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DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
Presentacin
II.
Consideraciones Generales
III.
Objetivo General
IV.
Objetivos Especficos
V.
Alcance
VI.
Fundamento Legal
VII.
1.
Mdulo de Auditora
1.1.
Submdulo de Auditora
1.1.1.
Informe Ejecutivo
1.1.2.
Reporte de Observaciones
1.1.2.1
Objetivos
1.1.2.2.
Clasificacin de Observaciones
1.1.2.3.
Criterios de Deficiencias
1.1.2.4.
1.1.3.
1.1.3.1.
Objetivos
1.1.3.2.
1.1.3.3.
1.1.3.3.1.
Solventacin de observaciones
1.1.3.3.2.
1.1.3.3.2.1.
Replanteamiento
1.1.3.3.2.2.
Fusin
1.1.3.3.2.3.
Dictamen
1.1.3.3.2.4.
Dao econmico
1.1.3.3.2.5.
1.1.3.3.2.6.
1.1.3.3.3.
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
Repblica
1.1.3.4.
1.1.3.5.
1.2.
2.
1.2.1.
1.2.1.1.
Objetivos
1.2.2.
1.2.2.1.
Objetivos
1.2.3.
1.2.4.
1.2.4.1.
Objetivo
1.2.5.
1.2.5.1.
Objetivos
1.2.6.
1.2.6.1.
Objetivos
Mdulo de Control
2.1.
2.1.1.
2.1.2.
2.2.
2.2.1.
2.2.2.
2.3.
2.3.1.
2.4.
2.5.
2.6.
2.7.
3.
VIII.
Disposiciones Transitorias
I. Presentacin
La exigencia de la sociedad es contar con un Gobierno que utilice los recursos pblicos con pulcritud y
racionalidad, por lo que deben ser administrados y ejercidos con honestidad, eficiencia, eficacia, calidad
y transparencia, observando estrictamente el marco jurdico y disposiciones que le son aplicables.
Asimismo, reclama que las metas y objetivos de las dependencias, rganos desconcentrados, entidades
paraestatales y de la Procuradura General de la Repblica, se cumplan en concordancia con su
respectiva misin, obteniendo la ciudadana los beneficios correspondientes.
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
A la SFP a travs del Sistema Pat-Sip en Web, inmediatamente despus de concluida cada
auditora o revisin de control, ya que la Unidad de Control y Evaluacin de la Gestin Pblica
(UCEGP), generar los reportes correspondientes con la informacin que tenga disponible a ms
tardar el dcimo da hbil de los meses de abril, julio, octubre y enero, segn el trimestre que se
trate.
El Titular del OIC, es responsable de la informacin reportada (datos, cifras, fechas, problemticas,
recomendaciones, causas, efectos, clasificacin, codificacin, etc.), por lo que deber supervisar y
verificar que sta fue debidamente procesada en el Sistema Pat-Sip en Web y es congruente con la
documentacin comprobatoria.
El Sistema de Informacin Peridica (SIP) se integra por los informes y reportes siguientes:
Mdulo de Auditora
Submdulo de Auditora
Se utilizan para comunicar los resultados obtenidos de las auditoras, as como los avances en la
atencin y solventacin de observaciones determinadas por las diversas instancias de fiscalizacin.
Informe Ejecutivo.
DIARIO OFICIAL
Reporte de Observaciones.
(Primera Seccin)
Submdulo de Recuperaciones, Ahorros, Costo del OIC y Remuneraciones del Titular del OIC y
de las Areas de Responsabilidades, Auditora y Quejas
Se utilizan para reportar los logros cuantitativos obtenidos por los OIC, con motivo de su intervencin,
el costo incurrido por los mismos y las remuneraciones mensuales del Titular del OIC y de las Areas de
Responsabilidades, Auditora y Quejas.
Reporte de Remuneraciones del Titular del OIC y de las Areas de Responsabilidades, Auditora
y Quejas.
Mdulo de Control
Se utilizan para informar los resultados de las revisiones de control, los avances alcanzados en la
implementacin de las acciones de mejora concertadas, las aportaciones relevantes de los OIC en los
Comits institucionales y los logros cuantitativos y cualitativos obtenidos.
Cada uno de los informes y reportes antes sealados debern ser elaborados en apego a las
caractersticas, criterios y consideraciones generales establecidos en los presentes Lineamientos y
debern observar los siguientes aspectos:
En el caso de las auditoras, presentar las acciones realizadas por parte de las reas auditadas
para la atencin y solventacin de las recomendaciones determinadas por las diversas instancias
fiscalizadoras, as como las medidas adoptadas para evitar la recurrencia de las irregularidades.
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
Precisar los aspectos que debern contener los informes y reportes del SIP, para comunicar a la
SFP los resultados de las auditoras y revisiones de control; el seguimiento a las observaciones y
acciones de mejora emitidas por las diversas instancias fiscalizadoras; las recuperaciones,
ahorros y costo; las remuneraciones del Titular del OIC y de las Areas de Responsabilidades,
Auditora y Quejas; su participacin en los Comits institucionales y sus aportaciones; as como
los logros cualitativos y cuantitativos obtenidos por los OIC, con motivo de su gestin.
Proporcionar a los OIC una herramienta gil, que les permita operar el Sistema
Pat-Sip en Web para elaborar los informes y reportes del SIP, as como coadyuvar en el
cumplimiento de sus compromisos de informacin.
V. Alcance
El contenido de estos Lineamientos es aplicable a los OIC en las dependencias, rganos
desconcentrados, entidades paraestatales y en la Procuradura General de la Repblica, para la
elaboracin y presentacin de los informes y reportes del SIP, en la inteligencia de que no los exime de
dar cabal cumplimiento a las disposiciones de carcter legal, normativo y administrativo que rigen su
actuacin como entes fiscalizadores y de los preceptos jurdicos que sirven de fundamento para la
integracin y expedicin de los propios lineamientos.
VI. Fundamento Legal
Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, Artculo 37, fracciones I, II, III, IV, VII y VIII.
Ley Federal de las Entidades Paraestatales, Artculo 62.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Artculo 6.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Artculos 305, 306,
307, 308, 309, 310, 311 y 312.
Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin Pblica, Artculos 6, fraccin I; 21, fracciones I, II,
VI, XI, XII y XIII; 66, fracciones V, VI y XI.
VII. Informes y Reportes del Sistema de Informacin Peridica
Mdulo de Auditora
Submdulo de Auditora
Es el medio por el cual los OIC informan sobre los aspectos siguientes:
Informe Ejecutivo
Presenta los resultados de mayor relevancia de las auditoras practicadas y sirve para que el Titular
del OIC d a conocer stos al Titular de la dependencia, rgano desconcentrado, entidad paraestatal o
Procuradura General de la Repblica.
Reporte de Observaciones (Anexo I)
Incorpora las observaciones determinadas, el motivo que las origina y el efecto que pudieran tener, as
como las recomendaciones correctivas y preventivas para atender la problemtica detectada y la fecha
compromiso acordada con las reas auditadas para su solucin.
Reporte de Seguimiento de Recomendaciones Preventivas y Correctivas (Anexo II)
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
Contiene la descripcin de las acciones llevadas a cabo por las reas auditadas para la atencin de
las observaciones y, de ser el caso, el motivo del incumplimiento o desfase en las fechas o acciones
comprometidas.
Submdulo de Recuperaciones, Ahorros, Costo del OIC y Remuneraciones del Titular del OIC y
de las Areas de Responsabilidades, Auditora y Quejas
Es el medio por el cual los OIC informan sobre los aspectos siguientes:
Las remuneraciones y repercusiones salariales mensuales del Titular del OIC y de las Areas de
Responsabilidades, Auditora y Quejas, que dependen jerrquica y funcionalmente de la SFP.
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
Las aportaciones relevantes realizadas por los OIC en los Comits institucionales en los que
particip.
Se integra por siete reportes que los OIC deben generar al concluir la captura de la informacin a
travs del Sistema Pat-Sip en Web, con el propsito de que la documenten y validen internamente,
proceso que realizarn de acuerdo con el Manual del Usuario del Mdulo de Control que se ubica en la
direccin electrnica siguiente:
http://sfpweb.funcionpublica.gob.mx/DGACS/sip/sip.html
1. Mdulo de Auditora
1.1. Submdulo de Auditora
1.1.1. Informe Ejecutivo
Para la elaboracin del Informe Ejecutivo se debern sujetar a lo sealado en la Gua General de
Auditora Pblica.
1.1.2. Reporte de Observaciones
Presenta la situacin y resultados de las auditoras y seguimientos, los cuales se debern describir de
forma breve, objetiva, clara y precisa.
1.1.2.1. Objetivos
Que la SFP al analizar este reporte pueda evaluar:
Las observaciones determinadas en las auditoras por el OIC y otras instancias fiscalizadoras.
Las causas y efectos de las observaciones determinadas, as como el riesgo que se podra
generar al no subsanarlas, los importes por aclarar y/o posibles por recuperar cuando en stas
se afecte el patrimonio de las dependencias, rganos desconcentrados, entidades paraestatales
y de la Procuradura General de la Repblica y se haya expresado en trminos monetarios.
1.1.2.2.
Clasificacin de Observaciones
Con base en los recursos presupuestales autorizados, monto, volumen y antigedad de las
operaciones revisadas, personal involucrado, sistemas que afectan, entre otros y con el propsito de
conocer la trascendencia o impacto de las observaciones en las dependencias, rganos desconcentrados,
entidades paraestatales o en la Procuradura General de la Repblica, el OIC deber clasificarlas de la
siguiente manera:
Alto Riesgo
Cuando existe un dao patrimonial o inadecuada actuacin de servidores pblicos, que impliquen una
infraccin grave conforme a lo previsto en el artculo 13 de la Ley Federal de Responsabilidades
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
Administrativas de los Servidores Pblicos y/o la Comisin de Delitos de Servidores Pblicos a que se
refiere el Cdigo Penal Federal.
Mediano Riesgo
Involucran inadecuado aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros, que
impliquen infracciones a la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos,
no consideradas graves por la misma.
Bajo Riesgo
Aquellas que no teniendo un impacto econmico en la administracin de los recursos de las
dependencias, rganos desconcentrados, entidades paraestatales o de la Procuradura General de la
Repblica, y que de las mismas no se derivan responsabilidades administrativas de servidores pblicos,
afectan la consecucin de las metas y objetivos, operaciones, procesos, programas o el control interno
operativo y contable, entre otros, mismas que de no ser corregidas en el corto plazo repercutiran en
su gestin.
En este contexto, las observaciones que por su naturaleza impliquen un posible monto por recuperar,
debern clasificarse como de Alto o Mediano Riesgo, segn corresponda.
Para la clasificacin de las observaciones, el OIC deber considerar adicionalmente, si la unidad
administrativa, rea, recursos, programa, proceso u operacin auditada presenta lo siguiente:
Incumplimiento de metas y objetivos de acuerdo con lo establecido en los programas que emita
el Ejecutivo Federal.
Otros, que por el impacto de las anomalas detectadas deban ser incorporados.
En las observaciones de Alto Riesgo, es necesario que se precise su ubicacin dentro del proceso
de atencin o solventacin:
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
En resolucin de una tercera instancia (PGR, PGJDF, Procuraduras Estatales, SFP o cualquier
otra autoridad judicial o administrativa).
Con el propsito de conocer la instancia fiscalizadora que determin las observaciones, se han
asignado nmeros identificadores para cada una de ellas, las cuales se enlistan a continuacin:
11
Tesorera de la Federacin.
21
22
33
55
Coordinadora de Sector.
71
73
77
88
99
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
10
Por excepcin, los OIC podrn solicitar que al cierre de un ejercicio una auditora contine registrada
en proceso, para lo cual sta deber vincularse a un procedimiento de responsabilidades y contar con la
autorizacin expresa de la UCEGP.
Las observaciones determinadas por cualquier instancia fiscalizadora diferente al OIC, para su registro
en el SIP, se incorporarn en las auditoras de seguimiento programadas en el trimestre que se trate,
identificando la clave de la instancia que la gener.
1.1.3. Reporte de Seguimiento de Recomendaciones Preventivas y Correctivas
Contiene la descripcin de las acciones llevadas a cabo por las reas auditadas para la atencin de
las observaciones y, de ser el caso, el motivo del incumplimiento o desfase en las fechas o acciones
comprometidas.
1.1.3.1. Objetivos
Que la SFP, al analizar este documento, pueda evaluar:
Si la fecha compromiso se encuentra superada: las razones expuestas por el Titular del rea
responsable de la atencin, as como la opinin del Titular del OIC respecto de su razonabilidad
y la nueva fecha de solucin.
En la atencin definitiva de las observaciones determinadas por las diversas instancias fiscalizadoras,
se precisar:
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
11
Las acciones realizadas por las reas auditadas y el pronunciamiento por parte del Titular del
OIC, en el sentido de que la observacin se considera solventada.
Si las observaciones se registraron con un importe por aclarar o posible por recuperar, precisar
el monto aclarado y/o recuperado e ingresado a la TESOFE o Tesoreras de las dependencias,
rganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuradura General de la
Repblica.
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
12
Unicamente se darn de baja del SIP, las observaciones que esta instancia haya determinado y haga
constar por escrito su solventacin (ver punto 1.1.3.4. Observaciones al Desempeo del Organo Interno
de Control).
Con Responsabilidades Administrativas
Las observaciones que se encuentren en proceso de investigacin o en resolucin por parte de las
reas de responsabilidades de los OIC y las que por la naturaleza de los hechos denunciados, gravedad
de las presuntas infracciones o cualquier otra circunstancia sean atradas por la SFP, de conformidad con
el artculo 18 de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos, slo se
considerarn como solventadas una vez que se cuente con el nmero de expediente del procedimiento
administrativo de responsabilidades que les asignen las reas de responsabilidades de los OIC o, en su
caso, con el nmero de oficio de atraccin por parte de la Direccin General de Responsabilidades y
Situacin Patrimonial de la SFP.
1.1.3.3.2. Baja definitiva de observaciones
La SFP apoyar a los OIC para determinar los elementos de juicio necesarios que fundamenten las
propuestas de solventacin y/o cancelacin de observaciones, siendo responsabilidad del Titular del OIC
la baja del SIP, una vez que se cuente con la evidencia documental y se hayan verificado las medidas
adoptadas por las reas auditadas.
1.1.3.3.2.1. Replanteamiento
Procede cuando:
Por cambio de condiciones o circunstancias, que amerite la aplicacin de acciones distintas a las
originalmente planteadas.
En consecuencia el OIC har el nuevo planteamiento cuya reorientacin permita que la solucin se
lleve a cabo de una manera ms clara, precisa y viable, debidamente fundado y motivado, con los
papeles de trabajo y los documentos que soportan la observacin, que en su caso, puedan apoyar en el
fincamiento de responsabilidades; adems, deber incluir propuesta de solucin. Esta situacin se
informar en el seguimiento a travs del SIP.
1.1.3.3.2.2. Fusin
Supone la existencia de observaciones similares en dos o ms reas y que la solucin de una de ellas
atienda la observacin determinada o su solventacin sea responsabilidad de una misma rea auditada;
evita la duplicidad de expedientes (economa procesal y administrativa) y agiliza el seguimiento por parte
del OIC en la solventacin de la observacin generada, estando a cargo de este ltimo proponer la fusin,
cuando as proceda justificadamente.
Para estar en posibilidad de fusionar las observaciones, debern tomarse en cuenta los siguientes
criterios:
Slo podrn fusionarse observaciones determinadas por la misma instancia fiscalizadora (OIC,
UAG y Auditores Externos).
Si las observaciones a fusionar tienen montos pendientes de recuperar o aclarar, stos deben
quedar perfectamente identificados y cuantificados en la observacin que prevalezca.
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
Bajo ninguna circunstancia se podrn fusionar las acciones promovidas por la ASF.
13
1.1.3.3.2.3. Dictamen
Los siguientes supuestos procedern siempre y cuando no se constituyan responsabilidades que
impliquen daos o perjuicios estimables en dinero que sufra la Hacienda Pblica Federal o el patrimonio
de cualquier dependencia, rgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuradura General de la
Repblica, en los trminos del artculo 115 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria:
Tratndose de irregularidades en cuentas por cobrar, se requerir, adems, dictamen del Comit
de Cuentas Incobrables o equivalente, conforme a las normas y bases correspondientes,
aprobadas por el Organo de Gobierno conforme al artculo 58, fraccin XVII de la Ley Federal de
las Entidades Paraestatales.
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
14
Realizar el seguimiento a las acciones promovidas por la ASF que sean reportadas por el Titular
del OIC como atendidas, hasta el momento en que se cuente con el oficio de solventacin de
dicha instancia fiscalizadora.
Dar seguimiento a las observaciones cuya solucin rebasa las facultades de los Titulares de las
dependencias, rganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuradura General
de la Repblica, que dependa de terceras personas u otros niveles de gobierno y no afecten al
Erario Federal, en cuanto se emita la autorizacin o resolucin oficial de las instancias
correspondientes.
Controlar las observaciones detectadas en la auditora al desempeo del OIC por la UAG y la
Contralora Interna de la SFP, as como otras instancias que cuenten con atribuciones de
fiscalizacin, a fin de separarlas de la problemtica de las dependencias, rganos
desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuradura General de la Repblica, en
tanto se obtenga la certificacin oficial de desahogo.
Una vez que se cuente con el oficio de solventacin de la instancia correspondiente, se informar este
hecho en el seguimiento trimestral que suceda, debindose anotar los datos identificadores del
documento recibido donde conste esta aseveracin, solicitando su baja del SAC.
1.2. Submdulo de Recuperaciones, Ahorros, Costo del OIC y Remuneraciones del Titular del
OIC y de las Areas de Responsabilidades, Auditora y Quejas
Esta Secretara estableci criterios para la determinacin de las recuperaciones y ahorros derivados
de las auditoras y gestiones realizadas por los OIC, as como el costo en que incurren con motivo de su
operacin, entre los que destacan los siguientes:
Los logros cuantitativos obtenidos, debern ser consecuencia de las auditoras practicadas, as
como por actividades vinculadas al marco de actuacin del OIC, que no se deriven de comits o
revisiones de control.
La UCEGP realizar una verificacin y depuracin de la informacin proporcionada por los OIC,
solicitando las aclaraciones necesarias en los casos que as determine.
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
15
Las acciones promovidas por los OIC en las reas responsables para lograr las recuperaciones.
Los importes generados por las diversas actividades desarrolladas por los OIC, diferentes a
auditora, en cumplimiento a las atribuciones que le confiere el Reglamento Interior de la SFP.
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
16
las estimaciones presentadas para su cobro sin justificacin o sobreestimada, as como anticipo no
amortizado en las estimaciones.
Cuotas de recuperaciones y de aportaciones
Por la prestacin de bienes y servicios no cobrados en su oportunidad.
Fianzas y seguros
Recursos recuperados por la aplicacin de fianzas constituidas como garantas por el incumplimiento
contractual de proveedores de bienes y servicios, as como los correspondientes al aseguramiento de
bienes patrimoniales.
Adeudos
Recursos recuperados por el cobro de adeudos a cargo de deudores diversos (clientes, empleados,
ex-empleados, etc.), as como recuperacin de la cartera vencida, y otros cualesquiera que sea su origen.
Irregularidades en servicios financieros
Recursos recuperados por irregularidades en el otorgamiento de crditos, rendimientos provenientes
de inversiones, cheques devueltos, reintegros de recibos, intereses, regalas, primas, cambio de divisas,
compra-venta de pagars e instrumentos financieros, reintegro de subsidios y utilidad sobre productos de
capital.
Irregularidades en adquisiciones y arrendamientos de bienes muebles e inmuebles y en
contratacin de servicios.
Recursos recuperados por sobreprecios en la contratacin de bienes y servicios, por caractersticas
diferentes a las originalmente contratadas, aplicacin inapropiada del procedimiento de adquisicin de
bienes y contratacin de arrendamientos y servicios pagados y no devengados, penalizaciones a
proveedores por entregas extemporneas, etc.
Impuestos, derechos y aprovechamientos pagados en demasa
Recursos recuperados por pagos en exceso de las obligaciones fiscales con motivo de un clculo
incorrecto (IVA, ISR, 2% sobre nmina, entre otros).
Sanciones econmicas a servidores o ex-servidores pblicos
Recursos recuperados por la aplicacin de sanciones econmicas derivadas de procedimientos
administrativos de responsabilidades, en que incurran por una inadecuada recaudacin, manejo y
custodia o administracin de fondos y valores, culpa o negligencia, fraude, peculado y movimientos
financieros que afecten el patrimonio de las dependencias, rganos desconcentrados, entidades
paraestatales o de la Procuradura General de la Repblica.
Otros
Todos aquellos recursos que ingresen a la TESOFE o a las Tesoreras de las dependencias, rganos
desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuradura General de la Repblica, por gestiones de
los OIC y que no estn asociados a los anteriormente descritos.
1.2.4. Reporte de Ahorros por Actividades Diferentes a Comits y Revisiones de Control
Muestra los ahorros obtenidos por las dependencias, rganos desconcentrados, entidades
paraestatales y la Procuradura General de la Repblica, derivados de las recomendaciones formuladas
por los OIC por actividades diferentes a la participacin en Comits institucionales y/o revisiones de
control, (diferencia entre lo programado y realmente ejercido, siempre y cuando se cumplan las metas y
objetivos).
1.2.4.1. Objetivo
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
17
Que la SFP, al analizar este documento, pueda verificar las acciones que motivaron los ahorros,
generados en trminos de tiempo y costo u otros beneficios derivados de las propuestas de los
OIC.
1.2.6. Reporte de Remuneraciones del Titular del OIC y de las Areas de Responsabilidades,
Auditora y Quejas
Integra las remuneraciones ordinarias y extraordinarias, as como las repercusiones salariales
mensuales del Titular del OIC y de las Areas de Responsabilidades, Auditora y Quejas, desagregadas
por remuneraciones, cuotas patronales y otros conceptos.
1.2.6.1. Objetivos
2. Mdulo de Control
2.1. Reporte de Revisiones de Control y Acciones de Mejora (Anexo IX)
Detalla los siguientes aspectos:
Descripcin de las acciones de mejora concertadas (cuando una revisin de control haya sido
terminada).
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
18
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
19
En este criterio tambin debern considerarse las acciones de mejora dirigidas hacia la
promocin de controles preventivos y detectivos en la sustitucin gradual y razonada de los
controles correctivos (evitando su proliferacin innecesaria).
16 Depuraciones y/o actualizaciones de informacin
Las acciones de mejora correspondientes a este criterio son entre otras, las siguientes: revisin,
conciliacin y/o depuracin de cuentas, registros y otros; establecimiento y/o actualizacin de
catlogos, tablas, estimaciones, valuaciones, y otra informacin relevante y pertinente a los
procesos, programas o rubros que se revisan.
17 Salvaguarda de activos
Este criterio considera el mejoramiento de los controles internos relacionados con la adecuada
proteccin de los activos, facultades de acceso a los mismos, prctica peridica de inventarios,
asignacin, control y resguardo de activos, control de almacenes y conciliacin de existencias,
programas de enajenacin o regularizacin de inmuebles, etc.
18 Establecimiento de sistemas de evaluacin y desempeo y/o monitoreo automatizado
de operaciones
En este criterio se deben considerar oportunidades de mejora de los controles internos, de
acuerdo con lo siguiente: definicin y establecimiento de indicadores de desempeo sobre
funciones, programas o actividades sustantivas; actualizacin de normas de desempeo;
revisin y evaluacin peridica del desempeo; identificacin de variaciones a las normas de
desempeo establecidas; atencin y seguimiento a las acciones correctivas para prevenir y
corregir desviaciones; asignacin de responsabilidades de la evaluacin del desempeo y otros.
Tambin debern incluirse acciones de mejora vinculadas a la identificacin y evaluacin de
riesgos que puedan afectar el logro de metas y objetivos institucionales, as como el
establecimiento de controles internos dirigidos a la medicin y administracin de los mismos.
19 Clasificacin y/o redefinicin de la asignacin de responsabilidades
En esta parte se deben de incluir las acciones de mejora, relacionadas, entre otros aspectos, con
el establecimiento o modificacin de estructuras orgnicas, descripcin de puestos y funciones,
perfiles de puestos, tramos de control, delegacin, agrupacin y/o reagrupacin de funciones,
delimitacin de responsabilidades, y otras similares.
20 Necesidades de capacitacin y/o adiestramiento
En este criterio se deben considerar las acciones de mejora relativas al establecimiento de
mecanismos para deteccin de necesidades de capacitacin, as como de programas de
capacitacin y/o adiestramiento que aumenten los conocimientos y habilidades tcnicas del
personal para que mejore su desempeo y se favorezca el control interno del rea, proceso,
procedimiento, programa o proyecto revisado.
21 Establecimiento de controles preventivos o correctivos para la implementacin y/o
seguimiento del Sistema de Servicio Profesional de Carrera
Criterio para incluir las acciones de mejora identificadas con las diferentes etapas del proceso de
implementacin y seguimiento del Sistema de Servicio Profesional de Carrera en la
Administracin Pblica Federal, con base en lo establecido en la Ley del Servicio Profesional de
Carrera, como: planeacin de los recursos humanos (estructuras organizacionales, descripcin,
perfiles y valuacin de puestos), contratacin de personal (procesos de reclutamiento y
seleccin), desarrollo profesional (planes individuales de carrera, ocupacin de plazas vacantes
de mayor jerarqua con base al mrito), programas de capacitacin y certificacin de
capacidades (con base en la deteccin de necesidades de la dependencia, rgano
desconcentrado, entidad paraestatal o Procuradura General de la Repblica y el propio
personal), evaluacin del desempeo laboral del personal (procesos, mtodos y mecanismos de
medicin de las capacidades y perfil de los servidores pblicos de carrera, ya sea de manera
cuantitativa o cualitativa, para el cumplimiento de metas individuales o colectivas), as como
separacin laboral y todas aquellas de naturaleza anloga aplicables al sistema.
DIARIO OFICIAL
(Primera Seccin)
20
Clave
Caractersticas
93
94
98
En proceso
92
Reprogramadas
99
Canceladas
91
Es responsabilidad de los OIC llevar un adecuado registro sobre cada una de las revisiones de control
programadas para informar sobre su situacin al trmino del trimestre de que se trate, ya que de lo
contrario sern consideradas como no iniciadas.
Al cierre de un ejercicio, las revisiones de control no podrn ser reportadas bajo ninguna circunstancia
como reprogramadas, no iniciadas o en proceso de ejecucin, ya que los resultados que de stas se
obtengan no ser posible incorporarlos con posterioridad al SIP de Control, toda vez que la base de datos
de dicho Sistema efecta cortes anuales, imposibilitando la modificacin de cifras histricas.
Por lo anterior, las revisiones de control que al final de un ejercicio no se hayan terminado, debern
reportarlas como concluidas con los resultados que a esa fecha se tengan y, en caso de que los avances
prevean resultados importantes, se podr solicitar la incorporacin de una revisin adicional en el primer
trimestre del siguiente ejercicio, para lo cual se le asignar el nmero consecutivo de la ltima revisin
autorizada en el PAT correspondiente.
2.2. Reporte de Seguimiento de Acciones de Mejora (Anexo X)
Describe las acciones, actividades o trmites realizados por las reas responsables para la
implementacin de las acciones de mejora concertadas, as como el motivo, en su caso, del
incumplimiento
o desfase en las fechas o compromisos establecidos en el Reporte de Revisiones de Control y Acciones
de Mejora. Por excepcin, tambin podr presentarse el replanteamiento de las acciones de mejora para
poder continuar reportando su seguimiento.
Para identificar la situacin de las acciones de mejora derivada del seguimiento efectuado en cada
trimestre, se deber correlacionar en este reporte con las siguientes claves:
Situacin
Clave
Caractersticas
Cancelacin de acciones de
89
DIARIO OFICIAL
mejora
(Primera Seccin)
21
Acciones
de
instrumentadas
mejora
90
94
Acciones
de
replanteadas
mejora
95
Acciones de mejora en
proceso de instrumentacin
96
Acciones de
instrumentadas
97
mejora
no
para
las
acciones
de
mejora
El OIC deber obtener la evidencia suficiente y competente que avale la implementacin de las
acciones de mejora, por lo que para documentar su seguimiento deber apegarse a lo
establecido en la Gua General para Revisiones de Control.
Respecto a las acciones de mejora no instrumentadas por las reas o unidades administrativas
responsables, el OIC proceder a evaluar, durante el seguimiento correspondiente, las causas
que obstaculizaron su cumplimiento y en aquellos casos no justificados plenamente, el Titular del
OIC enviar un comunicado al responsable, con copia a sus superiores jerrquicos, con el fin de
notificarle que el hecho de no haber cumplido con la implementacin de las acciones de mejora
convenidas, implica que asume las responsabilidades de las consecuencias que pudieran
derivarse de la materializacin de los riesgos inherentes y de la recurrencia de la situacin
detectada con debilidades de control interno.
El comunicado al que se hace referencia, deber utilizarse slo en el caso de haberse convenido
alguna reprogramacin de las fechas compromiso para las acciones de mejora, y que al
vencimiento de dichas fechas, continen sin implementarse.
El Titular del OIC deber valorar la pertinencia de comentar la situacin en el seno del Comit de
Control y Auditora, con el fin de generar acuerdos que propicien un pronunciamiento por parte
de la Titularidad de la dependencia, rgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuradura
General de la Repblica, respecto a que asume los riesgos, en cuyo caso el OIC asentar en el
seguimiento de las acciones de mejora que fueron notificadas sin respuesta y las registrar en
el SIP con clave 89 como canceladas, adems de promover lo conducente para que sea
incluido lo anterior en las consideraciones propias de la planeacin de auditoras futuras.
Las acciones de mejora que presenten seis meses o ms sin tener un avance acumulado en su
implementacin, superior al 50%, debern ser analizadas por el OIC conjuntamente con las
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reas responsables para identificar y evaluar las causas que han limitado su total cumplimiento,
para determinar las posibilidades reales de su atencin en el corto plazo (tres meses siguientes),
bajo los trminos originalmente planteados o, en su caso, proceder a su replanteamiento (clave
95) para hacer prctica y factible su instrumentacin sin detrimento de la viabilidad de eliminar
las debilidades de control interno detectadas.
Los OIC debern realizar y reportar el seguimiento de todas las acciones de mejora que
determinen, incluyendo aquellas cuya fecha de implementacin an no est vencida, con el
propsito de monitorear los avances y hacer las previsiones necesarias que permitan agilizar su
cumplimiento.
Las acciones de mejora en proceso de atencin, sin excepcin, debern sealar el avance
porcentual logrado en el trimestre y el acumulado al trimestre, as como la fecha de
implementacin reprogramada, la cual deber estar debidamente analizada y consensuada con
los responsables de su instrumentacin.
El seguimiento de las acciones de mejora implementadas (clave 90) deber expresar en forma
clara, precisa y concisa las medidas llevadas a cabo por las reas responsables y la
aseveracin, por parte del OIC, de que se considera cumplida la accin de mejora.
Slo se podrn registrar como instrumentadas las acciones de mejora establecidas en los
acuerdos de control cuando cuenten con la evidencia documental que lo demuestre.
Las acciones de mejora debern considerarse como implementadas cuando los compromisos
hayan sido cumplidos al 100% en su contenido.
Cuantitativos: Los beneficios reales que se expresan en cantidades como valores monetarios,
originados por ahorros en costos o gastos y por la generacin de ingresos adicionales a los
programados (se presentan en miles de pesos), en recursos humanos (nmero de plazas) y/o en
tiempo en trmites o actividades (das hbiles).
El mejoramiento del control interno en los rubros, programas, procesos o reas revisadas.
El aumento en la calidad del servicio a los usuarios internos y/o externos de las
dependencias, rganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuradura
General de la Repblica.
Los logros se deben reportar cuando una accin de mejora ha sido totalmente implementada por
el responsable del programa, proyecto, proceso o rea revisada y se han materializado los
beneficios o pueden medirse los impactos que gener.
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Tanto los logros cualitativos como los cuantitativos debern estar debidamente documentados
por el OIC y existir evidencia del reconocimiento o aceptacin de las reas revisadas. Respecto
a los cuantitativos, las cifras que se registren en el soporte documental (registros contables y
presupuestales, pliza de ingresos, comprobante de reintegros a la TESOFE, entre otros),
invariablemente debern ser coincidentes con lo reportado en el SIP. Dicha documentacin
podr ser requerida en cualquier momento por la UCEGP.
Los logros, beneficios y/o impactos identificados en las operaciones y cumplimiento de objetivos
de las reas, procesos o programas institucionales, debern determinarse considerando lo
establecido en el documento de Criterios para la determinacin de logros por parte de los
Organos Internos de Control, el cual se localiza en la direccin electrnica siguiente:
http://sfpweb.funcionpublica.gob.mx/DGACS/sip/sip.html
Los resultados cualitativos que provienen de la atencin de las recomendaciones del OIC
formuladas en los Comits institucionales, relacionados con la asesora en el cumplimiento de la
normatividad, la mejora en el nivel de responsabilidades, el apoyo a la transparencia en los
procesos materia de los Comits y en la rendicin de cuentas, as como la calidad en el servicio
a los usuarios tanto internos como externos.
Los resultados antes citados debern establecerse de acuerdo con lo sealado en el documento de
Criterios para la determinacin de logros por parte de los Organos Internos de Control, documento que se
localiza en la direccin electrnica siguiente:
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http://sfpweb.funcionpublica.gob.mx/DGACS/sip/sip.html
3. Presentacin de los Informes y Reportes del Sistema de Informacin Peridica
Los OIC, debern informar en su oportunidad (dentro del trimestre que corresponda) a travs del
Sistema Pat-Sip en Web, a la SFP los resultados de las auditoras o revisiones de control practicadas por
stos y las diversas instancias fiscalizadoras, inmediatamente despus de concluidas, as como los
resultados de la participacin de los OIC en los Comits institucionales, ya que la UCEGP, podr generar
en cualquier momento y hasta el dcimo da hbil de los meses de abril, julio, octubre y enero, los
reportes correspondientes con la informacin que tenga disponible, segn el trimestre que se trate.
Por lo anterior, los OIC en las dependencias, rganos desconcentrados, entidades paraestatales y en
la Procuradura General de la Repblica debern accesar a la direccin electrnica siguiente:
http://sfpweb.funcionpublica.gob.mx/DGACS/sip/sip.html
Es por ello, que esta Secretara asign a cada Titular de OIC, Titular del Area de Auditora Interna y/o
de Auditora de Control y Evaluacin y Apoyo al Buen Gobierno, segn aplicara, claves de usuario y
contrasea; una vez que se cuente con stas se podr modificar la contrasea directamente en el
Sistema, no as la clave de usuario, por lo que de requerirse su cambio, se deber remitir oficio de
solicitud a la UCEGP.
Una vez validada la informacin por parte de los OIC, los informes y reportes que genera el sistema
permanecern en sus expedientes, debidamente firmados por el Titular del OIC, siendo indelegable dicha
funcin, y no sern remitidos a la SFP, excepto si existiera alguna solicitud expresa de la propia
Secretara.
Si del anlisis a la informacin incorporada en el SIP, se determinara que existen inconsistencias y
fuera este hecho confirmado en la evaluacin que realice al OIC, la UAG o la Contralora Interna de la
SFP, se har del conocimiento tanto de la Coordinacin General de Organos de Vigilancia y Control como
de otras reas de esta Secretara que correspondan, para los efectos procedentes.
VIII. Disposiciones Transitorias
Primera.- Publquese en el Diario Oficial de la Federacin.
Segunda.- Los presentes Lineamientos entrarn en vigor a partir de la fecha de su publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin.
Tercera.- Se dejan sin efectos los Lineamientos Generales para la Presentacin de los Informes y
Reportes del Sistema de Informacin Peridica, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 6 de
octubre de 2004.
Sufragio Efectivo. No Reeleccin.
Mxico, Distrito Federal, a los siete das del mes de noviembre de dos mil seis.- El Secretario de la
Funcin Pblica, Eduardo Romero Ramos.- Rbrica.
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