11 Explicar la relacin entre los servicios de auditora,

servicios de atestiguamiento y servicios de aseguramiento.

Auditoria: es la acumulacin y evaluacin de la evidencia basada en informacin
para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la informacin
y los criterios establecidos. La auditora debe realizarla una persona independiente
y competente.
Atestiguamiento: es un tipo de servicio de aseguramiento en el cual la firma de
CPC emite un informe sobre la confiabilidad de una evaluacin que realiza otra
parte.
Aseguramiento: son servicios profesionales independientes que mejoran la
calidad de la informacin para los que toman las decisiones. Dichos servicios son
valorados porque el proveedor del servicio es independiente y se sabe que no
tiene tendencias con respecto a la informacin examinada. Los individuos
responsables de la toma de decisiones de negocios contratan los servicios de
aseguramiento para ayudar a mejorar la confiabilidad y relevancia de la
informacin que utilizan como base de sus decisiones.
Ej. Consumers unin, una organizacin sin fines de lucro, prueba una amplia
variedad de productos que utilizan los consumidores e informa de sus
evaluaciones sobre la calidad de los productos puestos a prueba en los reportes
para el consumidor. La organizacin proporciona la informacin para ayudar a los
consumidores a tomar decisiones inteligentes sobre los productos que compran.

1-2 Exponer los factores sociales ms importantes que han

creado una mayor necesidad de auditoras independientes
que hace 50 aos.
Los factores ms comunes son la tasa de inters de libre riesgo
El riesgo empresarial del cliente y la probabilidad de incumplimiento debido a la
mala condicin econmica del cliente.
El riesgo de informacin es cuando no se est dando la informacin correcta y
es aqu donde surge la necesidad de auditar debido a la desconfianza que existe
en la valides de la informacin.

1-3 Distinguir entre estos 3 riesgos. Cul de ellos reduce el

auditor al realizar una auditoria?

El riesgo de informacin: la reduccin de este riesgo puede tener un efecto

importante en la capacidad del prestatario para obtener capital a un costo
razonable.

1-4 Identificar las causas principales del riesgo de

informacin y las 3 formas mediante las que se puede
reducir el riesgo cules son las ventajas y desventajas de
cada uno?
Causas principales del riesgo de informacin:
Improbabilidad de la informacin: cuando se obtiene informacin de parte de
otros, aumenta la probabilidad de que esta sea errnea de manera intencional o
involuntaria.
Tendencia y motivos del proveedor: la informacin puede tener tendencias a
favor del proveedor.
Datos voluminosos: aumenta la probabilidad de que informacin registrada de
manera inadecuada se incluya en los registros.
Transacciones de intercambio complejas: incrementa el nivel de complejidad y,
por lo tanto es ms difcil registrarlas de manera adecuada.
Tres formas como se pude reducir el riesgo:
El usuario verifica la informacin: este procedimiento no es prctico debido a
los costos. Sin embargo, algunos usuarios realizan su propia verificacin.
El usuario comparte el riesgo de informacin con la administracin: si los
usuarios confan en estados financieros inexactos y como resultado incurren en
prdidas financieras, pueden tener base para entablar una demanda legal contra la
administracin.
Se proporcionan estados financieros auditados: los que toman decisiones
pueden utilizar la informacin auditada suponiendo que est lo suficientemente
completa, que es exacta y sin tendencias. Los auditores tienen una
responsabilidad legal considerable por su trabajo.

1-5 Explicar que significa determinar el grado de

correspondencia entre la informacin y el criterio
establecido. Cul es la informacin y criterio establecido
por parte de un funcionario de la oficina de recaudacin de

impuestos y cuales los de una firma de CPC para la

auditoria de declaracin de impuestos de Jones Company?
Significa que para realizar una auditoria debe existir informacin verificable y
algunas normas mediante el auditor pueda evaluarla.
Desde el punto de vista de la auditoria de declaraciones de impuestos por parte de
la oficina de recaudacin de impuestos de estados unidos, el criterio se encuentra
en la legislacin impositiva aplicable.
En la auditoria que realizan las firmas de cpc, los criterios son usualmente normas
de informacin financiera aplicables.

1-6 Describir la naturaleza de la evidencia que el representante de la

oficina de recaudacin de impuestos utilizar en la auditora de la de
declaracin de impuestos Jones Company.
Cualquier tipo de datos que se puedan utilizar para determinar si la
informacin que est auditando ha sido clara de acuerdo con el criterio
establecido. La evidencia asume varias formas diferentes. Entre ellas
Testimonio oral del auditado.
Comunicacin por escrito con las partes externas.
Observaciones por parte del auditor.
Datos electrnicos sobre las transacciones.

1-7 Cuando se realizan auditorias de estados financieros,

sera una gran irresponsabilidad si el auditor no
comprendiera profundamente la contabilidad. Sin embargo,
varios contadores competentes no comprenden cabalmente
los procesos de auditora. Que provoca esta diferencia?
Que el contador pblico es el encargado del registro, clasificacin y suma de
sucesos econmicos de manera lgica con el propsito de proporcionar
informacin financiera para la toma de decisiones. Y los auditores se enfocan en
determinar si la informacin registrada refleja adecuadamente los sucesos
econmicos que ocurrieron durante el periodo contable. Los auditores deben
comprender las GAAP en su totalidad.
Adems de comprender la contabilidad, el auditor debe tener pareca en la
acumulacin e interpretacin de la evidencia de la auditoria. Esta pareca es la
que distingue a los auditores de los contadores.

1-8 Cules son las diferencias y similitudes entre las

auditorias de estados financieros, de cumplimiento y
operacionales?

Auditoria de estados Financieros: se lleva a cabo para determinar si los estados

financieros en general (la informacin que se est verificando) han sido elaborados
de acuerdo con el criterio establecido.
Auditorias de Cumplimiento: se realiza para determinar si la entidad auditada
aplica correctamente los procedimientos, reglas o reglamentos especficos que
una autoridad superior ha establecido.
Auditoria operacional: evala la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los
procedimientos y mtodos de operacin de una organizacin. Cuando se completa
una auditoria operacional, por lo general, la administracin espera
recomendaciones para mejorar sus operaciones.

1-9 Presente cinco ejemplos de auditoras operacionales especficas

que puede llevar a cabo un auditor en una compaa de manufactura.

Evaluacin del proceso de entrega de producto a los clientes

Evaluacin de la eficacia del mtodo de produccin empleado
Evaluacin del proceso de evaluacin de la calidad del producto terminado
Evaluacin del control de requisicin y cantidad del producto terminado
Evaluacin del sistema de control de inventarios de la empresa

1-10 Que conocimientos necesita el auditor acerca del

cliente para aplicar un enfoque de auditoria de sistemas
estados
financieros histricos Explicar
cmo este
conocimiento puede ser de utilidad para realizar otros
servicios de aseguramiento o consultora para el cliente.
El auditor debe tener un amplio conocimiento de la entidad y su ambiente. Este
conocimiento holstico y de alto nivel incluye conocer la industria del cliente y su
ambiente reglamentario y operativo, lo cual incluye las relaciones externas, tales
como con proveedores, clientes y acreedores. Adems, el auditor debe considerar
las estrategias empresariales del cliente y los indicadores de medicin de factores
crticos de xito relacionados con esas estrategias.
Este anlisis ayuda al auditor a identificar los riesgos asociados con las estrategias
del cliente que pueden afectar, aunque los estados financieros estn declarados
de forma correcta. Varias de las facultades necesarias para el enfoque de auditoria
de sistemas estratgicos son similares a aquellas que se necesitan para
proporcionar otros tipos de servicios de aseguramiento que puedan dar un valor
agregado a la funcin de la auditoria

1-11 Cules son las diferencias ms importantes en el

alcance de las responsabilidades de la auditoria de los CPC,
auditores de GAO, representantes del IRS y auditores
internos?
Auditora de los CPC: Las firmas de contadores pblicos certificados son
responsables de la auditora de estados compaas razonablemente grandes y
varias compaas pequeas y organizaciones no financieros histricos de todas
las compaas comercializadas de manera pblica, de la mayora de otras
comerciales.
Auditores de GAO: La responsabilidad principal de la GAO es realizar la funcin de
auditora para el Congreso, y tiene varias de las mismas responsabilidades de
auditora como firma de CPC. La GAO audita mucha de la informacin financiera

que diversas oficinas del gobierno preparan antes de que se presente al Congreso.
Debido a que la autoridad para gastos y recibos de las oficinas gubernamentales
es definida por ley, hay un considerable inters en el cumplimiento de estas
auditoras.
Representantes del IRS: La IRS, bajo la direccin del Comisionado de la Oficina
de Recaudacin de Impuestos, es responsable de reforzar las leyes de impuestos
federales como el Congreso las ha definido y las cortes las han interpretado. Una
de las responsabilidades ms importantes de la IRS es auditar las declaraciones
de los contribuyentes para determinar si han cumplido con las leyes de impuestos.
Auditores internos: Las responsabilidades de los auditores internos varan de
forma. considerable, dependiendo del empleador. Algunos equipos de auditora
interna constan de slo uno o dos empleados que hacen auditora de cumplimiento
rutinaria. Otros equipos pueden tener ms de 100 empleados que tienen diversas
responsabilidades, incluso algunas externas al rea de contabilidad. Varios
auditores internos se involucran en la auditora operacional o se especializan en la
evaluacin de sistemas de cmputo.

1-12 Identificar las cuatro partes del Uniforme CPC Examination.

Auditoria y atestiguamiento
Contabilidad financiera e informes
Reglamentacin
Ambiente empresarial y conceptos

1-13 Explicar porque los CPC necesitan manejar las

tecnologas del comercio electrnico.
Porque el crecimiento del Internet y nuevas formas de dirigir los negocios
de manera electrnica encabezan la demanda de otros servicios de
Aseguramiento. Debido al volumen de informacin en tiempo real disponible
en Internet las necesidades de las plazas estn cambiando de
aseguramiento de informacin histrica, como estados financieros, al
aseguramiento de la confiabilidad de procesos que generen informacin en
formato en tiempo real.