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SECCIN DE POSGRADO
TESIS
PRESENTADA POR
LIMA-PER
2013
i
ii
ASESOR TEMATICO:
Dr. Demetrio Pedro Durand Saavedra
ASESOR METODOLOGICO:
Dr. Maximiliano Carnero Anda
iii
DEDICATORIA
iv
AGRADECIMIENTO
NDICE
Pg.
PORTADA
TTULO
ii
iii
DEDICATORIA
iv
AGRADECIMIENTO
NDICE
vi
RESUMEN
ix
ABSTRACT
xi
INTRODUCCIN
xiii
01
03
03
03
04
04
04
05
1.4.1 Justificacin
05
1.4.2 Importancia
06
06
06
07
07
2.1.2 Gestin
09
10
10
2.2.2 Gestin
14
vi
15
15
2.3.2 Gestin
21
27
27
35
44
47
47
50
53
53
53
54
54
54
3.1.3 Mtodo
54
3.1.4 Diseo
55
55
3.2.1 Poblacin
55
3.2.2 Muestra
55
57
57
57
58
58
58
63
92
vii
107
107
5.1.2. Gestin
109
5.2 Conclusiones
111
5.3 Recomendaciones
113
FUENTES DE INFORMACIN
Referencias bibliogrficas
115
Referencias electrnicas
116
ANEXOS
ANEXO N 01: Matriz de consistencia
119
120
viii
RESUMEN
La importancia del presente trabajo de investigacin es una de las
principales herramientas para dar a conocer el Control Interno basado en
el Informe del comit de organizaciones patrocinadoras de la comisin de
Treadway (committe of sponsoring
General
de
Bomberos
Voluntarios
del
Per;
titulado
DEL
CUERPO
GENERAL
DE
BOMBEROS
ix
las distintas actividades que ejecutan dentro del Comando Nacional del
Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per. En la investigacin,
se plante como objetivo, implementar el control interno en la gestin
administrativa del Comando Nacional del Cuerpo General de Bomberos
Voluntarios del Per (CGBVP), para lograr que se apliquen las normas de
control y que los sistemas administrativos generen una gestin
transparente ante la poblacin, lo que conducir a que los funcionarios y
servidores coadyuven a la implementacin de los controles internos. Al
concluir la investigacin, se determin que la aplicacin de la metodologa
de la investigacin cientfica fue aplicada desde el planteamiento del
problema, el manejo de la informacin para el desarrollo de la parte
terico conceptual, como tambin en cuanto a los objetivos, hiptesis y
todos los otros aspectos vinculados al estudio, para, finalmente, llevar a
cabo la contrastacin de las hiptesis y llegar a las conclusiones y
recomendaciones.
Palabras
Claves:
Implementacin
del
control
interno
gestin
ABSTRACT
The importance of this research is one of the main tools to publicize the
internal control based on the COSO-ERM (Committe of sponsoring
organizations of the treadway commission) (Enterprise risk management)
a government entity. Internal controls promote efficiency, effectiveness
and economy of resources, reduce the risk of loss of value of assets and
compliance with legal norms. Regarding the development of the study, is
about a very interesting issue that will determine the level of
implementation and necessary adjustments of the structure and
components under the framework of the Internal Control Standards in the
field of National Command General Corps Volunteer Fire Peru; entitled
"IMPLEMENTATION
OF
INTERNAL
CONTROL
IN
GENERAL
xi
Keywords: Implementation of Internal Control - Corporate Management General Corps Volunteer Fire Peru.
xii
INTRODUCCIN
El desarrollo de la presente tesis, se llev a cabo en virtud a la
problemtica detectada en la gestin institucional del Cuerpo General de
Bomberos Voluntarios del Per, el cual carece de un sistema de control
interno que asegure la efectividad y eficacia de las operaciones y la
confiabilidad de los estados financieros, motivo por el cual en su
estructura considera desde el Planteamiento del Problema, Marco
Terico, Metodologa, Resultados, Conclusiones y Recomendaciones,
finalizando con las Referencias Bibliogrficas y anexos.
El Captulo II: Marco Terico del Estudio, se consider entre los diferentes
aspectos a tratar, los antecedentes de la investigacin, marco histrico,
base legal relacionada con ambas variables, bases tericas sobre Control
Interno y Gestin Institucional, definiciones conceptuales y formulacin de
hiptesis, donde se utiliz los diferentes aportes de los especialistas,
resaltando la importancia que tienen estos contenidos en el estudio; como
xiii
terminando
con
las
Recomendaciones,
manera
de
xiv
CAPTULO I
se
ha
determinado
deficiencias
en
la
gestin
retroalimentar
los
diversos
aspectos
de
la
gestin
d. Demostrar si
1.4.1. Justificacin.
El
control
interno
permitir
alcanzar
los
objetivos
1.4.2. Importancia.
porque
permite
aplicar
los
conocimientos
problemas
institucionales.
No se
investigacin.
El estudio por la forma como se enfoc fue viable. Por otro lado; se
dispuso de los medios necesarios como materiales, tecnologa y
disponibilidad del tiempo requerido para la investigacin y considero
que se ha cumplido con los requisitos metodolgicos y tericos
facilitados.
CAPTULO II
MARCO TERICO
forma
parte
ineludible
del
ambiente
de
cualquier
organizacin.
costos,
etc.,
deben
tener
controles
internos
bajo
mecanismos
de
medicin
cualitativos
2.1.2 GESTIN
Adems;
hace
referencia
los
programas,
dara
su
cmara
de
cuentas,
poderes
En el Per, desde el gobierno de Legua (1908-1912 y 19191930), en que se impuls la primera modernizacin importante
del Estado, los avances frente a los Sistemas de Control
Interno han sido significativos, toda vez que el Estado
progresivamente ha implementado controles para detener o
por lo menos desincentivar la corrupcin y que permitan
adentrar al servidor y al ciudadano en una cultura participativa
de manejo de los recursos pblicos, siendo el Sistema de
Control Interno de las entidades pblicos o privadas un
mecanismo de inspeccin, vigilancia, sancin y conexin.
(Cohaila, 2012, p. 11).
10
Del control
interno puede
esperarse que
proporcione
en
una
ms
categoras
separadas
pero
interrelacionadas.
11
los
artculos
publicados
por
organizaciones
12
de
la
contabilidad
como
registro
de
las
13
Debido a esto,
que
administracin,
tienen
hasta
como
donde
finalidad
sea
brindar
posible,
la
prctico
2.2.2 GESTIN
14
en
25
Comandancias
Departamentales,
15
econmica
administrativa.
Es
la
autoridad
16
independientemente
del
rgimen
legal
fuente
de
17
que
puedan
afectar
adversamente
el
su
idoneidad
calidad
para
la
18
autoevaluaciones
conducentes
al
mejor
estableci
que
para
fines
de
una
adecuada
al
COSO
(Committe
of
sponsoring
patrocinadoras
Treadway)
19
de
la
comisin
de
enfoques
modernos
esbozados
por
las
20
dicten
los
rganos
rectores
de
los
sistemas
administrativos establecindonos plazos. Artculo Segundo.Establecer un plazo mximo de veinticuatro (24) meses para
la implementacin del Sistema de Control Interno a partir del
da siguiente de publicada.
2.3.2 GESTION
21
b)
c)
22
a)
normas
tcnicas
relacionadas
con
la
c)
que
desarrollen
acciones
contra
Brindar el apoyo
requerido
Comando Nacional
b)
c)
d)
Comandancias Departamentales
e)
Compaas de Bomberos
23
a) La Comandancia General
b) La Vicecomandancia General
c) La Direccin General de Administracin
d) La Direccin General de Operaciones
e) El Centro de Instruccin del Cuerpo General de
Bomberos Voluntarios del Per.
f)
24
Comandancias
instancias
Departamentales
desconcentradas
del
constituyen
Cuerpo
General
las
de
jerrquicas,
econmicas,
administrativa
b)
25
c)
del
servicio
activo,
participan
en
26
b)
interno
Entidades
de
la
Fiscalizadoras
Internacional
de
Organizacin
Superiores
Entidades
Internacional
La
Fiscalizadoras
de
Organizacin
Superiores
27
fraudes o
irregularidades;
iii)
Respetar las
leyes
circunstancias
vigentes
en
cada
momento.
Por
de
Entidades
incumbe
Fiscalizadoras
la
autoridad
Superiores
superior
la
que
deben
instalarse
en
la
infraestructura
financiero
operativo.
Para
que
la
28
Informacin
comunicacin;
Supervisin.
El
de
las
operaciones,
confiabilidad
de
la
29
patrones
establecidos
para
determinar
contra los
30
el
desempeo
de
las
actividades
de
los
31
concurrente
simultneo,
el
posterior
el
de
incluye
la
creacin
de
polticas,
lugar
de
tener
que
corregirlos
despus,
pero
por
qu
es
el
error.
Control
interno
de
32
financieros,
mientras
que
sus
otras
dos
FUNDAMENTOS
33
DE
AUDITORIA
INTERNA.
simultneo
compete
exclusivamente
las
evaluando
verificando
los
aspectos
tcnicos,
que
compete
aplicar
la
34
los
recursos
bienes
del
Estado.
Se
realiza
preventivo
simultneo,
cuando
se
determine
35
36
mecanismos
utilizados
por
las
personas
beneficio
econmico
posible;
social,
este
dependiendo
beneficio
puede
esto
los
de
ser
fines
polticas
organizacionales,
usando
como
responsabilidades
obligaciones.
Los
37
ECONOMA INSTITUCIONAL:
Segn la Contralora General de la Repblica del Per
(1998)11, la economa en el uso de los recursos, est
relacionada con los trminos y condiciones bajo los cuales la
entidad adquiere recursos, sean stos financieros, humanos,
fsicos
tecnolgicos
(computarizados),
obteniendo
la
Estos
precios,
determinacin
de
los
beneficios,
38
EFICIENCIA INSTITUCIONAL:
Segn Argandoa (2008)12, la eficiencia institucional, es el
resultado positivo luego de la racionalizacin adecuada de los
recursos,
acorde
con
la
finalidad
buscada
por
los
los
recursos
utilizados
(productividad),
en
comparacin
con
para
un
ese
fin
estndar
de
39
utilizados
para
ese
fin
(productividad),
en
40
EFECTIVIDAD INSTITUCIONAL:
Analizando a
41
42
financiera,
ptima o no y su
riesgos,
se preocupan por
43
TRANSPARENCIA:
Segn la Contralora General de la Repblica del Per.
(199514,
la
transparencia
significa
el
deber
de
las
Misin
El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per es la
autoridad competente en materia de prevencin y extincin
de incendios, realiza acciones de atencin de accidentes
vehiculares y emergencias mdicas, rescate y salvataje de
vidas expuestas a peligro. Brinda sus servicios de manera
voluntaria a toda la comunidad debido a su vocacin de
servicio, sensibilidad social, entrega y disciplina.
Visin
14
44
tcnicas
actualizadas.
La
difusin
de
las
Objetivos
45
46
CONTROL INTERNO
El control interno es el proceso puntual y continuo que tiene
por objeto comprobar si el desarrollo de las operaciones se
ha efectuado de conformidad a lo planificado y alcanzado los
objetivos programados. El control interno es puntual, cuando
se
aplica
eventualmente
ciertas
reas,
funciones,
AMBIENTE DE CONTROL
Condiciones o circunstancias en las cuales se desarrollan las
acciones de control interno de una entidad.
Es el espacio, actividad, proceso, funcin u otro aspecto que
abarca el control interno.
47
EVALUACION DE RIESGOS
Las entidades del estado as como todas las empresas se
enfrentan a diversos riesgos externos e internos que tienen
que ser evaluados. Una condicin previa a la evaluacin del
riesgo es la identificacin de los objetivos a los distintos
niveles, vinculados entre s e internamente coherentes. La
evaluacin de los riesgos consiste en la identificacin y el
anlisis de los riesgos relevantes para la consecucin de los
objetivos, y sirve de base para determinar cmo han de ser
gestionados los riesgos.
48
49
SEGUIMIENTO DE IMPLEMENTACION
Poner en funcionamiento, cautelar y aplicar los mtodos y
medidas necesarios para llevar a cabo las recomendaciones
realizadas en mejora de la gestin.
GESTIN INSTITUCIONAL
El concepto de gestin tal como se utiliza actualmente,
proviene del mundo de la empresa y atae a la gerencia,
definindose como la ejecucin y el monitoreo de los
mecanismos, las acciones, las medidas necesarias para la
consecucin de los objetivos de la institucin, implicando por
consiguiente un fuerte compromiso de sus actores con la
institucin y tambin con los valores y principios de eficacia y
eficiencia desde las acciones ejecutadas bajo este punto de
vista, se entiende que la conduccin de toda institucin
supone aplicar tcnicas de gestin para el desarrollo de sus
acciones y el alcance de sus objetivos.
50
establece
operaciones
relacionadas.
Los
objetivos
POLTICAS INSTITUCIONALES
Las polticas son declaraciones o ideas generales que guan
el pensamiento en la toma de decisiones. Aseguran que las
decisiones caigan dentro de ciertas fronteras. Usualmente no
requieren accin, sino que tiene el propsito de orientar a los
gerentes en su compromiso con las decisiones que se toman
en ltima instancia. La esencia de la poltica es la discrecin.
La estrategia, por otra parte, se ocupa de la direccin en la
cual se aplicar los recursos humanos y materiales con el fin
de
acrecentarla
probabilidad
de
lograr
los
objetivos
ESTRATGIAS INSTITUCIONALES
Las estrategias definen los cursos de accin que muestran los
medios, recursos y esfuerzos para el cumplimiento de los
objetivos estratgicos de acuerdo con las estrategias
planteadas por una institucin, el uso y asignacin de
recursos sern definidos para lograr los objetivos estratgicos
51
NIVEL DE PROCEDIMIENTOS
Se utiliza para la horizontalidad de una determinada
empresa , reconocindose como el grado de procedimientos y
avances de los planes trazados por la institucin; significa
actuar de una forma determinada vinculado a un mtodo de
trabajo, o accin de ejecutar algo. Es decir, consiste en seguir
ciertos pasos predefinidos para desarrollar una labor de
manera eficaz.
52
a.
El
ambiente
de
Control
Interno
ayuda
en
el
c.
d.
e.
f.
El
seguimiento
la
implementacin
de
las
53
CAPTULO III
METODOLOGA
3.1 DISEO METODOLGICO
3.1.3 Mtodo
54
entre otros,
que
3.1.4 Diseo
3.2.1 Poblacin:
3.2.2 Muestra:
55
Donde:
n = 33
Agentes
Muestra optima
Empleados administrativos
30
Voluntarios
3
Total
33
56
Donde:
M =
Muestra.
O =
Observacin.
Relacin de variables.
INDICADORES
X1 Ambiente de Control Interno
X2 Evaluacin de riesgos
X3 Actividades de Control Interno
X4 Tipos de Control Interno
X5 Ejecucin de las actividades de Control
X6 Seguimiento de Implementacin de recomendaciones
Y. Gestin Institucional
INDICADORES
Y1 Establecimiento de metas y objetivos
Y2 Polticas Institucionales
Y3 Estrategias Institucionales
Y4 Eficiencia y Eficacia Institucional
Y5 Procedimientos aplicados en la organizacin
Y6 Liderazgo y toma de decisiones
57
gestin.
Tambin
se
ha
establecido
una
cadena
de
58
estos principios
59
tica de la publicacin:
escepticismo
organizado.
En
este
contexto,
el
60
en la
de
otros
puede
suscitar
algo
ms
que
sentimientos
tica de la aplicacin:
61
el
gobierno
la
sociedad,
de
tal
forma
que
las
62
CAPTULO IV
RESULTADOS
4.1 INTERPRETACIN DE RESULTADOS
Alternativas
Encuestados
Si
14
42
No
19
58
Desconoce
33
100
Total
63
INTERPRETACIN
64
Grfico 1
Desconoce
58
No
42
Si
10
20
30
Fuente: Tabla 1
65
40
50
60
Alternativas
Encuestados
Si
13
39
No
20
61
Desconoce
33
100
Total
INTERPRETACIN
En cuanto a
66
Grfico 2
Desconoce
No
Si
10
20
30
Fuente: Tabla 2
67
40
50
60
70
Alternativas
Encuestados
Si
27
82
No
12
Desconoce
33
100
Total
INTERPRETACIN
68
Grfico 3
Las actividades de control interno son medidas que deben
ser dictadas por la alta direccin
Aseveracin
Desconoce
No
Si
0
20
40
60
80
100
Porcentaje
Fuente: Tabla 3
69
(04)
Tipos
de
C.I.,
Eficiencia,
eficacia
transparencia
economa.
Alternativas
Encuestados
Si
27
No
20
61
Desconoce
12
33
100
Total
INTERPRETACIN
Es importante sealar que respecto a los alcances de la pregunta
el 61% considera que los tipos de control interno, no se llevan a
acabo visualizando la eficiencia, eficacia, transparencia y economa
que debe existir a nivel del CGBVP; mientras que el 27% fueron los
nicos que respondieron afirmativamente y el 12% restante,
expresaron desconocer, arribando de esta manera al 100%.
En lo concerniente a los resultados mostrados en la parte
estadstica y grficos, se encuentra que la mayora de los que
eligieron la segunda de las alternativas sealaron que los tipos de
Control Interno, no necesariamente se deben al grado de eficiencia,
eficacia transparencia y economa sino a otros factores, que deben
comprometer a la alta direccin Comandancia General.
Es evidente que lo expresado por parte de los encuestados nos
demuestra
independiente posible.
70
Aseveracin
Grfico 4
Los tipos de control interno se llevan a cabo en atencin al
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa
Desconoce
No
Si
10
20
30
40
50
60
70
Porcentaje
Fuente: Tabla 4
71
Encuestados
Si
27
82
No
15
Desconoce
33
100
Total
INTERPRETACIN
Es de Inters poder apreciar que la informacin recopilada en la encuestas,
nos presenta en la tabla que el 82% de los consultados, fueron de la opinin
que como parte de la ejecucin de las acciones de Control Interno se debe
verificar el cumplimiento de la normatividad y los lineamientos establecidos en
relacin a estos fines; sin embargo el 15 % no estuvieron de acuerdo y
discreparon de los puntos de vista sealados por la mayora y el 3%
complementario expresaron desconocer, llegando as al 100%.
Tal como se mencion en el prrafo anterior la informacin procesada en la
pregunta se demuestra que es indudable que cumpliendo las normas legales
no va existir ningn tipo de exabruptos jurdicos que los responsables de una
determinada rea de la institucin pueda cometer, esta aseveracin se realiza
siempre y cuando el Control interno este implementado , en este caso no es
as, falta implementarlo, la entidad no tiene definido un mapa de procesos y
su interrelacin, no se encuentran identificados los procesos (estratgicos
operativos y soporte), tampoco hay identificacin de los responsables de los
procesos; no existe un mecanismo de control de la documentacin, existiendo
numerosos formatos y papeles en cada dependencia, carencia de controles
por proceso, no existe un mecanismo definido que lo conduzca a una mejora
continua.
72
Grfico 5
La ejecucin de las acciones de control interno comprende
la verificacin del cumplimiento de las normas legales
Aseveracin
Desconoce
No
Si
10
20
30
40
50
60
70
80
90
Porcentaje
Fuente: Tabla 5
73
(06)
Alternativas
Encuestados
Si
28
85
No
15
Desconoce
33
100
Total
INTERPRETACIN
cautela previo
74
Grfico 6
El seguimiento a la implementacin de las recomendaciones
de control interno eleva los estndares de cautela previa
Aseveracin
Desconoce
No
Si
10
20
30
40
50
60
70
80
90
Porcentaje
Fuente: Tabla 6
75
Encuestados
Si
30
91
No
Desconoce
33
100
Total
INTERPRETACIN
76
Aseveracin
Grfico 7
La implementacin del control interno comprende la
ejecucin de un conjunto de normas
Desconoce
No
Si
20
40
60
80
100
Porcentaje
Fuente: Tabla 7
77
establecimiento
de metas y objetivos
Alternativas
Encuestados
Si
21
64
No
11
33
Desconoce
33
100
Total
INTERPRETACIN
78
Grfico 8
El establecimiento de metas y objetivos institucionales
compete a autoridades, funcionarios y servidores del
CGBVP
Aseveracin
Desconoce
No
Si
10
20
30
40
50
60
70
Porcentaje
Fuente: Tabla 8
79
En su opinin las
Alternativas
Encuestados
Si
16
48
No
15
45
Desconoce
33
100
Total
INTERPRETACIN
80
Grfico 9
Las polticas institucionales son emitidas por las
autoridades responsables superiores de acuerdo a las
normas
Aseveracin
Desconoce
No
Si
10
20
30
40
50
Porcentaje
Fuente: Tabla 9
81
Encuestados
Si
11
33
No
22
67
Desconoce
33
100
Total
INTERPRETACIN
Indudablemente que la informacin recopilada en la pregunta, nos
presenta en la parte porcentual que el 67% de empleados del Comando
Nacional del CGBVP, manifestaron que las estrategias de control interno
no estn contribuyendo en el logro de los objetivos y misin de la
institucin,
82
Grfico 10
Las estrategias del control interno contribuye con el logro de
los objetivos y misin del CGBVP
Aseveracin
Desconoce
No
Si
10
20
30
40
50
60
70
Porcentaje
Fuente: Tabla 10
83
Alternativas
Encuestados
Si
No
30
91
Desconoce
33
100
Total
INTERPRETACIN
En lo concerniente a los datos recopilados en la pregunta, se
puede observar con bastante claridad que el 91% de empleados
del
Comando
Nacional
del
CGBVP,
sealaron
que
los
84
Grfico 11
Los procedimientos a nivel de la institucin se
Aplican correctamente
Desconoce
No
Si
20
40
Fuente: Tabla 11
85
60
80
100
Encuestados
Si
15
45
No
15
45
Desconoce
33
100
Total
INTERPRETACIN
Es evidente que el trabajo realizado sobre esta problemtica nos
presenta que la eficiencia y eficacia segn el 45% de empleados,
significa hacer las cosas correctamente y cumplir con las tareas
relacionadas con el CGBVP. Sin embargo, para otro 45% no
cumple las tareas relacionadas con el CGBVP. Adicionando a este
dato un 10% que desconoce el tema y que completa el 100% de
encuestados.
86
Grfico 12
La eficiencia y eficacia se debe a hacer las cosas
correctamente y cumplir las tareas relacionadas con el
CGBVP
Aseveracin
Desconoce
No
Si
10
20
30
40
50
Porcentaje
Fuente: Tabla 12
87
Alternativas
Encuestados
Si
No
27
82
Desconoce
12
33
100
Total
INTERPRETACIN
88
Aseveracin
Grfico 13
La alta Direccin tiene liderazgo y toma de decisiones
correctas en la conduccin de la entidad
Desconoce
No
Si
10
20
30
40
50
60
70
80
90
Porcentaje
Fuente: Tabla 13
89
Encuestados
Si
12
No
27
82
Desconoce
33
100
Total
INTERPRETACIN
Al procesar los datos obtenidos en la interrogante cabe sealar que los
encuestados en un promedio del 82% de empleados del Comando
Nacional del CGBVP, sealaron que la gestin institucional NO aplica los
principios administrativos en las actividades y recursos del CGBVP,
mientras que el 12% de los encuestados manifestaron lo contrario y un
6% desconoce el tema totalizando el 100%.
Si analizamos la informacin anterior, es notorio que la mayora de los
consultados tuvieron esta posicin debido a que consideran de hecho que
los principios administrativos ayudan a una mejor administracin de las
actividades y no se estn aplicando
institucin.
No se tiene definido un mapa de procesos y su interrelacin, por ende no
se encuentran identificados los procesos Estratgicos, operativos y de
soporte, as como indicadores, controles, requisitos, proveedores. La
gestin de los recursos se da segn las necesidades de cada rea, no
segn las necesidades de cada proceso. La asignacin del presupuesto
no cubre las necesidades del servicio, no existe un mecanismo de mejora
continua que asegure una provisin de los recursos en el Cuerpo General
de Bomberos Voluntarios del Per.
90
Grfico 14
La gestin institucional aplica los principios administrativos en las
actividades y recursos del CGBVP
Desconoce
No
Si
20
40
Fuente: Tabla 14
91
60
80
100
Hiptesis a:
Existe un ambiente
adecuado durante el
institucionales
Control Interno
Total
Si
No
Desconoce
Si
14
No
16
19
Desconoce
21
11
33
Total
92
1.
2.
( AD BC n / 2) 2 n
3.
( A B)(C D)( A C )( B D)
4.
5.
( 5 * 3 9 *18 33 / 2) 2 33
(14)(19)(21)(12)
93
= 6.23
6.
3.8416
7.
Conclusion:
El
ambiente
6.23
de
Control
ayuda
94
en
el
Hiptesis b:
H0 :
H1 :
Total
Si
No
Desconoce
Si
13
No
14
20
Desconoce
16
15
33
Total
1.
2.
3.
( AD BC n / 2) 2 n
( A B)(C D)( A C )( B D)
95
4.
5.
6.
( 2 * 6 11*14 33 / 2) 2 33
(13)(20)(16)(17)
= 7.35
3.8416
7.
7.35
96
Hiptesis c:
Utilizan estrategias
Plantea actividades de
control
Total
Si
No
Desconoce
Si
10
17
27
No
Desconoce
11
22
33
Total
( AD BC n / 2) 2 n
( A B)(C D)( A C )( B D)
97
( 10 * 5 17 *1 33 / 2) 2 33
(27)(6)(11)(22)
= 0.23
0.23
3.8416
98
Hiptesis d:
Total
Si
No
Desconoce
Si
No
20
20
Desconoce
30
33
Total
1.
2.
3.
( AD BC n / 2) 2 n
( A B)(C D)( A C )( B D)
4.
99
5.
6.
( 0 * 23 1* 9 33 / 2) 2 33
= 0.27
0.27
7.
(9)(24)(1)(32)
3.8416
100
Hiptesis e:
Ejecutan acciones de
control interno
Total
Si
No
Desconoce
Si
14
12
27
No
Desconoce
15
15
33
Total
1.
2.
3.
( AD BC n / 2) 2 n
( A B)(C D)( A C )( B D)
101
4.
5.
6.
( 15 * 6 12 * 0 33 / 2) 2 33
(27)(6)(15)(18)
3.8416
7.
= 4.08
Conclusin:
4.08
102
Hiptesis f:
Sigue la
implementacin de las
institucin
recomendaciones de
Total
Si
No
Desconoce
Si
27
28
No
Desconoce
27
33
control interno
Total
( AD BC n / 2) 2 n
( A B)(C D)( A C )( B D)
103
( 0 * 3 28 * 2 33 / 2) 2 33
(28)(5)(2)(31)
= 5.93
3.8416
5.93
104
Hiptesis General:
Total
Si
No
Desconoce
Si
27
30
No
Desconoce
27
33
Total
2.
3.
( AD BC n / 2) 2 n
( A B)(C D)( A C )( B D)
4.
105
5.
6.
( 27 * 2 4 * 0 33 / 2) 2 33
(31)(2)(27)(6)
= 4.45
3.8416
4.45
.
7.
106
CAPTULO V
DISCUSIN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 DISCUSIN
Ambiente de Control
Evaluacin de Riesgos
Actividades de Control
Informacin y comunicacin
Monitoreo y Seguimiento
107
108
capacitacin
de
personal, incluyan
talleres
funcionarios,
que
textualmente
dice:
Son
5.1.2 Gestin
La definicin de gestin, tal como se utiliza actualmente,
proviene del mundo empresarial y atae a la gerencia, y se
refiere a la ejecucin y al monitoreo de los mecanismos, las
109
Es
decir,
Gestin
es
sinnimo
de
direccin,
de
se
dara
una
seguridad
razonable
en
la
110
5.2 CONCLUSIONES
a.
proceso
es
supervisado
modificado
segn
las
c.
111
control
interno
eficaz.
La
direccin
debe
examinar
d.
e.
112
f.
g.
institucionales
administrativo
de
en
otro
tipo.
el
El
aspecto
operativo,
seguimiento
la
5.3 RECOMENDACIONES
1.
Entidades
Pblicas,
su
Reglamento,
aprobado
por
113
2.
114
FUENTES DE INFORMACIN
Referencias bibliogrficas
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
FEDERACIN
MANUAL
INTERNACIONAL
INTERNACIONAL
DE
DE
CONTADORES
(2004)
PRONUNCIAMIENTO
DE
115
10)
SA.
(1997).
LOS
NUEVOS
CONCEPTOS
DEL
12)
13)
14)
KOONTZ & ODONNELL (1990) Curso de Administracin ModernaUN ANLISIS DE SISTEMAS Y CONTINGENCIAS DE LAS
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS. Mxico. Litogrfica Ingramex
S.A.
15)
SANTILLANA
GONZALES,
Juan
Ramn
(2007)
AUDITORA
116
Madrid.
http://www.iai.es/PuLisPub.asp.
Extrado
el
23/11/2010
6) Hierro Cuenca, Alfredo (2008) LA AUDITORA INTERNA Y LAS ISO
9000. Madrid. http://www.iai.es/PuLisPub.asp. Extrado el 11/04/2011
7) Gmez
Lpez,
Roberto
(2008)
GENERALIDADES
EN
LA
117
ANEXOS
118
ANEXO N 1
MATRIZ DE CONSISTENCIA
IMPLEMENTACIN DEL CONTROL INTERNO EN LA GESTION EN EL CUERPO GENERAL DE BOMBEROS VOLUNTARIOS DEL PERU
119
PROBLEMA
OBJETIVOS
HIPTESIS
A. GENERAL
De qu manera la implementacin del
control interno incide en la gestin del
Cuerpo General de Bomberos Voluntarios
del Per?
A. GENERAL
Determinar si la implementacin del
control interno incide en la gestin del
Cuerpo
General
de
Bomberos
Voluntarios del Per.
A. GENERAL
La implementacin del control interno
incide en la gestin del Cuerpo
General de Bomberos Voluntarios del
Per.
B. ESPECFICOS
a) Establecer si el ambiente de
Control Interno ayuda en el
establecimiento
de
metas
y
objetivos institucionales.
B. ESPECIFICOS
a) El ambiente de Control Interno
ayuda en el Establecimiento de
metas y objetivos institucionales.
b)
Precisar si
la evaluacin de
riesgos influye en el nivel de las
polticas
institucionales
del
CGBVP.
b)
Conocer si
las actividades de
Control Interno inciden en las
Estrategias
utilizadas
en
el
CGBVP.
c)
B. ESPECIFICOS
a) En qu medida el ambiente de
Control Interno ayuda en el
establecimiento de metas y objetivos
institucionales?
b)
c)
d)
e)
f)
De qu manera la evaluacin de
riesgos influye en el nivel de las
polticas institucionales del CGBVP?
De qu manera las actividades de
control interno inciden en las
estrategias utilizadas en el CGBVP?
METODOLOGA
VARIABLE INDEPENDIENTE
1. Tipo de Investigacin
X: CONTROL INTERNO
Aplicada
INDICADORES:
2. Nivel de investigacin
c)
d)
e)
En qu medida el seguimiento a la
implementacin
de
las
recomendaciones de control interno,
inciden en el liderazgo y toma de
decisiones en la institucin?
OPERACIONALIZACIN DE
VARIABLES
d)
f)
Precisar si el seguimiento a la
implementacin
de
las
recomendaciones
del
Control
Interno, inciden en el liderazgo y
toma de decisiones en la institucin
e)
f)
El
seguimiento
a
la
implementacin
de
las
recomendaciones de control
interno inciden en el liderazgo y
toma de decisiones en la
institucin.
116
Descriptiva-Explicativa
3. Tcnicas de Recoleccin
de Datos
Encuesta
4. Instrumentos de
Recoleccin de Datos
Cuestionario
ANEXO N 2
ENCUESTA
INSTRUCCIONES:
Al aplicar la presente Tcnica de la Encuesta, busca recoger informacin
importante relacionada con el tema de investigacin IMPLEMENTACIN
DEL CONTROL INTERNO EN LA GESTION EN EL CUERPO GENERAL
DE BOMBEROS VOLUNTARIOS DEL PERU; al respecto, se le pide
que en las preguntas que a continuacin se acompaa, elegir la
alternativa que consideres correcta, marcando para tal fin con un aspa (X)
al lado derecho, tu aporte ser de mucho inters para este trabajo de
investigacin. Se te agradece tu participacin:
1.
2.
3.
120
4.
5.
6.
7.
121
8.
9.
10.
11.
122
12.
13.
14.
123