3

CONTABILIDAD
ASIENTOS CONTABLES DE COMPRA
La Empresa ALFA S.A.C. realiza sus operaciones durante el mes de enero:
1) El 03/01/12 se compra mercaderas por 8000,00 ms el I.G.V.
COMPRA DE MERCADERIAS

DEBE
8000,00

60COMPRAS
Mercaderas

HABER

601
8000,00
1440,00

ASIENTOS CONTABLES
DE COMPRA Y VENTA

6011 Mercaderas manufacturadas

1440,00

9440,00

40 TRIBUTOS POR PAGAR

401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas

9440,00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

TERCEROS

Catedra:

CONTABILIDAD

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Catedrtico: C.P.C. FREDY HUARI MATOS

Alumna:

SOLANO GMEZ, Erika

2) El 07/01/12 se compraVI
materia prima por 2000,00 ms el I.G.V, para la
Semestre:

produccin de productos agropecuarios, segn la factura N 0 021-220203

se adquiera de la empresa FARUZ S.A. con R.U.C. 20253526423.

COMPRA DE MATERIA PRIMA

HUANCAYO- PER

60COMPRAS

2015

DEBE

HABER

2000,00

2000,00

602 Materia Primas

360,00

6023 Materia Prima para Productos Agropecuarios y

Pisccolas.

360,00

40 TRIBUTOS POR PAGAR

401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas

2360,00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

ESG

C.P.C. FREDY HUARI MATOS

23600,0
0

CONTABILIDAD
3) El 30/01/12 se ocasiona pagar mantenimiento y reparacin de equipos
de cmputo por 3150.00 ms IGV.
DEBE

COMPRA DE SERVICIOS

HABER

3150.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
3150.00
567,00

604 Mantenimiento y reparaciones

6043 Inmuebles, maquinaria y equipo

567,00

40 TRIBUTOS POR PAGAR

401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas

3717,00

3717,00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS

469 Otras cuentas por pagar diversas

4) El 15/01/12, por el valor de compras y por los gastos vinculados con las
compras sustentadas en comprobantes de pago, por 1000,00 ms el
I.G.V, segn la factura N0 035-326007 se adquiera de la empresa
STELLL S.A.C. con R.U.C. 20353586476.
COMPRAS DE BIENES DEL GIRO DEL NEGOCIO
60 COMPRAS
601 Mercaderas
604 Materias Primas y Auxiliares
605 Envases y Embalajes
606 Suministros Diversos
609 Gastos Vinculados con las Compras
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central - IGV
42 PROVEEDORES
421 Facturas por Pagar

DEBE
500,00
200,00
50,00
150,00
100,00
180,00

HABER

1
000,00

1180,00
180,00

1
180,00

5) El 30/01/12 se ocasiona pagar mantenimiento y reparacin de equipos

de cmputo por 3150.00 ms IGV.
COMPRA DE SERVICIOS

C.P.C. FREDY HUARI MATOS

DEBE

HABER

CONTABILIDAD
3150.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
3150.00
567,00

604 Mantenimiento y reparaciones

6043 Inmuebles, maquinaria y equipo

567,00

40 TRIBUTOS POR PAGAR

401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas

3717,00

3717,00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS

469 Otras cuentas por pagar diversas

ASIENTOS CONTABLES DE VENTA

La Empresa CONCELAC S.A.C. realiza las siguientes operaciones durante el mes de
diciembre:
a) El 03/12/12, Por la venta de mercaderas a clientes del pas, al contado
sustentado en facturas. (S/.900,000 y US $ 100,000 ms IGV al tipo de cambio
US $ 1= S/. 3.50)

VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO

12 CLIENTES
121 Facturas por Cobrar
121.1
Facturas por Cobrar Pas
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas
70 VENTAS
701 Mercaderas
701.1 Ventas Mercaderas Pas

DEBE
1475,00

HABER

1475,00
225,00
225,00
1250,00
1250,00

b) El 09/12/12, Por la venta de mercaderas a clientes del pas, al crdito

sustentado en facturas. (S/. 1000,000 y US $ 400,000 al tipo de cambio US $
1= S/. 3.50)
VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITO

C.P.C. FREDY HUARI MATOS

DEBE

HABER

CONTABILIDAD
12 CLIENTES
121 Facturas por Cobrar
121.1 Facturas por Cobrar Pas
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas
70 VENTAS
701 Mercaderas
701.1 Ventas Mercaderas Pas

2832,00
2832,00
225,00

432,00
2400,00

2400,00

c) El 12/12/12, Por el canje de las facturas de la transaccin anterior por letras.

(A 60 das con un inters de S/. 40,0OO y US $ 28,000 ms IGV, emitindose
adems las respectivas notas de dbito al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)

CANJE DE FACTURAS POR

INCLUIDO INTERESES E IGV

DEBE

LETRAS

12 CLIENTES
123 Letras (o Efectos) por Cobrar
123.1 Letras (o Efectos) por Cobrar Pas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
161 Intereses por cobrar
12
CLIENTES
121 Facturas por Cobrar
121.1 Facturas por Cobrar Pas
40
TRIBUTOS
POR
PAGAR
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas
49
GANANCIAS
DIFERIDAS
493 Intereses Diferidos
493.1InteresessobreDocumentosMercantiles

HABER

2832,000

2
856,840

138,000
2
832,000

138,000

2832,000
24,840

24,840

138,000

138,000

d) El 19/12/12, Por las ventas a plazos mediante cuotas.

VENTAS AL CREDITO MEDIANTE

CUOTAS
12 CLIENTES
125 Otros Documentos por Cobrar
125.14 Cuotas por Cobrar por Ventas a Plazos

49
DIFERIDAS

GANANCIAS

491 Ventas Diferidas

493 Intereses Diferidos

C.P.C. FREDY HUARI MATOS

DEBE

HABER

108,00
108,00
108,00
100,00
8,00

CONTABILIDAD

e) El 27/12/12, Por las cobranzas de facturas de clientes del pas con boletas de
venta con tarjetas de crdito y cheques de pago diferido.
COBRANZA DE FACTURAS CON TARJETAS DE
CREDITO Y/O CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
12 CLIENTES
125 Otros Documentos por Cobrar
125.1 Otros Documentos por Cobrar Pas
125.11 Boletas de Venta con Tarjeta de Crdito
125.12 Cheques de Pago Diferido
12 CLIENTES
121 Facturas por Cobrar
121.1 Facturas por Cobrar - Pas

C.P.C. FREDY HUARI MATOS

DEBE

HABER

35,400

5,900
29,500
35,400
35,400