,167.15
34,167.15
CONTABLE (1)
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.
Deudor
Por la transferencia del resultado antes de participacion e impuestos a

determinacion del resultado del ejercicio.
Para contabilizar el calculo de impuestos a renta.
Por la trasferencia de la cuenta determinacion del resultado del
ejercicio a resultados acumulados.
TOTALES
34167.15
79,723.35
113,890.50
S.A."
CIALES - TERCEROS
ldos y movimientos
Acreedor
31,510.00
38,350.00
10,974.00
80,834.00
S.A."
ldos y movimientos
Acreedor
330,400.00
330,400.00
ldos y movimientos
Acreedor
2,750.00
2,750.00
ldos y movimientos
Acreedor
450,000.00
1,100.00
451,100.00
ldos y movimientos
Acreedor
1,100.00
1,100.00
ldos y movimientos
Acreedor
9,600.00
9,600.00
ldos y movimientos
Acreedor
8,500.00
79,723.35
88,223.35
ldos y movimientos
Acreedor
32,500.00
32,500.00
ldos y movimientos
Acreedor
32,500.00
32,500.00
ES
ldos y movimientos
Acreedor
32,500.00
32,500.00
ldos y movimientos
Acreedor
11,300.00
11,300.00
ldos y movimientos
Acreedor
3,200.00
3,200.00
NES
ldos y movimientos
Acreedor
35,600.00
35,600.00
ldos y movimientos
Acreedor
20,400.00
20,400.00
ldos y movimientos
Acreedor
190,600.00
190,600.00
ldos y movimientos
Acreedor
75,154.00
75,154.00
ldos y movimientos
Acreedor
1,640.00
1,640.00
ldos y movimientos
Acreedor
12,460.00
37,289.00
20,600.00
2,000.00
9,300.00
35,600.00
12,654.50
129,903.50
ldos y movimientos
Acreedor
75,154.00
75,154.00
ldos y movimientos
Acreedor
37,911.50
37,911.50
ldos y movimientos
Acreedor
16,838.00
16,838.00
ldos y movimientos
Acreedor
232,894.00
232,894.00
ldos y movimientos
Acreedor
232,894.00
11,900.00
244,794.00
ldos y movimientos
Acreedor
200,994.00
200,994.00
ldos y movimientos
Acreedor
151,050.50
151,050.50
STOS
ldos y movimientos
Acreedor
115,450.50
1,640.00
117,090.50
ldos y movimientos
Acreedor
34,167.15
34,167.15
O.
ldos y movimientos
Acreedor
113890.5
113,890.50
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: 01/01/2014
RUC: 20103654201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTR
comprobante de pago
N Reg. Op.
fecha
emision
fecha de
vencimiento
documento de identi
tipo
N de serie numero
tipo
01
012
8832110
: "EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A."
informacion de proveedor
documento de identidad
apellido y nombre,denominacion o razon social
numero
20 152458322 OLIMPO S.A
SUMA TOTAL
adquisiciones gravadas
destinadas a operaciones
gravadas y/o exportacion
base
imponible
IMPORTE
TOTAL
IGV
32,500.00
5,850.00
38,350.00
-
32,500.00
5,850.00
38,350.00
REGISTRO DE VENTAS
PERIODO: 01/01/2014
RUC: 20103654201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA INDUSTR

N
Reg.
Op.
14
Fecha
Emision
Comprobante de Pago
Fecha de
Vencimient
N de
Tipo
Numero
o
Serie
01
001
000001
Docuemneto de
Identidad
Tipo
6
EGISTRO DE VENTAS DE LA EMPRESA"PLAZANET S.A.
AL: "EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A."

Docuemneto de
Identidad
Numero
10736059504
Informacion de Proveedor
Apellidos y Nombres, Denominacion o Razon
Social
PALOMINO S.A
suma total
Base
Imponible
IGV
Importe
Total
190,600.00
9,952.20
200,552.20
190,600.00
9,952.20
200,552.20
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTO

PERODO:
RUC:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
NMERO CORRELATIVO DEL
REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE LA OPERACIN
COS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
N O RAZN SOCIAL:
OPERACIONES BANCARIAS
MEDIO DE PAGO
1)
(TABLA
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
INV INICIAL
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CDIGO
104
4212
DENOMINACIN
Cuenta corriente
fact. Emitidas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
S/. 3,854.00
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/. 18,860.00
CONCEPTO
10 Efectivo y equivalentes de electivo
12 Ctas. por cobrar comerciales - Terceros
13 Ctas. por cobrar comerciales - Relacionaoas
14 Cuentas por cobrar al personal a los acc.
18 Servicios y otros contratados por anticipado
19 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
23 Productos en proceso
24 Materias pnmas
25 Materiales auxiliares, suministros y rep.
32 Activos adquiridos en anendamiento financ.
37 Activo diferido
39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.
41 Remunerac. y participaciones por pagar
42 Ctas. por pagar comerciales - Terceros
45 Obligaciones financieras
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros
50 Capital
52 Capital adicional
58 Reservas
59 Resultados acumulados
601 Compra de materias primas
612 Materias primas
62 Gastos de personal, directores y gerentes
63 Gastos de servicios prestados por terceros
67 Gastos financieros
68 Valuacin y deterioro de activos y prov.
69 Costo de ventas
70 Ventas
71 Variacin de la produccin almacenada
77 Ingresos financieros
79 Cargas imputables a ctas. de costos y gastos
90 Costo de produccin
94 Gastos de administracin
95 Gastos de ventas
Sumas del mayor

Debe
228,762.00
15,400.00
224,908.00
11,000.00
53,600.00
76,314.00
31,700.00
42,000.00
12,000.00
475,000.00
210,000.00
70,000.00
16,133.00
26,013.00
23,500.00
5,700.00
2,750.00
1,100.00
9,600.00
8,500.00
32,500.00
20,600.00
37,289.00
11,300.00
3,200.00
35,600.00
20,400.00
12,460.00
75,154.00
25,257.00
16,838.00
1,834,578.00
COGORNO S.A.
(HOJA DE TRABAJO)
Sumas del mayor

Haber
69,049.00
224,908.00
1,000.00
1,083.00
7,904.00
20,400.00
12,460.00
20,600.00
3,200.00
104,700.00
41,834.00
26,013.00
80,834.00
330,400.00
2,750.00
451,100.00
1,100.00
9,600.00
8,500.00
Saldos
Deudor
Acreedor
159,713.00
15,400.00
0.00
10,000.00
52,517.00
7,904.00
55,914.00
19,240.00
21,400.00
12,000.00
475,000.00
210,000.00
66,800.00
104,700.00
25,701.00
0.00
0.00
57,334.00
324,700.00
0.00
0.00
451,100.00
0.00
0.00
0.00
32,500.00
Ajustes
Debe
0.00
11,900.00
32,500.00
37,289.00
11,300.00
3,200.00
35,600.00
20,400.00
190,600.00
75,154.00
1,640.00
117,249.00
1,834,578.00
Haber
20,400.00
190,600.00
62,694.00
1,640.00
117,249.00
75,154.00
25,257.00
16,838.00
1,355.522.00
137,649.00
20,400.00
117,249.00
137,649.00
75,154.00
25,257.00
16,838.00
137,649.00
Cuentas del balance

Activo
Pasivo
159,713.00;
15,400.00
0.00
10,000.00
52,517.00
0.00
7,904.00
55,914.00
19,240.00
21,400.00
0.00
12,000.00
475,000.00
210,000.00
66,800.00
104,700.00
0.00
25,701.00
0.00
57,334.00
324,700.00
0.00
451,100.00
0.00
Resultado por naturaleza

Prdidas
Ganancias
Resultado por funcin

Prdidas
0.00
32,500.00
0.00
37,289.00
11,300.00
3,200.00
35,600.00
11,900.00
3,200.00
20,400.00
190,600.00
62,694.00
1,640.00
1,097.984.00
971,439.00
119,889.00
246,434.00
25,257.00
16,838.00
65,695.00
1,097.984.00
126,545.00
1,097.984.00
126,545.00
246,434.00
246,434.00
126,545.00
192,240.00
sultado por funcin

Ganancias
190,600.00
1,640.00
192,240.00
192,240.00
CONCEPTO
10 Efectivo y equivalentes de electivo
12 Ctas. por cobrar comerciales - Terceros
13 Ctas. por cobrar comerciales - Relacionaoas
14 Cuentas por cobrar al personal a los acc.
18 Servicios y otros contratados por anticipado
19 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
23 Productos en proceso
24 Materias pnmas
25 Materiales auxiliares, suministros y rep.
32 Activos adquiridos en anendamiento financ.
37 Activo diferido
39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.
41 Remunerac. y participaciones por pagar
42 Ctas. por pagar comerciales - Terceros
45 Obligaciones financieras
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros
50 Capital
52 Capital adicional
58 Reservas
59 Resultados acumulados
601 Compra de materias primas
612 Materias primas
62 Gastos de personal, directores y gerentes
63 Gastos de servicios prestados por terceros
67 Gastos financieros
68 Valuacin y deterioro de activos y prov.
69 Costo de ventas
70 Ventas
71 Variacin de la produccin almacenada
77 Ingresos financieros
79 Cargas imputables a ctas. de costos y gastos
90 Costo de produccin
94 Gastos de administracin
95 Gastos de ventas
Sumas del mayor

Debe
228,762.00
15,400.00
224,908.00
11,000.00
53,600.00
76,314.00
31,700.00
42,000.00
12,000.00
475,000.00
210,000.00
70,000.00
16,133.00
26,013.00
23,500.00
5,700.00
2,750.00
1,100.00
9,600.00
8,500.00
32,500.00
20,600.00
49,943.50
11,300.00
3,200.00
35,600.00
20,400.00
12,460.00
75,154.00
37,911.50
16,838.00
1,859.887.00
COGORNO S.A.
(HOJA DE TRABAJO)
Sumas del mayor

Haber
69,049.00
224,908.00
1,000.00
1,083.00
7,904.00
20,400.00
12,460.00
20,600.00
3,200.00
104,700.00
41,834.00
38,667.50
80,834.00
330,400.00
2,750.00
451,100.00
1,100.00
9,600.00
8,500.00
Saldos
Deudor
Acreedor
159,713.00
15,400.00
0.00
10,000.00
52,517.00
7,904.00
55,914.00
19,240.00
21,400.00
12,000.00
475,000.00
210,000.00
66,800.00
104,700.00
25,701.00
0.00
12,654.50
57,334.00
324,700.00
0.00
0.00
451,100.00
0.00
0.00
0.00
32,500.00
Ajustes
Debe
Haber
0.00
0.00
0.00
11,900.00
32,500.00
49,943.50
11,300.00
3,200.00
35,600.00
20,400.00
190,600.00
75,154.00
1,640.00
129,903.50
Cuentas del balance

Activo
159,713.00;
15,400.00
0.00
10,000.00
52,517.00
0.00
55,914.00
19,240.00
21,400.00
12,000.00
475,000.00
210,000.00
66,800.00
20,400.00
190,600.00
62,694.00
1,640.00
129,903.50
75,154.00
37,911.50
16,838.00
1,859.887.00 1,380.831.00 1,380.831.00
20,400.00
129,903.50
150,303.50
75,154.00
37,911.50
16,838.00
150,303.50 1,097.984.00
1,097.984.00
uentas del balance

Pasivo
Resultado por naturaleza

Prdidas
Ganancias
Resultado por funcin

Prdidas
Ganancias
7,904.00
0.00
104,700.00
25,701.00
12,654.50
57,334.00
324,700.00
0.00
451,100.00
0.00
32,500.00
0.00
49,943.50
11,300.00
3,200.00
35,600.00
11,900.00
3,200.00
20,400.00
190,600.00
42,294.00
1,640.00
984,093.50
132,543.50
246,434.00
190,600.00
1,640.00
37,911.50
16,838.00
78,349.50
192,240.00
113,890.00
1,097.984.00
113,890.50
246,434.00
246,434.00
113,890.50
192,240.00
192,240.00
COGORNO S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Al 31 de diciembre del ao 1)
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de fectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total activo corriente
159,713.00
7,496.00
10,000.00
108,554.00
52,517.00
338,280.00
Activo no corriente
Inmuebles, maquinarias y equipo
Depreciacin acumulada)
Activo diferido
Total activo no corriente
475,000.00
-104,700.00
276,800.00
647,100.00
TOTAL ACTIVO
985,380.00
GORNO S.A.
SITUACION FINANCIERA
e diciembre del ao 1)
sado en nuevos soles)
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Total pasivo corriente
57,334.00
72,522.65
129,856.65
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras
Total pasivo no corriente
TOTAL PASIVO
324,700.00
324,700.00
454,556.65
Patrimonio
Capital
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
451,100.00
79,723.35
530,823.35
985,380.00
COGORNO S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(POR FUNCION)
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de ventas
Gastos de administracin
190,600 00
(20,400.00)
170.200.00
(16,838 00)
(37,911.50)
Utilidad de operacin
Gastos financieros
115,450.50
1,640.00
(3,200.00)
Utilidad antes de deduc . y

participac
113,890.50
Impuesto a la renta 30%
(34.167.15)
79,723.35
COGORNO S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
Ventas netas de productos

Producin almacenada (o desalmacenada)
190,600.00
42,294.00
Total produccin
Consumo:
Compra de materias primas
Variacin de:
Materias primas
Suministros diversos
Servicios prestados por terceros
232,894.00
Valor agregado
Gastos de personal
Tributos
Excedente bruto (o insuficiencia bruta)
de exploracin
Estimaciones y provisiones del ejercicio
200,994.00
(49,943.50)
Resultado de explotacin
Gastos financieros
115,450.50
1,640.00
(3,200.00)
Resultado antes de participantes e impuestos
113,890.50
(32,500.00)
11,900.00
(11,300.00)
151,050.50
(35,600.00)
Impuesto a la renta 30%
(34,167.15)
79,723.35

Cogormo S.a... 30 de Octubre

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AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE

INSTITUTO DE EDUCACIN SUP

JOS CARLOS MARITEGU

CONTABILIDAD PBLICA Y PRIVADA

& GRACIELA CCOPA LOPEZ

Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR

JOS CARLOS MARITEGUI

NTABILIDAD PBLICA Y PRIVADA

5. Se registra la adquisicion de una maquinaria mediante la modalidad de arrenda

Se descuenta al trabajador por los siguiente conceptos:

8. Se cancelas las deudas pendientes por la planilla de haberes.

Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

14. Se registra los gastos de servicios publicos de acuerdo a los comprobantes re

Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

16. Se cobra a la principal por deudas pendientes de la venta de mercaderias.

17. De acuerdo al informe del departamento de produccion se ha determinado qu

19. Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participacion de

20. Se registra la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19 (benefi

cia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio.

n las reservas y capitalizar la diferencia.

ia mediante la modalidad de arrendamiento financiero cuyos datos son:

0.00 al credito mas IGV, segn fact. N 02-43021 a nuestro proveedor

34,210.00 se registra tambien las cuotas patronales y descuentos de ley, y

y el IGV de la cuota por S/. 1,083.00 de arrendamiento financiero.

amiento financiero S/. 5,700.00 .

190,600.00 mas IGV al credito a la empresa Palomino S.A. que es nuestra

ietario de un local en San Martin de Porres, por concepto de alquileres de

os de acuerdo a los comprobantes recibidos pagando con cheque los

on de activos fijos por S/. 32,100.00 y una estimacion de cobranza dudosa

entes de la venta de mercaderias.

de produccion se ha determinado que durante el ejercicio, el costo de

io final de sus existencias, de acuerdo al siguiente detalle:

ntes del calculo de la participacion de los trabajadores.

dores de acuerdo a la NIC 19 (beneficios a los trabajadores).

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO D

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO D

SALDO FINAL TOTAL

IO Y BALANCES DE LA EMPRESA INDUSTRIAL COGORMO S.A.

ENTA 10 - CAJA Y BANCOS"

SALDO CONTABLE FINAL

ACIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR AL P.A.S.D. Y G.

TOTAL ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

MATERIALES AUXILIARES, SUM. Y REPUESTOS

TOTAL ACTIVO REALIZABLE

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

TOTAL ACTIVO INMOVILIZADO

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES . TERCEROS

FACT. BOL. Y OTROS COMPROBANTES

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR AL P.A.S.D. Y G.

CTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

NTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

NTAS POR COBRAR AL P.A.S.D. Y G.

ERIALES AUXILIARES, SUM. Y REPUESTOS

UEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

MACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

REC. AMORTIZACIN Y AGOT. ACUMULADOS