Paso 1 : ventas proyectadas

concepto
cantidad
precio unitario
total ventas
ventas al contado
ventas al credito
cuentas incobrales
ventas al credito

ref.

1
8000
135
1080000
648000
432000
21600
410400

0.60
0.40
0.05

trimestre
2
6400
138
883200
529920
353280
17664
335616

3
7200
140
1008000
604800
403200
20160
383040

4
8000
142
1136000
681600
454400
22720
431680

total
ao
29600
4107200
2464320
1642880
82144
1560736

paso 2 : ingresos proyectados

concepto
cuentas del ao anterior
4to trimestre 2012
ventas gestion 2013
1 trimestre
2 trimestre
3 trimestre
4 trimestre
ventas gestion 2014
5 trimestre
6 trimestre

ref
B/G

trimestres
2

290700
648000

total
ao
290700

410400
529920

335616
604800

383040
681600

1058400
865536
987840
681600
0
0

total ingresos en efectivo

938700

940320

8000
640
8640
400
8240

trimestres
2
6400
720
7120
640
6480

8240
3
24720
12
296640

trimestres
2
6480
3
19440
12
233280

940416

1064640

3884076

paso 3: produccion proyectada

concepto
cantidad de ventas proyectadas
(+) inventario final prod. Proyectados
produccion total (almacenes)
(-) inventario inicial prod. Proyectados
total de produccion proyectada

ref
p-1

B/G

4
7200
800
8000
720
7280

8000
800
8800
800
8000

total
ao
29600
2960
32560
2560
30000

paso 4: costo material requeroido proyectado

concepto
produccion proyectada
can. requerida de mat. prima por unidad
cantidad requerida de materia prima
costo unitario de materia prima
costo material directo proyectado

ref
p-3

7280
3
21840
12
262080

8000
3
24000
12
288000

total
ao
30000
90000
1080000

paso 5 : compra materia prima proyectada

trimestres

total

detalle
cantidad requerida materia prima
inventario fainal matria proma
cantidad totalmateria prima
inventario inicial materia prima
cantidad total materia prima
costo unitario mat "A"
total de compra de materiales prima proyectada

ref.
p-4

1
24720
3888
28608
520
28088
12
337056

B/G

2
19440
4368
23808
3888
19920
12
239040

3
21840
4800
26640
4368
22272
12
267264

4
24000
5040
29040
4800
24240
12
290880

ao
90000
18096
108096
13576
94520
12
1134240

paso 6: pagos a proveedores proyectados

detalle
compras gestion anterior
4to trimestre
compra gestion 2013
1er trimestre
2di trimestre
3er trimestre
4to trimestre
pagos a proveedores proyectados

ref
B/G
p-5
50%
50%
50%
50%

trimestres
2

48000
168528

216528

total
ao
48000

168528
119520

288048

119520
133632
253152

133632
145440
279072

337056
239040
267264
145440
1036800

paso 7 : cosoto de mano de obra proyectada

trimestre

total

detalle
cantidad de produccion proyectada
hrs. Mano de ora directa por unidad
total hrs traajadas
costo de hrs. De mano de ora directa
costo de mano de obra directa proyectada

ref
p-3

1
8240
4
32960
6
197760

6480
4
25920
6
155520

7280
4
29120
6
174720

8000
4
32000
6
192000

ao
30000
16
120000
24
720000

paso 8 : pago de mano de obra

detalle
sueldos de gestion 2013
1er trimestre
2do trimestre
3er trimestre
4to trimestre
total pagos

ref

trimestre
2

197760
155520
174720
197760

155520

174720

192000
192000

total
ao
197760
155520
174720
192000
720000

paso 9 : costos indirectos

detalle
cosotos variables
material indirecto
energia

ref
p-3
p-10
p-6

trimestre
2
8240
6480
82400
64800
49440
38880

7280
72800
43680

8000
80000
48000

total
ao
30000
300000
180000

otras
total costo indrecto variables
costos fijos
supervicion
mantenimiento
energia y conustile
total cosots indirectos fijos

p-4
20

32960
164800

25920
129600

29120
145600

32000
160000

120000
600000

15050
63145
4000
82195

15050
63145
4000
82195

15050
63145
4000
82195

15050
63145
4000
82195

60200
252580
16000
328780

paso 10: pago de costos indirectos

detalle
gestion anterior
4to trimestre
gestion 2013
1er trimestre
2do trimestre
3er trimestre
4to trimestre
total
gestion anterior
4to trimestre
gestion 2013
1er trimestre
2do trimestre

ref

trimestre
2

50000

total
ao
50000

B/G
115360

165360

49440
90720

140160

38880
101920
140800

27000

43680
112000
155680

164800
129600
145600
112000
602000
27000

B/G
21000

27000
21000

27000

48000
48000

3er trimestre
4to trimestre
total

21000
48000

48000

48000

27000
21000
48000

48000
21000
192000

paso 11 : gastos administrativos

detalle
unidades vendidas
costo unitariode unidades vendidas
costo fijo
seguros
sueldos y salrios
alquileres
mantenimiento de oficina
depreciacion edificios
costo administrativo fijo

ref
p-1
C/U 2

trimestre
2
8000
6400
16000
12800
3360
67800
2400
1440
800
75800

3360
67800
2400
1440
800
75800

7200
14400

8000
16000

total
ao
29600
59200

3360
67800
2400
1440
800
75800

3360
67800
2400
1440
800
75800

13440
271200
9600
5760
3200
303200

4
16000

total
ao
59200

paso 12 : pago de gastos adiministrativos

detalle
paos gasto variable
pagos costo fijo
gestion anterior

ref
p-11

trimestre
2
16000
12800
2000

3
14400

2000

gestion 2013
1er trimestre
2do trimestre
3er trimestre
4to trimestre
total

p-11
81240

83240

3840
67800

71640

3840
67800
71640

3840
67800
71640

85080
71640
71640
67800
298160

Paso: 13: gastos de comercializacion

detalle
unidades vendidas
gastos de comercializacon variable
gastos de comercializacion fijos
seguir
sueldos y salarios
alquileres
publicidad
depreciacion
totales

ref
P-1
6%

trimestre
2
8000
6400
48000
38400
14400
48000
4800
17760
800
85760

14400
48000
4800
17760
800
85760

7200
43200

8000
48000

total
ao
29600
177600

14400
48000
4800
17760
800
85760

14400
48000
4800
17760
800
85760

57600
192000
19200
71040
3200
343040

paso 14 : pago de gastos de comercializacion

detalle

ref

trimestre
2

total
ao

gasto de comercializacion variable

ao anterior
4to trimestre
gestion 2013
1er trimestre
2do trimestre
3er trimestre
4to trimestre
total gastos comerciales variables
gastos de comercializacion fijos
ao anterior
4to trimestre
gestion 2013
1er trimestre
2do trimestre
3er trimestre
4to trimestre
total gastos comerciales fijos

p-13
14000

14000

p-13
33600

47600

14400
26880

41280

11520
30240
41760

12960
33600
46560

48000
38400
43200
33600
177200

p-13
19000

19000

p-13
105600

124600

22560
48000

70560

22560
48000
70560

22560
48000
70560

128160
70560
70560
48000
336280

paso: 15 gasto financiero fijo y variable proyectado

detalle
gasto financiero variable
gasto financiero fijo
intereses por prestamo

ref

trimestre
2

6300

6300

total
ao

6300

6300

25200

total gastos financieros

6300

6300

6300

6300

25200

paso 16 : pago de gastos financieros

trimestre
detalle
gastos financieros fijos
intereses pagados
pago de gastos financieros

ref

total
4 ao

25200
25200

25200
25200

paso: 17 gasto variable proyectado

detalle

ref

trimestre
2
576000
27000
603000

total
ao
45000
576000
27000
648000

trimestre
2
337056
239040
520
3888
337576
242928

total
ao
1134240
520
1134760

letras por pagar

compra de maquinarias
dividendos
pago por gastos varios

45000

45000

paso 18 : gasto de materiales directos proyetados

detalle
gasto compras proyectadas
(+) inventario inicial de materia prima
disponible

ref
p-5
p-5

3
267264
4368
271632

4
290880
4800
295680

(-) inventario final de materia prima

costo de materia priima proyectada

3888
333688

4368
238560

8000
400
659200
8240
80
32000

trimestre
2
6400
640
518400
6480
80
51200

296640
197760
164800
659200
32000
691200
51200

trimestre
2
233280
155520
129600
518400
51200
569600
57600

4800
266832

5040
290640

5040
1129720

paso 19 costos de articulos proyectados terminados

detalle
cantidad de venta proyectada
cantidad inventario inicial art. Terminados
costo de articulos vendidos
cantidad proyectada
costo unitario
costo inventario inicial de articulos terminados

ref
P-1
10%
P-20
P-3

7200
720
582400
7280
80
57600

8000
800
640000
8000
80
64000

total
ao
29600
2960
2400000
30000
80
204800

4
288000
192000
160000
640000
64000
704000
64000

total
ao
1080000
720000
600000
2400000
204800
2604800
236800

paso 20 : costo de articulos vendidos proyectado

detalle
costo de materiales directos
costo de mano de obra directa
costo indirecto variable
costo produccion (costo de articulos terminados)
inventario inicial de articulos terminados
total costo de articulos terminados
(-) inventario final de articulos terminados

ref
p-4
p-7
p-9
p-19
10%

3
262080
174720
145600
582400
57600
640000
64000

costo de articulos vendidos

640000

512000

576000

640000

2368000

3
1008000

4
1136000

total
ao
4107200

paso 21 : estado de resultados proyectados

detalle
ventas
costos variables
costo de ventas
gasto administrativo variable
gasto comercial variable
gastos financieros variable
perdida de cuentas inobrables
costo total variable
margen de contribucion
costos fijos
costos indirectos fijos
gastos administrativos fijos
gastos de comercializacion fijos
gastos financieros fijos
total costos fijos
utilidad neta
IUE 25%
utilidad de la gestion

ref
p-1

trimestre
1
2
1080000
883200

p-20
p-11
p-13
p-15
p-1

640000
16000
48000

512000
12800
38400

576000
14400
43200

640000
16000
48000

2368000
59200
177600

21600
725600
354400

17664
580864
302336

20160
653760
354240

22720
726720
409280

82144
2686944
1420256

p-9
p-11
p-13
p-15

108000
75800
85760
6300
275860
78540
19635
58905

108000
75800
85760
6300
275860
26476
6619
19857

108000
75800
85760
6300
275860
78380
19595
58785

108000
75800
85760
6300
275860
133420
33355
100065

432000
303200
343040
25200
1103440
316816
79204
237612

paso 22 : flujo de efectivo proyectado

detalle
saldo inicial
ingresos
ventas al credito
ventas al contado
total ingresos
egresos
pagos compra al credito
pagos compra al contado
pagos mano de obra directa
pagos costo indirectos de fabrica
pago por gastos administrativos
pago por gastos comerciales
pago por gastos financieros
pago por letras por pagar
pago por dividendos
acta de inversion
compra de maquinaria
total ingresos
flujo de efectivo
acta de financiacion
prestamos a corto plazo

ref

p-2
p-2

p-6
p-6
p-8
p-10
p-12
p-14
p-16
p-17
p-17

trimestre
2
259060
365272

3
106664

4
194508

total
ao
259000

290700
648000
1197760

410400
529920
1305592

335616
604800
1047080

383040
681600
1259148

1419756
2464320
4143076

48000
168528
197760
165360
83240
124600

168528
119520
155250
140160
71640
70560

119520
133632
174720
140800
71640
70560

133632
145440
192000
155680
71640
70560
25200

469680
567120
719730
602000
298160
336280
25200
45000
27000

45000
27000

p-17
832488
365272

576000
1328658
-23336
130000

710872
336208

794152
464996

576000
3666170
476826
0
130000

amortizacion de intereses
amortizacion capital
flujo efectivo neto

365272

106664

-11700
-130000
194508

464996

-11700
-130000
1131440

siguente
5
8000
136
1088000
652800
435200
21760
413440

ao
6
12000
138
1656000
93600
662400
33120
692280

siguente
5

ao
6

4311680
652800

413440
993600

4964480

1407040

6
8000
1200
9200
800
8400

5
8400
3
25200
12
302400

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