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INTRODUCCIN: ............................................................................................................................. 2
CAPITULO I: PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON EL REGISTRO NICO DE
CONTRIBUYENTES ......................................................................................................................... 9
I. Procedimiento relacionado con el Registro nico de Contribuyentes ......................................... 9
1.1.1 Requisitos para la inscripcin en el RUC ........................................................................ 12
1.1.2 Formularios necesarios para efectuar la inscripcin en el Registro nico de
Contribuyentes: ....................................................................................................................... 23
CAPITULO II: PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON COMPROBANTES DE PAGO ........... 42
II. Procedimientos relacionados con Comprobantes de Pago...................................................... 42
2.1.1 Procedimientos va Clave Sol Cuando se extravan documentos de proveedores .......... 42
2.1.2 Cuando se extravan documentos que deben ser entregados a clientes. ........................ 43
CAPITULO III: PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON DEVOLUCIONES ............................. 46
3.1. Procedimientos relaciones con Devoluciones ....................................................................... 46
3.1.1 Devolucin de percepciones o retenciones no aplicadas que consten en la declaracin
del IGV .................................................................................................................................... 46
3.1.2 Devolucin de Saldo a Favor determinado en la DJ Anual del Impuesto a la Renta ....... 48
3.1.3 Devolucin del Crdito del ITAN no utilizado .................................................................. 50
CAPITULO IV: PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON PRESCRIPCIN.............................. 52
4.1. Prescripcin (Procedimiento N 55 del TUPA) ...................................................................... 52
CAPITULO V: PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON DETRACCIONES ............................. 56
5.1. Depsitos en cuenta de detracciones errada ........................................................................ 56
5.2. Depsitos indebidos o en exceso ......................................................................................... 57
5.3. Modelo de solicitud para la correccin de errores en: ........................................................... 59
INTRODUCCIN:
La elaboracin del presente folleto informativo, tiene como fin servir como gua para la realizacin de
trmites que da a da realizan los contribuyentes ante la SUNAT.
Mediante Decreto Supremo N 176-2013-EF publicado el 18 de julio del 2013 se modific el Texto
nico de Procedimiento Administrativo (TUPA) de la SUNAT, esta norma, modific determinados
procedimientos, los mismos que sern aplicables a partir del presente ejercicio y en adelante El TUPA
que tenemos en la actualidad cuenta con todos los procedimientos necesarios a realizar por los
contribuyentes; sin embargo, los usuarios, nos hemos percatado que la aplicacin de los referidos
trmites no siempre son los mismos en los diferentes Centros de Servicios al Contribuyente.
Un ejemplo de lo mencionado es el procedimiento 4 del TUPA, respeto a la SOLICITUD DE BAJA
DEL RUC, por parte de una persona natural, para este trmite existen criterios distintos respecto de
los efectos retroactivos de la baja del RUC, as, en algunos establecimientos de servicios al
contribuyente no permiten efectuar una baja retroactiva del RUC y otros si lo permiten.
Asimismo, incluiremos las modificatorias introducidas por la Resolucin de Superintendencia 2902014, el cual tiene como modificacin principal los requisitos para la confirmacin y modificacin del
domicilio fiscal. Asimismo implementa la autorizacin de uso de documento de tercero para declarar
Domicilio Fiscal o Establecimiento Anexo.
A continuacin, detallamos los procedimientos que establece el Nuevo TUPA 2013 - SUNAT:
NUMERO DEL
PROCEDIMIENTO
TUPA 2013
3.1
3.2
CIR - RUC
COMPROBANTES DE PAGO
7
10
11
12
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
DEVOLUCIN DEFINITIVA DEL IGV E IPM A LOS TITULARES DE LA ACTIVIDAD MINERA DURANTE LA
FASE DE EXPLORACIN QUE ACTEN BAJO LA FORMA DE CONTRATOS DE COLABORACIN
EMPRESARIAL SIN CONTABILIDAD INDEPENDIENTE
28
DEVOLUCIN DEFINITIVA DEL IGV E IPM A LOS TITULARES DE LA ACTIVIDAD MINERA DURANTE LA
FASE DE EXPLORACIN NO COMPRENDIDOS EN LA R.S. N 256-2004/SUNAT
29
DEVOLUCIN DEFINITIVA DEL IGV, IPM E ISC A LAS EMPRESAS QUE REALICEN ACTIVIDADES DE
EXPLORACIN DE HIDROCARBUROS BAJO LA FORMA DE CONTRATOS DE COLABORACIN
EMPRESARIAL SIN CONTABILIDAD INDEPENDIENTE
30
DEVOLUCIN DEFINITIVA DEL IGV, IPM E ISC A LAS EMPRESAS QUE REALICEN ACTIVIDADES DE
EXPLORACIN DE HIDROCARBUROS NO COMPRENDIDAS EN LA R.S. N 258-2004/SUNAT
31
32
RENUNCIA A LA EXONERACIN DEL APNDICE I DEL TEXTO NICO ORDENADO (TUO) DE LA LEY
DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO (ISC)
33
34
35
36
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
37
38
39
40
41
42
43
44
45
AUTORIZACIN PARA QUE UNA O CADA UNA DE LAS PARTES CONTRATANTES PUEDA LLEVAR LA
CONTABILIDAD DE LAS SOCIEDADES IRREGULARES PREVISTAS EN EL ARTCULO 423 DE LA LEY
GENERAL DE SOCIEDADES, CUANDO EL CONTRATO SEA A PLAZOS IGUALES O MAYORES DE TRES
AOS, EXCEPTO AQUELLAS QUE ADQUIEREN TAL CONDICIN POR INCURRIR EN LAS CAUSALES
PREVISTAS EN LOS NUMERALES 5 Y 6 DE DICHO ARTCULO, COMUNIDAD DE BIENES, JOINT
VENTURE, CONSORCIOS Y DEMS CONTRATOS DE COLABORACIN EMPRESARIAL.
EMISIN DE LA CERTIFICACIN PARA EFECTOS DE LA RECUPERACIN DEL CAPITAL INVERTIDO
TRATNDOSE DE CONTRIBUYENTES NO DOMICILIADOS
46
47
47.1
47.2
47.3
48
49
50
51
52
53
54
55
PRESCRIPCIN
56
57
58
59
60
61
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
62
63
64
65
66
NUMERO DEL
PROCEDIMIENTO
TUPA 2013
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
AUTORIZACIN AL DEPSITO TEMPORAL AREO Y/O TERRESTRE PARA OPERAR COMO DEPSITO
TEMPORAL MARTIMO EN EL MISMO LOCAL
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
116
117
118
119
120
115
121
122
EXPORTACIN DEFINITIVA CON VALOR FOB IGUAL O MENOR A US$ 5000,00, COMPRENDE: 1)
OBSEQUIOS HASTA EL VALOR FOB US$ 1000,00; 2) MUESTRAS SIN VALOR COMERCIAL; 3)
DONACIONES Y 4) TRFICO FRONTERIZO DE MERCANCAS
123
124
DEPSITO ADUANERO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
125
126
127
129
130
EXPORTACIN TEMPORAL
131
132
133
TRNSITO ADUANERO
134
TRANSBORDO
135
REEMBARQUE
136
137
138
RANCHO DE NAVE
139
140
MATERIAL DE GUERRA
141
128
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
ADJUDICACIN DE MERCANCAS
RENOVACIN
154
155
156
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
157
158
159
160
161
162
163
164
NUMERO DEL
PROCEDIMIENTO
TUPA 2013
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Plazo
a.
b.
c.
d.
(*) Los sujetos que pueden adquirir la condicin de contribuyentes y/o responsables de tributos
administrados y/o recaudados por la SUNAT son:
Tipo
010101
02
03
04
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
05
06
07
08
Sociedad civil
09
Sociedad irregular
10
Asociacin en participacin
11
Asociacin
12
Fundacin
13
14
Sociedad colectiva
15
Instituciones publicas
16
Instituciones religiosas
17
Sociedad de beneficencia
18
19
20
21
Gobierno central
22
Comunidad laboral
23
24
25
26
Sociedad Annima
27
28
29
30
31
32
33
34
35
Junta de propietarios
36
37
38
39
40
41
42
Comunidad de bienes
43
44
45
46
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
10
47
Cafaes y subcafaes
48
Sindicatos y federaciones
49
Colegios profesionales
50
Comits inscritos
51
90
Responsables solidarios
Sin embargo, no debern inscribirse en el RUC, siempre que no tuvieran la obligacin de inscribirse
en dicho registro por alguno de los motivos indicados anteriormente:
a) Las personas naturales que perciban exclusivamente rentas consideradas de quinta categora
segn las normas del Impuesto a la Renta.
b) Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas que perciban
exclusivamente intereses provenientes de depsitos efectuados en las Instituciones del Sistema
Financiero Nacional autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.
c) Las personas naturales que perciban exclusivamente, o en forma conjunta, los sealados en el
literal a) y b).
d) Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas que sean sujetos del
Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto de Solidaridad en favor de la Niez
Desamparada y el Impuesto Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico Nacional.
e) Las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que ejerzan la opcin
sobre atribucin de rentas, que empleen a trabajadores del hogar o que eventualmente contraten
trabajadores de construccin civil para la construccin o refaccin de edificaciones, no relacionadas
con su actividad comercial.
f) Los no domiciliados cuyas rentas estn sujetas a retencin en la fuente. Tambin los no
domiciliados a los cuales no se les ha efectuado la retencin por cuanto el pagador de la renta es
una entidad no domiciliada.
g) Las personas naturales que realicen en forma ocasional importaciones o exportaciones de
mercancas, cuyo valor FOB por operacin no exceda de mil dlares americanos (US $ 1,000.00) y
siempre que registren hasta tres (3) importaciones o exportaciones anuales como mximo.
h) Las personas naturales que por nica vez, en un ao calendario, importen o exporten mercancas,
cuyo valor FOB exceda los mil dlares americanos (US $ 1,000.00) y siempre que no supere los tres
mil dlares americanos (US $ 3,000.00)
i) Las personas naturales que realicen el trfico fronterizo limitado a las zonas de intercambio de
mercancas destinadas al uso y consumo domstico entre poblaciones fronterizas, en mrito a los
Reglamentos y Convenios Internacionales vigentes, hasta por el monto o cantidad establecidos en
los mismos.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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j) Los sujetos que efecten o reciban envos o paquetes postales de uso personal y exclusivo del
destinatario, transportados por el servicio postal o los concesionarios postales o de mensajera
internacional.
k) Los sujetos que efecten el ingreso o salida temporal y permanencia de vehculos para turismo.
Funcionarios de organismos internacionales que en ejercicio de sus derechos establecidos en las
disposiciones legales, destinen sus vehculos y menaje de casa a regmenes, operaciones o destinos
aduaneros especiales, con o sin resolucin liberatoria. Los discapacitados por la importacin de
prtesis y hasta un vehculo exonerado, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley General de la persona
con discapacidad.
m) Las personas naturales que efecten el ingreso o salida del equipaje y menaje de casa, as como
las operaciones temporales reguladas en el Reglamento de Equipaje y Menaje de Casa.
n) Las personas naturales no residentes en el pas que efecten el reembarque de mercancas
arribadas con su equipaje.
o) Las personas extranjeras no domiciliadas en el pas y que destinen sus mercancas al rgimen de
Trnsito regulado por el TUO de la Ley General de Aduanas.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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Pasaporte.-En el caso del pasaporte se debe contar con una visa o calidad migratoria que
le permita realizar en el Per actividades generadores de renta (visas: artista, trabajador,
independiente o inmigrante), salvo tratado o acuerdo vigentes que permitan la realizacin de
actividades generadoras de renta sin necesidad de contar con una visa.
2. Documentos para la sustentacin del domicilio fiscal:
Recibo de agua, luz, telefona fija, telefona celular, internet, gas natural, televisin por cable
o estados de cuenta de entidades bancarias y financieras supervisadas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, cuya fecha de vencimiento de pago se encuentre
comprendida en los ltimos dos (2) meses. Estos documentos deben ser emitidos por la
entidad acreditada ante el organismo supervisor correspondiente. No se aceptar
documentos emitidos de forma virtual.
La ltima declaracin jurada del impuesto predial o autovalo.
Contrato de alquiler o cesin en uso de predio con firmas legalizadas notarialmente.
Acta probatoria levantada, con una antigedad no mayor de dos (2) meses, por el fedatario
fiscalizador
domicilio fiscal.
En caso de mercados, galeras o centros comerciales: carta firmada por el presidente de la
asociacin de comerciantes inscrita en el ruc, indicando el domicilio que se declara a la
SUNAT como domicilio fiscal. Dicha carta deber tener una antigedad no mayor de quince
(15) das calendarios.
Ficha registral o partida electrnica con la fecha de inscripcin en los registros pblicos.
Escritura pblica de la propiedad inscrita en los registros pblicos.
Contrato compra-venta del inmueble o ttulo de propiedad emitido por COFOPRI.
Constancia de la junta de usuarios o comisin de regantes en la cual se acredita al conductor
del predio como usuario de las aguas de la zona geogrfica en donde se ubica el predio o
recibo del pago de los derechos sobre el uso del agua para fines agrcolas, la cual no deber
tener una antigedad mayor de dos (2) meses a la fecha en que se realiza el trmite.
Constancia o certificado de numeracin emitida por la municipalidad distrital correspondiente.
Excepcionalmente, de no tener alguno de los documentos antes mencionados, se podr
presentar un documento emitido por una entidad de la administracin pblica en el que
conste de manera expresa la direccin que se declara como domicilio fiscal. La SUNAT se
reserva el derecho de verificar el domicilio fiscal declarado por el contribuyente.
El documento que se presente para sustentar el domicilio fiscal deber contener de manera
expresa la direccin completa de dicho domicilio.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
13
En caso el documento que sustente el domicilio fiscal figure a nombre de un tercero, ste
deber autorizar su uso a travs del formato Autorizacin de uso de documento de tercero
para declarar domicilio fiscal o establecimiento anexo, aprobado para dicho efecto.
Adicionalmente, se adjuntar al trmite fotocopia simple del documento de identidad del
tercero.
La SUNAT se reserva el derecho de confirmar el domicilio fiscal de los inscritos, para lo cual
seguir lo establecido en la Resolucin de Superintendencia N 157-2006/SUNAT
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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Exhibir el original y presentar la fotocopia simple de la partida registral certificada (ficha o partida
electrnica) por los registros pblicos. Dicho documento no podr tener una antigedad mayor a
treinta (30) das calendario.
SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES
Exhibir el original y presentar la fotocopia simple de la partida registral certificada (ficha o partida
electrnica) por los registros pblicos. Dicho documento no podr tener una antigedad mayor a
treinta (30) das calendario.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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Exhibir original y presentar fotocopia simple de la constancia de inscripcin como persona jurdica
emitida por los registros pblicos.
a. RONDAS CAMPESINAS O COMUNALES, EMPRESAS COMUNALES Y EMPRESAS
MULTICOMUNALES
Exhibir original y presentar fotocopia simple del acta de constitucin, inscrita en los registros pblicos.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
17
electrnica) por los registros pblicos. Dicho documento no podr tener una antigedad mayor a
treinta (30) das calendario.
EMPRESAS DE ACCIONARIADO DEL ESTADO
Exhibir el original y presentar la fotocopia simple
electrnica) por los registros pblicos. Dicho documento no podr tener una antigedad mayor a
treinta (30) das calendario.
ENTIDADES
INSTITUCIONES
EXTRANJERAS
DE
COOPERACIN
TCNICA
INTERNACIONAL ENIEX
Exhibir original y presentar fotocopia simple de la resolucin de inscripcin en el registro
entidades e instituciones extranjeras de
de
CENTROS EDUCATIVOS Y
CULTURALES
a. CENTROS CULTURALES
Exhibir original y presentar fotocopia simple de la resolucin emitida por el instituto nacional de
cultura declarndolo centro cultural.
b. CENTROS EDUCATIVOS PRIVADOS PERSONA JURDICA
Exhibir original y presentar fotocopia simple del acto de constitucin o el testimonio de la escritura
pblica de constitucin inscrita en registros pblicos. Exhibir original y presentar fotocopia simple
de la resolucin emitida por la autoridad competente del ministerio de educacin que autoriza el
funcionamiento.
c. CENTROS EDUCATIVOS PRIVADOS PERSONA NATURAL
Exhibir original y presentar fotocopia simple de la resolucin emitida por la autoridad competente
del ministerio de educacin que autoriza el funcionamiento.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL
19
expedicin no exceda los diez (10) das hbiles; o el ttulo de reserva de preferencia registral a
nombre del solicitante, dentro del plazo de vigencia establecido por los registros pblicos.
COMUNIDAD DE BIENES
Presentar fotocopia simple del documento que acredite la existencia de la comunidad de bienes.
FUNDACIN
Exhibir el original y presentar la fotocopia simple de la partida registral certificada (ficha o partida
electrnica) por los registros pblicos. Dicho documento no podr tener una antigedad mayor a
treinta (30) das calendario.
SOCIEDAD DE BENEFICENCIA
A. Sociedades de beneficencia y juntas de Participacin creados como organismos pblicos:
Presentar la fotocopia simple del dispositivo legal de creacin.
B. Fundaciones producto de la transformacin de las sociedades de beneficencia pblica y juntas
de participacin social:
Exhibir el original y presentar la fotocopia simple de la partida registral certificada (ficha o partida
electrnica) por los registros pblicos. Dicho documento no podr tener una antigedad mayor a
treinta (30) das calendario.
ENTIDADES DE AUXILIO MUTUO
Exhibir el original y presentar la fotocopia simple de la partida registral certificada (ficha o partida
electrnica) por los registros pblicos. Dicho documento no podr tener una antigedad mayor a
treinta (30) das calendario.
ASOCIACIN, FUNDACIN Y COMIT NO INSCRITOS:
a. ASOCIACIN NO INSCRITA:
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
20
Exhibir original y presentar fotocopia simple del acuerdo de constitucin o del testimonio de la
escritura pblica de constitucin an no inscrita.
b. FUNDACIN NO INSCRITA:
Exhibir original y presentar fotocopia simple del acto constitutivo de la fundacin
c. COMIT NO INSCRITO:
Exhibir original y presentar fotocopia simple del acto constitutivo que conste en escritura pblica o
en documento privado con legalizacin notarial de las firmas de los fundadores.
CAFAES Y SUBCAFAES
Exhibir original y presentar fotocopia simple del acto constitutivo inscrito en registros pblicos.
SINDICATOS, FEDERACIONES Y CONFEDERACIONES DE TRABAJADORES
Exhibir original y presentar fotocopia simple de:
El acta de constitucin y del estatuto refrendado por notario o por juez de paz.
La constancia de inscripcin ante la autoridad de trabajo.
COLEGIOS PROFESIONALES
Presentar fotocopia simple del dispositivo legal de creacin.
COMITS INSCRITOS
Exhibir el original y presentar la fotocopia simple de la partida registral certificada (ficha o partida
electrnica) por los registros pblicos. Dicho documento no podr tener una antigedad mayor a
treinta (30) das calendario.
JUNTA DE PROPIETARIOS
Exhibir original y presentar fotocopia simple del reglamento interno de propiedad del inmueble,
inscrito en los registros pblicos.
INSTITUCIONES RELIGIOSAS
A. Iglesia catlica:
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
21
por la autoridad
eclesistica competente.
B. Confesiones distintas a la iglesia catlica:
Exhibir original y presentar fotocopia simple del testimonio de la escritura pblica de constitucin
inscrita en los registros pblicos.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
22
FORMULARIO
2119
2054
TIPO DE TRAMITE
Solicitud de
Inscripcin o
Comunicacin de
Afectacin de
Tributos
Representantes
Legales, Directores,
Miembros del
Consejo Directivo y
Personas
Vinculadas.
DESCRIPCIN
Se utiliza para la inscripcin en el RUC de los
sujetos obligados a inscribirse y/o para afectarse a
los tributos que les correspondan
Se utiliza para registrar a los representantes legales
del contribuyente y/o a las personas vinculadas en
caso de ser obligatorias. Se llenar el Anexo del
formulario para comunicar el domicilio de los
representantes.
2054-Anexo
Domicilio de los
Representantes
Legales
2046
Declaracin de
establecimientos
anexos
Formato de
autorizacin
Importante:
Los formularios debern estar firmados por el titular del RUC o el representante legal declarado ante
la SUNAT. Si el trmite es realizado por una tercera persona, se debe exhibir el original del
documento de identidad del contribuyente o del representante legal declarado en el RUC. La persona
que realiza el trmite deber tambin identificarse exhibiendo el original y presentado fotocopia de
su documento de identidad.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
23
Tipo
010101
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
24
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
90
Nombre Comercial
Las normas que regulan el RUC no establecen que los sujetos al momento de inscribirse en este
Registro deban comunicar a la SUNAT, como dato obligatorio, el nombre comercial de la empresa.
Sin embargo, si este dato hubiese sido declarado y posteriormente es modificado, debern comunicar
dicho cambio en el plazo establecido en el antes citado artculo 24, es decir, dentro de los 5 das
hbiles de producido. (INFORME N 102-2006-SUNAT/2B0000)
Actividad econmica principal
Se considerar como actividad econmica principal aquella actividad econmica que realizan los
obligados a inscribirse en el RUC, por la que obtiene mayores ingresos.
Actividades econmicas secundarias
Se considerar como actividades econmicas secundarias aquellas actividades ejercidas por los
obligados a inscribirse en el RUC, adicionalmente a la actividad principal.
Datos de identificacin
Telfonos, Fax y correo electrnico.
Cdigo de Profesin y Oficio
El Cdigo de Profesin y Oficio son datos vinculados a la actividad econmica, los cules van a ser
clasificados en los siguientes:
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
25
Cdigos de
profesin u
oficio
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
Descripcin
Abogado
Actor, artista y director de espectculos
Administrador de empresas (profesional)
Agrimensor y topgrafo
Agrnomo
Albail
Analistas de sistema y computacin
Antroplogo, arquelogo y etnlogo
Arquitecto
Artesano de cuero
Artesano textil
Autor literario, escritor y critico
Bacterilogo, farmaclogo
Bilogo
Carpintero
Conductor de vehculos de motor
Contador
Coregrafo y bailarines
Cosmetlogo, peluquero y barbero
Decorador, dibujante, publicista, diseador de publicidad
Deportista profesional y atleta
Director de empresas
Economista
Electricista (tcnico)
Enfermero
Entrenador deportivo
Escengrafo
Escultor
Especialista en tratamiento de belleza
Farmacutico
Fotgrafo y operadores cmara, cine y tv
Gasfitero
Gegrafo
Ingeniero
Interprete, traductor, filosofo
Joyero y/o platero
Laboratorista (tcnico)
Locutor de radio, tv
Mecnico motores aviones y naves marinas
Mecnico de vehculos de motor
Mdico y cirujano
Modelo
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
26
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
99
Msico
Nutricionista
Obstetriz
Odontlogo
Periodista
Piloto de aeronaves
Pintor
Profesor
Psiclogo
Radio tcnico
Regidores de municipalidades
Relacionista pblico e industrial
Sastre
Socilogo
Tapicero
Taxidermista, disecador de animales
Veterinario
Podlogos
Archivero
Albacea
Gestor de negocio
Mandatario
Sindico
Tecnlogos mdicos
Profesin u ocupacin no especificada
Si la profesin u oficio no est comprendido dentro de los cdigos establecidos, se optar por el
cdigo 99: Profesin u ocupacin no especificada.
Fecha de inicio de actividades
Se entender como fecha de inicio de actividades a la fecha en la cual el contribuyente y/o
responsable comienza a generar ingresos gravados o exonerados, o adquiere bienes y/o servicios
deducibles para efectos del Impuesto a la Renta. Por su parte, en el caso de los sujetos Inafectos del
Impuesto a la Renta se considerar la fecha en que comienzan a generar ingresos o adquieren por
primera vez bienes y/o servicios relacionados con su actividad.
Esta fecha de inicio de actividades slo se podr modificar una sola vez en la historia del RUC.
Sistema de emisin de comprobantes de pago/ Sistema de Contabilidad.
El cul podr ser manual o computarizado.
Rubro III DOMICILIO FISCAL:
Segn el Cdigo Tributario, el domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo
efecto tributario.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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El domicilio fiscal fijado por los sujetos obligados a inscribirse ante la Administracin Tributaria se
considera subsistente mientras su cambio no sea comunicado a sta en la forma que establezca. En
aquellos casos en que la Administracin Tributaria haya notificado al referido sujeto a efecto de
realizar una verificacin, fiscalizacin o haya iniciado el Procedimiento de Cobranza Coactiva, ste
no podr efectuar el cambio de domicilio fiscal hasta que sta concluya, salvo que a juicio de la
Administracin exista causa justificada para el cambio.
A efectos de consignar el domicilio fiscal se utilizar los siguientes cdigos:
Para la zona del domicilio fiscal:
Cdigo
Denominacin
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Urbanizacin
Pueblo Joven
Unidad Vecinal
Conjunto Habitacional
Asentamiento Humano
Cooperativa
Residencial
Zona Industrial
Grupo
Casero
Fundo
Otros
Cdigo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Denominacin
Avenida
Jirn
Calle
Pasaje
Alameda
Malecn
Ovalo
Parque
Plaza
Carretera
Block
Otros
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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Condicin de domicilio
Cdigo
Denominacin
Domiciliado
No Domiciliado
Se considerar una persona natural domiciliada cuando permanezca ms de 183 das en un perodo
cualquiera de 12 meses.
En este sentido, las personas naturales se consideran domiciliadas o no en el pas segn fuere su
condicin al principio de cada ejercicio gravable. Por lo que, los cambios que se produzcan en el
curso de un ejercicio gravable solo producirn efectos a partir del ejercicio siguiente. Por su parte,
para el cmputo de plazo de permanencia en el Per, se tomar en cuenta los das de presencia
fsica, aunque sea slo una parte del da. Sin embargo, para el cmputo de plazo de ausencia en el
Per, no se toma en cuenta el da de salida del pas ni el de retorno al mismo.
Sin embargo, cabe sealar que las personas naturales, con excepcin de aquellas que desempean
en el extranjero funciones de representacin o cargos de oficiales y que hayan sido designadas por
el Sector Pblico, perdern su condicin de domiciliadas cuando ocurran los siguiente supuestos:
Salida del pas
Adquieran la residencia en otro pas, demostrable con visa de residente y contrato de trabajo visado
por consulado por un plazo no menor de un ao.
En este caso, la prdida se har efectiva desde la fecha en que se cumpla con ambos requisitos. En
tanto, que no pueda acreditarse la condicin de residente en otro pas, las personas naturales
mantendrn su condicin de domiciliadas en no permanezcan ausentes del pas ms de 183 das
calendario dentro de un perodo de cualquiera de 12 meses.
Tambin se perder la condicin de no domiciliado:
La ausencia en el pas por ms de 183 das calendarios en un perodo cualquiera de 12 meses,
salvo el caso de los representantes y funcionarios.
La prdida de domicilio se har efectiva a partir del primero de enero del ejercicio siguiente.
Por su parte, los peruanos que hubieran perdido su condicin de domiciliados la recobrarn en cuanto
retornen al pas, a menos que lo hagan en forma transitoria permaneciendo en el pas ciento ochenta
y tres (183) das calendarios o menos dentro de un perodo cualquiera de 12 meses.
Rubro IV DATOS DE LA PERSONA NATURAL:
En el caso de inscribir una Persona Natural deber consignar Apellidos y Nombres, Tipo y nmero
de documento de identidad, Fecha de Nacimiento o inicio de la sucesin, Sexo, Nacionalidad, Pas
de procedencia.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
29
Denominacin
4
7
A
Documento Nacional de
Identidad
Carn de Extranjera
Pasaporte
Cedula Diplomtica de Identidad
Cdigo
Denominacin
Sexo
1
2
Masculino
Femenino
Nacionalidad
Cdigo
Denominacin
Peruana
Extranjera
Cdigo
Denominacin
Nacional
Extranjera
Mixta
Denominacin
abreviada
IGVICP
IGVIRT
IVAP
IGVNDO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Descripcin completa
IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA
IGV - LIQUI COMPRA-RETENCIONES
IMPTO IGV ARROZ PILADO L.28211
IGV-SERV.PREST.NO DOMICILIADOS
30
2011
2021
2031
2034
2041
2054
2055
2056
2072
2074
3011
3021
3022
3031
3038
3039
3041
3042
3052
3061
3062
3111
3311
3411
3611
4100
5210
5310
7011
7021
7031
7111
7121
7151
ISCCOM
ISCA10
ISCA17
ISCA20
ISCPVP
ISCA30
ISC4OT
ISCPIS
ISCLOT
ISCHIP
RTA1CP
RTA2CP
RTA2RT
RTA3CP
ITAN
RERTLC
RTA4CP
RTA4RT
RTA5RT
RTA9CP
RTA9RT
RTAESP
AMAZON
AGRGRA
RTAFRO
NRUS
SALUD
PENREG
RODAJE
PROMUN
SENCIC
CASINO
MQTRGM
IER
Al respecto debemos de recordar que las personas naturales podrn generar los referidos tipos de
renta:
Rentas de Capital
Renta Empresarial
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Rentas derivadas de la
Primera categora Locacin de Bienes
Segunda
categora
Tercera
Categora
Rentas derivadas de la
Actividad Empresarial.
31
Rentas de Trabajo
Cuarta categora
Quinta categora
Por su parte, todo ingreso que genere una persona jurdica ser considerado como renta de tercera
categora en virtud de lo establecido en la Ley de Impuesto a la Renta.
Con respecto al IGV debemos de recordar que a efectos de poder dar de alta al tributo de IGV se
deber haber dado de alta a su renta de tercera categora.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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Por su parte para el llenado del referido formulario se deber de consignar los siguientes datos:
Tipo de Vnculo:
Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
Denominacin
Representante Legal
Director
Miembro del Consejo Directivo
Miembro de la Sucesin
Cnyuge
Integrante
Socio
Titular
Documento de Identidad:
Cdigo
1
4
6
7
A
Denominacin
Documento Nacional de
Identidad
Carn de Extranjera
RUC
Pasaporte
Ced. Diplomtica de Identidad
Adicionalmente, el referido formulario ser utilizado a efecto de dar de alta a los socios e Integrantes.
A diferencia del alta de representantes legales para el caso de alta de socios e integrantes no se
requerir documentacin sustentatoria.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
33
Debemos entender por representante legal a aquella persona natural, jurdica u otra entidad que
cuente con las facultades para representar al contribuyente y/o responsable en los trmites
administrativos ante la SUNAT.
En ese sentido, los representantes legales segn su legislacin particular van a depender del tipo del
contribuyente y pueden ser:
Tipo de Contribuyente
Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada
Sociedad Civil
Asociacin
Fundacin
Sociedad en Comandita simple
Sociedad Colectiva
Sociedad Annima
Sociedad en Comandita
Socio Administrador/Administrador/
socios colectivo
Sociedad Comercial
Responsabilidad Limitada
Gerente o Administrador
Gerente General
Gerente General
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
34
Sociedad Minera de
Responsabilidad Limitada
Gerente
Por su parte se podr designar a un apoderado con facultades de representacin, la cual dicha faculta
deber estar incluidas en los documentos sustentatorios. Esta delegacin deber ser expresa la cual
puede estar indicada por algunos de los siguientes trminos o similar:
- Representar ante las entidades de la Administracin Pblica.
- Representar ante las autoridades administrativas.
- Representar ante la autoridad tributaria.
- Representar ante la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria.
- Representar ante autoridades pblicas.
Anexo del Formulario N 2054 Representantes Legales, Directores, Miembros del Consejo
Directivo y Personas Vinculadas
Este formulario se utilizara a efectos de comunicar el domicilio de los Representantes Legales ms
no de los socios.
Al respecto no es necesario adjunta un documento que avale la informacin registrada en el
formulario.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
35
Slo en el caso que se declare establecimientos anexos con domicilio distinto al declarado como
domicilio fiscal deber de dar de alta a los referidos establecimientos anexos va trmites. Por su
parte, la baja de los establecimientos anexos si se podr realizar va clave sol.
Por su parte, la informacin relativa a establecimientos anexos, es la siguiente:
- Tipo de establecimiento (casa matriz, sucursales, agencias, locales comerciales o de servicios,
sedes productivas, depsitos o almacenes, oficinas administrativas y dems lugares de desarrollo
de la actividad empresarial).
- Domicilio.
- Condicin del inmueble declarado como establecimiento anexo (propio, alquilado, cedido en uso u
otros).
Cabe sealar que de tener establecimiento anexos en distintas jurisdicciones, el alta de los mismos
deber realizarse en el domicilio fiscal del contribuyente. Por su parte, adicionalmente al formulario
se requerir la siguiente documentacin:
Exhibir el original y presentar la fotocopia simple de uno de los siguientes documentos:
Recibo de agua, luz, telefona fija, telefona celular, internet, gas natural, televisin por cable
o estados de cuenta de entidades bancarias y financieras supervisadas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, cuya fecha de vencimiento de pago se encuentre
comprendida en los ltimos dos (2) meses. Estos documentos deben ser emitidos por la
entidad acreditada ante el organismo supervisor correspondiente. No se aceptar
documentos emitidos de forma virtual.
La ltima declaracin jurada del impuesto predial o autovalo.
Contrato de alquiler o cesin en uso de predio con firmas legalizadas notarialmente.
Acta probatoria levantada, con una antigedad no mayor de dos (2) meses, por el fedatario
fiscalizador
domicilio fiscal.
En caso de mercados, galeras o centros comerciales: carta firmada por el presidente de la
asociacin de comerciantes inscrita en el ruc, indicando el domicilio que se declara a la
SUNAT como domicilio fiscal. Dicha carta deber tener una antigedad no mayor de quince
(15) das calendarios.
Ficha registral o partida electrnica con la fecha de inscripcin en los registros pblicos.
Escritura pblica de la propiedad inscrita en los registros pblicos.
Contrato compra-venta del inmueble o ttulo de propiedad emitido por COFOPRI.
Constancia de la junta de usuarios o comisin de regantes en la cual se acredita al conductor
del predio como usuario de las aguas de la zona geogrfica en donde se ubica el predio o
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
36
recibo del pago de los derechos sobre el uso del agua para fines agrcolas, la cual no deber
tener una antigedad mayor de dos (2) meses a la fecha en que se realiza el trmite.
Constancia o certificado de numeracin emitida por la municipalidad distrital correspondiente.
Excepcionalmente, de no tener alguno de los documentos antes mencionados, se podr
presentar un documento emitido por una entidad de la administracin pblica en que conste
de manera expresa la direccin que se declara como establecimiento anexo
Fotocopia de la declaracin de compromisos presentada al respectivo Gobierno Regional
dentro de los plazos establecidos en el artculo 5 del Decreto Legislativo 1105, modificado
por la Ley 29910 y el articulo 4 del Decreto Supremo N 006-2012-EM, modificado por el
Decreto Supremo N 023-2012-EM, con el sello de recepcin correspondiente, la cual deber
aparecer con inscripcin vigente en el Registro Nacional de Declaraciones de Compromisos
del Ministerio de Energa y Minas (MINEM)
El documento que se presente para sustentar el domicilio fiscal deber contener de manera
expresa la direccin completa de dicho domicilio.
En caso el documento que sustente el domicilio fiscal figure a nombre de un tercero, ste
deber autorizar su uso a travs del formato Autorizacin de uso de documento de tercero
para declarar domicilio fiscal o establecimiento anexo, aprobado para dicho efecto.
Adicionalmente, se adjuntar al trmite fotocopia simple del documento de identidad del
tercero.
La SUNAT se reserva el derecho de confirmar el domicilio fiscal de los inscritos, para lo cual
seguir lo establecido en la Resolucin de Superintendencia N 157-2006/SUNAT
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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Estabilidad Jurdica, establecidos en los Decretos Legislativos Ns. 662, 757 o cualquier otro tipo de
convenio o acto que conlleve la estabilidad de una norma tributaria o algn beneficio tributario.
- Suspensin temporal de actividades.
- Cambio de correo electrnico.
- Toda otra modificacin en la informacin proporcionada por el deudor tributario.
- Cualquier otro hecho que con carcter general disponga la SUNAT, con excepcin de lo dispuesto
en el prrafo siguiente del presente artculo.
El contribuyente podr realizar la modificacin de los datos mediante cualquieras las dos vas
establecidas: Vas Tramites en un Centro de Servicio al Contribuyente o Va Clave Sol.
Va Trmites
La modificacin de datos del contribuyente se podr realizar va tramites, por lo que si el titular efectu
la referida modificacin no se requerir formulario alguno; sin embargo, en los casos en que el
contribuyente autorice a un tercero a realizar el referido trmite deber adjuntar el documento de
identidad original del contribuyente o representante legal y adicionalmente los formularios respectivos
segn sea el caso:
FORMULARIO
TIPO DE TRAMITE
DESCRIPCIN
2127
Solicitud de Modificacin de
Datos, Cambio de Rgimen o
Suspensin Temporal de
Actividades
2054
Representantes Legales,
Directores, Miembros del
Consejo Directivo y Personas
Vinculadas.
2046
Formato de
autorizacin
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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Cabe recordar que de modificar a los representantes legales del contribuyente y/o a las personas
vinculadas, as como de modificar el domicilio fiscal del contribuyente se requerir adicionalmente
informacin que sustente el trmite (Ver Procedimiento 3 del TUPA).
Va Clave Sol
Si la modificacin de datos se efecta Va Clave Sol se deber seguir mediante los siguientes pasos:
En el link izquierdo dentro de la opcin de MI RUC Y OTROS REGISTROS y a la opcin ACTUALIZO
INFORMACIN DEL RUC para posteriormente y al Formulario 3128.
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Paso N 2.- Abierto el formulario 855 se requerir que indique el tipo de comprobante de pago y
nmeros de comprobantes de pago que va a dar de baja. Adicionalmente se requerir que consigno
el motivo de la baja de los comprobantes de pago as como la fecha de la ocurrencia.
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Cuando no se quiere utilizar cierta cantidad de numeracin (por ejemplo: de la factura 001-1538 a la
001-5008) ya sea porque se encuentra deteriorados, mal girados u otros motivos.
Al respecto se deber dar de baja a los referidos comprobantes de pago mediante el FORMULARIO
825 (va Trmites) o el FORMULARIO 855 (va CLAVE SOL).
Por lo que al respecto deber hacer lo siguiente:
Dar de baja a las facturas de la serie 01 del 1538 al 5008 mediante el FORMULARIO
825 (va Trmites) o el FORMULARIO 855 (va CLAVE SOL).
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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Por lo que el declarante que presente su Declaracin Jurada Anual y que mediante ella establezca
un Saldo a Favor por Rentas del Trabajo puede solicitar la devolucin del referido saldo mediante el
Formulario 4949 o a travs de SUNAT Virtual (Formulario Virtual 1649).
Solicitud Mediante SUNAT VIRTUAL (Formulario Virtual 1649)
Para solicitar la devolucin del saldo a favor por rentas del ejercicio gravable 2009 mediante el
Formulario Virtual N 1649 Solicitud de devolucin, el declarante deber cumplir con cada una de
las siguientes condiciones:
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a) Haber presentado la Declaracin Jurada Anual por rentas de trabajo a travs de SUNAT Virtual
consignando la opcin (1) en la casilla 140 y un monto mayor a cero (0) en la casilla 141 del citado
formulario.
b) Ingresar al enlace Solicitud de devolucin-rentas del trabajo, habilitado en SUNAT Operaciones
en Lnea, inmediatamente despus de haber realizado la presentacin a que se refiere el literal
anterior.
c) De no ingresar al citado enlace en dicha oportunidad, el declarante slo podr solicitar la
devolucin del saldo a favor por rentas del trabajo presentando en la dependencia de la SUNAT que
corresponda el escrito fundamentado al que adjuntar el Formulario N 4949 Solicitud de
devolucin, salvo que rectifique o sustituya la Declaracin Jurada Anual..
d) No tener una solicitud de devolucin del impuesto a que se refiere el artculo 53 de la Ley del
Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio gravable o del saldo a favor por rentas del trabajo,
que se encuentre pendiente de atencin por la SUNAT.
e) No haber sido notificado por la SUNAT con una resolucin que declare improcedente, procedente
o procedente en parte una solicitud de devolucin del impuesto a que se refiere el literal anterior o
de devolucin del saldo a favor por rentas del trabajo.
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL
50
Por su parte, el artculo 8 de la referida Ley dispone que el monto efectivamente pagado, sea total
o parcialmente, por concepto del ITAN podr utilizarse como crdito:
1. Contra los pagos a cuenta del Rgimen General del Impuesto a la Renta de los perodos tributarios
de marzo a diciembre del ejercicio gravable por el cual se pag el Impuesto, y siempre que se acredite
el Impuesto hasta la fecha de vencimiento de cada uno de los pagos a cuenta.
2. Contra el pago de regularizacin del Impuesto a la Renta del ejercicio gravable al que corresponda.
Es en ese sentido que, los pagos de ITAN utilizados como crdito contra los pagos a cuenta
mensuales se consignan en la casilla 128 del PDT DJ Anual del Impuesto a la Renta (en la columna
Compensacin ITAN).
Por su parte, los pagos de ITAN no utilizados como crdito contra los pagos a cuenta mensuales se
consignan en la casilla 131 del PDT DJ Anual del Impuesto a la Renta.
En este orden de ideas agrega la norma, que en caso de que luego de acreditar el ITAN contra los
pagos a cuenta mensuales y/o contra la regularizacin del Impuesto a la Renta del ejercicio por el
cual se pag el impuesto, quedar un saldo no aplicado, el cual podr ser devuelto conforme lo
establece el artculo 8 de la Ley N 28424 no pudiendo aplicarse contra futuros pagos del Impuesto
a la Renta.
Para solicitar la devolucin el contribuyente deber sustentar la prdida tributaria o el menor Impuesto
obtenido sobre la base de las normas del rgimen general. La devolucin deber efectuarse en un
plazo no mayor de sesenta (60) das de presentada la solicitud. Vencido dicho plazo el solicitante
podr considerar aprobada su solicitud. En este caso la SUNAT bajo responsabilidad deber emitir
las Notas de Crdito Negociables, de acuerdo a lo establecido por el Cdigo Tributario y sus normas
complementarias.
Por lo tanto, a efectos de solicitar la devolucin deber consignar el saldo materia de devolucin en
su declaracin jurada anual.
Para efectos del trmite de devolucin por parte del contribuyente este deber presentar los
siguientes documentos en el centro de servicio autorizado segn la condicin del contribuyente:
Formulario 4949
Carta explicativa.
Fotocopia Simple del DNI del representante legal se ser el caso
Carta Poder Simple pero especifica si el trmite lo va a realizar una tercera persona.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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Periodicidad
mensual
Pago Indebido o
Pago en Exceso
Por su parte este cmputo del plazo podr interrumpirse o en su defecto suspenderse
En este sentido, el efecto de la interrupcin ser considerar como no transcurrido el plazo o perodo
que se hubiera transcurrido hasta el momento del acto de interrupcin. Sin embargo, el efecto de la
suspensin del plazo de prescripcin es que el tiempo no transcurre durante el perodo de
suspensin, por lo que una extinguida la causa de suspensin se contina contando el tiempo,
sumando el transcurrido anteriormente.
El plazo de prescripcin de la facultad de la Administracin
Tributaria para determinar la obligacin tributaria se interrumpe:
a Por la presentacin de una solicitud de devolucin
b Por el reconocimiento expreso de la obligacin tributaria.
Por la notificacin de cualquier acto de la Administracin Tributaria
dirigido al reconocimiento o regularizacin de la obligacin tributaria o al
ejercicio de la facultad de fiscalizacin de la Administracin Tributaria,
c para la determinacin de la obligacin tributaria.
d Por el pago parcial de la deuda.
e Por la solicitud de fraccionamiento u otras facilidades de pago
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a
b
c
d
e
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54
En virtud del artculo 47 del Cdigo Tributario, seala que la prescripcin slo puede ser declarada
a pedido del deudor tributario. Es en este sentido que para efecto de solicitar que la SUNAT declare
la prescripcin de la accin para determinar la deuda tributaria por concepto de tributos internos, de
la accin para exigir su pago as como de la accin para aplicar sanciones distintas a las reguladas
en la Ley General de Aduanas, los deudores tributarios podrn utilizar el siguiente formulario, el cual
esta disposicin a partir del 02 de julio de 2011. Debemos de recordar que hasta antes del 02 de julio
de 2011 al no existir un formulario autorizado por la SUNAT la declaracin de prescripcin se
realizaba mediante una solicitud firmada por el deudor tributario o representante legal acreditado en
el RUC, pidiendo que se declare la prescripcin de la accin para la determinacin de la obligacin
tributaria, la accin para exigir su pago o la aplicacin de sanciones. As como contener la solicitud
deber contener adems la identificacin de la deuda tributaria, el cdigo del tributo o de la multa, y
el periodo tributario.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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En todos los casos, de ser necesario en la evaluacin de la solicitud, la SUNAT podr requerir
informacin adicional a la presentada por el solicitante.
El plazo para resolver las solicitudes presentadas es de 30 das hbiles.
Depsito duplicado.
Depsito por una operacin no sujeta a detraccin.
Depsito por el importe total de la operacin.
Depsito en exceso por error de clculo.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
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PROCEDIMIENTO:
En caso de haberse producido un depsito indebido o en exceso a una cuenta de detraccin, el
depositante podr solicitar a la SUNAT que se autorice la restitucin del importe indebido o en
exceso, presentando para dicho efecto lo siguiente:
a. Escrito del depositante sealando que ha efectuado un depsito indebido o en exceso,
segn el tipo de error sealado en el numeral 2 del presente documento, el mismo que deber estar
firmado por el contribuyente o el representante legal, precisando adicionalmente la siguiente
informacin:
a.1) Cuenta de detracciones del beneficiario donde se efectu el depsito indebido o en exceso,
precisando lo siguiente:
Nmero de la cuenta del beneficiario
RUC del beneficiario
Nombre o razn social del beneficiario
a.2) Cuenta bancaria comercial donde, de corresponder, ser efectuado el abono por la restitucin
del depsito indebido o en exceso, precisando lo siguiente:
Nmero de la cuenta bancaria comercial del cual es titular el depositante, proveedor o
prestador de servicio, segn corresponda.
Cdigo de Cuenta Interbancaria CCI y nombre del banco comercial correspondiente a la
cuenta bancaria comercial donde se abonar la restitucin de fondos.
RUC del titular de la cuenta donde se abonar la restitucin de fondos.
Nombre o Razn Social del titular de la cuenta donde se abonar la restitucin de fondos.
a.3) Constancia del depsito a travs del cual se efectu el depsito indebido o en exceso,
precisando la siguiente informacin:
Nmero de la constancia.
Fecha del depsito
Importe total depositado y acreditado en la constancia.
Importe indebido o en exceso que se ha efectuado.
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
58
e. Carta del banco comercial a la que pertenece la cuenta donde se abonar la restitucin de
fondos, indicando el Cdigo de Cuenta Interbancaria CCI y el titular de dicha cuenta.
f. Cualquier otra informacin que el solicitante considere necesario para sustentar su
solicitud.
En todos los casos, de ser necesario en la evaluacin de la solicitud, la SUNAT podr requerir
informacin adicional a la presentada por el solicitante.
El plazo para resolver las solicitudes presentadas es de 30 das hbiles.
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ADQUIRENTE
PROVEEDOR
RUBRO II : DATOS ORIGINALES DE LA CONSTANCIA DE DEPSITO A MODIFICAR:
NMERO DE LA CONSTANCIA
FECHA DE LA CONSTANCIA
MONTO
RUBRO III : TIPO DE ERROR E INFORMACIN A MODIFICAR (MARCAR CON ASPA "X") :
TIPO DE ERROR
MARCAR
DICE
DEBE DECIR
Depsito Duplicado
Periodo Tributario
Tipo de comprobante
Operacin no sujeta a
detraccin
Depsito total de la
operacin
Depsito con clculo
errneo
11 Adquirente
RUBRO IV : DATOS DE LA CUENTA BANCARIA COMERCIAL DONDE SE EFECTUAR EL ABONO DEL MONTO EN EXCESO O INDEBIDO (Slo para error en monto, tipo 5):
RUBRO V : DATOS DEL PROVEEDOR A CUYA CUENTA DE DETRACCIONES SE DEBE ABONAR EL DEPSITO
(Slo para error en nmero de cuenta, tipo 6 )
RUC DEL PROVEEDOR CORRECTO
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TELFONO(S) DE CONTACTO(S):
CORREO ELECTRNICO
Sello de Recepcin
INSTRUCCIONES
GENERALES
El presente formulario ser utilizado para solicitar la correccin de errores en Constancias de Depsito de
Detracciones. Para evaluar su solicitud es necesario presentar en forma ntida y legible los siguientes
documentos del recuadro, segn corresponda al tipo de error. Se deber presentar una solicitud por
Constancia de Depsito, conjuntamente con los documentos necesarios para su atencin, en las Mesa de
Partes de los Centros de Servicios al contribuyente de la SUNAT.
Tipos de errores
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8,
9, 10 y 11
Tipo 3
Error en RUC o
razn social del
Proveedor
(adems de los
documentos a, b y c)
Tipo 4
Error en RUC o
razn social del
Adquirente
(adems de los
documentos a, b y c)
Tipo 5
Error por depsito
en exceso o
indebido
(adems de los
documentos a, b y c)
ESPECFICAS
RUBRO I
DATOS DEL SOLICITANTE
Consignar el nmero de RUC y la razn social
del solicitante (sujeto obligado a efectuar la
detraccin). Adems deber indicar su rol:
a) Adquirente, es quien realiza la compra del
bien o es usuario del servicio de una operacin
sujeta al sistema de detracciones y es el sujeto
obligado a depositar la detraccin en la cuenta
del proveedor.
b) Proveedor, es quien realiza la venta del bien,
presta el servicio o ejecuta el contrato de
construccin de una operacin sujeta al sistema
de detracciones y es el titular de la cuenta de
detracciones donde el adquirente debe realizar
el depsito. En algunas situaciones, sealadas
en la norma, puede ser el sujeto obligado a
depositar la detraccin (autodetraccin).
RUBRO II
DATOS ORIGINALES DE LA CONSTANCIA
Consignar los datos ORIGINALES de la
constancia de depsito de detracciones materia
de la Solicitud de Correccin (tal como lo tiene
registrado originalmente el Banco de la Nacin).
El Beneficiario es aquel contribuyente, titular de
una cuenta de detracciones abierta en el Banco
de la Nacin, que recibi en su cuenta un
depsito en exceso, indebido o por error en
nmero de cuenta.
RUBRO III
TIPO DE ERROR
Marcar con un aspa el tipo de error a corregir
(tipo 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11). Luego
consignar el dato incorrecto (dice) y el dato
correcto (debe decir). Si en una constancia
existe ms de un tipo de error deber marcar
todos los errores y consignar la informacin
dice y debe decir para cada error.
RUBRO IV
DATOS DE
LA CUENTA BANCARIA
COMERCIAL
Llenar este rubro slo para error por depsito
en exceso o indebido (error tipo 5). Consignar
los datos de la cuenta bancaria comercial
donde se abonar el depsito en exceso o
indebido y los datos del titular de dicha cuenta
bancaria comercial (nmero de RUC y nombre
o razn social).
RUBRO V
DATOS DEL PROVEEDOR
Llenar este rubro slo para error en nmero de
cuenta (error tipo 6). Consignar el nmero de
RUC y la razn social del proveedor, a cuya
cuenta de detracciones se deber abonar el
depsito.
Si la solicitud es presentada por un tercero,
deber adjuntarse carta poder.
A TENER EN CUENTA
De encontrarse incompleta la informacin o de
no adjuntar toda la documentacin necesaria,
segn las indicaciones antes descritas para
cada tipo de error, se deber subsanar la
informacin y presentar la documentacin en el
plazo de 2 (dos) das hbiles luego de
presentada la solicitud, en caso contrario se
dar como No presentada la Solicitud de
Correccin.
TABLA N 1
CDIGO
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
014
016
017
018
019
020
021
022
023
024
025
026
027
MOVIMIENTO DE CARGA
OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES
LECHE
COMISIN MERCANTIL
FABRICACIN DE BIENES POR ENCARGO
SERVICIO DE TRANSPORTE DE PERSONAS
TRANSPORTE DE CARGA
028
029
030
031
032
033
034
035
036
037
038
039
040
041
TASA O TASA O
MONTO MONTO
1/
2/
9%
3.85%
9%
9%
9%
9%
9%
9%
12%
Excluido
3.85%
Excluido
4%
4%
Excluido
Excluido
4%
10%
15%
15%
9%
Excluido
12%
10%
4%
9%
4%
Excluido
9%
4%
9%
12%
Excluido
10%
12%
10%
12%
10%
4%
12%
12%
12%
4%
S/. 2.00
S/. 4.00
por eje
9%
4%
12%
10%
10%
Excluido
10%
10%
10%
4%
S/. 2.00
S/. 4.00
por eje
Excluido
4%
10%
9%
Excluido
9%
12%
1.5%
Excluido
10%
1.5%
4%
1.5%
10%
4%
12%
4%
15%
10%
Excluido
10%
4%
Excluido
TABLA N 2
TIPO
01
02
03
04
05
DESCRIPCIN U OPERACIN
VENTA DE BIENES, PRESTACIN DE SERVICIOS O
CONTRATOS DE CONSTRUCCIN GRAVADOS CON IGV.
RETIRO DE BIENES GRAVADOS CON IGV.
TRASLADO DE BIENES QUE NO SON VENTA
VENTA DE BIENES GRAVADA CON IGV REALIZADA A
TRAVS DE LA BOLSA DE PRODUCTOS.
VENTA DE BIENES EXONERADOS DEL IGV