Dante Barini Filho

Palestra

Fisco Digital
SPED

Cruzamento das Informaes

SPED
(NFe/ECD/EFD)PAF-ECF
Realizao

Dante Barini Filho

 Cuidados com as informaes

Atuao do Fisco
Responsabilidade solidria
Assinatura Digital
Ateno aos cadastros
Nota Fiscal eletrnica
Novos Eventos
(CT-e / MDFe / Manifestao do Destinatrio / RFID)

ECD - Escriturao Contbil Digital

EFD Icms / Ipi
EFD Contribuies
EFD Social
PAF ECF
Apresentao Alterdata Software

Fisco Digital

Impactos na sua empresa

Agora o Fisco Digital . . .

Impacto do SPED

Crime Federal

Fisco Digital

Port. RFB 2.439/10 - Port. - Portaria RECEITA

FEDERAL DO BRASIL - RFB n 2.439
D.O.U.: 22.12.2010
de 21.12.2010
Estabelece procedimentos a serem observados na comunicao ao
Ministrio Pblico Federal de fatos que configurem, em tese, crimes
contra a ordem tributria; contra a Previdncia Social; contra a
Administrao Pblica Federal, em detrimento da Fazenda Nacional;
contra Administrao Pblica Estrangeira; bem como crimes de
contrabando ou descaminho, de falsidade de ttulos, papis e
documentos pblicos e de "lavagem" ou ocultao de bens, direitos
e valores.

CAPTULO III
DOS CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA E CONTRA A PREVIDNCIA SOCIAL

Responsabilidades

O novo Cdigo Civil, que entrou em vigor no

dia 11 de janeiro de 2003, atravs da Lei n.
10.406/2002

Art. 56-A. So pessoalmente

responsveis:

Modelos

A1 ou A3

a) o mandatrio, o preposto e o
empregado;
b) o diretor, o administrador, o
scio-gerente, o gerente, o
representante ou o gestor de
negcios, pelo imposto devido
pela sociedade que dirige ou
dirigiu, que gere ou geriu, ou de
que faz ou fez parte;
II - pelo imposto devido e no
recolhido em funo de ato por ele
praticado com dolo ou m-f, o
contabilista ou o responsvel
pela empresa prestadora de
servio de contabilidade.

Integrao

Fisco Passado x Presente

Fisco Digital

Repressiva

Preventiva

Isolado

Integrada

Auditar passado

Acompanhar o presente e projetar futuro

Estabelecimento

Empresa

Conferncia manual

Auditoria eletrnica

Poucas fontes

Mltiplas fontes

Amostragem

100% das operaes

Provas em papel

Provas eletrnicas

Fiscalizao in loco

Fiscalizao distncia

Generalistas

Especialistas

Resultados de Fiscalizaes 2011

Resultado da Fiscalizao no 1 Semestre de 2011

No primeiro semestre de 2011 a Fiscalizao da Receita Federal do Brasil constituiu crdito
tributrio no valor de R$ 40,2 bilhes, valor que supera em 21,8% o total das autuaes ocorridas
no mesmo perodo do ano passado.
No segmento econmico de pessoas jurdicas, as autuaes se concentraram no segmento
industrial, com R$ 10,8 bilhes.
No caso das Pessoas Fsicas, o grupo onde se concentrou o maior nmero de autuaes foi o de
proprietrios e dirigentes de empresas, com R$ 632 milhes em autuaes.
As unidades especiais de maiores contribuintes da Receita Federal (Delegacias Especiais de
Maiores Contribuintes Demac e as Equipes de Fiscalizao de Maiores Contribuintes Efmac)
foram responsveis por 19% do valor total do crdito tributrio lanado (R$ 7,6 bilhes).
Em 33% das fiscalizaes encerradas, o Fisco identificou a prtica, em tese, de crimes contra a
ordem tributria ou contra a previdncia social. Para esses casos, foram formalizadas
Representaes Fiscais para Fins Penais, que sero encaminhadas ao Ministrio Pblico
Federal (Portaria RFB n 3.182, de 2011).

Valor do Crdito Tributrio Constitudo pela Fiscalizao

Ano
Crdito Tributrio

2011 (1 Semestre)
R$ 40.275.185.270,00*

2011 (2. Semestre)

> R$ 68.000.000,00*

SPED Integrao Total

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Cruzamento Total

Cloud Fiscal

Certificado Digital
ICP-Brasil
Infra-Estrutura de Chaves Pblicas
MP-2.200-2 de 24 de agosto de 2001

Entendendo a assinatura digital

Certificado Digital
ICP-Brasil
Infra-Estrutura de Chaves Pblicas
MP-2.200-2 de 24 de agosto de 2001

A3
A1

Impactos na empresa

Assinatura Digital
Certificado Digital

Software
Seguro
Banco de Dados
Cadastro: Clientes
Fornecedores
Produtos

Credenciamento na SEFAZ

Conexo com
Internet

Impactos na empresa

O Comit Gestor do Simples Nacional aprovou a Resoluo CGSN n 95, que divulgou os
sublimites vlidos para 2012.
At R$ 1.260.000,00: Acre, Alagoas, Amap, Piau e Roraima .
At R$ 1.800.000,00: Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Par, Rondnia, Sergipe e Tocantins.
At R$ 2.520.000,00: Amazonas, Cear, Maranho e Paraba.
Demais estados at R$ 3.600.000,00

Impactos na empresa

Impactos na empresa

Impactos na empresa

Impactos na empresa

Impactos na empresa

95
Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte;
suas partes e acessrios
NCM

DESCRIO

ALQUOTA (%)

9503.00.10 Triciclos, patinetes, carros de pedais e outros brinquedos semelhantes com rodas; carrinhos para bonecos

10

9503.00.2 Bonecos que representem somente seres humanos

9503.00.21 Bonecos, mesmo vestidos, com mecanismo corda ou eltrico
9503.00.22 Outros bonecos, mesmo vestidos

10
10

9503.00.3 Brinquedos que representem animais ou seres no humanos

9503.00.31 Com enchimento
9503.00.39 Outros

10
10

9503.00.39

95

http://www.receita.fazenda.gov.br/aliquotas/downloadarqtipi.htm

Importncia do NCM

Campo 08 Preenchimento: obrigatrio informar o Cdigo NCM conforme a

Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06 para:

as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens

correspondentes s suas atividades fins;

as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem

animal ou vegetal (agroindstria), referente aos itens correspondentes s atividades
geradoras de crdito presumido;

as empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;

as empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de
vendas no mercado interno com alquota zero, suspenso, iseno ou no incidncia,
nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a um cdigo NCM
especfico.
Nas demais situaes o Campo 08 (NCM) no de preenchimento obrigatrio.

Cdigo de Barras EAN/GTIN

Assinar uma Nfe 2. Passo

Assinar digitalmente com A1 ou A3

A1

A3

Validaes

A validao da NF-e poder resultar em:

1. Autorizao de uso a NF-e ser armazenada no
Banco de Dados;
2. Rejeio a NF-e ser descartada, no sendo
armazenada no Banco de Dados podendo ser corrigida e
novamente transmitida;

3. Denegao de uso a NF-e ser armazenada no Banco

de Dados com esse status nos casos de irregularidade
fiscal do emitente.

Autorizao da Nota Fiscal Eletrnica

Arquivo NFe

Autorizao

NF-e
Indstria
Distribuidor
Atacadista
Importador
Outros

Nota Fiscal Eletrnica NORMAL

Arquivo NFe

Autorizao

MERCADORIA
DANFE + XML

DANFE

NF-e
Indstria
Distribuidor
Atacadista
Importador
Outros

XML

CFiscal

MERCADORIA
DANFE
Cte + XML

DANFE

CONFERNCIA
Donwload XML

Consultando o DANFE
http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/principal.aspx

Consultando o DANFE

Pronto . . .

Nota Fiscal Eletrnica COM ERRO

Arquivo NFe

Erro no
arquivo XML
NF-e
Indstria
Distribuidor
Atacadista
Importador
Outros

Nota Fiscal Eletrnica ERRO CORRIGIDO

Arquivo NFe

Autorizao

MERCADORIA
DANFE + XML

DANFE

NF-e
Indstria
Distribuidor
Atacadista
Importador
Outros

XML

CFiscal

MERCADORIA
DANFE + XML
Cte + XML

DANFE

CONFERNCIA
Donwload XML

Nota Fiscal Eletrnica DENEGADA

Arquivo NFe

DENEGADO

DENEGADO
EMITENTE
DESTINATRIO

Nfe em modalidade contingncia

DANFE Papel de segurana

Registrar no Livro

RUDFTO

Volta da Internet

Nfe em modalidade contingncia SCAN

Registrar no Livro

RUDFTO

Volta da SEFAZ

Verso 2.00 Nfe - EVENTOS

* Registros de sada; - 01/01/2013 passa ser obrigatrio data de sada na Nfe.

* Registro de passagem;
* Confirmao de Internalizao na Suframa;
* Sada para exportao;
* Confirmao de recebimento;
* Desconhecimento da operao;
* Devoluo de mercadoria;
* Restituio ICMS sobre Combustveis;
* Ocorrncia em Fiscalizao de Trnsito;
* Cancelamento pelo Fisco;
* Reverso do cancelamento;
* Visto da NF-e;
* Carta de Correo; - 01/07/2012 - s Carta de Correo Eletrnica
* Carta de Correo pelo Fisco;
* NF-e referenciada pelo Fisco;
* Registro de Veculos;
* Roubo de Carga;
* Rastreamento RFID;
* Outros.

Verso 2.00 Nfe - EVENTOS

- 01/07/2012

- s Carta de Correo Eletrnica

Verso 2.00 Nfe - EVENTOS

- 01/07/2012

- s Carta de Correo Eletrnica

Verso 2.00 Nfe - EVENTOS

- 01/07/2012

- s Carta de Correo Eletrnica

Manifestao do Destinatrio

AJUSTE SINIEF 5, DE 30 DE MARO DE 2012

Em
funcionamento
01/08/2012

Cloud Fiscal

Ento as empresas destinatrias podero fazer

download de todas as NF-e de seus
fornecedores?
No. O emitente da NF-e tem obrigao de enviar o
arquivo XML para o destinatrio da mercadoria,
conforme definido pela legislao vigente. O sistema
s permitir o download, pelo destinatrio, de um
percentual da mdia mensal do volume total de suas
NF-e.

Cloud Fiscal

Manifestao do Destinatrio

Cloud Fiscal

Controle de insumos

Inventrio inicial

Compras x Vendas

Inventrio final

RFID - Futuro

RFID - Futuro

RFID - Futuro

Projeto Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais

Introduo
Este Manual tem por objetivo a definio das
especificaes e critrios tcnicos necessrios para a
integrao entre os Portais das Secretarias de Fazendas
das Unidades Federadas, Receita Federal do Brasil RFB, Superintendncia da Zona Franca de Manaus
SUFRAMA, e os sistemas das empresas emissoras do
Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais MDF-e.

Modelo 58
Informaes no MDFe:

Do Veculo
Condutor
Previso do Itinerrio
Valor
Peso da carga
Documentos fiscais
Assinatura Digital
Para acompanhar o transporte das mercadorias dever ser impresso, em papel, um
documento auxiliar do MDF-e de acordo com leiaute definido neste manual, o Documento
Auxiliar de MDF-e DAMDFE

1
Envia
MDF-e

Integrao com Contador

EFD Contribuies
EFD Icms/Ipi
Inteligncia

ECD Contabilidade
DANFE

Contbil Digital

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/download/Guia_Pr%C3%A1tico_ECD_v1.pdf

Contbil Digital

Livros Abrangidos
Dirio e Razo

Balancetes Dirios e Balanos

Dirio com Escriturao Resumida
Dirio Auxiliar

Razo Auxiliar

Como regra geral, o livro mensal.

PODENDO CONTER MAIS DE UM MS SE NO ULTRAPASSAR 1 GB.

Contbil Digital

Verificao de erros na Escriturao

Contbil Digital - Dirio

Contbil Digital - Razo

Contbil Digital - Balano Patrimonial

Contbil Digital - DRE

Contbil Digital Pagamento J. Comercial

75

Contbil Digital

Assinar Escriturao Contbil

76

Contbil Digital

Gerenciar Requerimento

77

Contbil Digital

Empresa 150 Ltda.

78

Contbil Digital Imprimir Requerimento

79

Contbil Digital Contador Assinando

80

Contbil Digital - Transmitir

81

Contbil Digital Imprimir Recibo

82

Situao da escriturao

Recebido

Aguardando
Processamento

Aguardando
Pagamento

Em Analise

O arquivo da escriturao foi enviado pelo SPED Contbil

(PVA) e foi recebido na base de dados do SPED Contbil
(Server).
No foi encaminhado para a Junta Comercial.
O resumo do arquivo da escriturao foi gerado e enviado
pelo SPED Contbil (Server) e para a base de dados da
Junta Comercial.
Aguardando processamento da Junta Comercial.

Houve a gerao da guia de recolhimento para o pagamento

da anlise do arquivo da escriturao que precisa ser
autenticado,.
O pagamento no foi realizado ainda.

O resumo do arquivo da escriturao est sendo analisado

pela Junta Comercial para determinar se o arquivo da
escriturao ser autenticado, indeferido ou estar
sob exigncia.
83

Roteiro prtico para substituio do livro digital:

1. Corrija as informaes no arquivo (livro digital): se o arquivo o que foi
assinado, remova a assinatura. A assinatura um conjunto de caracteres
"estranhos" que fica aps o registro 9999.
Basta apagar tudo que fica aps tal registro.
Para fazer isso, edite a escriturao com algum editor de texto
do tipo Bloco de Notas.

2. Valide o livro no PVA do Sped Contbil utilizando a funcionalidade

Arquivo/Escriturao Contbil/Validar Escriturao Contbil.
3. Assine.
4. Gere o requerimento de substituio (a opo est no topo do formulrio) - o
hash do livro a ser substitudo , tambm, o nmero do recibo de entrega. A
informao deve ser preenchida utilizando somente os algarismos e as letras
maisculas de A at F (No h a letra O no hash; sempre o numeral 0). Informe
tambm o DV.
5. Assine o requerimento.

6. Transmita.

Abrir o arquivo da ECD.TXT

FCONT

FCONT
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL
INSTRUO NORMATIVA No-1.139, DE 28 DE MARO DE 2011
Art. 8 ....
4 A elaborao do FCONT obrigatria, mesmo no caso de no existir lanamento
com base em mtodos e critrios diferentes daqueles prescritos pela legislao
tributria, baseada nos critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007, nos
termos do art.

Art. 4 .....
1 A obrigatoriedade de que trata o caput ter incio a partir do ano-calendrio 2011.
2 O e-Lalur dever ser entregue at o ltimo dia til do ms subseqente ao da
ocorrncia do evento, nos casos de:
I - ciso total ou parcial;
II - fuso;
III - incorporao; ou
IV - extino.
87

FCONT
um sistema desenvolvido pela Receita Federal
do Brasil onde so evidenciadas as diferenas
entre a escriturao apurada de acordo com as
novas regras contbeis (a partir de 1 de janeiro
de 2008) e a regras para fins fiscais, que
consideram a legislao at 31 de dezembro de
2007.

Basicamente, no Fcont devero ser informados

os expurgos e as incluses que devem ser
realizados na escriturao societria para que
retornemos s regras de escriturao vlidas em
31 de dezembro de 2007 (escriturao fiscal).
So, obrigatoriamente, duas assinaturas:
-Pela pessoa jurdica podem ser utilizados certificados de pessoa
jurdica, da pessoa fsica responsvel legal pela pessoa jurdica
ou do procurador, podendo ser pessoa fsica ou jurdica; para a
procurao eletrnica, utilizar a opo Entrega de Declaraes e
Arquivos com Assinatura Digital, via Receitanet no site da RFB (eCAC).
- O contabilista s pode assinar com certificado de pessoa fsica.

Prazo de entrega: Junho ano seguinte

Fiscal Digital

Fiscal Digital

Fiscal Digital

Obrigados ao EFD Icms/Ipi)

Protocolo ICMS 3, de 1. De Abril de 2011 (DUO 07/04/2011)
Obrigatrio para TODOS os estabelecimentos a partir de 1/01/2012, podendo ser
antecipado a critrio de cada SEFAZ.
Roraima

Amap
Maranho
Amazonas
Piau

Acre

Paraiba
Alagoas
Sergipe

Mato Grosso do Sul

Minas Gerais
Esprito Santo
R.de Janeiro
So Paulo
Paran

16
Estados
prorrogaram
para at
01/01/2014
Podendo ser antecipado, segundo
critrio de cada UF

Rio Grande do Sul

PROTOCOLO ICMS 66, DE 30 DE SETEMBRO DE 2011

Fiscal Digital

Obrigados ao EFD Icms/Ipi)

Protocolo ICMS 3, de 1. De Abril de 2011 (DUO 07/04/2011)
Clusula segunda: Ficam dispensados da utilizao do EFD as Microempresas e
Empresas de pequeno porte, previstas na Lei Complementar 123/06.

Acre

Rondnia
Mato Grosso

Alagoas

Esta clusula
NO
se aplica para
4 estados

Orientao SAIF N 001/2011: Obrigatoriedade Escriturao Fiscal Digital EFD aps

a publicao do Protocolo ICMS no 03, de 01/04/2011
Procedimentos para adeso voluntria
Formulrio para pedido de adeso voluntria EFD - As empresas que constam na lista de
Obrigados EFD no devem efetuar nenhum tipo de cadastramento.
A incluso AUTOMTICA
LISTA DE OBRIGADOS EFD - MG 2009/2010/2011
ORIENTAO: APRESENTAO DO LIVRO DE REGISTRO DE INVENTRIO NA EFD
Prorrogado prazo de entrega da EFD/MG para contribuintes indicados na Portaria SAIF n
006/2010 - DECRETO N 45.640, DE 12 DE JULHO DE 2011 Lista de Obrigados EFD 2012

Fiscal Digital

Livros Fiscais
Registro de Entradas

Registro de Sadas
Registro de Apurao ICMS
Registro de Apurao do IPI
Registro de Inventrio
CIAP - Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente modelos "C" ou "D (somente a partir de 01/01/2011)

Fiscal Digital Cadastro Contribuinte

Minas Gerais
Perfil B

Perfil A = Cupom a cupom/Produto a produto

Perfil B = Cupom e Produtos aglutinados

Fiscal Digital

Escriturao Fiscal Digital

Contribuinte

Leiaute

Banco de
Dados
Arquivo
Texto

Representante
Legal

Programa
Java

RFB
Procurao
Eletrnica

SPED

Importar
Digitar
Validar
Assinar
Visualizar
Transmitir

Santa
Catarina

Minas
Gerais

Recepo
Validao

A1 ou A3

.
.
.
.
.
.

SEFAZ

Rio de
Janeiro
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download

Periodicidade: MENSAL

So
Paulo

(ReceitaNet)

Fiscal Digital com Software avanado

Fiscal Digital com Software avanado

Fiscal Digital com Software avanado

Fiscal Digital com Software avanado

Fiscal Digital com Software avanado

Janeiro/2012
Dever ser informado o cdigo da chave de
acesso do DANFE e CCe se houver.

Fiscal Digital com Software avanado

Fiscal Digital Nfe (Entrada)

Fiscal Digital Produto na Nfe entrada

Fiscal Digital Valores da Apurao

AJUSTE SINIEF 2, DE 3 DE ABRIL DE 2009

Clusula dcima terceira O contribuinte poder retificar a EFD:
I - at o prazo de que trata a clusula dcima segunda, independentemente de autorizao da
administrao tributria;
II - aps o prazo referido no inciso I, conforme dispuser a legislao da unidade federada de
localizao do estabelecimento.
1 A retificao de que trata esta clusula ser efetuada mediante envio de outro arquivo para
substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administrao tributria.
2 A gerao e envio do arquivo digital para retificao da EFD dever observar o disposto nas
clusulas oitava a dcima primeira deste ajuste, com indicao da finalidade do arquivo.
3 No ser permitido o envio de arquivo digital complementar.

At o prazo normal de entrega, o contribuinte poder retificar sua EFD, sem

solicitar qualquer autorizao da SEFAZ. Entretanto, findo o prazo, o
estabelecimento dever verificar qual o procedimento adotado na legislao
estadual para que seja autorizada a transmisso do arquivo para substituio do
original, conforme consta no Ajuste SINIEF n 2, de 2009, clusula dcima
terceira. Na nova transmisso deve ser indicada a finalidade do arquivo:
remessa do arquivo substituto. Em nenhum caso, ser permitido o envio de
arquivo digital complementar ou parcial.

O que SPED Fiscal Contribuies

Arquivo Digital, gerado no padro e layout da Receita Federal, a ser utilizado pelas pessoas
jurdicas de direito privado na escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins,
nos regimes de apurao no-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de
documentos e operaes representativos das receitas auferidas, bem como dos custos,
despesas, encargos e aquisies geradores de crditos da no-cumulatividade.
Os documentos e operaes, sero relacionadas no arquivo da EFD-PIS/Cofins em relao
a cada estabelecimento da pessoa jurdica. A escriturao das contribuies sociais e dos
crditos ser efetuada de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa
jurdica.
Alem de ser um relatrio acessrio, obrigatrio, tambm apurao, que substituir ou
simplificar a DACON, DIRF e outros que contenham as mesmas informaes.

Regimes

Incidncia Cumulativa

Incidncia No-Cumulativa

Lucro Presumido/Arbitrado

Lucro Real

Alquota de 0,65% para o PIS e 3% para a

COFINS

Alquota de 1,65% para o PIS e 7,6% para a

COFINS

No se pode utilizar crditos

Permitida a utilizao de crditos

Aplica-se s pessoas jurdicas tributadas pelo

Lucro Presumido ou Arbitrado e no se aplica
pessoas jurdicas tributadas pelo Lucro Real,
exceto nos casos previstos em Lei.

Aplica-se s pessoas jurdicas tributadas com

base no Lucro Real, exceto nos casos previstos
em Lei.

EFD Contribuies Pessoas Jurdicas Dispensadas:

Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) *

Pessoas jurdicas imunes e isentas do Imposto sobre a
Renda, cuja soma do PIS/Pasep e da Cofins seja menor ou
inferior a R$ 10.000,00 *

Pessoas jurdicas que se mantiveram inativas desde o incio

do ano-calendrio ou desde a data de incio de atividades *

rgos pblicos, as autarquias e as fundaes pblicas *

Pessoas jurdicas sujeitas ao Imposto de Renda com base no
Lucro Presumido, em relao aos meses em que no tenha
auferido ou recebido receitas

(*) INSTRUO NORMATIVA RFB n 1.252/2012

Crditos Permitidos

DESCONTO DE CRDITOS DE INSUMOS

Do valor da Base de Calculo apurada o contribuinte poder descontar crditos:

a) Bens adquiridos para revenda, exceto aqueles sujeitos ao regime de Substituio
tributria ou tributao monofsica;
b) Bens e servios, utilizados como insumo na prestao de servios, e na produo ou
fabricao de bens e servios destinados a revenda, inclusive combustveis e lubrificantes
energia eltrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica;
c) Alugueis de prdios, maquinas e equipamentos, pagos a pessoas jurdicas, e utilizado,
nas atividades da empresa;
d) depreciao de mquinas e equipamentos e outros bens incorporados ao ativo
imobilizado, adquiridos para utilizao na produo de bens ou servios destinados
venda;
e) amortizao ou depreciao de benfeitorias ou edificaes em imveis prprios ou de
terceiros;
f) bens recebidos em devoluo, cuja receita de venda tenham integrado a base de clculo
do ms ou ms anterior, tributado conforme o novo regime;
g) Armazenagem e frete incidente na operao de venda, quando o nus for suportado pelo
vendedor;
Obs: o direito ao credito aplica-se exclusivamente, em relao:
aos bens e servios adquiridos de pessoas jurdica domiciliada no Pas;

Crditos Permitidos

1) aos custos e despesas incorridas, pagos ou creditadas a pessoa jurdica domiciliada

no Pas;
2) aos bens e servios adquiridos e aos custos incorridos a partir do ms em que se
iniciar a aplicao do novo dispositivo Legal

O crdito no aproveitado em um ms poder s-lo nos meses subsequentes.

Crditos de fretes
A Lei n 10.833/03, permiti a tomada do crdito fiscal na base de clculo do PIS e COFINS
da empresa que estiver realizando a receita sobre as despesas com transporte (frete) cujo
nus recaia sobre ela prpria.
A permisso ao crdito fiscal somente sobre as despesas de frete nas operaes de
venda e/ou revenda. Portanto as despesas com frete sobre as demais operaes (ex.
transferncia, remessas, bonificao, outras sadas) no permitido tomada do crdito
fiscal.

Crditos dos servios de limpeza, conservao e manuteno

Conforme a Lei n 11.898, DE 08 de Janeiro de 2009, poder aproveitar crditos de valetransporte, vale-refeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme fornecidos aos
empregados por pessoa jurdica que explore as atividades de prestao de servios de
limpeza, conservao e manuteno.

http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/principal.aspx

Fiscal Digital

PVA
Contribuies

Baixar e instalar no computador

Fiscal Digital

Como composto

Estruturada em Blocos
Bloco

Descrio

0
A
C
D
F
H
M
P

Abertura, Identificao e Referncias

Documentos Fiscais - Servios (ISS)
Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
Demais Documentos e Operaes
Operaes de PJ do Sistema Financeiro, Seguradoras, Previdncia Privada e Plano de Sade
Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS
Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta
Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes
Extemporneas e Outras Informaes
Controle e Encerramento do Arquivo Digital

1
9

EFD Contribuies
Bloco P
( *) Setores j contemplados na Lei
n 12546, de 2011

Seguimento

Alquota

Txtil

1,00 %

Confeces (*)

1,00 %

Couro e Calados (*)

1,00 %

Plsticos

1,00 %

Material eltrico

1,00 %

Bens de Capital Mecnico

1,00 %

nibus

1,00 %

Autopeas

1,00 %

Naval

1,00 %

Mveis

1,00 %

TI & TIC (*)

2,00 %

Hoteis

2,00 %

Call Center (*)

2,00 %

Design Houses (chips)

2,00 %

Braslia (3 de abril) A Nomenclatura Brasileira de Servios,

Intangveis e outras Operaes que Produzam Variaes no
Patrimnio (NBS), bem como as suas respectivas Notas Explicativas
(NEBS), foi instituda pelo Decreto Presidencial n 7.708, de 02 de
abril de 2012, publicado no Dirio Oficial desta tera-feira. A NBS faz
parte das aes do Plano Brasil Maior e disponibiliza para o pas e
passa um referencial para a classificao de comrcio e servios
como produtos - at ento o setor era tratado unicamente como
atividade econmica.

Nomenclatura Brasileira de Servios

http://www.desenvolvimento.gov.br/arquivos/dwnl_1333484934.pdf

Cartilha da Desonerao da Folha de Pagamento

http://www.fazenda.gov.br/portugues/documentos/2012/CartilhaDesoneracao.pdf

19 Tabelas internas no PVA EFD-Contribuies

Tabela 4.3.3 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao PIS/PASEP CST-PIS
Tabela 4.3.4 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente COFINS CST-COFINS
Tabela 4.3.5 - Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada
Tabela 4.3.6 - Tabela Cdigo de Tipo de Crdito
Tabela 4.3.7 - Tabela Cdigo de Base de Clculo do Crdito
Tabela 4.3.8 - Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos
Tabela 4.3.9 - Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindstria
Tabela 4.3.10 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social
- Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04)
Tabela 4.3.11 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social
- Alquotas por Unidade de Medida de Produto - (CST 03 e 04)
Tabela 4.3.12 - Tabela Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05)
Tabela 4.3.13 - Tabela Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06)
Tabela 4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07)
Tabela 4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08)
Tabela 4.3.16 - Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09)
Tabela 4.3.17 - Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos Alquotas Diferenciadas (CST 02)
Tabela 5.1.1 - Contribuio Previdenciria - Tabela de Cdigos de Atividades
Tabela 5.1.2 - Contribuio Previdenciria - Tabela de Cdigos de Detalhamento
Tabela CFOP - Operaes Geradoras de Crditos
Tabela Correlao Crditos Dacon X EFD-Contribuies

OBRIGADOS

PRAZO DE ENTREGA: 10 dia til do 2 ms subsequente ao perodo de escriturao

Empresa / Atividade

Fato gerador

1 entrega

1 de janeiro de 2012

Maro de 2012

I.N. - N 1.280, DE 13 DE JULHO DE 2012.

1 de janeiro de 2013

Maro de 2013

Instituies Financeiras, Planos de sade, Servios

de vigilncia e Transporte de valores PIS/COFINS

1 de janeiro de 2013

Maro de 2013

1 de maro de 2012

Maio de 2012

Lucro Real PIS/COFINS

Lucro Presumido PIS/COFINS - Prorrogado

Contribuio Previdenciria sobre a Receita.

Pessoa Jurdica relacionadas arts. 7 e 8 da MP n
540, de 2 de agosto de 2011, Lei n 12.546, de 2011.

Contribuio Previdenciria sobre a Receita.

Demais receitas, includas pelos arts. 7 e 8 da Lei n 1 de abril de 2012
12.546, de 2011.
Contribuio Previdenciria sobre a Receita.
Demais receitas, incldas pelo art. 45 da MP n 1 de agosto de 2012
540/2012.

Junho de 2012

Outubro de 2012

Prazos para entrega EFD Contribuies

Instruo Normativa RFB n 1.218, de 21 de dezembro de 2011

"Art. 5 A EFD-Contribuies ser transmitida mensalmente

ao Sped at o 10 (dcimo) dia til do 2 (segundo) ms
subseqente ao que se refira a escriturao, inclusive nos
casos de extino, incorporao, fuso e ciso total ou
parcial.

Original: Instruo Normativa RFB 1.085/2010

Fiscal Digital

Escriturao Fiscal Digital PIS/COFINS

Contribuinte

Leiaute

Banco de
Dados

RFB

Procurao
Eletrnica

Arquivo
Texto

SPED
Representante
Legal

Programa
Java

A3

.
.
.
.
.
.

Importar
Digitar
Validar
Assinar
Visualizar
Transmitir

Periodicidade: MENSAL
Centralizada na Matriz

Recepo
Validao

. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download

Assinatura Digital Modelo A1 ou A3

e_CNPJ contendo o raiz da PJ
e_CPF representante do CNPJ
Pessoa Fsica ou Jurdica c/procurao
Eletrnica junto a RFB

Usando o PVA para Nova Escriturao

Criar Nova Escriturao

Usando o PVA para Nova Escriturao

Usando o PVA para Importar Escriturao

Importar uma Escriturao

Usando o PVA para Importar Escriturao

Usando o PVA para Escriturar

Usando o PVA para Escriturar

Usando o PVA para Escriturar

Usando o PVA para Escriturar

Usando o PVA para Escriturar

CADASTRO

REGIME DE CAIXA

REGIME DE COMPETENCIA

F550
Consolidado

F500

BLOCO A

BLOCO C

Consolidado

BLOCO D
F525
BLOCO F

Detalhado

1900

Totais

1900

D
E
T
A
L
H
A
D
O

PJ Lucro Presumido Regime de Caixa:

As pessoas jurdicas submetidas ao regime de tributao

com base no lucro presumido somente podero adotar o
regime de caixa, para fins da incidncia da contribuio

para o PIS/PASEP e COFINS, na hiptese de adotar o

mesmo critrio em relao ao imposto de renda das

pessoas jurdicas e da CSLL.

Art. 20 da MP n 2.158-35, de 2001

Detalhado
REGIME DE COMPETENCIA
BLOCO A
BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS - SERVIOS (NO SUJEITOS AO ICMS)
BLOCO C

BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)

BLOCO D
BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS)

BLOCO F
BLOCO F: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES

1900

Fiscal Digital

Corrigir os erros apontados, no cadastro de produto e gerar novo movimento

Fiscal Digital

Fiscal Digital

Fiscal Digital

Fiscal Digital

Cuidado com o NCM

Como informar determinado item adquirido de dois

fornecedores diferentes, sendo que os mesmos classificam esta
pea com classificaes (NCM) distintas?
De acordo com o Regulamento do IPI, cada produto tem um nico
NCM. No permitido um mesmo produto ter duas classificaes.
Dessa forma, dever ser gerado um nico 0200.

Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de 2012

Art. 11. A EFD-Contribuies, entregue na forma desta Instruo Normativa, poder ser
substituda, mediante transmisso de novo arquivo digital validado e assinado, para
incluso, alterao ou excluso de documentos ou operaes da escriturao fiscal, ou para
efetivao de alterao nos registros representativos de crditos e contribuies e outros
valores apurados.
1 O arquivo retificador da EFD-Contribuies poder ser transmitido at o ltimo dia til do anocalendrio seguinte a que se refere a escriturao substituda.
2 O arquivo retificador da EFD-Contribuies no produzir efeitos quanto aos elementos da
escriturao, quando tiver por objeto:
I - reduzir dbitos de Contribuio:
a) cujos saldos a pagar j tenham sido enviados Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN)
para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), nos casos em que importe alterao desses saldos;
b) cujos valores apurados em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes indevidas ou
no comprovadas prestadas na escriturao retificada, j tenham sido enviados PGFN para inscrio
em DAU; ou
c) cujos valores j tenham sido objeto de exame em procedimento de fiscalizao;
II - alterar dbitos de Contribuio em relao aos quais a pessoa jurdica tenha sido intimada de incio
de procedimento fiscal; e
III - alterar crditos de Contribuio objeto de exame em procedimento de fiscalizao ou de
reconhecimento de direito creditrio de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declarao
de Compensao.

SPED Integrao Total

Sistema Pblico de Escriturao Digital

SPED Social

OBRIGAES ACESSRIAS A SEREM SUBSTITUDAS

Livro de registro de Empregado

Folha de Pagamento
GFIP
RAIS
CAGED
Dirf
Comunicao de Acidente de Trabalho
Perfil Profissiogrfico Previdencirio
Arquivos eletrnicos entregues fiscalizao

SPED Social

PROJETO EFD - SOCIAL

SOCIAL

Folha
Bloco de
Contribuies
Demais FG

Ambiente do
Contribuinte

Ausentes
Conselho Curador do FGTS
Caixa Econmica Federal

PVA

Bloco de
Registro do
Vnculo do
Trabalhador

Informao
dos Eventos

Ambiente
Nacional

SPED Social

BLOCOS DE REGISTROS
BLOCO O cadastros
BLOCO F

folha

BLOCO G

resumo da folha

BLOCO H

acordos, dissdios e convenes

BLOCO N outras informaes

BLOCO P

contribuies sindical

BLOCO S

contribuies sindical

BLOCO 4

processo

BLOCO 9

encerramentos

SPED Social

EVENTOS DIRIOS
admisso do trabalhador

alterao do dados cadastrais

alterao de dados do contrato
comunicao de trabalho diferenciada
aviso prvio
desligamento

cancelamento de envio enviado indevidamente

identificaes do dirigentes sindical (existe um bloco para eles)

diferena de dissdio por referencia

informao do tomador do servio

SPED Social

banco/agencia:
nf / serie:
data de emisso:
data de pagamento:
tipo de servio:
-cesso de mo-de-obra
-trabalhador temporrio
-folha de pagamento trabalhador
-folha pagamento diretoria
-folha de pagamento terceiros
-grau de risco
-cargo
-funo
-valor pagamento
-forma de pagamento cheque, dinheiro, deposito c/c, data pagamento, banco/agencia

OBS: as empresas Simples Nacional tambm esto includas na EFD-Folha

OBS: responsabilidade das informaes, contador, responsvel do RH da empresa.
Essas informaes vo para EFD.

PAF-ECF

CONVNIO ICMS 15, DE 4 DE ABRIL DE 2008 (CONFAZ)

rgo tcnico, aps

anlise
emite laudo de anlise
funcional do
PAF-ECF

Deve ser publicado no DOU

PAF-ECF
Em Carto

Em Dinheiro
Em Cheque

165

PAF-ECF

166

AJUSTE SINIEF 12, DE 30 DE SETEMBRO DE 2011

AL CE MT MG PR SP SE

ALTERDATA 23 anos

No comeo
Cliente

Contador

ALTERDATA 23 anos

Mais tarde
Contador

Cliente

Ns ajudamos

ALTERDATA 23 anos

Atualmente
Clientes

Fisco

Contador

Ns participamos

ALTERDATA 23 anos

Amanh
Cliente

Cliente

Cliente

Cliente
Cliente

Contador

Inteligncia Fiscal

Cliente

Antes de comprar software

1- O fornecedor tem tradio no mercado de software?

Sua atuao local ou nacional?

2- Que tipo de software a empresa candidata est acostumada a desenvolver?

Software para gesto empresarial ou outro tipo?

3- H experincia em questes fiscais e tributrias?

Em quais regies do pas?
4- O fornecedor mantm parceria com outras empresas?
5- A robustez financeira da empresa fornecedora suporta demandas ?
E crises internacionais?

6- A sua empresa planeja crescer?

O fornecedor pode acompanhar seu crescimento?
7- Voc confia no fornecedor?
Em caso de problemas, voc tem a quem recorrer?
8- Quanto tempo voc pretende permanecer com o software?

9- Como ser o retorno sobre o investimento?

Como voc poder ofertar novos servios aos clientes?

10- Qual ser o prazo total de implantao das mudanas?

Nossas 74 Bases

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Em 2010, foi proposto ao grupo de artistas a elaborao de uma obra para o hall
de entrada da nova sede da Alterdata.
O desafio foi prontamente aceito e, aps 1 ano de trabalho, " Alma" est pronta.

Sempre acreditamos que somente uma obra de arte, em sintonia com nossos
tempos, pudesse traduzir os conceitos da empresa.
O grupo conseguiu expressar isso de maneira brilhante.
Sendo assim, dedicamos a obra " Alma" aos que, assim como todo o corpo da
Alterdata, crem que a arte, dentro de suas diversas manifestaes, representa
uma parte vital do ser humano por ser um canal que nos mantm em contato
com nossa essncia mais abstrata e potica.

ALMA: expresso imaterial da VIDA.

Alma grega.PSY-K: A humana existncia: o pensar,
o sentir, a conscincia.
NEFSH, hebraico: Alma da respirao. Do sangue,
a essncia.

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Contatos
Em caso de dvidas, necessidade de esclarecimentos,
dicas e soluo de problemas, a equipe de desenvolvimento e
suporte do Sefaz Virtual est disposio por meio dos seguintes
contatos:
Telefone da
Receita Federal

Comentrios, crticas ou dvidas:

Alliance@alterdata.com.br

Para receber o Certificado e link para copiar esta apresentao,

preencha seus dados no formulrio e entregue, antes de sair.

Departamento Alliance Alterdata

www.alterdata.com.br

0800-704-1418

Realizao:

dante.alliance@alterdata.com.br

Apoio

Dante Barini Filho