UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

FUNDAMENTACIN CONTABLE DE COMERCIO Y SERVICIO
TALLER
RETENCIONES EN LA FUENTE TANTO IVA COMO IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 1
La empresa VAMA JEANS S.A. dedicada a la comercializacin de prendas jeans, realiza las siguientes
operaciones, identificar si hay retencin y que porcentaje corresponde:
DETALLE
Paga
honorarios
profesionales al Ing.
Edison
Tobar
(Contador)
por
asesora contable
Vende mercaderas a
Car Jeans S.A.
Vende mercaderas a
Paraso del Jeans S.A.
(Contribuyente
Especial)
Compra mercadera a
American Jeans S.A.
Vende mercadera a la
Empresa Car Jeans
S.A.
Paga
arrendamiento
por anticipado a la Sra.
Anita
Arboleda
(Persona
Natural
obligada
a
llevar
contabilidad)
Compra Mercadera al
a Manuel Chicaiza
(Persona Natural no
obligada
a
llevar
Contabilidad)
Compra Mercadera a
la
Empresa XYZ
(Contribuyente
Especial)
Vende mercaderas a
Anita
Arboleda
(Persona Natural no
obligada
a
llevar
Contabilidad)
Paga Publicidad por
anticipado a la Radio
Bandida de propiedad
del
Sr.
Carlos
Masaquiza
(Persona
natural obligada a
llevar contabilidad)

VALOR

IVA

RETENCIN
IVA
%
Valor

RETENCIN
I.R.
%
Valor

VALOR A
PAGAR O
COBRAR

$500
$4000
$5900

$7900
$8000

$3400

$6000

$8000

$9000

$6000

Realice los asientos contables, las compras y ventas son a crdito, los dems pagos son con cheques.

Elaborado por: Ing. Bertha Snchez

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FUNDAMENTACIN CONTABLE DE COMERCIO Y SERVICIO
EJERCICIO 2
La empresa CAR JEANS S.A. (CONTRIBUYENTE ESPECIAL) dedicada a la comercializacin de
prendas jeans, realiza las siguientes operaciones, identificar si hay retencin y que porcentaje
corresponde:
DETALLE
Vende mercadera a
crdito al Sr. Juan
Lpez
(Persona
Natural obligada a
llevar Contabilidad)

VALOR

IVA

RETENCIN
IVA
%
Valor

RETENCIN
I.R.
%
Valor

VALOR A
PAGAR O
COBRAR

$2300

Compra mercadera a
crdito al Sr. Manuel
Chicaiza
(Persona
Natural obligada a
llevar Contabilidad)

$2000

Se paga con cheque

publicidad para 6
meses al Sr. Jos
Jaramillo
(Persona
natural obligada a
llevar
Contabilidad)
propietario de la radio
Caracol

$4000

Compra mercadera a
crdito a Paraso del
Jeans (Contribuyente
Especial)

$9900

Se vende mercadera a
crdito a la Srta. Emily
Sols (Persona natural
obligada
a
llevar
contabilidad)

$7000

Compra mercadera a
crdito a la Empresa
American Jeans S.A.

$7800

Se vende mercadera a
crdito al Sr. Jos
Herrera
(Persona
natural no obligada a
llevar contabilidad)

$8000

Realice los asientos contables.

Elaborado por: Ing. Bertha Snchez

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FUNDAMENTACIN CONTABLE DE COMERCIO Y SERVICIO
EJERCICIO 3
La Srta. Karina Alulema (Persona Natural obligada a llevar Contabilidad) dedicada a la comercializacin
de computadoras, realiza las siguientes operaciones, identificar si hay retencin y que porcentaje
corresponde:
DETALLE
Compra a crdito a
Compumega S.A. 40
computadores
porttiles a $1000 C/U
Compra mercaderas a
crdito a la Srta.
Mnica Sols (Persona
natural no obligada a
llevar contabilidad) 20
computadores
de
escritorios a $870 C/U
Se vende a crdito a
Tecnicompu
S.A.
(Contribuyente
Especial)
30
computadores
porttiles a $1200 C/U
Se vende en efectivo
un computador porttil
a Mnica Hernndez
(Persona Natural no
obligada
a
llevar
contabilidad) a $1400,
est incluido el IVA.
Se paga con cheque
por
servicio
de
limpieza a la Sra.
Manuela Nez, para
respaldo
de
este
servicio se emite una
liquidacin
de
servicios.
Se paga con cheque el
arriendo por anticipado
a la Sra. Maricela
Miranda
(Persona
natural no obligada a
llevar contabilidad)
Se compra a crdito
con respaldo de un
pagar un vehculo
para la movilizacin, a
ASSA (Contribuyente
Especial).

VALOR

IVA

RETENCIN
IVA
%
Valor

RETENCIN
I.R.
%
Valor

VALOR A
PAGAR O
COBRAR

$200

$3000

$30000

Elaborado por: Ing. Bertha Snchez

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EJERCICIO 4
La empresa Electrodomsticos Felices S.A. dedicada a la comercializacin artefactos para el hogar,
realiza las siguientes operaciones, identificar si hay retencin y que porcentaje corresponde:

DETALLE

VALOR

Se compra a crdito
mercadera a la Ganga
S.A.

$56000

Se vende mercadera a
crdito la Comandato
S.A.
(Contribuyente
Especial)

$45000

Se
paga
por
mantenimiento
del
Vehculo al Sr. Juan
Carrn
(Persona
natural no obligada a
llevar Contabilidad)

$300

Se compra mercadera
a crdito mercadera al
Sr.
David
Ortiz
(Persona
Natural
obligada
a
llevar
Contabilidad)

$5000

Se paga por servicios

de limpieza al Sr. Luis
Ramn
(Persona
natural no obligada a
llevar contabilidad), se
emite una liquidacin
de
servicios
y
compras.

$100

Se vende mercadera a
crdito a Srta. Emily
Sols (Persona Natural
no obligada a llevar
contabilidad),
IVA
incluido

$6000

Se compra mercadera
a crdito a la empresa
XYZ S.A.

$3000

IVA

RETENCIN
IVA
%
Valor

RETENCIN
I.R.
%
Valor

VALOR A
PAGAR O
COBRAR

Elaborado por: Ing. Bertha Snchez