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Культура Документы
patrimoniales y
financiera
de
la
ver cul
es
la situacin
Activo no corriente
ACTIVO %
150.000 62,5
Inmovilizado material
Terrenos
Construcciones
148.000
30.000
60.000
Elementos de transporte
40.000
Mobiliario
20.000
(2.000)
Inmovilizado intangible
2.000
Aplicaciones informticas
2.000
Activo corriente
90.000 37,5
Existencias
20.000
Mercaderas
20.000
Realizable
50.000
Clientes
8.000
12.000
10.000
Inversiones financieras a cp
20.000
Disponible
20.000
Banco C/C
15.000
Caja
5.000
TOTAL ACTIVO
240.000
205.000 85
153.000 63
Capital social
95.000
Reservas estatutarias
20.000
Reserva legal
30.000
Resultados de ejercicio
8.000
Pasivo no corriente o
52.000 22
52.000
50.000
2.000
Pasivo corriente o
35.000 15
35.000
Proveedores
Proveedores, efectos comerciales a pagar
Acreedores por prestacin de servicios
TOTAL PASIVO
5.000
10.000
20.000
240.000
Activo no corriente
ACTIVO %
76.000 58
Inmovilizado material
76.000
Elementos de transporte
10.000
Mobiliario
16.000
Maquinaria
54.000
-4.000
12.000
Activo corriente
54.000 42
Existencias
Materias primas
24.000
14.000
Productos terminados
10.000
Comerciales a pagar
20.000
Realizable
20.000
Clientes
14.000
6.000
Disponible
10.000
Banco C/C
6.000
Caja
4.000
TOTAL ACTIVO
130.000
98.000 95
86.000
48.000
Reservas voluntarias
28.000
Resultados de ejercicio
10.000
12.000
12.000
Pasivo corriente o
32.000 25
32.000
Proveedores
Proveedores, efectos comerciales a pagar
TOTAL PASIVO
12.000
20.000
130.000
RATIOS
Ratio Tesorera Inmediata= Disponible = 10.000 = 0,31
Exigible corto plazo o PC 32.000
Ratio tesorera = Disponible + Realizable =10.000 +20.000 =0,94
Exigible corto plazo o PC 32.000
Ratio liquidez = disponible + realizable + existencias = AC = 54.000 =1,69
Exigible corto plazo PC 32.000
Ratio solvencia = activo real = 130.000 = 2,95
Exigible total 12.000+32.000
Ratio endeudamiento total = exigible total = exigible a largo plazo +exigible a
corto plazo = 12.000+32.000 = 0,51
Recursos propios Recursos propios 86.000
Ratio endeudamiento a largo plazo = exigible a largo plazo = 12.000 = 0,14
Recursos propios 86.000
Ratio endeudamiento a corto plazo = exigible a corto plazo = 32.000 = 0,37
Recursos propios 86.000
Rentabilidad financiera = beneficio despus intereses e impuestos (BDII) o
resultados del ejercicio *10.000 = 10.000 *10.000 = 11,62%
Recursos propios 86.000
Beneficio de intereses e impuestos (BAII) = BDII + intereses + impuestos =
Beneficio de impuestos + intereses = BAI + Intereses = Rtdo. Ejerc. + Intereses
= 10.000 + 800 = 15.086
Rtdo. Ejercicio = BAI- impuestos = BAI -0,30. BAI = (1 0,30) BAI = 0,7 BAI
despejando el BAI
BAI = Rtdo. Ejercicio
Rentabilidad econmica = BAII *100 = 15.086 *100 = 11,6%
Activo real 130.000
Activo no corriente
ACTIVO %
5.000 26
Inmovilizado material
5.000
Mobiliario
4.000
Maquinaria
10.000
-9.000
Activo corriente
14.000 74
Existencias
500
Productos terminados
500
Realizable
3.000
Clientes
3.000
Disponible
10.500
Banco C/C
10.000
Caja
500
TOTAL ACTIVO
19.000
14.000 74
11.000
9.000
Reservas estatuarias
1.000
Resultados de ejercicio
1.000
3.000
3.000
Pasivo corriente
5.000 26
TOTAL PASIVO
5.000
2.000
1.000
2.000
19.000
RATIOS
Ratio tesorera Inmediata = Disponible = 10.500 = 2,10
Exigible corto plazo o PC 5.000
Ratio tesorera = Disponible = 10.500+3000 = 2,7
Exigible corto plazo o PC 5.000
Ratio de solvencia = Activo real = 19.000 = 2,37
Exigible total 50.000+3.000
Ratio endeudamiento total = Exigible total = Exigible a largo plazo + exigible a
corto plazo = 3.000 + 5.000 = 0,73
Recursos propios Recursos propios 11.000
Ratio endeudamiento a largo plazo = Exigible a largo plazo = 3.000 = 0,27
Recursos propios 11.000
Ratio endeudamiento a corto plazo = Exigible a corto plazo = 5.000 = 0,46
Recursos propios 11.000
Rentabilidad financiera = Beneficio despus de intereses e impuestos (BDII)
*100= 8.000 *100 =9,09%
Recursos propios 11.000
Beneficio antes de intereses e impuestos (BAII)= BDII + intereses + impuestos
= Beneficios antes de impuestos +Intereses =
BAI + Intereses = Rtado. Ejercicios + Intereses = 1000 +500 = 2.228,57
0,70 0,70
Activo no corriente
ACTIVO %
5.000 26
Inmovilizado material
5.000
Mobiliario
4.000
Maquinaria
10.000
-9.000
Activo corriente
14.000 74
Existencias
500
Productos terminados
500
Realizable
3.000
Clientes
3.000
Disponible
10.500
Banco C/C
10.000
Caja
500
TOTAL ACTIVO
19.000
14.000 74
11.000
Capital social
9.000
Reservas estatuarias
1.000
Resultados de ejercicio
1.000
3.000
3.000
5.000 26
5.000
2.000
1.000
TOTAL PASIVO
2.000
19.000
ACTIVO NO CORRIENTE
(62,5 %)
ACTIVO CORRIENTE
(37,5 %)
PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE
(85 %)
FM>0
PASIVO CORRIENTE (15 %)
ACTIVO NO CORRIENTE
(58 %)
ACTIVO CORRIENTE
(42 %)
PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE
(75 %)
FM>0
ACTIVO NO CORRIENTE
(26 %)
ACTIVO CORRIENTE
(74 %)
PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE
(85 %)
FM>0
PASIVO CIRCULANTE
FM
Fondo de maniobra = AC -PC = PN + Pasivo NC ANC
14.000 5.000 = 14.000 - 5.000 = 9.000
ACTIVO NO CORRIENTE
(26 %)
ACTIVO CORRIENTE
(74 %)
PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE
(74 %)
PASIVO CORRIENTE (26%)
Fondo de maniobra = AC -PC = PN + Pasivo NC ANC
14.000 5
.000 = 14.000 - 5.000 = 9.000