SOCIEDAD EL SOL S.

A
JENIFFER ANDREA GOMEZ

REF

NOMBRE DE LA CUENTA

BALANCE GENERAL

SALDO A
31.12.12

REF

SALDO A
31.12.13

AJUSTE Y RECLASIFICACION

1 ACTIVO
4,000,000

5,680,310

6,800,000

7,546,000

13 Deudores

5,350,000

6,437,897

14 Inventario

7,980,000

17,422,500

15 Propiedad, Planta y Equipo

9,650,000

11,765,000

6,876,876

7,563,460

11 Disponible
12 Inversiones

17 Diferidos
TOTAL ACTIVO

40,656,876

56,415,167

PASIVOS
21 Obligaciones Financieros

1,600,000

AA

3,400,000
1,700,000

1,100,000

BB

24 Impuestos por pagar

564,000

CC

705,000

26 Pasivos Estimados

900,000

DD

1,065,000

600,000

EE

807,000

22 Acreedores

28 Otros pasivos
TOTAL PASIVO

4,764,000

7,677,000

PATRIMONIO
31 Capital
Utilidad y/o perdida
Reservas
TOTAL ACTIVO + PASIVO

20,000,000

FF

30,000,000

14,000,000

GG

16,400,000

1,892,876

HH

2,338,167

40,656,876

= SUMADO
MARZO 20/2014
JENIFFER ANDREA GOMEZ

56,415,167

2,551,805

2,186,500

B/G
12/31/2013

RECLASIFICACION

SALDO
AUDITADO
31.12.13

593,610

7,638,195

5,435,000

14,174,000

###

SOCIEDAD EL SOL S.A

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

JENIFFER ANDREA GOMEZ

REF

NOMBRE DE LA CUENTA

A2

RECLASIFICACION #1

PARCIAL

Deudores
Empleado - Andrea Gomez
Disponible
Caja menor
P/r: faltante en caja menor segn estudio hecho en A2
AJUSTE #2

A10
Perdidas y ganacias

Gasto financiero - Chequera

Comisiones
Gasto Financiero - Intereses
Bancos
Bogota
P/c: N.D de 31-12-13
A10

RECLASIFICACION #3
Banco
Popular
Deudores
Clientes Putumayo
Clientes Varios
P/c: N.C de 31-12-13

A10

RECLASIFICACION #4
Bancos
Davivienda
Obligaciones Financieras
Davivienda
P/r: CR 31-12-13

A15

100,000
243,000
200,610

RECLASIFICACION #5
Disponible
Bogota
Acreedores
Honorarios
P/a: cheque 0024950 a nombre de Andres Silva a 31.12.13

200,000
180,900

SOCIEDAD EL SOL S.A

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

JENIFFER ANDREA GOMEZ

REF

NOMBRE DE LA CUENTA

A50

RECLASIFICACION #6
Diferido
Papeleria
Perdidas y ganancias
Gastos administracion
P/r: Cuenta mal utilizada.
AJUSTE #7

A50

Perdidas y ganacias
Gastos administracio
Diferido
Papeleria
310.000/6= 51.600 x 3= 155.000
P/c:El consumo de papeleria 31-12-13
A50

RECLASIFICACION #8
Diferido
Poliza seguro
Perdidas y ganancias
Gastos generales

PARCIAL

B/G 1
12/31/2013
DEBITO

CREDITO

50.000 C

50.000 A

543610 P/G

543610 A

380.900 A
380.900 C

1.920.005 A
1.920.005 AA

250.900 A
250.900 BB

B/G 1
12/31/2013
DEBITO

CREDITO

310.000 F

310.000 P/G

155.000 P/G
155.000 F

700,000
700,000

SOCIEDAD EL SOL S.A

JENIFFER ANDREA GOMEZ

REF

CONTROL DE APLICACIN

A2

No se deben cambiar cheques por caja menor

A2

MENOR

REVISADO
POR

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

3
Se efectuan algunos pagos sin la debida
autorizacion.

A2

MAYOR

2
No se legalizan los vales provisionales entre
los tres dias habiles profesionales.

A2,
A50

DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO

4
Existen pagos de rubros no permitidos.

A3

5
En los recibos del 28 y 31 de Diciembre de
2013 se encuentra duplicidad

A3

Existen consignaciones con fechas diferentes

al recibido y su valor no concuerda con el
recibido.
A4

Se reciben cheques posfechados pasando por

alto directrices contables y/o de junta
directiva.

SOCIEDAD EL SOL S.A

JENIFFER ANDREA GOMEZ

REF

CONTROL DE APLICACIN

A11

El auditor no debe involucrarse en actividades

que deben estar a cargo de otras personas.

A10

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

13

Existen chequen en caja con una antigedad

de mas o menos seis meses.

A15

12

No existe actualizacion de firmas bancarias

A15

REVISADO
POR

11
La maquina se encuentra pignorada por un
prestamos.

A13

MENOR

10

Existen algunos valores de saldo contrario.

A13

MAYOR

No se tienen en cuenta los cargos y abonos de

los bancos a fin de mes.

A10

DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO

14
Aparentemente se giran cheques pos fechados
y se consignan con unlapso aparente de
quince a veinte dias.

SOCIEDAD EL SOL S.A

JENIFFER ANDREA GOMEZ

REF

A50

CONTROL DE APLICACIN

MAYOR

MENOR

REVISADO
POR

15

No existe un criterio claro y contable en el

manejo de las operaciones.

A53

DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO

JENIFFER
GOMEZ

JENIFFER
GOMEZ

16
Noexiste verificacion en las planillas diarias de
caja.

C.I (1/3)

L SOL S.A

EL CONTROL INTERNO

DIC/31/2013

RECOMENDACIONES

INCLUIDO EN
EL MEMO DE
CI

El control interno debe ser exigente en su cumplimiento de las

normas que son dadas por el maximo en la organizacin de la
empresa (junta directiva o comit) en cuanto al empleado, debe ser
responsable en conocer el C.I y aplicarlo a su vez.

Aparentemente la persona encargada desconoce el C.I y eso permite

que existan malas aplicaciones o mal manejo del efectivo, mostrando
asi, saldos defasados.

El manual de procedimientos de la caja menor debe ser claro para

efecto de responsabilidad; y en este caso la responsable no debe
hacer ningun pago sin ser debidamente autorizado.

Los pagos que afectan operaciones de produccion y/o nomina bajo

ninguna circunstancia se deben cancelar por caja menor esto conlleva
a una mala liquidacion de costos donde puede ser sobreestimada la
utilidad o precio de venta ademas son pagos que afectan la carga
prestacional por defecto queda mal calculada.

El control interno para que sea valido, exige de ciertas activodades,

entre esas la verificacion y/o punteo final del dia. Otro control que se
puede llevar es la prenumeracion, es decir que todos los documentos
contables deben estar prenumerados desde su elaboracion y por
ultimo se deben efectuar arqueos sorpresivos, por lo menos cuatro al
mes y uno reglamentario a final del mes.

La administracin es la responsable delcontrol interno, es decir, lla

debe socializarlo para que los empleados lo entiendan y lo apliquen
estableciendose una responsibilidad de que si se desvia,se aplica mal,
o se utiliza mal el dinero el responsable paga.

El control interno contable es claro en decir que los cheques

posfechados no deben ser contabilizados en caja, si no hasta la fecha
de su liquidacin y el control interno administrativo da parametros
para evitar que la informacin financiera presentada.

C.I (2/3)

L SOL S.A

EL CONTROL INTERNO

DIC/31/2013

OBSERVACIONES

La funcin del Auditor esprecisamente velar porque los cheques

cumplan los requisitos y adems es una persona que por su funcin
no permanece en la oficina y esto puede entorpecer las funciones de
compra y pago de la empresa.

no de los principios del control interno es la eficiencia en las

operaciones, esto permite que la informacin financiera cumpla con
las cualidades de transparenca, oportunidad y confiabilidad,
permitiendo una buena toma de decisiones; segn el decreto 2649 la
obligacin es presentar informacin conciliada.

INCLUIDO EN
EL MEMO DE
CI

Los principios de contabilidad exigen la presentacin adecuada de los

estados financieros por eso, es importante la verificacin de cada
saldo, su naturaleza para evitar mostrar saldos desfazados.

Es importante que en la compaa exista un comit GAP(Gestin de

Activos y Pasivos), precisamente este comit es el encargado de
estr pendiente de situaciones como en la actualidad existen.

El control interno exige que para que no hayan desvios de dinero es

importante enviar al banco inmediatamente se retire una persona y
tenga firma autorizada. Las firmas deben coincidir con las personas
que en la estructura organizacional tienen la jerarquia o la
autorizacin del gasto.

El manual de procedimientos de Bancos debe decir que un cheque no

puede estr en caja ms de un mes y menos cuando estamos a fin de
ao, pues esto permite no utilizar este dinero en otras obligaciones
que de pronto por el incumplimiento hay que pagar intereses.

Esta practica no es aconsejable, puesto que estamos demostrando

pagos que en realidad no se han realizado y que si nos pueden
exponer al pago de una multa y/o intereses.

C.I (3/3)

L SOL S.A

EL CONTROL INTERNO

DIC/31/2013

OBSERVACIONES

El control interno exige que para esta clase de trabajos haya personal
que tenga claros conocimientos sobre materia contable para evitar
duplicidad de cuentas, saldos que no corresponden, movimientos no
propios de la cuenta y la consecuencia es una informacin desfazada
que no sirve para una toma de desiciones.

A simple vista parece que hubiera jineteo, por eso el control interno
exige que al final del da se coteje con la consignacin.

INCLUIDO EN
EL MEMO DE
CI

SOCIEDAD EL SOL S.A

JENIFFER ANDREA GOMEZ

PUC

DISPONIBLE

NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO A
31.12.12

REF

SALDO A
31.12.13

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

1105 Caja

1200000

A1

1500000

1110 Bancos

2800000

A10

4180310

2551805

5680310

2551805

TOTAL DISPONIBLE

4000000

B/G

B/G

-------------------------------------- B/G ---

CONCLUSION

De acuerdo a lo procedimientos de auditoria autorizados, los cuales fueron cumplidos e

su totalidad y hechos los ajustes y reclasificaciones que fueron indispensables para dar
la razonabilidad de esta area; concluimos que las cifras arriba mostradas son
razonables, tiene disponibilidad inmediata; es decir, no estas restringidas por algunas
circunstancias, son de propiedad de la empresa y respecto a la clasificacion y
presentacion del balance se encuentra bien clasificado.

JENIFFER ANDREA GOME

CAJA
DEBE

HABER
50.000 Reclas #1

Ajuste #2
Reclasificacion #3

= SUMADO
JENIFFER ANDREA GOMEZ
SEP/10/14

50,000

Reclasificacion #4

Xr

Reclasificacion #5

A
DIC/31/13
SALDO
AUDITADO
31.12.13

RECLASIFICACIONES

50000

1450000

543611

6188195

593610

7638195

------------------ B/G -------------------------------

ales fueron cumplidos en

ndispensables para dar
ostradas son
tringidas por algunas
lasificacion y

NIFFER ANDREA GOMEZ

BANCOS
DEBE

HABER
543610
380900
1920005
250900
2551805
Xr

543610
Xr

1r

SOCIEDAD EL SOL S.A

CAJA

JENIFFER ANDREA GOMEZ

NOMBRE DE LA CUENTA

RESPONSABLE

SALDO A 31.12.12 REF

Mayor

Cesar Trujillo

900000

Menor

Andrea Gomez

250000

Fondo rotatorio

Veronica Vanegas

Fondo especifico

A3

50000
0

Total Caja

--------------------- A -------------

= SUMADO
SEP/10/14
JENIFFER GOMEZ

A1
DIC/31/13
SALDO A 31.12.13
1100000
400000

----------------------

0
0

SOCIEDAD EL SOL S.A

JENIFFER ANDREA GOMEZ

FECHA

CORTE DE DOCUMENTOS PARA ARQUEO DE CAJA

MENOR
COBRADO
RECIBO DE CAJA

CONSIGNADO
VALOR

VALOR

FECHA

BANCO

12/27/2013

20840 - 20895

390,000

12/28/2013

20895 - 20900

810,000

810,000

29/12/13 BOGOT

12/29/2013

20901 - 21000

1,400,000

490,000

31/12/13 GANADERO

12/30/2013

21001 - 21025

900,000

2,200,000

12/31/2013

21025 - 21100

31/12/13 POPULAR

1,100,000

A4

Aparentemente los recibos 20895 y 21025 se encuentran incluidos en la planilla del da siguiente.
DEBILIDAD #5

No se efectuan las consiganaciones de lo recibido por lo menos al da siguiente hbil y tambin se

observa que no es consignado el dinero en las mismas especies y cantidad que se recibe. DEBILIDAD #6

A3
DIC/12/13

SALDO

390,000
390,000

1,300,000
1,100,000

A1

SOCIEDAD EL SOL S.A

CONCILIACION BANCARIA

JENIFFER ANDREA GOMEZ

NOMBRE DE LA
CUENTA

CUENTA N

SUCURSAL

REF

SALDOS SEGN
EXTRACTOS

CHEQUES
PENDIENTES

OTROS
DB/CR
543610

BOGOTA

106-240800

CRA 8

A11

3,319,610

A15 625.900

POPULAR

25923209-7

CENTRO

A12

2,119,700

A15 1.100.000

GANADERO

4331025-9

PLAZA CAICEDO

A13

3,119,615

A15 570000

DAVIVIENDA

166730456

SANTANDER

A14

1,720,895

A15 3640900

(380.900)

Conciliacion efectuada al 100%

Nota debito de 31-12-13 corresponde a

$ 100.000 Valor una chequera

$ 243.000 Comision sobre una carta de CR por importacion de una mercancia
$ 200.610 Intereses sobregiro

DEBILIDAD #9

Nota credito del 28-12-13 corresponde a:

$ 200.000 consignacion al cobro de la ciudad Putumayo
$ 180.000 Mayor valor en consignacion del 15-12-13
DEBILIDAD #9
Se reclasifico el saldo de davivienda por se una obligacion financiera. DEBILIDAD #10

A10
DIC/31/13
SALDOS SEGN
LIBROS
2,150,100
1,400,600
2,549,615
(1.920.005)
4,180,310

Ajustes #2

Reclasificacion
#3
Reclasificacin
#4

SOCIEDAD EL SOL S.A

JENIFFER ANDREA GOMEZ
FECHA

DETALLE

CHEQUES PEDIENTE DE COBRO

CHEQUE N

VALOR

TOTAL

BANCO DE BOGOTA
10/10/2013 ANDRES SILVA

0024950

250,900

10/12/2013 FERNANDO REDIL

0025640

290,900

11/11/2013 ESPERANZA GOMEZ

0025690

85,000

625.900 A10

BANCO POPULAR
12/18/2013 ADMCION DE IMPUESTOS

45901310

1.100.000 A10

BANCO GANADERO
12/27/2013 EMCALI - SERVICIO

28141516

570.000 A10

BANCO DAVIVIENDA
12/15/2013 CHEVROLET

1410510

1,500,000

12/27/2013 CHEVROLET

1410510

2,140,900

3.640.900 A10

A15

E COBRO

DIC/31/13
OBSERVACION

Corresponde al valor de honorarios pagados al asesor juridico

quien se encuentra fuera del pais y segn investigaciones dura 6
meses por fuera por tanto este cheque reposa en caja.
DEBILIDAD # 13 Y RECLASIFICACION
Cheque extraviado por el
beneficiario se espera que traiga el denuncio.
Cheque cobrado en enero 2 de
2014

Cheque consignado en enero 2 de 2014. DEBILIDAD # 14

Sin problemas

Aparentemente se le entregaron al beneficiario y este sali a

vacaciones colectivas y por eso no fueron consignados en la
fecha respectiva, se revis el extracto del mes de enero y se
observ que fueron cobrados.

SOCIEDAD EL SOL S.A

JENIFFER ANDREA GOMEZ

FECHA

CONCEPTO

PRUEBA DE DESEMBOLSO
COMPR CHEQUE
N
N

BANCO

BENEFICIARIO

CUENTA
AFECTADA

VALOR

01/10/13 compra de telas

823

Bogota

CATELAS SA

CxP proveedores

530000

05/10/13 devolucion de pedidos

863

Bogota

ALMACENES LA 14

Anticipo

280000

09/10/13 compra de papeleria

903

Popular

PAPELERIA ATENAS

G, administra.

15/10/13 reembolso caja menor

943

Popular

ANDREA GOMEZ

Gastos barios

17/10/13 anticipo contrato

983

Popular

ING.JUAN BELTRAN

DEP anticip

21/10/13 reparacion maquinaria

1023

Bogota

TALL. LA ESPECIALIDAD

gastos fabrica

790000

25/10/13 gasolina fabrica

1063

Bogota

TERPEL

gastos fabrica

500000

28/10/13 trasporte mercancia clientes

1103

Ganadero

SERVIENTREGA

gastos venta

370000

30/10/13 compra de hilos

1143

Davivienda

HILOS SURTIMAX

CxP proveedores

720000

02/11/13 prestamo de vivienda

1183

Davivienda

CESAR TRUJILLO

DEVD empleados

1000000

09/11/13 compra de seda

1223

Bogota

LA FAYETT

CxP proveedores

950000

13/11/13 pago de nomina

1263

Bogota

CESAR TRUJILLO

Gastos persona

800000

26/11/13 compra de materias y suministos

1303

Bogota

FERRETERIA ZUIGA

gastos fabrica

210000

28/11/13 pago seg. Ince.(1jul13-30jun14)

1343

Bogota

SURAMERICANA

Gastos general

TOTAL

310000
320000
1000000

1400000

4820000

4360000

A simple vista esta cunta esta mal afectada. Se hablo con el gerente y nos cometo que esta compra de papeleria esta destinada par

A simple vista estan mal afectada por que segn el 2646 toda poliza debe tener untrataminto contable de activo diferido.
#16 RECLASIFICACION #8

A simple vista esta mal afectada se hablo con el gerente y nos comento que esta papeleria esta destinada para 6 meses.
DEBILIDAD #15 RECLACIFICACION #6

A50
DIC/31/13

OBSERVACIONES

vista nota de entrega de almacen # 1410

oct15-10
vista comprobante de pago sin
autorizacion. DEBILIDAD #3
Se hablo con el gerente y comento que
esa compra de papeleria esta destinada
para 6 meses.

destinada para 6 meses. DEBILIDAD #5

o.

DEBILIDAD

SOCIEDAD EL SOL S.A

JENIFFER ANDREA GOMEZ

FECHA

PRUEBA DE INGRESO

RECIBO CAJA

VALOR

VALOR

FECHA

BANCO

08-31-13
09/01/13
09/02/13
09/03/13
09/04/13
09/05/13
09/08/13
09/09/13
09/10/13
09/11/13
09/12/13
09-15.13
09-16-13
09-17-13
09-18-13
09-19-13
09-22-13
09-23-13
09-24-13
09-25-13
09-26-13
09-29-13

22166
22191
22200
22210
22261
22273
22291
22301
22320
22346
22351
22361
22370
22384
22394
22401
22410
22460
22470
22540
22561

22190
22200
22210
22260
22273
22290
22300
22320
22345
22350
22360
22369
22384
22393
22400
22410
22450
22460
22500
22560
22590

334,200
483,500
251,430
157,799
584,730
443,280
134,550
283,436
101,460
554,050
633,280
169,124
324,770
49,320
711,810
593,780
328,165
111,140
663,780
253,200
763,780
7,930,584

1,197,325
742,529

09/05/13
09/08/13

BOGOTA
BOGOTA

861,266
101,460
554,950
633,280
169,124
374,090

09/12/13
09/15/13
09-16-13
09-17-13
09-18-13

DAVIVIENDA
DAVIVIENDA
DAVIVIENDA
BOGOTA
BOGOTA

1,305,590
439,305

09-24-13

GANADERO

663,780

09-29-13

POPULAR

7,042,699

Base seleccin: Mes de Septiembre.

Valor tomado del libro oficial mayor y balance dato confiable.
Existe duplicidad de recibos en las planillas diarias de caja. DEBILIDAD #16

A53
DIC/31/13

SALDO
128.195
462,395
945,895
1,197,325
157,799
443,280
577,830
861,266
101,460
544,950
833,280
169,124
324,770
711,810
1,305,590
328,165
663,780
253,200
1,016,980
10,898,899