Comercial Oriente SA

Saldos al 31 de Diciembre 2014

Expresado en nuevos soles

Banco Intebank
Mercaderias
Acciones de Luz del Sur
Letras por Cobrar
Fondos sujetos a restriccion
Edificios y construcciones
Terrenos
Vehiculos
Anticipos de clientes

DEBE
15,400
640,000
300,000
565,000
33,500
4,300,500
830,000
270,000

45,600
300,000
5,154,500

Pagare del Banco Continental corto plazo

Capital Social
Prestamo por cobrar
Banco de Credito
Acciones Edelnor

Facturas por cobrar

Seguros Contratados por Anticipado
Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudoza
Tributos por Pagar
Letras por Pagar

450,000
158,500
742,000
200,500
187,900
44,500
42,000
410,000
248,000
163,000
359,500
267,000
219,500
370,000
306,000
24,200

Facturas por pagar

Reserva Legal
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Utilidad 2013
Bonos Comercial Oriente

Reserva Para reinversion

Excedente de revaluacion
Beneficios sociales
Resultados Acumulados

739,500
8,693,300

Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1
2
3
4
5

Se encontro que la mercaderia esta valuada al valor de compra, siendo de acuerdo al

estudio de valor Razonable que esta debe de estar 15% por debajo.
El prestamo por cobrar corresponde a cuotas mensuales de 5,000. Esta pendiente cuota diciembre
Las acciones Luz del Sur se esperan vender en abril 2015
Existe un cheque del Interbank por cobro de factura por S/ 4,350 que fue devuelto por tesoreria
por falta de fondos. No ha sido considerado.
Las acciones Edelnor se contabilizaron al costo de adquisicion 8.00 C/u (valor nominal 10.00) esta

HABER

8,693,300

esta empresa declaro dividendos 15% por accion que no se cobro ni contabilizo
6
7
8
9

Los bonos emitidos: el 75% vencen el 2015

Se estimo que la cobranza dudoza es de 49,765

El saldo del Banco de Credito corresponde a US $ 45,200, T/C compra 2.68, venta 2.74
Examinando pagos posteriores se encontro gastos de ventas por 4,970 no provisionado.
10 Dos lotes de mercaderias que totalizan 14,800 estan deterioradas, se espera recuperar el 25%
Posteriormente se da de Baja lo que no se puede recuperar.
Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

COMERCIAL ORIENTE
Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
Hoja de Trabajo
Estados Financieros
Saldos por Ajustar
Debe
Haber
Debe
Haber
4,350
15,400
11,100
640,000

Detalle
Banco Interbank
Mercaderias
Acciones de Luz del Sur
Letras por Cobrar
Fondos sujetos a restriccion
Edificios y construcciones
Terrenos
Vehiculos
Anticipos de clientes

300,000
565,000
33,500
4,300,500
830,000
270,000

45,600
300,000
5,154,500

Pagare del Banco Continental corto plazo

Capital Social
Prestamo por cobrar
Banco de credito

450,000
158,500
742,000
200,500
187,900

Acciones Edelnor

Facturas por cobrar

Seguros Contratados por Anticipado
Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudoza
Tributos por Pagar
Letras por Pagar

37,364
4,350

Reserva Legal
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Utilidad 2013
Bonos Comercial Oriente
Reserva Para reinversion
Excedente de revaluacion
Beneficios sociales
Resultados Acumulados
Dividendos por Cobrar
Desvalorizacion De Existencias
Cuentas por pagar diversas

739,500

154,699

139,125
139,125

139,125

8,693,300

8,693,300

AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR

1

15%

Valor Razon

450,000
121,136
742,000
204,850
187,900

5,265

44,500
42,000
410,000
248,000
163,000
359,500
267,000
219,500
370,000
306,000
24,200

Facturas por pagar

Mercaderia segn EEFF

Saldos Actualizados
Debe
11,050
628,900
300,000
565,000
33,500
4,300,500
830,000
270,000

11,100

107,100
4,970

309,274

309,274

8,783,961

640,000

96,000

544,000

96,000

Resultados Acumulados
Desvalorizacion de Existencias

96,000

Presentacion al valor Razonable

SOLO PARA PRESENTACION

Prestamos por cobrar

Total

Vto. Cte.
13 cuotas

450,000

65,000

Vto. No Cte.
diferencia
385,000

Total

Vto. Cte.

Vto. No Cte.

300,000

300,000

SOLO PARA PRESENTACION

Acciones Luz del Sur
4

4,350

Cuentas por Cobrar Terceros

Factutas por cobrar

Efectivo y Equiv. De efectivo

4,350

Banco Interbank

Por anulacion de la cobranza y devolucion de cheque.

5

Total
742,000
92,750

Acciones Edelnor
Unidades acciones 742,000/ 8.00
Utilidad por Accion 15 %

Valor adquisi.
8.00

15%(92,750*10.00)

Valor Nominal
10.00
139,125

139,125

Dividendos por Cobrar

139,125

Resultados Acumulados
Por los dividendos ganados en Edelnor
6

Total

Vto. Cte.
75%

219,500

164,625

Vto. No Cte.
25%
54,875

EEFF

Debe ser

Ajustar

44,500

49,765

-5,265

SOLO PARA PRESENTACION

Bonos America Emitidos por pagar
7
Provision de Cobranza Dudoza

5,265

Resultados Acumulados
Estimacion de Cuentas de Cobranza dudoza

5,265

Saldo de cobranza dudoza ajustado

8
Banco de Credito
T/c Compra
Ajustar

Contabil.

US$

T/C

158,500
-121,136
37,364

45,200

3.51
2.68

37,364

Resultados Acumulados

Efectivo y Equiv. De efectivo

37,364

Banco de Credito

Ajuste saldo en dolares del Banco de Credito

9

4,970

Resultados Acumulados
Cuentas por pagar diversas
Gastos de ventas no registrados

4,970

10
Mercaderia daada

Total

Recuperable

No recuperab.

14,800

3,700

11,100

Resultados Acumulados
Desvalorizacion de Existencias
Ajuste del almacen

11,100

Desvalorizacion de Existencias

11,100
Mercaderias

Baja definitiva

11,100

11,100

Comercial Oriente

Saldos Actualizados
Haber

Estado de Situacion Financiera

Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Activo
Activo Corriente

45,600
300,000
5,154,500

Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Nota 4)

Inversiones Financieras
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5)
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6)
Existencias ( Nota 7)
Gastos Contratados por anticipado

Total Activo Corriente

165,686
300,000
720,085
204,125
532,900
187,900
2,110,696

Activo No Corriente
49,765
42,000
410,000
248,000
163,000
359,500
267,000
219,500
370,000
306,000
24,200
723,926
96,000
4,970

Otras Ctas por Cobrar Largo plazo (Nota 6)

inversiones Financieras Permanentes
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8)

Total Activo

8,278,696

Notas a los Estados Financieros

Nota 1: Identificacion y Actividad economica

Nota 2: Politicas contables
Nota 3: Tipos de Cambio
Nota 4: Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Banco Interbank

Banco de Credito
8,783,961

385,000
742,000
5,041,000

Fondos sujetos a restriccion

Total
Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales
Letras por cobrar
Facturas por Cobrar

11,050
121,136
33,500
165,686

565,000
204,850

Menos(-) Provision de cobranza dudosa

Total

-49,765
720,085

Nota 6: Otras Cuentas por Cobrar

Prestamos por cobrar
Largo Plazo

450,000
-385,000

Corto Plazo
Dividendos por Cobrar
Total
Nota 7: Existencias
Mercaderias
Menos(-) Desvaliracion de existencias

Total

65,000

139,125
204,125

628,900
-96,000
532,900

Nota 8: Inm. Maq. Y Equipos Neto

Edificios
Terrenos
Vehiculos

Menos(-) Provision de cobranza dudosa

Total

4,300,500
830,000
270,000
-359,500
5,041,000

ial Oriente

acion Financiera
embre del 2014
n nuevos soles)
1,2 y 3)
Pasivo
Pasivo Corriente
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 9)
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10)
Parte Corriente deuda a L. Plazo (Nota 11)

Total Pasivo Corriente

Deudas a Largo Plazo (Nota 11)

Total Pasivo

300,000
658,000
116,770
164,625
1,239,395
54,875
1,294,270

Patrimonio Neto
Capital
Reserva Legal
Otras Reservas
Excedente de Revaluacion
Resultados Acumulados (Nota 12)

Total Patrimonio Neto

Total Pasivo y Patrimonio Neto

Nota 9: Cuentas por pagar comerciales

Letras por pagar
Facturas por pagar

Total

Nota 10: Otras Cuentas por pagar

Anticipos de clientes
Tributos por pagar

5,154,500
163,000
370,000
306,000
990,926
6,984,426
8,278,696

410,000
248,000
658,000

45,600
42,000

Beneficios Sociales
Cuentas por pagar diversas

Total
Nota 11: Deudas a Largo Plazo (Bonos)
Corto Plazo
Largo Plazo
Total

Nota 12: Resultados Acumulados

Utilidad 2013
Resultados Acumulados

Total

24,200
4,970
116,770

164,625
54,875
219,500

267,000
723,926
990,926