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C R ATI O N D ' E N T R E P R I S E
M O D L E D E P R S E N TAT I O N
SOMMAIRE
1. Vous ........................................................................................................................................... 4
2. Votre projet ................................................................................................................................. 5
3. Votre produit et son march ........................................................................................................ 9
4. Votre chiffre d'affaires ................................................................................................................ 13
5. Votre emplacement (cas du commerce de proximit) .................................................................. 15
6. Votre stratgie............................................................................................................................. 17
7. Vos moyens commerciaux ......................................................................................................... 19
8. Vos moyens de production
8.1 Moyens en immeubles, terrains, matriel .............................................................................................. 22
8.2 Moyens en lments incorporels et humains ......................................................................................... 23
8.3 Les fournisseurs et les sous-traitants .................................................................................................... 25
9. Votre dossier financier .................................................................................................................. 27
1. VOUS
Nom : AQITOUN..
Prnom(s) : MOHAMMED
ge : 26 ANS
Adresse : MASSIRA 1
Ville : TEMARA
Tlphone : 0611501000
E-mail : AQITOUN@HOTMAIL.FR
Situation de famille
Clibataire
Mari(e)
Pacs(e)
Veuf(ve)
Divorc(e)
Spar(e)
Autre situation
Formation, diplme(s)
DIPLOME DE LICENCE EN GESTION
Exprience professionnelle
CONSEILLER CLIENT EN CENTRES DAPPELS ENTRE 2009-2014 : webhelp teleperformance sitel adm
value access teleservices .
Activits extra ou para-professionnelles : R.A.S
Nom : HATTAF..
Prnom(s) : WIAM
ge :
Adresse :
Ville : MEKNESS
Code postal : .
Tlphone : 0622142341
E-mail : Wiam.hattaf@gmail.com
Situation de famille
Clibataire
Mari(e)
Pacs(e)
Veuf(ve)
Divorc(e)
Spar(e)
Autre situation
Formation, diplme(s)
Exprience professionnelle
Nom : BOULJAOUI..
Prnom(s) : LOUBNA
ge :
Adresse :
Ville : KENITRA
Code postal : ..
Tlphone : 0674500066
E-mail : tubeloubna@gmail.com
Situation de famille
Clibataire
Mari(e)
Pacs(e)
Veuf(ve)
Divorc(e)
Spar(e)
Autre situation
Formation, diplme(s)
Exprience professionnelle
Conditions de russite
Votre projet doit tre cohrent par rapport votre personnalit, votre potentiel, vos
comptences, votre situation familiale et vos contraintes personnelles (temps disponible,
capitaux personnels, charges financires en cours, sant, etc.).
2. VOTRE PROJET
Nature du projet
Expliquez en quelques lignes, de faon trs simple et trs comprhensible, votre projet tel que vous
l'imaginez.
quel stade en tes-vous ? (Il est important de planifier la cration de votre entreprise.)
Remplissez le tableau ci-contre en prcisant bien, dans chaque cas, l'organisme, le type d'aide et l'tat
d'avancement.
Conditions de russite
Planifiez bien votre projet pour lancer lactivit au moment le plus favorable. Synchronisez
lutilisation prvue des aides financires avec leur date probable de dblocage.
2. VOTRE PROJET
Gnralits sur votre projet
Nature du projet
Nous avons choisi de mettre en place un service de restauration ddi aux personnes
diabtique (personne qui a la prsence dun excs de sucre dans son sang (hyperglycmie)),
cliaque (l'allergie des intestins contre le gluten qui se trouve dans le bl, orge, etc.),
hypertendue (l'lvation permanente de la pression artrielle au-del des normes fixes) et
normales.
Le nom : DIETIFOOD
La localisation : magasin Agdal avenue okba 141m2 .Rabat
La forme juridique : S.A.R.L
Le capital social et sa rpartition : 0 dh
D'o vient l'ide ? Pourquoi celle-ci et pas une autre ? Cherchez-vous profiter d'une exprience, d'une
opportunit, d'une connaissance, etc. ?
Motivations
Nous vous suggrons d'expliquer comment vous en tes arriv envisager de monter, puis de dvelopper
votre projet de cration d'entreprise. Qu'est-ce qui vous pousse vouloir lancer cette affaire ?
Indiquez quelle importance vous chercherez donner votre entreprise. Vous pouvez, pour cela, utiliser
l'indicateur qui vous parat le plus reprsentatif (effectif, chiffre d'affaires, capitaux propres, part du march,
etc.). Y a-t-il, selon vous, une taille maximale atteindre ou, l'inverse, une dimension ne pas dpasser ?
Comment la voyez-vous ? Que fera-t-elle ? Comment se situera-t-elle sur le march ? Quelle sera sa
structure et qu'y ferez-vous ?
Conditions de russite
Avoir un projet dont les caractristiques (fonctionnement, perspectives) rpondent
parfaitement vos motivations et vos objectifs.
Prvoir, anticiper, vous lancer en ayant dj rflchi une stratgie de dveloppement.
Lide m'est venue l'esprit lorsque j'tais sur le toit de ma maison en regardent les autres rsidences
nayant pas de SYNDIC alors jai pens que je pourrais les aider tout en tirent un profit vue les problmes
lis ce genre de mthodes de gestions qui sont risque sur plusieurs ples.
Motivations
Cest des prestations de services en terme de gestion en plus Il n'y a jamais de routine dans ce travail car
un syndic de coproprit gre les parties communes (escaliers, ascenseurs, halls...) d'un immeuble pour le
compte des propritaires ou locataires. Un mtier qui requiert des comptences financires, techniques et
juridiques.
Vue la quasi-absence de ce genre dentreprise dans le march marocain, il est paradoxal de pens quune
entreprise dans ce domaine pourrais avoir un manque a gagn trs important au niveau de la part de
march car dans ce secteur le SYNDIC cest encore gr de faon hasardeuse, arbitraire et mme
frauduleuse parfois.
Comment voyez-vous votre entreprise dans 10 ans ?
Dans 10 ans nous voyons une entreprise de renomme nationale avec un monopole dans le domaine de la
gestion syndicale vue les opportunits qui soffrent dans le march et aussi vue la concurrence avec un
secteur informel existant qui ne pourra pas avoir plus davantage quun systme de gestion formel dans le
domaine.
Description
Il s'agit de faire apparatre les diffrentes caractristiques de votre produit (ou de votre prestation), et de
faire en sorte que le lecteur du dossier saisisse la fois ce qu'il est et ce quoi il sert.
Indiquez donc sa description physique, ses caractristiques techniques, ses performances, et surtout son
utilisation ou utilit ( quel besoin rpond-il ?).
S'il y a plusieurs produits, il est bon d'utiliser des annexes.
Usage secondaire
En dehors du besoin primordial auquel rpond votre produit, a-t-il ou peut-il avoir d'autres utilisations
(diffrentes) qui accrotraient son intrt et son march ?
Le march
Il s'agit, dans cette partie, d'extraire les conclusions principales de l'tude de march que vous avez mene
de manire plus ou moins approfondie.
quels besoins comptez-vous rpondre et, en consquence, sur quel march vous situez-vous (par
exemple, le march du loisir) ? Prcisez obligatoirement si le march que vous visez est local, rgional,
national ou international et, par la suite, raisonnez uniquement par rapport au march choisi.
Donnez les indications sur le volume gnral de votre march (celui que vous visez prcisment), en
montant de chiffre daffaires et/ou en nombre de produits ou prestations. Quel a t le comportement de ce
march au cours des dernires annes (stagnation, dclin, progression). Donnez son taux de croissance
annuel en %, en prcisant sil sagit de quantit ou deuros.
volution prvisionnelle du niveau de consommation
Conditions de russite
Avoir un produit adapt un besoin repr, mal ou pas satisfait, manant de clients potentiels
accessibles, solvables et en nombre suffisant.
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Notre restaurant DIETIFOOD ayant pour but lalimentation saine pour toutes les personnes dsirent avoir
manger sans se soucier, nous navons pas de produit en particulier mais une multitude de mthodes pour
faire sortir des plats dittiques pour notre clientle qui sera compose de :
Diabtiques
Cliaques
Hypertendues
Les personnes normales
Le march
Quel est votre march ?
Nos clients seront des personnes normales vue que le restaurant DIETIFOOD est destiner pour
toute personne voulant manger dittique soit se souriants de leurs sant ou ayant un
programme alimentaire par rapport leurs maladies (diabte, cholestrol, tension,.. etc.)
Caractristiques de la demande
Volume et volution de la demande
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Caractristiques de l'offre
Gnralits
Avant de dtailler vos plus gros concurrents, indiquez quelles sont les caractristiques gnrales de l'offre
sur ce march.
Exemples : concentration ou, au contraire, multitude de concurrents, intensit concurrentielle, type de
distribution gnralement choisi, volution technologique, etc.
Concurrents
Quels sont vos principaux concurrents ? Indiquer pour chacun lanciennet, la taille, le CA, la part de
march, les caractristiques de leurs produits, leur rputation, leur politique commerciale, etc.
Conditions de russite
Recherchez diffrentes sources d'informations, sans ngliger l'observation directe et le contact
personnel avec les prospects. Recoupez ces informations entre elles et avec les dires d'experts.
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Caractristiques de l'offre
Gnralits
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Le chiffre d'affaires
Pour valuer le montant du chiffre d'affaires, il suffit de multiplier la quantit de marchandises vendues
(activit commerciale) ou la production vendue (activit industrielle) par leur prix de vente respectif.
Schmatiquement, on peut distinguer 3 types d'approche dans le calcul du chiffre d'affaires.
Le crateur base ses prvisions sur le CA moyen ralis habituellement par les entreprises qui travaillent
dans la mme branche d'activits, ou en utilisant les ratios commerciaux de la profession.
Le crateur dfinit comme CA prvisionnel le montant des ventes qu'il faut raliser pour couvrir les charges
d'exploitation (notion de seuil de rentabilit-point mort).
Le crateur a test ou a fait tester son produit auprs de la clientle potentielle en recueillant des promesses
d'achat conditionnelles ou fermes. Ce sont ces dernires qui font l'objet du calcul du CA.
En conclusion, indiquez ici les chiffres d'affaires que vous prvoyez pour les 3 premires annes d'activit,
et dcomposez par mois le CA de la premire anne selon le critre qui vous parat le plus significatif
(exemple : par produit, par canal de distribution, par pays ou rgion).
Attention ! Par CA, il faut entendre CA factur, et non commandes reues ou CA encaiss. Si vous avez
dmarr, vous pouvez indiquer, la suite du tableau, le CA que vous avez ralis. Vous pouvez galement
prciser le montant des commandes dj signes.
Conditions de russite
Faites une tude de march en tant trs concret.
Chaque fois que c'est possible, montrez votre produit (maquette, prototype) ou illustrez la
prsentation de votre prestation (plaquette, press-book, film vido...) un panel d'acheteurs
potentiels et, cette occasion, prenez, si possible, des commandes fermes (conditionnes bien
sr la cration effective de l'entreprise).
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Le chiffre d'affaires
CA HT
1re anne : ..
2e anne :
3e anne :
Chiffre daffaires HT 1re anne
CA HT
dcompos
Janv.
Fv.
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet
Aot
Sept.
Oct.
Nov.
Dc.
Remarques :
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5. VOTRE EMPLACEMENT
(cas particulier du commerce de proximit)
Si votre activit relve du commerce de dtail, l'tude de la qualit de l'emplacement est primordiale. Les
lments fournir sont adapter en fonction de votre cas (ce qui suit ne constitue pas une liste exhaustive).
Description
Dcrivez en la justifiant la zone de chalandise que vous avez dtermine par rapport l'emplacement choisi
avec ses caractristiques dominantes : historique, types d'habitats, activit et situation conomique, types
de populations (grands traits de ceux qui la composent, cest--dire qui y vivent, qui y passent ou qui
viennent y travailler), infrastructures et quipements, etc.
Exemple : zone priurbaine englobant les quartiers nord de ..., compose essentiellement d'un
secteur pavillonnaire ouvrier construit aprs la guerre, reprsentant environ 500 maisons et 3 cits de
, zone en pleine expansion du fait de ..., etc.
Ensuite, aprs cette prsentation du plan de masse , venez-en la description prcise de la zone de
chalandise dlimite par rapport l'adresse du local vis, un certain nombre de pts de maisons,
certaines rues ou avenues, etc.
Dcrivez l'environnement immdiat de votre futur local (autres commerces, commodits et ples
d'attraction : parcs de stationnement, transports en commun, proximit d'une grande enseigne
commerciale), la frquentation des chalands (flux des passants devant le local), etc.
Conditions de russite
Choisissez un emplacement devant lequel passent de nombreux acheteurs potentiels, et
disposant d'un environnement en harmonie avec le type de commerce que vous souhaitez
exercer.
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5. VOTRE EMPLACEMENT
Description
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Conditions de russite
Choisissez des critres pertinents pour ventiler, en diffrentes catgories de cibles, votre
clientle potentielle.
Retenez, dans les couples produit/march , le segment de clientle le plus facile d'accs et
le moins risqu, qui correspond le mieux votre savoir-faire, vos moyens, etc.
Trouvez un positionnement attrayant qui vous permettra d'tre vraiment diffrent des
concurrents tout en restant trs crdible.
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6. VOTRE STRATGIE
Segmentation dtermine
Ciblage retenu
Positionnement choisi
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Politique de produit
Quelles sont les caractristiques de votre produit ou prestation par rapport ceux de vos concurrents ?
Quels en sont les aspects positifs et ngatifs au regard des distributeurs, consommateurs,
etc. (prsentation, performances, garantie, simplicit) ? Aurez-vous un produit ou une gamme, plusieurs
produits ou plusieurs gammes ? Si vous ouvrez un magasin, expliquez le choix de votre assortiment.
Politique de prix
Quel est le niveau de prix de vos produits ou prestations ? Comment vous situez-vous par rapport la
concurrence ? Pourquoi ?
Politique de distribution
Indiquez quel type de canal(aux) de distribution vous comptez utiliser pour vos produits. O en sont vos
contacts avec ces canaux ? Quels sont leurs dlais et modes de rglement ? Envisagez-vous de vendre
directement ? Si oui, par quels moyens ? Si une force de vente est prvue, indiquez son nombre, sa
structure, son type de rmunration.
Politique de communication
Allez-vous raliser des actions promotionnelles ou publicitaires ? Si oui, quel message voulez-vous
transmettre et par quels moyens ? Quel budget avez-vous prvu ?
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Politique de prix
Politique de distribution
Politique de communication
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Conditions de russite
Limitez le plus possible les charges fixes, donc les investissements.
Recourez autant que possible la sous-traitance (charges variables).
22
Cot en /an
ACHAT
LOCATION
CRDIT-BAIL
1re anne
2e anne
3e anne
1re anne
2e anne
3e anne
Immobilisations
Amortissements annuels
Charges loyer
Charges crdit-bail
Cot en /an
ACHAT
Immobilisations
Amortissements annuels
ACHAT OCCASION
Immobilisations
Amortissements annuels
LOCATION
Charges loyer
CRDIT-BAIL
Charges crdit-bail
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Conditions de russite
Au dmarrage, cherchez minimiser le plus possible le risque sur les recrutements. vitez de
confier la ralisation du chiffre d'affaires quelqu'un qui n'est pas partie prenante dans le projet.
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NOMBRE
En dbut
dactivit
Fin de la 1re
anne
Fin de la 2e
anne
Fin de la 3e
anne
Productifs
Encadrement
Commercial
Administration et
direction
Masse salariale annuelle en K
(charges sociales incluses)
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Les fournisseurs
Ne traitez dans ce paragraphe que des fournisseurs rels (matires premires, produits finis ou semi-finis),
pour lesquels vous ne jouez pas le rle d'un donneur d'ordres.
Que reprsenteront vos achats hors taxes par rapport votre chiffre daffaires HT ?
Avez-vous dj pris des contacts avec ces fournisseurs ?
Prcisez le nombre de vos fournisseurs, le nom et le poids (en % de vos achats) des plus importants.
Indiquez pour chacun d'eux les conditions de rglement usuelles ou ngocies.
Les sous-traitants
Si vous sous-traitez, prcisez la part de la sous-traitance dans votre activit (nombre d'heures sous-traites
par rapport au nombre d'heures en propre, par exemple) et l'volution de cette part sur les 3 premires
annes.
Quel type de travaux sous-traitez-vous et pourquoi ?
Avec combien de sous-traitants envisagez-vous de travailler ?
Les connaissez-vous (anciennet, rputation, etc.) ?
Que reprsentera votre plus gros sous-traitant ?
Quelles conditions de paiement obtiendrez-vous ?
Conditions de russite
Assurez-vous de la sant de vos fournisseurs et sous-traitants, si vous devez verser des
acomptes la commande.
Choisissez des sous-traitants ayant une bonne notorit pour limiter les risques.
NB : Si vous avez des renseignements complmentaires utiles la comprhension de votre dossier fournir
concernant surtout cette partie, vous pouvez les indiquer en annexes.
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Les fournisseurs
Matires premires
Marchandises
Montant des
achats HT
%
des achats
Dlais
de paiements
Montant des
achats HT
%
des achats
Dlais
de paiements
Fournisseur 1 ......................................
Fournisseur 2 ......................................
Fournisseur 3 ......................................
TOTAL
Les sous-traitants
Produits finis
et semi-finis
Fournisseur 1 ......................................
Fournisseur 2 ......................................
Fournisseur 3 ......................................
TOTAL
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Vous pouvez, par la suite, vous pencher sur certains lments-cls de votre exploitation : rentabilit, calcul
du point mort, prix de revient de votre (vos) produit(s).
Explication de la dmarche
Pour savoir si votre entreprise rapporte plus que ce que vous y avez investi , comparez d'abord les
charges et les produits des 3 premiers exercices en tablissant le compte de rsultat prvisionnel sur 3 ans
(1).
Faute d'informations prcises sur les crdits court, moyen et long termes que vous demanderez en
fonction du plan de financement de dpart et du plan de trsorerie (voir pages suivantes), laissez-les, pour
le moment, part.
Pour comparer les ressources dont vous disposez vos besoins, calculez votre besoin en fonds de
roulement (2), puis tablissez votre plan de financement de dpart (3), afin de dterminer les capitaux
d'emprunt dont vous aurez besoin (emprunt moyen ou long terme).
Les charges induites par le crdit d'investissement sont reporter dans le compte de rsultat.
L'tablissement du plan de trsorerie pour la premire anne (4) vous permettra de confronter les
dcaissements (acquisition des immobilisations, charges dcoulant de l'activit et remboursements du crdit
d'investissement...) avec les encaissements (apports, versements en primes ou en subventions, dblocage
du crdit et perception du chiffre d'affaires). Si certains mois, la trsorerie ressort ngative, il faudra alors
prvoir de ngocier des crdits court terme.
Si vous devez avoir recours aux crdits bancaires court terme, les agios correspondants seront imputer
dans les charges financires du compte de rsultat.
Pour avoir une bonne ide de la solidit financire de votre entreprise pendant la priode du premier
dveloppement, vous devrez reprendre, dans un plan de financement 3 ans, les ressources durables
nouvelles et les besoins durables nouveaux apparaissant pour chacune de ces premires annes d'activit
(5).
Un deuxime passage des diffrentes tapes permet les ajustements ncessaires et le contrle de vos
calculs pour optimiser le financement de votre entreprise.
Des vrifications ainsi que des calculs de rentabilit fournissent des informations importantes et servent
comparer vos objectifs au rsultat atteint.
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Frais dtablissements
Investissements HT
Ressources durables
Capital
Subvention ou prime
Emprunts terme
Charges
Charges dexploitation
Calcul
Amortissements
chargesfinancires
desCharges
financires
(non chiffrables au 1er passage)
BENEFICE
N+1
N+2
Chiffre daffaires
Produits financiers
PERTE
Encaissements TTC
Dcaissements TTC
cart
Cumul
Mois 1
Mois 2
Mois 3
+
+
Jusqu
mois 12
Besoins
Frais dtablissement
Investissements HT
Besoin en fonds de
roulement
Remboursements annuels
des emprunts MLT
Rmunrations de
lexploitant individuel (sil y a lieu)
N+1
N+2
(1)
(1)
Capital
Comptes courants
dassocis
Subvention ou prime
Capacit dautofinancement
Emprunts MLT
EXCDENT
er
1 passage
2e passage
29
30
Vente de marchandises : si vous vendez des produits sans les avoir modifis, marquez le
chiffre correspondant.
Variation de stocks (mme analyse pour les matires premires et marchandises): diffrence
entre le stock initial de marchandises et le stock final. Un rsultat ngatif (stock final > stock
initial) signifie que toutes les marchandises achetes au cours de l'exercice n'ont pas t
revendues, et sont donc venues gonfler les stocks. En revanche, une variation positive (stock
final < stock initial) indique que l'entreprise a vendu plus de marchandises qu'elle n'en a acquis
au cours de l'exercice ; elle a donc puis dans son stock.
VALEUR AJOUTE : elle exprime la diffrence entre ce que l'entreprise produit et ce qu'elle consomme
comme biens et services acquis l'extrieur.
Impts et taxes : impts locaux, droits d'enregistrement et de timbres (exclut l'impt sur le
bnfice).
EXCDENT BRUT D'EXPLOITATION (EBE) : il s'obtient en ajoutant la valeur ajoute les subventions
ventuellement reues, et en retranchant du total les salaires et charges sociales d'une part, et les impts et
taxes d'autre part.
Dotations aux amortissements : si vous avez achet un immeuble, du matriel, etc., vous
devez les amortir car leur dprciation avec le temps est une charge pour votre entreprise.
Charges financires : elles proviennent d'emprunts long et/ou moyen termes, et de crdits
court terme.
AUTOFINANCEMENT : c'est le rsultat net aprs impts et distributions + les dotations aux
amortissements.
31
Anne 2
Anne 3
Ventes de marchandises
Production vendue
Production stocke
Subventions d'exploitation
A-
1 - Sous-total
B-
VALEUR AJOUTE = A - 1
2 - Rmunration du personnel
3 - Charges sociales
4 - Impts, taxes et autres versements
C-
D-
RSULTAT D'EXPLOITATION = C - 5
6 - Produits financiers
7 - Charges financires sur dettes moyen et long termes
8 - Charges financires sur dettes court terme
E-
F1 -
F2 -
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La diffrence entre les besoins de financement du cycle de production et de commercialisation d'une part,
et les ressources apportes par le crdit-fournisseurs d'autre part, constitue le besoin en fonds de roulement.
Il rsulte donc de l'activit de l'entreprise et est spcifique chaque type de cycle d'exploitation.
Le besoin en fonds de roulement doit donc tre considr comme un investissement ncessaire au
fonctionnement de l'entreprise. Il doit tre financ par des capitaux permanents (fonds propres, subventions et
aides, dettes long et moyen termes).
Prenons l'exemple d'une entreprise de production qui prsente les caractristiques suivantes :
CA HT 500 K ; TVA 19,6 % ; CA TTC 598 K.
Les achats reprsentent 40 % du CA HT.
Les conditions de rglements sont les suivantes :
Clients : 40 % 30 jours ; 60 % 60 jours.
Fournisseurs : 30 % 60 jours ; 70 % 30 jours.
Stocks des matires premires : 1,5 mois.
Stocks desvproduits finis : 8 jours de chiffre d'affaires.
Calcul du
BFR
1) Crances clients
40 % x 30 j =
60 % x 60 j =
12 j
36 j
48 j de CA TTC (les factures sont TTC)
598 x 48/365 j = 78,64 K
40 % x 500 = 200 K
200 x 1,5/12 = 25 K
4) Dettes fournisseurs
33
Conditions de russite
En cration d'entreprise, le BFR doit tre intgralement financ par des capitaux permanents.
34
Anne 1
Anne 2
Anne 3
Anne 1
Anne 2
Anne 3
Vos calculs
RESSOURCES
1. TOTAL RESSOURCES
EMPLOIS
Total stock HT
2. TOTAL EMPLOIS
* En cas d'activit de prestations de service, la composante stock est remplacer par le poste travaux en cours , reprsentant un
volant de charges courantes qui seront en permanence engages avant de pouvoir facturer.
En vous servant de l'exemple de la page ci-contre, vous pouvez calculer partir de ce tableau votre BFR.
35
Conditions de russite
Tous les besoins durables doivent tre financs intgralement par des ressources financires
adaptes la dure de ces besoins.
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BESOINS (durables)
RESSOURCES (durables)
Frais d'tablissement
Capital (apports)
Investissements HT* :
* Montant porter TTC si l'activit n'est pas soumise la TVA, ou si l'entreprise est assujettie au rgime de la
franchise en base de TVA ou au rgime fiscal de la micro-entreprise.
** Ne concerne pas les entreprises individuelles.
37
2)
Confrontation des dpenses et des recettes pour la construction d'un plan mensuel
Il est important, ce niveau-l, de ne pas ngliger l'incidence de la TVA sur la trsorerie (en
particulier, pour les entreprises au rel), et de bien distinguer le calcul de la TVA due ou rcuprer et
le paiement de cette TVA.
Le problme pos est de savoir comment se paye ou se rcupre la TVA : mois de livraison ? Mois de
paiement ? Quels sont les dlais pour oprer cette rcupration ou ce paiement selon la nature de
l'achat ou de la vente ?
Le fait gnrateur de la TVA est le moment o est effectue la livraison, l'achat du bien ou la
prestation de service. Cest lorsque la taxe applicable aux biens acquis devient exigible que le droit
dduction prend naissance chez le client.
Conditions de russite
Le plan de trsorerie doit tre construit mticuleusement : il permet de mettre en vidence les
ventuelles impasses de trsorerie et de prvoir, avant le dmarrage de l'activit, les solutions
apporter ce problme. Vous pouvez, par exemple, ngocier des crdits court terme en mme
temps que le crdit d'investissement.
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Fv.
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet dc.
D'exploitation
Ventes encaisses
Rglements clients
Hors exploitation
Apport en capital
Emprunts LMT contracts
Prime (subvention)
2 - Total
Dcaissements TTC
D'exploitation
Paiement marchandises,
approvisionnement, matires
premires, fournitures, eau,
nergie
Autres charges externes
Impts, taxes et versements
assimils
Charges de personnel
Impt sur les bnfices, TVA
verse
Charges financires
Hors exploitation
Remboursement des emprunts
terme
Achat d'immobilisations
3 - Total
4 - Solde 1 du mois = 2 - 3
5 - Solde fin de mois = 1 + 4
Agence Pour la Cration d'Entreprises (APCE) mai 2008
39
les ressources financires nouvelles dont a dispos l'entreprise : capacit d'autofinancement, nouvel
emprunt, apport de capitaux propres, apport en compte courant d'associs ;
les besoins ou les emplois nouveaux qui ont t financs par ces ressources : investissements
nouveaux, remboursement d'emprunt, augmentation du besoin en fonds de roulement, perte de
l'exercice (qui revient un mauvais emploi de ressources), etc.
Ainsi, le plan de financement 3 ans permet de connatre les mouvements de capitaux et de savoir
comment ont t employs les fonds mis la disposition de l'entreprise durant chaque exercice.
Il vous est donc propos sur la page en regard d'laborer le plan de financement 3 ans de votre entreprise,
c'est--dire de dterminer la structure financire des 3 exercices venir.
Il s'agit, bien entendu, d'un plan de financement avant utilisation de financements bancaires court terme
(dcouvert, escompte, etc.). C'est pour cette raison qu'il faut indiquer, la suite du tableau, les conditions
bancaires que vous souhaitez obtenir : autorisation de dcouvert, crdit de campagne, plafond d'escompte,
etc.
Il est ncessaire de prciser, pour chaque moyen de financement :
le montant envisag ;
l'organisme bancaire.
Conditions de russite
La structure financire de la nouvelle entreprise doit pouvoir s'amliorer grce la rentabilit
future.
40
Anne 1
Frais d'tablissement
Investissements HT*
Acquisition ou construction immobilire
Achat d'un pas de porte ou d'un droit au bail
Amnagements, installations
Matriel, machines, mobilier
Autres
Anne 2
Anne 3
RESSOURCES (durables)
Capital
Capacit d'autofinancement
* Montant porter en TTC si l'activit n'est pas soumise rcupration de TVA, ou si l'entreprise est assujettie au rgime de la franchise
en base de TVA ou au rgime fiscal de la micro-entreprise.
** Partie en capital du crdit rembours (les intrts vont dans les charges financires du compte de rsultat.
*** Le prlvement de l'exploitant concerne une entreprise individuelle et reprsente le total de l'argent qui sera prlev en guise de
rmunration par le crateur. Le dividende ne peut concerner qu'une socit ; il sert rmunrer au titre d'un exercice les associs ou les
actionnaires. Il faut l'inscrire dans la colonne de l'anne durant laquelle il est pay.
**** Ne concerne qu'une cration d'entreprise sous forme de personne morale.
41
9.6 LA TVA
Remboursement des crdits de TVA
En dbut d'activit, il arrive que l'entreprise ait un crdit de TVA : les premiers mois d'activit sont souvent
des mois d'investissement, de lancement, avec des dpenses plus importantes qu'en rgime de croisire,
pour lesquelles la TVA est rcuprable le mois de paiement.
La TVA rcuprable est donc suprieure la TVA collecte.
Deux solutions sont alors envisageables :
Taux
Taux
Taux normal
Coefficient
de conversion
19,6 %
0,836
5,5 %
0,947
Donc, pour obtenir le prix hors taxes en partant du prix TTC, il faut appliquer les coefficients de conversion :
Exemple : Pour un produit soumis au taux normal de 19,60 % et vendu 75 TTC, le prix HT est de :
75 x 0,836 = 62,7 .
42
9.6 LA TVA
Mcanisme
chaque fois que l'entreprise facture une vente de biens ou de services, elle doit mentionner un montant HT
auquel elle ajoute la TVA.
Ils dposent mensuellement leur dclaration de TVA (formulaire CA3) et acquittent en mme temps la taxe
exigible.
Lorsque celle-ci est infrieure 4 000 par an, ils peuvent opter pour des dclarations trimestrielles.
43
Indiquez ensuite l'volution sur 3 ans. Il serait intressant de comparer les rsultats obtenus ceux des
entreprises du mme secteur.
Le point mort
Le point mort reprsente le volume des ventes gal l'ensemble des frais (variables et fixes). Si le volume
des ventes est infrieur ce point, votre activit gnre des pertes ; si le volume des ventes est suprieur
ce point, elle ralise des bnfices.
Les frais fixes comprennent les salaires et les frais gnraux (loyer, chauffage, primes d'assurance). Les
frais variables sont composs du prix d'achat des matires premires utilises, des salaires et charges
sociales du personnel de production, des frais de transport sur les achats et sur les ventes, des
commissions sur ventes.
Le prix de chaque unit vendue moins les frais variables constitue la marge brute. En divisant l'ensemble
des frais fixes par cette marge, vous obtenez le volume des ventes ncessaires pour couvrir tous les frais
(en nombre d'units vendre). Le point mort se calcule de la faon suivante :
Avec
q=
F
p-V
q:
F:
p:
V:
Le CA correspondant (CA critique ) se calcule par la multiplication de la quantit vendue au point mort
avec le prix de vente l'unit.
CA critique = q x p
Attention ! Si votre CA critique est suprieur au CA prvu, votre rentabilit n'est pas assure.
CAF : capacit d'autofinancement (bnfice net aprs impts + dotations aux amortissements).
Agence Pour la Cration d'Entreprises (APCE) mai 2008
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2e anne
3e anne
1re anne
2e anne
3e anne
Rentabilit d'exploitation
Rentabilit commerciale
Rentabilit des capitaux
Point mort
CA critique/CA prvu
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L'arrt dfinitif du compte de rsultat tiendra compte notamment des frais financiers sur les
crdits tant moyen et long termes qu' court terme. La prise en compte de ces charges financires
va modifier votre rsultat d'exploitation.
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CONCLUSION
L'Agence pour la cration d'entreprises (APCE) vous conseille de bien suivre le schma de ce guide et
de ne pas oublier de points, surtout en ce qui concerne l'tude de march et le dossier financier.
La cration de votre entreprise ne concerne pas que vous, mais galement votre famille, votre entourage et
vos amis.
Leur soutien moral et financier est probablement indispensable pour aboutir avec succs la cration de
votre entreprise.
Votre chambre de commerce et d'industrie ou votre chambre de mtiers et de lartisanat, les Boutiques de
gestion, ainsi que votre confdration professionnelle sont votre disposition pour vous aider laborer ce
dossier.
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TITRES
Pour complter votre documentation technique, les ditions APCE ont dvelopp plusieurs collections dont
voici la liste.
Collection Mthodologie
Devenez consultant !
Ouvrez un restaurant !
Ouvrez un gte rural !
Ouvrez un magasin !
Vendez sur les marchs !
Collection Guides Mthode
Le guide de la micro-entreprise
Trouver une ide de cration dentreprise
Raliser votre tude de march
Financer votre cration dentreprise
Quel statut pour mon entreprise ?
Collection Statuts Types
Statuts EURL/SARL
Collection Fiches Professionnelles
Pour en savoir plus, demandez le catalogue des ditions APCE sur www.apce.com
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